Il trattamento fiscale dei compensi agli sportivi dilettanti, con una rassegna di alcuni rilievi emersi nel corso delle attività di controllo svolte dall'Agenzia delle Entrate
I rimborsi IVA: presupposti giuridici, erogazione dei rimborsi, la presentazione della domanda di rimboso e le garanzie. Relatore: Silvana Guida (Direzione provinciale di Bologna). Slide aggiornate al 15 febbraio 2015
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L'impresa che esporta: aumentare la competitivitàBanca Ifis
Finanziamento all'impresa, gestione e garanzia del credito per le esportazioni: il supporto di Banca IFIS per la gestione e la copertura del rischio sui crediti, per aumentare sensibilmente la competitività dell’impresa esportatrice.
La rottamazione delle cartelle esattoriale di Equitalia è legge.
Ecco le nuove regole previste dal Decreto Legge numero 193/2016 con tutte le date, le regole per il pagamento, la rateazione, i soggetti beneficiari della rottamazione...
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Comune Grosseto - Vice Sindaco Paolo Borghi - Imu e lotta all’evasione, bilan...Ludwig Bargagli
14/03/2013 - Slide presentate dal vice Sindaco di Grosseto Paolo Borghi --- Il Comune di Grosseto traccia un bilancio sull'Imu a distanza di un anno dall'entrata in vigore della nuova imposta. “Abbiamo dovuto fare i conti prima di tutto con le incognite di una novità assoluta, con una sorta di sperimentazione che tante perplessità e tanto allarme aveva suscitato – dice il vice sindaco e assessore ai Tributi, Paolo Borghi – e l'attività svolta con gli uffici è stata improntata alla massima prudenza e a un lavoro capillare che mettesse bene in evidenza, ovviamente, lo scorporo tra la somma che sarebbe rimasta all'Ente e quella dovuta allo Stato”.
Bilancio previsione 2010 entrate isola delle femmine (2)Pino Ciampolillo
ISOLA DELLE FEMMINE IN MUTANDINE!!!!!
I responsabili di questo disastro economico finanziario del Comune di Isola delle Femmine hanno un nome e cognome in PRIMIS : Il PROFESSORE Gaspare Portobello nella sua funzione di Sindaco l’Assessore Paolo Aiello Assessore ai lavori Pubblici Il Dottore Riso Napoleone l’assessore allo sport (no non vogliamo parlare della Palestra del Comune) oltre che alla cultura il Dottore Geologo Marcello Cutino assessore all’IGIENE AMBIENTALE (liberare il paese dalle tante discariche di rifiuti a cielo aperto sparse per il paese). A seguire, come responsabili del “crac”, troviamo tutto il gruppo della lista “PROGETTO ISOLA”.
Ecco chi deve pagare i danni che hanno arrecato all’intera Comunità di Isola delle Femmine!
LA CORTE DEI CONTI LA RELAZIONE DI SCIOGLIMENTO DEL CONSIGLIO COMUNALE DI ISOLA DELLE FEMMINE BILANCI FASULLI TRIBUTI EVASI
CORTE DEI CONTI COMANDANTE CROCE UFFICIO... di isolapulita
Debiti fuori bilancio per oltre 600 mila euro e passività potenziali per 2,3 milioni, anticipazione di cassa per oltre un milione di euro, riscossione dei proventi da recupero dell’evasione quasi nulla, residui attivi e passivi fuori controllo, debiti nei confronti dell’Ato Palermo 1 per 4,9 milioni “per i quali non si riscontra in bilancio una cifra corrispondente di residui passivi”. Continua su….
