1. 公 務 預 算 會 計 系 統 會 計 分 錄 及 會 計 事 項 對 照 表
歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
1 奉核定本年度歲入 分錄轉帳 借：歲入預算數 自動傳票 核定本年度歲入法定 01101 原預算
預算數 傳票 貸：預計納庫數 預算
1-1 奉核定本年度歲入 分錄轉帳 借：歲入預算數 自動傳票 核定第一次歲入追加 01102 預算追加（減）
追加減預算數 傳票 貸：預計納庫數 減法定預算
2 奉核定各月份或各 分錄轉帳 借：歲入分配數 自動傳票 核 定 歲 入 預 算 分 配 01201 分配
期歲入分配預算數 傳票 貸：歲入預算數 （本年度）
3 接代理公庫銀行報 現金轉帳 借：歲入納庫數 使用者自行開立 借：01302 一般支出（減項-支
告收到本年度歲入 傳票 貸：歲入實收數 出收回&支出轉帳）
款 貸：01301 一般收入（減項-收
入退還&收入轉帳）
4 接代理公庫銀行報 現金轉帳 借：歲入納庫數 使用者自行開立 借：01302 一般支出（減項-支
告 收 到 以 前 年 度 傳票 貸：歲入實收數 出收回&支出轉帳）
（歲入應收款以 貸：01301 一般收入（減項-收
外）之歲入款 入退還&收入轉帳）
- 19 -

2. 公 務 預 算 會 計 系 統 會 計 分 錄 及 會 計 事 項 對 照 表
歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
5 接代理公庫銀行報 現金轉帳 借：應納庫款 使用者自行開立 借：01302 一般支出（減項-支
告收到以前年度歲 傳票 貸：應收歲入款 出收回&支出轉帳）
入應收款 應收歲入保留款 貸：01301 一般收入（減項-收
入退還&收入轉帳）
5-1 機關自行收到以前 收入傳票 借：歲入結存-存款 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
年度應收歲入（保 貸：應收歲入款 還&收入轉帳）
留）款 應收歲入保留款
5-2 機關將收到以前年 支出傳票 借：應納庫款 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
度應收歲入（保 貸：歲入結存-存款 回&支出轉帳）
留）款解繳公庫
6 接代理公庫銀行報 現金轉帳 借：退還以前年度歲入款 使用者自行開立 借：01302 一般支出（減項-支
告退還以前年度所 傳票 貸：收回以前年度納庫款 出收回&支出轉帳）
收之歲入款 貸：01301 一般收入（減項-收
入退還&收入轉帳）
6-1 機關收到公庫銀行 收入傳票 借：歲入結存-存款 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
退還以前年度所收 貸：收回以前年度納庫款 還&收入轉帳）
- 20 -

3. 之歲入款
公 務 預 算 會 計 系 統 會 計 分 錄 及 會 計 事 項 對 照 表
歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
6-2 機關自行退還以前 現金轉帳 借：退還以前年度歲入款 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
年度所收之歲入款 傳票 貸：歲入結存-存款 回&支出轉帳）
7 收到抵繳歲入之有 現金轉帳 借：有價證券 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
價證券： 傳票 貸：歲入實收數 還&收入轉帳）
（一）抵繳時
（二）兌現時 收入傳票 借：歲入結存-存款 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
貸：有價證券 還&收入轉帳）
（三）納庫時 支出傳票 借：歲入納庫數 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
貸：歲入結存-存款 回&支出轉帳）
8 收到歲入保證金： 收入傳票 借：歲入結存-存款 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
（一）收到時 貸：保證金 還&收入轉帳）
（二）轉正時 現金轉帳 借：保證金 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
傳票 貸：歲入實收數 還&收入轉帳）
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4. （三）納庫時 支出傳票 借：歲入納庫數 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
貸：歲入結存-存款 回&支出轉帳）
公 務 預 算 會 計 系 統 會 計 分 錄 及 會 計 事 項 對 照 表
歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
9 接代理公庫銀行報 收入傳票 借：歲入結存-存款 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
告收到暫收款、預 貸：暫收款 還&收入轉帳）
收款 預收款
10 將上項暫收款、預 現金轉帳 借：暫收款 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
收款轉作本年度歲 傳票 預收款 還&收入轉帳）
入款，並予繳庫 貸：歲入實收數
支出傳票 借：歲入納庫數 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
貸：歲入結存-存款 回&支出轉帳）
11 將前項暫收款轉作 現金轉帳 借：暫收款 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
以前年度歲入應收 傳票 貸：歲入應收數 還&收入轉帳）
款，並予繳庫
支出傳票 借：應納庫數 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
貸：歲入結存-存款 回&支出轉帳）
- 22 -

