Download to read offline
Результаты аудита ГКП "Основание"
- 1. ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХКОМПЛЕКСНОЙ ДИАГНОСТИКИ ГКП «ОСНОВАНИЕ» за 2014-2015 годы
- 2. Основным видом деятельностиГородского коммунального предприятия «Основание» является предоставление услуг по содержанию домов, сооружений и придомовых территорий по жилищному фонду коммунальной собственности. По состоянию на 01.10.2015 МКП «Основание» обслуживало 3 899 домов общей площадью 11 198,9 тыс. кв. м, в том числе жилищный фонд коммунальной собственности — 1 090,6 тыс. кв. м, приватизированный жилой фонд — 10 108,3 тыс. кв.м. Среднесписочная численность всех работников МКП «Основание» за 9 месяцев 2015 года составляла 3825 человек, средняя заработная — 2 904 грн., фонд заработной платы (отчет 1-ПВ) — 99 967 тыс. грн. Задолженности по выплате заработной платы согласно отчету 1-ПВ по состоянию на 01.10.2015 предприятие не имело. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КП «ОСНОВАНИЕ» 2
- 3. ПОТЕНЦИАЛЬНЫЙ УЩЕРБ ИЗ-ЗАНЕЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ И СОМНИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ Сфера анализа Сумма потенциального ущерба, млн. грн. Потери в расчете на 1 абонента, грн. Слайд Закупки ТМЦ для текущего обслуживания жилищного фонда 0,3 1,32 5 Закупки ТМЦ для капитального ремонта жилищного фонда 27,2 119,30 6-9 Завышение стоимости выполненных работ по капитальному ремонту 32,8 143,86 10 Закупка ГСМ 0,7 3,07 11 Списание полезных остатков 1,7 7,46 12 Аренда нежилого фонда 16,9 74,12 13, 14 Итого 79,6 349,12 3
- 4. ПРИМЕРЫ СОМНИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ ГКП«ОСНОВАНИЕ» Результаты комплексной диагностики 4
- 5. ПОТЕРИ ПРИ ЗАКУПКАХТМЦ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА Наличие фирм посредников при закупке ТМЦ ПОСРЕДНИК ИЗГОТОВИТЕЛЬ ГКП «Основание» ООО «Онтарио Инвест» ООО «Комунтех» ООО «Артпромстрой» + 5-30% +5% 821,69865,89 113,70 +34% 172,53 тыс. грн. Еврорубероид Трубы - фактические затраты - затраты при рыночной стоимости 19% 24% 43% 5% 6% 3% Закупка широкого спектра ТМЦ от посредников ООО «Онтарио-Инвест», ООО «Комунтех», ООО «Артпромстрой» в 2014-2015 годах составила 4,5 млн. грн. Бумага офисная Еврорубероид, грунтовка Задвижки, трубы Автошины,насосы,электродвигате ли,аккумуляторы Люки полимерные Краска Производитель? НЕТ Официальный дилер? НЕТ Предлагает Min цену? НЕТ Официальный производитель запорной арматуры ООО «Пайпсистем», г. Днепропетровск Поставщик запорной арматуры для ГКП «Основание» ООО «Комунтех» 252,6 194,40 +30% Люки полимерные По предварительной оценке, в 2014-2015 годах цена на ТМЦ завышена, как минимум, на 6% (в среднем на 12%). Потери на закупках могли составить от 0,3 млн. грн. 5
- 6. НЕЭФФЕКТИВНЫЙ КОНТРОЛЬ ПРИВЫБОРЕ ПОДРЯДЧИКОВ ДЛЯ КАПИТАЛЬНОГО РЕМОНТА ЖИЛОГО ФОНДА Материалы 70% Работы 25% Прочие услуги 5% Структура освоения бюджетных средств на выполнение капитального ремонта жилого фонда ГКП «Основание» за 2014–2015 годы 93,8 млн. грн. Подача заявок ПРЭЖО Формирование титульного списка на год Распределение работ между подрядными организациями Формирование объемов работ и их выполнение по объектам подрядными организациями Реализация проекта по ремонту Отсутствует проработка нескольких исполнителей работ Отсутствие контроля правильности проектно- сметной документации Существующая на предприятии схема определения исполнителя и стоимости работ (при стоимости объекта менее 1,5 млн. грн.) При существующей схеме выполнения капитальных ремонтов практически отсутствует контроль эффективности расходования средств, в частности, подрядчик самостоятельно закупает необходимые материалы с сознательным завышением стоимости (слайды № 6-8) Согласно действующему законодательству для определения исполнителя капитального ремонта предусмотрено проведение тендера, если стоимость выполнения работ более 1,5 млн. При стоимости работ менее 1,5 млн. грн. исполнитель определяется на основании «Конкурентного листа» В 2015 г. только по 3 объектам исполнители работ были выбраны на основании решения тендерного комитета (стоимость объекта более 1,5 млн. грн.) Определение исполнителей работ по 303 объектам не задокументировано, отсутствует обоснование их выбора. 6
