Упрощённый демонстрационный расчёт на русском

1. Optimal Management, LLC
Демо-расчёт по оптимизации простой цепочки
поставок в мультинациональной компании
Сравнение
Двухшаговой оптимизации
• Сначала минимизация затрат за счёт оптимизации
параметров производства и логистики,
• Затем оптимизация налогообложения (максимизация
прибыли) за счёт варьирования трансфертных цен
Одношаговой одновременной оптимизации параметров
производства и логистики, а также трансфертных цен
и

2. 2
Оглавление
презентации
• Структура примера цепочки поставок……..3
• Данные примера цепочки поставок..…...….5
• Варианты расчётов.........…………………..…14
• Сравнение результатов расчётов...….…....18
• Специфика задачи………….….…….……..…20
• Оказание услуги……..…………….…….…..…21

3. 3
Структура цепочки
поставок

4. 4
• Дочерняя компания 1 в Стране A производит Сырьё и
продаёт его Дочерней компании 2 в Стране A и Дочерней
компании 4 в Стране C.
• Дочерняя компания 2 в Стране A производит Конечный
продукт и продаёт его Дочерней компании 3 в Стране B и
Дочерней компании 5 в Стране C.
• Дочерняя компания 4 в Стране C производит Конечный
продукт и продаёт его Дочерней компании 3 в Стране B и
Дочерней компании 5 в Стране C.
• Дочерняя компания 3 в Стране B продаёт Конечный
продукт в Рыночные зоны 1, 2 и 3.
• Дочерняя компания 5 в Стране C продаёт Конечный
продукт в Рыночные зоны 1, 2 и 3.
Структура цепочки
поставок

5. 5
• Экспортная пошлина в Стране A за Сырьё,
начисляемая от стоимости отгруженного Сырья = 15%
• Экспортная пошлина в Стране A за Конечный продукт,
начисляемая от стоимости отгруженного Конечного
продукта = 5%
• Импортная пошлина в Стране C за Конечный продукт,
начисляемая от стоимости импортируемого Конечного
продукта = 20%
• Налог на прибыль компаний в Стране A = 34%
• Налог на прибыль компаний в Стране B = 50%
• Налог на прибыль компаний в Стране C = 20%
Данные цепочки
поставок
Налоги и пошлины

6. 6
• Максимальный объём продаж (прогноз или заявки)
Конечного продукта в Рыночной зоне 1 = 20 000
единиц за период по цене $38/единица
• Максимальный объём продаж (прогноз или заявки)
Конечного продукта в Рыночной зоне 2 = 20 000
единиц за период по цене $36/единица
• Максимальный объём продаж (прогноз или заявки)
Конечного продукта в Рыночной зоне 3 = 30 000
единиц за период по цене $33/единица
Данные цепочки
поставок
Объёмы и цены продаж клиентам

7. 7
• Нижняя и верхняя границы трансфертных цен на
Сырьё между странами A и C = $5 - $6 за единицу
• Нижняя и верхняя границы трансфертных цен на
Конечный продукт между странами A и B = $26 - $27
за единицу
• Нижняя и верхняя границы трансфертных цен на
Конечный продукт между странами A и С = $26 - $27
за единицу
• Нижняя и верхняя границы трансфертных цен на
Конечный продукт между странами С и B = $26 - $27
за единицу
Данные цепочки
поставок
Интервалы трансфертных цен

8. 8
• Мощность добычи Дочерней компании 1 = 180 000
единиц Сырья за период
• Производственная мощность Дочерней компании 2 =
40 000 единиц Конечного продукта за период
• Производственная мощность Дочерней компании 4 =
40 000 единиц Конечного продукта за период
• Мощность дистрибуции Дочерней компании 3 =
50 000 единиц Конечного продукта за период
• Мощность дистрибуции Дочерней компании 5 =
50 000 единиц Конечного продукта за период
Данные цепочки
поставок
Мощности

9. 9
• Переменные затраты на добычу Сырья в Дочерней
компании 1 = $2 на единицу
• Переменные затраты на производство Конечного
продукта в Дочерней компании 2 = $7 на единицу
• Переменные затраты на производство Конечного
продукта в Дочерней компании 4 = $5 на единицу
• Переменные затраты на дистрибуцию Конечного
продукта в Дочерней компании 3 = $1 на единицу
• Переменные затраты на дистрибуцию Конечного
продукта в Дочерней компании 5 = $1 на единицу
Данные цепочки
поставок
Переменные затраты

10. 10
• Фиксированные затраты Дочерней компании 1 в
стране A = $200 000 за период
• Фиксированные затраты Дочерней компании 2 в
стране A = $120 000 за период
• Фиксированные затраты Дочерней компании 3 в
стране B = $40 000 за период
• Фиксированные затраты Дочерней компании 4 в
стране C = $100 000 за период
• Фиксированные затраты Дочерней компании 5 в
стране C = $20 000 за период
Данные цепочки
поставок
Фиксированные затраты

