ke toan TSCĐ

B¸o ço t hùc t Ëp t èt nghiÖp NguyÔ ThÞ Minh QuyÕn - Líp TX K1 KT
n 2

Lêi nãi ®Çu
Trong qu¸ tr×nh tiÕn hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, bÊt kú mét
doanh nghiÖp nµo còng cÇn ph¶i cã 3 yÕu tè, ®ã lµ con ngêi lao ®éng, t
liÖu lao ®éng vµ ®èi t îng lao ®éng ®Ó thùc hiÖn môc tiªu tèi ®a ho¸ gi¸ trÞ
cña chñ së h÷u. T liÖu lao ®éng trong çc doanh nghiÖp chÝnh lµ nh÷ng ph-
¬ng tiÖn vËt chÊt mµ con ngêi lao ®éng sö dông nã ®Ó t¸c ®éng vµo ®èi t -
îng lao ®éng. Nã lµ mét trong 3 yÕu tè c¬ b¶n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt mµ
trong ®ã tµi s¶n cè ®Þnh (TSC§) lµ mét trong nh÷ng bé phËn quan träng
nhÊt.
§èi víi çc doanh nghiÖp s¶n xuÊt th× TSC§ ®îc sö dông rÊt phong phó, ®a
d¹ng vµ cã gi¸ trÞ lín, v× vËy viÖc sö dông chóng sao cho cã hiÖu qu¶ lµ mét
nhiÖmvô khã kh¨n.
TSC§ nÕu ®îc sö dông ®óng môc ®Ých, ph¸t huy ®îc n¨ng suÊt lµm viÖc,
kÕt hîp víi c«ng t¸c qu¶n lý sö dông TSC§ nh ®Çu t , b¶o qu¶n, söa ch÷a, kiÓm
kª, ®¸nh gi¸ ®îc tiÕn hµnh mét çch thêng xuyªn, cã hiÖu qu¶ th× sÏ gãp phÇn
tiÕt kiÖm t liÖu s¶n xuÊt, n©ng cao c¶ vÒ sè l îng vµ chÊt l îng s¶n phÈms¶n
xuÊt vµ nh vËy doanh nghiÖp sÏ thùc hiªn ®îc môc tiªu tèi ®a ho¸ lîi nhuËn cña
m×nh.
Nãi tãm l¹i, vÊn ®Ò sö dông ®Çy ®ñ, hîp lý c«ng suÊt cña TSC§ sÏ gãp
phÇn ph¸t triÓn s¶n xuÊt, thu håi vèn ®Çu t nhanh ®Ó t¸i s¶n xuÊt, trang bÞ
thªm vµ ®æi míi kh«ng ngõng TSC§, lµ nh÷ng môc tiªu quan träng khi TSC§ ®îc
®a vµo sö dông.
Trong thùc tÕ, hiÖn nay, ë ViÖt Nam, trong çc doanh nghiÖp Nhµ níc,
mÆc dï ®· nhËn thøc ®îc t¸c dông cña TSC§ ®èi víi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh
doanh nhng ®a sè çc doanh nghiÖp vÉn cha cã nh÷ng kÕ ho¹ch, biÖn ph¸p
qu¶n lý, sö dông ®Çy ®ñ, ®ång bé vµ chñ ®éng cho nªn TSC§ sö dông mét
çch l·ng phÝ, cha ph¸t huy ®îc hÕt hiÖu qu¶ kinh tÕ cña chóng vµ nh vËy lµ
l·ng phÝ vèn ®Çu t ®ång thêi ¶nh hëng ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh cña doanh
nghiÖp.
NhËn thøc ®îc tÇm quan träng cña TSC§ còng nh ho¹t ®éng qu¶n lý vµ
sö dông cã hiÖu qu¶ TSC§ cña doanh nghiÖp, qua thêi gian häc tËp vµ nghiªn
cøu t¹i tr êng vµ thùc tËp t¹i C«ng ty cæ phÇn HABADA, emnhËn thÊy: VÊn
®Ò sö dông TSC§ sao cho cã hiÖu qu¶ cã ý nghÜa to lín kh«ng chØ trong lý
luËn mµ c¶ trong thùc tiÔnqu¶n lý doanh nghiÖp. §Æc biÖt lµ ®èi víi C«ng ty
cæ phÇn HABADA lµ n¬i mµ TSC§ ®îc sö dông rÊt phong phó, nhiÒu chñng
lo¹i cho nªn vÊn ®Ò qu¶n lý sö dông gÆp nhiÒu phøc t¹p. NÕu kh«ng cã
nh÷ng gi¶i ph¸p cô thÓ th× sÏ g©y ra nh÷ng l·ng phÝ kh«ng nhá cho doanh
nghiÖp.
V× nh÷ng lý do trªn, em®· chän ®Ò tµi :

ViÖn§¹i häc më Hµ néi 1 Khoa kinh tÕ & qu¶n trÞ kinh doanh

B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp NguyÔnThÞ Minh QuyÕn - Líp TX K12KT

“ Tæ chøc h¹ch to¸n tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh t¹i C«ng ty cæ phÇn
Habada”
Néi dung chuyªn ®Ò gåm 3 ch¬ng:
PhÇn I: T×m hi”u chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn Habada.
PhÇn II: KÕ to¸n chi tiÕt tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh.
PhÇn III: KÕ to¸n tæng hîp tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh.



phÇn I
t× m hiÓu chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn habada

I. Đặc điểm tổ chức bộ m¸y kế to¸n:

1. M« h×nh tổ chức bộ m¸y kế to¸n.
B é m ¸y K Õ to ¸n c ña C «ng ty lµ m ét h îp c ¸c c ¸n b é, nh ©n viªn k Õ to ¸n c ïng
c ¸c ph¬ng ti Ön k ü thu Ët ghi chÐ p, tÝnh to ¸n, th «ng tin ®îc trang b Þ ®” th ùc
hiÖn to µn b é c «ng t¸c k Õ to ¸n tõ kh©u thu, nh Ën, ki” m tra, x ö lý ®Õn kh ©u
tæng h îp, ph ©n tÝch vµ cung c Êp th «ng tin kinh tÕ vÒ c ¸c ho ¹t ®éng c ña
C «ng ty, ®” ph ôc vô cho c «ng t¸c qu ¶n lý C «ng ty.
Xuất ph ¸t từ đặc điểm tổ chức kinh doanh C «ng ty C æ ph Çn H abad a lµ m ét
®¬n vÞ s ¶n xu Êt, kinh doanh c ã quy m « võa vµ nh á, c ¸c nghiÖp vô k Õ to ¸n
ph ¸t sinh t¬ng ®èi nhiÒu vµ th êng xuyªn, do ®ã b é m ¸y k Õ to ¸n c ña C «ng ty
®îc lù a ch än tæ ch øc theo m « h ×nh k Õ to ¸n tËp trung, s ö d ông h ×nh th øc k Õ
to ¸n Nh Ët k ý ch øng tõ.
Theo h ×nh th ức n µy, ph ßng kế to ¸n th ực hiện c «ng việc kế to ¸n của đơn vị
ở ph ©n xưởng sản xuất bia. C ¸c bộ phận trực thuộc kh «ng tổ chức bộ phận kế
to ¸n ri ªng m µ chỉ bố ch Ý 1 kế to ¸n xưởng lµm nhiệm vụ hướng dẫn, kiểm tra hạch
to ¸n ban đầu, thu nhận chứng từ vµ ghi chÐ p sổ s ¸ch hạch to ¸n một c ¸ch giản đơn
để chuyển về ph ßng kế to ¸n tập trung. Ngo µi ra, kế to ¸n tr ëng trong một số
trường hợp phải tổng hợp một số chỉ ti ªu phục vụ yªu cầu chỉ đạo, điều h µnh của
ph ßng kế to ¸n. Kế to ¸n C «ng ty phải th ường xuyªn tr ực ti ếp xuống kiểm tra c «ng
việc dưới xưởng để xem kế to ¸n xưởng lµm việc c ã sai s ãt, đầy đủ kh «ng theo
từng phần h µnh c «ng việc của m ×nh. Cuối th ¸ng, ph ßng kế to ¸n sẽ nhận được c ¸c
chứng từ vµ b ¸o c ¸o chi ti ết để ti ến h µnh c «ng việc kế to ¸n.


B¸o ço thùc tËp tèt nghiÖp NguyÔnThÞ Minh QuyÕn - L íp TX K1 2 KT

2. S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty CP Habada

KÕ to¸n trëng

KÕ tæng hîp

KÕ to¸n
b¸n hµng, KÕ to¸n KÕ to¸n
KÕ to¸n c«ng nî tiÒn l chi phi vµ KÕ to¸n
vËt t, vµ vèn ¬ng, tÝnh gi¸ Thñ quü Thñ kho ph©n x
TSC§ b»ng BHXH thµnh ëng
tiÒn

3. Chức năng nhiệm vụ của từng çc bộ phận kÕ to¸n.

+ KÕ to¸n trëng: L µ ngêi gióp viÖc cho G i¸m ®èc trong c «ng t¸c chuyªn
m «n do m ×nh ®¶m nh Ën, ch Þu tr¸ch nhiÖm tr íc l·nh ®¹o vÒ ch Êp h µnh th” lÖ ,
ch Õ ®é tµi ch Ýnh hiÖn h µnh, lµ ngêi ki” m tra t×nh h ×nh vÒ huy ®éng vèn vµ
s ö d ông vèn, c ã tr¸ch nhiÖm tæ ch øc vèn c ã hiÖu qu ¶, khai th ¸c nh ÷ng kh ¶
n ¨ng ti Òm tµng c ña tµi s ¶n, cung c Êp c ¸c th «ng tin vÒ t×nh h ×nh tµi ch Ýnh
m ét c ¸ch ch Ýnh x ¸c, k Þp th êi vµ ®Çy ®ñ ®” l·nh ®¹o ®a ra c ¸c quyÕt ®Þnh
kinh doanh c ã hiÖu qu ¶. K Õ to ¸n tr ëng c ßn th am gia k ý k Õt c ¸c h îp ®ång kinh
tÕ, x ©y d ùng c ¸c k Õ ho ¹ch tµi ch Ýnh cho C «ng ty. L µ ngêi vµo S æ C ¸i c ¸c tµi
kho ¶n vµ lËp c ¸c B ¸o c ¸o T µi ch Ýnh c ña C «ng ty.
+ KÕ to¸n tæng hîp: Lµ ngêi trî gióp cho kÕ to¸n trëng trong c«ng t¸c
theo dâi, tæng hîp sè liªu h¹ch to¸n kÕ to¸n chung trong toµn c«ng ty.
+ KÕ to¸n vËt t, TSC§: Theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån vËt t trong
qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, tÝnh to¸n vµ ph©n bæ gi¸ trÞ c«ng cô, dông cô hµng
th¸ng.
+ KÕ to¸n b¸n hµng, c«ng nî, vèn b»ng tiÒn: Cã nhÞªm vô theo dâi thµnh
phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm, t×nh h×nh c«ng nî cña c«ng ty. Tæ chøc viÖc
h¹ch to¸n, ghi chÐp çc yÕu tè ®Çu vµo cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®” tÝnh ra gi¸



