Pengendalian biaya

1. SUMBER DATA
PenerimaanKas/Bank (AU-9)
Pengeluaran Kas/Bank (AU-12)
1. Hasil penjualan produksi eksport/lokal
2. Pengembalian dana kerja dari DM/Kebun/Unit
3. Pendapatan dari pihak III
4. Pendapatan bunga jasa giro (R/K Bank)
5. Hasil penjualan eks bahan baku dan pelengkap
6. Penerimaan pembayaran angsuran atas pinjaman dana dari Entitas Anak.
1. MPP (Memo Permintaan Pembayaran) dari Bagian
2. Pembayaran pajak (PPN dan PPh)
3. Deklarasi perjalanan dinas
4. Faktur pembelian kontan/kwitansi
5. Daftar gaji AU-22 dan AU-26
6. Order pembelian lokal (OPL), Surat pengantar barang (SPB), faktur, bukti penerimaan
barang (AU-53), BA pemeriksaan mutu barang, bukti jurnal (AU-6), faktur pajak
7. Kontrak-kontrak (Afrekening (AU-79)), BA serah terima pekerjaan, BA uji coba,
laporan kemajuan pekerjaan, bukti jurnal (AU-6) dan faktur pajak
1. Berita Acara Pekerjaan selesai
2. Data produksi hasil olah dan penjualan
3. Daftar aktiva komersil (AU-91) - Penyusutan
4. Jurnal-jurnal koreksi
1. Permintaan kenderaan (PB.170)
2. Perjalanan pemakaian KM (AU-68)
3. Ikhtisar pemakaian KM (AU-69)
1. Nota debet (AU-64)
(nota pajak, biaya pindah, mutasi aktiva (nilai perolehan), pengambilan barang
gudang/bibit antar kebun/unit, dll
2. Nota kredit (AU-65)
(nota potongan sumbangan kemalangan, mutasi aktiva (penyusutan), dll
3. Rekening Koran Kantor Direksi
INPUT PROSES OUTPUT
1. Daftar lembur (AU-20)
2. Daftar premi (PB-11)
3. Daftar potongan hutang
PROGRAM APLIKASI GAJI
1. Memo Permintaan Barang/Bahan
2. Penerimaan Barang (AU-53)
3. Pengeluaran Barang/Bahan (AU-58)
PROGRAM APLIKASI
FINANSIAL
KAS/BANK
MP (MEMORIAL
PEMBUKUAN)
BUKTI JURNAL (AU-6)
TERDIRI DARI :
MR (MEMORIAL
REGISTER )
Hubungan Rekening Pusat
& Cabang
MU (MEMORIAL UPAH)
FINANCIAL
REPORT (BS & PL)
1. Daftar lembur
2. Daftar premi
3. Slip gaji per orangan
4. Daftar gaji kary. Pimpinan (AU-22)
5. Daftar gaji kary. Pelaksana (AU-26)
6. Daftar gaji perorangan dalam setahun
1. Bukti jurnal (AU-6)
2. Kartu gudang (AU-54)
3. Kartu pemeriksaan barang gudang (AU-55)
4. Kartu pengawasan persediaan (AU-56)
5. Persediaan bahan baku/pelengkap (LM-30)
LAPORAN
MANAJEMEN
(LM)
KEBUN/UNIT
PROGRAM SAP
1. Bukti Jurnal (AU-6)
2. Lembaran Kontrol
(AU-7)
3. Kartu Rekening (AU-
8)
1. Biaya Produksi (LM-13)
2. By. Overhead & Umum (LM-14)
3. Biaya Pengolahan (LM-16)
4. Lap. Produksi Kebun (LM-51)
5. Produksi, pengiriman & persediaan
k.sawit dan pihak III (LM-62.6)
6. Pengolahan sheet/latex pekat (LM-
63.1)
7. Pengolahan SIR (LM-63,2)
8. Eksploitasi alat Pengangkutan (LM-66)
RAB
PROGRAM APLIKASI LM-
66
ME (MEMORIAL EAP)
MG (MEMORIAL GUDANG)
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