http://nuovaisoladellefemmine.blogspot.it/2013/11/la-corte-dei-conti-la-relazione-di.html
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1. Scritture d’esercizio e di assestamento, situazione contabile patrimoniale ed
economica - classe III S - ITC “A.Gentili”
Anno scolastico 2010/2011
L’azienda Assolegnami presenta la seguente situazione contabile:
Codice Conto Eccedenze
02.04 Attrezzature commerciali 208 250,00
02.06 Arredamento 162 930,00
02.14 Fondo ammortamento attrezzature commerciali - 74 970,00
02.16 Fondo ammortamento mobili e arredi - 97 758,00
05.01 Crediti v/clienti 221 612,00
05.06 Cambiali attive 45 200,00
06.01 IVA a credito 7 093,00
08.01 Banca c/c attivi 1 615,00
08.02 Poste c/c 934,00
08.20 Denaro in Cassa 1 182,00
10.01 Patrimonio netto - 400 317,00
10.02 Prelevamenti del titolare 25 250,00
12.01 Debiti per TFR - 69 970,00
13.20 Banca c/c passivi - 28 630,00
14.01 Debiti v/fornitori - 72 194,00
15.01 IVA a debito - 16 209,00
15.02 Erario c/ritenute - 2 318,00
20.01 Merci c/vendite - 811 747,00
20.06 Rimborso spese di trasporto - 6 421,00
20.10 Resi su vendite 2 038,00
40.02 Interessi attivi bancari - 206,00
30.01 Merci c/acquisti 708 930,00
30.11 Ribassi e abbuoni attivi - 1 123,00
31.01 Costi di trasporto 4 000,00
31.05 Costi telefonici 8 981,00
31.02 Costi di energia elettrica 7 055,00
31.16 Costi bancari 1 773,00
32.01 Fitti passivi 10 220,00
33.01 Salari e stipendi 112 848,00
33.02 Oneri sociali 41 189,00
37.01 Merci c/esistenze iniziali 19 987,00
41.02 Interessi passivi bancari 2 692,00
18.11 Istituti di previdenza - 11 916,00
Prima del termine del periodo amministrativo, sono state svolte queste operazioni:
19/12 si ricevono con documento di trasporto merci per 2 070 euro dal fornitore Basmagi;
20/12 si riscuotono cambiali in scadenza per 8 950 euro a mezzo Banca Unicredit che accredita l’importo
al netto di commissioni per 12 euro;
23/12 Ricevute in restituzione dal cliente Preti merci difettose per 450 euro soggette a IVA con aliquota
normale; in giornata viene emessa nota di variazione n. 18 rettificando anche l’importo dell’IVA;
27/12 si versa tramite Banca Unicredit l’acconto IVA di 4 731 euro;
27/12 si liquidano ai dipendenti le retribuzioni relative al mese di dicembre e la 13^ mensilità per un totale
di 11 259 euro, più indennità di malattia e assegni per il nucleo familiare per 1 032 euro; contributi
previdenziali a carico dell’azienda 3 828 euro;
28/12 si pagano le retribuzioni con assegni tratti sulla Banca Unicredit , al netto di contributi INPS per 1
001 euro e ritenute fiscali per 1 464 euro;
30/12 ricevuto assegno di 3 000 euro dal cliente Carloni a saldo fattura n. 816 di 3 051 euro.
2. A fine esercizio si rilevano le seguenti scritture di assestamento:
• si tiene conto dell’operazione del 19 dicembre;
• sul c/c presso la Banca Unicredit sono maturati interessi attivi lordi per 61 euro; spese addebitate 18,53
euro;
• sul c/c presso la Banca Unicredit sono maturati interessi passivi per 2 614 euro; spese addebitate 44 euro;
• si liquida la quota TFR maturata nell’anno a favore dei dipendenti per 834 euro; ritenuta fiscale
sull’ammontare della rivalutazione 16 euro;
• in base all’esperienza passata, si svalutano prudenzialmente tutti i crediti commerciali rappresentati da
fatture e da cambiali nella misura del 2%;
• si considera che l’azienda ha pagato il 1° novembre un canone trimestrale anticipato di 3 000 euro per
l’affitto di un immobile;
• le rimanenze finali di merci sono valutate 20 108,00
• si ammortizzano le attrezzature commerciali per il 18% e i mobili e arredi per il 15%;
• si liquida l’IVA dell’ultimo periodo.
Presentare:
1) le scritture in P.D. concernenti le operazioni di gestione svolte dal 19 al 30 dicembre;
2) la situazione contabile patrimoniale e quella economica prima dell’assestamento dei conti;
3) le scritture di completamento, di rettifica e di ammortamento;
4) la situazione contabile patrimoniale e quella economica, compilate dopo le scritture di assestamento.
