Published on Jun 29, 2016 На Конференції Програми USAID ЛЕВ "Розвиток українського бізнес середовища: від усвідомлення викликів до конкретних дій", експерт Програми Костянтин Кравчук провів майстер-клас стосовно фіскальної відповідальності. Пропонуємо переглянути та скачати презентацію Костянтина

1. Фіскально відповідальна
політика щодо МСП: як поєднати
інтереси бізнесу та суспільства
Костянтин Кравчук
ГО «Інститут економічних досліджень та політичних консультацій»
Програма «Лідерство в економічному врядуванні» (ЛЕВ)
17 червня 2016

2. 1. ФІСКАЛЬНА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ:
ЗМІСТ ПОНЯТТЯ ТА
ЙОГО ЗВ’ЯЗОК З ПОЛІТИКОЮ РОЗВИТКУ МСП
2

3. Фіскальний — такий, що стосується
державних (бюджетних) коштів
Термін походить від
латинського слова
fiscus, що спочатку
означало «торбина з
грошима», а згодом —
«державна скарбниця»
3

4. Вплив політики розвитку МСП:
бюджетні видатки
4
Фінансова підтримка
- позики, компенсація ставок за кредитами
- гранти
Сервіси
- електронна звітність
- веб-сайти
Інформаційні заходи
- консультації
- конференції, виставки
Інфраструктура
- бізнес-інкубатори
- коворкінги
Освітні заходи
- тренінги, семінари

5. Вплив політики розвитку МСП:
бюджетні доходи
5
Поліпшення умов для розвитку МСП
Заохочення створення підприємств
Число підприємств, обсяг інвестицій
Тіньова економіка
Зайнятість
Продуктивність, інновації
Обсяги виробництва, доходи
Обсяг податків
Витрати на соціальну допомогу
Правила
оподаткування
МСП
(особливі
податкові
режими)
Обсяг сплачуваних
податків

6. Вплив політики розвитку МСП:
баланс бюджету
• Оскільки політика розвитку МСП впливає на видатки та
доходи бюджету, вона також має вплив на збалансованість
бюджету
• Витрати державного бюджету та місцевих бюджетів мають
узгоджуватися з доходами
• Узгодженість видатків та доходів бюджету є умовою сталого
зростання економіки
o у іншому випадку — зниження темпів зростання або скорочення
виробництва
6

7. Якщо витрати не відповідають доходам
7
Зростання інфляціїДефолт
Зростання
зовнішнього
державного боргу
Ввімкнення
«друкарського
верстату»
Витіснення
приватних
інвестицій
Витрати бюджету значно перевищують доходи протягом тривалого часу
Зниження
реальних доходів
населення
Скорочення попиту
Політична
нестабільність
Збільшення
невизначеності
Скорочення
виробництва
Падіння
валюти

8. Приклад: Україна у 2010-2013 роках
8
• У 2010-2013 роках дефіцит сектору державного управління в
Україні становив від 4,3% до 7,4% ВВП
o дефіцит не повинен перевищувати 3% ВВП (за маастріхтськими критеріями)
• Дефіцит фінансувався за рахунок зростання боргу
o внутрішній борг зріс з 91,1 млрд грн до 257,0 млрд грн
o зовнішній борг зріс з 17,0 млрд дол. США до 27,9 млрд дол. США
• Додатково: у 2011-2013 роках резерви НБУ скоротилися з
34,6 млрд дол. США до 20,4 млрд дол. США
• Результат: підвищення вразливості економіки, закладання
підвалин для знецінення гривні
o девальвація 2014-2016 років мала також й інші причини (війна, політична
нестабільність, фундаментальні проблеми економіки)

9. Приклад: Україна у 2010-2013 роках
9
-20
-10
0
10
20
30
40
-20
-10
0
10
20
30
40
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Дефіцит сектору
держуправління,
включаючи НАК
"Нафтогаз
України" (права
шкала)
Зовнішній
державний борг
(ліва шкала)
млрд дол.
США
% ВВП
Джерело: Міністерство фінансів, МВФ

