The document discusses two articles on gun control. It concludes that the second article was more effective because it provided factual evidence, while the first was biased. It also questions whether a nationwide standard for gun control will ever be possible given different state laws and opinions on the issue.
We create marketing and sales solutions that utilize mobile and social media technologies to allow brands and retailers to offer more convenient services to customers, increase sales and social media presence, improve customer relationships, and achieve eco-brand status. Our solutions are loved by millions of customers because they make life easier and contribute to a better world. We provide a platform that allows customers to easily send and receive e-giftcards in a fast, convenient way.
The document discusses two articles on gun control. It concludes that the second article was more effective because it provided factual evidence, while the first was biased. It also questions whether a nationwide standard for gun control will ever be possible given different state laws and opinions on the issue.
We create marketing and sales solutions that utilize mobile and social media technologies to allow brands and retailers to offer more convenient services to customers, increase sales and social media presence, improve customer relationships, and achieve eco-brand status. Our solutions are loved by millions of customers because they make life easier and contribute to a better world. We provide a platform that allows customers to easily send and receive e-giftcards in a fast, convenient way.
Digital jewelry uses wireless technology to turn jewelry items like earrings, necklaces, rings, and bracelets into mobile devices. Researchers are developing jewelry that can unlock doors, log into computers, and make phone calls. For example, an experimental cell phone breaks the phone into digital jewelry pieces - earrings serve as speakers, a necklace holds the microphone, a ring flashes LEDs for calls, and a bracelet displays the caller ID. These wireless pieces would work together to perform the functions of a standard cell phone.
Дайджест журнала "Дистрибуция и логистика" № 1, 2016Logist.FM
Кайдзен и его возможности. Обзор рынка розничной торговли Украины. Советы экспедиторам и перевозчикам. Больше информации http://logist.fm/journal/no-1-126-fevral-2016
Для кого эта книга:
Для работников офисов малых, средних и крупных компаний и для тех, кто только ищет работу, для тех, кто собирается на больничный, в отпуск или в командировку. Мы расскажем вам то, что вы должны знать: правила регулирования вашей работы.
Что вы узнаете из этой книги:
Небо - практические советы
Как посчитать отпускные, чтобы не обманули
Что надо знать при устройстве на работу
Что такое имущественный вычет и как его получить
Как быть, если вы используете личное имущество в служебных целях
Назначение и оформление трудовых пенсий по старости
Аттестация персонала
Что надо знать про черную и белую зарплату
Что нужно знать об учебном отпуске
Как быть, когда уволили беременную
Что надо знать об испытательном сроке
Как получить налоговый вычет по договору ДМС
Хочу стать индивидуальным предпринимателем: с чего начать
Как уволиться правильно
Что надо знать, если вас переводят на другую работу
Повышение зарплаты: как и когда
Как быть, если сокращают
Социальные вычеты: какая выгода
Все тонкости сверхурочной работы
Что надо знать, если вас направили в командировку
Digital jewelry uses wireless technology to turn jewelry items like earrings, necklaces, rings, and bracelets into mobile devices. Researchers are developing jewelry that can unlock doors, log into computers, and make phone calls. For example, an experimental cell phone breaks the phone into digital jewelry pieces - earrings serve as speakers, a necklace holds the microphone, a ring flashes LEDs for calls, and a bracelet displays the caller ID. These wireless pieces would work together to perform the functions of a standard cell phone.
Дайджест журнала "Дистрибуция и логистика" № 1, 2016Logist.FM
Кайдзен и его возможности. Обзор рынка розничной торговли Украины. Советы экспедиторам и перевозчикам. Больше информации http://logist.fm/journal/no-1-126-fevral-2016
Для кого эта книга:
Для работников офисов малых, средних и крупных компаний и для тех, кто только ищет работу, для тех, кто собирается на больничный, в отпуск или в командировку. Мы расскажем вам то, что вы должны знать: правила регулирования вашей работы.