- 7. ЗАВЫШЕНИЯ ЦЕН ПРИЗАКУПКЕ ТМЦ ПОДРЯДНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ По предварительной оценке, завышение стоимости материалов при проведении только кровельных работ в жилых домах в 2015 году составило от 82% до 136% Выявлены многочисленные факты закупки некачественных материалов и завышения их стоимости Ремонт кровли ул. Историческая 35А Бикроэласт ХПП 2,5 34,38 +81,8% 62,53 Праймер «Тегерон» 45,23 19,17 +135,9% Бикроэласт ЭКП 4,0 +108,1% 34,91 72,65 - затраты при рыночной стоимости- фактические затраты Несоответствие качества работ 7
- 8. ЗАВЫШЕНИЯ ЦЕН ПРИЗАКУПКЕ ТМЦ ПОДРЯДНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В сметной документации цена на материалы завышена практически по всем позициям. По предварительной оценке, при выполнении в 2015 г. кровельных работ с применением оцинкованного проката его стоимость была завышена, как минимум, на 106%. Выявлены факты некачественно выполненных работ по капитальному ремонту кровли жилых домов с использованием оцинкованного листа, цена на которые завышена в два раза! Лист оцинкованный 0,7 мм +105,5% 14 241,7 30 840,5 Ремонт кровли ул. Новгородская 26 - фактические затраты - затраты при рыночной стоимости Качество работ несоответствующее 8
- 9. Еврорубероид + 57% Праймер битумный +46% Сталь оцинкованная + 65% Шифер +61% Цементные смеси +72% Песок + 74% № п/п Объект ремонта Среднее завышение стоимости 1 Ленина, 60 14,90% 2 Историческая, 35 100,50% 3 Жукова, 20 33,40% 4 Вроцлавская, 34 88,30% 5 Ленина, 182-а 162,20% 6 Матросова, 23 90,80% 7 Новгородская, 26 90,20% 8 Новгородская, 24 86,20% 9 Орджоникидзе, 15а 88,10% 10 Бульвар Центральный, 20 86,40% 11 Зестафонская, 11 84,30% 12 Новгородская, 11 83,80% 13 Тбилисская, 27 78,60% 14 Моторостроителей, 52 110,30% 15 Нижнеднепровская, 4 85,70% 16 Лахтинская, 4 75,20% 17 40 лет Сов.Украины, 62 8,00% 18 Запорожского казачества, 19 70,90% 19 Запорожского казачества, 5 26,10% 20 Запорожского казачества, 17 60,40% 21 Фильтровая, 24 110,20% 22 Товарищеская, 60 81,70% 23 Дудыкина, 9а 90,20% … Объект N … ≈ 78,5% ПОТЕРИ ПРИ ЗАКУПКАХ ТМЦ ДЛЯ КАПИТАЛЬНОГО РЕМОНТА ЖИЛОГО ФОНДА Потенциальный ущерб от завышения стоимости материалов при выполнении капитальных ремонтов за 2014-2015 годы — 27,2 млн. грн. 70,7% Оценочное завышение стоимости материалов при проведении капитальных ремонтов колеблется от 8% до 160% В 2015 г. проведено 139 капитальных ремонтов по замене мягкой и шиферной кровли и ремонта водосточной системы Пенопласт Смеси Ceresit Водосточные системы Трубы Лесоматери алы гвозди …. …. …. …. …. Ремонт кровли 54 домов = 9
- 10. ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ОТЗАВЫШЕНИЯ СТОИМОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ РЕМОНТОВ По предварительной оценке, потери от завышения стоимости капитальных ремонтов в 2014-2015 годах составили 32,8 млн. грн. Ремонт кровли 65 домов = Объект Радиаторная, 27 Фильтровая, 24 Жукова, 20 Чекистов, 18 ИТОГО Замечания Замена желобов и водосточных труб, окон, дверей, крышек люка не выполнена. Ремонт с улучшенной отделкой стен не подтвержден, примыкания из оцинкованной стали не выполнены и т. п. Замена обрешетки выполнена на 20%, ремонт слуховых окон не выполнен, устройство карнизных свесов выполнено на 15%, замена температурного шва не подтверждена, мусор с объекта не вывезен Стоимость машино-часа не подтверждена, не велся учет их фактической работы, нет расчетов стоимости транспортировки, нет подтверждения количества и расстояния вывоза мусора, нет исполнительной документации к актам выполненных работ Оплаченная стоимость строительных работ тыс. грн. 353,3 412,5 397,2 273,4 1 436,4 Завышение стоимости тыс. грн. 68,5 151,5 175,6 106,7 502,3 Процент завышения 19,4% 36,7% 44,2% 39,0% 35,0% 10
