Документ анализирует структуру расходов digital-агентств и их связь с ценообразованием, включая различные коэффициенты и расчёты, касающиеся сотрудников, фриланса и субконтрактов. Рассмотрены основные статьи расходов, такие как зарплаты, налоги, накладные расходы, а также предложены формулы для вычисления полных затрат. В заключении обсуждаются проблемы учета времени и важность точной оценки проектов.

1. Экономика
digital-агентства
/ DIGITAL AGENCY /

2. Структура расходов
Связь расходов и ценообразования
Подсчет расходов
о чем доклад
Глава 1
Глава 2
Глава

3. Глава 1
Структура расходов

4. Любое предприятие
МатериалыРесурсы
Покупка
Продажа
Готовая продукция

5. сотрудники (и все связанные с ними
расходы — офис, телеком и т.д.),
фриланс
медиа-размещения, SMM-трафик,
хостинг, …
сайты, приложения, 360-кампании, SMM, SEO, спецпроекты, …
Digital-агентство
Покупка
Продажа

6. сотрудники
субконтракты (медиа-
размещения, SMM-
трафик, хостинг)
сайты, приложения, 360-кампании, SMM, SEO, спецпроекты, …
фриланс
Digital-агентство
Покупка
Продажа

7. сотрудники
медиа-размещения,
SMM-трафик, хостинг, …
сайты, приложения, 360-кампании, SMM, SEO, спецпроекты, …
фриланс
налоги, накладные расходы
Digital-агентство
Покупка
Продажа

8. Производящие (менеджеры, дизайнеры, программисты, etc.)
Непроизводящие (топ-менеджмент, продажи, адм., IT, etc.)
Фриланс
Накладные расходы (офис, телекоммуникации)
НДС
Расходы агентства
Сотрудники
Субконтракты
«Зарплатные налоги» (НДФЛ, социальные взносы)

9. Производящие (менеджеры, дизайнеры, программисты, etc.)
Непроизводящие (топ-менеджмент, продажи, адм., IT, etc.)
Фриланс
Накладные расходы (офис, телекоммуникации)
НДС
Расходы агентства
Сотрудники
Субконтракты
«Зарплатные налоги» (НДФЛ, социальные взносы)

10. Глава 2
Связь расходов и ценообразования

11. Посчитаем коэффициенты
Строим отношения:
— зарплатные налоги / ЗП (вся) — Кtax
— накладные расходы / ЗП (вся) — Кoh
Берем расходы за год и классифицируем
их по указанным статьям:
— зарплата производящим сотрудникам
— зарплата непроизводящим сотрудникам
— фриланс
— субконтракты
— зарплатных налоги
— накладные расходы
1
2

12. Посчитаем коэффициенты
В результате:
— полный расход на пр. сотрудников,
— фриланс
— субконтракты
— полный расход на непр. сотрудников
В СУММЕ — это все расходы агентства
Далее:
— ЗП пр. сотрудников x Кtax x Кoh — полный расход на пр. сотрудников
— ЗП непр. сотрудников x Кtax x Кoh — полный расход на непр. сотрудников
3
4
Строим последнее важное отношение:
— полный расход на непр. сотрудников / (полный расход на пр.
сотрудников + фриланс + субконтракты) — Kcom
5

13. Посчитаем коэффициенты
— налоговый коэффициент — Кtax
— коэффициент на оверхед — Кoh
— коэффициент «непроизводящих» сотрудников — Kcom
Три важных коэффициента:

14. сотрудники

15. • Заработная плата
• Прямые налоги (НДФЛ, социальные взносы)
• Накладные расходы (офис, телеком, вода/кофе, оборудование и т.д.)
• Непроизводящие сотрудники
Кtax — налоги
Кoh — накладные расходы
Kcom — непроизводящие сотрудники
сотрудники
ЗП x (Кtax + Кoh) x Kcom
Стоимость сотрудника в месяц

16. Налоговый коэффициент — от 27% до 35%
(в зависимости от наличия налоговой льготы для IT-компаний
и количества сотрудников с годовым окладом > 670 000 )
оверхед — от 15% до 35%
(в зависимости от стоимости аренды офиса, эффективности закупок,
экономности начальства/собственников)
непроизводящие сотрудники — от 20% до 35%
(в зависимости от количества топ-менеджеров, продаж
и административных единиц)
сотрудники/Коэффициенты