Что вы узнаете из этой книги:
Небо - практические советы
Как посчитать отпускные, чтобы не обманули
Что надо знать при устройстве на работу
Что такое имущественный вычет и как его получить
Как быть, если вы используете личное имущество в служебных целях
Назначение и оформление трудовых пенсий по старости
Аттестация персонала
Что надо знать про черную и белую зарплату
Что нужно знать об учебном отпуске
Как быть, когда уволили беременную
Что надо знать об испытательном сроке
Как получить налоговый вычет по договору ДМС
Хочу стать индивидуальным предпринимателем: с чего начать
Как уволиться правильно
Что надо знать, если вас переводят на другую работу
Повышение зарплаты: как и когда
Как быть, если сокращают
Социальные вычеты: какая выгода
Все тонкости сверхурочной работы
Что надо знать, если вас направили в командировку
1. 2. Создание системы технико-экономического обоснования получения кредита и расчета схем его
погашения кредита.
Лабораторная работа №1
Технико-экономическое обоснование получения кредита
Цель работы: рассмотреть пример создания технико-экономического
обоснования для получения кредита в банке на сделку и расчета прибыли при условии
ежемесячного погашения кредита с использованием информационных технологий.
Условие задачи:
Мы хотим получить кредит 22% годовых на покупку 1000 штук
товара А по цене 140 рублей за штуку. Затем мы перевезем товар в другое
место (следовательно, у нас будут накладные расходы) и продадим по цене
230 рублей за штуку. Кредит нам нужен на три месяца. У нас нет залога, и
мы договорились, что за нас поручится страховая компания. Так как
страховой компании придется выплачивать банку кредит и проценты по нему
за три месяца, если мы убежим вместе с деньгами, то страховая компания
хочет получить 10 процентов от суммы кредита + проценты за три месяца.
Требуется правильно вычислить сумму кредита (так как со страховой
компанией мы будем рассчитываться из полученного кредита) и убедить
банк, что мы сможем получить прибыль для возврата кредита.
Следует отметить, что мы будем рассчитывать прибыль до вычета
налогов. Таким образом, мы не будем учитывать НДС (если товар не
проходит таможню) и нюансы налогообложения при выплате процентов по
кредиту, так как эта информация банк не интересует. Общий вид варианта
технико-экономического обоснования для получения кредита представлен на
рис. 1.1.
Рассмотрим формулы, с помощью которых можно правильно
вычислить сумму кредита и прибыль. Итак, сумма кредита складывается из:
Сумма кредита = Цена всей партии + Страховка + Накладные расходы.
А страховка складывается из:
Страховка = (Сумма кредита + Проценты за кредит) * Ставка
страхования кредита
Проценты за кредит = Проценты по кредиту за каждый месяц *
Срок кредита, где
Проценты по кредиту за каждый месяц = Сумма кредита * (Ставка
кредитования / 12).
Накладные расходы можно определить по следующей формуле:
Накладные расходы = Транспортные расходы + Непредвиденные
2. расходы + Страхование при транспортировке + Таможенное оформление.
Рис. 1.1. Вариант технико-экономического обоснования для получения
кредита
Обычно товар страхуют при перевозке к месту его реализации. При
этом если при перевозке товар исчезнет, то все равно придется выплачивать
кредит и проценты по нему. Поэтому следует застраховать груз на сумму,
равную кредиту с процентами за срок кредитования. Также можно добавить к
страховой сумме небольшую денежную компенсацию, скажем, завысить
транспортные и непредвиденные расходы в два раза, чтобы не остаться в
накладе в любом случае, вне зависимости от того, пропал товар в пути или
нет. Это, конечно, уменьшит прибыль в случае, если все пройдет успешно, но
зато даст гарантии успеха вне зависимости от обстоятельств.