- 11. ПОТЕРИ ОТ ЗАВЫШЕНИЯЗАКУПОЧНЫХ ЦЕН НА ГСМ По предварительной оценке, потери на закупках ГСМ за 2014–2015 годы составили более 723 тыс. грн. WOG 17% Formula 9% АВИАС 74% Структура закупки ГСМ у операторов (в натуральном выражении) МКП «Основание» закупало ГСМ для собственных нужд. Средний объем закупки ГСМ составляет более 35 тыс. литров в месяц. Автопарк предприятия – более 240 автотранспортных средств. С учетом заявленных скидок операторов, закупка ГСМ производилась по завышенной стоимости: - на 1,3 грн./литр в 2014 году - на 0,75 грн./литр в 2015 году Авиас 13,39 14,49 13,93 Formula WOG Среднерыночная цена на бензин А92, с учетом стандартной скидки операторов 8 10 12 14 16 18 20 22 24 Січ-14 Лют-14 Бер-14 Кві-14 Тра-14 Чер-14 Лип-14 Сер-14 Вер-14 Жов-14 Лис-14 Гру-14 Січ-15 Лют-15 Бер-15 Кві-15 Тра-15 Чер-15 Лип-15 Сер-15 Вер-15 Динамика цен на бензин А-92 в 2014-2015 годах min цена с учетом скидок цена закупки, факт 11
- 12. ПОТЕРИ ПРИ СПИСАНИИПОЛЕЗНЫХ ОСТАТКОВ Между ГКП «Основание» и организациями по приёмке вторсырья были заключены 2 договора по лому: 1) ПАО «Запорожский Втормет» (2000грн./т крупногабаритного лома вида 500; цена установлена в марте 2015 г., до этого с июня 2014г. действовала цена 1900 грн./т); 2) с ООО «Проммет Групп» (2100грн./т). Рыночная цена лома на условиях самостоятельной доставки – 2800 грн./т. Занижение возможных доходов составило 40%. № п/п Потенциальные убытки от операций с металлоломом (2014-2015 годы) Сумма, млн. грн. 1 Занижение стоимости при сдаче вторсырья 0,23 2 Скрытие списанного цветного лома (отсутствует договор на продажу лома цветных металлов; лом меди не выделяется из полезных остатков и не сдается; б/у двигатели сдаются как черный лом ) 0,79 3 Скрытие списанного лома при проведении текущих и капитальных ремонтов (согласно актов выполненных работ зафиксировано снижение полезных остатков на 100–300%) 0,63 1,65 ПАО «Запорожский Втормет» не перечисляет деньги МКП «Основание» за полученный лом с июля 2015 г., но лом все равно сдается этому контрагенту. Оплата в 2015 году составила 35 тыс. грн., задолженность на 01.10.2015 — 256,8 тыс. грн. Лом ГКП «Основание» за 2014-2015 годы, тонн 177 40 137 2014Всего 2015 350,0 503,7 +44% Доходы от продажи лома за 2014-2015 годы - фактический доход - доход при рыночной стоимости Капитальный ремонт 5 лифтов = 12
- 13. ПОТЕРИ НА АРЕНДЕГОСУДАРСТВЕННОГО НЕЖИЛОГО ФОНДА НАХОДЯЩЕГОСЯ НА БАЛАНСЕ ГКП «ОСНОВАНИЕ» Арендатор ЧП «Витафарм» Арендатор ЧП Мартынов Е.В. КП «Основание» 14,60 15,78 19,73 14,41 14,11 16,53 2013 2014 11 мес. 2015 Начислено Оплачено Доход от аренды нежилых помещений млн.грн. Часть объектов недвижимости сдаются в аренду третьим лицам. Доход от аренды поступает напрямую в городской бюджет, минуя счета ГКП «Основание». По состоянию на 01.12.2015 в аренде находилось 981 помещение из имеющихся 1106. Стоимость аренды в большинстве случаев занижена, арендуемые помещения передаются в субаренду. Объект на пр. Ленина 38, подвальное помещение Заключен договор с ЧП Мартынов Е.В. на аренду 57,7 м2 за 2897,55 грн./мес По проверенным договорам (в т. ч. без субарендаторов) стоимость аренды была занижена в 1,5-10,0 раз. Минимальный уровень потерь за 2014-2015 годы — 16,9 млн. грн. По результатам интервьюирования выяснено, что помещение арендуется другим ЧП. Договор не предоставлен На балансе КП находится подвальное помещение в доме №38 по пр. Ленина (рынок Анголенко) Согласно данным по рынку недвижимости, стоимость аренды данного помещения не меньше 4500 грн./мес Капитальный ремонт 55 лифтов = 13
- 14. ПРИМЕРЫ НЕЭФФЕКТИВНОЙ СДАЧИВ АРЕНДУ НЕЖИЛОГО ФОНДА Фото Объект аренды Площадь, кв. м Фактическая стоимость аренды, грн./мес. Рыночная стоимость аренды, грн./мес. Заниже- ние, % Ул .Космическая 63-а: 1) Три здания 2) Площадка, огражденная забором (парковка) 1) 151,2 2) 170,0 3) 49,9 4) 2249,0 Суммарная стоимость аренды : 3315,54 грн./мес., без НДС Не менее 10 000 грн./мес. 302% Ул. Гоголя 143: Полуподвальное помещение 86,2 Суммарная стоимость аренды : 611,89 грн./мес., без НДС Не менее 2 000 грн./мес. 300% 14