th µnh cho s ¶n ph Èm , quyÕt ®Þnh gi¸ b ¸n vµ k Õt qu ¶ ho ¹t ®éng kinh doanh c ña
C «ng ty.
Ph ¶n ¸nh t×nh h ×nh th ùc hiÖn k Õ ho ¹ch ti ªu th ô vÒ s è lîng, ch Êt lîng, gi¸
c ¶ c ña h µng b ¸n vµ th êi h ¹n th anh to ¸n. T Ýnh to ¸n tæng h îp vµ ph ©n b æ ch Ýnh
x ¸c c ¸c kho ¶n chi ph Ý, th ùc hiÖn k ý k Õt c ¸c h îp ®ång kinh tÕ , ¸p d ông vµ theo
d âi c ¸c ph¬ng th øc ti ªu th ô ë C «ng ty. T Ýnh to ¸n s è thu Õ ®Çu vµo, thu Õ ®Çu
ra vµ s è ph ¶i n ép cho ng ©n s ¸ch Nh µ níc, tõ ®ã gióp cho viÖc x ¸c ®Þnh k Õt
qu ¶ kinh doanh trong k ú c ña C «ng ty.
+ Thñ quü: Lµ bé phËn chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ quü tiÒn mÆt cña C«ng ty,
hµng ngµy ph¶i ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c, kÞp thêi sè liÖu vµ t×nh h×nh
biÕn ®éng cña quü tiÒn mÆt.
+ Thñ kho: Theo dâi viÖc xuÊt, nhËp, tån çc lo¹i nguyªn vËt liÖu, c«ng
cô, dông cô, çc thµnh phÈm vÒ mÆt sè lîng.
+ KÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ BHXH: Cã nhiÖm vô tæ chøc viÖc ghi chÐp b¶ng
chÊm c«ng ®” tÝnh l¬ng cho c«ng nh©n viªn, çc kho¶n trÝch theo l¬ng vµ
tÝnh l¬ng hµng th¸ng cho toµn th” çn bé, c«ng nh©n viªn toµn c«ng ty. Bªn
c¹nh ®ã ph¶i theo dâi viÖc nhËp, xuÊt kho vËt t. Tham gia Héi ®ång ki”m kª
hµng quý. §Õn cuèi n¨m tiÕn hµnh lËp vµ trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh
toµn C«ng ty.
+ Kế to¸n chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh: Gióp kế to¸n tổng hợp chi phÝ
từng loại gi¸ thµnh để lµm ra một s¶n phÈm gửi lªn cho kế to¸n tổng hợp vµ b¸o
ço cho kế to¸n trưởng.
+ KÕ to¸n çc ph©n xëng: Cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt
nguyªn liÖu, vËt liÖu t¹i ph©n xëng, cuèi th¸ng b¸o ço t×nh h×nh nhËp, xuÊt,
tæng hîp chi phÝ phôc vô t¹i çc ph©n xëng.



II. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế to¸ .
n

1. Sơ đồ h×nh thức sổ kế to¸n ¸p dụng tại C«ng ty.

Nhật ký chứng từ

Chứng từ gốc và các
bảng phân bổ

Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ và thẻ kế
số 1,2,5,6... số 1,2,9... toán chi tiết

Sổ cái TK Bảng tổng hợp
211,214... chi tiết

Báo cáo tài chính

Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra

- Sổ cái: mở cho từng tài khoản tổng hợp và cho cả năm, chi tiết theo từng
tháng trong đó bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ. Sổ
cái được ghi theo số phát sinh bên Nợ của tài khoản đối ứng với các tài khoản
Có liên quan, còn số phát sinh bên Có của từng tài khoản chỉ ghi tổng số trên cơ
sở tổng hợp số liệu từ Nhật ký- Chứng từ có liên quan.
- Nhật ký chứng từ: mở theo từng tháng, hết mỗi tháng phải khoá sổ nhật ký
chứng từ cũ và mở nhật ký chứng từ mới cho tháng tiếp theo. Mỗi lần khoá sổ



cũ, mở sổ mới phải chuyển toàn bộ số dư cần thiết từ nhật ký chứng từ cũ sang
nhật ký chứng từ mới tuỳ theo yêu cầu cụ thể của từng tài khoản.
- Bảng kê: được sử dụng cho một số đối tượng cần bổ sung chi tiết như
bảng kê, ghi Nợ TK 111,TK 112, bảng kê chi phí …. Trên cơ sở các số liệu
phản ánh ở bảng kê, cuối tháng ghi vào Nhật ký – Chứng từ có liên quan.
- Bảng phân bổ: sử dụng với những khoản chi phí phát sinh thường xuyên,
có liên quan đến nhiều đối tượng cần phải phân bổ (tiền lương, vật liệu, khấu
hao…). Các chứng từ gốc trước hết tập trung vào bảng phân bổ, cuối tháng, dựa
vào bảng phân bổ chuyển vào các bảng kê và Nhật ký - Chứng từ lên quan.
- Sổ chi tiết: dùng để theo dõi các đối tượng hạch toán cần hạch toán chi
tiết.

2. Quy tr×nh lu©n chuyển chứng từ.

Chứng từ kế toán sử dụng trong công ty áp dụng theo quy định của Bộ Tài
chính... Công ty không sử dụng mẫu hóa đơn chứng từ riêng vì ít có những
nghiệp vụ kinh tế đặc thù.
C ¸c ch øng tõ k Õ to ¸n li ªn quan ®Õn TSC § c ña doanh nghiÖp bao g åm c ¸c
lo ¹i sau:
- Biªn b ¶n giao nh Ën TSC §HH: Biªn b ¶n n µy x ¸c nh Ën viÖc giao nh Ën
TSC §HH. S au khi ho µn th µnh viÖc m ua s ¾m , ®îc c Êp ph ¸t, viÖn trî , nh Ën vèn
g ãp li ªn doanh vµ TSC §HH thu ª ngo µi. Biªn b ¶n n µy do 2 b ªn giao nh Ën lËp 2
b ¶n, m çi b ªn gi÷ 1 b ¶n.
- Th Î TSC §HH: theo d âi chi ti Õ t tõng TSC §HH vÒ t×nh h ×nh th ay ®æi
nguyªn gi¸ vµ hao m ßn. Th Î do k Õ to ¸n TSC §HH lËp , k Õ to ¸n tr ëng k ý x ¸c nh Ën
vµ ®îc lu gi÷ ë ph ßng k Õ to ¸n trong su èt qu ¸ tr×nh s ö d ông.
- Biªn b ¶n th anh lý TSC §HH do ban th anh lý lËp ®” ghi s æ k Õ to ¸n.
- Biªn b ¶n giao nh Ën TSC §HH s öa ch ÷a lín ®· ho µn th µnh: c ¨n c ø ®” ghi
vµo chi ph Ý s öa ch ÷a.
- Biªn b ¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC §HH: biªn b ¶n n µy x ¸c ®Þnh gi¸ trÞ hao m ßn,
gi¸ trÞ c ßn l¹ i sau khi ®¸nh gi¸ l¹i vµ x ¸c ®Þnh m íi s è li Öu trªn s æ s ¸ch k Õ
to ¸n, ®” x ¸c ®Þnh nguyªn gi¸, gi¸ trÞ hao m ßn, gi¸ trÞ c ßn l¹i t¨ng hay gi¶m .
Biªn b ¶n n µy do h éi ®ång ®¸nh gi¸ l¹i lËp .
Trình tự luân chuyển chứng từ tại Công ty cổ phần Habada theo quy định
chung bao gồm 4 khâu:



- Lập Chứng từ theo các yếu tố của Chứng từ (hoặc tiếp nhận Chứng từ từ
bên ngoài): tuỳ theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ mà sử dụng Chứng từ thích
hợp.
- Kiểm tra Chứng từ: khi nhận Chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp
pháp và hợp lý của Chứng từ.
- Sử dụng Chứng từ cho Lãnh đạo nghiệp vụ và ghi sổ kế toán.
- Lưu trữ Chứng từ và huỷ Chứng từ: Chứng từ là căn cứ pháp lý để ghi sổ
đồng thời là tài liệu lịch sử của doanh nghiệp. Vì vậy sau khi ghi sổ và kết thúc
kỳ hạch toán Chứng từ được chuyển vào lưu trữ, bảo đảm an toàn, khi hết hạn
lưu trữ Chứng từ được đem huỷ.

3. C¸c chế độ vµ phương ph¸p kế to¸n ¸p dụng.

- Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam. (VND)
- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam
- Hình thức sổ sách kế toán áp dụng: Nhật ký chứng từ
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định của công ty bao
gồm tài sản cố định hữu hình, và tài sản cố định vô hình. Tài sản cố định được
theo nguyên giá và khấu hao luỹ kế. Khấu hao tài sản cố định được tính theo
phương pháp: đường thẳng
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và tương đương tiền: Trong các năm
nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển sang VND thực tế tại ngày phát
sinh theo tỷ giá thông báo của Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giá gốc;
Giá hàng xuất kho và hàng tồn kho được tính theo phương pháp tính giá thực tế
đính danh; hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường
xuyên.
- VÒ chøng tõ: C¸c chøng tõ mµ C«ng ty sö dông: PhiÕu thu, phiÕu chi,
Ho¸ ®¬n GTGT, phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, giÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n...



- VÒ tµi kho ¶n: H Ö th èng tµi kho ¶n m µ C «ng ty ¸p d ông theo ch Õ ®é k Õ
to ¸n.

phÇn Ii
t× m hiÓu chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn habada

I. Ph©n lo¹ i TSC§ cña C«ng ty.
1. Ph©n lo¹i theo h×nh th¸i biÓu hiÖn.
Theo çch ph©n lo¹i nµy, TSC§ trong doanh nghiÖp chia lµm hai lo¹i: TSC§
mang h×nh th¸i vËt chÊt (TSC§HH) vµ TSC§ kh«ng cã h×nh th¸i vËt chÊt
(TSC§VH).
TSC§ h÷u h× nh : Lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng chñ yÕu cã h×nh th¸i vËt
chÊt cô th” ( tõng ®¬n vÞ tµi s¶n cã kÕt cÊu ®éc lËp hoÆc lµ mét hÖ
thèng gåm nhiÒu bé phËn ta× s¶n liªn kÕt víi nhau ®” thùc hiÖn mét hoÆc
mét sè chøc n¨ng nhÊt ®Þnh), cã gi¸ trÞ lín vµ thêi gian sö dông l©u dµi,
tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt kinh doanh nh ng vÉn gi÷ nguyªn h×nh th¸i
vËt chÊt ban ®Çu nh nhµ xëng, m¸y mãc thiÕt bÞ, ph¬ng tiÖn vËn t¶i.....
TSC§ h÷u h×nh cña c«ng ty Habada trÞ gi¸ 15.643 triÖu ®ång
TSC§ v« h× nh: Lµ nh÷ng tµi s¶n kh«ng mang tÝnh vËt chÊt, th” hiÖn mét
lîng gi¸ trÞ ®· ®îc ®Çu t cã liªn quan trùc tiÕp ®Õn nhiÒu chi phÝ s¶n xuÊt
kinh doanh cña doanh nghiÖp nh: chi phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp, chi phÝ lîi
thÕ kinh doanh, chi phÝ mua b¶n quyÒn, ph¸t minh, s¸ng chÕ...
2. Ph©n lo¹i theo nguån h×nh thµnh.
Çch ph©n lo¹i nµy gióp çc nhµ qu¶n trÞ doanh nghiÖp qu¶n lý vµ theo
dâi ®îc çc nguån h×nh thµnh TSC§. TÝnh ®Õn ®Çu quý IV/2010 Tæng nguyªn
gi¸ lµ 15.643.000.000 ®ång trong ®ã;
®
TSC§ ®îc ®Çu t = nguån vèn cæ phÇn: 11.643.000.000
®
TSC§ ®îc ®Çu t = nguån vèn ®i vay : 4.000.000.000
3. Ph©n lo¹i TSC§ theo môc ®Ých söu dông:
Theo çch ph©n lo¹i nµy, TSC§ cña doanh nghiÖp ®îc chia lµm 6 lo¹i:
- Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc: lµ nh÷ng TSC§ cña doanh nghiÖp ®îc h×nh
thµnh sau qu¸ tr×nh thi c«ng, x©y dùng nh nhµ xëng, trô së lµm viÖc, nhµ kho,
th¸p níc, hµng rµo... trÞ gi¸ 3.500.000.000®ång.
- M¸y mãc thiÕt bÞ: lµ toµn bé çc lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ dïng trong ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh nh m¸y mãc chuyªn dïng, thiÕt bÞ c«ng t¸c, d©y
chuyÒn c«ng nghÖ, nh÷ng m¸y mãc ®¬n lÎ... trÞ gi¸: 8.200.000.000®ång.



