赤字でも払う消費税の不思議

赤字でも払う
消費税の不思議
～決算時に慌てないために～

Copyright 2011 All rights reserved by SSA 1

今期は赤字。
P/L

収入
費用 100
110


でも税理士からこんなものを・・・
平成 ×× 年消費税確定申告書
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－
1,000,000


えっ！？　 100 万円！？
平成 ×× 年消費税確定申告書
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－
1,000,000


赤字なのに

こんなに払わないといけないの？


今はお金がないんだけど・・・


こうなる前に


こうなる前に

消費税の仕組を理解して


こうなる前に

消費税の仕組を理解して

決算時の納付に備えましょう。


法人税

所得税

消費税


法人税

所得税
利益に係る税金

消費税


法人税

所得税

消費税消費に係る税金


法人税

所得税


法人税

所得税

赤字なら税額 0 円
　※均等割分の納付は必要


赤字かどうかは関係ない


売上があれば納付が必要

消費税の税額計算は

P/L とは別の仕組で計算。


P/L

収入
費用 100
110

今期は赤字


P/L

消費税では収入
全額費用として費用 100
控除できるわけ 110
ではありません。

今期は赤字


消費税上の
仕入・費用


消費税上の
P/L 上の
仕入・費用
費用


消費税上の

≠
P/L 上の
仕入・費用
費用


消費税上の

≠
P/L 上の
仕入・費用
費用

差額


消費税上の

≠
P/L 上の
仕入・費用
費用

差額

ここに注意！！


費用の内訳を

少し詳しく見てましょう。


費用の内訳


費用の内訳

消費税では

控除できない


つまり・・・
差額


つまり・・・
差額
主には人件費


主には人件費


給与
主には人件費

賞与

退職金


給与社会保険料
主には人件費

賞与

退職金住宅補助


P/L
費用
80 収入
100

40


P/L
費用
80 収入
100

40
人件費の分


費用
80 収入
100


費用
80 収入
100

消費税費用の
5 ％分消費税収入の
4 消費税
5


費用
80 収入
100

消費税費用の
5 ％分消費税収入の
4 消費税
5
この差額を納付

P/L

収入
費用 100
110

赤字だけど


P/L

収入
費用 100
110
消費税の計算
赤字だけど
費用の
消費税収入の
4 消費税
5
消費税は納税

でも大丈夫です。

消費税の計算
費用の
消費税収入の
4 消費税
5
消費税は納税

この税額は

ある程度予測可能です。
消費税の計算
費用の
消費税収入の
4 消費税
5
消費税は納税

決算時に慌てないためには

月次決算が有効な対策です。


決算時に慌てないためには

月次決算が有効な対策です。
エスエス会計の月次決算は

もちろん消費税もしっかり把握。


自社の数字をきちんと把握して

早めに納税計画を立てましょう。


お気軽にエスエス会計まで
お問合せください。

初回相談は無料です。


【ご注意】
このスライドの内容はエスエス会計が
分かりやすくまとめたものです。
個別の事情により手続きが
変わる場合がありますので、
よくご自身で確認の上、作業してください。

Powered by
坂上信一郎公認会計士・税理士事務所
（エスエス会計）

　 URL ： http://ss-accounting.com/
　 MAIL ： info@ss-accounting.com
　 TEL : 03-3382-0664


赤字でも払う消費税の不思議

Recommended

Recommended

More Related Content

More from SSAccounting

More from SSAccounting (20)

赤字でも払う消費税の不思議