- 15. ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПРИФИКТИВНОМ УЧЕТЕ ШТАТНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ Отсутствие дворников на рабочем месте может свидетельствовать о том, что часть персонала фиктивно учитывается в штатной численности для завышения расходов на оплату труда. По состоянию на 01.12.2015 ГКП «Основание» обслуживает 3 899 домов. Уборку и содержание домов с прилегающей территорией проводят 1398 дворников. № п/п Обслуживаемая территория ФИО работника Наличие на месте 1 Воронина 23, 19 Луцик Т.Ф. + 2 Воронина 29 Ворохович З.А. + 3 Воронина 33 Гашенко Е.И. - 4 Микояна 17 Коробка Н.П. + 5 Микояна 14 Форманчук Н.В. - 6 Косыгина 10 Макаренко Л.В. + Доля отсутствующих на рабочем месте 33% Согласно внутренней инструкции по ОТ № 09-13 дворники должны быть обеспечены спецодеждой, спец обувью и СИЗ. По факту существующий штат не обеспечен ни спецодеждой ни инвентарем для уборки. Расходы на оплату труда дворников за 2014-2015 годы составили 113,4 млн. грн. 15 При проверке были установлены факты отсутствия на рабочем месте дворников, которые числились в штате.
- 16. ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМАНАЛИЗА СОМНИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ ГКП «ОСНОВАНИЕ» Выявленные факты неэффективного управления деятельностью ГКП «Основание» стали причиной убытков, размер которых за 2014-2015 годы оценивается в сумме 79,6 млн. грн., или в сумме 349 грн. в пересчете на одного абонента предприятия. Поскольку ГКП «Основание» является коммунальным предприятием, которое обязано обеспечивать максимальное качество услуг населению при минимальных издержках, рекомендуется принятие безотлагательных организационных мер по повышению эффективности контроля над операционной деятельностью предприятия. Данные средства могли быть направлены на реализацию одного из таких проектов как: Проведение капитального ремонта кровли 158 жилых многоквартирных домов Проведение капитального ремонта 259 лифтов многоквартирных домов Проведение ремонта 7960 подъездов многоквартирных домов 16
- 17. ПРИМЕРЫ НЕЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ГКП«ОСНОВАНИЕ» Результаты комплексного аудита 17
- 18. IT-СИСТЕМЫ КП «ОСНОВАНИЕ» 1.Существует угроза прекращения выполнения основных функций информационной системы, в связи с ситуацией с фирмой «ГЮСС». 2. Интеграция систем с ERP 1С низкая, местами отсутствует. 3. Дублирование данных и большой объем ручного ввода. 4. Ключевые процессы не автоматизированы (учет и планирование производства, ведение БДДС). ERP 1C (1С Бухгалтерия + Функции: • Управление персоналом; • Налоговый и бухучет; • Учет ТМЦ, склад • Учет основных средств. 1С Зарплата) Не реализованы функции: • Контроллинг; • Бюджет доходов и расходов; • Управление ремонтами; • Управление производством; • Управление материальными потоками. Единый расчетный центр Разработка: фирма «ГЮСС» Клиент-банк Medoc Прочие системы: Технические • Лифтовая служба • MegaGPS.org Другие • Интернет-портал • Служба 15-80 Управление сбытом Расчет начислений по населению проводит фирма «ГЮСС», хотя юридически никакого отношения к системе она уже не имеет. Фирма «ГЮСС» Фирма ГЮСС получает данные о метраже помещений и прописанных жильцах для передачи КП ГТС, «Умвельт- Запорожье», КП «Водоканал» Работники ГКП «Основание» пытаются получить доступ к базе данных, чтобы иметь возможность самостоятельно проводить расчет начислений. Сложность задачи намного превышает возможности ИТ-службы предприятия. 18
- 19. ИТ-ИНФРАСТРУКТУРА • Практически весьсерверный парк, обеспечивающий работу информационной инфраструктуры, устарел или не поддерживается производителем, сервера приложений не зарезервированы и не лицензированы. • Общее количество ПК порядка 550 шт., из них у 80% срок эксплуатации от 7-12 лет, отсутствует антивирусная защита, и лицензии для используемого ПО. • Настройки серверов и ПК не отвечают минимальным требованиям информационной безопасности. • Отсутствует единая система учета пользовательских данных, ПК пользователей не контролируются, на все ПК в сети ИТ персонал имеет бесконтрольный доступ. • Оборудование серверной не имеет отказоустойчивого электропитания питания, отсутствует ОПС. • Завышенная стоимость услуги подключения к сети Интернет подразделения по адресу ул. Героев Сталинграда 1А. Подключение реализовано не отказоустойчивым образом на базе ресурсов одного провайдера. Рекомендуется пересмотр договора в сторону уменьшения абонплаты, создание отказоустойчивой схемы на базе ресурсов двух независимых провайдеров. • Рекомендуется на уровне логических подсетей разделить подключаемые сервера, ПЭВМ пользователей и IP- телефоны. • Недостаточный уровень оплаты труда для найма компетентных ИТ-специалистов. 19