Страхование при транспортировке = (Сумма кредита + Проценты
за кредит)* Ставка страхования при транспортировке
3. В результате, если груз будет потерян при транспортировке, вместо
прибыли мы получим моральную компенсацию в размере завышения
транспортных и непредвиденных расходов.
В случае, если товар импортируется, то при его ввозе внутрь страны
потребуется заплатить: налог на добавленную стоимость (НДС), таможенный
сбор, таможенный налог и акциз (акциз для некоторых товаров может быть
равен нулю).
Таможенное оформление = Акциз + Таможенный сбор +
Таможенный налог + НДС.
Все таможенные платежи вычисляются как процент от суммы
контракта:
Акциз = Сумма контракта * Ставка акциза;
Таможенный сбор = Сумма контракта * Ставка таможенного сбора;
Таможенный налог = Сумма контракта * Ставка таможенного налог.
НДС вычисляется по формуле:
НДС = (Сумма контракта + Акциз + Таможенный сбор+
Таможенный налог) * Ставка налога на добавленную стоимость.
Так как страховку при транспортировке и таможенное оформление
придется оплачивать из кредита, то окончательно получаем формулу для
расчета суммы кредита в следующем виде:
Сумма кредита = (Цена всей партии + Транспортные расходы +
Непредвиденные расходы + Таможенное оформление) / (1 – (Ставка
страхования кредита + Ставка страхования при транспортировке)-
(Годовая ставка кредитования / 12 * Срок кредита) * (Ставка страхования
кредита + Ставка страхования при транспортировке)).
В заключение необходимо определить, хватит ли выручки,
полученной от данной операции, на возврат кредита с процентами, и какова
будет прибыль до вычета налогов. Эти данные необходимы для определения
эффективности данной сделки и принятия решения о целесообразности ее
совершения.
Выручка представляет собой цену реализации всей партии товара и
рассчитывается как:
Цена реализации всей партии = Цена реализации единицы товара *
Количество единиц.
Полная величина выплат банку за предоставление кредита
определяется:
Возврат кредита с процентами = Сумма кредита + Проценты по
кредиту за каждый месяц * Срок кредита.
А величина прибыли от сделки до выплаты налогов вычисляется как:
Прибыль до вычета налогов = Цена реализации всей партии -
4. Возврат кредита с процентами.
В случае если прибыль до вычета налогов отрицательная величина,
(убыток), необходимо варьированием факторов: цена продажи, цена покупки,
размер страховки и годовой процент по кредиту подобрать такие значения,
при которых величина прибыли будет не отрицательна. Для автоматизации
этого процесса программой Excel следует использовать сервис «Подбор
параметров» (См. описание лабораторной работы по Excel №10).
Если решение не найдено, то необходимо выбрать команду меню
Сервис • Парметры (Tools • Options), в появившемся на экране диалога
Параметр (Options) выбрать вкладку Вычисления (Calculation) (рис. 1.2) и
сбросить флажок Точность как на экране (Precision as Displayed). Таким
образом, можно повысить точность внутреннего представления чисел в
ячейках, и тем самым повысить точность расчетов по подбору параметра.
Теперь можно попробовать подобрать параметр еще раз. Если и в этом
случае решение не будет найдено, это означает, что задача с данными
исходными данными не имет решения. Но подобное при решении
экономических задач такого класса практически не встречается.
Рис. 1.2. Окно настройки параметров вычислений в Excel.
5. Лабораторная работа №2
Анализ вариантов погашения кредита
Цель работы: рассмотрение различных вариантов погашения кредита
и определение оптимального варианта по условию прибыли с
использованием информационных технологий.
Рассмотрим более подробно вопрос о погашении кредита,
полученного для реализации деятельности, рассмотренной в предыдущей
лабораторной работе, с целью определения варианта и срока выплаты, при
которых прибыль будет максимальной.
