1. 10
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
Nota SerahTugas dan Borang Serahan Dokumen
Kewangan disediakan apabila pegawai bertukar ganti.
(TPPKWS 2.3.1)
Nota SerahTugas Mantan PembantuTadbirTidak
disediakan (1)
Juruaudit Dalam dilantik secara bertulis dan menyemak
rekod kewangan serta menyediakan Laporan Pemeriksaan
dan membentangkan dalam Mesyuarat JPKA. (TPPKWS
2.5)
Juruaudit Dalam yang dilantik juga merupakan pegawai
yang diberi kuasa untuk menandatangani cek sekolah
(AK52). Juruaudit Dalam yang dilantik sepatutnya tidak
boleh terlibat secara langsung dalam pengurusan kewangan
dan akaun sekolah. (1)
Juruaudit Dalam yang dilantik tidak membentangkan
Laporan Pemeriksaan dalam mesyuarat. (4)
KAWALAN PENGURUSAN
- AKAUNTABILITI
2. 11
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
JPKA dan JKPAK dilantik,
bermesyuarat sekurang-
kurangnya tiga (3) bulan sekali
selepas tamat tempoh suku
tahun dan laporan prestasi
kewangan dan aset/stor
dibincangkan mesyuarat.
(TPPKWS 2.6.1)
a. Mesyuarat JPKA tidak dilaksanakan mengikut tempoh sukuan yang ditetapkan.(1)
b. Laporan dan Minit Mesyuarat JPKA tidak disediakan dengan lengkap mengikut agenda
yang ditetapkan.
i. Bantuan umum diterima bagi sesi persekolahan 2022 (18)
• tidak dilaporkan
• dilaporkan tetapi amaun tidak tepat/terperinci
• amaun agihan termasuk amaun baki awal, pelarasan dan pindah peruntukan
ii. Pindah peruntukan (2)
• tidak dibincangkan
• dibincangkan tidak lengkap
KAWALAN PENGURUSAN
- AKAUNTABILITI
3. 12
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
JPKA dan JKPAK dilantik,
bermesyuarat sekurang-kurangnya
tiga (3) bulan sekali selepas tamat
tempoh suku tahun dan laporan
prestasi kewangan dan aset/stor
dibincangkan mesyuarat. (TPPKWS
2.6.1)
b. Laporan dan Minit Mesyuarat JPKA tidak disediakan dengan lengkap mengikut
agenda yang ditetapkan.
iii. Laporan Prestasi Belanja (6)
• tidak dibincangkan
• dibincangkan tetapi tidak mengikut format SPK Bil. 1 Tahun 2021
iv. Butiran dalam minit mesyuarat dibentangkan tidak mengikut tempoh sukuan (1)
v. Laporan dan Minit Mesyuarat JPKA tidak disediakan dengan lengkap mengikut
agenda yang ditetapkan. (9)
KAWALAN PENGURUSAN
- AKAUNTABILITI
4. 13
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
Pengurus Sekolah hendaklah melaksanakan
pemeriksaan mengejut tidak kurang dari sekali
dalam tempoh enam (6) bulan dan hasilnya direkod
ke dalam Buku Pemeriksaan Mengejut (TPPKWS 2.7
& AP309)
Masa pemeriksaan tidak dilengkapkan/dicatatkan (2)
Semua rekod/dokumen kewangan disedia dan
dikemukakan untuk pengauditan termasuk sijil
pengesahan baki akhir dari pihak bank. (TPPKWS
2.8)
Lampiran berkaitan laporan kewangan yang dibentangkan dalam JPKA (1)
KAWALAN PENGURUSAN
- AKAUNTABILITI
5. 14
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
BUKUTUNAI
BukuTunai diselenggara dengan tepat,
lengkap dan kemas kini setiap bulan.
