1. © OECD
A joint initiative of the OECD and the European Union, principally financed by the EU
Tirana, 10-12 September 2014
Trajnim mbi
Qasja e Auditimit në bazë Sistemi
10 Përcaktimi i pikave të dobëta të kontrolleve

2. 2

3. 3

4. 10.1 Pikat e dobëta të kontrolleve
•Mungesa e kontrollit - kontrolli mungon ose nuk është hartuar mirë ose nuk vepron siç është parashikuar ose kontrollori është i pakualifikuar ose i paautorizuar të kryejë kontroll
•Mungesë e rëndësishme – ka një ose më shumë te meta të kontrolleve por jo e metë materiale
•E metë materiale – mungesa e rëndësishme rezulton në mundësinë që kontrolli i brendshmë nuk pengon ose nuk zbulon në kohë gabimet në pasqyrat financiare
4

5. 10.2 Hapat për identifikimin e pikave të dobëta
•Identifikoni kontrollet ekzistuese
•Identifikoni mungesën e kontrolleve kryesore (matrixa me riskun e kontrollit)
•Mendoni për mundësinë e kompensimit të kontrolleve (të kompensohet mungesa e kontrollit kryesor)
•Vendosni nëse ka një mungesë të rëndësishme ose te metë materiale (gjasat të ndodhë dhe materialiteti janë të rëndësishme)
•Përcaktoni gabimet e mundshme që mund të ndodhin
5

6. 10.3 Hapat e mëtejshëm
•Shoqëroni mungesën e kontrolleve me objektivat përkatëse të auditimit
•Vlerësoni riskun e kontrollit për çdo objektiv përkatës
•Bëjuni të ditur mungesat dhe të metat e rëndësishme drejtuesve
•Testi i kontrolleve
•Testimi substantiv
6

7. 7

8. PYETJE?
8