Итак, предположим, нам предоставляют кредит 255 777,11 рублей под
22% годовых на 3 месяца. Предположим, мы уверены, что сможем
зарабатывать не менее 2% в месяц. Рассмотрим наиболее общий вариант:
начало выплаты процентов и погашение кредита с любого месяца, как
договоримся с кредитором, но при этом будем выплачивать проценты на
проценты.
Чтобы проанализировать положение дел, необходимо создать
таблицу, в которой можно рассчитать нашу прибыль в зависимости от срока
начала выплат. При этом рассмотрим два варианта: выплата только
процентов с выплатой кредита в конце срока и погашение кредита равными
долями вместе с процентами. Очевидно, что чем позже начать возвращать
деньги, тем выгоднее, однако при возврате кредита равными долями у
кредитора больше шансов вернуть свои деньги, поэтому конкретный вариант
является предметом договора между вами и кредитором. А чтобы
договариваться, надо знать, о чем говорить. Поэтому рассмотрим варианты
погашения кредита.
Ежемесячная выплата процентов
Общий вид таблицы для расчета прибыли при ежемесячной выплате
процентов приведена на рис.2.1.
6. Рис.2.1. Таблица для расчета прибыли при ежемесячной выплате процентов.
В данной таблице вы должны учесть, какой объѐм продукции вы
сможете продать по месяцам (берѐтся в процентах от общего количества).
Рассмотрим формулы, с помощью которых можно правильно
вычислить сумму ежемесячных выплат по кредиту.
В ячейке D8 выводится значение Суммы кредита с процентами на
момент начала погашения процентов по кредиту. Эта величина зависит от
номера месяца начала выплаты кредита, указанного в ячейке C6 и
вычисляется с помощью функции ДВССЫЛ(Адрес ячейки Суммы долга в
конце месяца на момент начала выплат). Для обеспечения правильного
расчетов при начале выплат с первого месяца определяем начало месяца, в
который получен кредит, как 0 в ячейке A12 и указываем сумму кредита в
ячейке D12.
В качестве параметра функции ДВССЫЛ следует использовать,
значение ячейке E8, вычисляемое функцией АДРЕС.
АДРЕС(Номер строки, предшествующей строке начала отсчета
7. месяцев кредита, {Значение=”Месяцы”}+Номер месяца начала выплат;
Номер столбца суммы денег, с которой необходимо платить проценты).
Сумма долга в конце месяца, начиная с первого, определяется как
Сумма долга в конце месяца = Сумма долга за предыдущий месяц +
Проценты по кредиту в месяц * Сумму долга за предыдущий месяц + Сумма
выплат по процентам
Проценты по кредиту в месяц = Годовые проценты по кредиту / 12
Величина выплаченных процентов определяется как:
Сумма выплат по процентам = 0,
если номер текущего месяца меньше номера месяца начала выплаты или, в
противном случае,
Сумма выплат по процентам = — Проценты по кредиту в месяц *
Сумму долга на конец месяца, предшествующего месяцу начала выплат.
Сумма, находящаяся в обороте для определяется по формуле:
если Сумма в обороте за предшествующий месяц 0 то
Сумма в обороте = Сумма в обороте за предшествующий месяц +
Предполагаемая выручка (за текущий месяц) + Сумма в обороте за
предшествующий месяц * Прибыль в месяц (в процентах) + Сумма выплат
по процентам (за текущий месяц),
в противном случае
Сумма в обороте = Сумма в обороте за предшествующий месяц +
Предполагаемая выручка (за текущий месяц) + Сумма выплат по процентам
(за текущий месяц),
Поскольку дополнительную прибыль мы можем получить только от
свободных средств находящихся в обороте, то предполагаемая выручка
рассчитывается по формуле:
Если сумма предполагаемых объѐмов продаж за последующие месяцы =0, то
Предполагаемая выручка = Цена реализации за всю партию – Сумма
Предполагаемых выручек за предыдущие месяцы), начиная с момента
получения кредита,
8. иначе
Предполагаемая выручка = ОКРВНИЗ((Предполагаемый объѐм продаж в
текущий месяц* Количество единиц в партии) с точностью до 1)*Цена
реализации за единицу
При расчете предполагаемой прибыли используется функция
округления до целого числа, потому, что допускается продажа только
единицы товара.