(TPPKWS 6.3.3 dan 6.3.5)
BukuTunai bagi bulan-bulan tertentu tidak dicetak (2)
Buku Tunai diimbangkan pada akhir setiap
bulan, ditandatangan dan ditarikhkan oleh
Penyedia dan Pengesah (Pengurus
Sekolah). (TPPKWS 6.3.7 dan 6.3.9)
BukuTunai tidak diimbangkan dan ditutup pada akhir setiap bulan (5)
REKOD SUBSIDIARI
Rekod Subsidiari diselenggara bagi setiap
peruntukan/bantuan/kutipan yang diterima
dengan tepat, lengkap dan kemas kini.
(TPPKWS 6.5.2 dan 6.5.3)
Rekod Subsidiari ….. bagi KW….. tidak dicetak dengan lengkap. (9)
Akaun subsidiari tidak diselenggara dengan tepat mengikut peruntukan
yang diterima. (selain peruntukan PCG/Bantuan dari KPM) (3)
a. Kesilapan merekodkan peruntukan diterima ke dalam subsidiari yang salah
b. Kesilapan mewujudkan subsidiari yang sepatutnya tidak wujud
c. Subsidiari tidak diwujudkan bagi peruntukan diterima dan peruntukan
tersebut dimasukkan ke dalam induk.
KAWALAN PENGURUSAN
- PENGURUSAN REKOD DOKUMEN KEWANGAN
6. 15
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
PENYATA BANK DAN PENYATA PENYESUAIAN BANK
Penyata Penyesuaian Bank disediakan
dengan lengkap dan betul setiap bulan
bagi setiap akaun bank kumpulan wang
yang diselenggara.
Penyata Penyesuaian Bank tidak lengkap (2)
a. Lampiran berkaitan tidak dikemukakan
b. Penyata Penyesuaian tidak dicetak
Penyata Penyesuaian Bank disediakan
dalam tempoh tujuh (7) hari
(termasuk hari minggu dan cuti
umum) dari tarikh penyata bank
diterima. (TPPKWS 6.7.2)
Penyata Penyesuaian Bank lewat disediakan dan disahkan. (2)
PPB ditandatangan dan ditarikhkan
oleh Penyedia dan Pengesah
(Pengurus Sekolah). (TPPKWS 6.7.3)
Penyata Penyesuaian Bank tidak ditandatangan oleh Pengesah (1)
KAWALAN PENGURUSAN
- PENGURUSAN REKOD DOKUMEN KEWANGAN
7. 16
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
PENGAGIHAN PERUNTUKAN/BANTUAN
Agihan setiap peruntukan PCG mengikut Makluman
Bantuan PCG (Geran) dan Makluman Pelarasan Bantuan
PCG. (SPK Bil. 1 Tahun 2021 danTPPKWS 6.4.1)
a. Agihan Peruntukan PCG mata pelajaran tidak tepat. (2)
b. Agihan Peruntukan PCG mata pelajaran salah lajur. (2)
Agihan bantuan mengikut pekeliling/surat siaran/garis
panduan yang berkuat kuasa.
Bantuan lewat diagih/dibelanjakan.(14)
a. Bantuan Awal Persekolahan (BKAP) (3)
b. KumpulanWang Amanah Pelajar Miskin (1)
c. Kem Bestari Solat (KBS) lewat dibelanjakan/tidak dibelanjakan
(6)
d. ProgramTransformasi Sekolah (TS25) (4)
PINDAH PERUNTUKAN
Pindah peruntukan antara mata pelajaran KSSR/KSSM
dilakukan (SPI Bil. 6Tahun 2019/SPI Bil. 5 Tahun 2019)
a. Pindah peruntukan tidak dilaksanakan bagi mata pelajaran
yang telah digugurkan. (11)
b. Pelarasan lajur SPK Bil.1Tahun 2021 tidak dilaksanakan (3)
PEMULANGAN LEBIHAN BANTUAN
Lebihan bantuan Kumpulan Wang Amanah Pelajar Miskin
(KWAPM) dikembalikan kepada Bahagian Kewangan KPM
selewat-lewatnya pada 31 Oktober. (SPK Bil. 2 Tahun
2021)
Lebihan bantuan KWAPM tidak dikembalikan. (1)
KAWALAN PENGURUSAN
- KAWALAN PENGURUSAN BANTUAN
8. 17
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
PERJANJIAN SEWAAN (KANTIN/KEDAI BUKU/LAIN-LAIN SEWAAN)
Perjanjian disediakan mengikut template perjanjian yang
dikeluarkan oleh KPM dan sewaan dikutip mengikut
perjanjian yang ditandatangan dan berkuat kuasa.
