Download to read offline
![7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫРАЗВИТИЯ
ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ*
1.1. Эволюция научных представлений о взаимном страховании
В системе научных страховых знаний существует множество подходов,
позиций представителей разных теоретических школ по вопросу определения
понятия страхование. Одни исследователи полагали, что страхование есть
средство борьбы с опасностями, которые постигают людей, при этом
полностьюисключали накопительные виды страхования. Другие считали, что
страхование – это механизм удовлетворения потребности в деньгах или в
имуществе при их уменьшении или утрате. Некоторые видели назначение
страхования в обеспечениибудущей потребности в деньгах, предназначенных
для устранения последствий вреда. Последнее суждение отражает подходы,
лежащие в основе страховой теории получившей название «теория
эвентуальной потребности», основоположником которой был представитель
итальянской экономической школы Гоби.
Известный исследовать страхования профессор В.И. Серебровский
рассматривал теорию Гоби в качестве фундаментальной идеи, полагая при
этом, что страхование является формой распределения, между множеством
лиц будущей, неизвестнойи случайнойпотребности [101, с. 367.]. Он выделил
рациональное зерно, содержащееся в теории Гоби, утверждая, что основной
целью страхования является удовлетворение случайной потребности. В
действительности, как показывает страховая практика, страхование призвано,
прежде всего, удовлетворять определенные имущественные или денежные
потребности граждан и юридических лиц, возникающие при наступлении
определенных случайных, но статистически уловимых обстоятельств.
Гоби, А. Манес, В.И. Серебровский и В.Р. Идельсон видели основной
целью страхования удовлетворение имущественных интересов страхователей.
Они полагали, что страхование необходимо для покрытия случайно
возникающих имущественных потребностей посредством взаимных взносов
многих лиц [92, с. 205]. Именно этот признак, считали они, является
квалифицирующим и позволяет рассматривать предлагаемый способ
удовлетворения потребностей в деньгах или имуществе как страховое
возмещение или страховую выплату.
В связи с этим, важно отметить, что удовлетворение эвентуальной
потребности – это, неполучение положительных результатов от обычной
хозяйственно-бытовой сделки или иного обычного материального
потребления, а удовлетворение потребностей, вызванных последствиями
воздействия случайныхфакторов. Причем факторов, которыевоздействуют на
уже существующие материальные блага, уменьшая их или, наоборот,
исключая возможность их увеличения, являются неожиданными. Другими
*
В соавторстве с А.Н. Рябчиковым, к.э.н., ассистентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и
статистика» УГАЭС, И.Р. Кашиповой, к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и
статистика» УГАЭС
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-7-320.jpg)
![8
словами, эвентуальная потребность обладает свойством предположительности,
т.е. она может реализоваться, а может и не реализоваться, но в тоже время
требует обеспечения. Следовательно, с практической точки зрения
страхование обусловливается необходимостью, вызванной стечением
непредвиденных обстоятельств, понуждающих заинтересованных лиц
устранить последствия этих обстоятельств. В этом и заключается основный
тезис одного из направлений экономической теории, называемого теорией
эвентуальной потребности.
Для удовлетворения эвентуальной потребностииспользуется описанный
известным немецким ученым А. Манесом механизм накопления денежных
средств, предусматривающий участие многих лиц посредством взаимных
взносов [77, с. 21]. Именно это обстоятельство привело к появлению в
страховой доктрине «теории страхового фонда», которая была
господствующей в эпоху социализма. Она представляет собой совокупность
научных взглядов К. Маркса, согласно которым источником образования
страхового фонда служит прибавочная стоимость. Эта теория получила свое
развитие в «Капитале», где утверждалось, что страховой фонд нельзя заранее
отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления и служит ли он
фактически фондом накопления или только покрывает пробелы
воспроизводства – зависит от случайности [69, с. 109]. Отсюда делался вывод,
что расходы на страхование, другими словами, на формирование страхового
фонда, должны покрываться за счет прибавочной стоимости. «Необходимо, –
указывает К. Маркс, – чтобы всегдаимело место добавочное производство, то
есть производство в более широком масштабе, чем требуется для простого
возмещения и воспроизводства существующего богатства... для того, чтобы
иметь в распоряжениисредствадля устранения последствийтех чрезвычайных
разрушений, которые вызываются случайностями и силами природы» [69,
с. 121].
К представителям данной школы среди российских исследователей
страхового дела следует отнести И.И. Степанова, К.Г. Воблого, В.К. Райхера,
К.А. Граве, Л.А. Лунца. Основополагающим в теории страхового фонда
является принцип возмездности, позволяющий создать специальный фонд,
необходимый для удовлетворения эвентуальной потребности
заинтересованных лиц. Так, в частности, К.А. Граве и Л.А. Лунц под
страхованием в широком смыслеслова понимали, прежде всего, совокупность
мероприятий по созданию ресурсов материальных и (или) денежных средств,
за счет которых производится исправление вреда, восстановление потерь в
общественном хозяйстве при стихийных бедствиях или несчастных случаях
[140, с. 262.]. Опираясь на принцип возмездности, требующий образования
страхового фонда за счет взносов, оплачиваемых отдельными физическими
или юридическимилицами, они полагали, что этот фонд должен находиться в
распоряжении специализированной организации и использоваться только в
случаях возникновения потерь от стихийных бедствий или других несчастий,
когда потери постигают лиц, которые своими взносами участвовали в
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-8-320.jpg)
![9
образовании данного фонда.
И.И. Степанов отмечал, что страхование предполагает наличие средств,
заранее и специально предназначенных для отклонения последствий
несчастья, в отличие от простогосбережения на случай денежной нужды [140,
с. 263.]. Передавая определенные денежные средствав виде взносов страховой
организации, заинтересованные лица создают для себя на будущее
определенный имущественный запас. Поэтому без первоначального вложения
денежных средств заинтересованные лица не будут иметь возможности
удовлетворения своих эвентуальных потребностей. Именно на этом
базируется принцип возмездности в страховании.
Такая форма организации страхового фонда, как утверждал В.К. Райхер
и есть страхование в его наиболее развитом виде [92, с. 208-209]. Взносы,
вносимые в такой фонд, – страховые платежи. Организации и лица,
производящие эти платежи, – страхователи. Учреждение, в которое эти
платежи вносятся в таком децентрализованном порядке и в котором они
превращаются в централизованный, управляемый данным учреждением
страховой фонд, – страховщик. Таким образом, отмечает далее В.К. Райхер,
страхование может быть определено как форма организации
централизованного (в том или ином масштабе) страхового фонда за счет
децентрализованных источников – из взносов, делаемых в этот фонд его
участниками. Развивая теорию страхового фонда, В.К. Райхер указал
источники и способы образования страхового фонда, а также цели его
использования. При этом особое внимание было уделено принципам
формирования страхового фонда, определяющим правовой механизм,
основанный на возмездных отношениях между страхователями и
страховщиком.
То, что страховой фонд является экономической основой организации
страхового дела, не вызывает сомнений. Однако определение страхования
только как формы организациистраховогофондане в полной мере раскрывает
целевое назначение страхования, которое заключается, прежде всего, в
восстановленииутраченных материальных благ при наступлении случайных и
непредвиденных обстоятельств.
Это обстоятельство, в свою очередь, предопределило возникновение в
страховой доктрине «теории предотвращения убытков». В основе данной
теории лежит восприятие страхования как способа борьбы с отрицательными
материальными последствиями случайных опасностей. Обеспечить ее можно
только при наличии заранее накопленных для указанных целей денежных
средств. Поэтому целью накопления таких средств посредством взносов
заинтересованных лиц является борьба с последствиями опасностей.
Однако у сторонников теории предотвращения убытков имелись
оппоненты, отрицавшие наличие убытков в долгосрочном страховании жизни,
где страховым случаем, является в числе прочих, и завершение договора
страхования. Также они отрицали наличие убытков при страховании от
несчастных случаев физического лица, так как при этом страховании
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-9-320.jpg)
![11
ряде иных видов личного страхования наличием письменного согласия
застрахованного лица.
Значительная часть российских исследователей также склонялась к
определению интереса как отношения, в силу наличия которого, лицо может
получить имущественный ущерб (либо убытки), и считало, что интерес
является объектом и личного страхования, при условии, что это интерес,
связанный с личными благами. Вместе с тем, В.К. Райхер, рассматривая
возможность признания интересаобъектом страхования, пришел к выводу, что
вопрос о таком признании «...требуетотрицательного ответа. И не потому, что
интерес является отношением. …Признание такого отношения объектом ….
приводило бы к тому безотрадному выводу, что страхованием охраняется
«возможностьпонестиубыток»:конструкция, диаметрально противоположная
действительной природе вещей» [68, с. 208-209.].
Конструкция изменяется, если неполученные убытки воспринимать как
выгоду. В таком варианте интерес представляется благом, имущественной
ценностью[101, с.493.]. При этом интерес выступает как благо, существующее
только при страховании имущественных благ (например, имущества или
доходов)и своей «ценностью» равное стоимости «основного» блага (объекта
страховой охраны). Отсюда, логично заключить, что страховой интерес сам
обладает специфическим качеством товара – стоимостью [115, с.28.], которая
абсолютно эластична к стоимости объекта страховой охраны (изменение
стоимости объекта страховой охраны в любую сторону вызывает
одновременное однонаправленное пропорциональное изменение «ценности»
интереса). Но интерес не является товаром. Его невозможно сделать объектом
купли продажи, он не обладает также и полезностью, т.е. способностью
удовлетворять потребности.
Вместе с тем, начиная со второй половины XX-го века представители
различных наук: философы, психологи, экономисты, правоведы стали
определять интерес, в т.ч. страховой, как осознанную потребность [37, с.949;
43, с.122.; 50, с.14.; 58, с.172; 99, с.15.; 83, с.579.; 161]. Наиболее известным
советским цивилистом, рассматривавшим интерес в качестве потребности,
хотя и отраженной, был В.П. Грибанов [132]. Как потребность трактует
интерес и большая часть сторонников признания его в качестве объекта
страхования [36, с.167.]. Ф.Котлер утверждает, что потребность – это не более
чем «…нужда, принявшая специфическую форму в соответствии с
культурным уровнем и личностью индивида» [67, с.9.]. В свою очередь
«нужда – чувство ощущаемой человеком нехватки чего-либо» [66, с.9].
Можно привести возражения относительно нюансов данного
Ф.Котлером, а равно Д.Н. Ушаковым, С.И. Ожеговым, другими
исследователямиопределения и соотнесения понятий«нужда», «потребность»
и «интерес». Однако общая суть дефиниций позволяет сделать вывод о том,
что интерес является пусть отраженной или осознанной, но все же
потребностью, т.е. ощущением дефицита блага.
Интерес как потребность, как необходимость сохранности (замещения)
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-11-320.jpg)
![12
благ, как «недостаточность» полезности присущ всем без исключения
отраслям (подотраслям) и видам страхования. В отличие от интереса-
отношения/блага, интерес-потребность способствует не размежеванию
отдельных видов личного страхования по объекту страхования, а объединению
всех видов страхования вообще. Теоретическая разница между страхованием
интересов и страхованием сумм сводится к необходимости доказывания
наличия и размера потребности в первом случае и позитивным
предположением о наличии таковой во втором. «Страховой интерес, таким
образом, есть универсальная категория … страхования» [92, с.217.].
Поскольку страховой интерес может проявляться в различных формах,
различны присущие ему черты в каждой из этих форм. Потребность в
сохранности блага может иметь динамический характер. Она, безусловно,
прекращается (исчезает) у прежнего владельца и возникает у нового
собственника при продаже застрахованного имущества и при замене
застрахованного лица по договору страхования ответственности за
причинение вреда. Предполагается «перемещение» интереса и при назначении
нового выгодоприобретателя в договорах страхования имущества.
Потребность в замещении собственных благ или благ других лиц всегда
«неподвижна». В рамках страхового права не представляется возможным
удовлетворить потребность в замещении благ иного лица, нежели того,
которое имело интерес в сохранности блага ранее, чем произошел страховой
случай и причинены убытки [115, с.178.]. Единственным исключением из
этого правила видится выплата страховой суммы выгодоприобретателю в
договорах страхования жизни, страховым случаем по которым является
смерть. Фактически выгодоприобретатель заступает на место застрахованного
лица, и принципиальных изменений страховая схема не претерпевает.
Обобщая сказанное выше, можно констатировать ключевую роль
страхового интереса для осуществления страховых правоотношений, но не
нельзя признать его объектом страхования.
Теория страхового риска, разработанная передовыми представителями
зарубежнойэкономическоймысли, объединила все виды страхования. Данная
теория по праву является объединяющей в общей доктрине страхования, без
которой невозможно существование современного страхования. Риск,
связанный с возможными в будущем для страхователей опасностями,
побуждает последних вступать в страховые отношения. На основе теории
страхового риска экономисты создали науку о страховой статистике,
актуарных вычислениях, позволивших разработать методику определения
базовых тарифов и коэффициентов для расчета страховой премии. Это стало
революционным открытием в страховой доктрине.
Существенную лепту в определение страхования внесли представители
правовой науки, попытавшиеся объединить все теоретические направления
для выработкиединого общего понятия страхования, применимого ко всем его
видам. Правоведы предложили определить «страхование как договор». Так, в
частности, Г.Ф. Шершеневич отмечал, что страхование представляет собой
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-12-320.jpg)
![13
договор, в силу которого одно лицо – страховщик за условленную плату
обязуется возместить другому лицу – страхователю убытки, какие может
понести имущество последнего от предусмотренного соглашением несчастья
[160, с.239].
Теориейстрахового договораправоведы, прежде всего, хотели провести
различие между самострахованием, которое бытовало на ранней стадии
возникновения страхования, и собственно страхованием. Дело в том, что и
сегодня одной из форм защиты имущественных интересов от внезапных и
случайных в будущем расходов является самостоятельное, индивидуальное
накопление гражданами и организациями денежных средств или имущества с
целью создания запасов (самострахование). Данный способ денежного или
имущественного накопления, безусловно, обеспечивает покрытие
определенных эвентуальных потребностей заинтересованных лиц.
Однако, объективная необходимость в создании такой формы
удовлетворения случайных потребностей, которая в полной мере обеспечит
заинтересованных лиц, привела к разработке выше упомянутой теории
страхового договора. Здесьнеобходимо подчеркнуть, что одним из принципов
этой теории также является принцип возмездности, который предусматривает
наличие сторон по договору. Участие второй стороны в договоре – главная
особенность страхования, в отличие от самострахования. Причем принцип
возмездности сводится к тому, что на одну сторону по договору возлагается
обязанность уплаты страховых взносов, на другую − страховщика −
обязанностьпо возмещению страхователю случайных убытков за счет средств
страховых резервов, сформированных за счет страховых взносов, при их
недостаточности собственных и других средств. Участие широкого круга
страхователей в формировании страхового фонда страховщика для
удовлетворения эвентуальной потребности каждого из них привело к
появлению в страховой доктрине направления, сторонники которого считали,
что целью страхования является удовлетворение случайных потребностей с
помощью и на началах взаимности. Одним из ярких представителей данного
направления являлся А. Манес, полагавший, что страхование представляет
собой вид экономической предусмотрительности и в то же время является
организацией, основанной на самопомощи, так как в страховании вклад
каждого одновременно предназначается для покрытия могущих возникнуть
требований со стороны всякого другого участвующего лица [76, с. 83].
Подходы различных теоретических школ и направлений легли в основу
единой страховойдоктрины, определившей сущность страхования, его цели и
задачи. С экономической точки зрения при определении страхования
существенными признаками, с помощью которых достигается возможность
удовлетворения эвентуальных потребностей страхователей, являются
взаимность, позволяющая объединить взносы всех страхователей у
страховщика и возможность перераспределения этого фонда. С юридической
точки зрения к наиболее существенным признакам страхования можно
отнести те, которые выделил В.И. Серебровский, определяя страхование как
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-13-320.jpg)
![14
правоотношение– самостоятельное и двустороннее: рисковый характер этого
правоотношения; цель правоотношения – обеспечение возможной
потребности;возмездность; случайныйхарактер страховыхсобытий; срочный
характер ответственности страховщика и ограниченность ответственности.
Наиболее характерными признаками, присущими страхованию, из всех
перечисленных В.И. Серебровский называл два – рисковых характер
страхования и его цель [100, с. 19, 26].
Все рассмотренные признаки прошли испытание временем, тем самым,
подтвердив свою значимость в страховании, обеспечив определение его
принципов, цели и задач, что подтверждается определением страхования,
данным в Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской
Федерации» [2]. В ст. 2 названного закона страхование определено как
отношение по защите интересов физических и юридических лиц, Российской
Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов,
формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых
взносов), а также за счет иных средств страховщика.
Если не брать во внимание периоды, когда страхование становилось, то
авантюрно-азартной игрой, то способом минимизации налогов или
прикрытием «серых» схем по выплате зарплаты и т.п., страхование, как
правило, всегда подразумевало участие в данных отношениях определенного
(значительного) числа лиц, уплачивающих страховые (членские) взносы,
обеспечивающих формирование страховых резервов (фондов), за счет
которых, в свою очередь, возмещался ущерб имущественным интересам
пострадавших. То есть, страхование, по сути своей, имеет взаимную основу.
Первыми способами защиты от опасностей, и были самозащита-
самострахование, нередко осуществляемые на взаимной основе и собственно
взаимное страхование, при проведении которых не ставилось коммерческих
целей [132, с.13].
Вопросы превращения страхования на определенных стадиях
общецивилизованного развития в объект коммерческой предпринимательской
деятельности рассмотрены во многих исследованиях. Как было отмечено А.
Манэсом, именно коммерческие интересы стали основным фактором
последующего развития страхования [77,с.30]. Сравнив взаимное страхование
и страхование вообще, можно сказать, что на определенном этапе развития
страхования, при преобладании страхования, осуществляемого на
коммерческой основе, за страхованием, осуществляемым с целью извлечения
прибыли и произошло закрепление в русском языке термина «страхование»
(коммерческое, предпринимательское, акционерное страхование), за вторым –
термина «взаимноестрахование», хотя, как отмечено выше, «все страхование»
имеет взаимную основу.
Как показано выше, в имеющихся в научной литературе определений
сущности страхования, неотъемлемой их частью является упоминание о
страховом фондекак источнике страховыхвыплат при наступлении страховых
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-14-320.jpg)
![15
событий [162]. В то же время необходимо отметить, что процесс
формирования страхового фонда на практике не всегда очевиден как для
страхователей, так и для страховщиков. Дело в том, что используемая в
страховых компаниях методология, как отмечено выше, предусматривает не
созданиестрахового фонда, а формирование страховых резервов, источником
которых являются страховые взносы. С одной стороны, в этих условиях
сложно говорить о взаимозаинтересованном сбалансированном участии
страхователей и страховщика в формировании страхового фонда. С другой
стороны, страхователь, приобретая, например, страховой полис по
имущественному страхованию, не ставит перед собой как основную цель
получение страховой выплаты, он, как правило, не хочет, чтобы с ним
произошло страховое событие, главное стремление страхователя получить
гарантию в минимизации имущественных потерь при неблагоприятном для
него стечении обстоятельств. Отсюда, не столь явное, но вполне очевидное
совпадение интересов страховщика и страхователей в стабильности и
финансовой платежеспособности страховщика. Расхождение интересов
нередко возникает при необходимости выплат страховой компанией по
произошедшим страховым случаям.
Описанная выше ситуация наиболее характерна для страховых
компаний, занимающихся рисковыми видами страхования, рассчитанными на
непродолжительный срок. Ситуация выглядит значительно иной при
рассмотрении долгосрочного страхования жизни. При этом страховании,
особенно если условиями договора страхования предусмотрена выплата
аннуитетов, страхователь и страховщик за счет собственных средств
формируют страховой фонд, гарантирующий для страхователя
соответствующие выплаты, а для учредителей, инвесторов страховщика рост
вложенных ими средств. В этом случае заинтересованность сторон очевидна.
Для страхователя, который также как страховщик знает, что страховой случай
обязательно произойдет (окончание срока договора, выход на пенсию,
дожитие до определенного возраста и т.д.) и он, выполняя принятые на себя
обязательства по регулярному внесению страховых взносов, надеется, что
страховая компания также выполнит перед ним или перед его
выгодоприобретателямипринятыена себя обязательства. Страховая компания,
получая доступ к долгосрочным финансовым ресурсам, добавляя к ним
собственные средства, за счет эффективного их размещения не только
обеспечивает принятые на себя обязательства, но и наращивает собственный
капитал, достигая предпринимательские цели.
Сравнение структуры (источников) страхового фонда в коммерческих
страховых компаниях и обществах взаимного страхования позволяет сделать
вывод о том, что они во многом схожи (рис.1.1-1.2).
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-15-320.jpg)
![19
Начнем с определений страхования. В одной из работ известного
исследователя страхования – Е.В. Коломина «Раздумья о страховании»
страхование в широком понимании определено как «…экономические
отношения, которые выражают создание специальных денежных фондов из
взносов физических и юридических лиц и последующее использование этих
фондов для возмещения тем же или другим лицам ущерба (вреда) при
наступлении различных неблагоприятныхсобытийв их жизни и деятельности,
а также для выплат в иных обусловленных условиями страхования случаях»
[68]. В работе под редакцией профессора Т.А. Федоровой определение сути
страхования выглядит следующим образом: «… страхование представляет
собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для
защиты имущественных интересов населения в частной и хозяйственной
жизни от неожиданно наступающих, случайных по своей природе несчастий,
сопровождающихся ущербами» [86]. Из приведенных определений к
основным признакам страхования следует отнести создание целевых фондов
денежных средств и случайность наступления страховых случаев.
В учебнике под редакцией профессора Л.И. Рейтмана написано: «…
опыт… позволил сделать вывод о случайном характере наступления
чрезвычайныхсобытийинеравномерностинанесения ущерба. Было замечено,
что число заинтересованных хозяйств часто бывает больше числа
пострадавших от различных опасностей. При таких условиях солидарная
раскладка ущерба между заинтересованнымихозяйствами заметно сглаживает
последствия стихии и других случайностей… Так возникло страхование,
сущность которого составляет солидарная замкнутая раскладка ущерба» [94].
Далее Л.И. Рейтман дает еще более полное определение страхования, как:
«…совокупности особых замкнутых перераспределительных отношений
между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов
целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного
чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или оказания
денежной помощи гражданам» [94]. Рейтман Л.И. в своем определении
конкретизирует признак формирования целевого страхового фонда, выделяя
замкнутый характер перераспределительных отношений между участниками
страхования.
Признак перераспределительных отношений прослеживается и в
определении страхования, приводимом в издании под редакцией В. В. Шахова
«Страхование»: «… способ возмещения убытков, которые потерпело
физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между
многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков
производится из средств страхового фонда, которые находятся в ведении
страховой организации (страховщика)» [119].
Признак осуществления страховой защиты на основе условий договора
или законодательства можно найти в определении, приведенном в словаре
страховых терминов: «Страхование – это вид гражданско-правовых
отношений относительно защиты имущественных интересов граждан и
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-19-320.jpg)
![20
юридических лиц в случае наступления определенных событий (страховых
случаев), определенных договором страхования или действующим
законодательством, за счет денежных фондов, которые формируются путем
уплаты гражданами и юридическими лицами страховых платежей (страховых
взносов, страховых премий) и доходов от размещения средств этих фондов»
[105].
Близким к выше приведенным определениям сущности страхования
выглядит также определение страхования, данное в законе «Об организации
страхового дела в Российской Федерации»: «Страхование представляет собой
отношения по защите интересов физических и юридических лиц при
наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных
фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых
премий)» [2]. Как видно, в этом определении также на первом месте защита
интересов физических и юридических лиц и лишь опосредовано говорится,
что эта защита представляется при условии уплаты страховых премий.
Казанцева Г.В. в диссертации на соискание ученой степени кандидата
экономических наук, совмещая рассмотрение сущности общего понятия
страхования с возможными институциональными формами его реализации
определяет страхование как «отношения по защите интересов физических и
юридических лиц при наступлении страховых событий, осуществляемые за
счет формирования и использования страхового фонда, реализуемые
государством либо иными собственниками на социальной или коммерческой
основе» [61]. Здесь в качестве признака страхования можно выделить
некоммерческий и предпринимательский характер страховых отношений.
Рассмотрев имеющиеся определения страхования, известный
отечественный исследователь страховых отношений, Р.Т. Юлдашев пишет:
«… понятие «страхование» за целое столетие претерпело определенную
эволюцию. Высказанные точкизрения предусматривали следующие основные
признаки страхования: образование денежного фонда для целей возмещения
убытков, удовлетворение нужд или потребностей страхователей;
распределение или перераспределение риска. Страхование представлялось как
вид предусмотрительности (А. Манес), обещание выплачивать при
наступлении риска (CII), форма распределения риска (Самуэльсон), вид
хозяйственной деятельности (К. Воблый), способ возмещения ущерба (В.
Шахов) или особый вид экономической деятельности, обеспечивающий
аккумуляцию страховых взносов (Страхование от А до Я)» [121].
С целью последующего исследования и сравнения сущности и
содержания различных форм страхования рассмотрим имеющиеся в
литературе определения самострахования.
Сущность самострахования состоит в том, что оно является
натуральным (не товарно-денежным) экономическим отношением, участники
которого вступают в него (осуществляют самострахование) с целью защиты
своих личности, имущества от случайностей (в том числе опасных) за счет
специально создаваемых ими самими натуральных запасов, предметов
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-20-320.jpg)
![21
потребления и средств производства либо денег, либо того и другого вместе
[44, 64].
В экономическом бизнес-словаре [99] (2001 г.) самострахование
определяется как «организация страхователем собственных страховых
(резервных) фондов для покрытия возможного ущерба от непредвиденных
рисков». В данном определении прослеживаются такие признаки как
организация страхователем собственных страховых резервных фондов и
отсутствие четкого перечня страховых событий.
В энциклопедическом словаре экономики и права [36], современном
экономическом словаре под редакцией Б. Райзберга, Л. Лозовского, Е.
Стародубцевой[100], словаре-справочнике «Экономика и право» Л. Куракова
[70] самострахование – создание страхователем собственных страховых
(резервных) фондов за счет регулярных отчислений, откладывания денежных
средств. Следовательно, в качестве еще одного признака добавляется –
регулярность отчислений денежных средств на случай непредвиденных,
нежелательных событий.
В терминологическом словаре В. Тулинова, В. Горина «Страхование и
управление риском» (2000 г.) [112] самострахование определено как «…
финансовая подготовкак устранению последствийнаступления чистых рисков
путем заблаговременного создания соответствующих фондов (резервов),
являющихся достаточными для покрытия возможных потерь, в т.ч. сверх
предварительно оцененных». Данное определение отличается от выше
приведенных уточнением необходимости применения методов оценки
страховых рисков.
В юридическом словаре [48] и терминологическом словаре «Финансы,
денежное обращение и кредит» под ред. А.М. Литовских, И.К. Шевченко [73],
к определению термина самострахование, авторы подошли с точки зрения
реализации превентивных мероприятий: «самострахование – совокупность
мер, направленных на предотвращение рисков, создание резервных фондов
материальных и финансовых ресурсов». Отсюда, в качестве признака можно
выделить наряду с созданием резервных фондов, разработку и реализацию
превентивных мероприятий.