3. SVOLGIMENTO
Scritture di esercizio
20/12 08.01 BANCA C/C ATTIVI riscossione effetti a ½ banca 8 938,00
20/12 31.15 COMMISSIONI BANCARI riscossione effetti a ½ banca 12,00
20/12 05.06 CAMBIALI ATTIVE riscossione effetti a ½ banca 8 950,00
23/12 20.10 RESI SU VENDITE nota di variazione n. 18 a Preti 450,00
23/12 15.01 IVA A DEBITO nota di variazione n. 18 a Preti 90,00
23/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI nota di variazione n. 18 a Preti 540,00
27/12 06.02 IVA C/ACCONTO acconto su liquidazione IVA 4 731,00
27/12 13.21 BANCA C/C PASSIVI acconto su liquidazione IVA 4 731,00
27/12 33.01 SALARI E STIPENDI liquidazione retribuzioni e 13^ 11 259,00
27/12 18.11 ISTITUTI DI PREVIDENZA liquidazione retribuzioni e 13^ 1 032,00
27/12 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONI liquidazione retribuzioni e 13^ 12 291,00
27/12 33.02 ONERI SOCIALI liquidazione contributi dicembre 3 828,00
27/12 18.11 ISTITUTI DI PREVIDENZA liquidazione contributi dicembre 3 828,00
28/12 15.20 PERSONALE C/RETRIBUZIONI pagamento stipendi e 13^ mensilità 12 291,00
28/12 18.11 ISTITUTI DI PREVIDENZA pagamento stipendi e 13^ mensilità 1 001,00
28/12 15.02 ERARIO C/RITENUTE pagamento stipendi e 13^ mensilità 1 464,00
28/12 13.21 BANCA C/C PASSIVI pagamento stipendi e 13^ mensilità 9 826,00
30/12 08.10 CASSA ASSEGNI saldo fattura n. 816 3 000,00
30/12 20.11 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI saldo fattura n. 816 51,00
30/12 05.01 CREDITI V/CLIENTI saldo fattura n. 816 3 051,00
Situazione contabile prima delle scritture di assestamento
Situazione contabile patrimoniale
02.04 Attrezzature commerciali 208 250,00 02.14 Fondo amm.to attrezzature commerciali 74 970,00
02.06 Mobili e arredi 162 930,00 02.16 Fondo ammortamento arredamenti 97 758,00
05.01 Crediti v/clienti 218 021,00 10.01 Patrimonio netto 400 317,00
05.06 Cambiali attive 36 250,00 12.01 Debiti per TFR 69 970,00
06.01 IVA a credito 7 093,00 13.20 Banca c/c passivi 38 456,00
08.01 Banca c/c attivi 5 822,00 14.01 Debiti v/fornitori 72 194,00
08.02 Poste c/c 934,00 15.01 IVA a debito 16 119,00
08.10 Assegni 3 000,00 15.02 Debiti per ritenute da versare 3 782,00
08.20 Denaro in cassa 1 182,00 18.11 Istituti di previdenza 15 713,00
06.02 IVA c/acconto 4 731,00
10.02 Prelevamenti extragestione 25 250,00
Totale Dare 673 463,00
Saldo contabile 115 816,00 Totale Avere 789 279,00
Totale a pareggio 789,279,00 Totale a pareggio 789 279,00
Situazione contabile economica
20.11 Ribassi e abbuoni passivi 51,00 20.01 Merci c/vendite 811 747,00
20.10 Resi su vendite 2 488,00 20.06 Rimborso spese di trasporto 6 421,00
30.01 Merci c/acquisti 708 930,00 40.02 Interessi attivi bancari 206,00
31.01 Costi di trasporto 4 000,00 20.11 Ribassi e abbuoni passivi 1 123,00
31.05 Costi telefonici 8 981,00
31.02 Costi di energia elettrica 7 055,00
31.15 Commissioni bancari 1 785,00
32.01 Fitti passivi 10 220,00
33.01 Salari e stipendi 124 107,00
33.02 Oneri sociali 45 017,00
37.01 Merci c/esistenze iniziali 19 987,00
41.02 Interessi passivi bancari 2 692,00 Totale Avere 819 497,00
Totale Dare 935 313,00 Saldo contabile 115 816,00
Totale a pareggio 935 313,00 Totale a pareggio 935 313,00
4. Scritture di assestamento
31/12 30.01 MERCI C/ACQUISTI merci ricevute e non ancora fatturate 2 070,00
31/12 14.02 FATTURE DA RICEVERE merci ricevute e non ancora fatturate 2 070,00
31/12 08.01 BANCA C/C ATTIVI interessi e competenze 3° trimestre 26,00
31/12 31.15 COSTI PER TENUTA C/C BANCARI interessi e competenze 3° trimestre 18,53