5. 12 接代理公庫銀行報 現金轉帳 借：歲入納庫數 使用者自行開立 借：01302 一般支出（減項-支
告收回本機關以前 傳票 貸：歲入實收數 出收回&支出轉帳）
年度支出 貸：01301 一般收入（減項-收
入退還&收入轉帳）
公 務 預 算 會 計 系 統 會 計 分 錄 及 會 計 事 項 對 照 表
歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
13 接代理公庫銀行報 現金轉帳 借：歲入納庫數 使用者自行開立 借：01302 一般支出（減項-支
告收到預算外收入 傳票 貸：歲入實收數 出收回&支出轉帳）
貸：01301 一般收入（減項-收
入退還&收入轉帳）
14 本機關零星收到本 收入傳票 借：歲入結存-現金 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
年度歲入款並予繳 （歲入結存-存款） 還&收入轉帳）
庫 貸：歲入實收數
支出傳票 借：歲入納庫數 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
貸：歲入結存-現金 回&支出轉帳）
（歲入結存-存款）
- 23 -

6. 14-1 本機關退還本年度 收入傳票 借：歲入結存-現金 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
歲入款 （歲入結存-存款） 回&支出轉帳）
貸：歲入納庫數
支出傳票 借：歲入實收數 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
貸：歲入結存-現金 還&收入轉帳）
（歲入結存-存款）
公 務 預 算 會 計 系 統 會 計 分 錄 及 會 計 事 項 對 照 表
歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
現金轉帳 借：歲入實收數 使用者自行開立 借：01301 一般收入（減項-收
傳票 貸：歲入納庫數 入退還&收入轉帳）
貸：01302 一般支出（減項-支
出收回&支出轉帳）
15 本機關零星收到以 收入傳票 借：歲入結存-現金 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
前年度歲入應收款 （歲入結存-存款） 還&收入轉帳）
並予繳庫 貸：歲入應收數
支出傳票 借：應納庫數 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
貸：歲入結存-現金 回&支出轉帳）
（歲入結存-存款）
- 24 -

7. 16 本機關零星收到預 收入傳票 借：歲入結存-現金 使用者自行開立 01301 一般收入（減項-收入退
算外收入，並予繳 （歲入結存-存款） 還&收入轉帳）
庫 貸：歲入實收數
支出傳票 借：歲入納庫數 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
貸：歲入結存-現金 回&支出轉帳）
（歲入結存-存款）
公 務 預 算 會 計 系 統 會 計 分 錄 及 會 計 事 項 對 照 表
歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
17 註銷以前年度應收 分錄轉帳 借：應納庫款 自動傳票 註銷以前年度應收歲 01501 本年度減免（註銷）數 會 計
歲入（保留）款 傳票 貸：歲入應收款 入款及應收歲入保留 階 段
（應收歲入保留款） 款 12
（ 以
前）
18 接審計機關審定通 分錄轉帳 借：暫收款 使用者自行開立 01902 修正上年度決算保留數
知上年度歲入決算 傳票 預收款 （增減）
表修正增列收入數 貸：歲入應收款
（原列暫收款或預 （應收歲入保留款）
- 25 -

8. 收 款 及 應 收 歲 入 支出傳票 借：應納庫款 使用者自行開立 01302 一般支出（減項-支出收
款） 貸：歲入結存-存款 回&支出轉帳）
19 接審計機關審定通 分錄轉帳 借：歲入應收款 使用者自行開立 01902 修正上年度決算保留數
知上年度歲入決算 傳票 貸：應納庫款 （增減）
表修正增列權責發
生數
公 務 預 算 會 計 系 統 會 計 分 錄 及 會 計 事 項 對 照 表
歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
20 將上年度結轉之待 支出傳票 借：待納庫款 使用者自行開立 1. 由待沖傳票勾選者 - 為原製 會 計
納庫款繳庫 貸：歲入結存-存款 票會計事項 階 段
2. 非 上 述 者 01302 一 般 支 出 調 整
（減項 - 支出收回 & 支出轉 13
帳）
21 年度終了查明當年 分錄轉帳 借：應收歲入款 自動傳票 查明當年度應收歲入 13702 年 終 調 整 - 保 留 預 收 會 計
度應收歲入款 傳票 貸：歲入實收數 款（本年度） （付） 階 段
13703 年 終 調 整 - 保 留 應 收 調 整
（付） 13
- 26 -