В энциклопедическом словаре С. Ефимова [54] «Экономика и
страхование» (1996) под самострахованием понимается «метод образования
страхового фонда в децентрализованной форме любым хозяйствующим
субъектом в целях обеспечения бесперебойности производства,
подверженного различным рисковым обстоятельствам». Данное определение
нацелено на производственно-хозяйственную деятельность, подверженную
различным рискам.
Наряду с определениями индивидуального самострахования существуют
определения группового самострахования. Так, Тулинов В.В., Горин В.С. в
работе «Страхование и управление риском» [112] дают следующее
определение: «групповое самострахование (group self-insurance) …
объединение нескольких небольших организаций, которые не в состоянии
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-21-320.jpg)
![22
осуществлять самострахование индивидуально, в достаточно большой пул,
предоставляющий возможности для реализации программ самострахования
для каждого из его членов». Исходя из данного определения, создание
страхового пула организаций предполагает оценку рисков, распределение
размеров страховой ответственности, формирование страхового фонда.
Исследование взаимного страхования с позиций самострахования в
основу рассмотрения ставит процесс формирования и использования
собственныхрезервныхфондов для покрытия убытков от страховых случаев в
противоположность покупке страхового полиса [122]. Так, по мнению
англичанина Д. Бланда: «Некоторые правительственные учреждения и
крупные промышленные концерны выделяют средствадля покрытия убытков,
которые не застрахованы, в качестве альтернативы страхованию на
коммерческом рынке. Так как риск остается в организации, то не возникает
отношений купли-продажи. Эти организации принимают решения по
самострахованию…» [106].
Интересным и дискуссионным является подход И.Л. Логвиновой,
рассматривающей самострахование, взаимное страхование и коммерческое
страхование как методы создания страховых продуктов. Выделение данных
методов она проводит на основе таких критериев, как возможность участия
страхователей в создании страховых продуктов и способ такого участия. При
этом самострахование определяется как метод, при котором «любой субъект
хозяйствования (физическое или юридическое лицо, государство в целом или
муниципальное образование) за счет своих средств сам формирует фонд
материальных благ, который он намеревается использовать в определенных
случаях при наступлении ущерба, и определяет конкретный объем средств,
который используется им для компенсации ущерба или для проведения
превентивных мероприятий [74]. На основаниитакого подходаИ.Л. Логвинова
приходит к выводу о том, что «взаимное страхование нельзя рассматривать
как самострахование». «При самостраховании каждый субъект единолично
принимает решение об использовании самострахового фонда, который
создается только за счет его личных средств. При взаимном страховании
решение о направлениях использования страхового фонда, формируемого в
рамках ОВС, принимается не единолично каждым страхователем, а
сообществом страхователей. Если бы каждый страхователь сам принимал
решение о расходовании средств ОВС, то в таком случае функционирование
фонда как субъекта хозяйственной деятельности было бы невозможным [75].
Для исследования особенностей страховых отношений в обществах
взаимного страхования (далее ОВС, общество) вернемся к законодательно
закрепленному в РФ определению взаимного страхования, которым является
страхование имущественных интересов членов общества на взаимной основе
путем объединения в обществевзаимного страхования необходимыхдля этого
средств [50]. Ключевыми компонентами данного определения являются
понятия «взаимная основа» и «объединение необходимых средств».
Исследование определений, используемых различными авторами для
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-22-320.jpg)
![23
раскрытия содержания взаимного страхования, показало, что большинство из
них пользуются определениями, приводимыми в словарях и нормативно-
правовых актах. Вместе с тем, данные определения не отражают всех
особенностей взаимного страхования. Так, например, в большом
энциклопедическом словаре и словаре юридических терминов приводится
определение: «Взаимное страхование − страхование гражданами и
юридическими лицами своего имущества и иных имущественных интересов
путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для
этого средств». В соответствии с этим определением, единственным
признаком, отличающим взаимное страхование от страхования вообще,
является то, что защита имущественных интересов осуществляется
обществами взаимного страхования.
Аналогичное определение приводится и в Федеральном законе «О
взаимном страховании» (cт. 1 п. 2) [4] и Гражданском кодексе РФ (ст.968) [1]
взаимным страхованием является «страхование имущественных интересов
членов общества на взаимной основе путем объединения в обществе
взаимного страхования необходимых для этого средств». Похожее по смыслу
определение приводится и в словаре бухгалтерского учета (2001) [103] –
«Взаимное страхование… граждане и юридические лица могут страховать
свое имущество и иные имущественные интересы на взаимной основе путем
объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого
средств». Однако в данном случае появляется еще один признак – взаимность
страховой защиты имущественных и иных интересов.
В современном экономическом словаре Б. Райзберга, Л. Лозовского, Е.
Стародубцева [91], словаре-справочнике: экономика и право Л. Куракова [70]
прослеживается еще один отличительный признак – «взаимное страхование −
форма взаимной страховой защиты, при которой каждый страхователь
одновременно является членом страхового общества, страховой компании».
Следует отметить, что приведенное выше определение отличается от ранее
рассмотренных дефиниций тем, что в нем участие во взаимном страховании
опосредованно членством в обществе взаимного страхования.
В словаре издательства «Экономика и финансы» (2000) [120] и
энциклопедическом словаре «Экономика и страхование» (1996) [54] взаимное
страхование определено как «договоренность между группой физических,
юридических лиц о возмещении в определенных долях, согласно принятым
условиям, убытков друг другу». Приводимое определение также не лишено
недостатков, и главное из них – отсутствие признаков страхования как
такового – страховойслучай, риск возникновения убытков при возникновении
первого и др. Отсутствие данных категорий приближает понятие «взаимного
страхования» к «взаимопомощи», «благотворительности».
В словаре бизнес-терминов [99] приводится следующее определение:
«взаимное страхование − вид страхования, при котором каждый участник
страхования совмещает в себе два лица: страховщика и страхователя … все
страхователи являются собственниками страховой компании, принимают
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-23-320.jpg)
![24
участие в ее управлении, а также в распределении прибыли и возмещении
убытков». К недостаткам данного определения следует отнести то, что его
авторы определяют взаимное страхование как «вид страхования», хотя
законодательством Российской Федерации (ст. 32.9 Закона РФ от 27.11.1992
№4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [2])
предусмотрен закрытый перечень видов страхования, а также не корректно
совмещают функции страхователя и страховщика в одном лице, полагают, что
страхователи являются собственниками страховой компании, не учитывая
возможность создания общества взаимного страхования в форме
некоммерческой организации, основанной на членстве. Также некорректным
является последняя часть приводимого определения в части распределения
прибыли, взаимное страхование – это в первую очередь некоммерческое
страхование, у которого основная цель деятельности не связана с получением
прибыли, как это характерно для коммерческого страхования.
В книге «Технология использования законодательства в деловом
администрировании» взаимное страхование определено как
«негосударственная организационная форма, которая выражает
договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещении
друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно
принятым условиям …» [62]. Данное определение помимо применения
некорректнойформулировки«…негосударственная организационная форма»,
также не учитывает того обстоятельства, что взаимное страхование может
осуществляться как на основаниидоговора между страхователем и ОВС, так и
на основаниичленства в нем. Также нельзя согласиться и с предусмотренным
в данном определении порядком определения размера страховых выплат.
Считая, что выше приведенные определения имеют существенные
недостатки, наиболее продуктивным подходом к формулировке определения
сущности и содержания рассматриваемых отношений является подход,
предусматривающий выявление признаков этих отношений и принципов, на
базе которых они реализуются.
На основе выше изложенного рассмотрим признаки и принципы
взаимного страхования в сравнении с признаками и принципами
коммерческого страхования и самострахования.
Известные отечественные исследователи проблем взаимного
страхования К.Г. Воблый [44, с.39], В.К. Райхер [92, с.30-32], современные
исследователи, Е.И. Ивашкин [56, ст.193], К.Е. Турбина, В.Н. Дадьков [114,
с.15], именно в объединении средств страхователями в отличие от
объединения капиталов в акционерных страховых обществах видят основу
многих отличий ОВС от коммерческих страховых компаний.
Что же касается признаков взаимного страхования, современные
российскиеисследователиК.Е. Турбина и В.Н. Дадьков, выделяют следующие
шесть признаков: равное право собственности членов общества взаимного
страхования на образованный финансовый взаимный капитал (гарантийный
фонд), используемый для возмещения ущерба; солидарный характер
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-24-320.jpg)
![25
ответственности членов общества за результаты страховой деятельности;
бесприбыльный (некоммерческий) характер страховых операций;
профессиональная однородность состава участников ОВС; наличие
определенного числа участников (членов) общества; территориальная
принадлежность юридических и физических лиц, являющихся участниками
ОВС к определенному региону [114, с.34].
Ими же сформулированы принципы взаимного страхования: общность
(однородность) страховых имущественных интересов (рисков) членов
общества; добровольность вступления в общество; обязательность уплаты
вступительного и страхового взноса (страховой премии) членских взносов
всеми членами общества; равенство прав и обязанностей членов общества;
доступность информации о деятельности общества для всех его
членов [114,с.46].
По мнению авторов, имеет «право на жизнь» следующий подход к
определению признаков и принципов взаимного страхования. При всей не
отделимости организационной формы – ОВС от выполняемых им функций,
цели и задач, необходимо рассмотреть отдельно особенности ОВС как
юридического лица, созданного в организационно-правовой форме (далее
ОПФ) некоммерческой организации и порядок осуществления им
определенных экономических функций – взаимного страхования. Такой
подход позволяет увидеть в основе деятельности ОВС дополнительные
признаки и принципы, в том числе лежащие в основе деятельности других
некоммерческих организаций, таких как: кредитные, жилищные,
потребительские и другие кооперативы, товарищества собственников жилья,
негосударственные пенсионные фонды и т.п.
Начнем с признаков. С учетом социально-экономических, правовых
условий, в которых происходит становление взаимного страхования в
современнойРоссии, можно выявить следующие признаки: без альтернативно-
сть в выборе ОПФ общества, осуществляющего взаимное страхование;
закрытый перечень лицензируемых видов страхования (осуществляемых
видов деятельности); ограниченность численности участников –
страхователей; возможность страхования на основе членства в обществе
(табл.1.1).
Перечисление выявленных принципов начнем с принципа
демократичностиэкономическихотношений в некоммерческих организациях,
что означает: добровольность входаи выхода членов из общества, выборность
руководящих органов, их отчетность перед членами организации;
прозрачность и доступность финансовой и прочей информации; выполнение
членами организациирешений выборныхорганов. Второйпринцип, – принцип
солидарной субсидиарной ответственности членов организации по
обязательствам организации перед самими членами организации. Третий, –
принцип равенства и пропорциональности прав и обязательств членов
общества в формировании, распределении, в возврате обществом средств,
переходе обществом в другую организационную форму, в ликвидации
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-25-320.jpg)
![27
Таблица 1.2
Принципы страхования, взаимного страхования и самозащиты
Принципы
Страхование (добр)
(Рейтман Л.Н. [25])
Взаимное
страхование
(Турбина К.Е.,
Дадьков В.Н)
Взаимное страхование
(дополнения авторов)
Самозащитаие
(Гомелля В.Б. [26] )
действует в силу
закона и на добро
вольных началах
добровольное
участие характерно
только для страхова
телей
ограниченность
сферы страхования
вступает в силу
при уплате разового
или периодических
страховых платежей
страховое обеспе
чение зависит от
желания страховате
ля
однородность
страхуемых
рисков
добровольность
вступления в
общество
обязательность
уплаты вступи-
тельного, членс-
кого и страхового
взносов
равенство прав
и обязанностей
членов общества
доступность
информации о
деятельности
общества
Принципы«ОВСкакНКО»
добровольность входа и выхода из
общества
солидарно-субсидиарная ответств.
равенство и пропорциональность
прав и обязательств членов
выборность руководящих органов
и их отчетность
прозрачность и доступность
финансовой и прочей информации
выполнение страховат.-членами
решений выборных органов
добровольность
защита от любых
случайностей, с
любой вероятностью
(частотой)
функционирование
на натуральной и
денежной основе
осуществление на
личном, корпора
тивном, муниципаль
ном, региональном,
государственном и
международном
уровнях
размеры
обеспечения
определяются
организатором
самострахования
Принципы«ОВСкак
страховойорганизации»
однородность страховых
имущественных интересов (рисков);
ограниченность сферы
страхования
бесприбыльность формирования
страховых тарифов;
заключения договоров
страхования, перестрахован.
реализации технологий
менеджмента и маркетинга в ОВС;
подбора новых членов общества.
Как видно из таблицы 1.2 рассмотрение принципов взаимного
страхования, обусловленных некоммерческим характером осуществляемой
страхование организации, а также принципов взаимного страхования,
обусловленных спецификой ОВС как страховой организации, не только
увеличивают количество этих принципов, но и позволяют более чётко
идентифицировать взаимное страхование в системе страховых отношений.
Наглядное изображение выше изложенного приведено на рис. 1.5.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-27-320.jpg)
![30
1.3. Экономические и правовые основы развития обществ взаимного
страхования в Российской Федерации*
В отечественной системе хозяйствования в отношении обществ
взаимного страхования формирование нормативной базы в определенной
степени завершилось только в декабре 2007 года с приятием Федерального
закона от 29.11.2007г. №286-ФЗ «О взаимном страховании» [4]. До принятия
закона «О взаимном страховании», возможность создания идеятельности ОВС
была предусмотрена статьей 968 ГК РФ [1] и статьей 7 Закона об организации
страхового дела в РФ [2]. При этом современная практика создания и
деятельностиподобныхобществ не значительна, так как сама возможность их
эффективной работы основана на взаимном доверии, которое в современном
отечественном гражданском оборотепо большей части отсутствует. В порядке
иллюстрации вышеизложенного, отметим, что на 01.01.10г. Федеральной
службой страхового надзора лицензия на проведение страховых операций
выдана лишь четырем обществам взаимного страхования.
Федеральный закон «О взаимном страховании» [4], в развитие
положений выше названных нормативных документов, определил порядок и
условия осуществления деятельности данными юридическими лицами.
Граждане и юридические лица могут страховать свои имущественные
интересы на взаимной основе путем объединения в ОВС необходимых для
этого средств. Обязательным условием осуществления страховой
деятельности является, как показано выше, получение соответствующей
лицензии на осуществление взаимного страхования. Необходимо отметить
закрытый перечень видов страхования (сферы деятельности) ОВС.
Объектами взаимного страхования могут быть только имущественные
интересы членов общества, связанные, в частности, с владением,
пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование
гражданской ответственности); осуществлением предпринимательской
деятельности (страхование предпринимательских рисков) [4]. ОВС не имеют
права осуществлять обязательное страхование, за исключением случаев, если
такое право будет предусмотрено федеральным законом о конкретном виде
обязательного страхования, осуществлять страхование интересов лиц, не
являющихся членами общества. Существенными также являются ограничения
по количествучленов, следовательно, и страхователей, данного вида обществ.
Общество может быть создано по инициативе не менее чем пяти, но не более
чем двух тысяч физических лиц и (или) по инициативе не менее чем трех, но
не более чем пятисот юридических лиц [4]. Решение о приеме новых членов
находится в компетенции общего собрания либо правления общества.
*
В соавторстве с Г.В. Казанцевой, к.э.н., гл. бухгалтером, руководителем департамента бухгалтерского учета и
отчетности, ООО «Росгосстрах», А.Н. Рябчиковым, к.э.н., ассистентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ,
аудит и статистика» УГАЭС, И.Р. Кашиповой, к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и
статистика» УГАЭС
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-30-320.jpg)
![33
необходимостьв дополнительныхвзносах возникает, если общество по итогам
финансового года получает отрицательный финансовый результат, доходы от
инвестирования страховых резервов и других временно свободных средств
также могут появиться по истечению определенного периода времени. Что же
касается остальных из названных выше источников, то они, на наш взгляд,
будут иметь эпизодический, не регулярный характер. Обращает на себя
внимание, неточность в статьях, устанавливающих перечень источников
имущества общества и их целевое назначение закона о взаимном страховании
[4, ст.17,18]. В перечне (ст.17) в числе источников названы вступительный
взнос и взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью
общества, а в (ст.18) определено, что вступительный взнос вносится
физическимиили юридическимилицами для покрытия расходов, связанных с
уставной деятельностью общества. Отсюда следует, что источников для
покрытия расходов на реализацию уставных целей, по крайней мере, два, при
этом, законодатель не дал четкого определения, что подразумевается под
уставными целями.
Рассматривая вопрос об объединенных средствах ОВС, необходимо
разобраться как с правовым статусом, так и с экономическим содержанием
объединяемых на начальном этапе средств. В первую очередь, необходимо
выяснить обладает ли ОВС правом собственности на эти средства. Как
справедливо подчеркивают авторы монографии: «Взаимное страхование»
К.Е.Турбина, Дадьков В.Н. [114, с.17], только исходя из принятойметодологии
бухгалтерского учета средств страховой компании, не всегда можно
определить: в состав собственных или заемных средств входят те или иные
средствастраховщика. Например, если вступительные взносы, предназначены
для ведения уставной деятельностиобщества, то они и могут быть на эти цели
потрачены. При этом ответ на вопрос, кто обладает собственностью на них не
столь очевиден, посколькув законе предусмотренавозможность возврата этих
средств членам общества при выходе их из общества [4, ст.8, п.9], правда, с
оговоркой, если иное не предусмотрено в уставе общества. Те ОВС, которые
все же захотят сохранить возможность возврата средств, в пределах суммы
вступительного взноса, как фактор конкурентного преимущества, будут
формировать резервы (фонды) целевого назначения, в котором
сконцентрируютпоступившие вступительные взносы, возможночасть средств
положительного финансового результата, иные средства. В случае, когда
поступившие вступительные взносы использованы, и фактически выше
упомянутые резервы сформированы из собственных средств ОВС, например,
части положительного финансового результата, то средства данного резерва
по своему экономическому содержанию будут ничем иным, как частью
собственных средств общества.
Еще более сложным представляется выяснение отношений
собственности между членами ОВС – страхователями и самим обществом по
поводустраховыхпремий (страховых взносов),за счет которых формируются
страховые резервы, призванные обеспечивать выполнение обязательств по
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-33-320.jpg)
![34
взаимномустрахованию. Часть авторов по проблемам взаимного страхования
совершенно справедливо указывают на то, что в соответствии с принятой
методологией бухгалтерского учета, страховые резервы не относятся к
собственным средствам страховщика. Однако с другой стороны, именно
страховщик фактически владеет, пользуется и распоряжаетсяэтими резервами,
то есть осуществляет функции собственника этих средств [70, 117, 136]. При
таком подходе, даже то, что сформированные за счет страховых взносов
страховые резервы не относятся к собственным средствам страховщика,
концентрируемые в обществе страховые взносы можно рассматривать как
сумму платежей за гарантии предоставления ОВС своим членам страховой
защиты, на определенный период времени. Аргументом в пользу такого
утверждения является и то, что выплаты страхователю по страховому случаю
могут быть значительно больше, чем вклад этого страхователя своими
страховымивзносамив формируемые страховые резервы. Формулируя иначе,
страховыерезервы – финансовая основа выполнения обществом принятых на
себя страховых обязательств, положительный финансовый результат в случае
безубыточного протекания страхования, − собственныесредства страховщика.
Вместе с тем, требуют дополнительного рассмотрения ряд вопросов
относительно формирования, природы и объемов ответственности у
участников страховых отношений при взаимном страховании. Например, в
отношении порядка, в соответствии с которым убытки, полученные в
отчетном году, должны быть покрыты в течение шести месяцев со дня
окончания отчетного года. Порядокрасчетаразмераи последующего внесения
дополнительных взносов для погашения полученного убытка, с позиции
стандартных подходов,не вызывает затруднений ни с точки зрения методики,
ни с точки зрения методологии их отражения на счетах бухгалтерского учета.
Однако более детальное рассмотрение экономического содержания
дополнительных взносов позволяет увидеть их сходство со страховыми
взносами, то есть, погашение убытков общества в данном случае будет ничем
иным, как выплатой страхового возмещения тем страхователям, чьи
требования по страховой выплате остались без удовлетворения или были
удовлетворены частично.
В контексте излагаемого материала представляет интерес рассмотрение
трансформации права собственности на дополнительные взносы (рис.1.6).
Только после формирования финансового результата деятельности
общества, зависящего от сложившейся убыточности, возможно определение
размера дополнительного взноса, если уполномоченные органы ОВС не
воспользуются другими источниками для покрытия убытков. При получении
положительного финансового результата, общество может принять решение о
снижении страховых взносов на следующий год при направлении прибыли
общества на увеличение резервного (запасного) фонда.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-34-320.jpg)
![35
Рис.1.6. Трансформация права собственности на дополнительные взносы
С вышеизложенным непосредственно связана сохраняющаяся для
выходящих из общества членов солидарная субсидиарная ответственность по
обязательствам общества, возникшим до дня их выхода из состава общества.
Целесообразность введения такой нормы можно объяснить необходимостью
нивелирования возможного снижения финансовой устойчивости и
платежеспособности ОВС из-за колебания численности входящих в него
членов. Однако в практике современных финансовых, страховых отношений
несение ответственности по обязательствам организации членом, которого
перестает быть гражданин или юридическое лицо, мало распространено, а
определение суммы ответственности потребует разработки специальной
методики. Теми же соображениями обеспечения финансовой устойчивости и
платежеспособности ОВС продиктовано возложение на члена общества, при
его согласии наравне с другими членами, ответственности по страховым
обязательствам общества, возникшим до его вступления в общество, но
реально это положение вряд ли будет выполняться. Во-первых, мало кто из
потенциальных страхователей пожелает вступить в общество, имеющее
убытки, во-вторых, если в обществе выполняется требование о погашении в
течение шести месяцев убытков предшествующего года, то убытков прошлых
периодов может и не быть.
Надо заметить, что исследованию проблем финансовой устойчивости,
платежеспособности, ликвидности и финансового потенциала, посвящено
немало работ. Им уделили должное внимание в своих работах Л.А. Орланюк-
Малицкая [86]; оценка и методы управления платежеспособностью страховой
организации рассмотрены А.А. Кварандзия [64]; методы и инструментарий
обеспечения финансовой устойчивости страховой организации исследованы
С.В. Куликовым [69]; подходы к государственному регулированию
финансовой устойчивости страховщиков определены В.А. Суховым [108];
теория, модели, методы управления рисками в контексте финансовой
устойчивости страховых организаций предложены Ю.Э Слепухиной [102].
Изучение трудов различныхавторов позволяет сделать вывод о том, что
при наличии общих подходов к пониманию категории финансового
потенциала страховой организации (далее ФПСО), понятий финансовой
устойчивости, платежеспособности, ликвидности нередко имеет место
смешение данных категории и понятий. Некоторые авторы фактически ставят
знак равенства между финансовым потенциалом, финансовым состоянием и
финансовой устойчивостью; финансовой устойчивостью и
платежеспособностью, междуплатежеспособностью и ликвидностью. В связи
Дополнительные
взносы – собственные
средства
страхователей
Убытки –
«Собственные
средства» ОВС
Страховые
резервы –
заемные средства
ОВС
Страховое
возмещение –
собственные средства
страхователей
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-35-320.jpg)
![36
с этим, В.А.Сухов и вслед за ним Ю.Э. Слепухина пишут о необходимости:
«…более контрастного разделения данных понятий» [102].
В контексте вышеизложенного, приведем несколько определений
финансовой устойчивости, встречающихся в нормативно-правовых
документах, литературе. В соответствии с Законом РФ «Об организации
страхового дела в РоссийскойФедерации гарантиями обеспечения финансовой
устойчивостистраховщика являются: экономически обоснованные страховые
тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по
страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию;
собственные средства; перестрахование [2]. Архипов А.П., Волков В.В.,
Резников А.А. считают, что финансовая устойчивость страховойкомпании как
системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды имеет два признака:
платежеспособность, то есть возможность расплачиваться по своим
обязательствам и наличие финансового потенциала для развития, чтобы
соответствовать изменениям внешних условий [35]. Юлдашев Р.Т. утверждает,
что: «На качественном уровне под финансовой устойчивостью страховой
компании понимается такое состояние ее финансов, при котором она в
состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на
себя финансовые обязательстваперед всеми субъектами в течение всего срока
действия заключенных между ними договоров [162]. Ивашкин Е.И.
придерживается мнения, что коль скоро в условиях целостности страхового
рынка происходят процессы взаимопроникновения и взаимодополнения
элементов взаимного и коммерческого страхования, платежеспособность
обществ взаимного страхования может зависеть от формирования ими еще
одного фонда – уставного, необходимого для покрытия расходов, связанных с
уставной деятельностью [56]. С определениями, предложенными
признанными специалистами сложно не согласиться.
По мнению авторов данной работы, различия в вышеприведенных
определениях обусловлены действительно большой детерминированностью
понятий финансовая устойчивость, платежеспособность и ликвидность.
Финансово устойчивой может считаться только платежеспособная
организация, приэтом справедливо и обратноеутверждение: если организация
финансово устойчива, она платежеспособна. В тоже время, платежеспособной
можно считать только ту организацию, которая имеет ликвидные активы,
независимо от вида источников (собственные или заемные), за счет которых
они приобретены, имеющую, как принято считать, ликвидный баланс. Не
случайно, в литературе, в нормативных документах по проблемам проведения
экономического анализа платежеспособность организации характеризуется
показателями ликвидности.
Приведем определение финансового потенциала, сформулированное
Слепухиной Ю.Э. «…Сказанное выше позволяет нам рассматривать
финансовый потенциал страховой организации, проявляющийся в ее
способностиуправлять элементами ФПСО с целью обеспечения достаточного
уровня финансовой устойчивости на определенных этапах ее развития в
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-36-320.jpg)
![37
качестве важнейшего элемента рыночного потенциала. Вследствие чего,
потенциал страховой организации определяется, прежде всего, наличием
финансовых ресурсов и возможностью использования внутренних резервов
развития организации» [102, ст. 29, 33].
В таблице 1.3 представлены установленные†
для страховых организаций
нормативы соотношения активов и принятых ими страховых обязательств‡
,
обеспечивающих финансовую устойчивость страховых организаций.
Таблица 1.3
Порядок определениянормативного соотношения активов страховщиков
и принятых ими страховых обязательств
Порядок расчета
фактического
значения
Порядок определения нормативного значения
Фактический и нормативный размер маржи платежеспособности страховщика
Сумма: уставного
(складочного)
капитала;
добавочного
капитала;
резервного
капитала;
нераспределенной
прибыли отчетного
года и прошлых
лет; уменьшенная
на сумму:
непокрытых
убытков отчетного
года и прошлых
лет; задолженности
акционеров
(участников) по
взносам в уставный
(складочный)
капитал;
собственных акций,
выкупленных у
акционеров;
нематериальных
активов;
дебиторской
задолженности,
сроки погашения
которой истекли.
По страхованию жизни: произведение 5 процентов резерва по страхованию
жизни скорректированный на поправочный коэффициент. Поправочный
коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни
за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к
величине указанного резерва. В случае, если поправочный коэффициент
меньше 0,85, в целях расчета он принимается равным 0,85.
По страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из
следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.