- Ph¬ng tiÖn vËn t¶i, thiÕt bÞ truyÒn dÉn: lµ çc ph¬ng tiÖn vËn t¶i
bao gåm çc ph¬ng tiÖn vËn t¶i ®êng bé, ®êng s¾t, ®êng thuû vµ çc thiÕt
bÞ truyÒn dÉn nh çc hÖ thèng th«ng tin, hÖ thèng ®iÖn, hÖ thèng ® êng
èng dÉn níc, ®êng ®iÖn.... trÞ gi¸: 3.000.000.000®ång
- ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý: lµ nh÷ng thiÕt bÞ dïng trong c«ng t¸c qu¶n
lý ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp nh m¸y vi tÝnh, m¸y fax,
dông cô ®o lêng, çc thiÕt bÞ ®iÖn tö... trÞ gi¸: 900.000.000®ång
- Çc lo¹i TSC§ kh¸c: lµ toµn bé çc lo¹i TSC§ cha liÖt kª vµo 5 lo¹i trªn
nh t¸c phÈm nghÖ thuËt, tranh ¶nh.... trÞ gi¸: 43.000.000®ång
II. §¸nh gi¸ TSC§ h÷u h× nh.
1. §¸nh gi¸ nguyªn gi¸ cña TSC§ h÷u h×nh
1.1. TSC§ h×nh thµnh do mua s¾m
TSC§ cña c«ng ty CP Habada chñ yÕu l®ao mua s¾m.
Nguyªn gi¸ Gi¸ mua thùc ThuÕ nhËp Çc kho¶n phÝ Çc kho¶n thuÕ
TSC§ do mua, tÕ ph¶i tr¶ (trõ khÈu, thuÕ tiªu tæn míi cã liªn ®îc hoµn, ®îc
s¾m (TS cò vµ = chiÕt khÊu, + thô ®Æc biÖt+ quan - tÝnh trõ
míi) gi¶m gi¸) (nÕu cã)
VÝ dô:
Ngµy 25/10/2010 C«ng ty cã mua mét m¸y nghiÒn g¹o NT250 víi sè liÖu
nh sau:
- Gi¸ mua ho¸ ®¬n (cha cã thuÕ GTGT ) : 180.000.000
- ThuÕ GTGT 10% : 18.000.000
- Tæng gi¸ trÞ thanh to¸n : 198.000.000
- Chi phÝ vËn chuy”n, l¾p ®Æt ch¹y thö : 1.000.000
KÕ to¸n x¸c ®Þnh nguyªn gi¸:
Nguyªn gi¸ = 198.000.000 + 1.000.000 = 199.000.000 ®

2. Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao TSC§ h÷u h×nh
Theo chÕ ®é tµi chÝnh hiÖn hµnh th× C«ng ty ph¶i tÝnh khÊu hao TSC§
theo ph¬ng ph¸p ®êng th¼ng. Ph¬ng ph¸p nµy qui ®Þnh sè khÊu hao b»ng n¨m
cña 1 TSC§ ®îc tÝnh theo c«ng thøc.

Møc khÊu = Nguyªn gi¸ Tû lÖ KH
hao n¨m cña TSC§ x n¨ m

Tû lÖ khÊu = 1
hao n¨m x 100%
Sè n¨m sö dông


B ¸o c ¸o th ùc tËp tè t nghiÖp NguyÔ nTh Þ Minh Q uyÕn - L íp TX K1 2 KT

H iÖn nay t¹i C «ng ty viÖc tÝnh kh Êu hao TSC § ®îc tÝnh theo tõng
th ¸ng

Møc khÊu = Møc khÊu hao n¨m
hao th¸ng
12
Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao, b¶ng tæng hîp trÝch khÊu hao cña c«ng ty
CP Habada nh sau:
Hµng th¸ng khi trÝch KH vµ ph©n bæ KH TSC§ vµo CPSXKD "B¶ng trÝch
vµ ph©n bæ KHTSC§" kÕ to¸n tËp hîp theo ®èi tîng.
B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ KH TSC§ th¸ng 10/2010 cña toµn C«ng ty CP
HABADA nh sau.
Theo ®ã:
* Møc KH n¨m (M.nghiÒn) = 199.000.000 = 19.900.000
10

Møc KH th¸ng (M.nghiÒn) = 19.900.000 = 1.658.333
12
Møc KH t¨ng trong th¸ng 10 (M.nghiÒn) = 1.658.333 ®ång
Thanh lý TSC§ phôc vô qu¶n lý trÞ gi¸ 230.000.000®ång
* Møc KH n¨m (Nhµ qu¶n lý) = 230.000.000 = 38.333.333
6

Møc KH th¸ng (NQL) = 38.333.333 = 3.194.444
12

Møc KH gi¶m trong th¸ng 3 (NQL) = 3.194.444 x 11 = 1.133.513
31
Sau ®ã vµo b¶ng ph©n bæ KH TSC§ th¸ng, quý
B¶ng ph©n bæ khæu hao TSC§
Th¸ng 10 n¨m 2010
§V: 1.000®
N¬i sö dông
Tû l÷
STT ChØ tiª u Toµn DN TK 627 TK 642 TK
KH
NGTS KH
1 I. Sè KH th¸ng 12/2010
II. Sè KH TSC§ t¨ng
- M¸y nghiÒn NT 250 10% 199.000 1.658,333 1.658,333
III. Sè KH TSC§ gi¶m 10% 230.000 1.133,513 1.133,513
IV.Sè KHTSC§ trÝch
th¸ng 10 8.200.000 609.000 609.000
M¸y mãc thiÕt bÞ s¶n ... ... ...
xuÊt ... ... ...
... 505.874,0 5659,6 5659,6
... 1.893.455,0 21,440,4 21.440,
Ph¬ng tiÖn vËn t¶i 125.901,6 2617,9 4
Nhµ cöa 2617,9
VËt kiÕn tróc
Céng 15.643.000 1.688.159, 1.685.541, 24.058,3
60 70 0


B¸o c¸o t hùc t Ëp t èt nghiÖp NguyÔ ThÞ Minh QuyÕn - L íp TX K1 2 KT
n

3. Chøng tõ vµ thñ tôc kÕ to¸n ban ®Çu

1.2 KÕ to¸n chi tiÕt TSC§.
* Chøng tõ t¨ng TSC§.
- Q u ¸ tr×nh m ua TCS §ë C TCP H ABAD A ®îc d iÔ nra nh sau:
- C «ng ty ph ¶i lËp d ù ¸n, k Õ ho ¹ch s ¶n xu Êt kinh doanh, kÕ to ¸n chi tiÕ t
TSC §®îc th ùc hiÖn trªn s æ, th Î, TSC §, s æ chi ti Õt t¨ng, gi¶m TSC § vµ b ¶n theo
d âi nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC § theo ngu ån h ×nh th µnh.
- Khi t¨n g TSC § th × C «ng ty ph ¶i lËp “Biªn b ¶n giao nh Ën TSC §” c ïng víi
ngêi giao TSC § (m Éu 01 - TSC §). S au ®ã b ªn nh Ën lËp m ét h å s ¬ ri ªng vÒ
TSC § (H îp ®ång, ho ¸ ®¬n TSC § vµ c ¸c ch øng tõ kh ¸c c ã li ªn quan, biªn b ¶n giao
nh Ën TSC §). S au ®ã h å s ¬ ®îc lËp th µnh 02 giao cho ph ßng k Õ to ¸n gi÷ o1 b ¶n
®” ghi s æ theo d âi vµ 01 b ¶n giao cho ph ßng vËt t th iÕt b Þ qu ¶n lý )
VÝ dô:
Ngµy 25 th¸ng 10 phßng kÕ to¸n nhËn ®îc mét bé hå s¬ gåm cã c¸c chøng
tõ liªn quan ®Õn viÖc mua míi 01 chiÕc m¸y nghiÒn malt cña C«ng ty cung
cÊp m¸y mãc thiÕt bÞ s¶n xuÊt TNHH THANH TÙNG Hµ Nội nh sau:

c «ng ty cp habad a Céng hoµ x· héi chñ nghÜa vi÷t nam
§éc lËp- Tù do- H¹nh phóc
Sè:01/ H§MB CPHBD

Hîp ®ång mua b¸n
- C¨n cø luËt kinh tÕ;
- C¨n cø nghÞ ®Þnh sè 17/H§BT ngµy 16/01/1990 cña H§BT qui ®Þnh chi
tiÕt thi hµnh ph¸p lÖnh hîp ®ång kinh tÕ.
- C¨n cø vµo nhu cÇu vµ kh¶ n¨ng hai bªn.
H«m nay, ngµy 20/9/2010 chóng t«i gåm:
Bªn A: C«ng ty TNHH THANH TÙNG (bªn b¸n)
Do «ng: NguyÔn Thanh Tïng - Chøc vô: Gi¸m ®èc
§Þa chØ: Sè 112 Minh khai - Thµnh phè Hµ néi
§iÖn tho¹i: 04875631 Fax : 04875631
M· sè thuÕ: 2311238647
Tµi kho¶n sè: 401104000057 T¹i NH§T&PT thµnh phè Hµ néi
Bªn B: C«ng ty cæ phÇn HABADA(bªn mua)
Do «ng: NguyÔn C¶nh Høa - Chøc vô: Gi¸m ®èc lµm ®¹i diÖn.
§Þa chØ: 80 Lý Th¸i Tæ -TP B¾c Giang