10. Приклад: Україна у 2010-2013 роках
10
0
5
10
15
20
25
30
35
40
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Зовнішній
державний борг
Резерви НБУ
млрд дол.
США
Джерело: Міністерство фінансів, НБУ

11. Фіскальна відповідальність: суть поняття
Фіскальна відповідальність є принципом державної політики,
основний зміст якого полягає у дотриманні двох правил:
• Жити за коштами
o видатки мають відповідати наявним коштам
o потрібно враховувати майбутні зміни у доходах та видатках
o можна використовувати позики, але таким чином, щоб це не
створювало загрози для економіки
 забезпечувати стійкість державного боргу
• Витрачати кошти ефективно
o у такий спосіб, який забезпечує досягнення максимального
результату за мінімальних ресурсів
11

12. Фіскальна відповідальність: компоненти
12
Фіскальна
відповідальність
Відповідність
ресурсам
Боргова
стійкість
Ефективність
Фіскальна
відповідальність

13. Фіскальна відповідальність: визначення
Фіскально відповідальна політика відповідає таким вимогам:
13
• відповідність ресурсам
політика має передбачати лише заходи,
впровадження яких є можливим з огляду на наявні
ресурси бюджету
• забезпечення боргової стійкості
реалізація політики не повинна призводити до
такого зростання держборгу, яке загрожує
стабільності бюджету, в тому числі у майбутньому
• ефективність
цілі політики мають досягатися з мінімальними
витратами бюджетних коштів
Жити за коштами
(обсяги
фінансування)
Витрачати кошти
ефективно
(напрями
фінансування)

14. Фіскальна відповідальність та інтереси
бізнесу
Інтереси бізнесу можуть суперечити інтересам суспільства, і це
може ускладнювати дотримання фіскальної відповідальності
14
Прагнення бізнесу Прагнення суспільства Ризики для бюджету
Зниження податків Ліпше фінансування
соціальних програм
Зростання держборгу до
небезпечного рівня
Надання субсидій
окремим
підприємствам
Рівні умови
економічної діяльності
Зменшення доходів
бюджету у майбутньому
через зниження
загальної продуктивності

15. Фіскальна відповідальність та інтереси
бізнесу
• Однак забезпечення фіскальної відповідальності відповідає
інтересам бізнесу в цілому, оскільки
o це одна з умов стійкого економічного зростання
o фіскальна відповідальність є передумовою стабільності та
передбачуваності державної політики
• Інтереси бізнесу та суспільства збігаються у довгостроковій
перспективі
• Увага з боку бізнесу до фіскальної відповідальності підвищує
довіру суспільства до нього
o це полегшує впровадження державних програм підтримки МСП
15

16. Інтереси суспільства та держави
• Інтереси суспільства не є тотожними інтересам держави
• Держава є механізмом, який узгоджує та представляє
інтереси суспільних груп
• Політика держави може виражати інтереси різних груп; вона
може суперечити інтересам суспільства в цілому
o важливо розуміти, чиї інтереси маються на увазі, коли говорять про
інтереси держави
o інтересам суспільства відповідає політика, яка сприяє
максимальному добробуту всіх членів суспільства
• Фіскальна відповідальність є умовою стійкого зростання,
тому вона є необхідною з точки зору суспільства в цілому
16

17. 2. ІНСТРУМЕНТИ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
ФІСКАЛЬНОЇ ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ ПОЛІТИКИ
РОЗВИТКУ МСП
17

18. Фіскальна відповідальність: інструменти
Фіскальна відповідальність політики розвитку МСП
забезпечується за допомогою двох груп інструментів, які
впливають на:
• зміст політики
o створення сприятливих умов для МСП
o стимулювання конкуренції
o залучення позабюджетного фінансування
• процес розробки та реалізації політики
o середньострокове планування
o аналіз регуляторного впливу
o прозорість формування та реалізації політики
18