Первый показатель − равен 16 процентам от суммы страховых премий
(взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и
договорам, принятым в перестрахование, уменьшенной на сумму:
страховых премий (взносов), возвращенных страхователям
(перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий)
договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в
перестрахование; отчислений от страховых премий (взносов) по договорам
страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий;
других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам
страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим
законодательством, за расчетный период (12 месяцев, предшествующий
отчетной дате).
Второй показатель − равен 23 процентам от одной трети суммы:
страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования,
сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование,
за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к
страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный,
выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки,
возмещенные в результате страхования,; изменения резерва заявленных, но
неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных
убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым
в перестрахование, за расчетный период (36 месяцев, предшествующий
отчетной дате).
†
В соответствии с Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и
принятых ими страховых обязательств в ред. Приказа Минфина РФ от 14.01.2005 № 2н‡
Величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема
принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих
обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных
активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-37-320.jpg)
![42
страховыми рисками и соображениями повышения привлекательности для
действующих и потенциальных членов ОВС.
Например, на укрепление финансовой устойчивости будут направлены
решения, не предусматривающие возврат вступительных [4, ст.8, п.9] и
страховых взносов при досрочном прекращении взаимного страхования на
основанииустава [4, ст.7, п.6]; о введении не возвращаемых членских взносов;
формированиирезервов,засчет доходов, остающихся после уплаты налогов и
иных обязательных платежей [4, ст.10, п.13].
Действительно, если в Уставе будет предусмотрено право члена
общества при прекращении его членства, на часть имущества общества или на
стоимость этого имущества в пределах стоимости имущества, внесенного
членом общества в качестве вступительного взноса, ОВС в контексте
рассматриваемого вопроса финансовой устойчивости становится похожей на
ООО. Эта организационно-правовая форма, именно из-за риска снижения
финансовой устойчивости организации при выходе члена из ООО, мало
применяется при создании страховых компаний. Выходящему из членства в
ОВС страхователю могут бы возвращены средства в пределах стоимости его
вступительного взноса, но при наличии положительного финансового
результата по итогам года, в течение которого физическое или юридическое
лицо выбыло из общества, а также по итогам двух лет, в течение которых
данное лицо несет обязательствапо страховым случаям, произошедшим до его
выхода из общества. При этом размер ежегодных выплат выходящему из ОВС
члену не может превышать суммы, равной частному от деления чистой
прибыли общества на среднесписочную численность членов общества.
В свете выше изложенного представляет значительный интерес
рассмотрение позиций, по которым закон «О взаимном страховании» [4]
предусматривая определенный вариант действий, тем не менее, принятие
окончательного решения оставляет учредителям ОВС, оформив их
отдельными пунктами устава общества. Рассмотрим некоторые из них.
Первый пункт из числа подобных положений выше уже был приведен. Он
касается ответственности члена общества по страховым обязательствам
общества, возникшим до его вступления в ОВС [4,ст.7, п.5]. С одной стороны,
даже если в уставе общества будет подобный пункт в формулировке
соответствующего пункта закона, все же окончательное решение остается за
вступающим членом общества, причем это решение должно быть выражено в
письменнойформе. Есть еще одно обстоятельство,которое нельзя упускать из
поля зрения. Исходя из необходимости соблюдения принципа
сбалансированности обязанностей и прав, при включении в устав
соответствующего пункта и принятии выше обозначенной ответственности
вступающим в общество, он должен получить определенные преференции при
исчислениипродолжительностиего членства в ОВС. От этого должен зависеть
размер скидки с суммы страховой премии при принятии соответствующего
решения общим собранием общества, что также должно быть отражено в
уставе общества.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-42-320.jpg)
![43
Уточнение содержания другого положения и формы его отражения в
уставе также требуют дополнительного внимания. Пунктом 6 ст.8 закона [4]
предусмотрено, что в случае прекращения взаимного страхования на
основанииустава обществав связис прекращением существования страхового
риска по обстоятельствам иным, чем страховой случай, общество имеет право
на часть страховой премии (страховых взносов) пропорционально времени, в
течение которого действовало взаимное страхование. При досрочном
прекращении взаимного страхования на основании устава общества в других
случаях, уплаченная обществу страховая премия (страховые взносы) не
подлежит возврату, если уставом общества не предусмотрено иное.
Содержаниеформулировки«прекращение существования страхового риска по
обстоятельствам иным, чем страховой случай», разъяснено в Гражданском
Кодексе РФ [1, ст.958, п.1]. Это: гибель застрахованного имущества по
причинам иным, чем наступление страхового случая; прекращение в
установленном порядке предпринимательской деятельности лицом,
застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской
ответственности, связанной с этой деятельностью. При этом также нельзя не
отметить, что если в законе о взаимном страховании речь идет о страховании
на основе устава, в Гражданском Кодексе – о досрочном прекращении
договора страхования. На наш взгляд, если учредителями ОВС в уставе будет
«предусмотрено иное», они должны быть готовы к уменьшению
сформированных резервов общества и, как следствие, к усилению факторов,
способствующих снижению его платежеспособности.
Учредителям ОВС предстоит решить непростую задачу и в части
определения своихправ на часть имущества общества или на стоимость этого
имущества в пределах стоимости имущества, внесенного членом общества в
качестве вступительного взноса при прекращении членства в обществе. Что
касается видения авторов решения данного вопроса, оно сформировано на
выше рассмотренных направлениях использования вступительных взносов,
взносов на покрытиерасходов, связанныхс уставной деятельностью общества,
положительного финансового результата, других средств, являющихся
источниками собственного имущества общества. И отсюда, как изложено
выше, если за счет вступительных взносов в ОВС будут сформированы
целевые резервы (фонд), то он и будет источником, обеспечивающим возврат
вступительных вносов выбывающим членам общества.
В процессе аналитического исследования авторами сформулированы
подходы к еще одной проблеме, имеющей непосредственное отношение к
становлению обществ взаимного страхования, но не имеющей однозначного
решения. Из отечественного опыта развития ОВС известно, что значительная
часть созданных обществ, в отсутствии перестрахования, из-за массовых
пожаров, не сумели справиться с принятыми на себя обязательствами,
фактически были признаны банкротами и ликвидированы. Такая же участь
постигла Уфимское городское общество взаимного страхования, созданное в
1878 году [97]. Среди юристов, специализирующихся на
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-43-320.jpg)
![44
правоприменительной практике по отношению к некоммерческим
организациям нет единого подхода к возможности введения в них института
банкротства. Одни считают, что перечень некоммерческих организаций, к
которым могут быть применимы процедуры банкротства, установленный п.1
ст.65 ГК РФ закрыт, другие доказывают, что если некоммерческая
организация обладает собственностью на имущество, имеет право заниматься
предпринимательской деятельностью, принимает активное участие в
гражданско-правовых отношениях, то в целях защиты имущественных
интересов его контрагентов, персонала, по отношению НКО может быть
применено законодательство о банкротстве [1]. Вместе с тем, в ФЗ от 29
ноября 2007г № 287 «О внесении изменений в Закон РФ «Об организации
страхового дела в Российской Федерации» и некоторых других
законодательных актах Российской Федерации» предусматривается
ликвидация ОВС в связи с отзывом у него лицензии на осуществление
страховых операций. В данном случае поводом для отзыва лицензии может
быть нарушение страхового законодательства, нормативных документов
органа страхового надзора. Процедура ликвидации ОВС в этом случае
довольно подробно регламентирована вышеупомянутым законом. Что же
касается возможностивзыскания кредиторскойзадолженностиОВС через суд,
введения ОВС в число субъектов, на которых распространяются процедуры
банкротства, то данная мера, по мнению авторов, может быть вполне
оправданной, обеспечиваемой механизмом реализации солидарной
субсидиарнойответственности членов общества по обязательствам общества.
Подходы к решению выше обозначенных проблем должны быть
разработаны, преждевсего, исходя из необходимостиобеспечения устойчивой
стабильной деятельности ОВС, на этой основе сформулированы
соответствующие положения Устава, Правил страхования, Положений,
утверждаемых общим собранием общества.
И, наконец, рассмотрим положения, предусматривающие право членов
общества на получение в случае ликвидации общества части его имущества,
оставшегося после расчетов с кредиторами, если иное не предусмотрено
законодательством Российской Федерации или уставом общества [4, ст.7, п.1,
пп.5]. Примечательно, что п.5 ст. 23, практически повторяя пп.5, п.1, ст.7,
закона о взаимном страховании определяет: «…имущество общества,
оставшееся после удовлетворения всех его обязательств перед кредиторами и
членами общества, распределяется ликвидационной комиссией между всеми
членами общества в порядке, установленном уставом общества». Как видим,
если один пункт устава оставляет некоторую свободу выбора, другой пункт
вполне однозначно предусматривает наличие соответствующего пункта в
уставе общества. Нахождение оптимального решения этой проблемы в
документах общества также будет не простым процессом. Логично
предположить, что свои права на имущество общества могут предъявить и
бывшие члены общества, которые продолжают нести ответственность по
обязательствам общества, а стоимость имущества, получаемая членом должна
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-44-320.jpg)
![46
ГЛАВА 2. ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ
ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ
2.1. Взаимное губернское и земское обязательное и добровольное
страхование от огня
В апреле 1864 г. Министерство внутренних дел России утвердило
«Положение о взаимном губернском страховании» [22]. В данном Положении
указывалось: «в губерниях, где не введены земские учреждения, учреждается
губернское взаимное страхование, заведывание которым принадлежит
Губернскому по крестьянским делам присутствию под наблюдением
Министерства внутренних дел» [17]. Основной целью взаимного страхования
от огня являлась не только выдача вознаграждений в случае пожаров, но и
благоустройство селений с целью их защиты от пожаров. Обязательному
взаимному страхованию подлежали все постройки, находящиеся в уездах и
принадлежащие крестьянам, солдатам и мещанам, проживающим в селениях.
Сумма страховой премии по всем страхованиям губернии составляла
окладный страховой сбор. Фактически полученные вышестоящей
организацией (Губернским присутствием, в дальнейшем Губернской земской
управой) денежные средства составляли страховой капитал. Страховщиком
являлось Губернское присутствие, а все исполнительные действия на местах
возлагались на волостные правления. Правлениями волостей каждые три года,
составлялись страховые ведомости (впоследствии страховые листки), с указанием
стоимости домовладений. При нормальной оценке – документ волостному
правлению представлял хозяин дома, при «особой» – составлялся акт за
подписями старшины, старосты, владельца строения и понятых от 6 до 12
человек из разных деревень. Один экземпляр страховой ведомости отправляли в
убернское присутствие, а другой хранился в Волостном правлении (рис. 2.1).
Рис. 2.1. Документооборот при проведении страхования (1864-1877 гг.)
В соавторстве с Р.Ф. Карачуриной, к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и
статистика» УГАЭС, Э.Ф.Мухамадиевой к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и
статистика» УГАЭС, А.Н. Рябчиковым, к.э.н., ассистентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и
статистика» УГАЭС
Волостное правление Губернское присутствие
Страхователь Казначейство
1 экземпляр страховой
ведомости
Распоря-
жение
Страховая премия
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-46-320.jpg)
![47
Строения оценивались по действительной стоимости, в случае
разногласия в оценке – дело передавалось мировому посреднику. Высшие и
низшие страховыенормы определялись для каменных строений – 400 и 24 руб.
соответственно, а для деревянных – 250 и 15 руб. Ставка страхового взноса
составляла 0,5 % стоимости каменных и 1 % деревянных строений.
Страхователь после получения распоряжения, выданного волостным
правлением, уплачивал страховую премию в казначейство.
Для получения страхового возмещения владелец строения был обязан в
течение трех суток после пожара подать заявление в волостное правление,
после выяснения обстоятельств возникновения страхового события, на
основаниирешения Губернского присутствия о выплате страхователь получал
полагающиеся ему денежные средства (рис. 2.2).
Рис. 2.2. Документооборот страхования при наступлении страхового случая
26 мая 1875 г., в соответствии с установленным к этому периоду
порядком, ведение взаимного страхования в Уфимской губернии перешло от
Губернского по крестьянским делам присутствия, Губернской управе [23].
Положение о взаимном страховании было дополнено: деревянные частные
строения, оцениваемые на сумму менее 15 руб., страховались по
действительной стоимости. Также кроме строений крестьян, мещан и солдат,
подлежащих обязательному страхованию, разрешено было страховать, по
желанию владельцев, строения, находящиеся в селении и принадлежащие
дворянам, землевладельцам, чиновникам, священнослужителям и купцам, а
также церкви, мечети, которыев виде исключения из общих правил, наравне с
общественными строениями, страховались по полной стоимости.
Губернская управа, с 1875 г. обязанная по инструкции губернского
собрания соблюдать тот же порядок, который был принят Губернским
присутствием, проводилажесткий контроль над выдачей вознаграждений и за
исполнением волостными правлениями своих обязанностей. Управа
Постановлением №83 от 25 июня 1875 г. определяла: «Все документы о
пожарах, по которым цифравознаграждения превышает 400 руб., проверять на
местах; разъяснить волостным правлениям порядок составления актов и
сообщить, что по пожарным актам, составленным без соблюдения Положения,
Страхователь Волостное правление
Губернское присутствие
Казначейство
Заявление
Акто
пожаре
Распоряжение о
выдаче страхового
возмещения
Страховое
возмещение
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-47-320.jpg)
![48
вознаграждений выдаваться не будет до исправления актов» [23].
Сумма страховых сборов на 1876 г., была рассчитана и утверждёна в
установленный срок, при этом, как следует из архивных документов,
фактическое поступление средств оказалось значительно меньшим, чем
планировалось, уступала сборам предшествующего года (табл. 2.1), и только
благодаря остаткам прошлых лет удалось удовлетворить убытки
«погорельцев».
Разница между суммой выданных вознаграждений и поступлением
страховых платежей за 1876 г. составила 19 963 руб., что свидетельствует об
убыточности страхового дела в данный период.
Таблица 2.1
Финансовые результаты страхования за 1876 г.
Уезд Оклад, руб. Поступление, руб.
Страховое
вознаграждение, руб.
Уфимский 16268,42 4441,74 6084,59
Стерлитамакский 17972,63 4521 54 3291,71
Бирский 17972,82 2256,70 30637,57
Мензелинский 34905,76 15531,58 3052,1
Белебеевский 15104,68 2852,6 7347,96
Златоустовский 5159,52 1320,38 474,13
Итого 107383,83 30924,54 50888
Источники: Постановления 2-го очередного земского собрания, доклады и отчет земской
управы уфимского уезда за 1876 г. – Уфа, 1877. – С. 296.
Постановлением 1-го очередного губернского собрания от 12-го января
1876 г. после введения в Уфимской губернии института земства было
определено перейти от губернского взаимного страхования к земскому. Были
утверждены доклады губернской управы и особой комиссии о порядке
ведения дела земского страхования. Таким образом, с 1876 г. страхование
регулировалось и контролировалось губернской земской управой. В мае 1876
г.
Постановлением губернского земского собрания была утверждена
«Инструкция по ведению взаимного земского страхования» [21]. Данная
инструкция разъясняла обязанности уездных земских управ, волостных
правлений, агентов. Агенты, как непосредственные участники страховых
отношений, появляются именно с этого времени.
В обязанности членов уездных земских управ при ведении страховой
деятельности входило: добровольное страхование строений в уездах;
наблюдение за правильностью действий волостных правлений и агентов по
взаимному обязательному страхованию; наблюдение за своевременным
поступлением страховойпремии; ведение окладных книг по страховомусбору.
В обязанности членов волостных правлений при ведении страховой
деятельности входило: контроль за включением всех строений, подлежащих
обязательному взаимному страхованию в реестр, их описание, оценка;
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-48-320.jpg)
![49
составление страховыхлистков и актов; составление актов на уничтоженные и
на вновь возводимые строения; предоставление губернским управам
необходимых сведений о действии агентов и выполнение ими своих
обязанностей и распоряжений управы.
После введения «Инструкции» от 1876 г. губернская управа направила
во все уезды агентов. Агенты при ведении страховой деятельности (в
соответствии с «Инструкцией») были обязаны: наблюдать за правильностью
действий волостных и сельских правлений по взаимному страхованию;
проверять на местах страховые ведомости и акты; наблюдать за
своевременностью сбора волостными правлениями страховых премий,
составлением планов с описанием селений, отводом мест для возведения
строений, исправным содержанием дымовыхтруб и пожарных инструментов в
селениях; вести денежную отчетность по агентству; представлять годовые
отчеты в управу от имени агентств.
Назначение агентуры дало возможность, с одной стороны,
контролировать действия волостныхдолжностныхлиц, а с другой – наблюдать
за правильностью построек в селениях и их планированием. Агенты имели
право возбуждать «преследования» против нарушителей правил взаимного
страхования, а также строительного и пожарного уставов [26] (полное
собрание правил предосторожности от огня). Неудовлетворительное
положение дела, отмеченное в организационном докладе управы земскому
собранию, проведенному в 1895 г. [20], послужило основанием постепенного
увеличения числа страховых агентов. Управа рассчитывала на то, чтобы со
временем все страховоедело из ведения волостныхправлений будет изъято. С
этой целью состав агентуры был увеличен: в 1900-1905 гг. – на 18 чел., в
1908-1911 гг. – на 5 агентов и 3 помощника, в 1912 г. и 1913 гг. – на 10 агентов
и 2 помощника. Таким образом, в распоряжении управы к 1913 г. имелось 53
агента и 5 помощников. Необходимо отметить, что земство, возлагая большие
надежды на институт земских агентов, не ошиблось в своих расчетах: по мере
увеличения числа агентов страховое дело развивалось, увеличивалась
страховая сумма по губернии, «среднееобеспечениедвора» (отношение общей
страховойсуммы к количествудворов – данное значение широко применялось
для анализа страхового дела в тот период), улучшалась постановка дела
взыскания страховых сборов.
В 1877 г. на 3-м съезде представителей уездной земской управы был
обсужденвопрос о составлениипланов с описанием селений: принятие общего
масштаба и общей формы для данных планов. Расходы на составление планов
селений были осуществлены за счёт средств страхового капитала.
Составленные проекты планов с подробным указанием всех усадеб, которые
подлежали «упразднению, вследствие необходимого выпрямления улиц, а
также образования новыхплощадей и проулков» [24], предъявлялись жителям
селений, которые принимали решение об утверждении предложенных планов.
При обмене усадеб владельцу выдавалось пособие на перенос строений в
размере ¼ доли стоимости этих строений, при образовании нового поселка
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-49-320.jpg)
![50
пособие владельцу увеличивалось при расстоянии от 1 до 2 верст на 1/3
размера, а при большем расстоянии – до половины стоимости переносимых
построек.
Все селения губернии в соответствии с «Инструкцией» от 1876 г. по
свойствупостроеки способуих расположения былиразделены на три разряда,
и для каждого из этих разрядов определялась особая страховая премия,
соответствующая степени пожароопасности. Высшей страховой нормой для
деревянныхстроений, вместо 250 руб. за двор, было установлено 900 руб., для
каменных, вместо 400 – 1800 руб.; кроме того, для вновь возведенных
строений было введено требование об их страховании в течение года после
завершения строительства. Все строения, владельцы которых не были
удовлетворены нормальной оценкой, страховались в размере 2/3
действительной стоимости, но не выше установленной нормы. Основанием
для назначения управой низшей нормы служила действительная стоимость
материалов и работ, а для определения высшей нормы – акты оценок,
приложенных к страховым ведомостям.
В инструкции по ведению взаимного земского обязательного
страхования были изменены размеры страховой премии в зависимости от
разрядаселений: для селений 1-го разряда – 4% с рубля страховой суммы; для
селений 2-го разряда - 2,5%; для селений 3-го разряда - 1,5%. К 1 разряду
относилось 44,4% селений губернии, ко 2 разряду – 49,8%, к 3 разряду – 5,8%.
Для строений, находящихся вне селений и на усадьбах, размер страховой
премии был следующий: для деревянных, крытых соломой – 2%; для
деревянных, крытых деревом – 1,5%; для деревянных, крытых железом и
черепицей – 1%; для каменных – 0,5% [24].
При распределении селений на разряды по степени огнеопасности
учитывались следующие данные: 1) число дворов, 2) число всех построек, 3)
процент соломенных крыш, 4) число пожаров за 20 лет, 5) число сгоревших
дворов за 20 лет, 6) водоснабжение, 7) количество улиц и «проулков» и их
ширина, 8) наличие торговыхмест (базары), 9) состояние пожарного «обоза».
С 1 января 1877 г., после введения «Инструкции», страховые ведомости
по обязательному взаимному страхованию, составлявшиеся на каждые три
года волостными правлениями, были заменены страховыми листками для
каждого страхователя. Листки эти по форме, утвержденной губернским
собранием, отпечатывались и рассылались в волостные правления, которые,
обозначив на листках имя домохозяина, его строение, расстояние от других
строений, материал, из которого он был построен, и сумму оценки строений,
отправляли их в губернскую управу. Губернская земская управа, проверив
представленные сведения и поставив на листках сумму страховой премии,
причитающейся с домохозяина, утверждало их и составляло, согласно
утвержденным листкам, еще два экземпляра, которые со своей подписью
отсылало в волостноеправление: один для выдачи страхователю, а другой для
хранения в волостном правлении, подлинный листок хранился в губернской
управе (рис. 2.3). Все поступающие страховые листки по вновь возведённым
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-50-320.jpg)
![51
строениям просматривались и утверждались Губернской управой, в которой
утверждался оригинал страхового листка, изготавливались с него две копии,
которые и направлялись в волостное правление: первую для хранения, и
выдачи страхователю.
Рис. 2.3. Документооборот взаимного обязательного страхования (с 1877 г.)
После получения копии страхователь оплачивал страховую премию в
местную уездную управу, что отмечалась в квитанционной книге (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Документооборот обязательного страхования
на вновь выстроенные строения
Губернское земское собрание Постановлением от 14 декабря 1889 г. «О
мерах к более успешному взысканию страховых платежей» определило
выдавать волостным правлениям за ведение страхового дела вознаграждение в
размере 1,5% страховых поступлений [20]. Управа исходила из того, что
волостные правления с назначением им процентного вознаграждения будут
относится более внимательно к страховому делу и принимать более
энергичные меры к взысканию страховых платежей.
Волостное
правление
Губернская управа
Страхователь Уездная управа
Страховой листок
Талонпо
оплате
Две копии страховых
листков
Однакопия
страхового
листка
Страховая премия
Квитанция
Волостное
правление
Агенты
Губернская
земская управа
Страхователь
Страховой лист
Две копии страхового листка с
указанием страховой премии
Наблюдение
Одна
копия
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-51-320.jpg)
![52
Собственные страховые средства земских органов 1875-1884 гг.
(табл. 2.2), несмотря на большие расходы, с каждым годом росли. Тем не
менее, этого не было достаточно для осуществления всех возложенных на
земство расходов.
Таблица 2.2
Движение денежных средств земских органов (1875-1884 гг.)
Год Расходы, руб. Остаток наличными, руб.
1875
1876
1877
1878
1879
1889
1881
1882
1883
1884
28463
100721
86242
103214
130879
111623
113759
877767
115158
55316
80681
38955
53885
156194
188485
237515
256947
323867
326301
411027
Источники: Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с
приложениями X очередного собрания 1884 г. и VII чрезвычайного собрания 1885 г. – Уфа, 1885. –
С. 346.
В связи с увеличивающейся недоимкой, незначительным ростом
страховых платежей, с «устареванием» сведений страховых листков и самих
страховых листков Земским собранием было признано необходимым
проведение периодического «перестрахования всех дворов, подлежащих
обязательному страхованию» [25].
В 1896 г. было введено новое «Положение о взаимном обязательном
земском страхованиидля Уфимской губернии» [25]. Обязательному земскому
страхованию подлежали все сельские постройки, как общественные, так и
частные. Строения, которые были застрахованы по обязательному
страхованию, не запрещалось страховать дополнительно в других страховых
учреждениях и обществах, с учетом того, чтобы сложенная страховая сумма не
превышала стоимости строений, вычисленной по оценке, указанной в
страховойведомости. Строения страховалисьпо норме или по особой оценке.
Сумма ежегодного страхового платежа за постройки каждого
домохозяинаопределялась губернскойземскойуправойв зависимостиоттого,
к какому разряду было отнесено селение. Размер страховых платежей
назначался следующий: за строения, находящиеся в черте селений: 1 разряд –
2 коп. с рубля страховой суммы, 2 разряд – 1,5 коп., 3 разряд – 1 коп.; за
общественные строения, находящиеся вне селений: за деревянные, крытые
железом, черепицей и др. огнеупорным материалом – 3 коп. с рубля страховой
суммы; за деревянные, крытые деревом – 1 коп. Мельницы, маслобойни,
постоялые дворы, харчевни, столярные, токарные и другие заведения
облагались полуторной премией.
В соответствии с вышеуказанным Положением волостные правления
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-52-320.jpg)
![55
казначействами. Условия хранения и расходование земских страховых сборов
и капиталов устанавливались Министерством финансов, по соглашению с
Министром внутренних дел Российской империи. В случаях чрезвычайных,
когда общей суммы страховых платежей и запасного страхового капитала
оказывалось недостаточно для выдачи пожарных вознаграждений, губернская
управа производила выдачу из общих земских сумм, в пределах разрешенных
губернским земским собранием, а при недостатке разрешенной к
заимствованию суммы - из губернского продовольственного капитала или
иных капиталов земства, имеющих определенное назначение.
Подобные заимствования, согласно утвержденному Указу от 6 марта
1867 г. Министерством внутренних дел разрешались в размере не свыше 50
тыс. руб. на одну губернию [23]. Для этого губернские управы должны были
представлять отчет о положении как страхового дела, так и «местных
капиталов земства» [18]. По отдельным статьям сметы расходов собственных
средств по обязательному страхованию в 1903 г. был допущен перерасход
средств. Например, по ст. 5 на разъезды агентов и служащих управы, в том
числе и суточные при командировках; по ст. 8 на заготовление запасных
частей к пожарным машинам и по ст. 9 на содержание и разъезды мастеров.
При этом, необходимо отметить, что сумма окладного страхового сбора по
обязательному страхованию на 1903г. исчислялась в размере 244634 р. 52к.,
кроме того, было собраны премии по дополнительному страхованию (сверх
оклада) 60004 р. 99 к., общая сумма платежей окладного и дополнительного
сбора составила 304639 р. 51 к., при 13632882 руб. страховой суммы
окладного страхования и 2777439 руб. дополнительного. Если исходить из
общей годовой сумму премии в 304639 р. 51 к., то в 1903 г., то на содержание
страхового управления было израсходовано 15,59% (47499 р.), на
противопожарныемероприятия – 8,28%(25235 р.) [19]. Так как число пожаров
в 1903 г. было значительно, расходы на возмещение пожарных убытков
составили 45,3% (137992 р. 50 к.). Следовательно, общая сумма расхода 1903
г. составила 218371 руб. (71,68% окладного и дополнительного сбора).
Размер денежных средств, числящихся в ссудах за населением за
«кровельное» железо, к началу 1904 г., по сравнению с предыдущим годом
увеличился на 22791 р., и составил 39380р. 61к. Основными покупателями
железа являлись жители следующих уездов: Стерлитамакского, Белебеевского
и Уфимского, где недостаток в лесном строительном материале был более
ощутим. На благоустройство селений губернской управой затрачивалось в
80-х гг. от 5-14 тыс. ежегодно, земство на 1913 г. имело смету на эти цели в
сумме 58 тыс. руб.