2. PROSES PENGENDALIAN BIAYA PRODUKSI – ERP SAP
Pelaksanaan perhitungan dan pengendalian biaya di dalam program ERP SAP
dilakukan oleh sub modul Controlling.
Dari modul controlling ini proses Akuntansi biaya sekaligus pengawasan
biaya dilaksanakan.
Didalam modul controlling terdapat 2 jenis master data, yaitu master data
controlling dan master data planning.
2. Profit Centre
1. Cost Element 3. Cost Centre 4. Activity Type
 Master data controlling terdiri dari 6 aktivitas, yaitu sebagai berikut :
5. Co Production
Order (Co Pro)
6. Statistical Key
Figure (SKF)
 Master Data Anggaran terdiri dari 2 aktivitas, yaitu sebagai berikut :
2. Activity Type /
Planning Rate
1. Cost Center
Planning
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

3. Flow Chart Siklus Biaya N3
LM13
MIGO / GI (modul MM) MIGO / GR (modul MM)
pemakaian material (pupuk dll)
Investasi
Eksploitasi Settlement WBS
Biaya Tenaga
Kerja Karpel
COST CENTER
COPRO
COST CENTER
TENAGA KERJA
COST CENTER
KENDARAAN
COST CENTER
OVERHEAD
KSU5
KSII / CJN2 KSII / CJN2 KSU5 CJ8G
COPRO
Pabrik 1
COPRO
Pabrik 2 GR qty
CO88
Settle COPRO
Biaya Tenaga
Kerja Karpel
COST CENTER
TENAGA KERJA
COST CENTER
KENDARAAN
Settle PP Order
COST CENTER
OVERHEAD
KSII / CJN2 KSII / CJN2 KSU5 CON2 CO88
Front End
Timbangan
PP Order 2 Persediaan
Finish Goods
GUDANG
(Persediaan)
Purchase
Order (PO)
ASSET UNDER
CONSTRUCT
WBS (BLOK)
assessment
biaya produksi
kebun
COST CENTER
PENGOLAHAN
Persediaan
Bahan Baku
(TBS, Lateks)
Persediaan
Bahan Baku
(TBS, Lateks)
PP Order 1 Persediaan
Finish Goods
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

4. Cost Element
Di dalam modul Controling GL Account/Kode Rekening disebut dengan Cost
Element. Cost element berfungsi mengklasifikasikan biaya / expense perusahaan
dalam 1 Controlling Area.
Cost Element terdiri dari 2 jenis, yaitu:
 Primary Element - Cost element yg langsung berhubungan dengan Laba/Rugi
dan tertera pada modul Finance (sama dengan GL Account pada modul FI)
digunakan pada saat transaksi dengan kode rekening awalan 4 (Revenue) dan 5
(Cost).
 Secondary Element - Cost Element yg berasal dari aktivitas alokasi biaya
internal yang tidak berhubungan langsung dengan GL Account modul Finance.
Akun ini eksklusif hanya untuk modul CO yang digunakan pada saat alokasi,
konfirmasi dan settlement pada transaksi dengan kode rekening kepala 9.
Category pada secondary element terdiri dari 3, yaitu :
 21 untuk Setlement (Pembebanan).
 42 untuk assessment (Alokasi),
 43 untuk Internal Activity Type Allocation.
Cost Object merupakan media untuk menampung biaya.
WBS Element merupakan bagian dari Cost Object.
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

5. Contoh dari Primary Cost Element
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

6. Contoh dari Secondary Cost Element
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

7. PROFIT CENTER
01
02
03
04
Unit Organisasi dalam controlling area yg
merepresentasikan Laporan Keuangan secara
lengkap ( Laporan Laba Rugi dan Laporan
Posisi Keuangan )
1 Profit center memiliki beberapa
Cost center yang dibawahinya.
Unit yang digunakan untuk analisa
pendapatan dan beban di dalam
laporan laba rugi.
Unit yang bertanggungjawab terhadap
pendapatan dan beban yang berada dibawah
Company Code.
Profit Center merupakan :
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