31/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE interessi e competenze 3° trimestre 16,47
31/12 40.02 INTERESSI ATTIVI BANCARI interessi e competenze 3° trimestre 61,00
31/12 41.02 INTERESSI PASSIVI BANCARI addebito interessi e spese 2 614,00
31/12 31.15 COMMISSIONI BANCARI addebito interessi e spese 44,00
31/12 13.20 BANCA C/C PASSIVI addebito interessi e spese 2 658,00
31/12 33.03 QUOTA TFR TFR maturato nell’esercizio 834,00
31/12 12.01 DEBITI PER TFR TFR maturato nell’esercizio 818,00
31/12 15.02 ERARIO C/RITENUTE TFR maturato nell’esercizio 16,00
31/12 36.20 SVALUTAZIONE CREDITI svalutazione generica dei crediti 5 085,42
31/12 05.20 FONDO RISCHI SU CREDITI svalutazione generica dei crediti 5 085,42
31/12 09.02 RISCONTI ATTIVI costi sospesi 1 000,00
31/12 32.01 FITTI PASSIVI costi sospesi 1 000,00
31/12 04.04 MERCI valutate le scorte di magazzino 20 108,00
31/12 37.10 RIMANENZE FINALI DI MERCI valutate le scorte di magazzino 20 108,00
31/12 02.14 AMMORTAMENTO ATTREZZ. COMMERCIALI quota di ammortamento 37 485,00
31/12 02.16 AMMORTAMENTO MOBILI E ARREDI quota di ammortamento 24 439,50
31/12 02.14 FONDO AMM. ATTREZZATURE COMMERCIALI quota di ammortamento 37 485,00
31/12 02.16 FONDO AMMORTAMENTO MOBILI E ARREDI quota di ammortamento 24 439,50
31/12 15.01 IVA A DEBITO liquidata IVA di dicembre 16 119,00
31/12 06.01 IVA A CREDITO liquidata IVA di dicembre 7 093,00
31/12 06.02 IVA C/ACCONTO liquidata IVA di dicembre 4 731,00
31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA di dicembre 4 295,00
Situazione contabile dopo le scritture di assestamento
Situazione contabile patrimoniale
02.04 Attrezzature commerciali 208 250,00 02.14 Fondo amm.to attrezzature commerciali 112 455,00
02.06 Mobili e arredi 162 930,00 02.16 Fondo ammortamento arredamento 122 197,50
05.01 Crediti v/clienti 218 021,00 05.20 Fondo rischi su crediti 5 085,42
05.06 Cambiali attive 36 250,00 10.01 Patrimonio netto 400 317,00
08.01 Banca c/c attivi 5 848,00 12.01 Debiti per TFR 70 788,00
08.02 Poste c/c 934,00 13.20 Banca c/c passivo 41 114,00
08.10 Assegni 3 000,00 14.01 Debiti v/fornitori 72 194,00
08.20 Denaro in cassa 1 182,00 14.02 Fatture da ricevere 2 070,00
04.04 Merci 20 108,00 15.02 Debiti per ritenute da versare 3 798,00
09.02 Risconti attivi 1 000,00 18.10 IVA c/liquidazione 4 295,00
10.02 Prelevamenti extragestione 25 250,00 18.11 Istituti di previdenziali 15 713,00
10.03 Titolare c/ritenute subite 16,47
Totale Dare 682 789,47
Saldo contabile 167 237,45 Totale Avere 850 026,92
Totale a pareggio 850 026,92 Totale a pareggio 850 026,92
5. Situazione contabile economica
20.11 Ribassi e abbuoni passivi 51,00 20.01 Merci c/vendite 811 747,00
20.10 Resi su vendite 2 488,00 20.06 Rimborso costi di vendita 6 421,00
30.01 Merci c/acquisti 711 000,00 40.02 Interessi attivi bancari 267,00
31.01 Costi di trasporto 4 000,00 20.11 Ribassi e abbuoni passivi 1 123,00
31.05 Costi telefonici 8 981,00 37.10 Merci c/rimanenze finali 20 108,00
31.02 Costi per energia 7 055,00
31.15 Commissioni bancarie 1 847,53
32.01 Fitti passivi 9 220,00
33.01 Salari e stipendi 124 107,00
33.02 Oneri sociali 45 017,00
33.03 TFR 834,00
35.04 Amm.to attrezzature commerciali 37 485,00
35.06 Ammortamento arredamento 24 439,50
36.20 Svalutazione crediti 5 085,42
37.01 Merci c/esistenze iniziali 19 987,00
41.02 Interessi passivi bancari 5 306,00 Totale Avere 839 666,00
Totale Dare 1 006 903,45 Saldo contabile 167 237,45
Totale a pareggio 1 006 903,45 Totale a pareggio 1 006 903,45