Таким образом, определенная часть средств, полученных в результате
осуществления страховых операций, направлялась на благоустройство
селений, составление их описания, обеспечение населения пожарными
трубами и брезентами, заготовление запасных частей к пожарным машинам,
содержание и разъезды мастеров по осмотру и ремонту машин, устройство
водоемов, содержание уездных землемеров, организацию продажи запасных
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-55-320.jpg)
![56
труб и кровельного железа с рассрочкой платежа на 3 года, устройство и
содержание приютов.
Операции по снабжению населения кровельным железом в кредит с
рассрочкой платежа в 2-3 года являлись удобным и полезным размещением
страхового капитала. Начав данное дело в 1900 г., губернское земство путем
последовательного увеличения капиталов сделало железо обычным для
степной части губерниикровельным материалом. Уфимское земство являлось
членом Московского земского союза (на основании договора), который
объединял 24 губернских земств по совместной закупке кровельного железа,
имевшего, в лице Московской губернской земской управы свое правление,
капитал и более чем 8 миллионный годовой оборот (на 1914 г.) [20].
Таким образом, в пореформенный период страховое дело в Уфимской
губернии активно развивалось. Введение специальных правовых норм,
регулировавших организацию страховых мероприятий, знаменует начало
периода формирования страхового законодательства в России. Земское
обязательное страхование от огня проводилось органами местного
самоуправления в основном в сельской местности. В определенной степени
земское страхование можно считать прообразом обязательного
государственного страхования, так как по структуре оно включало в себя, так
называемую, окладную часть. Окладное страхование было обязательным для
крестьянского населения. В целом земское обязательное страхование
способствовало формирванию страховой культуры и соответствующих
предпринимательских навыков населения.
Наряду с обязательным страхованием в Уфимскойгубернии развивалось
и добровольное страхование, которое было введено в 1877 г., согласно
постановлению губернского собрания [14, с.58].
В основу организации добровольного страхования в Уфимской губернии
были приняты следующие принципы: сосредоточение страхового управления в
губернской управе в целях подчинения агентов одному центральному органу;
полное обособление счетоводства и отчетности от обязательного страхования;
заведывание делом непосредственно на местах страховыми агентами.
Строения, подлежащие добровольному страхованию, не подпадали под
обязательное земское страхование и были подразделены на две группы: к
первой относились строения в пределах селений и принадлежащие большей
частью мещанам, ко второй – строения, находящиеся вне селений на
отдельных усадьбах, принадлежащих землевладельцам.
Основаниями для определения размера страховых норм для
добровольноговзаимного,земскогострахования послужили, с однойстороны,
действительная стоимость построекв губернии, а с другой - тот размер риска,
который могло принять на себя система добровольного страхования. Исходя
из этого, были приняты следующие предельные суммы стоимости строений:
для деревянных построек в селениях 1-го разряда – 1500 руб., в селениях 2-го
разряда– 1800 руб. и в селениях 3-го разряда, а также на отдельных усадьбах –
3000 руб.; для каменных строенийв селениях 1-го и 2-го разряда – 3000 руб. и
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-56-320.jpg)
![58
гербовую марку. Уездная управа после уплаты страховой премии выдавала
страхователю квитанцию, талон, который с обозначением времени приема
премии, имени и фамилии страхователя, номера страхового листка и количества
внесенной премии высылался в губернскую земскую управу. После получения
талона губернской управой страхователя записывали в особую окладную книгу и
строение его считалось застрахованным со дня уплаты им страховой премии.
Вышеприведенное описание движения страховых документов показывает, что
процедура оформления добровольного страхования имущества от огня было
довольно сложным и занимало значительное время.
Добровольноестрахованиев Уфимском земстве существовало с 1877 по
1881 год, после чего было отменено из-за низкого числа страхований. Многие
строения к этому времени уже были застрахованы в частных страховых
обществах. В 1877 г. по добровольному земскому страхованию было
застраховано всего 398 дворов, на страховую сумму 39761 руб., получено
премии 1098 руб.; в 1880 г. застраховано 128 дворов, на страховую сумму
34119 руб., получено премии 675 руб.
В числе причин, воспрепятствовавших становлению и развитию взаимного
земского добровольного страхования, также можно назвать более сложную
процедуру оформления, довольно высокие ставки страховых премий, низкую
платежеспособность потенциальных страхователей, сезонные колебания доходов.
В 1896 г. было издано Положение по добровольному взаимному
земскомустрахованию, котороевновь вводило добровольноестрахование [25].
Имущество считалось застрахованным со дня выдачи владельцу имущества
удостоверения о принятии от него полностью страхового платежа.
Страхование заключалось на весь год. Все строения частных лиц принимались
по добровольному страхованию не более чем на 3/4 стоимости оценки
имущества, земское и государственное имущество страховалось в пределах
суммы оценки, но не свыше установленных предельных сумм ответственности
по соответствующим страхованиям. Имущество «принималось на страх» по
добровольномустрахованиюкак совместно с обязательным страхованием, так
и с частными обществами причем, в последнем случае в 1/4 стоимости
имуществ, не покрытой частными страховщиками. Не могли быть
застрахованы по правилам добровольного земского страхования заводы,
фабрики и промышленные заведения, занятые кустарными и
сельскохозяйственнымипроизводствами;торговыепомещения, товар которых
был уже застрахован. Лица, желающие застраховать свое имущество по
добровольному земскому страхованию, должны были подть заявление на имя
страхового агента, ему лично или в уездную земскую управу, или волостному
правлению для пересылки агенту. Страховыедокументы составлялись агентом
и предъявлялись страхователю не позже 14 дней после получения им
заявления. Вместе с заявлением о срочном страховании имущества
страхователь вносил в кассу агентуры деньги на проезд агента к месту
страхования и обратно. Платежи по добровольномустрахованию принимались
исключительно агентом, который после их получения выдавал страхователю
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-58-320.jpg)
![60
После 1898 г. – года самых крупных пожаров - страховойкапитал не был
потерян только благодаря добровольному страхованию по особой оценке.
Другойзаслугойдобровольного страхования в селениях являлось и то, что при
страховании построек агент требовал предварительной уплаты страховой
премии по обязательномустрахованию, чем отчастиобъяснялся значительный
рост поступления страховых сборов с 1896 г. по данному страхованию.
Добровольное земское страхование было в основном распространено в
сельской местности. В 1899 г. из общего числа застрахованного имущества в
количестве 5539 единиц 4157, или 75%, - находились в селениях.
Значительную часть застрахованных городских объектов составляло
имущество, принадлежащее городским и земским учреждениям.
Страхование в селениях губернская управа считала наименее опасным:
средняя стоимость застрахованныхдомов была незначительна; строения были
распределены по губернии равномерно, не так скученно, как в городах.
С 1899 г. земский тариф премий для уездных городов оказался почти
вдвое дешевле тарифа частных обществ, в связи с повышением частными
страховыми обществами размера премий на 20% (за деревянные постройки
земство взимало 15 руб., частные общества – 28 р. 80 к).
Как уже было отмечено выше, одной из основных целей добровольного
страхования являлось обеспечение доступности страховых услуг для всех
сословийнаселения (в том числе и для небогатого), в первую очередь, за счет
применения пониженных ставок премий. Это в условиях конкуренции
заставляло снижать тарифы по аналогичным видам страхования и
акционерные страховые общества, что также делало страхование более
доступным для большей массы населения.
Однако известно, что произвольное снижение страховых тарифов
чревато или банкротством страховой компании, или несостоятельностью
системы страхового обеспечения в целом. Исходя из этого, в целях
расширения числа застрахованных и более равномерного распределения
застрахованных рисков между значительной частью российских губерний, в
июне 1884 г. Комитетом Министров было принято Положение «О разрешении
Уфимской губернской земской управе перестраховывать риски земств по
обязательному и добровольному земским страхованиям в русских и
иностранных акционерных обществах» [19, с. 46].
При обращении членов Уфимской губернской земской управы к
«Московскому страховому от огня обществу» по данному вопросу его
представители высказались следующим образом: «Распространяя свое дело
только на такие имущества, которые осмотрены его представителями, и
поставляя за правило освобождаться отплохих и опасных рисков, оно считает
себя обязанным отклонять все, что может тем или иным путем приносить
ущерб обществу, почему не находит возможным воспользоваться
предложением Уфимского земства» [25]. «Российское страховое от огня
общество» высказалось так: «Принимая во внимание, что как земство, так и
городские общества взаимного страхования являются в этом деле
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-60-320.jpg)
![61
конкурентами акционерных страховых обществ и перестраховка имуществ,
принимаемых на страх земством и взаимными обществами, послужила бы к
большему обеспечению их страхователей, то акционерные общества,
согласившись принять подобное перестрахование, тем самым способствовали
бы к уменьшению их же собственных страховых операций» [25]. А прочие
общества вовсе не ответили на предложение управы.
В этой ситуации губернской земской управой было принято следующее
решение: «… губернская управа не находит возможным входить в какие-либо
соглашения по сему вопросу с частными обществами на том основании, что
премия, взимаемой земством, почтивсегданиже премии, взимаемой частными
обществами, а потому всякое соглашение с частными обществами, при
отсутствиивсякойвзаимности, неминуемо было бы убыточным для интересов
земства» [25].
И только после принятия 16 декабря 1902 г. Комитетом Министров
закона «О взаимном между земствами перестраховании имущества от огня»
начались перестраховочные операции между земствами. Так, в апреле 1903 г.
состоялось совещание представителей земств, в котором участвовали
представители 22 губернских земских управ [20]. На данном совещании было
решено: 1) перестрахованиерисков распространялось только на добровольное
земское страхование (т.к. риски обязательного страхования по существу дела
фактически были обеспечены наличными фондами денежных средств); 2)
образован общий для земства перестраховочный союз; 3) процентная доля
участия каждого участника союза в эксцеденте, т.е. передаваемой прочими
союзникамидоле риска, должна быть одинаковойдля эксцедента разного рода
рисков одного итого же земства, но может быть неодинаковой для эксцедента
разных земств (не менее 3%, если вступило 30 земств); 4) условия применения
перестрахования рисков: по отношению к недвижимости в городах –
перестраховывалось каждое отдельно строение, по отношению к движимости
– перестраховывалась совокупность движимых имуществ, застрахованных по
одномуполису, по отношению к недвижимостив селениях – перестрахованию
подлежала совокупность строений, расположенных на одном дворе; 5)
перестрахования передавались по тарифам передающего земства, его
повышение или понижение предоставлялось всецело на усмотрение каждого
участника; 6) действия договоров перестрахования неограничивались сроком,
прием новых участников производился по взаимному соглашению сторон,
участвующих в договоре, новые участники считались вступившими с 1 июля
каждого года.
Договор по перестрахованию рисков заключался на следующих
условиях: 1) в перестрахование могли поступать все отдельные риски,
превышающие по отношению к недвижимости 100 руб., а к движимому
имуществу – 25 руб.; 2) каждый участник в настоящем договоре оставлял на
собственном риске одинаковую по всем видам рисков долю (квоту) каждого
подлежащего перестрахованию риска, причем доля эта не могла быть ниже 25
% и выше 75% каждого риска; 3) каждый участник определял процентную
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-61-320.jpg)
![63
обычно связанных с премиями страхований хлебных запасов, инвентаря и
прочего движимого имущества.
По поручению XV очередного земского собрания от 1889 г. были
собраны некоторые данные по вопросу составления проекта о страховании
крестьянского движимого имущества и хлеба, но из-за недостаточности этих
данных, а также из-за сложностии недостатка времени данный проект остался
незавершённым. В то же время, судя по данным отчета 1903 г., страхование
движимого имущества развивалось вполне уверенно. И к 1913 г. страховалось
более 12 тыс. движимых имуществ, страховая сумма составила 13 млн руб.,
страховая премия – 120 тыс. руб. [14].
В 1914 г. в состав Перестраховочного земского союза входили 19 земств
(из них Казанское, Курское, Московское, Нижегородское, Пензенское,
Рязанское, Самарское, Саратовское, Симбирское, Смоленское, Тамбовское,
Тульское) со страховым портфелем в 0,5 млрд руб. [14] Союз этот является
первым земским делом, которое объединило земскую работу.
Таким образом, начало XX в. сопровождалось значительным ростом
страхового дела в Уфимской губернии (в 1913-1915 гг. страховой сбор составлял
более 2 млн руб.). Также дело обстояло и с добровольным страхованием (в 1877 г.
страховой сбор составлял 1 098 руб., а в 1915-1 232 279,7 руб.). Расходы по
земскому страхованию были также высоки. Но, несмотря на это, доля страхового
капитала с 1890 г. увеличивалась (1877 г. - 6,27%, 1890 г. - 56,42% и 1913 г. –
85,42%). Доля недоимки в страховой деятельности также оставалась
значительной. Имея риски по обязательному и добровольному страхованию в
50 млн руб., губернское земство располагало страховым капиталом, исчисленным
на 1 января 1915г. в сумме более 2800 тыс. руб. Таким образом, благодаря более
организованному ведению развитие добровольного страхования, судя по
основным показателям (оценочная сумма, страховая сумма, оклад страховой
премии), имело положительные результаты (табл. 2.7).
Таблица 2.7
Показатели добровольного земского страхования имущества от огня
(1896-1902 гг.), руб.
Год Оценочная сумма Страховая сумма Оклад страховой премии
1896
1897
1898
1899
1900
1901
1902
1 393 692
3 590 034
5 090 602
5 520 997
6 078 125
6 152 980
5 922 534
834 737
2 096 986
3 117 903
3 442 186
3 693 454
3 849 510
3 835 240
10 393
31 459
40 264
41 679
46 637
48 012
51 120
Источники: Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с приложениями
XXIX очередной сессии 1903 г. – Уфа, 1904. – С. 573
Что же касается факторов, способствовавших возникновению и
развитию взаимного губернского, впоследствии земского страхования, то к
ним, по мнению авторов, можно отнести следующие: первый, как отмечено
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-63-320.jpg)
![65
Необходимо отметить, что если подобные решения принимались на основе
объективно возникших экономических потребностей, они довольно успешно
выполнялись, что находит подтверждение в деятельности: Первого, Второго,
других Российских акционерных страховых обществ, созданных в силу
исполнения подобных, вышеописанному решений. В качестве следующего
примера инициирования властью появления в России новых субъектов
страховых отношений – городских обществ взаимного страхования можно
привести Указ императора Александра II от 10 октября 1861 года, в котором
говорилось: «…Разъяснив домовладельцам городов, посадов и местечек
пользу взаимного страхования имуществ от огня и различные системы этого
страхования, предложить им, не пожелают ли они учредить Общества
взаимного от огня страхования на следующих… основаниях»:
а) участие домовладельцев во взаимном страховании только на
добровольной основе;
б)взаимное страхование может быть учреждено отдельно по каждому
городу или общее по нескольким городам;
в) избрание той или другой системы страхования и разработка
подробных правил по страхованию предоставляется самим владельцев;
г) для покрытия убытков, превышающих годовую премию, общество
может получить кредит из городских и общественных средств, а где это не
представляется возможным, то из казны в размере, соответствующем
производимым в пожарных случаях ссудам, т.е. не свыше 1/3 суммы убытков.
Право утверждения уставов Обществ предоставлялось министру
внутренних дел, по согласованию с министром финансов [27].
Что можно выделить в процитированном выше документе? Первое, в
нём указывается на необходимость разъяснения домовладельцам преимуществ
взаимного страхования;второе, подчёркивается добровольность вхождения и
самостоятельность общества в решении отнесённых к его компетенции
вопросов;третье, определяются финансовыеосновы взаимоотношенийданных
обществ с городскими и государственными органами власти; четвёртое,
утверждение устава остаётся прерогативой центральных органов государства.
Оставляя более подробное сравнение и анализ условий реализации выше
названного Указа, других нормативныхдокументов прошлого и современного
закона о взаимном страховании для последующих разделов данного параграфа
и других параграфов работы, всёже отметим, что, например, первоегородское
общество взаимного страхования в г. Уфе появилось лишь в 1878году, спустя
почти 17 лет с момента выходасоответствующего указа. Понеся из-за пожаров
1879 года крупные убытки, это общество вскоре прекратило своё
существование. Повторно, в г. Уфе городское общество взаимного
страхования возникло в 1911 году и успешно функционировало до
революционных событий 1917 года.
Представленное выше описание реализации специальных правовых
норм, регулировавших организацию страховых мероприятий, подтверждает
приоритетную роль государственных органов и органов местного
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-65-320.jpg)
![67
в 1875 – было создано 17 обществ, в 1885 г. – 49, в 1897 г. – 85. В начале XX
века в городах России функционировало свыше 170 обществ взаимного
страхования [162] По мнению авторов, распространению ОВС способствовали
следующие основные факторы:
реформы 60-70-х гг., дали мощный толчок развитию промышленного
производства. Важным показателем этого процесса стало увеличение
удельного веса городского населения и изменение его сословно-классовой
структуры. Урбанизация городов повысилауровень имущественных (огневых)
рисков, при том, что слабо соблюдались противопожарные меры, росла
скученность построек и т.д.;
в результате проведения городской реформы (1870 г.), в городах
создавались городская дума и управа. В их компетенцию входили
хозяйственные вопросы, в частности, обеспечение противопожарной
безопасности населения, значение которой с каждым годом увеличивалось.
Городские власти стали выступать инициаторами создания ОВС, предлагая
при этом определенные стимулирующие меры: освобождение от некоторых
сборов и платежей, выдача ссуд на льготных условиях и др.;
в 1875 г. ведущими российскими страховыми обществами был создан
страховой синдикат, в рамках которого было заключено соглашение о
тарифах. Монопольное положение позволило синдикату диктовать цены на
страховые услуги (повысить тарифы), которые сразу выросли на треть. Это
увеличило поток желающих вступить в члены ОВС, где тарифы были
значительно ниже, дало серьезный толчок активизации взаимного
страхования;
по мере развития ОВС, повышалось значение перестрахования рисков.
Незначительность страхового поля городских страховых обществ
обуславливала неустойчивость ихфинансового положения, нередко приводила
к банкротству. На обращения ОВС по поводу перестрахования, акционерные
страховые компании отвечали отказом. В 1889 г. между несколькими
крупными ОВС было подписано соглашение о взаимном перестраховании
рисков. В последствии данный союз был преобразован в Российский союз
обществ взаимного страхования от огня, который и обеспечивал
перестрахование рисков, принятых на себя ОВС, тем самым, обеспечивая их
платежеспособность и финансовую устойчивость.
эффективная перестраховочная защита, предотвращая возможные
убытки и необходимость их погашения за счет дополнительных взносов
участников ОВС, обеспечивала накопление запасных средств, что в свою
очередь позволяло участникам постепенно уплачивать все меньший размер
страховых премий, получая через определённый период времени так
называемый бесплатный (золотой) полис [171]. Этот факт обеспечивал
очевидное конкурентное преимущество ОВС перед акционерными
страховыми компаниями.
Рассмотрение факторов, способствовавших развитию взаимного
страхования было бы не полным, без рассмотрения взаимодействия
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-67-320.jpg)
![69
течение 1915г. ОВС планирует снизить их еще на 5%. При этом, с четвертого
года страхования, для членов ОВС отменяются портовые сборы,
предоставляется отсрочка страховых платежей до шести месяцев.
В обращении раскрываются некоторые особенности перестраховочных
отношений ОВС с Российским Союзом Обществ. Союз оплачивал 99 рублей
на сто рублей убытка, а само Уфимское Общество платило только 1 рубль на
сто рублей пожарного убытка. За такую гарантию Уфимское Общество
перечисляло в Союз до 50% собираемых премий, а из остальных средств
покрывало расходы по операциям и пополняло свой запасный капитал.
Заканчивается обращение призывом к горожанам содействовать
распространению:«…Городского Общественного страхования в виду своей и
общей пользы, поскольку только при наплыве страхований ОВС может
принести скорую и крупную пользу для всех жителей. Помните господа, что,
участвуя во взаимном страховании, вы сбережете свои рубли и, вместе с тем,
поможете развиться общеполезнойорганизации. Всякий же, страхующий свое
имущество в частном обществе, обогащает акционеров только по
недоразумению, но в ущерб общеполезному Городскому предприятию» [20].
Заканчивая изложение материалов параграфа, подведём итоги и
попытаемся спрогнозировать перспективы становления обществ взаимного
страхования в современных условиях исходя из отечественного опыта
1. Как видно из материалов параграфа, в XIX веке для становления
новых субъектов страховых отношений – ОВС потребовалось: формирование
в городахдостаточно большого количества домовладельцев – потенциальных
членов – страхователей в обществах взаимного страхования, органов
управления: городской думы и управы, в чью компетенцию входило
обеспечение противопожарной безопасности, в том числе с использованием
механизма взаимного страхования; накопление больших массивов
статистической информации, необходимой для расчёта тарифов; высокий
(заградительный) уровень страховых тарифов в акционерных страховых
компаниях, при значительно меньшей по сравнению с рыночной стоимостью
сумме принимаемой страховой ответственности, что снижало
привлекательность осуществляемых ими страховых операций; формирование
системы перестрахования и, как следствие, снижение вероятности
убыточности страховых операций, уровня страховых тарифов, угрозы
необходимостивнесения больших сумм в виде дополнительных взносов, что,
несомненно, становилось серьёзным конкурентным преимуществом ОВС;
эффективный государственныйнадзор, обеспечивающийобщую устойчивость
и платежеспособность системы ОВС.
Подсчёты, проведённые авторами показывают, что с момента принятия
указа Александра II в 1862 до возникновения всех необходимых условий и
элементов системы взаимного страхования через ОВС прошло около 40 лет.
2. Сравнивая условия и элементы системы взаимного страхования через
ОВС, сложившиеся к началу XX века с современными условиями,
характеризуемыми отсутствием: необходимого уровня доверия между
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-69-320.jpg)
![70
потенциальными членами ОВС, подготовленных инициативных людей,
готовых без существенной материальной мотивации решать множество
организационных и прочих вопросов, конструктивной заинтересованной
позиции государственных органов и органов местного самоуправления,
необходимых статданных, можно заявить, что и сегодня процесс создания
ОВС не будет массовым ни в центре, ни в регионах России. Вполне возможно,
что для достижения масштабов начала XX века в становлении взаимного
страхования в XXI веке потребуется немало лет.
2.3. Взаимные пенсионные и больничные кассы страхового типа
в дореволюционной России
Зарождение пенсионных касс можно проследить с древнейших времен:
частью из так называемых похоронных касс, известных еще в Риме и
получивших развитие в средние века (так называемые гильдии,
преобразовавшиеся впоследствии в кассы взаимопомощи различного рода),
частью из так называемых тонтинных товариществ, возникших в XVII в.,
которые в свою очередь представляли зародыш организации страхования
жизни. «Похоронные кассы – это общества взаимопомощи, имевшие своей
задачей обеспечить семье издержки на похороны главы или её членов, при
отсутствии семьи принимали на себя проведение похорон» [41]. В России
похоронныекассы получили более полное развитие в Прибалтийском крае (не
только в городах, но и в волостях), в Санкт-Петербурге (в 1900 г. было 8
общих похоронных касс и несколько специальных похоронных касс при
городском общественном управлении, учрежденном в 1893 г.).
Организация, в которую человек вносил деньги и из которой через
определенное количество лет участия в кассе или по выслуге лет
выплачивалась ежегодная пенсия (иногда заменяемая единовременными
пособиями) как самим участникам, так и членам их семей в случае смерти
кормильца, являлась эмеритальной кассой. Эмеритальные (пенсионные) кассы
стали образовываться в России во второй половине XIX в. Впервые касса,
устав которой впоследствии был взят за образец для пенсионных касс других
учреждений, была основана при Морском ведомстве в 1858 г. [40, с. 149].
В энциклопедическом словаре Ф.А. Брокгауз и И.А.Ефрон выделили
следующее определение: «Пенсия – это пожизненное содержание, выдаваемое
отставным чиновникам за долговременное и беспорочное прохождение
службы» [40, с. 150]. Пенсии выдавались также вдовам и детям умерших
чиновников, причем при выдаче учитывалась та пенсия, которая была
установлена мужу или отцу, если бы он вышел в отставку. Основными
источниками денежных средств пенсионных касс являлись: 1) взносы самих
участников, определяемыев зависимости от получаемой заработной платы, 2)
«приплаты» от тех учреждений, при которых создавались пенсионные кассы
(казны, частных обществ, земств и т.д.).
По внутренней организациипенсионные кассы можно было разделить на
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-70-320.jpg)
![72
учреждавшиеся при различных акционерных предприятиях (банковских,
страховых) для служащих по найму;
3) самоуправляющимися общественными единицами (земствами,
городами) или союзами частных лиц, например, земские пенсионные кассы,
пенсионные кассы литераторов, ученых художников и т.п.
Основной целью эмеритальных касс гражданского ведомства было
обеспечение участников пенсиями и пособиями (эмеритурой). Денежные
средстваэмеритальнойкассы составлялиее неприкосновенную собственность
и направлялись только на выдачу пенсий и пособий ее участникам и их
семействам, а также на расходы по управлению кассой. К доходам кассы
принадлежали: проценты с «неприкосновенных» капиталов, вычеты из
жалованья участников, случайные поступления в пользу кассы (отказы,
штрафы). Человек, приобретший право на пенсию мог пользоваться им во
время нахождения в отставке или во время службы без содержания. Размер
эмеритальных пенсий и пособий исчислялся с учетом продолжительности
службы участника и числа лет участия его в кассе.
Эмеритальные кассы военно-сухопутного и морского ведомств были
учреждены в 1859 г. для обеспечения оставивших службу чиновников
военного ведомства, а также их вдов и сирот. Средствакассы были образованы
из единовременного (7,5 млн руб.) и ежегодных (300 тыс. руб.) пособий и из
6% вычетов из содержания участников кассы [41]. По положению от 1859 г.,
участникам, прослужившим не менее 25 лет, при условии участия в кассе не
менее 5 лет выдавались пенсии.
Пенсионные кассы страхового типа являлись сравнительно «молодыми»
организациями в рассматриваемый период, так как их развитие стало
возможным лишь послетого, как были достаточно разработаны практические
аспекты матметодов, в том числе теории вероятности, статистики смертности.
Наиболее крупными учреждениями, как по числу участников, так и по
капиталу, сумме ежегодных денежных поступлений, являлись пенсионные
кассы для служащих на казенных железных дорогах, пенсионные кассы для
служащих на частных железных дорогах и некоторые из земских
эмеритальных касс.
В 1858 г. были учреждены пенсионные кассы обществ Варшава-Венской
и Варшава-Бромбергской железных дорог, в 1862 г. – Риго-Динабургской
железной дороги и т.д. Некоторые из этих касс учреждались по инициативе
самих обществ, другие – вследствие возложенного правительством на
общество обязательства. 30 мая 1888 г. последовало Высочайшее утверждение
Общего Положения о пенсионных кассах, которое регламентировало
следующие вопросы:1) участниками касс являлись все лица, находившиеся на
постояннойслужбев железнодорожном обществе;2) из образовавшихся сумм
взносов участников и приплат обществ, разносимых по личным счетам
участников касс и их жен, при уходе со службы или же остающимся после их
смерти членам семьи (вдовам и сиротам) выдавались пособия из пенсионной
кассы (единовременные выдачи, пожизненные пособия); размер пособий
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-72-320.jpg)
![75
пенсионных кассах» были учреждены 13 земских эмеритальных касс в
следующих губерниях: Таврической (1885), Рязанской (1885), Черниговской
(1888), Херсонской (1893), Симбирской (1895), Пензенской (1895),
Московской (1895), Вятской (1895), Екатеринославской (1896), Самарской
(1896), Курской (1896), Владимировской (1896), Смоленской (1896).
