Materiale presentato dalla dott.ssa Barbara Rizzato agli eventi organizzati da Ordine degli Psicologi del Veneto relativo all'Unico 2017 per i contribuenti forfettari.

2. Unico 2017 per i
CONTRIBUENTI FORFETTARI
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evento organizzato da Ordine degli Psicologi del Veneto
Venezia Mestre 06.06.2017 - Vicenza 09.06.2017
relatore: dott.ssa Barbara Rizzato

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Via Altinate, 72 T. 049 876 4168
35121 Padova F. 049 877 6323
IL REGIME FISCALE FORFETTARIO
Requisiti di accesso
• Esercizio della professione in forma individuale
• Residenza in Italia
• Compensi professionali entro i 30.000€
• Compensi a dipendenti o collaboratori stabili entro i 5.000€ annui
• Nessuna partecipazione in società di persone, studi professionali associati, srl
tassate per trasparenza
• Compresenza di redditi da lavoro dipendente e/o da pensione entro i 30.000€
annui
• Valore complessivo dei beni strumentali entro i 20.000€
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IL REGIME FISCALE FORFETTARIO
Requisiti di accesso
Tutti i requisiti di accesso devono sussistere al 31 dicembre dell’anno
precedente a quello di accesso al regime agevolato (o al momento di apertura
della p.iva) e quindi riverificati anno per anno
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IL REGIME FISCALE FORFETTARIO
Decadenza dal regime agevolato
• Non ha limiti di durata, né di età del contribuente
• Cessa dall’anno successivo a quello in cui viene meno uno dei requisiti di
accesso
• Può essere adottato anche senza soluzione di continuità
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IL REGIME FISCALE FORFETTARIO
Adesione al regime agevolato
Regime naturale
• nessuna opzione e/o comunicazione da fare per chi è già in attività
• opzione nel modello di apertura della p.iva per gli altri
!! La scelta per il regime ordinario vincola il contribuente per almeno un triennio
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IL REGIME FISCALE FORFETTARIO
Caratteristiche
• Imposta sostitutiva del 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni)
• Esclusione da IVA
• Esclusione da IRAP
• Esclusione da Studi di Settore
• Esclusione da Elenco clienti fornitori/spesometro
• Nessun obbligo di tenuta di scritture contabili
• Nessun obbligo in qualità di sostituto d’imposta
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IL REGIME FISCALE FORFETTARIO
Adempimenti
• Conservazione e numerazione fatture emesse e fatture di acquisto
• Dichiarazione dei redditi - modello Unico
• Trasmissione dei dati al Sistema TS
(se attività sanitaria)
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La documentazione da tenere sotto mano per
predisporre l’Unico 2017
• Il modello Unico 2016 per l’anno 2015 (se presentato)
• Gli F24 pagati nel corso del 2016 (anche se a saldo zero)
• Istruzioni ministeriali Unico 2017 (modulistica e istruzioni sono scaricabili dal
sito dell’Agenzia delle Entrate)

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Prestare attenzione a …
Consultando Unico 2016:
• Eventuali perdite da riportare (RS e LM)
• Eventuali crediti d’imposta da riportare (RX)
• Eventuali acconti versati da scomputare (F24)

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Prestare attenzione a …
• Reddito (LM34+RN1) per poter essere considerati familiari a carico: ≤
2.840,51 € per il 2016
• Oneri detraibili e deducibili rilevanti solo ai fini IRPEF (quindi solo in presenza
di altri redditi, oltre a quello professionale)

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Cosa compilare
• Frontespizio
• Quadro LM (sezioni II, III e IV)
• Quadro RS – rigo RS8
(solo in presenza di perdite pregresse residue ivi indicate nell’Unico 2016)
• Quadro RS – rigo RS140 + RS371/RS380/RS381 obblighi informativi
• Quadro RN
• Quadro RX
(solo in presenza di crediti d’imposta)

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Quadro LM
• Sezione II
• Barratura «lavoro autonomo»
• LM21: casella 1 e 2 + eventuale casella 3 (se primi 5 anni di attività, per
applicazione aliquota ridotta del 5%)
• LM22: codice attività 869030 (coefficiente redditività 78%)
• LM22 (colonna 4): totale compensi incassati
• LM35: contributi previdenziali enpap (sogg.+mat)
• LM37: perdite pregresse (eventuali)

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Quadro LM
• Sezione III
• LM43: eccedenza d’imposta precedente dichiarazione (riporto da rigo RX31 Unico
2016 quarta colonna)
• LM44: compensazioni effettuate in F24 (con codice tributo 1792 – anno 2015)
• LM45: acconti versati per l’anno 2016 (codici tributo 1790 e 1791 - anno 2016)
• Sezione IV
• Perdite residue non compensate (=utilizzate)

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(segue) Cosa compilare
In presenza di redditi ulteriori rispetto alla libera professione:
• Redditi da terreni => quadro RA
• Redditi da fabbricati => quadro RB
• Redditi di lavoro dipendente o assimilati => quadro RC
• Redditi da lavoro autonomo occasionale => quadro RL
• Redditi da attività sportiva dilettantistica => quadro RL
• Familiari a carico => quadro FC
• Oneri detraibili o deducibili IRPEF => quadro RP

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Versamento on-line delle imposte
• Con modello F24
• Tramite il servizio internet-banking
• Tramite il software Fisconline scaricabile dal sito dell’Agenzia delle Entrate (canale
obbligatorio se F24 in cui sono presenti compensazioni => NOVITA’ DI QUEST’ANNO)
• Saldo 2016 e Primo acconto 2017:
entro il 30.06.2017 o entro il 31.07.2017 con una maggiorazione dello 0,40%
• Secondo acconto 2017:
entro il 30.11.2017

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Compilazione del mod. F24
SEZIONE ERARIO
• Codici tributo e anno di riferimento:
✓ 1792 (2016) => Saldo 2016
✓ 1790 (2017) => Primo acconto 2017
✓ 1791 (2017) => Secondo acconto 2017
NB: nessun versamento va fatto se imposta < 12,00€

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Invio telematico del modello Unico 2017
• Tramite il software Fisconline scaricabile dal sito dell’Agenzia delle Entrate
• Entro il 2 ottobre 2017

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Invio telematico del modello Unico 2017

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Assistenza dell’Agenzia delle Entrate

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La dichiarazione all’ENPAP
• On-line sul sito dell’Ente, accedendo all’area riservata
(entro il 2 ottobre 2017)
• Indicazione dei compensi lordi (LM22 colonna 4)
(per il calcolo del 2% - cp integrativo)
• Indicazione del reddito netto (LM34)
(per il calcolo del 10% - cp soggettivo)
Attenzione ad eventuali riduzioni
Possibilità di optare per un aliquota maggiore di cp soggettivo

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ll versamento dei contributi all’ENPAP
• Il saldo 2016 entro il 2 ottobre 2017
(mediante bonifico, MAV o F24)
• L’acconto 2017 entro il 1° marzo 2018
(mediante bonifico, MAV o F24)
=> arriva già calcolato dall’Ente
=> è il 70% di quanto dovuto per l’anno precedente (o il minimo)
=> esiste la facoltà del ricalcolo

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a cura di
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