a. Klausa XX perjanjian kantin tidak diisi dengan lengkap di
ruangan: (2)
i. ‘Bagi Pihak Pengusaha Kantin’
ii. tarikh di ruangan tanda tangan tidak diisi
iii. lampiran berkaitan tiada
iv. tiada tanda tangan saksi (pihak kerajaan)
Deposit pertaruhan kantin, kedai buku, taska atau
lain-lain sewaan dikutip dan dipulangkan mengikut
perjanjian yang ditandatangan.
Wang pertaruhan kantin tidak dipulangkan selepas berakhir tempoh
tender kantin (1)
PERAKUAN PENERIMAANWANG
Setiap terimaan dikeluarkan resit rasmi secara
berturutan. (AP60, TPPKWS 4.2.1 dan TPPKWS
6.3.3)
Resit rasmi pejabat lewat dicetak. (14)
KAWALAN TERIMAAN
– TERIMAAN WANG
9. 18 PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
Salinan slip bayar masuk bank yang diakui
terima oleh bank disemak dan ditandatangan
ringkas beserta tarikh oleh Pengurus Sekolah.
(TPPKWS 4.2.12)
Salinan Slip Bayar Masuk Bank telah disemak dan
disahkan/ditandatangan oleh Pengurus Sekolah tetapi tidak
dilengkapkan denganTarikh (2)
KAWALAN TERIMAAN
– KEMASUKAN PUNGUTAN KE BANK
10. 19
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
PEMBELIANTERUS
Kajian pasaran dilaksanakan supaya harga
bekalan/ perkhidmatan yang hendak
diperolehi adalah berpatutan dan
menguntungkan kerajaan di samping
memastikan perolehan tidak tertumpu
kepada pembekal tertentu selaras dengan
prinsip-prinsip perolehan. (TPPKWS 11.1.1
(d)]
Perolehan melalui Koperasi Sekolah dibuat tanpa
kajian pasaran. (1)
Semua perolehan menggunakan Borang
Pesanan Sekolah (DKS005) terus kepada
pembekal yang dipilih dan dikeluarkan
sebelum perolehan dilakukan termasuk
kontrak makanan bermasak dan RMT.
(TPPKWS 11.5.1 (b) dan TPPKWS 11.5.1
(c))
Borang Pesanan Sekolah telah lewat dikeluarkan
iaitu selepas: (1)
a. tarikh invois/ barang diterima
b. program diadakan.
KAWALAN PERBELANJAAN
– PENGURUSAN PEROLEHAN
11. 20
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
PEMBELIANTERUS (Sambungan)
Borang Pesanan Sekolah diisi dengan lengkap
dan ditandatangan oleh Pengurus Sekolah
serta ditarikhkan
(TPPKWS 11.5.1(e)(g)(h))
a. Borang Pesanan Sekolah tidak lengkap, kerana tiada: (9)
i. tarikh barang diperlukan/dibekalkan
ii. Jumlah dalam perkataan
iii. tanda tangan pengurus sekolah
iv. tandatangan di ruangan perakuan sekolah
v. nombor rujukan stok
vi. nombor rujukan surat dan tarikh di perakuan mutu
vii. nombor rujukan nota minta
viii. cap pembekal (perakuan mutu)
ix. perincian perihal barang
x. tiada tarikh dan nombor siri pada pesanan harian RMT
b. Pesanan Sekolah tidak digunakan mengikut turutan.(1)
KAWALAN PERBELANJAAN
– PENGURUSAN PEROLEHAN
12. 21
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
PEMBELIANTERUS (Sambungan)
Permohonan mendapatkan bekalan dan
perkhidmatan (termasuk program yang
menggunakan kertas kerja) hendaklah
menggunakan Nota Minta dan ianya perlu
disediakan dengan lengkap serta dikemaskini
oleh Guru Penolong Kanan/ Ketua Bidang/
Ketua Panitia/ Penyelia Asrama/ Pembantu
Tadbir dan diluluskan oleh Pengurus Sekolah.