Вследствие целого ряда земских заявлений о необходимости изменения
закона 1900 г. «О земских пенсионных кассах страхового типа» [168]
министерством внутренних дел было издано новое положение. Новациями,
вводимыми данным положением, стали: возможность создания пенсионных
касс во всех земских учреждениях; размер пенсий самим участникам и их
женам определялся в зависимостиот стоимости приобретенных ими прав (т.е.
в соответствии с накопленными на их личных счетах суммами); пенсии детям
участников определялись в зависимости от последнего оклада их отца, числа
лет на службе и числа детей.
В 1901 г. Уфимское губернское земское собрание одобрило
составленный доцентом Московского университета Преображенским проект
устава пенсионной кассы Уфимского земства, но открытие кассы состоялось
лишь в июле 1907 г. после утверждения проекта правительством.
Земская пенсионная касса Уфимской губернии учреждалась для выдачи
пенсий и единовременных пособий участникам и членам их семей. Все лица,
которые находились на постоянной оплачиваемой службе в земских
учреждениях или содержимым земством Уфимской губернии, являлись
обязательными участниками кассы, за исключением лиц, которые были в
возрастеболее 45 лет при учреждениикассы или при поступлении на службу в
земские учреждения.
Основными источниками средств кассы являлись: капиталы,
передаваемые на основании особых постановлений Уфимской губернской
земской управы в кассу при ее учреждении; взносы, вносимые уфимскими
земскими учреждениями; обязательные и добровольные взносы участников;
доходы с имущества кассы.
Обязательные взносы участников кассы производились в следующих
размерах: при первоначальном вступлении в кассу в размере 6% годовой
заработнойплаты с рассрочкойплатежа по желанию участника, но не более 12
месяцев; ежемесячно в размере 6% месячного оклада заработной платы; в
размере 10% при получении денежных наград; при увеличении оклада
заработнойплаты – в размереутроенной разности нового и старого окладов с
рассрочкой платежа на 12 месяцев равными взносами [164].
Добровольные взносы производились участниками в избранные ими
сроки, причем годовая сумма взноса на личном счете участника не должна
была превышать 120 руб., а на личном счете жены - 40 руб. [164]. Взносы
уфимских земских учреждений выплачивались ежегодно в размере 7,25% от
суммы выплаченных в течение года содержаний участникам.
Взносы уфимских земских учреждений и участников кассы,
вступительные взносы участников кассы, вычеты при получении наград и при
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-75-320.jpg)
![76
увеличении заработной платы, добровольные взносы, пожертвования
передавались губернской и уездными земскими управами в кассу немедленно
после их удержания. Если данные взносы не поступали в указанные сроки, то
на данные суммы начислялись проценты по расчету 5% в год. Обязательные
взносы из заработной платы участников кассы поступали на их личные счета.
Пожертвования распределялись согласно указаниям лиц, их производящих, а
за отсутствием данных указаний зачислялись в фонд, обеспечивающий
выплату пенсий сиротам участников и пенсионеров кассы (сиротский фонд).
Взносы губернского и уездных земских учреждений распределялись к
концу отчетного года в следующей последовательности: на отчисление в
сиротский фонд; распределение остатка по личным счетам участников кассы.
Из средств кассы участникам назначались пожизненные пенсии и
единовременные пособия. Право на пенсию принадлежало участнику кассы,
прослужившему не менее 15 лет. При определении размера пенсий или
пособийпринималась в расчет «современная стоимость прав приобретенных»
[168] участником, которая исчислялась по окончании каждого отчетного года
умножением суммы средств на его личном счете к началу года на множитель,
рассчитанный в зависимости от возраста участника, и прибавлением к
полученному произведению всех сумм, поступивших на личный счет
участника в течение отчетного года.
Выдача пенсии, назначенной участнику кассы, прекращалась с его
смертью; «лишением всех прав состояния»; вступлением в монашество;
«неизвестным отсутствием», вторичным поступлением пенсионера на службу
в Уфимское земство. Участнику кассы, состоявшему на службе менее 15 лет и
оставившему таковую вследствие полной утраты трудоспособности,
достигшему 55-летнего возраста, или же уволенному вследствие упразднения
занимаемой им должности, выдавалось единовременное пособие в размере
полной стоимости прав участника ко времени его увольнения.
Право на пенсию принадлежало вдовам (женам) пенсионеров и
участников, прослуживших не менее 5 лет. При определении размера пенсии
принималась в расчет «современная стоимость прав», приобретенных женою
(вдовою) участника или пенсионера ко времени назначения ей пенсии. Сумма
средств на личном счете жены к началу года умножалась на множитель,
исчисленный в зависимости от возраста жены и мужа, и к полученному
произведению прибавлялись все суммы, поступившие на указанный счет в
отчетном году. Если участник кассы вступил в брак, то на счет его жены из
запасного капитала переводилась в конце года сумма, равная трети стоимости
прав участника. Выплата пенсий вдовам участников или пенсионеров кассы
прекращалась с их смертью, вступлением в новый брак, поступлением в
монашество, явкой мужа из «неизвестного отсутствия». Расчет прав
участников кассы на получение пенсий и пособий осуществлялся в
двухнедельный срок, и выплаты проводились ежемесячно.
Право на сиротские пенсии принадлежали детям пенсионеров и
участников касс, родившимся в законном браке, оставшимся приодном живом
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-76-320.jpg)
![77
родителе (полусиротам), выслуга лет которых составляла не менее 10, а
оставшимся круглыми сиротами по выслуге лет родителей не менее 5. Пенсии
выдавались со смертью родителя, являвшегося участником или пенсионером
кассы; лишением родителя всех «прав состояния»; вступлением его в
монашество; нахождением его в «безвестном отсутствии». Пенсия
полусиротам назначалась не более 50% последней заработной платы
участника, а круглым сиротам – 75% [168]. Обучающимся в учебных
заведениях сиротам участников кассы и пенсионеров выдача пенсий
продолжалась и после достижения ими восемнадцати лет, до окончания
обучения, но не более 21 года. Пенсии сиротам, воспитывающимся в учебных
заведениях и получающим стипендии, выдавались в размере, уменьшенном на
суммы получаемых ими стипендий.
Участнику кассы, имевшему право на пенсию, предоставлялось право,
по заявленному им желанию, на получение единовременного пособия
(капитализированной стоимости пенсии). Ходатайство о выдаче
капитализированной стоимости пенсии подавалось в течение двух недель
после объявления пенсионеру о размере причитающейся ему пенсии, до
получения первого пенсионного платежа и рассматривалось губернской
земской управой.
При исчислении сроков выслуги лет участника, дающих ему или члену
его семьи право на пособие или пенсию, принималось в расчет все время
службы данного лица в земском учреждение Уфимской губернии,
сопровождавшееся участием в кассе. Если пенсионер кассы поступил вновь на
службу Уфимского земства, то выплата ему пенсии прекращалась, и время его
прежней выслуги лет по кассе включалось в срок предстоящей пенсионной
выслуги.
Основания и обстоятельства, которые влияли на выплату пенсий и
пособий: прохождение службы удостоверялось справкой, даваемой
губернской или уездной земскою управою; рождение, брак и смерть –
выписками из метрических книг; лишение прав состояния –
засвидетельствованнойкопией судебного приговора; безвестное отсутствие –
копией судебного решения о признании безвестного отсутствия; поступление
в монашество – удостоверением местного епархиального начальства;
расстройство умственных способностей – засвидетельствованной копией
справки о признании лица безумным или сумасшедшим; неспособность к
труду – освидетельствованным протоколом земских учреждений: изложение
субъективных и объективных признаков болезни, в случае увечья –
анатомическое описание повреждения; определение времени происхождения
увечья и причин его произведших; заключение о том, излечимы ли болезнь
или увечье, совершенно ли утратило освидетельствуемое лицо способность к
труду и возможность обходиться без посторонней помощи.
В 1911 г. Министерством внутренних дел был изменен и дополнен Устав
пенсионной кассы служащих в земских учреждениях Уфимской губернии.
«Для увеличения стоимости прав участников и их жен земствам
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-77-320.jpg)
![80
стали страховые товарищества и больничные кассы, созданные на основе
принятия в 1912 г. ТретьейГосударственной Думой пакета страховых законов
«Об обеспечении рабочих на случай болезни», «О страховании рабочих от
несчастных случаев на производстве», «Об утверждении Совета по делам
страхования рабочих», «Об утверждении Присутствий по делам страхования
рабочих» [163].
Министерство торговли и промышленности разделило Европейскую
часть России на двенадцать страховых округов. В окружные страховые
товарищества входили предприятия нескольких губерний. В 1912 г.
организовывался Уральский страховой округ, куда относились Пермская,
Вятская, Уфимская, Оренбургская губернии[165].
В страховых товариществах участников объединяли общие
материальные интересы, заключавшиеся в том, что страховые товарищества,
распределяя бремя взносов по страхованию между отдельнымиучастниками, в
сущности, страховали каждого предпринимателя в отдельности от убытков,
возможных при индивидуальной ответственности за несчастные случаи на
производстве. Страховой взнос предприятия в начале года исчислялся по
средним ставкам тарифа, по завершении года производился окончательный
расчет: если убытки товарищества по несчастным случаям, были выше суммы
собранныхвзносов, исчисленных по средней ставке, то предприятия вносили
дополнительный взнос, если ниже – то предприятию уплаченный им излишек
возвращался. Следовательно, страховые товарищества фактически
представляли собойобществавзаимного страхования владельцев предприятий
от убытков, связанных с ответственностью за нанесение ущерба своим
работникам.
В соответствии с законами 1912 г. на случай болезни рабочие
страховались в больничных кассах, учреждаемых при отдельных фабриках,
заводах и предприятиях. Первая больничная касса в Уфимской губернии была
учреждена в 1913 г. [165]. Всего в Уфимской губернии в 1913-1914 гг. было
создано 35 страховых (больничных) касс, основной функцией которых
являлась выдача денежных пособий. Средства больничных касс
образовывались:из взносов участников ивладельцев предприятия; из доходов
с имущества кассы; из пожертвований; из денежных взысканий, налагаемых
правлением касс; из случайных поступлений. На случай возникновения
дефицита средств в больничных кассах в соответствии с законом создавался
запаснойкапитал, в котором аккумулировалось от 5 до 10% всех поступивших
взносов. Для покрытия дефицита кассы также могли повышаться взносы и
понижаться размер пособий [165, с. 26.].
Пособия за время болезни, если при предприятии была открыта
больничная касса, в течение первых 13-ти недель болезни после несчастного
случая выдавались участнику за счет последней, а с 14-й недели за счет
страхового товарищества (ст. 369 и 390 Устава о промышленном труде, ст. 18
и 19 Положение о страхование рабочих) [165]. Таким образом, в соответствии
с законами 1912г. помощь работнику при несчастныхслучаях на предприятиях
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-80-320.jpg)
![81
должны были оказывать не отдельные владельцы, а страховые товарищества
(объединявшие предпринимателей в рамках страховых округов), а в случае
болезни выплаты должна была производить больничная касса.
2.4. Зарубежный опыт взаимного страхования
В настоящее время взаимное страхование присутствует практически в
каждой развивающейся или развитой стране и стало международным
явлением. Общества взаимного страхования занимают особоеместо на рынках
большинства индустриально развитых стран и всех континентов. Для
выявления некоторых тенденций в развитии взаимного страхования за
рубежом, сравним имеющиеся в распоряжении авторов данные по состоянию
на разные периоды времени [112].
Таблица 2.11
Данные по обществам взаимного страхования
в наиболее развитых странах мира по состоянию к 1990г.
Источник: К.Е.Турбина Общества взаимного страхования. – М,. 1993. – 56 с., с. 12.
1
Общий доход на рынке страхования жизни и общих видов страхования для компаний всех форм, миллионы
долларов США.
2
Количество лицензированных местных или иностранных обществ взаимного страхования.
3
Доля внутреннего рынка, занимаемая обществами взаимного страхования.
4
Количество ОВС среди 10 самых крупных страховых компаний на местном рынке.
Страны Доход
1 Количество
ОВС
2
Доля рынка (%) занимаемая ОВС
3
Большие ОВС
4
жизни общие жизни общие
США 482 108 628 57,6 27 7 3
Канада 31 829 193 53 19 8 2
Великобритания 101 716 148 48 4 5 3
Германия 92 451 -357 25,2 24 3 4
Франция 73 317 214 12,1 39,4 5
Италия 30 233 13 2,8 6,4 1 1
Нидерланды 24 101 458 20,2 32,9 2 3
Швейцария 19 637 21 38,4 11,6 3 1
Испания 16 801 72 6,5 18,7 1 2
Швеция 11 351 456 23 52 5 4
Финляндия 9 439 23 41,5 43,4 4 5
Бельгия 8 674 30 16,4 11,9 1 1
Австрия 8 291 14 24,3 30,8 2 3
Дания 6 266 107 8 30 1 3
Норвегия 5 468 87 27 28,7 3 1
Ирландия 4 313 10 27,4 0,25 3
Португалия 2 173 3 0,6
Люксембург 419 4 н/д н/д н/д н/д
Исландия 197 5 31,3 3,4 н/д
Япония 278 273 20 89,4 5,1 10
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-81-320.jpg)
![82
Так, к 1990г. (табл.2.11):
в Северной Америке (37,9% мирового рынка страхования), общества
взаимного страхования занимали 57,6% рынка страхования жизни, 27% рынка
общих видов страхования в США; 53% рынкастрахования жизнии 19% рынка
общих видов страхования в Канаде. Общее количество обществ взаимного
страхования составляло – 821;
в Западной Европе (33,9% мирового рынка страхования), общества
взаимного страхования занимали от 2,8% (Италия) до 48% (Великобритания)
рынка страхования жизни и от 0,25% (Ирландия) до 52% (Швеция) рынка
общих видов страхования. Количество обществ взаимного страхования – более
двух тысяч;
в Японии (20,5% мирового рынка страхования), общества взаимного
страхования занимали 89,4% рынка страхования жизни и 5,1% рынка общих
видов страхования. Количество обществ взаимного страхования – 20;
среди других индустриальных стран, общества взаимного
страхования занимали доминирующую позицию на рынке страхования жизни
в Австралии, Южной Африке, Новой Зеландии.
Одна из черт зарубежного взаимного страхования, его использование
при создании и функционировании различных компаний, независимо от их
размеров и реализуемых видов страхования. Следует отметить, что и к 2001
году в Японии среди десяти самых крупных компаний, занимающихся
страхованием жизни, – все являлись взаимными страховыми обществами, в
США и в Канаде соответственно 7 и 8, в Великобритании и Швеции – 5, в
целом в Западной Европе – обществ взаимного страхования более 2 тысяч
[111]. Сравним данные таблицы 2.11 с данными, приведенными в издании
«Взаимное страхование», увидевшем свет в 2007 году [112]. Характеризуя
Азиатский рынок взаимного страхования, авторы приводят следующие
данные. Если в 1992 году число ОВС, занимающихся страхованием иным, чем
страхованием жизни в Япониисоставляло – 2 и они удерживали 4% рыночной
доли в своем секторе, то 2001 году функционировал лишь один ОВС, с долей
рынка 2%. Что касается числа обществ взаимного страхования жизни и
здоровья иих рыночной доли, то их численность с 16 в 1992году сократилось
до 11 в 2001году, а рыночная доля упала за тот же период с 90 до 47%. При
этом, необходимо отметить, что доля Японии в собираемой страховой премии
на Азиатском рынке страхования, в 2001 году составила 81,7% от общего
объема премий. В числе причин снижения страховых операций ОВС авторы
называют общий экономическийспад и, как следствие, снижение цен на акции
и на недвижимость;сложности с привлечением дополнительного капитала и с
размещением собственных активов; ожесточенную конкурентную борьбу,
вызванную либерализацией рынка страхования [114].
Что же касается Североамериканского рынка взаимного страхования, в
период с 1990 года по 2000год доля рентного страхования жизни и здоровья,
приходящаяся на ОВС, упала с 39 до 29%. В то же время доля данного вида
страхования в общей структуре страхования жизни увеличилась с 40 до 49%.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-82-320.jpg)
![83
Положение ОВС на Североамериканском рынке взаимного страхования
остается прочным. Их численность увеличилась с 1992года по 2001год на 5 и
достигла 432, за тот же период на 2% увеличилась их доля рынка, достигнув
37%. Несмотря на громадные сложности, ОВС сохранили свои позиции и
после драматических событий в США 11 сентября 2001года [114].
Большое внимание дальнейшему развитию взаимного страхования
уделяется в странах Европейского Союза (далее ЕС). В ЕС принят устав
Европейской Взаимной Ассоциации, разработаны единые стандарты по
процедурам создания, реорганизации и ликвидации ОВС. Общие мировые
тенденции, некоторые из которых были отмечены выше, коснулись и
Европейского рынка взаимного страхования. Например, в Великобритании
число ОВС иного, чем страхование жизни с 24 в 1992году сократилось до 15 в
2001году. Их доля рынка также сократилась за этот период с 14 до 9%. В
сфере взаимного страхования жизни и здоровья за 1992-2001 годы
численность ОВС сократилась на 11 единиц и достигла 44.
В Германии в 2001году на взаимное страхование иное, чем страхование
жизни приходилось 15% собираемой премии. В этом секторе позиции ОВС
стабильны в транспортном страховании (25%), в имущественном страховании
(13%), в страховании от несчастного случая (12%). Численность обществ
взаимного страхования жизни за анализируемый период снизилась с 61 до 51,
а доля рынка упала на 6%, достигнув уровня 48%. Сокращение ОВС в
Германии отражает общую тенденцию укрупнения страховых компаний,
концентрации страхового рынкав условиях глобализации мировойэкономики.
Во Франции многие ОВС были созданы по инициативе
профессиональных ассоциаций и союзов, которые помогают ОВС в
распространении страховых продуктов. На ОВС Франции, осуществляющих
страхование иное, чем страхование жизни, приходится около 75%
автомобилей и домов, их численность, как и доля рынка с 1992 по 2001 год
осталась неизменной – 110 и 37% соответственно. Если страхованием жизни в
1992году занималось 16 ОВС, то в 2001году их стало 18. При этом занимаемая
ими доля рынка осталась на уровне 50%-51%. Конкурентоспособность ОВС
поддерживается высоким уровнем обслуживания, применением новых
технологий менеджмента и маркетинга, более низким уровнем тарифов [114].
Доля взаимного страхования в общем объёме рынка страхования по
состоянию на 01.01 2009 года составила 24%, что свидетельствует о росте по
отношению к 2007 году на 1%. Основными регионами развития взаимного
страхования являются Европа, Северная Америка, Азия и Океания.
Стоимость активов взаимных страховых обществ по 5 крупнейшим
регионам составляет более 6,12 триллиона долларов. Стоимость активов этого
сектора снизилась на 1,6% по сравнению с 2007 (табл. 2.12), но по прежнему
превышает стоимость активов в 2006 году. На фоне финансового кризиса
потери в стоимости активов на 1,6% в сравнении с 15% падения в
акционерных страховых компаниях является хорошим показателем.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-83-320.jpg)
![86
Взаимное страхование увеличило свою долю рынка в 9 из 10 стран, и
лишь Франция продемонстрировало снижение доли рынка, несмотря на
увеличение страховых премий на 2,4% (рынок в целом вырос на 4,6%).
На долю десяти крупнейших рынков взаимного страхования жизни
приходится 90% от собранных страховых премий, при этом семь из 10 стран
увеличили свою долю рынка, причём в США и Нидерландах наблюдалась
наиболее высокая динамика роста.
Огромную роль в развитии и координации вопросов взаимного
страхования играют международные организации: АSIАМ (International
Аssociation оf Мutual Insurance Соmpanies) – международная ассоциация
взаимных страховых компаний, АIМ (Аssociation оf International Неаlth
Мutuals) –международная взаимная ассоциация страхования здоровья, ICMIF
(International Соореrаtive аnd Мutual Insurancе Federation) – международная
федерация кооперативов и обществ взаимного страхования, International Group
оf Р&I Сlubs – Международная группа Р&I Клубов. Представляет интересы
Морских клубов взаимного страхования (Р&I Клубов) и др.
Особое внимание следует уделить развитию такафул или исламского
страхования (в переводе«взаимное предоставление гарантии»), которое также
основано на принципах взаимной помощи (таавун) и добровольных взносах
(табарру), предусматривающее коллективное и добровольное распределение
рисков среди участников группы [125].
Такафул представляет собой систему, при которой страхователи за счет
собственных средств создают специальный страховой фонд в качестве
пожертвований для предоставления взаимной финансовой защиты от
определенных неблагоприятных событий в жизни. В случае наступления
указанного неблагоприятного события у кого-либо из участников, из средств
фонда производиться выплата страхового возмещения [147]. Таким образом,
участники страхового фонда разделяют все риски и убытки между собой. В
случае появления дефицита в фонде солидарную ответственность по его
покрытию будут нести участники за счет собственных (дополнительных)
средств. Все указанные положения довольно схожис основнымиположениями
взаимного страхования.
Отличительной особенностью такафул-страхования является то, что
часть уплаченных средств направляется в специальный накопительный фонд,
откуда страхователям выплачивается регулярный доход вне зависимости от
наступления страхового случая. Основная цель исламского страхования – это
социальная защита участников или сторонних клиентов, хотя возможность
получения прибыли тоже не исключается.
В такафул-договоре предусматривается полное раскрытие информации
об обеих сторонах сделки, страхуемом объекте и условиях договора
страховщика со страхователем, т.е. отсутствие элемента гарар
. Выручка от
Гарар – это запрет неопределенности в сделках, элемента случайности. С точки зрения шариата наличие
гарар в договоре страхования приводит к его несостоятельности и аннулированию.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-86-320.jpg)
![87
такафула может направляться исключительно на ту деятельность, которая не
запрещена шариатом.
В целом, исламское страхование подразделяется на два вида: общий и
семейный (табл. 2.16) [74, С.186].
Таблица 2.16
Основные виды такафул-страхования
Общий Семейный
Характеристика
Имущественное страхование, при этом
страхователи могут претендовать на часть
прибыли страховщика от уплаченных средств
за вычетом издержек. В случае если в течение
действия договора страховой случай не
возникает, то при продлении полиса доля
страхователя в капитале компании вырастает
на сумму новой премии, увеличивая
возможные дивиденды.
Накопительное страхование жизни, при этом
годовой процент от инвестирования резервов по
страхованию жизни гораздо ниже 100%, что, по
мнению большинства правоведов ислама, вполне
вписывается в установленные нормы шариата.
Размещение резервов также строго
регламентировано: страховщикам запрещается
получать доход от правительственных бондов и
акций компаний, вовлеченных в производство
оружия, порнографической продукции, игорного,
ресторанного и гостиничного бизнеса, а также
занимающихся производством алкоголя и свинины.
Виды страхования
Страхование недвижимости, жизни, грузов,
страхование автотранспорта.
Личное страхование
Таким образом, основными положениями системы исламского
страхования можно выделить следующие:
1. отсутствие элемента гарар (взносы участников рассматриваются в
качестве пожертвований);
2. средства такафул фонда могут использоваться исключительно в
операциях, не запрещенных шариатом;
3. социальная целенаправленность;
4. деятельность исламской страховой компании регулируется
специально созданным шариатским наблюдательным советом, в задачу
которого входит оценка всех операции организации на соответствие нормам
исламского права;
5. не нарушены условия наследования мусульманского права;
6. гарантия в получении страхового возмещения страхователь вне
зависимости от того произошел ли страховой случай;
7. участие в совете директоров компании участников фонда.
Прибыль исламской страховой организации формируется исходя из типа
выбранной модели управления такафул фондом (табл. 2.17) [148]. Среди такафул
операторов все большую популярность во всем мире завоевывает гибридная
модель Вакала-Мудараба. Различие в указанных моделях заключается в способах
формирования и распределения прибыли такафул оператора.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-87-320.jpg)
![88
Таблица 2.17
Модели исламского страхования
Модель Вакала Модель Мудараба Модель Вакала-Мудараба
Функции такафул-оператора
Страховая организация
действует в качестве агента
(вакиль) для страхователей.
Такафул оператор получает
установленную сумму
вознаграждения – заранее
оговоренную долю взносов
страхователей. При этом
такафул оператор не участвует
в страховой или
инвестиционной прибыли.
Исламская страховая компания
выступает в роли мудариб
(доверенное лицо), а участники
такафул фонда в качестве рабб-
уль-маль (доверитель). Такафул
оператор занимается
инвестиционным управлением
активами страхового фонда и
андеррайтингом.
Такафул оператор получает
фиксированную долю взносов, уплаченных
страхователями плюс долю от прибыли,
полученную от инвестиционной
деятельности. Вакиф (акционеры)
оператора делают первоначальный взнос в
виде специального пожертвования, при
этом теряя право собственности на него.
Такафул оператор осуществляет
первоначальный взнос (Вакф) в вакф фонд,
активы которого используются в
инвестиционной деятельности. При этом
вакиф имеют право при передаче указать
различного рода условия использования
денежными средствами, переданными в
качестве вакф. Страхователи осуществляют
взносы (табарру) в вакф фонд, которые
используются для урегулирования
страховых выплат.
Распределение прибыли
Страховой излишек (разница
между внесенными премиями и
выплаченным страховым
возмещением) распределяется
между участниками и такафул
оператором в заранее
оговоренной пропорции.
Покрытие операционных
расходов происходит за счет
средств выплачиваемых
оператору в качестве
вознаграждения.
Инвестиционная прибыль
делится между исламской
страховой организацией и
страхователями согласно
заранее установленной
пропорции. Страховой излишек
остается в такафул фонде или
между такафул фондом и
такафул оператором в заранее
оговоренной пропорции.
Операционные расходы в обеих
моделях несет такафул
оператор.
Прибыль от инвестиционного управления
вакффондом делится между страховой
компанией и страхователями в заранее
утвержденном процентном соотношении.
Кроме того, в доходы исламской страховой
компании входит установленная сумма
агентского вознаграждения. Излишек вакф
фонда остается в собственности фонда.
Первые попытки введения исламского страхования были осуществлены
в 1970 году в Египте, Судане и ОАЭ, в этом же году крупнейшая финансово-
промышленная группа Саудовской Аравии «Далла Ал-Барака Групп» (Dallah
Albaraka group – DAG) создала первую страховую компанию в Манаме [126].
В настоящее время исламские страховыекомпании действуют в Дубаи (Islamic
Arab Insurance Company с 1979 года), Бахрейне (Islamic Insurance & Re-
insurance Co), Тунисе (BEST Reinsurance), а также Islamic Mutual Insurance
Company, созданная в 1994 году Jordan Islamic Bank и подразделением Al-
Baraka Investment & Development (ABID) [135]. В 1987 году были созданы две
страховые и инвестиционные компании ABID для предоставления услуг в
соответствии с положениями шариата и поощрения инвестиционной
деятельностифизических лиц, банков и корпораций. Если Саудовская Аравия
является пионером развития такафул-страхования, то Малайзия – достойным
ее продолжателем. Именно в этой стране в 1984 г. был издан первый Закон о
такафуле, который определил его правовую основу с учетом европейского и
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-88-320.jpg)
![89
мусульманского права [125, С.50]. На сегодняшний день это единственный в
мире специальный закон, посвященный исламскому страхованию.
