Recommended
More Related Content
Similar to Deloitte oferta | RET
Similar to Deloitte oferta | RET (20)
More from Deloitte Polska
More from Deloitte Polska (20)
Deloitte oferta | RET
- 1. Usługi Deloitte w zakresie podatku od nieruchomości oraz podatku od przychodów z budynków (podatku minimalnego) Maj 2020 r.
- 2. Usługi Deloitte w zakresie podatku od nieruchomości oraz podatku od przychodów z budynków© 2020 Deloitte Touche Tohmatsu Limited 2 / 7 Szanowni Państwo, Wprowadzenie Nasza propozycja – podatek od nieruchomości Nasza propozycja – podatek od przychodów z budynków Przebieg projektu Jak się rozliczamy Wśród wielu kosztów prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, podatek od nieruchomości zajmuje szczególną pozycję. Przedsiębiorca ponosi go bowiem bez względu na swoją bieżącą sytuację finansową. Wysokość podatku jest w zasadzie wyłącznie związana z wielkością posiadanego majątku. Nie oznacza to jednak, że jest to koszt, którego nie można ograniczyć. Z naszego wieloletniego doświadczenia wynika, że przedsiębiorcy z reguły nadpłacają podatek od nieruchomości. Głównym powodem są niejasne przepisy regulujące podatek od nieruchomości, niejednolite podejście organów podatkowych a także specyfika samego podatku, która wymaga od podatnika nie tylko wiedzy finansowej ale przede wszystkim wiedzy technicznej. Ponadto stosunkowo nowym (obowiązującym od 2018 r.) obciążeniem dotyczącym podatników będących właścicielami nieruchomości komercyjnych jest podatek od przychodów z budynków, uregulowany w art. 24b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (zwany również „podatkiem minimalnym”). Zawiłość tej regulacji, istotnie znowelizowanej w 2019 r., jest źródłem poważnych wątpliwości w tak zasadniczych kwestiach jak m.in. sposób ustalenia podstawy opodatkowania czy sposób liczenia kwoty wolnej od podatku w przypadku podmiotów działających w ramach grup kapitałowych. Poniżej przedstawiamy Państwu zwięzłą prezentację zakresu usług Deloitte w obszarze podatku od nieruchomości oraz podatku od przychodów z budynków, która mamy nadzieję zachęci Państwa do poszukiwania oszczędności w tych podatkach. Paweł Banasik Lider Zespołu ds. Podatku od Nieruchomości Wprowadzenie
- 3. Usługi Deloitte w zakresie podatku od nieruchomości oraz podatku od przychodów z budynków© 2020 Deloitte Touche Tohmatsu Limited 3 / 7 Wprowadzenie Nasza propozycja – podatek od nieruchomości Nasza propozycja – podatek od przychodów z budynków Przebieg projektu Jak się rozliczamy Nasza propozycja Podatek od nieruchomości powierzchnia użytkowa garaży w świetle poniżej 2,2 m opodatkowanie dróg w pasie drogowym dróg publicznych Zakres przeglądu dopasowany do specyfiki działalności Spółki obiekty zlokalizowane wewnątrz budynków inwentaryzacja budynków/ budowli możliwość zastosowania zwolnień bądź wyłączeń kwalifikacja obiektów do kategorii budynków/ budowli opodatkowanie gruntów urządzenia techniczne posiadające elementy budowlane Obejmujący również typowe dla podatku od nieruchomości obszary, tj: Nasze usługi w zakresie weryfikacji rozliczeń podatkowych z tytułu podatku od nieruchomości mają kompleksowy charakter. W ramach przeglądu weryfikujemy zarówno potencjalne obszary nadpłat, jak i ryzyk podatkowych, w tym wskazujmy na możliwe sposoby ich mitygacji.