- 20. АНАЛИЗ ПОТРЕБНОСТИ ИЗАКУПКА ТМЦ Системные нарушения общепринятых правил планирования потребности и закупки ТМЦ, а также отсутствие контроля создаёт риск неэффективного использования или хищения средств Конкурентная проработка - коммерческие предложения от поставщиков - оговоренные качественные характеристики ТМЦ - документальное оформление результатов Планирование потребности - утвержденный план на период - анализ системности заявок - анализ выполнения - поступивших заявок Нет критериев выбора поставщика Закупка ТМЦ производится по завышенным ценам и не выгодным условиям Отсутствует какой либо контроль на всех этапах выбора поставщика Нет анализа выполненных заявок Заявки на поставку ТМЦ для выполнения ремонтных работ на местах аварий в ЖКХ остаются не выполненными! Приоритетность выполнения заявок определяется субъективно 20
- 21. ФАЛЬСИФИКАЦИЯ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ Оригинал Подделка Входе проверки «Актов на закрытие скрытых работ» были выявлены факты вероятной фальсификации документов с подписью сотрудника, который к моменту составления акта не являлся сотрудником ОКС. Выявленная фальсификация свидетельствует об отсутствии контроля выполнения работ на объектах и существует возможность: невыполнения оплаченных подрядчику скрытых работ; искажения финансовых показателей предприятия 21
- 22. КАЧЕСТВО РЕМОНТНО-СТРОИТЕЛЬНЫХ РАБОТ пр.Ленина 182а Бюджет – 1 034 тыс. грн (освоение – 936 тыс. грн, 90% ) Выполнены работы по ремонту кровли в 2015 г. ул. Южноукраинская, 5 Бюджет – 689 тыс. грн (освоение – 689 тыс. грн, 100%) Выполнены работы по монтажу трубной разводки. Элементы крепления не установлены 22
- 23. ПЕРЕМОТКА ОДОМЕТРОВ Оценка ущербавозможна после дополнительного более детального обследования всего парка автотранспортных средств. Выявлены факты вмешательства в работу одометров служебного транспорта с целью изменения показателей фактического пробега. На экранах панели приборов механическим способом проделаны отверстия размером 1-2 мм напротив циферблата одометра. 23
- 24. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Результатыкомплексного аудита 24
- 25. БАЛАНС 31.12.2013 31.12.2014 30.09.2015 АКТИВЫ12 068 127 11 956 166 14 918 211 Необоротные активы 11 965 402 11 865 565 14 834 656 Дома и сооружения в долгосрочной аренде 11 915 440 11 811 273 14 782 604 Прочие основные средства 42 035 45 236 48 644 Незавершенные капитальные инвестиции 5 546 9 010 3 365 Прочие необоротные активы 2 381 47 43 Оборотные активы 102 725 90 601 83 556 Запасы 3 078 3 313 4 002 Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги 71 324 61 754 45 630 - первичная стоимость 103 917 109 586 120 796 - резерв сомнительных долгов -32 593 -47 832 -75 166 Денежные средства и их эквиваленты 2 009 682 949 Прочее 26 314 24 852 32 974 ПАССИВЫ 12 068 126 11 956 166 14 918 211 Собственный капитал 11 958 410 11 825 257 14 783 056 Долгосрочные обязательства 17 756 17 568 15 358 Текущие обязательства 91 961 113 341 119 798 Краткосрочные кредиты банков 0 223 701 Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам 12 197 10 953 16 340 Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги 41 292 46 044 41 950 Обязательства по оплате труда с начислениями 10 473 12 815 13 521 Прочие текущие обязательства 27 999 43 306 47 286 Жилой фонд города Снижение незавершенных инвестиций в кап. строительство на 8,0 млн. грн. Доначислены резервы под задолженность со сроком возникновения больше года на конец каждого отчетного периода Доначислены резервы под авансы выданные на сумму 1,1 млн. грн. Реструктуризированная задолженность перед городскими теплосетями, которая возникла до реорганизации КП «Основание» в 2012 г. 71% составляют просроченные обязательства перед городскими теплосетями и ПАО «Мотор Сич» за тепловую электроэнергию 14,4 млн. грн. – обычная кредиторская задолженность 25