19. Умови розвитку МСП
Заходи з розвитку МСП можна розділити на дві групи:
• надання прямої чи непрямої фінансової допомоги суб‘єктам
господарювання
o податкові знижки, компенсація відсоткових ставок, гранти тощо
• створення загальних сприятливих умов для розвитку
суб‘єктам господарювання
Другий підхід краще узгоджується з принципом фіскальної
відповідальності, оскільки:
• потребує менше коштів (або взагалі не потребує окремого
фінансування)
• дозволяє охопити ширше коло суб‘єктів господарювання
19

20. Умови розвитку МСП
Приклади заходів, що допомагають створювати сприятливі
умови для МСП:
• зниження адміністративного навантаження на суб’єкти
господарювання
o скорочення їх витрат, пов’язаних із дотриманням законодавства
• зменшення можливостей для зловживань посадових осіб
при реалізації політики
o зокрема шляхом зміни структури та повноважень органів влади,
процедур прийняття, виконання та оскарження рішень
• сприяння забезпеченню прав власності
o зокрема шляхом підвищення прозорості у цій сфері
20

21. Стимулювання конкуренції
• Політика розвитку МСП — це політика розвитку саме
підприємництва, а не підприємств
o підприємництво — ініціативна господарська діяльність, що здійснюється
на власний ризик з метою отримання прибутку
• Підприємництво є корисним для суспільства, якщо його
результатом є підвищення продуктивності та, як наслідок,
зростання загального обсягу виробництва
• Підвищення продуктивності є результатом дії конкуренції
o більш ефективні підприємства витісняють з ринку менш ефективні
• Оскільки підтримка конкуренції сприяє зростанню
продуктивності, вона також сприяє стабільності
надходжень до бюджету
21

22. Стимулювання конкуренції
22
Продуктивне підприємництво Непродуктивне підприємництво
Підприємства зростають,
створюючи цінності для
суспільства (нові продукти,
способи виробництва)
Підприємства зростають,
здобуваючи та використовуючи
привілейоване становище
(«рентоорієнтована поведінка»)
Умова: вільна та справедлива
конкуренція
Спосіб: створення перешкод для
конкуренції
Результат для суспільства:
збільшення загального
добробуту
Результат для суспільства:
сповільнення зростання або
зменшення загального
добробуту
Щодо різниці між продуктивним та непродуктивним підприємництвом
детальніше див. Parker, Simon. 2009. The Economics of Entrepreneurship.
Cambridge UK: Cambridge University Press: pp. 333-340.

23. Стимулювання конкуренції
Розвиток конкуренції є однією з цілей політики щодо МСП в
Україні:
«Метою державної політики у сфері розвитку малого і
середнього підприємництва в Україні є:
…
2) забезпечення розвитку суб’єктів малого і середнього
підприємництва з метою формування конкурентного
середовища та підвищення рівня їх конкурентоспроможності»
Закон України № 4618-VI «Про розвиток та державну підтримку малого та
середнього підприємництва в Україні» від 22 березня 2012 року, ст. 3 п.1
23

24. Стимулювання конкуренції
Приклади дій, що сприяють розвитку конкуренції:
• створення рівних умов діяльності малих та середніх суб’єктів
господарювання
• вільний, недискримінаційний та прозорий доступ суб’єктів
господарювання до розподілу ресурсів, зокрема до:
o приватизації землі та іншого майна держави та громад
o надання зазначеного майна в оренду
o участі у концесіях, державно-приватному партнерстві
• створення недискримінаційних та прозорих умов доступу до
програм та заходів підтримки МСП
24