В настоящее время рынок такафул-страхования в основном
сконцентрирован в странах Ближнего Востока и Северной Африки, а также в
Юго-Восточной Азии, причем ведущее положение в мире по объему данного
рынка занимают Саудовская Аравия (в 2009 г. совокупный размер страховых
взносов составил 3,86 млрд долл. США), Малайзия (1,15 млрд долл. США) и
ОАЭ (640 млн долл. США) [125]. Помимо этого, высокие темпы роста
такафул-страхования демонстрируют рынки таких стран, как Судан, Египет,
Бангладеш и Пакистан.
По итогам регионального анализа максимальные темпы роста рынка
такафул-страхования наблюдаются в странах, расположенных на полуострове
Индостан. Далее следуют страны восточной части Средиземноморья,
ССАГПЗ, Юго-Восточной Азии и Африки. В тройку лидеров по темпам роста
рынка такафул-страхования входят Индонезия (67%), Бангладеш (58%) и
Саудовская Аравия (34%) [125].
В развитых странах такафул-компании успешно работают уже 30 лет –
рыноктакафул-продуктов развивается и пополняется новыми предложениями
с 1979 года. Активы подобных фирм ежегодно растут более чем на 25% [155].
В России первая страховая компания, отвечающая этическим принципам
ислама, была создана в первом квартале 2010 г. инвестгруппами «Сафинат» и
казанской «Альянс Капитал» [135]. Так называемый такафул-страховщик
предложил клиентам участвовать в его прибыли, чтобы выйти на рынок
исламского страхования в России. Основными видами услуг стали
автострахование, страхование имущества и страхование паломников. Участие
клиента в прибыли компании оформляется в виде скидки на страховой период
следующего года, а в случае расторжения договора клиент получает
специальную выплату. Средства страховщика, консультантом которого
выступила кувейтская First Takaful Insurance Company, инвестируются в
дозволенные шариатом финансовые инструменты.
В целом, такафул-страхование, как модификационный метод взаимного
страхования, является перспективным направлением развития страхового
рынка, как в зарубежных странах, так и в Российской Федерации. Его
реализация позволит расширить возможности страхования в сфере
сотрудничества и взаимопомощи населения.
Заканчивая изложение материалов данной главы, подведем итоги
становления и развития обществ взаимного страхования в современных
условиях исходя из отечественного и зарубежного опыта:
Заканчивая изложение материалов данной главы, подведем итоги
становления и развития обществ взаимного страхования в современных
условиях исходя из отечественного и зарубежного опыта:
1. Как видно из вышеизложенного, в XIX веке для становления новых
субъектов страховых отношений − ОВС потребовалось: формирование в
городах достаточно большого количества домовладельцев – потенциальных
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-89-320.jpg)
![93
образовании, здравоохранении, культуре, где традиционно действовали
государственные и муниципальные учреждения.
Государство, будучи заинтересовано в расширении участия населения,
хозяйствующих субъектов в решении социально-экономическихпроблем, создает
нормативно-правовуюбазу также для деятельности некоммерческих организаций
в тех сферах, где основными участниками пока являются специализированные
коммерческие организации. Известно, что наряду с обязательным пенсионным
страхованием, проведение которого обеспечивают специализированный
государственный внебюджетный фонд и учреждения, предусматривается
проведение негосударственными пенсионными фондами обязательного и
дополнительного страхования. Параллельно с банками до кризиса 2009-2010
годов активно действовали кредитные потребительские кооперативы граждан.
Создана нормативно-правовая основа для становления в качестве полноценных
субъектов страхового рынка, наравне с коммерческими страховыми компаниями,
обществ взаимного страхования.
Реализуя парадигму разгосударствления экономических отношений,
представительные и исполнительные органы страны, стремятся уменьшить
направления прямого влияния на становление новых экономических субъектов. В
качестве одного из направлений прямого влияния, можно назвать, процедуры
лицензирования и аккредитации. Эти процедуры пока обязательны для субъектов,
действующих в сфере образования, культуры, здравоохранения, фармацевтики и
некоторых других сфер. Обязательному лицензированию подлежит и
деятельность обществ взаимного страхования.
К другому направлению можно отнести введенное Правительством страны
ограничение на платные услуги, оказываемые учреждениями в целях
предоставления федеральными органами исполнительной власти
государственных услуг [9]. К третьему – требование по созданию
специализированной некоммерческой организации, например, СРО и
обязательное членство в ней субъектов хозяйствования, граждан, занимающихся
определенным видом экономической деятельности. Направлений косвенного
влияния значительно больше. К ним можно отнести предоставление льготного
налогообложения, субсидий, безвозмездной финансовой помощи, поощрение
создания союзов и ассоциаций, создание условий для государственно-частного
партнерства, формирования взаимно обслуживающей инфраструктуры,
механизмов рыночного регулирования.
В качестве иллюстрации выше изложенного, можно привести результаты
анализа условий для создания и функционирования различных некоммерческих
организаций, в том числе негосударственных пенсионных фондов, кредитных
потребительских кооперативов граждан, обществ взаимного страхования,
формируемых на федеральном уровне (табл. 3.1).
Как видно из таблицы 3.1, для становления тех или иных НКО помимо
создания федеральной нормативно-правовой основы, особенно в тех областях,
где конкурентный рынок занят коммерческими структурами, необходимо
наличие определённых преференций, предоставляемых властями, очевидных
экономических преимуществ работы на данном рынке НКО.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-93-320.jpg)
![96
результаты организованного B2B Group в мае 2008 г. опроса представителей
малого и среднего бизнеса в разных регионах России (табл. 3.2) и
аналогичного опроса, проведённого авторами (табл. 3.3, 3.4,3.5) [146].
Таблица 3.2
Уровень осведомленности предпринимателей о взаимном страховании*
Вопрос, заданный респонденту Результаты оценки ответов, полученных от респондентов
Что такое «взаимное
страхование»?
Знают, ответили
верно – 17%
Ответили примерно,
неточно – 34%
Не знают или почти
не знают – 49%
Может ли оно быть полезно
вашему бизнесу?
Да – 25% Нет – 3% Не знаю –72%
Участвуете ливы во взаимном
страховании?
Да – 2% Собираюсь – 29%
Пока не собираюсь
– 69%
Назовите преимущества
взаимного страхования
Назвали более
одного – 8%
Назвали одно – 16%
Не назвали ни
одного – 76%
Знакомы ли вы с Законом «О
взаимном страховании»?
Читал – 7%
Знаю, что вышел –
44%
Не знаю такого –
49%
Устраивает ливас текущая
ситуация со страхованием в
вашей компании?
Да – 23% Не очень – 58% Нет – 19%
* В опросе участвовало 139 респондентов, в том числе из Москвы и Московской области – 30%;
Санкт-Петербурга и Ленинградской области – более 24%; Ростова-на-Дону – 10%; Ставрополя – более 9%;
Краснодара – около 8%; Екатеринбурга – около 6%; Красноярска – 4% и Новосибирска – около 9%.
Доминирующая часть компаний-респондентов с численностью работающих не превышающим 50 чел.(76 %),
24% – с численностью работников от 51 до 100 чел.
Таблица 3.3
Уровень осведомленности предпринимателей г.Уфы *
Вопрос, заданный респонденту Результаты оценки ответов, полученных от респондентов
Что такое «взаимное
страхование»?
Знают,
ответили верно
– 0%
Ответили примерно,
неточно – 18%
Не знают или почти
не знают – 82%
Может ли оно быть полезно
вашему бизнесу?
Да – 17% Нет – 6% Не знаю –77%
Участвуете ливы во взаимном
страховании?
Да – 2% Собираюсь – 14%
Пока не собираюсь
– 84%
Назовите преимущества
взаимного страхования
Назвали более
одного – 0%
Назвали одно – 0%
Не назвали ни
одного – 100%
Знакомы ли вы с Законом «О
взаимном страховании»?
Читал – 2%
Знаю, что вышел –
23%
Не знаю такого –
75%
Устраивает ливас текущая
ситуация со страхованием в
вашей компании?
Да – 60% Не очень – 20% Нет – 20%
* В опросе участвовало 35 респондентов.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-96-320.jpg)
![108
3.2. Алгоритм анализа и оценки развития системы взаимногострахования
в регионах России
Прежде чем перейти к разработке алгоритма анализа и оценки ОВС в
регионе, принимая во внимание разрешенные для лицензирования ОВС виды
страхования [4,ст.3.п.2], определим наиболее приемлемые для ОВС страховые
программы, способствующие максимально полному использованию
преимуществ некоммерческого взаимного страхования для защиты
имущественных интересов объединяемых в ОВС граждан, субъектов
хозяйствования с учетом отраслевой специфики их деятельности,
территориальногорасположения,особенностейсоциально-профессионального
состава страхователей и классификации видов страхования, указываемых в
приложениях к лицензии (табл. 3.11).
Таблица 3.11
Виды страхования,
приемлемые для некоммерческого взаимного страхования
Виды страховой
деятельности
Субъекты экономической деятельности, объединяемые в ОВС по видам
экономической деятельности
Организациипромышленного
производстваиинновационной
сферы
Организации
агропромышленногои
лесопромышленного
комплекса
Организациистроительнойи
жилищно-коммунальнойсферы
Организацииобрабатывающих
производств
Организациибытового
обслуживаниянаселения
Туристскиеорганизациии
придорожногосервиса
Организациигостиничногои
ресторанногокомплекса
Транспортныеорганизации
Финансовыеорганизации
Организациигосударствен-
ногоуправления
Образовательныеорганизации
Организации,осуществляющие
операцииснедвижимым
имуществом,арендаи
предоставлениеуслуг
потребителям
Организацииздравоохранения
ипредоставлениясоциальных
услуг
Торговыеорганизации
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
I. По имущественному страхованию
Страхование средств
наземного транспорта (за
искл. средств железнодо-
рожного транспорта)
+ + + + + + + + + + + + + +
Страхование средств
железнодорожного
транспорта
+ + + + +
Страхование средств
воздушного транспорта
+
Страхование средств
водного транспорта
+ + +
Страхование грузов + + + + + + +
Сельскохозяйственное
страхование (страхование
урожая, сельскох. культур,
много летних насаждений,
животных)
+ + + +
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-108-320.jpg)
![122
менеджмента качества, созданные в соответствии с требованиями стандартов
серии ISO 9000 : 2000 (9001 : 2008 «Системы менеджмента качества –
Требования»), в которых обобщен передовой мировой опыт в области
управления качеством, основанный на принципах основоположников теории
управления качеством У. Шухарта, Э. Деминга, Дж. Джурана, А. Фейгенбаума,
Ф. Кросби, К. Исикавы, Г. Тагути и т.д. [57]. Организован ежегодный конкурс
СМК на соискание премии Правительства РФ [58].
Вместе с тем, практически, ни одну модель управления качеством,
нельзя применить к организациям, оказывающим услуги по страхованию, без
предварительной адаптации к специфике страховой деятельности.
В международном стандарте ISO 9000:2000 дано следующее
определение: Система менеджмента качества (quality management system) −
система менеджмента, призванная направлять организацию и управлять ею
применительно к качеству [79]. В этом же стандарте качество определяется как
– степень, в какой совокупность собственных (присущих) характеристик
изделия, услуги соответствует требованиям потребителей. Отсюда, при
дальнейшем изложении будем исходить из понимания, что система
менеджмента качества − это инструмент координации усилий для достижения
целей организации, которые не могут быть не связаны с качеством
деятельности, удовлетворения, а лучше предвосхищения запросов
потребителей к результатам этой деятельности.
Необходимым условием для перехода от общих требований стандарта к
созданию системы менеджмента качества для общества взаимного
страхования, является понимание, что «есть качество» для данной
организации. В этих целях рассмотрим эволюцию в двадцатом и начале
двадцать первого веков подходов к понятию качество, воспользовавшись
графическим изображением понятия качества, представленном в виде «Звезды
качества». Как видно из приведенного ниже рисунка 7 за прошедшие годы
подходы к понятию качество претерпели определенные изменения. Если в
1905 году качество продукции рассматривалоськак соответствиестандартам; в
1951 году качество продукции, стабильность процессов уже рассматриваются
на предмет соответствия рыночным требованиям, а в 2000 году, качество ни
что иное, как удовлетворение требований и потребностей общества,
владельцев (акционеров), потребителей и служащих.
Нельзя оставить не замеченным актуальность подходов к качеству,
демонстрируемых в разные годы рассматриваемого периода для
экономических отношений современной России: соответствие стандартам,
стабильность процессов, соответствие рыночным требованиям,
удовлетворение требований и потребностей общества, владельцев
(акционеров), потребителей и служащих. Что же касается страховых
отношений, то реализация большинства из выше изложенных позиций в
деятельности страховщиков, значительно повысило бы их эффективность и
конкурентоспособность и самое, пожалуй, важное − удовлетворенность
потребителей страховых услуг.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-122-320.jpg)
![127
отношений, с позиций подходов к СМК являющихся взаимными внутренними и
внешними поставщиками и потребителями. Это сотрудничество основано на
пересечении интересов личности, системы страхования, производства, бизнеса,
общества и государства в целом. Устойчивое социальное партнерство возможно
только при наличии социальной ответственности.
Пространством социальной ответственности и социального партнерства
определяются взаимные требования и взаимное удовлетворение этих требований
сторонами социального партнерства. В обществе взаимного страхования
социальными партнерами являются члены ОВС, его руководители и сотрудники,
− внутренние поставщики и потребители; государственные органы
исполнительной и законодательной власти, органы местного самоуправления,
общественные организации и средства массовой информации, физические и
юридические лица, − внешние поставщики и потребители страховых услуг.
Наличие пространства социальной ответственности и социального партнерства
при осуществлении взаимного страхования особенно актуально. Ведь именно
отсутствие необходимого уровня социальной ответственности и социального
партнерства, на наш взгляд, препятствует развитию ОВС, как центров страховой
деятельности, отличающейся от страхования, как предпринимательской
деятельности.
Обеспечение улучшения каждой компоненты качества является гарантией
качества услуг, предоставляемых страховым обществом. Это возможно при
условии развития и совершенствования социальной ответственности и
партнерства между основными участниками взаимного страхования.
Возвращаясь к подходам к созданию СМК необходимо отметить, что, в
зависимости от типа, вида и других характеристик страховых обществ, число
компонентов «Звезда качества» может быть разным. Например, «Звезда качества»
крупного композитного страхового общества может иметь значительно больше
лучей − компонентов, чем «Звезда качества» общества взаимного страхования.
Поэтому, существуют различные модели СМК (процессных ландшафтов,
документаций СМК, руководств по качеству) у организаций, относящихся к
одной отраслевой сфере, основанных на единых требованиях международного
стандарта ISO 9001:2008 [79].
Многие руководители предприятий, в которых внедрена система
менеджмента качества, видят огромную роль маркетинга в системе менеджмента
качества и включают его в процессный ландшафт СМК. О роли маркетинга в
деятельности организаций подготовлено и выпущено немало публикаций. Однако
авторы некоторых публикаций, на наш взгляд, рассматривают маркетинг в
организации вне системы менеджмента качества, подразумевая под ним, в
основном, участие в выставках, издание и распространение рекламных буклетов,
проведение различных мероприятий и т.п. В этих публикациях упускается из
поля зрения одна из основных функций маркетинга, заключающаяся в подготовке
и принятии важнейших решений в жизни организации, определении приоритетов
в ее развитии, формировании стратегии и оперативных планов. Более того,
нередко, стратегическое управление рассматривается в отрыве от маркетингового
управления. В контексте изложенного выше, необходимо отметить особое место,
которое в системе менеджмента качества страховой организации занимает
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-127-320.jpg)
![129
ФМ – финансовый менеджмент, КО – кадровое обеспечение, РП – развитие
персонала, МТО – материально-техническое обеспечение
Пошаговая реализация циклического процесса «Маркетинг-
менеджмент» выглядит следующим образом [67]: ситуационный анализ,
формирование единой базы данных, формулирование, актуализация миссии,
видения, цели в области качества, формирование стратегического и
оперативного плана на год (с учетом всех процессов) и их реализация;
идентификация и оценка результатов выполнения оперативного плана (анализ
со стороны руководства); определение корректирующих и предупреждающих
действий, улучшение деятельности ОВС.
Основные процессы: «Разработка учредительных документов, правил
страхования», «Государственная регистрация, лицензирование», «Менеджмент
вовлечения новых членов в ОВС», «Страхование: на основании устава или на
основании договора», «Выполнение принятых на себя обязательств».
Управляющие процессы – «Маркетинг-менеджмент», «Финансовый
менеджмент», «Менеджмент персонала», «Социальный менеджмент».
Управляющие процессы призваны обеспечивать результативность основных и
поддерживающих процессов.
Поддерживающие процессы – «Обеспечение инфраструктуры»,
«Материально – техническое обеспечение», «Юридическое и прочее
сопровождение, управление документооборотом». Предназначение
поддерживающихпроцессов − обеспечить созданиенеобходимыхусловий для
осуществления основных процессов.
В СМК ОВС могут быть разработаны обязательные дополнительные
процессы (ДП), используемые при реализации всех процессов, а также
дополнительныйпроцесс – «Развитие и улучшение процессов», позволяющий
проводить интерактивную корректировку любой документации СМК.
Как известно, в некоторых публикациях, посвященных, например,
исследованиюфинансовойустойчивостистраховыхкомпаний, формированию
страхового портфеля используется так называемая теория «велосипеда». В
общем виде суть этой теории можно сформулировать следующим образом:
чтобы сохранить равновесие система должна постоянно двигаться,
развиваться. То же, можно заявить и в отношении менеджмента качества
общества взаимного страхования. Чтобы быть успешным и финансово
устойчивым, необходимо «крутить цикл» улучшений всех составляющих
качества, развивать социальное партнерство и социальную ответственность.
Ниже представлен «велосипед качества» общества взаимного
страхования (рис.3.5), члены, менеджмент которого, «раскручивая педали» в
соответствии с СМК, обеспечивают эволюцию качества предоставляемых
обществом услуг. Направление движения «велосипеда качества» определяет
внутренний и внешний маркетинг, (через реализацию процесса «Маркетинг
менеджмент»).
Движение ведущего колеса «велосипеда качества», обеспечивается
«звездойкачества», Постоянное улучшение каждой составляющей качества, и
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-129-320.jpg)
![130
пространства социального партнерства и социальной ответственности
организации – основа удовлетворенности внутренних и внешних
потребителей. Это основаконкурентоспособностиорганизации. Основауспеха
организации в долгосрочной перспективе [66].
Рис. 3.5. «Велосипед качества»
Подводя итоги изложенного материала можно сделать следующие
выводы:
1. Эффективные модели управления качеством нельзя применить к
организациям, оказывающим услуги по страхованию без их предварительной
адаптации к специфике страховой деятельности, в том числе и модель,
построенную на базе стандартов серии 9000 международной организации по
стандартизации ISO. Для создания системы менеджмента качества общества
взаимного страхования на базе стандартов ISO необходимо провести
скрупулезный анализ применимостиих требованийк деятельности страхового
общества.
2. Несмотря на фактическое отсутствие в научной литературе
разработок, посвященныхкачеству страховых операций, научно-методическое,
нормативное обеспечение страхования можно признать достаточно высоким,
позволяющим через их интерпретацию с учетом требований международных
стандартов серии ISO 9000, разработать рекомендации по созданию
соответствующей системы менеджмента качества страховых обществ.
3. Модель СМК, основанная на идее центрального управляющего
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-130-320.jpg)
![134
Необходимо отметить, что в современных условиях, если в отношении
предпринимательства и предпринимательских структур государственными и
муниципальными органами Башкирии уже накоплен определенный опыт
реализации программ поддержки, взаимодействия с их ассоциациями и
союзами, то в отношении некоммерческих организаций подобная работа
только начинается. О важности и необходимости налаживания системы
взаимодействия с некоммерческими организациями, как важнейшими
элементами – экономической основы гражданского общества, сказано в
Послании Президента России Д.А. Медведева Федеральному Собранию
Российской Федерации [8].
В контексте излагаемого материала особый интерес представляет
институционализация некоммерческих организаций в тех видах
экономической деятельности, в которых до сих пор основными субъектами
экономических отношений являлись коммерческие организации. Например,
становление кредитной кооперации в республике происходило не за счет
уменьшения банковской доли, а на фоне увеличения числа банковских
структур и активного роста объемов кредитования банками населения и
юридических лиц. Причем кредитные кооперативы быстрее, чем в других
местах возникали там, где активность и представительство банковских
учреждений было выше, население уже имело определенный опыт
взаимодействия с ними.
Рассмотрим предпосылки возникновения в республике Башкортостан
кредитных потребительских кооперативов. До появления закона о кредитных
потребительских кооперативах граждан в 2001 году в регионе действовал
единственный кредитный кооператив в г. Мелеузе. При поддержке властей
региона, были разработаны научно-методические подходы к развитию
кредитной кооперации, уточнено их место в финансово-кредитной сфере
республики, определён потенциальный круг учредителей и пользователей
услуг КПКГ, проведены конференции и семинары.
Проявлением внимания к развитию кредитной кооперации в республике
стала поддержка Министерством внешних экономических связей и торговли,
Фондом развития малого предпринимательства республики инициативы
кредитных кооперативов по созданию союза организаций кредитования
Башкортостана. Достаточно отметить, что наблюдательный совет союза
возглавил первый заместитель министра, а председателем правления стал
генеральный директор Фонда. С 2005 года из федерального и местных
бюджетов стали выделять средства на субсидирование части процентной
ставки кредитным кооперативам по кредитам, полученным в банках [95].
Благодаря принятым мерам в регионе в 2007 году успешно действовали более
ста КПКГ, кредитные кооперативы второго уровня, несколько ассоциаций и
союзов.
Рассмотрим с целью оценки влияния региональных факторов на
становление кредитных потребительских кооперативов граждан(далее КПКГ),
негосударственных пенсионных фондов (далее НПФ) и ОВС в РБ (табл. 4.2).
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-134-320.jpg)
![136
функционирования ОВС.
В процессе выполнения данного диссертационного исследования авторами
были подготовлены и от имени Башкирского регионального отделения Второго
научного общества страховых знаний разосланы различным органам и
организациям предложения по использованиювзаимного страхования при защите
имущественных интересов подведомственных и членских организаций.
Подобные обращения были переданы в республиканские министерства:
финансов, сельского хозяйства, промышленности и внешне-экономических
связей, Государственный комитет по торговле и развитию предпринимательства;
Ассоциацию организаций предпринимательства РБ, Союз организаций
кредитования Башкортостана, саморегулируемые организации: строителей,
оценщиков, арбитражных управляющих. У всех выше перечисленных
организаций, представленные предложения вызвали определённый интерес, но
большей частью из них, была отмечена необходимость проведения значительной
организационной работы по подготовке учредительных и других документов,
государственной регистрации, получению лицензии, для выполнения которой
сложно изыскать необходимые кадровые, финансовые ресурсы. Вместе с тем,
также была признана необходимость проведения в рамках союзов и ассоциаций
предпринимателей, Фондов поддержки и развития предпринимательства
консультационно-информационных семинаров, информирования населения и
хозяйствующих субъектов через средства массовой информации.
Как показывает практика, нередко появившиеся субъекты экономических
отношений, по форме являясь соответствующими коммерческими или
некоммерческими организациями, пользуясь несовершенством законодательства,
ослаблением внимания государственных органов, по фактически реализуемым
целям и задачам, содержанию деятельности, перестают соответствовать
изначально сформулированным целям и задачам. Например, в республике
Башкортостан из-за реорганизации министерств и ведомств, требующая
повседневной заботы развивающаяся система кредитной кооперации,
практически осталась без какого то ни было внимания. Во многом в результате
чего, в 2008, 2009 годах 18 КПКГ фактически были превращены в «финансовые
пирамиды» от которых, пострадали 10 тысяч граждан, общий ущерб
предварительно оценивается в 2 миллиарда рублей [143]. Такая ситуация была
характерной для многих субъектов Российской Федерации, что в итоге привело к
пересмотру многих положений действовавшего с 2001года федерального закона о
КПКГ, принятию в 2009 году его в новой редакции, в соответствии с которой, без
концентрации достаточно крупных сумм на стадии «старт-ап» кредитный
потребительский кооператив граждан создать уже невозможно.
Исходя из выше изложенного, сделаем предварительные выводы.
Первый, государственные, муниципальные органы республики уделяют
больше внимания тем негосударственным (немуниципальным) некоммерческим
объединениям, чья деятельность непосредственно связана с социально-
экономическим развитием региона, муниципальных образований,
регламентирована республиканским законодательством, другими нормативными
документами, содержащими адресные поручения тем или иным из них в части
обеспечения выполнения данных решений.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-136-320.jpg)
![137
Второй, если цели реализации программ поддержки предпринимательства
очевидны, например, только в г. Уфе действуют более 40 тысяч субъектов малого
и среднего бизнеса, в которых занята четверть трудоспособного населения
города, эти структуры за счет уплаты единого налога на вмененный доход
обеспечили в 2009 году более 10 процентов доходов бюджета Уфы, то разработка
и формулировка цели, задач, концепции, программ поддержки некоммерческих
организаций потребует дополнительных усилий, уточнения соответствующих
подходов.
Рассмотрим процесс институционализации в Башкирии новых субъектов
страховых отношений – ОВС в контексте развития в ней страховой отрасли
(Приложение2).
Для начала, отметим основные тенденции в развитии страхования в России.
Одна из них, сокращение общего числа страховых компаний в стране (табл. 4.3).
Только в 2009 году лишились лицензий 47 страховых организаций [97], в I
полугодии 2010 г. лишились лицензий 49 страховщиков. По мнению экспертов, в
случае законодательного увеличения минимальной суммы уставного капитала до
100 млн руб., через два года на страховом рынке России может остаться 200-300
компаний [87].
Таблица 4.3
Динамика числа страховых компаний в РФ
Год 1995 2000 2005 2010
Количество страховых компаний 2217 1166 1075 625
В едином государственном реестре субъектов страхового дела на 31
декабря 2010 года зарегистрированы 625 субъектов страховых отношений, из них
460 страховых организаций, 158 страховых брокеров и 7 обществ взаимного
страхования. Как следует из реестра страховых организаций на 01.01.2011 года, в
27 республиках, краях, областях РФ нет зарегистрированных страховых
компаний, в 53 нет страховых брокеров, пока только в четырех субъектах
федерации начали функционировать имеющие лицензию страхового надзора
общества взаимного страхования. При этом ежегодные темпы роста страховых
сборов в первом десятилетии XXI века в среднем составляли 15%, в 2009 году 20
наиболее крупных страховых компаний страны собрали 60% от общей суммы
страховых премий, доля страховых поступлений от проведения обязательного
страхования превысила 50 процентов. Не менее информативными,
характеризующими страховой рынок, являются показатели страховых сборов и
выплат на душу населения (табл. 4.4). В течение 2001-2010 годов этот показатель
в рублевом выражении также как и абсолютные показатели увеличивался весьма
высокими темпами. Однако если перевести расчеты в долларовое исчисление, то
оказывается, что его значения, довольно сильно отличаясь на начало и
завершение анализируемого периода, в несколько десятков раз ниже значений
данного показателя в развитых странах Европы, США, Японии.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-137-320.jpg)
![151
недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг.