Величина прибыли, определяемая по формуле
Величина прибыли = Сумма в обороте (за последний месяц) – Сумма
долга в конце месяца (за последний месяц).
Ежемесячное погашение кредита равными долями
Предположим, что кредитор настаивает на ежемесячном погашении
кредита и процентов равными долями, но опять можно торговаться, с какого
месяца начать выплаты. Для анализа финансового положения в данном
случае необходимо создать таблицу, аналогичную таблице на рис 2.1, но для
вычисления величины Ежемесячные выплаты следует использовать
функцию для определения ежемесячных выплат по процентам и погашению
кредита:
Ежемесячные выплаты = ППЛАТ(Ставка по кредиту в месяц; Число
выплат; Суммы кредита с процентами)
если номер текущего месяца больше номера месяца начала выплат или в
противном случае Ежемесячные выплаты =0
9. Рис.2.2. Таблица для расчета прибыли при ежемесячном погашении кредита.
Лабораторная работа №3
Создание информационной системы по расчету величины
кредита и анализу вариантов его погашения
Цель работы: создание упрощенной информационной системы
экономического назначения с использованием предварительно отлаженных
подсистем.
Мы хотим получить кредит 16% годовых на покупку 900 штук товара
А по цене 150 рублей за штуку. Затем мы перевезем товар в другое место
(следовательно, у нас будут накладные расходы) и продадим по цене 300
рублей за штуку. Кредит нам нужен на три месяца. У нас нет залога, и мы
договорились, что за нас поручится страховая компания. Так как страховой
компании придется выплачивать банку кредит и проценты по нему за три
месяца, если мы убежим вместе с деньгами, то страховая компания хочет
получить 13 процентов от суммы кредита + проценты за три месяца.
Требуется правильно вычислить сумму кредита (так как со страховой
компанией мы будем рассчитываться из полученного кредита) и убедить
банк, что мы сможем получить прибыль для возврата кредита.
Следует отметить, что мы будем рассчитывать прибыль до вычета
налогов. Таким образом, мы не будем учитывать НДС (если товар не
10. проходит таможню) и нюансы налогообложения при выплате процентов по
кредиту, так как эта информация банк не интересует. Общий вид варианта
технико-экономического обоснования для получения кредита представлен на
рис. 1.1.
Рис. 1.1. Вариант технико-экономического обоснования для получения кредита
Обычно товар страхуют при перевозке к месту его реализации.
При этом если при перевозке товар исчезнет, то все равно придется
выплачивать кредит и проценты по нему. Поэтому следует застраховать груз
11. на сумму, равную кредиту с процентами за срок кредитования. Также можно
добавить к страховой сумме небольшую денежную компенсацию, скажем,
завысить транспортные и непредвиденные расходы в два раза, чтобы не
остаться в накладе в любом случае, вне зависимости от того, пропал товар в
пути или нет. Это, конечно, уменьшит прибыль в случае, если все пройдет
успешно, но зато даст гарантии успеха вне зависимости от обстоятельств.
Страхование при транспортировке = (Сумма кредита + Проценты
за кредит)* Ставка страхования при транспортировке
В результате, если груз будет потерян при транспортировке, вместо
прибыли мы получим моральную компенсацию в размере завышения
транспортных и непредвиденных расходов.
В случае, если товар импортируется, то при его ввозе внутрь страны
потребуется заплатить: налог на добавленную стоимость (НДС), таможенный
сбор, таможенный налог и акциз (акциз для некоторых товаров может быть
равен нулю).
Таможенное оформление = Акциз + Таможенный сбор +
Таможенный налог + НДС.