17. сотрудники/Посчитаем
1,00 x (100% + 27% + 15%) x (100% + 20%) = 1,70
1,00 x (100% + 35% +35%) x (100% + 35%) = 2,29
Среднее арифметическое — (1,70 + 2,29)/2 = 1,99

18. • Маржинальность — 20% => 2,28 / (100% - 20%) = 2,48
• В месяце — 140 ч/ч
сотрудники/Стоимость ч/ч
Программист — 120 000 => 120 000 x 2,48 / 140 = 2 125,71
Дизайнер — 80 000 => 80 000 x 2,48 / 140 = 1 417,14
И так далее

19. фрилансеры

20. Фриланс
• Оплата самого фрилансера
• Прямые налоги (НДФЛ + социальный взносы,
либо затраты на обналичивание и перевод денег)
• Непроизводящие сотрудники
Эффективная стоимость фриланса
Кtax’ — налоги
Kcom — непроизводящие сотрудники
Cost x Кtax’ x Kcom

21. Налоги — от 7% до 12%
(в зависимости от наличия налоговой льготы для IT-компаний
и количества сотрудников с годовым окладом > 670 000 )
Непроизводящие сотрудники —
от 20% до 35%
(в зависимости от количества топ-менеджеров, продаж
и административных единиц)
фрилансеры/Коэффициенты

22. Фриланс/Посчитаем
1,00 x (100% + 7%) x (100% + 20%) = 1,28
1,00 x (100% + 12%) x (100% + 35%) = 1,51
Среднее арифметическое — (1,28 + 1,51)/2 = 1,39

23. субконтракты

24. Субконтракты
• Оплата самих субконтрактов
• Налогов нет
• Непроизводящие сотрудники
Эффективная стоимость субконтрактов
Kcom — непроизводящие сотрудники
Cost x Kcom

25. Субконтракты/Коэффициенты
Непроизводящие сотрудники —
от 20% до 35%
(в зависимости от количества топ-менеджеров, продаж
и административных единиц)

26. сотрудники/Посчитаем
1,00 x (100% + 20%) = 1,20
1,00 x (100% + 35%) = 1,35
Среднее арифметическое — (1,20 + 1,35)/2 = 1,275

27. 1,99
итого
Сотрудники
1,39
Фриланс
1,28
Субконтракты

28. 2,48
итого с маржой 20%
Сотрудники
1,73
Фриланс
1,60
Субконтракты

29. Глава 3
Подсчет расходов

30. Типовой проект
80 часов
менеджера
оклад 70 000
8 часов
арт-директора
оклад 130 000
40 часов
верстальщика
оклад 80 000
80 часов
программиста
оклад 120 000
20 часов
тестировщика
оклад 50 000
60 часов
контент-менеджера
оклад 40 000
дизайн на
фрилансе
80 000
съемка
роликов
200 000
80 x (70 000x1,99)/140 + 8 x (130 000x1,99)/140 + 80 000 x 1,39 + 40 x (80 000x1,99)/140 +
+ 80 x (120 000x1,99)/140 + 20 x (50 000x1,99)/140 + 60 x (40 000x1,99)/140+200 000 x 1,28 =
= 691 854,26Это СЕБЕСТОИМОСТЬ. Без НДС

31. учет часов
Проблема учета часов
Мы оценили проект в 40 часов менеджера, 8 арт-директора и т.д.
А сколько потратили?
Трекинговая система (Мегаплан, Jira, Битрикс24 и многие
другие системы — умеют учитывать часы)
Возлагать это на менеджеров
Возлагать это на функциональных руководителей

32. Раздельный учет по различным направлениям
непроизводящих сотрудников
(отдельно топы, отдельно продажи, отдельно административная функция)
Раздельный учет по различным направлениям
производящих сотрудников
(а можно и налогов, и накладных расходов)
дифференциация субконтрактов и трансфертных платежей
Что дальше

33. Спасибо за внимание!
МОСКВА, УЛ. КРАСНОПРОЛЕТАРСКАЯ, ДОМ
16, СТРОЕНИЕ 3, ПОДЪЕЗД 8,
ЭТАЖ 5, ОФИС 8
(495) 785 94 33
/ DIGITAL AGENCY /