25. Позабюджетні кошти
• Заходи, спрямовані на розвиток МСП, можуть фінансуватися
як з державного та місцевих бюджетів, так і з
позабюджетних джерел
• З точки зору фіскальної відповідальності використання
позабюджетних коштів є кращим, ніж бюджетних
• Джерелами позабюджетного фінансування можуть бути:
o кошти ЄС та міжнародних фінансових організацій (Світовий банк,
Європейський банк реконструкції та розвитку) у формі грантів або
позик, що надаються малим та середнім підприємствам
o кошти приватних підприємств, що залучаються в рамках концесії та
державно-приватного партнерства
25

26. Можливості боргового фінансування
• Можливості щодо фінансування заходів розвитку МСП за
допомогою запозичень є обмеженими
• Фінансувати бюджет розвитку за допомогою запозичень
можуть лише уряд, Автономна Республіка Крим та міста
o всі вони мають право позичати кошти в Україні та у МФО
o зовнішні запозичення можуть робити лише уряд, Київ, Севастополь та міста
обласного підпорядкування
o Обсяг місцевих запозичень є обмеженим: витрати на
обслуговування боргу не повинні перевищувати 10%
видатків загального фонду відповідних бюджетів
o Місцеві запозичення мають бути узгоджені з Мінфіном
26
Див. Бюджетний кодекс України, статті 16, 74

27. Середньострокове планування
• Розробка планів є необхідною для оцінки результатів
заходів розвитку МСП у майбутніх періодах
o фінансування заходів може продовжуватися у періоди, які йдуть за
поточним
o ефект заходів може очікуватися в тому числі й у майбутньому
• Плани реалізації політики (стратегії) розвитку мають
розроблятися на період щонайменше 3-5 років
• Плани мають базуватися на аналізі ключових проблем,
визначати конкретні цілі політики та способи їх досягнення
o Процес планування має включати аналіз регуляторного впливу
27

28. Аналіз регуляторного впливу
• Аналіз регуляторного впливу (АРВ) є необхідним для оцінки
впливу заходів на розвиток МСП та на бюджет
• Аналіз впливу окремого заходу включає такі компоненти:
o окреслення проблеми
o визначення цілей заходу, а також критеріїв досягнення цілей
o визначення альтернативних способів досягнення цілей
o вибір способу досягнення цілей (за допомогою аналізу витрат та
вигод, аналізу ефективності витрат тощо)
• АРВ має поєднуватися з моніторингом впровадження
заходу та оцінкою результатів заходу
• АРВ, який передбачає оцінку фіскальної відповідальності,
має певні особливості
28

29. Аналіз регуляторного впливу
Особливості аналізу, який передбачає оцінку фіскальної
відповідальності:
• предметом аналізу може бути вплив не окремих
регуляторних актів, а політики в цілому
• аналіз має включати оцінку впливу на доходи та видатки
державного та місцевих бюджетів
• аналіз має базуватися на кількісних оцінках
• аналіз має охоплювати вплив заходів у середньостроковій
чи довгостроковій перспективі
o щонайменше 3-5 років
29

30. Прозорість
• Прозорість — це відкритість процедур прийняття та
реалізації рішень, яка покликана підвищити
відповідальність за ці рішення
• Відкритість щодо рішень, які впливають на державні
фінанси, є однією з ключових умов забезпечення фіскальної
відповідальності державної політики
• Дії органів влади мають бути прозорими на всіх етапах
розробки та реалізації політики розвитку МСП
30

31. Прозорість
Дії, необхідні для забезпечення прозорості:
• оприлюднення планів
• завчасне оприлюднення нормативно-правових актів
o за винятком надзвичайних обставин мають завчасно
оприлюднюватися також проекти нормативно-правових актів
• консультації із зацікавленими особами
• оприлюднення інформації у процесі виконання актів
• відповіді на запити
• оприлюднення звітів про результати
31

32. Дякуємо за увагу!
Наші контакти:
Інститут економічних досліджень та політичних консультацій
www.ier.com.ua
institute@ier.kiev.ua
вул. Рейтарська 8/5-А, Київ 01030, Україна
тел. +38-044-278-6360
факс +38-044-278-6336
32