11. 11
Затраты на транспортировку:
• Сырья по маршруту Дочерняя компания 1 
Дочерняя компания 2 = $2 за единицу
• Сырья по маршруту Дочерняя компания 1 
Дочерняя компания 4 = $4 за единицу
• Конечного продукта по маршруту Дочерняя
компания 2  Дочерняя компания 3 = $2 за единицу
• Конечного продукта по маршруту Дочерняя
компания 2  Дочерняя компания 5 = $5 за единицу
• Конечного продукта по маршруту Дочерняя
компания 4  Дочерняя компания 3 = $5 за единицу
• Конечного продукта по маршруту Дочерняя
компания 4  Дочерняя компания 5 = $2 за единицу
Данные цепочки
поставок
Транспортные расходы (1/2)

12. 12
Затраты на транспортировку:
• Конечного продукта по маршруту Дочерняя
компания 3  Рыночная зона 1 = $8 за единицу
• Конечного продукта по маршруту Дочерняя
компания 3  Рыночная зона 2 = $3 за единицу
• Конечного продукта по маршруту Дочерняя
компания 3  Рыночная зона 3 = $5 за единицу
• Конечного продукта по маршруту Дочерняя
компания 5  Рыночная зона 1 = $10 за единицу
• Конечного продукта по маршруту Дочерняя
компания 5  Рыночная зона 2 = $2 за единицу
• Конечного продукта по маршруту Дочерняя
компания 5  Рыночная зона 3 = $2 за единицу
Данные цепочки
поставок
Транспортные расходы (2/2)

13. 13
• Потребление ресурсов в Дочерней компании 2 = 2.5
единицы Сырья на производство единицы
Конечного продукта
• Потребление ресурсов в Дочерней компании 4 = 2.0
единицы Сырья на производство единицы
Конечного продукта
Данные цепочки
поставок
Потребление ресурсов

14. 14
Расчёт
Без оптимизации (Цепочка поставок
сложилась из практики работы)
Статьи
Дочерняя
компания 1
Дочерняя
компания 2
Дочерняя
компания 3
Дочерняя
компания 4
Дочерняя
компания 5
Корпорация
в целом
Продажи 500 000,00 1 040 000,00 760 000,00 780 000,00 990 000,00 2 470 000,00
360 000,00 720 000,00
Переменные затраты 320 000,00 280 000,00 40 000,00 150 000,00 30 000,00 820 000,00
Затраты на закупку 500 000,00 1 040 000,00 360 000,00 780 000,00
Импортные пошлины 0,00
Экспортные пошлины 54 000,00 52 000,00 106 000,00
Фиксированные затраты 200 000,00 120 000,00 40 000,00 100 000,00 20 000,00 480 000,00
Затраты на транспортировку 200 000,00 80 000,00 160 000,00 120 000,00 60 000,00 740 000,00
60 000,00 60 000,00
Прибыль до
налогообложения
86 000,00 8 000,00 140 000,00 50 000,00 40 000,00 324 000,00
Налог на прибыль 29 240,00 2 720,00 70 000,00 10 000,00 8 000,00 119 960,00
Прибыль после
налогообложения
56 760,00 5 280,00 70 000,00 40 000,00 32 000,00 204 040,00

15. 15
Расчёт
После оптимизации затрат на
логистику и производство (Шаг 1)
Статьи
Дочерняя
компания 1
Дочерняя
компания 2
Дочерняя
компания 3
Дочерняя
компания 4
Дочерняя
компания 5
Корпорация
в целом
Продажи 375 000,00 780 000,00 760 000,00 780 000,00 990 000,00 2 470 000,00
400 000,00 720 000,00 260 000,00
Переменные затраты 310 000,00 210 000,00 40 000,00 200 000,00 30 000,00 790 000,00
Затраты на закупку 375 000,00 780 000,00 400 000,00 780 000,00
260 000,00
Импортные пошлины 0,00
Экспортные пошлины 60 000,00 39 000,00 99 000,00
Фиксированные затраты 200 000,00 120 000,00 40 000,00 100 000,00 20 000,00 480 000,00
Затраты на транспортировку 150 000,00 60 000,00 160 000,00 160 000,00 60 000,00 730 000,00
60 000,00 20 000,00 60 000,00
Прибыль до
налогообложения
55 000,00 -24 000,00 140 000,00 160 000,00 40 000,00 371 000,00
Налог на прибыль 18 700,00 0,00 70 000,00 32 000,00 8 000,00 128 700,00
Прибыль после
налогообложения
36 360,00 -24 000,00 70 000,00 128 000,00 32 000,00 242 360,00