Как известно, значительная часть сельскохозяйственных регионов
страны находятся в зоне рискованного земледелия. Не случайно,
сельскохозяйственное страхование в СССР имело обязательную форму.
Нередко являясь для страховщика убыточным, оно служило для сельхоз-
товаропроизводителей надежным источником средств для восстановления
производства. С переходом на рыночныеосновы хозяйствования,обязательное
сельскохозяйственное страхование было отменено. В последствии, с целью
стимулирования использования сельхозоваропроизводителями страхования в
целях защиты от рисков, в стране был введен порядок выделения им субсидий
из федерального и регионального бюджетов на компенсацию части затрат по
сельскохозяйственному страхованию.
Постановлением Правительства РФ от 31.12.2009г. №1199 «Об
утверждении Правил предоставления и распределения субсидий из
федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на
компенсацию части затрат по страхованию урожая сельскохозяйственных
культур, урожая многолетних насаждений и посадок многолетних
насаждений» [10] установлено, что субсидии предоставляются
сельхозоваропроизводителям, заключившим договора страхования со
страховыми организациями, имеющими лицензию на осуществление
сельскохозяйственного страхования и отвечающих одному из требований:
а) превышение фактического размера маржи платежеспособности над
нормативным размером маржи платежеспособности;
б) перестрахование с учетом оценки своей финансовой устойчивости
части риска страховой выплаты по договорам страхования в страховых
организациях, имеющих лицензию на осуществление перестрахования.
Если первое требование в условиях действующего порядка расчета
размера маржи платежеспособности, установленного Министерством
финансов России становится фактически не выполнимым для ОВС, то второе
– перестрахование обычная практика в страховых отношениях, в том числе и
во взаимном страховании. Поэтому логично предположить, что
сельхозтоваропроизводители, создав ОВС и через них обеспечивая свою
страховую защиту, также могут быть получателями федеральных и
региональных субсидий на цели страхования.
Возможная последовательность действий при страховании в обществах
взаимного страхования с использованием бюджетных субсидий приведена на
рисунке 4.1.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-151-320.jpg)
![153
Как видно из приведенной таблицы, сумма начисленного возмещения к
сумме недобора урожая сельскохозяйственных культур в 2005 г. составила
15,8%, в 2006 г. – 11,6%. Фактически полученная страхователями сумма
страхового возмещения по отношению к сумме уплаченного взноса в 2005-
2006 гг. составила от 32,7% по Аскинскому району до 80% по
Давлекановскому району республики.
По-другому говоря, если в целом добровольное сельскохозяйственное
страхование считается планово убыточным, то по группе районов, да и в
целом по РБ, данный вид страхования по итогам 2006 г. выглядит вполне
прибыльным. Сравним вышеприведенные данные с данными по
обязательному страхованию имущества сельских товаропроизводителей РБ в
1986-1990 гг. и добровольным страхованием имущества сельских
товаропроизводителей РБ в 1991-1996 гг. (табл. 4.17).
Таблица 4.17
Данные по обязательному и добровольному
сельскохозяйственному страхованию
№
п/п
Вид страхования Страховая
сумма, тыс.
руб.
Страховые
взносы,
тыс. руб.
Страховые
выплаты, тыс.
руб.
Страховые выплаты на
1 рубль платежей, руб.
1 Обязат. страхование
(1986-1990 гг.)
1 266 893 131 385 137 224 1,04
2 Добров. страхование
(1991-1996 гг.)
57 256 8 482 12 345 1,46
3 Добров. страхование
2006 г.
1 462 816 92 115 31 577 0,34
Как видно из таблицы 4.17, произошло резкое изменение (уменьшение)
убыточности данного вида страхования, что не имеет под собой объективной
основы, прежде всего, в виде снижения количества и характера рисков, на
нейтрализацию последствий которых и направлено данное страхование.
Подобное положение дел с сельскохозяйственным страхованием
сложилось во многих регионах РФ. Счетная палата РФ еще летом 2005 г.
рекомендовала Правительству и Минсельхозу России приостановить
финансирование расходов федерального бюджета на компенсацию части
затрат на страхование урожая, уличив ряд страховых компаний в работе по
вексельным схемам [3].
На наш взгляд, в числе вариантов повышения эффективности
сельскохозяйственного страхования,наиболее перспективным является на базе
отечественного и международного опыта использование возможностей,
появившихся в стране после принятия в конце 2007 г. закона о взаимном
страховании. Например, в такой аграрной стране, как Канада, большая часть
страхования сельскохозяйственных рисков осуществляется в ОВС, при этом
организация страховыхопераций построенана трехуровневойоснове[40, с.40-
43]. В первый уровень входят ОВС, второй уровень образуют ассоциации
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-153-320.jpg)
![161
Страхование ответственности:
членов различных профессиональных ассоциаций и союзов;
владельцев объектов хозяйствования, представляющих повышенную
опасность для окружающих;
работодателей за нанесения ущерба имуществу и имущественным
интересам своих работников
Таким образом, дальнейшее реформирование национальной страховой
индустрии, должно быть направлено на укрепление роли и места взаимного
страхования как эффективного механизма защиты интересов государства,
граждан и хозяйствующих субъектов от финансовых, социальных и иных
рисков и надежного источника долгосрочных внутренних инвестиций.
4.3. Системное динамическое моделирование
развития взаимного страхования
Несмотря на то, что достаточно много работ посвящено проблеме
взаимного страхования, большинство из них носят в основном описательный,
качественный характер и не позволяют получать количественные оценки
динамики развития системы взаимного страхования (СВС) в различных
условиях, а также оценивать потенциал взаимного страхования как механизма
удовлетворения страховых потребностей населения и бизнеса. Поэтому была
поставлена и решена задача разработки математической модели развития
системы взаимного страхования, позволяющая получать количественные
прогнозы динамики развития, изучать возможности управления и
экономические эффекты этого процесса.
Методология системного динамического моделирования,
использованная в данной работе, является универсальным инструментарием
количественного исследования динамики развития сложных процессов и
систем. Основоположником этой методологии является проф.
Массачусетского технологического университета Дж.Форрестер, который в
начале 70-х годов XX века на основе предложенной им методологии
разработал модель «мировой динамики», позволяющую прогнозировать
перспективы существования человечества на планете Земля. До сих пор сама
эта модель и полученные с ее помощью прогнозы являются объектом жарких
научных споров, имея как своих сторонников, так и противников [78, 89].
Следует отметить, что современное приложение методологии
системного динамического моделирования очень широко. Существует
множество успешных примеров применения этой методологии для описания
процессов и явлений в самых различных сферах: авиаперевозки,
автомобильное производство, информационные технологии, нефтяная
промышленность, здравоохранение, государственное управление, охрана
В соавторстве с д.э.н., профессором кафедры «Экономика предпринимательства» УГАТУ
Л.Я Бухарбаевой; к.э.н., доцентом кафедры «Экономика предпринимательства» УГАТУ М.В. Франц
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-161-320.jpg)
![162
окружающей среды и многое другое [149].
Важной предпосылкой для широкого практического применения
системного динамического моделирования явилось быстрое развитие и
распространение вычислительной техники, так как разработка, реализация и
анализ моделей системной динамики практически невозможны без
применения компьютерных систем. В настоящее время существует несколько
современных программных средств, реализующих методологию системного
динамического моделирования, например, PowerSim, Ithink, Vensim. В нашем
исследованиив качестве среды моделирования использован пакет системного
динамического моделирования Vensim PLE, разработанный фирмой Ventana
Systems [149]. Выбор данного программного обеспечения объясняется
следующими причинами:
- программноеобеспечение Vensim PLE предоставляется разработчиком
бесплатно для учебных и научно- исследовательских целей;
- программное обеспечение Vensim PLE поддерживает полный цикл
системного динамического моделирования, включая разработку и анализ
когнитивных диаграмм, а также разработку, документирование, реализацию
потоковых моделей;
- программное обеспечение Vensim PLE имеет простой и удобный
пользовательский интерфейс, облегчающий разработку и понимание модели,
интерпретацию результатов моделирования.
Согласно методологиисистемногодинамического моделирования [149],
на первом этапе разрабатывается когнитивная диаграмма. Когнитивная
диаграмма является графической моделью, позволяющей на качественном
уровне описать исследуемый объект или процесс как систему показателей,
связанныхмежду собой прямыми и обратными связями. Анализ когнитивной
диаграммы позволяет идентифицировать механизмы, способствующие и
препятствующие изменениям ключевых показателей, характеризующих
процесс или явление.
На втором этапе разрабатывается потоковая модель, позволяющая
получать количественные оценки динамики развития системы. Основными
элементами потоковой модели являются уровни (накопители), потоки и
вспомогательные переменные. Уровень аккумулирует некоторое количество,
являясь результатом входящих в него и выходящих из него потоков.
Вспомогательные переменные используются для облегчения понимания
взаимодействия между уровнями и потоками. Каждому элементу модели
соответствует уравнение, описывающее, как вычисляется значение элемента
на каждом шаге моделирования.
Графически потоковую модель представляют в виде потоковой
диаграммы. На диаграмме уровниобозначаются прямоугольниками, а потоки-
двойными стрелками («труба с заданным направлением и вентилем»), исток и
сток за пределами рассматриваемойнами системы обозначается как «облако»,
вспомогательные переменные изображаются надписями. Входящие и
исходящие стрелки соединяют элементы потоковой диаграммы (потоки,
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»](https://image.slidesharecdn.com/702-150523210845-lva1-app6892/85/702-162-320.jpg)
![707.избранные вопросы обучения геометрии (дистанционные курсы) [текст] учебно...](https://cdn.slidesharecdn.com/ss_thumbnails/707-150523210930-lva1-app6891-thumbnail.jpg?width=640&height=640&fit=bounds)
![713.концертные пьесы для русского народного оркестра [ноты] вып 3 партитура](https://cdn.slidesharecdn.com/ss_thumbnails/713-150523211043-lva1-app6892-thumbnail.jpg?width=640&height=640&fit=bounds)
702.взаимное страхование в российской федерации экономико организационные аспекты и анализ становления
- 1. МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ ИНАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «УФИМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА» ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ УрО РАН Сафуанов Р.М. ВЗАИМНОЕ СТРАХОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ И АНАЛИЗ СТАНОВЛЕНИЯ Научное издание УФА•2011 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 2. 2 УДК 368.032.2(470+571) ББК 65.271 С21 Рецензенты: доктор экономических наук, профессор И.Л. Логвинова; доктор экономических наук, профессор З.Г.Зайнашева Сафуанов Р.М. С 21 Взаимное страхование в Российской Федерации: экономико- организационные аспекты и анализ становления: Научное издание / Р.М. Сафуанов. – Уфа: Уфимская государственная академия экономики и сервиса, 2011. – 222 с. ISBN 978-5-88-469-521-4 Монография посвящена рассмотрению проблем становления взаимного страхования в современной России. В ней раскрывается место и роль взаимного страхования в общей системе защиты от опасностей, отечественный и зарубежный опыт взаимного страхования, экономические и правовые основы становления обществ взаимного страхования. Авторами уделено внимание разработке методических положений по оценке потенциала регионов страны для развития взаимного страхования, алгоритма анализа развития системы взаимного страхования. На примере одного из регинов обоснованы и выбраны направления развития взаимного страхования, проведено системное динамическое моделирование развития взаимного страхования. Данное издание, являясь логическим продолжением выпущенной практически тем же коллективом авторов монографии: «Общества взаимного страхования: ретроспектива, анализ и учёт», адресуется ученым, специалистам, работникам органов государственного управления и местного самоуправления, преподавателям и студентам учебных заведений, всем, кто интересуется проблемами страхования. ISBN 978-5-88-469-521-4 Сафуанов Р.М., 2011 Уфимская государственная академия экономики и сервиса, 2011 Институт экономики УрО РАН г. Екатеринбург, 2011 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 3. 3 СОДЕРЖАНИЕ ПРЕДИСЛОВИЕ ................................................................................................4 ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫРАЗВИТИЯ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ.......................................................................7 1.1. Эволюция научных представлений о взаимном страховании .......................7 1.2. Взаимное страхование в системе страховых отношений ............................ 18 1.3. Экономические и правовые основы развития обществ взаимного страхования в Российской Федерации ............................................................... 30 ГЛАВА 2. ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ .............................................................................................. 46 2.1. Взаимное губернскоеи земскоеобязательноеи добровольное страхование от огня................................................................................................................ 46 2.2. Взаимное городское страхование от огня и других опасностей в дореволюционной России.................................................................................. 64 2.3. Взаимные пенсионные и больничные кассы страхового типа в дореволюционной России.................................................................................. 70 2.4. Зарубежный опыт взаимного страхования .................................................. 81 ГЛАВА 3. МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ РАЗВИТИЯ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РЕГИОНЕ.............................................. 92 3.1. Методические положения по оценке потенциала региона для развития взаимного страхования....................................................................................... 92 3.2. Алгоритм анализа и оценки развития системы взаимного страхования в регионах России............................................................................................... 108 3.3. Управление качеством взаимного страхования......................................... 121 ГЛАВА 4. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РЕГИОНЕ (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН) ......... 132 4.1. Формирование условий для создания и функционирования ОВС............. 132 4.2. Обоснование и выбор направлений развития взимного страхования........ 148 4.3. Системное динамическое моделирование развития взаимного страхования...................................................................................................... 161 ЗАКЛЮЧЕНИЕ.............................................................................................. 173 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ............................................................................. 177 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 4. 4 ПРЕДИСЛОВИЕ С момента выходапредыдущей монографии, посвящённой взаимному страхованию, подготовленной коллективом авторов данной работы прошло около трёх лет. За это время система научных знаний о взаимном страховании пополнилась новыми исследованиями и разработками, выполненными как в рамках диссертационных работ, так и в целях принятия решений по более широкому использованию взаимного страхования в защите от пожарных и других опасностей. В этой части необходимо отметить глубокое комплексное исследование взаимного страхования, проведённое Логвиновой И.Л., результаты которой были обобщены в диссертации на соискание учёной степени доктора экономических наук, успешно защищённой в декабре 2010 года, диссертациях на соискание учёной степени кандидата экономических наук, выполненных в Москве, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Уфе, Калининграде и других городах. Отрадно, что перспективы взаимного страхования отметил МЧС России, организовав с привлечением практиков, работающих в ОВС, представителей научно-педагогической общественности, проведение работ по оценке эффективности использования взаимного страхования для снижения уровня рисков возникновения, ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций. Принятие в конце 2007 года закона о взаимном страховании, последующее появление в регионах России обществ взаимного страхования потребовало не только более чёткого формулирования сути и содержания способов защиты имущественных интересов юридических и физических лиц от опасностей, но и уточнения их признаков, принципов, особенностей формирования фондов, обеспечивающих выполнение возникающих обязательств. С возрождением взаимного страхования связано более пристальное внимание и к самозащите, которую нередко называют самострахованием. Как убедительно доказывает в своей монографии «Очерки экономической теории страхования» проф. Гомелля В.Б., не корректно самозащиту называть самострахованием. Сопоставлениесущности, признаков, принципов, функций страхования, взаимного страхования, самозащиты, проведённое авторами данной монографии при исследовании взаимного страхования, также позволяет увидеть большие различия между страхованием, в том числе и взимным страхованием и самозащитой. Так что, интерес к взаимному страхованию обусловил и появление повышенного внимания к теоретическим и практическим аспектам осуществления защиты имущественных интересов через самозащиту, которой пока не уделяется должного внимания научно- исслледовательским сообществом. Назовём несколько причин, в силу которых внимание заинтересованных лиц, к взаимному страхованию особенно в регионах будет возрастать. Первая, это объективная потребность во взаимном страховании, обусловленная изенениями в экономике и социальнойсферестраны. Достаточно вспомнить о Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 5. 5 проводимых в странеадминистративной, бюджетной и других реформах, об изменениях в системе жилищно-коммунального хозяйства, внебюджетных социальных фондов и т.д. Вторая, объективная необходимостьукрупнения страховыхорганизаций. Очевидно, что повышающаяся мобильность населения, возможность нахождения предпринимательскими структурами контрагентов по бизнесу в различных регионах России, в других странах, их желание при этом уменьшить уровень неопределённости и рисков, является тем фактором, который обеспечивает укрупнение страховщиков, создание ими своих подразделений там, где востребовано страхование. В условиях глобализирующихся отношений, небольшие страховыекомпании не способны решать крупные задачи обеспечения защиты имущественных интересов физических и юридических лиц. Эти и некоторые другие факторы обусловили возикновение определённых тенденций на региональных страховых рынках. Одна из них: довольно резкое сокращение числа региональных страховых компаний-резедентов. Не углубляясь в анализ последствий реализации данной тенденции, отметим, что, в тоже время, нередко вне поля зрения многочисленных филиалов инорегиональных компаний, работающих в регионах, остаются экономически и социально значимые виды страхования. При этом и используемая статорганамиметодология и методика не позволяют адекватно определять вклад инорегиональных страховщиков в формирование регионального валового продукта. В итоге получается, что в тех регионах, где уже нет зарегистрированных страховых компаний, страховой рынок представлен, а вклада страхового сектора в ВРП регионов, практически, нет. Отсюда, появление ОВС, зарегистрированных в регионах, выполняя главную задачу – защиты имущественных интересов его участников, обеспечит и пополнение регинального валового продукта. Третья, в условиях увеличивающихся природных, техногенных рисков возникает острая необходимость подключения к организации защиты от опасностей граждан, хозяйствующих субъектов. Такая постановка задачи должна способствовать формированию не только дополнительных источников средств для борьбы с опасностями, но и бережного отношения, как к своему, так и чужому имуществу, повышению активности граждан, выработке навыков законного самостоятельного решенияя возникающих проблем. Вместе с тем, социологический опрос, проведённый авторами данной работы среди предпринимателей, работников различных предприятий и организаций показал, что большая часть опрошенных пока не знает о появлении закона о взаимном страховании, не имеет представлений об особенностях его осуществления. Нет пока должного внимания к взаимному страхованию, как в прочем и вообще к страхованию, со стороны региональных властей, органов местного самоуправления – не разработаны программы поддержки, не определены направления использования взаимного страхования, как института социально-экономического развития регионов и муниципальных образований. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 6. 6 В то жевремя отечественный и зарубежный опыт подтверждает эффективность взаимного страхования. Как можно увидеть из соответствующего разделамонографии, через взаимное страхование решались многие проблемы как сельского,так и городскогонаселения, а страховщиками в сельской местности выступали земские органы управления. В расчёте на то, что со временем интерес к взаимному страхованию возрастёт, в моногрфию включены разделы, посвящённые: оценке потенциала регионов для развития системы взаимного страхования; разработке алгоритма проведения анализа уровня его развития; обеспечению качества услуг, предоставляемых ОВС, основанного на социальном партнёрстве субъектов страховых отношений; системному динамическому моделированию, позволяющему прогнозировать развитие взаимного страхования в услових меняющейся внешней среды. Заключительный раздел работы, демонстрирует применение разработанных подходов к оценке перспектив и направлений развития взаимного страхования в одном из регионов России – Республике Башкортостан. Завершая предисловие, необходимо отметить, что предлагаемая к вниманию читателей работа во многом основана на институциональном подходе, которыйподразумевает, в том числе, диалектическое взаимодействие формальных и неформальных норм, рассмотрение процессов как в контексте объективных экономических закономерностей их развития, так и в действующей системе правовых отношений. Поддерживая выход в свет данного издания, мы надеемся, что оно послужит дальнейшей популяризации страхования, послужит неким катализатором внедрения института взаимного страхования, достижению целей Стратегии развития страховойдеятельностив Российской Федерации на среднесрочную перспективу, одобренной поручением Правительства РоссийскойФедерации от 18 ноября 2008 г., дальнейшему совершенствованию законодательства по взаимному страхованию. Руководитель Межрегиональной общественной организации «Второе научное общесво Страховых знаний» д-р экон. наук, профессор Е.В. Коломин Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 7. 7 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕОСНОВЫРАЗВИТИЯ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ* 1.1. Эволюция научных представлений о взаимном страховании В системе научных страховых знаний существует множество подходов, позиций представителей разных теоретических школ по вопросу определения понятия страхование. Одни исследователи полагали, что страхование есть средство борьбы с опасностями, которые постигают людей, при этом полностьюисключали накопительные виды страхования. Другие считали, что страхование – это механизм удовлетворения потребности в деньгах или в имуществе при их уменьшении или утрате. Некоторые видели назначение страхования в обеспечениибудущей потребности в деньгах, предназначенных для устранения последствий вреда. Последнее суждение отражает подходы, лежащие в основе страховой теории получившей название «теория эвентуальной потребности», основоположником которой был представитель итальянской экономической школы Гоби. Известный исследовать страхования профессор В.И. Серебровский рассматривал теорию Гоби в качестве фундаментальной идеи, полагая при этом, что страхование является формой распределения, между множеством лиц будущей, неизвестнойи случайнойпотребности [101, с. 367.]. Он выделил рациональное зерно, содержащееся в теории Гоби, утверждая, что основной целью страхования является удовлетворение случайной потребности. В действительности, как показывает страховая практика, страхование призвано, прежде всего, удовлетворять определенные имущественные или денежные потребности граждан и юридических лиц, возникающие при наступлении определенных случайных, но статистически уловимых обстоятельств. Гоби, А. Манес, В.И. Серебровский и В.Р. Идельсон видели основной целью страхования удовлетворение имущественных интересов страхователей. Они полагали, что страхование необходимо для покрытия случайно возникающих имущественных потребностей посредством взаимных взносов многих лиц [92, с. 205]. Именно этот признак, считали они, является квалифицирующим и позволяет рассматривать предлагаемый способ удовлетворения потребностей в деньгах или имуществе как страховое возмещение или страховую выплату. В связи с этим, важно отметить, что удовлетворение эвентуальной потребности – это, неполучение положительных результатов от обычной хозяйственно-бытовой сделки или иного обычного материального потребления, а удовлетворение потребностей, вызванных последствиями воздействия случайныхфакторов. Причем факторов, которыевоздействуют на уже существующие материальные блага, уменьшая их или, наоборот, исключая возможность их увеличения, являются неожиданными. Другими * В соавторстве с А.Н. Рябчиковым, к.э.н., ассистентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС, И.Р. Кашиповой, к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 8. 8 словами, эвентуальная потребностьобладает свойством предположительности, т.е. она может реализоваться, а может и не реализоваться, но в тоже время требует обеспечения. Следовательно, с практической точки зрения страхование обусловливается необходимостью, вызванной стечением непредвиденных обстоятельств, понуждающих заинтересованных лиц устранить последствия этих обстоятельств. В этом и заключается основный тезис одного из направлений экономической теории, называемого теорией эвентуальной потребности. Для удовлетворения эвентуальной потребностииспользуется описанный известным немецким ученым А. Манесом механизм накопления денежных средств, предусматривающий участие многих лиц посредством взаимных взносов [77, с. 21]. Именно это обстоятельство привело к появлению в страховой доктрине «теории страхового фонда», которая была господствующей в эпоху социализма. Она представляет собой совокупность научных взглядов К. Маркса, согласно которым источником образования страхового фонда служит прибавочная стоимость. Эта теория получила свое развитие в «Капитале», где утверждалось, что страховой фонд нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления и служит ли он фактически фондом накопления или только покрывает пробелы воспроизводства – зависит от случайности [69, с. 109]. Отсюда делался вывод, что расходы на страхование, другими словами, на формирование страхового фонда, должны покрываться за счет прибавочной стоимости. «Необходимо, – указывает К. Маркс, – чтобы всегдаимело место добавочное производство, то есть производство в более широком масштабе, чем требуется для простого возмещения и воспроизводства существующего богатства... для того, чтобы иметь в распоряжениисредствадля устранения последствийтех чрезвычайных разрушений, которые вызываются случайностями и силами природы» [69, с. 121]. К представителям данной школы среди российских исследователей страхового дела следует отнести И.И. Степанова, К.Г. Воблого, В.К. Райхера, К.А. Граве, Л.А. Лунца. Основополагающим в теории страхового фонда является принцип возмездности, позволяющий создать специальный фонд, необходимый для удовлетворения эвентуальной потребности заинтересованных лиц. Так, в частности, К.А. Граве и Л.А. Лунц под страхованием в широком смыслеслова понимали, прежде всего, совокупность мероприятий по созданию ресурсов материальных и (или) денежных средств, за счет которых производится исправление вреда, восстановление потерь в общественном хозяйстве при стихийных бедствиях или несчастных случаях [140, с. 262.]. Опираясь на принцип возмездности, требующий образования страхового фонда за счет взносов, оплачиваемых отдельными физическими или юридическимилицами, они полагали, что этот фонд должен находиться в распоряжении специализированной организации и использоваться только в случаях возникновения потерь от стихийных бедствий или других несчастий, когда потери постигают лиц, которые своими взносами участвовали в Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 9. 9 образовании данного фонда. И.И.Степанов отмечал, что страхование предполагает наличие средств, заранее и специально предназначенных для отклонения последствий несчастья, в отличие от простогосбережения на случай денежной нужды [140, с. 263.]. Передавая определенные денежные средствав виде взносов страховой организации, заинтересованные лица создают для себя на будущее определенный имущественный запас. Поэтому без первоначального вложения денежных средств заинтересованные лица не будут иметь возможности удовлетворения своих эвентуальных потребностей. Именно на этом базируется принцип возмездности в страховании. Такая форма организации страхового фонда, как утверждал В.К. Райхер и есть страхование в его наиболее развитом виде [92, с. 208-209]. Взносы, вносимые в такой фонд, – страховые платежи. Организации и лица, производящие эти платежи, – страхователи. Учреждение, в которое эти платежи вносятся в таком децентрализованном порядке и в котором они превращаются в централизованный, управляемый данным учреждением страховой фонд, – страховщик. Таким образом, отмечает далее В.К. Райхер, страхование может быть определено как форма организации централизованного (в том или ином масштабе) страхового фонда за счет децентрализованных источников – из взносов, делаемых в этот фонд его участниками. Развивая теорию страхового фонда, В.К. Райхер указал источники и способы образования страхового фонда, а также цели его использования. При этом особое внимание было уделено принципам формирования страхового фонда, определяющим правовой механизм, основанный на возмездных отношениях между страхователями и страховщиком. То, что страховой фонд является экономической основой организации страхового дела, не вызывает сомнений. Однако определение страхования только как формы организациистраховогофондане в полной мере раскрывает целевое назначение страхования, которое заключается, прежде всего, в восстановленииутраченных материальных благ при наступлении случайных и непредвиденных обстоятельств. Это обстоятельство, в свою очередь, предопределило возникновение в страховой доктрине «теории предотвращения убытков». В основе данной теории лежит восприятие страхования как способа борьбы с отрицательными материальными последствиями случайных опасностей. Обеспечить ее можно только при наличии заранее накопленных для указанных целей денежных средств. Поэтому целью накопления таких средств посредством взносов заинтересованных лиц является борьба с последствиями опасностей. Однако у сторонников теории предотвращения убытков имелись оппоненты, отрицавшие наличие убытков в долгосрочном страховании жизни, где страховым случаем, является в числе прочих, и завершение договора страхования. Также они отрицали наличие убытков при страховании от несчастных случаев физического лица, так как при этом страховании Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 10. 