Certificazione Unica 2018 periodo d'imposta 2017 - trasmissione telematica, consegna delle certificazioni e versamento delle ritenute

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Certificazione Unica 2018
e
Modello 770 Semplificato 2018
a cura della dott.ssa Barbara Rizzato

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Adempimenti in qualità di sostituto d’imposta
• La CU: trasmissione telematica e consegna al percipiente
• Versamento ritenute con modello F24
• Presentazione modello 770 Semplificato
Per tutti i titolari di P.IVA che abbiano pagato nel 2017 compensi a
terzi, eccetto i contribuenti in regime forfettario

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La CU – adempimento a carico dei sostituti
d’imposta
 Cos’è?
Certificazione Unica dei compensi pagati a terzi
Sia compensi di lavoro dipendente e assimilati
Sia compensi di lavoro autonomo

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La CU
• Non più in forma libera, ma con modello ministeriale
Software Agenzia delle Entrate per predisposizione e
trasmissione
 Deve contenere:
Dati del sostituto e del sostituito
Indicazione dell’anno cui si riferisce la certificazione
Dati dei compensi corrisposti e delle ritenute operate
Firma del sostituto

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Trasmissione telematica della CU
all’Agenzia delle Entrate tramite intermediari o direttamente con
fiscoline (servono credenziali)
=> entro il 07.03.2018 per i compensi che influiscono sulla
dichiarazione precompilata
(lavoro dipendente, co.co.co. e lavoro occasionale)
=> entro il 31.10.2018 per i compensi da lavoro autonomo
abituale (pagati a professionisti con P.IVA compresi minimi e
forfettari)

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Consegna al percipiente della CU
 entro il 31.03.2018 (termine ordinatorio)
 è ammessa la consegna per posta ordinaria o elettronica
 Attenzione: ricordarsi di sottoscriverla!

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Versamento delle ritenute con modello F24
 entro il 16 del mese successivo al pagamento del compenso
oppure
 entro il termine per il versamento a saldo delle imposte sul
reddito (se le ritenute sono complessivamente <1.032,91 € e
relative a non oltre 3 sostituti)

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Compilazione del modello F24
SEZIONE ERARIO
Codici tributo e periodo di riferimento:
• 1040 (mese - anno)
• 1040 (12 17) periodo convenzionale per chi versa entro la
scadenza per il saldo delle imposte sul reddito

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Modello 770 Semplificato
Trasmissione telematica
all’Agenzia delle Entrate tramite intermediari o direttamente con
fiscoline (servono credenziali)
entro il 31.10.2018

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Profili sanzionatori
• Sanzione di 100 € per ogni CU omessa, senza possibilità di
ricorrere al ravvedimento operoso

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