- 26. СТРУКТУРА АКТИВОВ (БЕЗДОМОВ И СООРУЖЕНИЙ В ДОЛГОСРОЧНОЙ АРЕНДЕ) 49 962 54 292 52 052 71 324 61 754 45 630 26 314 24 852 32 974 0 20 000 40 000 60 000 80 000 100 000 120 000 140 000 160 000 180 000 12.31.2013 12.31.2014 9.30.2015 Необоротные активы Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства и их эквиваленты Прочие оборотные активы • Основными составляющими активов являются необоротные активы и дебиторская задолженность • Около 70% стоимости необоротных активов – собственные здания. Износ оборудования и транспортных средств составляет 75-80%. • Дебиторская задолженность снизилась на 40% по сравнению с концом 2013 г. в связи с доначислением резервов. • Запасы являются, в основном, малоценными сырьём, материалами и запчастями. • Прочие оборотные активы состоят, в основном, из активов, связанных с налогообложением 26
- 27. СТРУКТУРА ОБЯЗАТЕЛЬСТВ • Основнымисоставляющими обязательств являются кредиторская задолженность и долгосрочные обязательства с текущей задолженностью по ним, которые почти полностью являются задолженностью перед городскими теплосетями, реструктуризированной в 2012 г. с установлением графика погашения до 2018 г. Около 70% этих двух видов обязательств возникло до реорганизации КП «Основание» в 2012 г. • Прочие текущие обязательства, в основном, представлены обязательствами, связанными с налогообложением. 29 953 28 521 31 697 41 292 46 044 41 950 10 473 12 815 13 521 27 999 43 529 47 987 0 20 000 40 000 60 000 80 000 100 000 120 000 140 000 160 000 12.31.2013 12.31.2014 9.30.2015 Долгосрочные обязательства и текущая задолженность по ним Кредиторская задолженность за товары, работы услуги Обязательства по оплате труда и социальному страхованию Прочие текущие обязательства 27
- 28. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Первичная стоимость Остаточная стоимость сумма%% сумма %% Дома и сооружения в долгосрочной аренде 28 932 229 99,6% 14 782 604 99,7% Собственные здания 84 689 0,3% 38 308 0,3% Машины и оборудование 15 101 0,1% 2 888 0,0% Транспортные средства 9 981 0,0% 2 527 0,0% Инструменты, приборы и инвентарь 6 240 0,0% 864 0,0% Прочие основные средства и необоротные материальные активы 8 259 0,0% 4 074 0,0% ИТОГО 29 056 499 100,0% 14 831 266 100,0% • Дома и сооружения в долгосрочной аренде – жилой фонд города, который числится на балансе КП «Основание». • Собственные здания составляют около 80% стоимости прочих основных средств • Износ машин и оборудования и транспортных средств составляет 75-80% 28
- 29. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ • Основнымидебиторами являются физические лица. Задолженность юридических лиц является достаточно концентрированной: на трёх крупнейших дебиторов приходится более половины суммы. • Качество дебиторской задолженности является низким. Доля задолженности со сроком возникновения, превышающим 365 дней, составляет 62%, а задолженности со сроком возникновения, превышающим 90 дней – 82% • Задолженность двух крупнейших дебиторов-юридических лиц возникла более года тому назад. • Это свидетельствует о низкой платёжной дисциплине контрагентов компании и отсутствии системной работы по взысканию задолженности. 16,2 16,5 21,7 24,3 10,5 64,7 75,2 0 40 80 120 Юридические лица Физические лица Всего Структура дебиторской задолженности на 30.09.2015 по срокам возникновения До 30 дней 31-90 дней 91-365 дней Более 365 дней Физические лица 88% ООО "Ремондис- Запорожье" 3% ПАО "Запорожьео блэнерго" 3% КП "Водоканал" 1% Прочие юридические лица 5% Дебиторская задолженность на 30.09.2015 в разрезе контрагентов 120,8 млн.грн. 29
- 30. СОМНИТЕЛЬНЫЕ ДОЛГИ ИСУДЕБНЫЕ ДЕЛА КП «Основание» ООО «Караван» Предоплата 1,1 млн.грн. С 05.06.2014 г. учитывается предоплата в сумме 1,1 млн.грн., выданная в пользу ООО «Караван» (г.Мелитополь) по Договору подряда № 20/1-зп, по которому заказчик поручил, а подрядчик обязался выполнить ремонтные работы части 1 этажа и части цокольного помещения, находящегося по адресу: г. Запорожье, ул. 40 лет Советской Украины. Согласно договора, работы должны были быть выполнены до 31.12.2013 г. В 2014 г. КП «Основание» обратилось с иском в суд, по результатам рассмотрения 17.06.2014 суд вынес решение об удовлетворении иска в полном объеме. Решение вступило в законную силу, и направлено в исполнительную службу, однако по состоянию на 30.09.2015 г. погашение задолженности не произошло. Возврат предоплаты или выполнение работ маловероятен. На всю сумму данной предоплаты аудиторами доначислены резервы. Истец Сумма, млн.грн. ООО "Городские коммуникационные системы" 4,00 Гр. Кравец О.И. 1,53 КП «Водоканал» 0,42 ФОП Ждан О.И. 0,35 Гр. Овчатова Н.В. 0,30 ФОП Михайлик 0,29 Прочие 2,00 Итого 8,88 Сомнительный долг Судебные дела Указанные судебные дела несут существенные риски КП «Основания», т.к. объем требований составляет почти половину месячных поступлений на расчетные счета. 30