§iÖn tho¹i: 02403.587.300 Fax: 02403.824.388
M· sè thuÕ: 2400.101.7821
Tµi kho¶n sè: 210000001278 t¹i NHNN& PTNT thµnh phố Bắc GIANG
§iÒu I: Néi dung cña hîp ®ång.
Bªn B ®ång ý mua cña bªn A 01 chiÕc m¸y nghiÒn MAIT NT250 theo yªu
cÇu mÉu m·, kÝch thíc chÊt l îng cña bªn B.
§iÒu II: Tªn hµng, sè l îng vµ gi¸ c¶.
§¬ vÞ
n Thµnh tiÒ
n
STT Tªn hµng vµ quy ç h
c Sè lîng §¬ gi¸(®ång)
n
tÝnh (®ång)
1 M¸y nghiÒn m t (Nh·n ChiÕc
al 01 180.000.000 180.000.00
hiÖu NT250) 0
Céng 180.000.00
0
§iÒu III: Quy çch phÈmchÊt :
- M¸y nghiÒn m t nh·n hiÖu NT250 ®¶mb¶o chÊt l îng, quy çch, kÝch t h-
al
íc, t heo ®óng t h«ng t in ghi t r ªn nh·n hiÖu cña m ¸y.
- §Æc t Ýnh (m Cha qua sö dông.
íi):
- B¶o hµnh 02 n¨mkÓt õ ngµy bµn giao ®a vµo sö dông.
§iÒu IV: Giao nhËn, vËn chuyÓ bèc xÕp.
n,
- Hµng giao t ¹i kho bªn B t r ªn ph¬ng t iÖn vËn chuyÓ cña bªn A.
n
- Chi phÝ bèc xÕp m bªn chÞu m chiÒu.
çi ét
- Chi phÝ l ¾p ®Æt , t h¸o dì bªn B chÞu.
- Thêi gian giao nhËn hµng t heo t ho¶ t huËn cña 2 bªn nhng kh«ng qu¸ 5
ngµy kÓt õ ngµy ký hîp ®ång.
§iÒu V: Ph¬ng thøc thanh to¸n.
- Bªn B thanh to¸n cho bªn A b»ng tiÒn mÆt hoÆc chuyÓnkho¶n.
- Thanh to¸n ®Çy ®ñ cho bªn A khi giao hµng.
§iÒu VI: Tr¸ch nhiÖmcña mçi bªn:
- Bªn A cã tr¸ch nhiÖmgiao m¸y cho bªn B ®óng thêi gian tho¶ thuËn.
- M¸y vÒ ®Õn kho bªn B ph¶i ®¶m b¶o ®óng, ®ñ quy çch chÊt l îng nh
®iÒu 2 hîp ®ång nµy.
- Trong qu¸ tr×nh giao nhËn, nÕu kiÓmtra thÊy sai sãt bªn B sÏ kh«ng chÊp
nhËn.
§iÒu VII: CamkÕt chung:
Hai bªn cam kÕt thùc hiÖn ®Çy ®ñ çc ®iÒu kho¶n ®Ò nghÞ trong hîp
®ång nµy. Trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn nÕu cã khã kh¨n trë ng¹i hai bªn ph¶i
th«ng b¸o kÞp thêi cho nhau b»ng ®iÖn tho¹i, Fax trong thêi gian 03 ngµy ®Ó
gi¶i quyÕt.



B ªn n µo vi ph ¹m h îp ®ång g ©y th iÖ t h ¹i cho nhau ph ¶i b åi th êng vË t ch Êt
theo ch Ýnh s ¸ch ph ¸p lu Ë t hiÖn h µnh c ña Nh µ níc. N Õu h îp ®ång vi ph ¹m kh «ng
gi¶i quyÕt ®îc, hai b ªn b ¸o c ¸o to µ ¸n kinh tÕ tØnh B ¾c G iang ®” gi¶i quyÕt.
Ch Ëm nh Êt 30 ng µy hai b ªn ph ¶i c ïng nhau quyÕt to ¸n s »ng ph ¼ng theo
quy ®Þnh lu at
H îp ®ång n µy ®îc lËp th µnh 04 b ¶n c ã gi¸ trÞ ph ¸p lý nh nhau, m çi b ªn
gi÷ 02 b ¶n.
H îp ®ång n µy c ã hiÖu lùc k” tõ ng µy k ý.
§¹ i di÷n bª n A §¹ i di÷n bª n B
(G i¸m ®èc) (G i¸m ®èc)
NguyÔ nC ¶nh H øa NguyÔ nThanh T ïng

M· sè: 01 GTKT - 3 LL
Ho¸ ®¬n GTGT
GT/01 - TSC§
Liªn 2: Giao kh¸ch hµng 0053274
Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2010

§¬n vÞ b¸n: C«ng ty TNHH THANH TÙNG Hµ Néi
§Þa chØ: Sè 112 Minh khai - Thµnh phè Hµ néi
Sè TK: 401104000057 MST: 0101234567
Hä tªn ngêi mua hµng:
Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty CP HABADA.
Sè TK: 210000001278
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt M· sè: 2400101 7821
§¬n vÞ Thµnh tiÒn
STT Tª n hµng vµ quy c¸ch Sè lîng §¬n gi¸ (®ång)
tÝ nh (®ång)
1 M¸y nghiÒn malt (Nh·n ChiÕc 01 180.000.000 180.000.00
hiÖu NT250) 0

Céng 180.000.00
0
ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 18.000.000



T æng c éng ti Òn th anh to ¸n: 1 98.000.00
0
S è ti Òn viÕt b »ng ch ÷: Mét tr¨m chÝn t¸m triÖu ®ång./.

Ngêi mua hµng Ngêi b¸n hµng Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

Céng Hoµ x· héi chñ nghÜa Vi÷t Nam
§éc lËp - Tù do - H¹ nh phóc

Biª n b¶n bµn giao
H«m nay, ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2010
T¹i: C«ng ty CP HABADA
Chóng t«i gåm:
I. §¹i diÖn: C«ng ty TNHH THANH TÙNG(bªn A) bªn giao:
¤ng: NguyÔn Thanh Tïng - Gi¸m ®èc.
¤ng: NguyÔn V¨n H¶i - Trëng phßng kü thuËt.
II. §¹i diÖn C«ng ty CP H BADA(Bªn B) bªn nhËn:
¤ng: NguyÔn C¶nh Høa - Gi¸m ®èc c«ng ty
¤ng: NguyÔn V¨n ChiÕn - Trëng phßng kü thuËt
Cïng tiÕn hµnh bµn giao 01 chiÕc m¸y nghiÒn malt nh·n hiÖu NT250 xuÊt
xø §an M¹ch.
STT Tª n hµng §¬n vÞ Sè lîng
1 M¸y nghiÒn malt (Nh·n ChiÕc 01
hiÖu NT250)
Sau khi ki”m tra thÊy khíp ®óng vµ ®ñ nh trong hîp ®ång kinh tÕ ngµy
20/7/2008.
Hai bªn ®· thèng nhÊt vµ ký vµo biªn b¶n bµn giao.
Biªn b¶n bµn giao kÕt thóc vµo håi 15 giê cïng ngµy.
Biªn b¶n ®îc lËp thµnh 02 b¶n cã gi¸ trÞ ph¸p lý nh nhau, mçi bªn gi÷ 01
b¶n.
§¹ i di÷n bª n B §¹ i di÷n bª n A

(Ký, ghi râ hä vµ tªn) (Ký, ghi râ hä vµ tªn)



Quy”n sè: 06 MÉu sè 02-TT
C«ng ty CP HABADA PhiÕu chi Sè: 216 Q§ sè: 1141 -
Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m C/Q§/C§KT
2010 Ngµy 01/11/1995
cña Bé tµi chÝnh
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: NguyÔn ThÞ Liªn
§Þa chØ: C«ng ty TNHH Thanh Tïng
Lý do chi: Tr¶ tiÒn mua m¸y nghiÒn MALT NT250
Sè tiÒn: 198.000.000 ®ång
B»ng ch÷: Mét tr¨m chÝn t¸m triÖu ®ång./.
KÌm theo: 03 chøng tõ gèc.
§· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m chÝn t¸m triÖu ®ång./.

B¾c Giang, ngµy 25 th¸ng 10 n¨m
2010
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi nhËn phiÕu Thñ qu¸ Ngêi nhËn tÒn
(Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä (Ký, hä tªn)
tªn)

M· sè: 01 GTKT - 3 LL
Ho¸ ®¬n GTGT
GT/01 - TSC§
Liªn 2: Giao kh¸ch hµng 0000657
§¬n vÞ b¸n: C«ng ty TNHH Ph¸t Léc



§Þa ch Ø: 98 Minh Khai - Th µnh ph è H µ n éi
S è TK: MS T: 01 0236561 3
H ä tªn ngêi m ua h µng:
T ªn ®¬n vÞ: C «ng ty C P H ABAD A.
S è TK: 21 0000001 278
H ×nh th øc th anh to ¸n: TiÒn m Æt M · s è: 24001 01 7821
§¬n vÞ Thµnh tiÒn
STT Tª n hµng vµ quy c¸ch Sè lîng §¬n gi¸ (®ång)
tÝ nh (®ång)
1 DÞch vô v©n chuy”n, ChiÕc 01 1.000.000 1.000.000
l¾p ®Æt m¸y

Céng 1.000.000
ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 100.000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 1.100.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét triÖu mét tr¨m ngh×n ®ång./.


Quy”n sè: 06 MÉu sè 02-TT
C«ng ty CP HABADA PhiÕu chi Sè: 216 Q§ sè: 1141 -
Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m C/Q§/C§KT
2010 Ngµy 01/11/1995
cña Bé tµi chÝnh
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: NguyÔn anh Tó
§Þa chØ: C«ng ty TNHH Ph¸t Léc
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn l¾p ®Æt m¸y nghiÒn
Sè tiÒn: 1.100.000 ®ång
B»ng ch÷: Mét triÖu mét tr¨m ngh×n ®ång./.
KÌm theo: chøng tõ gèc
§· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷): Mét triÖu mét tr¨m ngh×n
®ång./.



B¾c Giang, ngµy 25 th¸ng 10 n¨m
2010
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi nhËn phiÕu Thñ qu¸ Ngêi nhËn tÒn
(Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä (Ký, hä tªn)
tªn)

C¨n cø vµo c¸c ho¸ ®¬n GTGT, ho¸ ®¬n v©n chuy”n... kÕ to¸n ghi vµo thÎ
TSC§, vµo c¸c sæ TK 211...
C«ng ty Cp HaBaDa
§/c: 80 Lý Th¸i Tæ BG
ThÎ TSC§
Sè: 84
Ngµy lËp thÎ: 25/10/2010
C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn TSC§ sè 03 ngµy 25/10/2010
Tªn, m· hiÖu TSC§: M¸y nghiÒn malt nh·n hiÖu: NT250
Bé phÈn qu¶n lý: Ph©n xëng I
N¨m sö dông: 2010
Sè hiÖu CT Nguyªn gi¸ TSC§ Gi¸ trÞ hao
mßn



Ngµy, th ¸ng D iÔ ngi¶i N. gi¸
25 / 0/ 0
1 201 M ¸y nghiÒn MAIT 1 99.000.000
0053274 NT250
000567

S au khi vµo th Î TSC § k Õ to ¸n m ë s æ TSC § theo d âi vµ qu ¶n lý
- ViÖc gi¶m TSC § th anh lý , nhîng b ¸n ®îc ti Õn h µnh sau khi c ã quyÕt
®Þnh th anh lý , nhîng b ¸n c ña ban gi¸m ®èc C «ng ty. Ban th anh lý g åm .
+ G i¸m ®èc
+ Ph ßng k Õ to ¸n
+ Ph ßng vË t t th iÕ t b Þ
+ Nh ©n viªn k ü th Ët
+ T æ b ¶o vÖ.
* T r×nh tù ghi s æ chi ti Õ t t¹i ph ßng k Õ to ¸n c ¨n c ø vµo c ¸c ch øng tõ ®”
kÐ to ¸n lËp th Î TSC §.
- Biªn b ¶n giao nh Ën TSC §
- Biªn b ¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC §
- C ¸c ch øng tõ tµi li Öu kh ¸c c ã li ªn quan.
Th Î ®îc lËp cho tõng ®èi tîng TSC §, theo d âi chi ti Õ t tõng TSC § c ña
C «ng ty t×nh h ×nh th ay ®æi nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ hao m ßn ®· trÝch h µnh n ¨m
c ña tõng TSC §.
S æ chi ti Õ t TSC §, d ïng ®” ®¨ng k ý, theo d âi ch Æt ch Ï TSC § c ¶ C «ng ty
tõ khi m ua s ¾m da vµo s ö d ông ®Õn khi gi¶m TSC §. C ¨n c ø vµo t×nh h ×nh t¨ng
gi¶m TSC §®” ghi s æ TSC §.
B ¶ng theo d âi nguyªn gi¸ vµ g Ý trÞ c ßn l¹i theo ngu ån h ×nh th µnh, ®îc
lËp theo quy ch Õ ®¸p øng nhu c Çu n ¾m b ¾t th «ng tin lµ c ¬ s ë cho viÖc lËp
b ¸o c ¸o ki” m k ª ®Þnh k ú, lËp k Õ ho ¹ch cho viÖc ®Çu t m ua s ¾m TSC §.
Do TSC§ lµ c¬ së vËt chÊt kü thuËt cña doanh nghiÖp nªn viÖc thanh lý,
nhîng b¸n ph¶i theo tr×nh tù nh sau:
- C¨n cø vµo chøc n¨ng, thÈm quyÒn cña m×nh, Gi¸m ®èc c«ng ty ra
quyÕt ®Þnh thanh lý, nhîng b¸n TSC§.
- Tæ ki”m kª vµ bé phËn sö dông TSC§ ®Ò nghÞ thanh lý.
- C«ng ty lËp héi ®ång thanh lý, nhîng b¸n vµ tiÕn hµnh c«ng viÖc.
- C¸c chøng tõ sö dông:
+ Biªn b¶n ®Ò nghÞ xin thanh lý TSC§.
+ QuyÕt ®Þnh cña gi¸m ®èc c«ng ty.
+ Biªn b¶n nhîng b¸n TSC§.