9. 21-1 年度終了查明當年 分錄轉帳 借：應收歲入保留款 自動傳票 查明當年度應收歲入 13702 年 終 調 整 - 保 留 預 收 會 計
度應收歲入保留款 傳票 貸：歲入保留數 保留款（本年度） （付） 階 段
13703 年 終 調 整 - 保 留 應 收 調 整
（付） 13
21-2 年度終了查明以前 分錄轉帳 借：應收歲入款 自動傳票 查明以前年度應收歲 13704 年終調整-調整數 會 計
年度應收歲入保留 傳票 貸：應收歲入保留款 入保留款應轉為應收 階 段
款應轉為應收歲入 歲入款 調 整
款 13
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歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
21-3 年度終了將應收歲 分錄轉帳 借：歲入實收數 自動傳票 將當年度應收歲入款 13703 年 終 調 整 - 保 留 應 收 會 計
入款及奉准保留之 傳票 歲入保留數 及應收歲入保留款之 （付） 階 段
應收歲入保留款之 貸：應納庫款 未納庫數結轉應納庫 調 整
未納庫數結轉應納 款 13
庫款
- 27 -

10. 22 年度終了結束收支 分錄轉帳 借：歲入實收數 使用者自行開立 13707 年終調整-結清虛帳戶 會 計
科目： 傳票 貸：待納庫款 （請在未自動開立「年 階 段
查明當年度待納庫 終結束實收數及納庫 調 整
款 數」傳票前，先自行查 13
明當年度待納庫款後
開立傳票）
22-1 年度終了結束收支 分錄轉帳 借：歲入實收數 自動傳票 年終結束實收數及納 13707 年終調整-結清虛帳戶 會 計
科目： 傳票 貸：歲入納庫數 （執行本作業前，請 庫數 階 段
將歲入實收數與歲 先自行查明當年度待 調 整
入納庫數沖轉 納庫款並開立（ 22 ） 13
傳票後，再執行本作
業）
公 務 預 算 會 計 系 統 會 計 分 錄 及 會 計 事 項 對 照 表
歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
年度終了結束收支 分錄轉帳 借：預計納庫數 自動傳票 年終結束歲入分配數 / 13707 年終調整-結清虛帳戶 會 計
科目： 傳票 貸：歲入分配數 預計納庫數/預算數 階 段
將歲入分配數與預 （歲入預算數） 調 整
計納庫數沖轉 13
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11. 年度終了結束收支 分錄轉帳 借：收回以前年度納庫款 自動傳票 年度結束沖轉退還以 13707 年終調整-結清虛帳戶 會 計
科目： 傳票 貸：退還以前年度歲入款 前年度歲入款與收回 階 段
將退還以前年度歲 以前年度納庫款 調 整
入款與收回以前年 13
度納庫款沖轉
23 結束本年歲入類總 分錄轉帳 借：應納庫款 自動傳票 結束本年歲入類總分 14801 年終結轉傳票 會 計
分類帳各帳戶 傳票 待納庫款 類帳各帳戶 （結束本年歲入類總分類帳各 階 段
暫收款 帳戶） 關 帳
預收款 14
保證金
貸：歲入結存 - 存款（現
金）
有價證券
應收歲入（保留）款
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歲 入 類
單位會計之一致規定 公務預算會計系統作業
例次 會 計 事 項 記帳憑證 總 分 類 帳 傳 票 開 立 發 生 時 機 會 計 事 項 備註
會 計 科 目
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12. 24 下年度開設歲入類 分錄轉帳 借：歲入結存 - 存款（現 自動傳票 上年度歲入總分類帳 00901 年初承轉傳票 會 計
總分類帳不含歲入 傳票 金） 帳戶轉入 （新年度開帳傳票） 階 段
保留各帳戶（不含 有價證券 開 帳
歲入保留） 貸：待納庫款 00
暫收款
預收款
保證金
24-1 下年度開設歲入類 分錄轉帳 借：應收歲入款 自動傳票 上年度歲入決算保留 00901 年初承轉傳票 會 計
總分類帳歲入保留 傳票 應收歲入保留款 轉入 （新年度開帳傳票） 階 段
各帳戶（歲入保 貸：應納庫款 開 帳
留） 00
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