8. Contoh dari Profit Center PTPN III
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

9. COST CENTER
01
02
03
04
Kebutuhan Fungsional
Pertanggung jawaban Biaya
Kriteria Alokasi
Fisik Lokasi
Cost center merupakan unit yang bertanggung jawab terhadap terjadinya
biaya, dimana merupakan bagian yang terdapat didalam Profit center.
Cost Center juga merupakan unit organisasi dalam controlling area yang
mempresentasikan lokasi terjadinya biaya. Definisinya sendiri dapat didasarkan atas:
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

10. Contoh dari Cost Center PTPN III
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

11. Activity Type
Activity type merupakan unit didalam controlling area yang mengklasifikasikan aktivitas
yg dijalankan di dalam cost center, Mis : Jam maintenance untuk Cost center Biaya
maintenance.
Activity type berisi master data yang menjelaskan aktivitas. Dibuat satu kali selama
program berjalan, kecuali ada penambahan aktivitas yang mempuanyai satuan berbeda.
Aktivity type sangat erat berhubungan dengan satuan aktivitas kerja.
Activity type digunakan pada BKM (Buku Kerja Mandor) dan Logbook (Buku yang
digunakan untuk mencatat kegiatan yang berdasarkan aktivitas.
Activity type di kebun terdiri dari : labour (HK), Listrik (Kwh), Overhead (HR)
Activity type untuk di Pabrik antara lain digunkan untuk : Labour (HK), Mesin (HR),
Listrik (KWH), Steam (TO), Water (M3), Overhead (HR).
Setiap satu activity type menggunakan satu secondary cost element.
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

12. Contoh dari Activity Type
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

13. CO Production Order
CO production Order adalah Cost object yang
fungsinya untuk menampung biaya-biaya
terkait dengan material bahan baku
CO production Order ini dipakai di PKS (Pabrik
Kelapa Sawit) dan PPK (Pabrik Pengolahan Karet),
digunakan untuk menampung biaya TBS (Tandan
Buah Segar) dan BOKAR (Bahan Olah Karet).
Satu CO production Order bisa dipakai untuk produksi
sampai dengan 999.999.999 Kg, sehingga satu CO
production Order dapat dipakai 2 – 4 tahun sebelum
membuat CO production Order yang baru.
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

14. Contoh dari CO Production Order
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

15. Statistical Key Figure
Statistical Key Figures adalah cara
mendefinisikan satuan untuk
mengalokasikan biaya. SKF digunakan
sebagai dasar faktor untuk membuat
alokasi atau penilaian distribusi.
Penggunaan SKF khusus untuk alokasi
biaya yang berfungsi untuk membagi ke
Cost Center penerima dari Cost Center
Sender.
Cost center Sender adalah unit yang
biayanya harus didistribusikan ke cost
center lainnya. Biaya yang terdapat
dalam Cost center sender harus bersaldo
nihil setelah dilakukan proses alokasi.
Cost Center Sender adalah cost
center yang terdiri dari GL Account
5, biaya yang ada di cost center
sender akan dialokasikan kepada
cost center penerima mengunakan
secondary cost element 9.
Digunakan untuk membantu alokasi
biaya pada Closing akhir bulan
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

16. Contoh dari statistical key Figure
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

17. Cost Center Planning
Cost center Planning adalah suatu proses perencanaan biaya yang akan digunakan
sebagai alat pengawasan disetiap cost center. Perencanaan biaya ini akan digunakan
sebagai basis data untuk menganalisa/ membandingkan perencanaan biaya (planning)
dengan biaya actual yang muncul disetiap cost center. Cost center planning
dimasukan/diunggah kedalam program SAP dilakukan setiap awal bulan berjalan atau
satu tahun sekali dengan berdasar pada RKAP yang telah disetujui didalam RUPS.
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

18. Contoh dari Cost center Planning
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

19. Activity Type/Rate Planning
Activity type adalah bagian dari master data yang digunakan untuk
mengklasifikasikan aktifitas dalam cost center dan berfungsi untuk mengalokasikan biaya
yang muncul dari suatu stasiun ke proses produksi dengan menggunakan secondary cost
element 9, dengan mengkalikan jumlah total pemakaian activity yang terjadi di setiap
stasiun dengan rate yang dimiliki setiap activity type pada setiap stasiun.
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif

20. Contoh dari Activity Type
AKHLAK : Amanah, Kompeten, Harmonis, Loyal, Adaptif, Kolaboratif