Все таможенные платежи вычисляются как процент от суммы
контракта:
Акциз = Сумма контракта * Ставка акциза;
Таможенный сбор = Сумма контракта * Ставка таможенного сбора;
Таможенный налог = Сумма контракта * Ставка таможенного налог.
НДС вычисляется по формуле:
НДС = (Сумма контракта + Акциз + Таможенный сбор+
Таможенный налог) * Ставка налога на добавленную стоимость.
Так как страховку при транспортировке и таможенное оформление
придется оплачивать из кредита, то окончательно получаем формулу для
расчета суммы кредита в следующем виде:
Сумма кредита = (Цена всей партии + Транспортные расходы +
Непредвиденные расходы + Таможенное оформление) / (1 – (Ставка
страхования кредита + Ставка страхования при транспортировке)-
(Годовая ставка кредитования / 12 * Срок кредита) * (Ставка страхования
кредита + Ставка страхования при транспортировке)).
В заключение необходимо определить, хватит ли выручки,
полученной от данной операции, на возврат кредита с процентами, и какова
будет прибыль до вычета налогов. Эти данные необходимы для определения
эффективности данной сделки и принятия решения о целесообразности ее
совершения.
12. Выручка представляет собой цену реализации всей партии товара и
рассчитывается как:
Цена реализации всей партии = Цена реализации единицы товара *
Количество единиц.
Полная величина выплат банку за предоставление кредита
определяется:
Возврат кредита с процентами = Сумма кредита + Проценты по
кредиту за каждый месяц * Срок кредита.
А величина прибыли от сделки до выплаты налогов вычисляется как:
Прибыль до вычета налогов = Цена реализации всей партии -
Возврат кредита с процентами.
В случае если прибыль до вычета налогов отрицательная величина,
(убыток), необходимо варьированием факторов: цена продажи, цена покупки,
размер страховки и годовой процент по кредиту подобрать такие значения,
при которых величина прибыли будет не отрицательна. Для автоматизации
этого процесса программой Excel следует использовать сервис «Подбор
параметров» (См. описание лабораторной работы по Excel №10).
Если решение не найдено, то необходимо выбрать команду меню
Сервис • Парметры (Tools • Options), в появившемся на экране диалога
Параметр (Options) выбрать вкладку Вычисления (Calculation) (рис. 1.2) и
сбросить флажок Точность как на экране (Precision as Displayed). Таким
образом, можно повысить точность внутреннего представления чисел в
ячейках, и тем самым повысить точность расчетов по подбору параметра.
Теперь можно попробовать подобрать параметр еще раз. Если и в этом
случае решение не будет найдено, это означает, что задача с данными
исходными данными не имет решения. Но подобное при решении
экономических задач такого класса практически не встречается.
13. Рис. 1.2. Окно настройки параметров вычислений в Excel.
Итак, предположим, нам предоставляют кредит 250 336,85 рублей под
16% годовых на 3 месяца. Предположим, мы уверены, что сможем
зарабатывать не менее 3% в месяц. Рассмотрим наиболее общий вариант:
начало выплаты процентов и погашение кредита с любого месяца, как
договоримся с кредитором, но при этом будем выплачивать проценты на
проценты.
Чтобы проанализировать положение дел, необходимо создать
таблицу, в которой можно рассчитать нашу прибыль в зависимости от срока
начала выплат. При этом рассмотрим два варианта: выплата только
процентов с выплатой кредита в конце срока и погашение кредита равными
долями вместе с процентами. Очевидно, что чем позже начать возвращать
деньги, тем выгоднее, однако при возврате кредита равными долями у
кредитора больше шансов вернуть свои деньги, поэтому конкретный вариант
является предметом договора между вами и кредитором. А чтобы
договариваться, надо знать, о чем говорить. Поэтому рассмотрим варианты
погашения кредита.
Ежемесячная выплата процентов
Общий вид таблицы для расчета прибыли при ежемесячной выплате
процентов приведена на рис.2.1.