CÔNG TY CỔ PHẦN HABADA Céng hoµ x· héi chñ nghÜa vi÷t nam
Sè : 17/Q§-G§ §éc lËp- Tù do- H¹ nh phóc
Bắc giang, ngµy 21 th¸ng 02 n¨m 2008

QuyÕt ®Þ nh cña gi¸m ®èc
C «ng ty CP H ABAD A
V/v thanh lý nhµ qu¶n lý ph©n xëng nước
-------------------
- C¨n cø quyÕt ®Þnh sè 1279/Q§-LN ngµy 16/02/2005 cña Tæng gi¸m ®èc
công ty cổ phần HABADAvÒ viÖc phª duyÖt thiÕt kÕ kü thuËt thi c«ng c«ng
tr×nh nhµ qu¶n lý ph©n xëng nước thuéc C«ng ty CP HABADA
- C¨n cø vµo hiÖn tr¹ng cña khu nhµ qu¶n lý ph©n xëng nước
- XÐt ®Ò nghÞ cña Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh
QuyÕt ®Þ nh
§iÒu 1: Thanh lý toµn bé khu nhµ qu¶n lý ph©n xëng nước bao gåm nhµ
lµm viÖc vµ c«ng tr×nh phô kÌm theo.
Nguyªn gi¸ TSC§ : 280.000.000 ®
Gi¸ trÞ hao mßn tÝnh ®Õn thêi ®i”m thanh lý: 130.000.000 ®
Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ : 130.000.000®
Tû lÖ hao mßn 10%
TSC§ ®· ®îc sö dông : 8 n¨m
Chi phÝ cho thuª th¸o dì : 3.000.000®
Gi¸ trÞ thu håi : 40.000.000® .
§iÒu 2: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cã tr¸ch nhiÖm tæ chøc thùc hiÖn vµ
qu¶n lý vËt liÖu thu håi.
QuyÕt ®Þnh cã hiÖu lùc k” tõ ngµy ký.

N¬i nhËn: C«ng ty CP HABADA
- Nh ®iÒu 2;
- Lu VP Gi¸m ®èc


n

§¬n vÞ : ph©n xëng NƯỚC Biª n b¶n thanh lý TSC§
MÉu : 07

C¨n cø quyÕt ®Þnh sè 17/Q§-G§ ngµy 21/02/2005 cña gi¸m ®èc cong
ty cổ phần habada
I. Ban thanh lý TSC§ gåm cã:
Bµ: NguyÔn văn THµnh - §¹i diÖn phßng kÕ to¸n - Trëng ban.
¤ng : TrÇn H÷u TiÕn - §¹i diÖn ph©n xëng ®iÖn - Uû viªn.
¤ng : Lª §øc Hoµng - §¹i diÖn nhËn kho¸n - Uû viªn.
II. TiÕn hµnh thanh lý TSC§.
Tªn : Nhµ qu¶n lý ph©n xëng nước.
Sè hiÖu : NQL - §85
N¨m ®a vµo sö dông : 2002. Sè thÎ 55
Nguyªn gi¸ TSC§ : 280.000.000 ®
Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ : 145.500.000®
III. KÕt luËn cña Ban thanh lý :
Chi phÝ cho thuª th¸o dì : 3.000.000®
Gi¸ trÞ thu håi : 44.000.000® .
§· ghi gi¶m sæ thÎ 55 ngµy 25/10/2010 TSC§.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng
(Ký, ®ãng dÊu) NguyÔn văn THµnh (Ký)

§¬n vÞ : CT CPHABADA Sè: 220
§Þa chØ: 80-lý thai tổ -TP B¾c Giang Quy”n sè: 03


n

PhiÕu thu
Ngµy 25/10/2010
Hä tªn ngêi nép tiÒn: NguyÔn Träng H¶i
§Þa chØ: Phßng tæng hîp
Lý do nép: Thu vÒ thanh lý hîp ®ång.
Sè tiÒn lµ: 44.000.000®ång
ViÕt b»ng ch÷: Bèn m¬i t triÖu ®ång ch½n./.

Gi¸m ®èc KÕ to¸n trëng Ngêi nép Thñ qu¸ Ngêi lËp
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

§¬n vÞ : CT CP HABADA
ThÎ tµi s¶n cè ®Þ nh
§Þ a chØ : BẮC GIANG
sè 55
§VT : 1.000®


n

NguyÔn gi¸ TSC§ Gi¸ trÞ hao mßn
Sè
hi÷u Ngµy,
Gi¸ trÞ
CT th¸ng, DiÔn gi¶i Nguyª n gi¸ N®m Céng dån
hao mßn
n®m

01 25/10/201 thanh lý toµn bé 280.000.0 2004 24.000.00 24.000.00
0 khu nhµ ph©n x- 00 0 0
2005
ëng nước 23.000.00 47.000.00
2006
0 0
2007
25.000.00 72.000.00
2008
0 0
2009
23.000.00 95.000.00
0 0

24.000.00 119.000.00
0 0

11.500.000 130.500.0
00

Ghi gi¶m TSC § ch øng tõ s è 01 ng µy 25/ 0/ 0
1 201
L ý do gi¶m : Thanh L ý
B ªn c ¹nh ghi gi¶m th Î TSC § k Õ to ¸n ph ¶n ¸nh viÖc ghi gi¶m TSC § lªn s è TSC §
IV. KÕ to¸n tæng hîp TSC§.
1. KÕ to¸n t®ng TSC§.
VÝ dô :
Ngµy 25/10/2008 C«ng ty cã mua mét m¸y nghiÒn gạo NT250. Sè ho¸
®¬n. víi sè liÖu nh sau:
- Gi¸ mua ho¸ ®¬n (cha cã thuÕ GTGT ) : 160.000.000
- ThuÕ GTGT 10% : 16.000.000
- Tæng gi¸ trÞ thanh to¸n : 176.000.000
- Chi phÝ vËn chuy”n, l¾p ®Æt ch¹y thö : 1.000.000
KÕ to¸n x¸c ®Þnh nguyªn gi¸:
Nguyªn gi¸ = 176.000.000 + 1000.000 = 177.000.000 ®
Tµi s¶n nµy ®îc mua b»ng nguån vèn ®Çu t XDCB


n

T û lÖ kh Êu hao 1 0%
D ù kiÕn s ö d ông lµ: 1 0 n ¨m
* KÕ to¸n ghi:
Nî TK 211: 160.000.000
Nî TK 133 : 16.000.000
Cã TK 112: 176.000.000
Nî TK 211: 1.000.000
Cã K 111: 1.000.000
§ång thêi kÕt chuy”n nguån vèn vµ lËp chøng tõ ghi sæ
Nî TK 414: 161.000.000
Cã TK 411: 161.000.000
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 25/10/2008 sè 92

TK ®èi øng
TrÝ ch yÕu Sè tiÒn
Nî Cã

Hîp ®ång mua m¸y nghiÒn gạo NT250 331 160.000.000

ThuÕ VAT 133 16.000.000

Chi phÝ vËn chuy”n, ch¹y thö 211 111 1.000.000

Chuy”n nguån vèn 441 411 161.000.000

Céng 338.000.000
KÌm theo chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn) (Ký)
C¸c chøng tõ ghi sæ sau khi lËp xong ®îc chuy”n vµo sæ ®¨ng ký chøng
tõ ghi sæ.

Sæ ®®ng ký chøng tõ ghi sæ
Th¸ng 10 n¨m 2008

Chøng tõ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ
Sè tiÒn Sè tiÒn
Sè Ngµy Sè Ngµy


n

Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m
2008
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng

(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, ®ãng dÊu)

2. KÕ to¸n gi¶m TSC§.
VD : Ngµy 25/10/2008 C«ng ty thanh lý mét nhµ qu¶n lý ph©n x ëng níc
theo quyÕt ®Þnh cña gi¸m ®èc .
Nguyªn gi¸ theo sæ kÕ to¸n : 230.000.000®
Gi¸ trÞ cßn l¹i : 103.500.000®
Tû lÖ hao mßn 10%
TSC§ ®· ®îc sö dông: 6 n¨m
Chi phÝ cho thuª th¸o dì: 2.500.000®
Gi¸ trÞ phÕ liÖu thu håi íc tÝnh: 34.000.000®
* KÕ to¸n ghi gi¶m TSC§:
Nî Tk 214 : 126.500.000
Nî TK 811: 103.500.000
Cã TK 211: 230.000.000
* Gi¸ trÞ phÕ liÖu thu håi:
Nî Tk 241 : 34.000.000
Cã TK 711: 34.000.000


n

* Chi phÝ th¸o dì tr¶ b»ng tiÒn mÆt:
Nî Tk 811: 2.500.000
Cã Tk 111: 2.500.000

Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 22 th¸ng 03 n¨m 2008 sè 93

TK ®èi øng
TrÝ ch yÕu Sè tiÒn
Nî Cã

- Thanh lý nhµ qu¶n lý ph©n xëng 811 211 230.000.000
nước

214 126.500.000

- PhÕ liÖu thu håi 241 711 34.000.000

- Chi phÝ cho thanh lý 811 111 2.500.000

Céng 393.000.000

KÌm theo chøng tõ gèc

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

Sau ®ã ®a vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ


B¸o c¸o t hùc t Ëp t èt nghiÖp NguyÔ ThÞ Minh QuyÕn - Líp TX K12KT
n

Sæ ®®ng ký chøng tõ ghi sæ
Th¸ng 10 n¨m2008

Chøng tõ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ
Sè tiÒn Sè tiÒn
Sè Ngµy Sè Ngµy

1 2 3 1 2 3

93 25/10/20 393.000.000
08

Céng cuèi th¸ng 393.000.000

Sau ®ã vµo sæ c¸i TK 211


B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp NguyÔn ThÞ Minh QuyÕn - L íp TX K1 2 KT


sæ c¸i

TK 211: TSC§ h÷u h× nh

Quý I n®m 2007
§VT: 1.000®

Chøng tõ Sè tiÒn
TK ®èi
DiÔn gi¶i
øng
Sè Ngµy Nî Cã

Sè d ®Çu quý 2.210.000

Sè ph¸t sinh trong quý

Mua m¸y nghiÒn ®¸ malt NT250 331 160.000
92 01/11
L¾p ®Æt ch¹y thö 111 1.000

Thanh lý nhµ qu¶n lý ph©n xëng 811 230.000
97 22/03
nước 214 126.500

Céng ph¸t sinh 161.000 356.500

D cuèi quý 2.014.500

3. KÕ to¸n hao mßn vµ khæu hao TSC§ t¹ i C«ng ty.
Tµi kho¶n sö dông trong kÕ to¸n khÊu hao TSC§ lµ TK 214 "Tµi kho¶n
hao mßn TSC§".
§Þnh kú khi tÝnh, trÝch tõ b¶ng ph©n bæ khÊu hao TSC§ vµ ph©n bæ
vµo chi phÝ theo tõng ®èi tîng sö dông ë trªn .


n

* KÕ to¸n ghi.
N î TK 627: 75.941 .000
M ¸y m ãc th iÕt b Þ : 609.000
M ¸y c «ng c ô : 61 .202.800
M ¸y m ãc th iÕt b Þ tru yÒn d Én : 8.470.300
Ph¬ng ti Ön v©n t¶i : 5.659.600
N î TK 642: 24.058.300
Nh µ c öa : 21 .440.400
VËt kiÕn tróc : 2.61 7.900
C ã TK 21 4 : 1 00.000.000
§ång th êi ph ¶n ¸nh t¨ng vèn kh Êu hao c ¬ b ¶n ghi ®¬n.
Ngu ån vèn kh Êu hao c ¬ b ¶n.
T æ ch øc b é m ¸y k Õ to ¸n t¹i ®¬n vÞ.

Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2008 Sè 62
§¬n vÞ: ®ång
TrÝ ch yÕu TK ®èi øng Sè tiÒn

Nî Cã
KhÊu hao c¬ b¶n th¸ng 01 627 214
M¸y mãc thiÕt bÞ ®éng lùc 609.000
M¸y c«ng cô 61.202.800
M¸y mãc thiÕt bÞ truyÒn dÉn 8.470.300
Ph¬ng tiÖn vËn t¶i 5.659.600
642 214
Nhµ cöa 21.440.400
VËt kiÕn tróc 100.000.000
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)


Sæ ®· ký chøng tõ ghi sæ
Th¸ng 10 n¨m 2008



Chøng tõ ghi sæ

Sè Ngµy Sè tiÒn

62 25/10 100.000.000

Céng 100.000.000



sæ c¸i

TK 214: Hao mßn TSC§ h÷u h× nh
§VT: 1.000®



Chøng tõ TK ®èi Sè tiÒn
DiÔn gi¶i øng
Sè Ngµy Nî Cã
Sè d ®Çu quý
60 31/01 627
M¸y mãc thiÕt bÞ ®éng lùc 609.000
M¸y c«ng cô 61.202.800
m¸y mãc thiÕt bÞ truyÒn d©n 8.470.300
Ph¬ng tiÖn vËn tµi 5.659.600
642
Nhµ cöa 21.440.400
VËt kiÕn tróc 2.617.900
97 22/03 Thanh lý nhµ qu¶n lý 211 18.200.000
Céng ph¸t sinh 18.200.000 100.000.00
0
Sè d cuèi quý

Ngê ghi sæ
i KÕ to¸n trëng Thñ trëng

4. KÕ to¸n söa ch÷a TSC§ t¹ i c«ng ty:
C ¨n c ø vµo qui m « s öa ch ÷a TSC § c «ng viÖc s öa ch ÷a c ña c «ng ty ® îc
ti Õn h µnh díi hai h ×nh th øc:
- S öa ch ÷a th êng xuyªn TSC §.
- S öa ch ÷a lín TSC §.
TSC § b Þ h áng h ãc ®¬n vÞ s ö d ông lµm c «ng v¨n g öi lªn Ph ßng k ü thu Ët
yªu c Çu c «ng ty s öa ch ÷a. S au khi ®îc ph ª duyÖt viÖc s öa ch ÷a ®îc giao cho
®¬n vÞ s ö d ông ho Æc thu ª ngo µi.
+ S öa ch ÷a th êng xuyªn TSC §.
§îc ¸p d ông víi c ¸c lo ¹i nh: M ¸y vi tÝnh, th iÕ t b Þ v¨n ph ßng, c ¸c b é ph Ën
chi ti Õ t nh á c ña TSC § th êng lµ b ¶o dìng th ay th Õ c ¸c ph ô tïng nh á vµ th ùc
hiÖn theo ph¬ng th øc t¹ lµm do c ¸c b é ph Ën c ã TSC § tù ®¶m nhiÖm , chi ph Ý
s öa ch ÷a th êng xuyªn k Õ to ¸n h îp trùc ti Õp vµo TK chi ph Ý c ña c ¸c b é ph Ën
c ã TSC § s öa ch ÷a.
Ngµy 25 / 0/
1 2008 C «ng ty ti Õn h µnh s öa ch ÷a m ¸y tÝnh thu éc ph ßng k Õ
to ¸n C «ng ty, h ¹ng m ôc s öa ch ÷a g åm : §· th anh to ¸n b »ng ti Òn m Æt.
1 . Thay th anh d µn m ¸y tÝnh sam sung: 540.000
2. Thay m ªn: 350.000
3. Thu Õ VAT 1 0%
K Õ to ¸n c ¨n c ø vµo c ¸c ch øng tõ sau:
Ho¸ ®¬ nG TGT M · s è: 01 GTKT - 3LL



Liªn 1 : G iao cho kh ¸ch h µng GT / 01 - TSC§
Ngµy 25/ 0/ 1 2008 0063572
§¬n vÞ b ¸n: C öa h µng s öa ch ÷a m ¸y tÝnh Ho µng S ¬n
§Þa ch Ø: 31 - L ý Th ¸i T æ - TP B ¾c G iang
S è TK: M · s è:
H ä tªn ngêi m ua: C «ng ty CP H ABAD A
T ªn ®¬n vÞ: C «ng ty C P H ABAD A
H ×nh th øc th anh to ¸n: TiÒn m Æt M · s è thu Õ:
Stt Tª n hµng ho¸, DV §VT Sè §¬n gi¸ Thµnh

lîng tiÒn
1 Thay thanh dµn m¸y tÝnh sam sung T 01 540.00 540.000
0
2 Thay mªn 01 350.000
Céng tiÒn hµng 890.000
ThuÕ xuÊt GTGT: 10% tiÒn thuÕ GTGT 89.000
Sè tiÒn b»ng ch÷: ChÝn tr¨m bÈy m¬i chÝn ngh×n ®ång ch½n
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)
§¬n vÞ: C«ng ty CP HABADA Quy”n sè: 04
§Þa chØ: 80 Lý Th¸i Tæ -TP B¾c Giang Sè: 250
PhiÕu chi
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: Hoµng S¬n
§Þa chØ: 31 Lý Th¸i Tæ - B¾c Giang
Lý do chi: Tr¶ tiÒn söa ch÷a m¸y vi tÝnh
Sè tiÒn lµ: 979.000®
ViÕt b»ng ch÷: ChÝn tr¨m bÈy m¬i chÝn ngh×n ®ång ch½n.

Thñ trëng ®¬n KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ qu¸ Ngêi nép
vÞ (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)
(Ký, hä tªn)

C¨n cø vµo c¸c chøng tõ kÕ to¸n lªn b¶ng kª:

b¶ng kª



Chøng tõ Tµi kho¶n
Ghi
STT DiÔn gi¶i PX1 Sè tiÒn
chó
SH NT Nî Cã

1 07 25/10/200 Tr¶ tiÒn söa m¸y vi 642 890.000
8 tÝnh
133 89.000
111

979.000

KÕ to¸n trëng Ngêi lËp

* Söa ch÷a lín TSC§ t¹ i C«ng ty:
Khi söa ch÷a lín TSC§ th× bé phËn sö dông TSC§ ph¶i lµm ®¬n ®Ò nghÞ
lªn phßng kü thuËt ®” tr×nh gi¸m ®èc duyÖt. C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh duyÖt
®¬n cña gi¸m ®èc th× phßng kÕ ho¹ch tri”n khai c«ng viÖc söa ch÷a lín.
Ngµy 25/10/2008 sau khi ®îc duyÖt ®¬n ®Ò nghÞ söa ch÷a lín xe « t«
t¶i, phßng kÕ ho¹ch tri”n khai giao cho phßng kü thuËt tiÕn hµnh thay thÕ
söa ch÷a lín xe « t«.
Sau khi tiÕn hµnh söa ch÷a lín TSC§ c¨n cø vµo chøng tõ gèc kÕ to¸n
lËp b¶ng b¸o ço quyÕt to¸n lªn gi¸m ®èc duyÖt.

®¬n vÞ: CT cp habada Céng hoµ x· héi chñ nghÜa vi÷t nam
§Þ a chØ: 80 lý thai tổ- TP B¾ c giang §éc lËp- Tù do- H¹ nh phóc

B¸o ço quyÕt to¸n söa ch÷a xe « t«

Stt Néi dung söa ch÷a §VT S.lîng §.gi¸ Thµnh tiÒn
I Phô tïng vËt t 11.620.000
1 Sµn xe lo¹i 1200 - 20VN Çi 02 160.000 320.000
2 Bé bµn chÕ Ðp b¸ con LX Bé 01 2.500.00 2.500.000
0
3 Bé b¸ c«n LX Bé 02 400.000 800.000
4 ¾c quy khëi ®éng Çi 02 1.300.00 2.600.000
0
5 Läc giã Çi 01 600.000 600.000
6 R« tuyn l¸i Bé 01 400.000 400.000

ViÖn§¹i h äc m ë H µ n éi 33 Khoa kinh tÕ & qu ¶n trÞ kinh doanh

n

7 L èp xe lo ¹i 1 .200 - 20VN Bé 02 2.200.00 4.400.000
0
II Nh ©n c «ng s öa ch ÷a Ngµy 50 50.000 2.500.000
III Thu Õ GTGT 1 .1 62.000
C éng tæng th anh to ¸n 1 5.282.000
Mêi n ¨m tri Öu hai tr¨m t¸m m¬i hai ngh ×n ®ång ch ½n
L·nh ®¹ o duy÷t KÕ to¸n trëng Ngêi lËp

KÕt thóc qu¸ tr×nh söa ch÷a c«ng ty vµ phßng kü thuËt tiÕn hµnh
quyÕt to¸n.
C¨n cø vµo sæ quyÕt to¸n ®îc duyÖt hai bªn lËp biªn b¶n bµn giao.

®¬n vÞ: CT CP H ABAD A Céng hoµ x· héi chñ nghÜa vi÷t nam
§Þ a chØ: 80 lý thai tổ - TPB¾ c giang
§éc lËp- Tù do- H¹ nh phóc

Biª n b¶n bµn giao thiÕt bÞ sau söa ch÷a lín

C¨n cø vµo quyÕt ®Þnh cña Gi¸m ®èc C«ng ty vÒ viÖc söa ch÷a thiÕt
bÞ.
H«m nay, ngµy 25/10/2008 t¹i C«ng ty CP HABADA chóng t«i gåm:
1. ¤ng: NguyÔn Minh H¶i - §¹i diÖn sö dông thiÕt bÞ.
2. ¤ng: TriÖu V¨n Minh - §¹i diÖn söa ch÷a, b¶o dìng.
3. ¤ng: NGuyễn văn CHiến - §¹i diÖn phßng kü thuËt.
Cïng nhau lËp biªn b¶n bµn giao thiÕt bÞ söa ch÷a xe « t« vËn t¶i
* T×nh tr¹ng thiÕt bÞ tríc söa ch÷a:
- NhiÒu bé phËn trong xe ®· háng hãc, xuèng cÊp.
* T×nh tr¹ng thiÕt bÞ sau söa ch÷a lín.
- C¸c bé phËn háng hãc, xuèng cÊp ®· ®îc thay thÕ míi hoµn toµn.
KÕt luËn: Xe « t« t¶i ®· ®îc söa ch÷a xong phôc vô cho viÖc chuyªn trë
hµng cña C«ng ty ®ù¬c ®¶m b¶o yªu cÇu.
Biªn b¶n ®îc lµm xong vµo 9h cïng ngµy, c¸c bªn nhÊt trÝ ký vµo biªn b¶n.