16. 16
Расчёт
После оптимизации прибыли за счёт
трансфертных цен (Шаг 2 после Шага 1)
Статьи
Дочерняя
компания 1
Дочерняя
компания 2
Дочерняя
компания 3
Дочерняя
компания 4
Дочерняя
компания 5
Корпорация
в целом
Продажи 375 000,00 810 000,00 760 000,00 810 000,00 990 000,00 2 470 000,00
400 000,00 720 000,00 270 000,00
Переменные затраты 310 000,00 210 000,00 40 000,00 200 000,00 30 000,00 790 000,00
Затраты на закупку 375 000,00 810 000,00 400 000,00 810 000,00
270 000,00
Импортные пошлины 0,00
Экспортные пошлины 60 000,00 40 500,00 100 500,00
Фиксированные затраты 200 000,00 120 000,00 40 000,00 100 000,00 20 000,00 480 000,00
Затраты на транспортировку 150 000,00 60 000,00 160 000,00 160 000,00 60 000,00 730 000,00
60 000,00 20 000,00 60 000,00
Прибыль до
налогообложения
55 000,00 4 500,00 100 000,00 200 000,00 10 000,00 369 500,00
Налог на прибыль 18 700,00 1 530,00 50 000,00 40 000,00 2 000,00 112 230,00
Прибыль после
налогообложения
36 360,00 2 970,00 50 000,00 160 000,00 8 000,00 257 330,00

17. 17
Расчёт
После совместной оптимизации
логистики, производства и
трансфертных цен
Статьи
Дочерняя
компания 1
Дочерняя
компания 2
Дочерняя
компания 3
Дочерняя
компания 4
Дочерняя
компания 5
Корпорация
в целом
Продажи 375 000,00 810 000,00 760 000,00 1 080 000,00 990 000,00 2 470 000,00
400 000,00 360 000,00 360 000,00
Переменные затраты 310 000,00 210 000,00 30 000,00 200 000,00 40 000,00 790 000,00
Затраты на закупку 375 000,00 810 000,00 400 000,00 1 080 000,00
Импортные пошлины 0,00
Экспортные пошлины 60 000,00 40 500,00 100 500,00
Фиксированные затраты 200 000,00 120 000,00 40 000,00 100 000,00 20 000,00 480 000,00
Затраты на транспортировку 150 000,00 60 000,00 160 000,00 160 000,00 80 000,00 740 000,00
30 000,00 20 000,00 60 000,00
20 000,00
Прибыль до
налогообложения
55 000,00 4 500,00 50 000,00 200 000,00 50 000,00 359 500,00
Налог на прибыль 18 700,00 1 530,00 25 000,00 40 000,00 10 000,00 95 230,00
Прибыль после
налогообложения
36 360,00 2 970,00 25 000,00 160 000,00 40 000,00 264 330,00

18. 18
Результаты
расчётов
(Обобщённо)
Прибыль после налогообложения:
Без оптимизации (цепочка поставок
сложилась из практики работы)
$204,040
После оптимизации затрат на логистику и
производство (Шаг 1)
$242,360
После оптимизации прибыли за счёт
трансфертных цен (Шаг 2 после Шага 1)
$257,330
После совместной оптимизации логистики,
производства и трансфертных цен
$264,330

19. 19
Результаты
оптимизации
Эффект от совместной оптимизации = 2.7%
дополнительной прибыли
0 50 000 100 000 150 000 200 000 250 000 300 000
Без оптимизации (цепочка из
практики)
После оптимизации затрат на
логистику (Шаг1)
После оптимизации прибыли
(Шаг2 после Шага1)
После совместной оптимизации
Прибыль после налогообложения

20. 20
• Чем сложнее логистическая сеть (больше
товарных позиций и больше узлов в
цепочке), тем больший эффект получается
в результате совместной оптимизации
товаропотоков и трансфертных цен.
• Любые сколько-нибудь сложные цепочки
поставок (начиная с десятков товарных
позиций или узлов в цепочке) не могут
быть оптимизированы с помощью
расчётов в Excel.
Специфика задачи

21. 21
Решение в виде
услуги
Сейчас разработаны расчётные модули, и мы готовы
оказывать услугу.
Процесс оказания услуги включает следующие шаги:
• Сбор данных о базовой структуре цепочек поставок клиента
• Оценка затрат на проведение расчёта и полный сбор данных
• Согласование с клиентом учитываемых параметров
• Адаптация мат.модели к условиям клиента
• Сбор всех необходимых данных для разработанной модели
• Трансформация собранных данных в расчётную модель
• Выполнение расчёта
• Использование полученных результатов
По аналогии с задачами оптимизации логистики, статическая модель
рассчитывается через каждые 6 месяцев на 18 месяцев.
Динамическая модель пересчитывается ежемесячно или еженедельно.

22. 22
Контакты
Контактные лица:
• В России и СНГ – Андрей Сухобоков
телефон: +7 903 577 9667
e-mail: andrey.sukhobokov@optimalmngmnt.com
• В США и Великобритании – Виталий Баклыков
телефон: +1 240 620 1229
e-mail: vitaliy.baklikov@optimalmngmnt.com