- 4. Usługi Deloitte w zakresie podatku od nieruchomości oraz podatku od przychodów z budynków© 2020 Deloitte Touche Tohmatsu Limited 4 / 7 Nasza propozycja Podatek minimalny (2018) / od przychodów z budynków (od 2019) Weryfikacja zasadności podatku w 2018 roku od budynków innych niż sklasyfikowane w grupach 103 i 105 KŚT 1 2 Analiza proporcji wynajętej powierzchni użytkowej do całkowitej powierzchni użytkowej budynku 3 RAPORT • Obszary zidentyfikowanych oszczędności podatkowych; • Obszary zidentyfikowanych ryzyk podatkowych; • Rekomendacje OMÓWIENIE RAPORTU • Szczegółowe wyjaśnienie zidentyfikowanych kwestii; • Rozważenie wariantów wdrożenia wyników przeglądu • Decyzja Spółki co do dalszych działań 4 3 Określenie metodologii kalkulacji opodatkowania4 3 Weryfikacja zasadności oraz wysokości podatku w odniesieniu do budynków garaży (od 2019 roku) 3 Nasze usługi nie obejmują weryfikacji rozliczeń CIT w pozostałym zakresie. Wprowadzenie Nasza propozycja – podatek od nieruchomości Nasza propozycja – podatek od przychodów z budynków Przebieg projektu Jak się rozliczamy Weryfikujemy rozliczenia podatkowe z tytułu podatku od nieruchomości całościowo – tj. weryfikujemy zarówno potencjalne obszary nadpłat, jak i ryzyk podatkowych, w tym wskazujmy na możliwe sposoby ich mitygacji
- 5. Usługi Deloitte w zakresie podatku od nieruchomości oraz podatku od przychodów z budynków© 2020 Deloitte Touche Tohmatsu Limited 5 / 7 Deloitte kompleksowo wspiera Spółkę aż do zakończenia projektu – tj. odzyskania nadpłaty. Jednocześnie Spółka posiada pełną kontrolę nad projektem na wszystkich jego etapach, w szczególności decyduje o kontynuowaniu ewentualnego sporu podatkowego. Wprowadzenie Nasza propozycja – podatek od nieruchomości Nasza propozycja – podatek od przychodów z budynków Przebieg projektu Jak się rozliczamyANALIZA EWIDENCJI KSIĘGOWEJ Na wstępie analizujemy podstawowe, łatwo dostępne dokumenty: deklaracje podatkowe, rejestry środków trwałych, dokumenty stanowiące podstawę prawną udostępniania budynków, dokumenty techniczne budynków etc. WIZJA LOKALNA Wszystkie ustalenia z zakresu podatku od z pkt 1 weryfikujemy następnie w terenie, przeprowadzając wizję lokalną majątku objętego naszymi pracami. Wizja trwa zwykle 1-2 dni . RAPORT Wyniki przeglądu prezentujemy w formie raportu zawierającego omówienie poszczególnych zidentyfikowanych kwestii wraz z argumentacją prawną. Na bazie wniosków z naszego raportu Klient podejmuje decyzję o implementacji poszczególnych zidentyfikowanych przez Deloitte kwestii. ANALIZA EWIDENCJI KSIĘGOWEJ Realizujemy działania w celu skutecznego wdrożenia wskazanych przez Spółkę kwestii oraz odzyskania nadpłat. Przygotowujemy korekty wraz z kompletem załączników, a następnie prowadzimy postępowanie z organami podatkowymi aż do skutecznego wdrożenia nadpłat. 1 2 3 4 Nasze prace odbywają się przy minimalnym zaangażowaniu pracowników Spółki Raport Deloitte określający pozycję podatkową Państwa Spółki to cenny efekt dodany projektu Jak działamy Przebieg projektu
- 6. Usługi Deloitte w zakresie podatku od nieruchomości oraz podatku od przychodów z budynków© 2020 Deloitte Touche Tohmatsu Limited 6 / 7 Fakturowanie Wynagrodzenie wynikowe Deloitte realizuje się dopiero w momencie faktycznego uzyskania nadpłaty przez Klienta. Ewentualną fakturę wystawimy dopiero po zwrocie nadpłaty. Wynagrodzenie zmienne Projekt finansowany jest co do zasady z uzyskanej przez Klienta, w wyniku naszych prac, nadpłaty. 30% success fee Fakturowanie Wynagrodzenie wynikowe Deloitte realizuje się dopiero w momencie faktycznego uzyskania nadpłaty przez Klienta. Ewentualną fakturę wystawimy dopiero po zwrocie nadpłaty. Gwarancja Efekty projektu objęte są Gwarancją Deloitte. W przypadku ewentualnego zakwestionowania nadpłaty w przyszłości Deloitte będzie wspierał Klienta w sporze podatkowym. + 1.000 PLN Wynagrodzenie zmienne Projekt finansowany jest co do zasady z uzyskanej przez Klienta, w wyniku naszych prac, nadpłaty. Proponujemy stawkę wynagrodzenia wynikowego w wysokości 30%. Wynagrodzenie stałe Pierwsze etapy projektu (analiza dokumentów, wizja lokalna oraz przygotowanie Raportu) finansowane są z niewielkiej części stałej, płatnej jednorazowo, wynoszącej 1.000 zł netto. Wprowadzenie Nasza propozycja – podatek od nieruchomości Nasza propozycja – podatek od przychodów z budynków Przebieg projektu Jak się rozliczamy Nasza propozycja Podatek od nieruchomości