- 31. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ • Консультантпроанализировал всю кредиторскую задолженность, в которую были включены долгосрочные обязательства (без учёта целевого финансирования), текущая задолженность по долгосрочным обязательствам, кредиторская задолженность за товары, работы и услуги, а также часть прочих текущих обязательств, которая не была связана с налогообложением. • На трёх крупнейших контрагентов приходится около 87% суммы торговой кредиторской задолженности. • Концерн «ГТС» и ПАО «Мотор Сич» являются поставщиками тепловой энергии, а ПАО «Запорожоблэнерго» - электроэнергии. • Основная часть данной задолженности возникла до реорганизации КП «Основание» в 2012 г. и напрямую связана с наличием на балансе просроченной дебиторской задолженности. Концерн "ГТС" 55% ПАО Запорожоблэнерг о 16% ПАО Мотор Сич 12% Прочие 17% Кредиторская задолженность на 30.09.2015 в разрезе контрагентов 86,7 млн.грн. 31
- 32. ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ • Всепоказатели ликвидности значительно ухудшились по сравнению с концом 2013 г. в связи с формированием резервов под дебиторскую задолженность. В конце 2013 г. резервы составляли 31% от первичной стоимости дебиторской задолженности, а на 30.09.2015 – уже 62%. • Управление ликвидностью КП «Основание», в значительной степени, зависит от действий по взысканию дебиторской задолженности большого количества контрагентов и возможностей реструктуризации больших сумм кредиторской задолженности, которые возникли до 2012 г. 31.12.2013 31.12.2014 30.09.2015 Коэффициент покрытия 1,12 0,80 0,70 Коэффициент быстрой ликвидности 1,08 0,77 0,66 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,02 0,01 0,01 Чистый оборотный капитал, тыс.грн. 10 763 -22 740 -36 242 Собственные оборотные средства, тыс.грн. 8 754 -23 199 -36 490 32
- 33. Тепло- снабжение 67% Электро- энергия 16% Прочее 17% 86,7 млн.грн. РАБОЧИЙ КАПИТАЛ. СООТНОШЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Основным кредитором КП «Основание» является Концерн «Городские тепловые сети» и ОАО «Запорожьеоблэнерго» Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность Уровень ДЗ превышает КЗ более чем в 1,5 раза, соответственно предприятие вынужденно постоянно привлекать краткосрочное кредитование (овердрафт) и целевое финансирование из городского бюджета. Кроме того в структуре ДЗ ярко выражено наличие сомнительной задолженности (свыше 1 года) в сумме 75 млн.грн, что стало следствием: • неэффективной работы КП «Основание» по взысканию задолженностей; • отсутствие системного подхода к выбору контрагента и условий оплаты; 7 16 3 5 12 24 62 75 Торговая КЗ Торговая ДЗ < 1 мес. 1-3 мес. 3-12 мес. >12 мес 121 83 Торговая ДЗ Физические лица 82% Торговая ДЗ Юридические лица 11% Авансы 4% Прочая текущая ДЗ 3% 130,1 млн.грн. 33
- 34. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ Показатель 12м2013 12м 2014 9м 2015 Чистый доход от реализации 176 817 160 272 117 290 - доход от реализации товаров 0 0 0 - доход от реализации работ и услуг 177 663 160 272 120 752 - отчисления из дохода -846 0 -3 462 Себестоимость реализации 191 718 204 695 170 297 - себестоимость реализованных товаров 0 0 0 - себестоимость реализованных работ и услуг 191 718 204 695 170 297 Валовая прибыль -14 901 -44 423 -53 007 Прочие операционные доходы 42 403 56 910 85 477 - финансовая помощь для покрытия расходов на оплату труда с начислениями 7 112 22 720 60 289 - прочие доходы от целевого финансирования 21 327 14 718 12 983 - прочее 13 964 19 472 12 205 Административные