§¹ i di÷n bª n sö dông §¹ i di÷n bª n söa ch÷a KÕ to¸n


n

B¶ng kª h¹ ch to¸n
Ngµy 20 th¸ng10 n¨m 2008
Chøng tõ T.kho¶n Ghi
STT DiÔn gi¶i PXI Sè tiÒn
SH NT Nî Cã chó

9/2008 Chi tiÒn viÖc söa lín 241 14.120.000
358 xe t¶i 133 1.162.000
1
111

Céng 15.282.00
0

Khi c«ng viÖc söa ch÷a lín hoµn thµnh kÕ to¸n c¨n cø vµo b¸o c¸o quyÕt
to¸n ®îc duyÖt ®” kÕt chuy”n chi phÝ söa ch÷a lín lªn b¶ng kª.

Chøng tõ T.kho¶n Ghi
SH NT Nî Cã chó

1 BCQT 28/9/08 KÕt chuy”n chi phÝ 335 241 14.120.000
SCL

Céng 14.120.00
0

Ngêi lËp

V× sè thùc chi ®îc duyÖt lín h¬n sè ®· ®îc tríc cña c«ng ty nªn kÕ to¸n
trÝch bæ sung.


n

Chøng tõ T.kho¶n
Ghi
chó
SH NT Nî Cã

TrÝch bæ sung CPSCL
1 BCQT 28/9/08 TSC§ t¶i 641 111 2.670.000

Céng 2.670.000

Ngêi lËp
* H¹ch to¸n tæng hîp çc nghiÖp vô nãi trªn ®îc ph¶n ¸nh vµo çc sæ nhËt
ký chøng tõ sè 1, sè 9.
chøng tõ sè
Céng cã
ST Ngµ Ghi cã TK 111 ghi nî çc TK
TK 111
T y
122 133 152 153 211 241 642 811
1 2/9 34.040.00 341.920.00 375.960.00
0 0 0
2 5/7 2.000.0 2.000.000
00
3 28/8 89.000 890.000 979.000
4 26/9 1.162.000 14.120.00 15.282.000
0

Céng 80.000 46.200.00 5.600.00 14.120.0 501.610.0
0 0 00 00

Ngµy .... th¸ng..... n¨m 2008
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc

V. Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thi÷n c«ng t¸c kÕ to¸n t¹ i CT CP HABADA

1. NhËn xÐ t chung vÒ thùc tr¹ ng c«ng t¸c kÕ to¸n t¹ i C«ng ty CP HABADA.


n

a. ¶u ®iÓm:
Tån t¹i vµ ph¸t tri”n trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, CT CP HABADA.c«ng
nghÖ s¶n xuÊt cña TSC§ ®©y lµ vÊn ®Ò ¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn sù tån t¹i
vµ ph¸t tri”n cña C«ng ty, lµ ch×a kho¸ gióp C«ng ty th¾ng lîi trong c¹nh
tranh. V× vËy C«ng ty ®ang tõng bíc ®æi míi mua s¾m thªm TSC§. ChÝnh tõ
nhËn thøc ®óng ®¾n nµy mµ hiÖn nay trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ trêng cã
sù c¹nh tranh cïng lÜnh vùc x©y dùng nãi riªng, C«ng ty ®· vµ ®ang ®i nh÷ng
bíc v÷ng ch¾c vµ æn ®Þnh, ®¶m b¶o c«ng ¨n viÖc lµm cho ngêi lao ®éng vµ
thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô cña m×nh ®èi víi Nhµ n íc. Cã ®îc thµnh tÝch
nµy ph¶i k” ®Õn sù ®ãng gãp kh«ng nhá cña phßng Tµi chÝnh kÕ to¸n C«ng
ty vµ sù kÕt hîp chÆt chÏ gi÷a ban Gi¸m ®èc, çc phßng ban, c«ng nh©n trùc
tiÕp s¶n xuÊt díi çc ®éi, ®¬n vÞ.
VÒ bé m¸y qu¶n lý: C«ng ty tæ chøc gän nhÑ, hîp lý çc phßng ban chøc
n¨ng ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶, cung cÊp kÞp thêi chÝnh x¸c çc th«ng tin cÇn
thiÕt cho l·nh ®¹o C«ng ty trong viÖc gi¸m s¸t, thi c«ng, qu¶n lý kinh tÕ, c«ng
t¸c tæ chøc s¶n xuÊt phï hîp víi ®iÒu kiÖn hiÖn nay. Tõ ®ã t¹o ®iÒu kiÖn cho
C«ng ty chñ ®éng trong kinh doanh, quan hÖ víi kh¸ch hµng vµ ngµy cµng cã
uy tÝn trªn thÞ trêng. Ngoµi ra C«ng ty cßn trang bÞ m¸y mãc ®Çy ®ñ vµ
hiÖn ®¹i ®¶m b¶o an toµn cho ngêi lao ®éng còng nh ®¸p øng nhu cÇu cña
®èi t¸c.
VÒ tæ chøc bé m¸y cho ngêi lao ®éng còng nh ®¸p øng nhu cÇu cña
c«ng ty ®îc bè trÝ hîp lý, chÆt chÏ, ho¹t ®éng cã nÒ nÕp, cã kinh nghiÖm. Sù
ph©n c«ng chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng ngêi rÊt râ rµng cô th”. §éi ngò çn
bé cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao, n¾m v÷ng chÕ ®é vµ vËn dông mét çch linh
ho¹t theo quy ®Þnh cña Nhµ níc.
C«ng ty ®· trang bÞ 20 m¸y vi tÝnh vµ 5 m¸y in cho phßng kÕ to¸n, çc
m¸y tÝnh ®îc cµi ®Æt phÇn mÒm kÕ to¸n gióp gi¶m nhÑ rÊt nhiÒu khèi lîng
c«ng viÖc, t¨ng tèc ®é vµ ®¶m b¶o ®é chÝnh x¸c cao.
H×nh thøc tæ chøc kÕ to¸n tËp trung ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o tËp trung
thèng nhÊt cña kÕ to¸n trëng còng nh sù chØ ®¹o kÞp thêi cña l·nh ®¹o C«ng
ty.
VÒ h×nh thøc sæ kÕ to¸n: C«ng ty ¸p dông h×nh thøc sæ "Chøng tõ ghi
sæ"
VÒ c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông TSC§ chñ yÕu ®îc sö dông cho môc ®Ých
s¶n xuÊt kinh doanh.
VÒ kÕ to¸n chi tiÕt TSC§: §îc thùc hiÖn trªn phÇn mÒm kÕ to¸n, cµi
®Æt s½n trong m¸y vi tÝnh, çc d÷ liÖu kÕ to¸n ®îc nhËp ®Çy ®ñ vµo m¸y.
C«ng ty më sæ chi tiÕt theo dâi t¨ng gi¶m TSC§ theo quý cho tõng lo¹i TSC§ lµ
c¬ së ®” ghi sæ TSC§, tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao trong quý cho tõng lo¹i
TSC§ lµ c¬ së ®” ghi sæ TSC§, tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao trong quý.
VÒ kÕ to¸n tæng hîp TSC§: Mäi trêng hîp t¨ng gi¶m TSC§ ®Òu thùc hiÖn
theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt ®¶m b¶o cã ®Çy ®ñ chøng tõ hîp lÖ.
B¶ng theo dâi nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ theo nguån h×nh
thµnh lµ c¬ së cho çc nhµ qu¶n lý n¾m râ t×nh h×nh TSC§ trong c«ng ty
m×nh ®Þnh kú cuèi n¨m lËp biªn b¶n ki”m kª TSC§.
Sæ TSC§ theo dâi ®Çy ®ñ çc ®Æc trng cña TSC§ ®ã lµ: Sè thÎ, tªn,
®Æc ®i”m, ký hiÖu TSC§, níc s¶n xuÊt.


n

Ngo µi ra, c «ng ty c ßn lËp c ¸c s æ chi ti Õ t ph ¶i thu c ña kh ¸ch, ph ¶i tr¶ ng-
êi b ¸n, t¹o ®iÒu kiÖn thu Ën lîi cho k Õ to ¸n tr ëng c ïng ban gi¸m ®èc c «ng ty
trong viÖc ph ©n tÝch ho ¹t ®éng kinh tÕ. C «ng t¸c n µy kh ¸ tè t n ªn ®· ®a ra
nh ÷ng quy ®Þnh k Þp th êi cho qu ¸ tr×nh s ¶n xu Êt kinh doanh.
b. Nh îc ®iÓm:
Bªn c¹nh nh÷ng thµnh tÝch ®¹t ®îc C«ng ty CP HABADA vÉn cßn nh÷ng
tån t¹i cÇn kh¾c phôc trong c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n TSC§ cô th” lµ:
ViÖc tiÕn hµnh ph©n lo¹i TSC§ theo ®Æc trng kü thuËt vµ theo nguån
h×nh thµnh g©y h¹n chÕ cho nhµ qu¶n lý trong viÖc n¾m b¾t tæng qu¸t qu¸
tr×nh h×nh thµnh c¬ cÊu TSC§.
Ph¬ng ph¸p khÊu hao TSC§: C«ng ty ¸p dông ph ¬ng ph¸p khÊu hao theo ®-
êng th¼ng. Nh vËy víi mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i sö dông liªn tôc
trong mét thêi gian nhÊt ®Þnh nÕu ¸p dông ph¬ng ph¸p nµy sÏ kh«ng ph¶n ¸nh
chÝnh x¸c møc ®é hao mßn thùc tÕ TSC§.
Nh÷ng m¸y mãc mµ kh«ng sö dông trong th¸ng vÉn ®îc kÕ to¸n vµo tµi
kho¶n 623 vµ ph©n bæ ®Òu trong th¸ng theo tiªu thøc tæng chi phÝ.
Trong c«ng t¸c qu¶n lý TSC§ ki”m kª vµ ®¸nh gi¸ l¹i TSC§: Hµng n¨m c«ng
ty ®Òu ph¶i tiÕn hµnh ki”m kª tµi s¶n vµo cuèi n¨m. Song viÖc ki”m tra chØ
mang tÝnh h×nh thøc, t¬ng ®èi. C«ng ty chØ ®¸nh gi¸ theo n¨ng lùc ho¹t ®éng
cßn l¹i theo hiÖn thêi cña m¸y mãc thiÕt bÞ, c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n chØ
thùc hiÖn gi¸ trÞ ghi trªn sæ s¸ch mµ kh«ng ph¶n ¸nh gi¸ trÞ t¨ng gi¶m cña
TSC§. Do ®ã kh«ng ph¶n ¸nh chÝnh x¸c gi¸ trÞ thùc tÕ cña TSC§ trªn b¸o ço
cña c«ng ty.
Chi phÝ söa ch÷a lín TSC§: HiÖn nay çc TSC§ söa ch÷a lín th êng lµ m¸y
mãc, thiÕt bÞ phôc vô cho nhu cÇu ®ãng gãi, nªn khi C«ng ty kh«ng trÝch tr -
íc chi phÝ söa ch÷a lín mµ h¹ch to¸n trùc tiÕp vµo chi phÝ nÕu gi¸ trÞ nhá h¬n
20 triÖu vµ tõ 20 triÖu trë lªn th× ph©n bæ dÇn cho çc kú tiÕp theo. Chi
phÝ ph©n bæ mét lÇn sÏ dÉn ®Õn viÖc tËp hîp chi phÝ tÝnh gi¸ thµnh cha hîp
lý.
2. Ph¬ng híng hoµn thi÷n c«n g t¸c kÕ to¸n TSC§ t¹ i C« n g ty:

a. Sù cÇn thiÕt vµ c¬ së hoµn thi÷n:
Xu híng cña x· héi lµ liªn tôc ph¸t tri”n ®i lªn, khi ®ã nhu cÇu vËt chÊt
sö dông ngµy cµng nhiÒu, cµng ®a d¹ng, phong phó, chÊt lîng cµng ph¶i cao.
Trong xu híng chung ®ã th× sù tiÕn bé cña khoa häc kü thuËt lu«n ®îc chän
lµm t©m ®i”m, v× khoa häc kü thuËt lµ nh÷ng çi tinh tuý nhÊt cña mçi thêi
®¹i.
ViÖc vËn dông khoa häc kü thuËt hiÖn ®¹i vµo s¶n xuÊt kinh doanh lµ
mét viÖc lµm kh«ng th” thiÕu ®èi víi çc nhµ s¶n xuÊt kinh doanh çc doanh
nghiÖp, çc c«ng ty...
Trang thiÕt bÞ kü thuËt lu«n t¸c ®éng m¹nh mÏ vµ mang tÝnh quyÕt
®Þnh ®Õn n¨ng suÊt lao ®éng.
Tr×nh ®é kü thuËt c«ng nghÖ lµ vÊn ®Ò cèt lâi cña mäi vÊn ®Ò. Nã
t¹o ra nh÷ng s¶n phÈm cã chÊt lîng cao, gi¸ thµnh h¹, t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc


n

tiªu thô s¶n phÈm cña C«ng ty còng nh thÞ phÇn cña doanh nghiÖp trªn thÞ
tr êng trong bèi c¶nh cña nÒn kinh tÕ hiÖn nay.
b. Nh÷ng gi ¶i ph¸p gãp phÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕto¸n TSC§ t¹i C«ng
ty CP HABADA.
Trong mét ph¹mvi nhÊt ®Þnh th× h×nh thøc tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n
t¹i C«ng ty CP HABADA kh«ng ®îc thuËn tiÖn cho viÖc ¸p dông kÕ to¸n trªn
m¸y vi tÝnh do cã nhiÒu lo¹i sæ s¸ch nªn ®ßi hái ph¶i cã tr×nh ®é chuyªn m«n
nghiÖp vô cao.
Ho¹t ®éng ph©n tÝch çc chØ tiªu h»ng n¨m cña doanh nghiÖp lµ kh«ng
thÓ thiÕu v× nã lµ c¨n cø, lµ c¬ së cho nh÷ng quyÕt ®Þnh cña Ban gi¸m ®èc
vÒ kÕ s¸ch ng¾n h¹n còng nh dµi h¹n. Ho¹t ®éng nµy cÇn ph¶i ph©n tÝch s©u
çc chØ tiªu ®Ó t×m ra nguyªn nh©n sau ®ã ®Ò xuÊt çc gi¶i ph¸p cô thÓ mang
tÝnh kh¶ thi cao vµ cã hiÖu qu¶.
MÆt kh¸c viÖc ®Çu t vµo tµi s¶n cè ®Þnh cã qui tr×nh c«ng nghÖ tiªn
tiÕn, hiÖn ®¹i kh«ng ph¶i lµ viÖc lµm mét sím mét chiÒu lµ xong ®îc, qui tr×nh
c«ng nghÖ hiÖn ®¹i lu«n ®i theo nã lµ chi phÝ ®Çu t lín, víi kh¶ n¨ng hiÖn t¹i
cña doanh nghiÖp th× vÊn ®Ò nµy lµ t ¬ng ®èi khã nªn doanh nghiÖp cã chñ tr -
¬ng ®Çu t vµo d©y truyÒn c«ng nghÖ s¶n xuÊt bia hoi va bia chai ®Æc biÖt
lµ bia chai chÊt l îng cao.
Do ®Æc thï cña ®Þa ph¬ng, do ®iÒu kiÖn hiÖn cã cña doanh nghiÖp
nªn viÖc bæ xung trang thiÕt bÞ, c«ng ®o¹n, h¹ng môc kü thuËt nh»m n©ng
cÊp TSC§ cô thÓlµ hÖ tÕ thèng may chiÕt chai cña doanh nghiÖp.
H¬n n÷a trong c«ng t¸c kÕ to¸n TSC§ th× viÖc tÝnh khÊu hao theo ph-
¬ng ph¸p ®êng th¼ng cã nh÷ng nhîc ®iÓmriªng cã nh kh«ng ph¶n ¸nh chÝnh x¸c
®îc gi¸ trÞ hao mßn, kh¶ n¨ng thu håi vèn chËm lµm ¶nh hëng lín ®Õn viÖc
®Çu t míi vµo TSC§.
Ngoµi ra, viÖc trang bÞ m¸y tÝnh ç nh©n cho Gi¸m ®èc, KÕ to¸n tr -
ëng, Trëng phßng còng lµ viÖc lµm cÇn thiÕt vµ nªn thùc hiÖn v× nh÷ng
®Æc tÝnh cña u viÖt cña nã nh: ThuËn tiÖn trong viÖc theo dâi, cËp nhËt,
xö lý... nh÷ng th«ng tin cÇn thiÕt cña doanh nghiÖp trong s¶n xuÊt kinh doanh
mét çch chÝnh x¸c vµ kÞp thêi nh»m môc ®Ých cÇn v¬n tíi ®ã lµ tèi ®a ho¸
lîi nhuËn cho doanh nghiÖp còng nh ®¶m b¶o doanh nghiÖp ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh cã tèc ®é t¨ng tr ëng kinh tÕ hµng n¨m cao vµ bÒn v÷ng gãp phÇn
vµo ch¬ng tr×nh c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt níc giai ®o¹n 2000 - 2020
do §¶ng khëi xíng vµ l·nh ®¹o.

KÕt luËn


n

X· héi loµi ngêi ®ang ngµy cµng ph¸t triÓn cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn
kinh tÕ tri thøc, nÒn v¨n minh c«ng nghiÖp. Khi nhu cÇu cña con ngêi ngµy
cµng cao th× vai trß cña çc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµy cµng lín
trong ®iÒu kiÖn cña nÒn kinh tÕ thÞ tr êng. Víi chøc n¨ng cña kÕ to¸n lµ
theo dâi, gi¸m s¸t toµn bé çc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, çc ho¹t ®éng kinh
tÕ tµi chÝnh th«ng qua viÖc tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n hîp lý, khoa häc ®·
thùc sù lµ c«ng cô qu¶n lý gióp cho l·nh ®¹o doanh nghiÖp ®Ò ra nh÷ng gi¶i
ph¸p tèi u.
§Ó c«ng t¸c kÕ to¸n trong doanh nghiÖp nãi chung vµ kÕ to¸n TSC§ nãi
riªng ®îc khoa häc vµ mang tÝnh hiÖu qu¶ cao. Víi sù biÕn ®éng kh«ng ngõng
cña nÒn kinh tÕ ®ßi hái kÕ to¸n TSC§ ph¶i n¾m ch¾c çc chÕ ®é kÕ to¸n,
nguyªn t¾c h¹ch to¸n,nguyªn t¾c gi¸, thÓ lÖ tµi chÝnh, chuÈn mùc kÕ to¸n...
vµ thùc hiÖn ®Çy ®ñ çc nhiÖmvô cña kÕ to¸n còng nh ph¸t huy vai trß cña
c«ng t¸c kÕ to¸n trong çc doanh nghiÖp.
Qua thêi gian thùc tËp, t×m hiÓu thùc tÕ t¹i ®¬n vÞ C«ng ty CP
HABADA, b¶n th©n tù nhËn thÊy tÇm quan träng vµ vai trß cña c«ng t¸c
kÕ to¸n ®Æc biÖt lµ kÕ to¸n TSC§. Nã lµ c«ng cô ®¾c lùc phôc vô cho qu¸
tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp.
§ång thêi, còng häc ®îc nhiÒu tõ thùc tÕ t¹i C«ng ty vÒ qu¶n lý, sö
dông, tÝnh vµ trÝch khÊu hao TSC§ gióp cho b¶n th©n cñng cè vµ n¾m v÷ng
thªm kiÕn thøc ®· ®îc häc ë tr êng.
Trªn c¬ së lý luËn kÕt hîp víi thùc tiÔncïng víi mong muèn ®îc gãp mét
phÇn nhá bÐ cña m×nh vµo viÖc dÇn hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n TSC§ t¹i
C«ng ty CP HABADA.
Do thêi gian thùc tËp cã h¹n cïng víi tr×nh ®é hiÓu biÕt cña b¶n th©n
cßn cha nhiÒu. Chuyªn ®Ò nµy kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt nhÊt
®Þnh. KÝnh mong nhËn ®îc sù gãp ý cña çc thµy, c« gi¸o tr êng §¹i häc mở
Hµ Nội vµ Ban gi¸m ®èc cïng çn bé kÕ to¸n thuéc phßng kÕ to¸n cña C«ng ty
CP HABADA ®Óchuyªn ®Ó®îc hoµn thiÖn h¬n.
Cuèi cïng, em xin ch©n thµnh c¶m ¬n Ban gi¸m ®èc vµ phßng kÕ to¸n -
tµi chÝnh C«ng ty CP HABADA, ®· tËn t×nh gióp ®ì em trong suèt thêi gian
thùc tËp t¹i ®¬n vÞ.
Emxin ch©n thµnh c¶m ¬n çc thÇy, c« gi¸o khoa kÕ to¸n ®Æc biÖt lµ em
xin c¶m ¬n c« gi¸o ......... - ViÖn §¹i häc më Hµ Néi ®· gióp ®ì, chØ b¶o emhoµn
thµnh chuyªn ®Ò nµy.
Emxin chóc çc thµy c« søc khoÎ vµ c«ng t¸c tèt.
KÝnh chóc C«ng ty CP HABADA ®¹t nhiÒu thµnh tÝch trong ho¹t ®éng
s¶n xuÊt kinh doanh.


B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp NguyÔn ThÞ Minh QuyÕn - L íp TX K1 2 KT

Bắc Giang, ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2011
Sinh viª n

NguyÔn ThÞ Minh QuyÕn

X¸c nhËn cña C«ng ty CP HABADA

Ngµy .... th¸ng ..... n¨m 2009
Gi¸m ®èc

NguyÔn c¶nh høa



TT Néi dung Trang
Lêi nãi ®Çu 1- 2
I §Æc ®i”m tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n 3
1 §Æc ®i”m tæ chøc kÕ to¸n cña ®¬n vÞ 3- 4
2 §Æc ®i”m tæ chøc bé kÕ to¸n 5-7
II Ph©n lo¹i TSC§ cña C«ng ty 7-8
III KÕ to¸n chi tiÕt 8
Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao 9-22
IV KÕ to¸n tæng hîp TSC§ 22-37
V Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i CT CP HABADA 38-41
KÕt luËn 42-43


ke toan TSCĐ

Recommended

Recommended

More Related Content

Viewers also liked

Viewers also liked (20)

Similar to ke toan TSCĐ

Similar to ke toan TSCĐ (13)

ke toan TSCĐ