- 7. Nazwa Deloitte odnosi się do jednej lub kilku jednostek Deloitte Touche Tohmatsu Limited, prywatnego podmiotu prawa brytyjskiego z ograniczoną odpowiedzialnością i jego firm członkowskich, które stanowią oddzielne i niezależne podmioty prawne. Dokładny opis struktury prawnej Deloitte Touche Tohmatsu Limited oraz jego firm członkowskich można znaleźć na stronie www.deloitte.com/pl/onas. Deloitte świadczy usługi audytorskie, konsultingowe, doradztwa podatkowego, prawnego i finansowego klientom z sektora publicznego oraz prywatnego, działającym w różnych branżach. Dzięki globalnej sieci firm członkowskich obejmującej 150 krajów oferujemy najwyższej klasy umiejętności, doświadczenie i wiedzę w połączeniu ze znajomością lokalnego rynku. Pomagamy klientom odnieść sukces niezależnie od miejsca i branży, w jakiej działają. Ponad 244 000 pracowników Deloitte na świecie realizuje misję firmy: wywierać pozytywny wpływ na środowisko i otoczenie, w którym żyją i pracują. Deloitte Central Europe to regionalna jednostka działająca w ramach Deloitte Central Europe Holdings Limited, członka Deloitte Touche Tohmatsu Limited w Europie Środkowej. Usługi świadczą spółki zależne i stowarzyszone z Deloitte Central Europe Holdings Limited, które stanowią odrębne i niezależne podmioty prawne. Spółki zależne i stowarzyszone z Deloitte Central Europe Holdings Limited to jedne z wiodących firm świadczących usługi profesjonalne; zatrudniają łącznie ponad 6 000 pracowników w 41 biurach w 18 krajach Europy Środkowej. Powyższa publikacja zawiera jedynie informacje natury ogólnej. Deloitte Touche Tohmatsu Limited, firmy członkowskie oraz podmioty stowarzyszone nie świadczą tym samym, ani nie przedstawiają w tej publikacji porad księgowych, podatkowych, inwestycyjnych, finansowych, konsultingowych, prawnych czy innych. Nie należy także wyłącznie na podstawie zawartych tu informacji podejmować jakichkolwiek decyzji dotyczących Państwa działalności. Przed podjęciem jakichkolwiek decyzji lub działań dotyczących kwestii finansowych czy biznesowych powinni Państwo skorzystać z porady profesjonalnego doradcy. Deloitte Touche Tohmatsu Limited, firmy członkowskie oraz podmioty stowarzyszone nie ponoszą odpowiedzialności za jakiekolwiek szkody wynikające z wykorzystania informacji zawartych w publikacji ani za Państwa decyzje podjęte w związku z tymi informacjami. Osoby korzystające z powyższej publikacji robią to na własne ryzyko i ponoszą pełną związaną z tym odpowiedzialność. © 2020 Deloitte Polska Wszelkie fakty i informacje uzyskane przez Deloitte (w tym osoby i podmioty działające w tym zakresie na jej rzecz) w związku ze świadczeniem Usług objęte są tajemnicą zawodową i muszą być zachowane w poufności. Z tego względu, za wyjątkiem przypadków wprost określonych obowiązującym prawem (w szczególności nieobjętych tajemnicą zawodową informacji, które Deloitte zobowiązana będzie przekazać na podstawie przepisów rozdziału 11a działu III ustawy – Ordynacja podatkowa) lub w Umowie, w tym w Warunkach, Deloitte nie będzie uprawniona do udostępnienia takich informacji podmiotom trzecim, w tym organom publicznym, o ile Klient odrębnie nie upoważni Deloitte, w formie pisemnej, do dokonania takiego udostępnienia, wskazując wyraźnie jego zakres i przedmiot. Upoważnienie takie nie może być w żaden sposób domniemane i nie może wynikać z innych czynności czy oświadczeń Klienta.