расходы 15 272 11 838 9 003 Прочие операционные расходы 47 690 31 603 45 322 - сомнительные и безнадёжные долги 32 824 16 499 31 461 - признанные штрафы, пени, неустойки 291 431 4 948 - прочие расходы операционной деятельности 14 575 14 673 8 913 Финансовый результат операционной деятельности -35 460 -30 954 -21 855 Чистые неоперационные доходы (расходы) 495 283 201 Налог на прибыль предприятий 248 0 0 Чистая прибыль -35 213 -30 671 -21 654 Скидка населению на жилищно- коммунальные услуги Установленные тарифы на услуги не покрывают себестоимость Безвозвратная финансовая помощь из городского бюджета Доначислены резервы под дебиторскую задолженность со сроком возникновения больше 1 года на конец каждого отчетного периода ПАО «Запорожоблэнерго» доначислило инфляционные расходы в сумме 2,7 млн.грн. на просроченную с марта 2014 г. задолженность за электроэнергию. 34
- 35. 48% 7% 20% 13% 4% 8% Структура себестоимости ГКП «Основание»за 9 месяцев 2015г Основная зар/плата Дополнительная з/плата Отчисления на соц. страхование Материалы+ ГСМ+ э/энергия Работы и услуги подрядными организациями Другие затраты 170,3 млн. грн. СТРУКТУРА СЕБЕСТОИМОСТИ ЗА 9 МЕСЯЦЕВ 2015 ГОДА Основными источниками доходов является оплата населением услуг по содержанию домов, сооружений и придомовых территорий (дисциплина выплат 95,1%). Тариф – 2,12 грн/м2 (с НДС) Среднемесячн ые фактические затраты 23,75 3% 8% 9% 1% 0% 0% 21% 6% 5% 3% 44% Энергообеспечение лифтов Освещение мест общего назначения Уборка и вывоз снега Текущий ремонт систем гарячего и холодного водообеспечени Тех.обслуживание противопожарной автоматики и дымоудалени Обслуживание дымовых каналов Дезинсекция Дератизация Тех.обслуживание внутридомовых систем Обслуживание систем диспетчеризации Техническое обслуживание лифтов Уборка лестничных клеток Уборка придом. тер. Формирование тарифа, с НДС млн. грн. 35
- 36. ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ • Основнойсоставляющей операционных расходов являются расходы на оплату труда с начислениями (60-65% от общей суммы). • Важными статьями также являются резервы под сомнительную дебиторскую задолженность (12-14% от общей суммы) и топливо и энергия (7-8% от общей суммы). 21 633 18 216 18 599 154 541 165 705 136 893 32 824 16 499 31 461 20 070 19 800 18 687 0 50 000 100 000 150 000 200 000 250 000 300 000 12м 2013 12м 2014 9м 2015 Топливо и энергия Тара и тарные материалы Прочие материальные затраты Расходы на оплату труда с начислениями Амортизация Резервы под сомнительную дебиторскую задолженность Прочие операционные затраты 36
- 37. ВЛИЯНИЕ НЕРЕГУЛЯРНЫХ ДОХОДОВИ РАСХОДОВ • Валовая, операционная и чистая прибыль были отрицательными во все периоды. • Если убрать нерегулярные доходы (финансовая помощь на покрытие расходов на оплату труда) и нерегулярные расходы (формирование резервов под проблемную дебиторскую задолженность), операционная прибыль остаётся отрицательной. • При этом финансовый результат ухудшался в последние годы, что связанно с отсутствием индексации тарифов, утверждённых в 2008 г. 176 817 160 272 117 290 -9 748 -37 175 -50 683 -100 000 -50 000 0 50 000 100 000 150 000 200 000 12м 2013 12м 2014 9м 2015 Доход от реализации Операционная прибыль без нерегулярных доходов и расходов Показатель 12м 2013 12м 2014 9м 2015 Валовая маржа -8,4% -27,7% -45,2% Операционная маржа -20,1% -19,3% -18,6% Чистая маржа -19,9% -19,1% -18,5% Рентабельность активов (ROA) -0,3% -0,3% - Рентабельность собственного капитала (ROE) -0,3% -0,3% - 37
- 38. АКТУАЛЬНОСТЬ ТАРИФА • Действующийтариф на услуги КП «Основание» был утверждён в 2008 г. (с отдельными корректировками в 2010 г.) • Стоимость многих видов ТМЦ и услуг существенно выросла с того времени. В связи с этим, тариф не отображает реальную структуру расходов. 423% 339% 325% 324% 251% 250% 227% 155% 0% 50% 100% 150% 200% 250% 300% 350% 400% 450% Ацетилен Бензин А-92 Техническое обслуживание лифтов Электроэнергия для мест общего пользования Электроэнергия для собственных потребностей Водоснабжение Кислород Минимальная зарплата Фактическая стоимость отдельных видов ТМЦ и услуг по сравнению со стоимостью, заложенной в тариф 38