(TPPKWS 11.5.1(a) & AP11)
a. Nota Minta tidak lengkap. (6)
i. Tarikh Nota Minta
ii. Nombor Rujukan nota minta
iii. Nama Pemohon
iv. Tarikh permohonan
v. Tarikh kelulusan
vi. Perincian barang
vii. Anggaran harga
viii. Jumlah (RM)
ix. Peruntukan semasa
x. Tarikh diperlukan
b. Menggunakan satu (1) Nota Minta bagi pelbagai peruntukan. (1)
c. Perolehan tanpa Nota Minta. (2)
KAWALAN PERBELANJAAN
– PENGURUSAN PEROLEHAN
13. 22
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
PENGURUSAN BUKU CEK
Buku Cek diperiksa dan disahkan
kandungannya sebaik diterima dari pihak bank.
(TPPKWS 5.13.1 dan 5.13.2)
Buku Cek tidak diperiksa dan disahkan. (1)
PENGURUSAN BAUCAR BAYARAN
Baucar bayaran hendaklah diisi dengan tepat
dan lengkap. (TPPKWS 5.4.3.(c) Lampiran
5.2A)
Baucar bayaran tidak tepat dan lengkap di ruangan: (11)
i. nombor rujukan dan tarikh invois pembekal
ii. ruangan tarikh invois pembekal
iii. maklumat/butiran bank
iv. nombor rujukan pesanan sekolah
v. maklumat perihal bayaran tidak dicatat
vi. tarikh pesanan di BB dan Pesanan Kerajaan tidak sama
vii. tarikh invois di BB dan invois sebenar tidak sama
viii. tiada tarikh di perakuan I dan/atau perakuan II
ix. nombor pesanan di BB dan Pesanan Kerajaan tidak sama
KAWALAN PERBELANJAAN
– PENGURUSAN BAYARAN
14. 23
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
PENGURUSAN BAUCAR BAYARAN (Sambungan)
Baucar bayaran perlu disertakan dokumen
sokongan asal dan lengkap. (TPPKWS 5.4.3,
TPPKWS 5.5.5 danTPPKWS 5.5.6)
a. Pembayaran dibuat tanpa dokumen sokongan yang lengkap. (14)
i. Format Laporan tidak lengkap
ii. Akuan penerimaan pelajar (BKAP) tidak lengkap
iii. Tiada salinan perjanjian kantin (pemulangan cagaran kantin)
iv. Tiada Salinan perjanjian kantin (pemulangan deposit kantin)
v. Tiada Laporan bergambar
vi. Tiada kertas kerja
vii. Tiada resit yuran penyertaan
viii. Tiada lampiran pesanan sekolah
ix. Tiada resit terimaan cek batal
x. Tiada bil/resit setem
b. Dokumen sokongan difailkan berasingan.(1)
Baucar bayaran & dokumen sokongan dicap
‘TELAH BAYAR’. (TPPKWS 5.5.11)
Tiada perakuan cap telah bayar pada baucar bayaran dan dokumen
sokongan. (5)
KAWALAN PERBELANJAAN
– PENGURUSAN BAYARAN
15. 24
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
PENGURUSAN BIL
Bil/invois/tuntutan diterima dengan lengkap
dan sempurna.
(TPPKWS 5.2.1(b))
a. Bil/invois/tuntutan yang diterima tidak lengkap dan sempurna. (5)
i. Tiada tarikh invois
ii. Perincian butiran barang/spesifikasi
Bil/invois yang diterima dicap tarikh terima
dan diperakui oleh Pengurus Sekolah.
(TPPKWS 5.3.1(a) dan 5.5.5)
a. Bil/invois/tuntutan tidak dicap tarikh terima (1)
b. Dicap terima tanpa ditarikhkan (1)
Daftar Bil diselenggara dengan lengkap.
(TPPKWS 5.3.2)
a. Daftar bil tidak dicetak (1)
b. Didaftarkan 2 kali dan tidak dibatalkan (tuntutan bayaran wang saku) (1)
Daftar Bil diperiksa sekurang-kurangnya sekali
sebulan oleh Pengurus Sekolah atau pegawai
yang diberi kuasa hendaklah ditandatangan
berserta tarikh.
(AP103 (b) danTPPKWS 5.3.3)
Daftar Bil bulan XXX tidak diperiksa dan disahkan (4)
KAWALAN PERBELANJAAN
– PENGURUSAN BAYARAN
16. 25 PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
KAWALAN DALAMAN PROSES BAYARAN
Baucar bayaran tanpa cek disediakan
bagi perbelanjaan caj bank disokong
dengan salinan penyata bank berkenaan
yang diakui sah. (TPPKWS 5.14 &
5.14.4)
a. Pembayaran bagi caj bank KW Kerajaan/SUWA/Asrama dibuat
tanpa salinan penyata bank yang diakui sah. (1)
b. Salinan penyata bank tidak diakui sah. (2)
Setiap peruntukan dibelanjakan
mengikut maksud yang ditetapkan. (SPK
Bil. 1Tahun 2021,TPPKWS 14 dan lain-
lain sumber)
a. Perbelanjaan tidak mengikut maksud yang ditetapkan. (2)
i.
KAWALAN PERBELANJAAN
– PENGURUSAN BAYARAN
17. 26
PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
KAWALAN DALAMAN PROSES BAYARAN
Lain-lain perolehan/perbelanjaan dibuat
dengan sewajarnya mengikut peruntukan
undang-undang, peraturan, syarat-syarat,
kaedah atau tatacara yang ditetapkan. (PP
WP10.3, Perjanjian bagi perolehan kurang
RM20,000 (bermasa) - AP176.1 (c) dan Para
4.8 PK4.2, SPK Bil 1Tahun 2021,TPPKWS dan
lain-lain peraturan yang dikeluarkan oleh KPM
dari semasa ke semasa)
a. Pembayaran sebelum perkhidmatan disempurnakan.(8)
i. Perolehan lewat dibekalkan iaitu selepas program selesai dijalankan
(tarikh perakuan penerimaan melebihi tarikh program dijalankan)
ii. Perakuan mengenai mutu oleh pembekal dibuat selepas pembayaran
dilakukan (perakuan mutu dibuat selepas tarikh baucar)
• Perakuan mutu dibuat selepas tarikh akhir pembekalan
• Perakuan mutu dibuat selepas tarikh baucar
i. Perakuan penerimaan barang dibuat selepas pembayaran selesai
b. Kontrak perjanjian Mesin Penyalin tidak lengkap di ruangan: (3)
i. Tandatangan perjanjian oleh pembekal
ii. Tempoh perjanjian mengelirukan (fasa 3)
iii. Tarikh permulaan bacaan meter tidak dilengkapkan
c. Kontrak perjanjian RMT tidak lengkap di ruangan: (3)
i. Jadual A (butiran syarikat/pembekal makanan)
ii. Tandatangan perjanjian
d. Perjanjian Mesin Penyalin tidak disediakan mengikut template (1)
KAWALAN PERBELANJAAN
– PENGURUSAN BAYARAN
18. 27 PENEMUAN/ISU PENGURUSAN KEWANGAN SEKOLAH
PENYATA KEWANGAN
BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2022
KRITERIA RINGKASAN PENEMUAN
PENGURUSAN PANJARWANG RUNCIT
Pembayaran daripada PWR disokong dengan
baucar kecil dan dokumen sokongan yang asal.
Dokumen sokongan disahkan oleh Penolong
Kanan/Ketua Bidang/Panitia sebelum diluluskan
oleh pengurus sekolah. (TPPKWS 7.4.3 (c))
a. Dokumen sokongan perbelanjaan PWR tidak disahkan
oleh Penolong Kanan/Ketua Bidang/Panitia sebelum
diluluskan oleh pengurus sekolah. (1)
b. Baucar kecil PWR tidak tepat/lengkap di ruangan nama
sekolah (1)
KAWALAN PERBELANJAAN
– PENGURUSAN BAYARAN