10 причиняется вред здоровьюзастрахованного, что сопровождается дополнительными расходами, связанными с лечением, а в случае гибели застрахованного – с расходами у наследников или родственников на погребение. Эти расходы, считали оппоненты нельзя относить к убыткам, ибо у застрахованных лиц не происходит утраты или повреждения ранее существовавших имущественных благ. Соответственно, у него не возникает прямого ущерба. Подобными рассуждениями сторонники данной позиции пытались разделить страхование на два самостоятельных вида: страхование имущества; страхование жизни и здоровья физических лиц, имея в виду, что при страховании жизнии здоровья, в случае наступления страхового события физическому лицу может быть нанесен не прямой, а косвенный вред. Наряду с указанной точкой зрения существовала и другая противоположная, сторонники которой, пытались объединить страхование имущества, а также страхование жизни и здоровья граждан, полагая, что конечной целью страхования является возмещение вреда. Это были представители «теории возмещения вреда», считавшие, что основная цель и назначение страхования – это возмещение вреда, причем не имеет значения, какого: имущественного или вреда здоровью. Однако, теория возмещения вреда не получила полного одобрения и признания среди исследователей страхового дела. Одни считали, что данная теория применима только к имущественному страхованию, отрицая при этом наличие цели возмещения вреда в личном страховании. Другие, напротив, полагали, что такая цель присутствует в обоих видах страхования, как в имущественном, так и в личном, поскольку, в конечном счете, лицу причиняется материальный вред. Тем не менее, право на жизнь получила последняя точка зрения, что подтверждается целью и назначением современного страхования. Развивая выше рассмотренные теории, в континентальной Европе германскими учеными на рубеже XIX-XX веков, была разработана «теория страхового интереса» как объекта страхования. Интерес, как считали немецкие ученые, представляет собой отношение лица к «предмету» страхования, которым выступает вещь или иное благо (В. Эренберг), является самостоятельным благом (М. Вольф), денежной ценностью этого блага (В. Киш). По мнению немецких ученых, при страховании жизни (и некоторых других видах личного страхования), на место интереса, подлежащего доказыванию, как по наличию, так и по размеру, заступает заранее оговоренная сумма: страхование интереса перетекает в страхование сумм. В соответствии с подходами, нашедшими отражение в германском страховом праве, наличие интереса было необходимым условием для осуществления всех без исключения видов страхования. При этом менялась классификация страхования;деление страхования на имущественное и личное уступило место делению по принципу «страхование интересов – страхование сумм». Таким образом, наряду с имущественным страхованием, в группу страхования интересов, попадала и часть личного страхования. Позднее континентальная доктриназаменила необходимость наличия интереса при страховании жизни и Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 11. 11 ряде иных видовличного страхования наличием письменного согласия застрахованного лица. Значительная часть российских исследователей также склонялась к определению интереса как отношения, в силу наличия которого, лицо может получить имущественный ущерб (либо убытки), и считало, что интерес является объектом и личного страхования, при условии, что это интерес, связанный с личными благами. Вместе с тем, В.К. Райхер, рассматривая возможность признания интересаобъектом страхования, пришел к выводу, что вопрос о таком признании «...требуетотрицательного ответа. И не потому, что интерес является отношением. …Признание такого отношения объектом …. приводило бы к тому безотрадному выводу, что страхованием охраняется «возможностьпонестиубыток»:конструкция, диаметрально противоположная действительной природе вещей» [68, с. 208-209.]. Конструкция изменяется, если неполученные убытки воспринимать как выгоду. В таком варианте интерес представляется благом, имущественной ценностью[101, с.493.]. При этом интерес выступает как благо, существующее только при страховании имущественных благ (например, имущества или доходов)и своей «ценностью» равное стоимости «основного» блага (объекта страховой охраны). Отсюда, логично заключить, что страховой интерес сам обладает специфическим качеством товара – стоимостью [115, с.28.], которая абсолютно эластична к стоимости объекта страховой охраны (изменение стоимости объекта страховой охраны в любую сторону вызывает одновременное однонаправленное пропорциональное изменение «ценности» интереса). Но интерес не является товаром. Его невозможно сделать объектом купли продажи, он не обладает также и полезностью, т.е. способностью удовлетворять потребности. Вместе с тем, начиная со второй половины XX-го века представители различных наук: философы, психологи, экономисты, правоведы стали определять интерес, в т.ч. страховой, как осознанную потребность [37, с.949; 43, с.122.; 50, с.14.; 58, с.172; 99, с.15.; 83, с.579.; 161]. Наиболее известным советским цивилистом, рассматривавшим интерес в качестве потребности, хотя и отраженной, был В.П. Грибанов [132]. Как потребность трактует интерес и большая часть сторонников признания его в качестве объекта страхования [36, с.167.]. Ф.Котлер утверждает, что потребность – это не более чем «…нужда, принявшая специфическую форму в соответствии с культурным уровнем и личностью индивида» [67, с.9.]. В свою очередь «нужда – чувство ощущаемой человеком нехватки чего-либо» [66, с.9]. Можно привести возражения относительно нюансов данного Ф.Котлером, а равно Д.Н. Ушаковым, С.И. Ожеговым, другими исследователямиопределения и соотнесения понятий«нужда», «потребность» и «интерес». Однако общая суть дефиниций позволяет сделать вывод о том, что интерес является пусть отраженной или осознанной, но все же потребностью, т.е. ощущением дефицита блага. Интерес как потребность, как необходимость сохранности (замещения) Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 12. 12 благ, как «недостаточность»полезности присущ всем без исключения отраслям (подотраслям) и видам страхования. В отличие от интереса- отношения/блага, интерес-потребность способствует не размежеванию отдельных видов личного страхования по объекту страхования, а объединению всех видов страхования вообще. Теоретическая разница между страхованием интересов и страхованием сумм сводится к необходимости доказывания наличия и размера потребности в первом случае и позитивным предположением о наличии таковой во втором. «Страховой интерес, таким образом, есть универсальная категория … страхования» [92, с.217.]. Поскольку страховой интерес может проявляться в различных формах, различны присущие ему черты в каждой из этих форм. Потребность в сохранности блага может иметь динамический характер. Она, безусловно, прекращается (исчезает) у прежнего владельца и возникает у нового собственника при продаже застрахованного имущества и при замене застрахованного лица по договору страхования ответственности за причинение вреда. Предполагается «перемещение» интереса и при назначении нового выгодоприобретателя в договорах страхования имущества. Потребность в замещении собственных благ или благ других лиц всегда «неподвижна». В рамках страхового права не представляется возможным удовлетворить потребность в замещении благ иного лица, нежели того, которое имело интерес в сохранности блага ранее, чем произошел страховой случай и причинены убытки [115, с.178.]. Единственным исключением из этого правила видится выплата страховой суммы выгодоприобретателю в договорах страхования жизни, страховым случаем по которым является смерть. Фактически выгодоприобретатель заступает на место застрахованного лица, и принципиальных изменений страховая схема не претерпевает. Обобщая сказанное выше, можно констатировать ключевую роль страхового интереса для осуществления страховых правоотношений, но не нельзя признать его объектом страхования. Теория страхового риска, разработанная передовыми представителями зарубежнойэкономическоймысли, объединила все виды страхования. Данная теория по праву является объединяющей в общей доктрине страхования, без которой невозможно существование современного страхования. Риск, связанный с возможными в будущем для страхователей опасностями, побуждает последних вступать в страховые отношения. На основе теории страхового риска экономисты создали науку о страховой статистике, актуарных вычислениях, позволивших разработать методику определения базовых тарифов и коэффициентов для расчета страховой премии. Это стало революционным открытием в страховой доктрине. Существенную лепту в определение страхования внесли представители правовой науки, попытавшиеся объединить все теоретические направления для выработкиединого общего понятия страхования, применимого ко всем его видам. Правоведы предложили определить «страхование как договор». Так, в частности, Г.Ф. Шершеневич отмечал, что страхование представляет собой Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 13. 13 договор, в силукоторого одно лицо – страховщик за условленную плату обязуется возместить другому лицу – страхователю убытки, какие может понести имущество последнего от предусмотренного соглашением несчастья [160, с.239]. Теориейстрахового договораправоведы, прежде всего, хотели провести различие между самострахованием, которое бытовало на ранней стадии возникновения страхования, и собственно страхованием. Дело в том, что и сегодня одной из форм защиты имущественных интересов от внезапных и случайных в будущем расходов является самостоятельное, индивидуальное накопление гражданами и организациями денежных средств или имущества с целью создания запасов (самострахование). Данный способ денежного или имущественного накопления, безусловно, обеспечивает покрытие определенных эвентуальных потребностей заинтересованных лиц. Однако, объективная необходимость в создании такой формы удовлетворения случайных потребностей, которая в полной мере обеспечит заинтересованных лиц, привела к разработке выше упомянутой теории страхового договора. Здесьнеобходимо подчеркнуть, что одним из принципов этой теории также является принцип возмездности, который предусматривает наличие сторон по договору. Участие второй стороны в договоре – главная особенность страхования, в отличие от самострахования. Причем принцип возмездности сводится к тому, что на одну сторону по договору возлагается обязанность уплаты страховых взносов, на другую − страховщика − обязанностьпо возмещению страхователю случайных убытков за счет средств страховых резервов, сформированных за счет страховых взносов, при их недостаточности собственных и других средств. Участие широкого круга страхователей в формировании страхового фонда страховщика для удовлетворения эвентуальной потребности каждого из них привело к появлению в страховой доктрине направления, сторонники которого считали, что целью страхования является удовлетворение случайных потребностей с помощью и на началах взаимности. Одним из ярких представителей данного направления являлся А. Манес, полагавший, что страхование представляет собой вид экономической предусмотрительности и в то же время является организацией, основанной на самопомощи, так как в страховании вклад каждого одновременно предназначается для покрытия могущих возникнуть требований со стороны всякого другого участвующего лица [76, с. 83]. Подходы различных теоретических школ и направлений легли в основу единой страховойдоктрины, определившей сущность страхования, его цели и задачи. С экономической точки зрения при определении страхования существенными признаками, с помощью которых достигается возможность удовлетворения эвентуальных потребностей страхователей, являются взаимность, позволяющая объединить взносы всех страхователей у страховщика и возможность перераспределения этого фонда. С юридической точки зрения к наиболее существенным признакам страхования можно отнести те, которые выделил В.И. Серебровский, определяя страхование как Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 14. 14 правоотношение– самостоятельное идвустороннее: рисковый характер этого правоотношения; цель правоотношения – обеспечение возможной потребности;возмездность; случайныйхарактер страховыхсобытий; срочный характер ответственности страховщика и ограниченность ответственности. Наиболее характерными признаками, присущими страхованию, из всех перечисленных В.И. Серебровский называл два – рисковых характер страхования и его цель [100, с. 19, 26]. Все рассмотренные признаки прошли испытание временем, тем самым, подтвердив свою значимость в страховании, обеспечив определение его принципов, цели и задач, что подтверждается определением страхования, данным в Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [2]. В ст. 2 названного закона страхование определено как отношение по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщика. Если не брать во внимание периоды, когда страхование становилось, то авантюрно-азартной игрой, то способом минимизации налогов или прикрытием «серых» схем по выплате зарплаты и т.п., страхование, как правило, всегда подразумевало участие в данных отношениях определенного (значительного) числа лиц, уплачивающих страховые (членские) взносы, обеспечивающих формирование страховых резервов (фондов), за счет которых, в свою очередь, возмещался ущерб имущественным интересам пострадавших. То есть, страхование, по сути своей, имеет взаимную основу. Первыми способами защиты от опасностей, и были самозащита- самострахование, нередко осуществляемые на взаимной основе и собственно взаимное страхование, при проведении которых не ставилось коммерческих целей [132, с.13]. Вопросы превращения страхования на определенных стадиях общецивилизованного развития в объект коммерческой предпринимательской деятельности рассмотрены во многих исследованиях. Как было отмечено А. Манэсом, именно коммерческие интересы стали основным фактором последующего развития страхования [77,с.30]. Сравнив взаимное страхование и страхование вообще, можно сказать, что на определенном этапе развития страхования, при преобладании страхования, осуществляемого на коммерческой основе, за страхованием, осуществляемым с целью извлечения прибыли и произошло закрепление в русском языке термина «страхование» (коммерческое, предпринимательское, акционерное страхование), за вторым – термина «взаимноестрахование», хотя, как отмечено выше, «все страхование» имеет взаимную основу. Как показано выше, в имеющихся в научной литературе определений сущности страхования, неотъемлемой их частью является упоминание о страховом фондекак источнике страховыхвыплат при наступлении страховых Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 15. 15 событий [162]. Вто же время необходимо отметить, что процесс формирования страхового фонда на практике не всегда очевиден как для страхователей, так и для страховщиков. Дело в том, что используемая в страховых компаниях методология, как отмечено выше, предусматривает не созданиестрахового фонда, а формирование страховых резервов, источником которых являются страховые взносы. С одной стороны, в этих условиях сложно говорить о взаимозаинтересованном сбалансированном участии страхователей и страховщика в формировании страхового фонда. С другой стороны, страхователь, приобретая, например, страховой полис по имущественному страхованию, не ставит перед собой как основную цель получение страховой выплаты, он, как правило, не хочет, чтобы с ним произошло страховое событие, главное стремление страхователя получить гарантию в минимизации имущественных потерь при неблагоприятном для него стечении обстоятельств. Отсюда, не столь явное, но вполне очевидное совпадение интересов страховщика и страхователей в стабильности и финансовой платежеспособности страховщика. Расхождение интересов нередко возникает при необходимости выплат страховой компанией по произошедшим страховым случаям. Описанная выше ситуация наиболее характерна для страховых компаний, занимающихся рисковыми видами страхования, рассчитанными на непродолжительный срок. Ситуация выглядит значительно иной при рассмотрении долгосрочного страхования жизни. При этом страховании, особенно если условиями договора страхования предусмотрена выплата аннуитетов, страхователь и страховщик за счет собственных средств формируют страховой фонд, гарантирующий для страхователя соответствующие выплаты, а для учредителей, инвесторов страховщика рост вложенных ими средств. В этом случае заинтересованность сторон очевидна. Для страхователя, который также как страховщик знает, что страховой случай обязательно произойдет (окончание срока договора, выход на пенсию, дожитие до определенного возраста и т.д.) и он, выполняя принятые на себя обязательства по регулярному внесению страховых взносов, надеется, что страховая компания также выполнит перед ним или перед его выгодоприобретателямипринятыена себя обязательства. Страховая компания, получая доступ к долгосрочным финансовым ресурсам, добавляя к ним собственные средства, за счет эффективного их размещения не только обеспечивает принятые на себя обязательства, но и наращивает собственный капитал, достигая предпринимательские цели. Сравнение структуры (источников) страхового фонда в коммерческих страховых компаниях и обществах взаимного страхования позволяет сделать вывод о том, что они во многом схожи (рис.1.1-1.2). Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 16. 16 Рис. 1.1. Структура(источники) страхового фонда в коммерческих страховых организациях (в хозяйственных обществах) Некоторые отличия предопределяются структурой тарифа, а также составом и содержанием собственных средств страховщиков, спецификой перестраховочных операций. Однако, по мнению авторов, помимо выше перечисленного, необходимо отметить еще одну, пожалуй, основную особенность формирования страховых резервов в ОВС. Эта особенность обусловлена наличием солидарной субсидиарной ответственности членов общества по обязательствам общества (рис.1.2). По другому формулируя выше изложенное, отметим, что кроме сформированных и отраженных в бухгалтерском учете общества взаимного страхования реальных резервов у него есть нематериальные (потенциальные) резервы, обеспечиваемые выше упомянутой солидарной субсидиарной ответственностью членов общества по обязательствам общества. Рис.1.2. Структура (источники) страхового фонда в некоммерческой страховой организации (в обществе взаимного страхования) Если исходить из современных реалий, то содержащиеся в законе требования по лицензированию деятельности ОВС, не зависимо от того осуществляется взаимное страхование непосредственно на основании устава или договора, с однойстороны,дают ответ на то кто является страховщиком, с другой, делают не перспективными попытки рассматривать возникающие отношения, пусть даже условно, как сострахование, в котором участвуют общество и члены общества – страхователи. Введение законодателем Уставный капитал Перестрахование Страховые резервы Собственные средства ОВС Перестрахование Страховые резервы Нематериальные (потенциальные) резервы Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 17. 17 организационной формы –ОВС, являющейся некоммерческой организацией, обладающей собственностью на свое имущество, отвечающей этим имуществом по своим обязательствам и не отвечающей по обязательствам членов общества – страхователей, является продуктивным и обоснованным. Представляет значительный научный интерес рассмотрение процесса формирования фондов самозащиты. Здесь необходимо отметить, что процесс формирования данных фондов у юридических лиц и граждан будет определяться их спецификой, предопределяемой экономико – правовыми особенностями формирования источников средств и активов данных лиц, особенностями гражданско – правовых особенностей экономических отношений, в которых они принимают участие. На рисунке 1.3 представлена структура (источники) фонда самострахования (самозащиты), которая может быть сформирована юридическим лицом, на рисунке 1.4 – структура (источники) фонда самострахования в домашних хозяйствах Рис. 1.3. Структура (источники) фонда самозащиты в организациях Рис. 1.4. Структура (источники) фонда самозащиты в домашних хозяйствах Как видно из приведённых рисунков, источники и структура данных фондов, в силу вышеназванных причин, довольно сильно отличается. Таким образом, можно сделать следующие выводы. 1. В соответствии с подходами различных теоретических школ и направлений, с экономической точки зрения при определении страхования существенными признаками являются взаимность, позволяющая объединить в страховом фонде взносы страхователей у страховщика, переход риска от страхователя страховщику, возможность перераспределения средств Уставный, добавоч- ный и резервный капитал, создавае- мые в силу закона Целевое финансирование и поступления Фонды ирезервы, создаваемые в соответствии с заключенными договорами о взаимопомощи Фонды и резервы создаваемые в соответствиис локальными документами и нераспределенная прибыль Заработнаяплатаи иные поступления от трудовой деятельности Средства родственников, друзей и знакомых Социальные трансферты - пенсии, стипендии, пособия и т.п. Накопления (запасы) в натурально- вещественной и денежнойформах Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 18. 18 страхового фонда вцелях удовлетворения потребностей страхователей. 2. Наличие в современном отечественном взаимном страховании непременных атрибутов страховых отношений: правил страхования, страховых тарифов, договоров, страховых премий (страховых взносов), перестрахования, формирования резервов, страховых выплат и т.д., подтверждают вывод, о том, что отношения по взаимному страхованию в определенной части, по своему правовому оформлению и экономическому содержанию, не отличаются от экономического содержания коммерческого страхования. Взаимное страхование имеет место в отношениях между членами общества, но обязательным условием реализации этих отношений является наличие общества взаимного страхования. 3. По мнению некоторых авторов, самозащиту (самострахование) не корректно относить к институту страхования, поскольку, как они считают, при самостраховании нет тех признаков и принципов, которые и определяют сущность страховых отношений. Вместе с тем, необходимо заметить, что самозащита может осуществляться и на коллективной (взаимной) основе, в случае которой, признакии принципы её осуществления становятся схожимис признаками и принципами взаимного страхования. Это обстоятельство позволяет в отдельных случаях рассматривать самозащиту как самострахование, позволяющее идентифицировать риски, рассчитывать размеры создаваемых резервов, разрабатывать и реализовывать предупредительные мероприятия и т.п., а категории самострахование и самозащита в отдельных случаях использовать как синонимы. 4. Опыт развития страхования в России и за рубежом подтверждает, что в мире успешно развивалось и коммерческое и взаимное страхование, по- другому говоря на практике, был найден баланс интересов основных субъектов страховых отношений. На наш взгляд, это стало возможным, во- первых, при реализации страхования как деятельности в определенных организационных формах, а во-вторых, при формировании конструктивных отношений сторон по поводу формирования и использования страхового фонда. 1.2. Взаимное страхование в системе страховых отношений Исследование эволюции теории страхования позволяет проследить формирование основных признаков страховых отношений. Вместе с тем, целью данного параграфа является уточнение понятия взаимного страхования через выявление общих и индивидуальных признаков и принципов, необходимых и достаточных для отличия данного предмета исследования от сходных с ним предметов: страхования и самострахования. Для достижения поставленнойцели в дополнение к ранее рассмотренным подходам раскрытия сути и содержания страхования рассмотрим имеющиеся в современной литературе определения страхования, самострахования и взаимного страхования. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 19. 19 Начнем с определенийстрахования. В одной из работ известного исследователя страхования – Е.В. Коломина «Раздумья о страховании» страхование в широком понимании определено как «…экономические отношения, которые выражают создание специальных денежных фондов из взносов физических и юридических лиц и последующее использование этих фондов для возмещения тем же или другим лицам ущерба (вреда) при наступлении различных неблагоприятныхсобытийв их жизни и деятельности, а также для выплат в иных обусловленных условиями страхования случаях» [68]. В работе под редакцией профессора Т.А. Федоровой определение сути страхования выглядит следующим образом: «… страхование представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов населения в частной и хозяйственной жизни от неожиданно наступающих, случайных по своей природе несчастий, сопровождающихся ущербами» [86]. Из приведенных определений к основным признакам страхования следует отнести создание целевых фондов денежных средств и случайность наступления страховых случаев. В учебнике под редакцией профессора Л.И. Рейтмана написано: «… опыт… позволил сделать вывод о случайном характере наступления чрезвычайныхсобытийинеравномерностинанесения ущерба. Было замечено, что число заинтересованных хозяйств часто бывает больше числа пострадавших от различных опасностей. При таких условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованнымихозяйствами заметно сглаживает последствия стихии и других случайностей… Так возникло страхование, сущность которого составляет солидарная замкнутая раскладка ущерба» [94]. Далее Л.И. Рейтман дает еще более полное определение страхования, как: «…совокупности особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или оказания денежной помощи гражданам» [94]. Рейтман Л.И. в своем определении конкретизирует признак формирования целевого страхового фонда, выделяя замкнутый характер перераспределительных отношений между участниками страхования. Признак перераспределительных отношений прослеживается и в определении страхования, приводимом в издании под редакцией В. В. Шахова «Страхование»: «… способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, которые находятся в ведении страховой организации (страховщика)» [119]. Признак осуществления страховой защиты на основе условий договора или законодательства можно найти в определении, приведенном в словаре страховых терминов: «Страхование – это вид гражданско-правовых отношений относительно защиты имущественных интересов граждан и Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 20. 20 юридических лиц вслучае наступления определенных событий (страховых случаев), определенных договором страхования или действующим законодательством, за счет денежных фондов, которые формируются путем уплаты гражданами и юридическими лицами страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и доходов от размещения средств этих фондов» [105]. Близким к выше приведенным определениям сущности страхования выглядит также определение страхования, данное в законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации»: «Страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий)» [2]. Как видно, в этом определении также на первом месте защита интересов физических и юридических лиц и лишь опосредовано говорится, что эта защита представляется при условии уплаты страховых премий. Казанцева Г.В. в диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук, совмещая рассмотрение сущности общего понятия страхования с возможными институциональными формами его реализации определяет страхование как «отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении страховых событий, осуществляемые за счет формирования и использования страхового фонда, реализуемые государством либо иными собственниками на социальной или коммерческой основе» [61]. Здесь в качестве признака страхования можно выделить некоммерческий и предпринимательский характер страховых отношений. Рассмотрев имеющиеся определения страхования, известный отечественный исследователь страховых отношений, Р.Т. Юлдашев пишет: «… понятие «страхование» за целое столетие претерпело определенную эволюцию. Высказанные точкизрения предусматривали следующие основные признаки страхования: образование денежного фонда для целей возмещения убытков, удовлетворение нужд или потребностей страхователей; распределение или перераспределение риска. Страхование представлялось как вид предусмотрительности (А. Манес), обещание выплачивать при наступлении риска (CII), форма распределения риска (Самуэльсон), вид хозяйственной деятельности (К. Воблый), способ возмещения ущерба (В. Шахов) или особый вид экономической деятельности, обеспечивающий аккумуляцию страховых взносов (Страхование от А до Я)» [121]. С целью последующего исследования и сравнения сущности и содержания различных форм страхования рассмотрим имеющиеся в литературе определения самострахования. Сущность самострахования состоит в том, что оно является натуральным (не товарно-денежным) экономическим отношением, участники которого вступают в него (осуществляют самострахование) с целью защиты своих личности, имущества от случайностей (в том числе опасных) за счет специально создаваемых ими самими натуральных запасов, предметов Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 21. 21 потребления и средствпроизводства либо денег, либо того и другого вместе [44, 64]. В экономическом бизнес-словаре [99] (2001 г.) самострахование определяется как «организация страхователем собственных страховых (резервных) фондов для покрытия возможного ущерба от непредвиденных рисков». В данном определении прослеживаются такие признаки как организация страхователем собственных страховых резервных фондов и отсутствие четкого перечня страховых событий. В энциклопедическом словаре экономики и права [36], современном экономическом словаре под редакцией Б. Райзберга, Л. Лозовского, Е. Стародубцевой[100], словаре-справочнике «Экономика и право» Л. Куракова [70] самострахование – создание страхователем собственных страховых (резервных) фондов за счет регулярных отчислений, откладывания денежных средств. Следовательно, в качестве еще одного признака добавляется – регулярность отчислений денежных средств на случай непредвиденных, нежелательных событий. В терминологическом словаре В. Тулинова, В. Горина «Страхование и управление риском» (2000 г.) [112] самострахование определено как «… финансовая подготовкак устранению последствийнаступления чистых рисков путем заблаговременного создания соответствующих фондов (резервов), являющихся достаточными для покрытия возможных потерь, в т.ч. сверх предварительно оцененных». Данное определение отличается от выше приведенных уточнением необходимости применения методов оценки страховых рисков. В юридическом словаре [48] и терминологическом словаре «Финансы, денежное обращение и кредит» под ред. А.М. Литовских, И.К. Шевченко [73], к определению термина самострахование, авторы подошли с точки зрения реализации превентивных мероприятий: «самострахование – совокупность мер, направленных на предотвращение рисков, создание резервных фондов материальных и финансовых ресурсов». Отсюда, в качестве признака можно выделить наряду с созданием резервных фондов, разработку и реализацию превентивных мероприятий. В энциклопедическом словаре С. Ефимова [54] «Экономика и страхование» (1996) под самострахованием понимается «метод образования страхового фонда в децентрализованной форме любым хозяйствующим субъектом в целях обеспечения бесперебойности производства, подверженного различным рисковым обстоятельствам». Данное определение нацелено на производственно-хозяйственную деятельность, подверженную различным рискам. Наряду с определениями индивидуального самострахования существуют определения группового самострахования. Так, Тулинов В.В., Горин В.С. в работе «Страхование и управление риском» [112] дают следующее определение: «групповое самострахование (group self-insurance) … объединение нескольких небольших организаций, которые не в состоянии Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 22. 22 осуществлять самострахование индивидуально,в достаточно большой пул, предоставляющий возможности для реализации программ самострахования для каждого из его членов». Исходя из данного определения, создание страхового пула организаций предполагает оценку рисков, распределение размеров страховой ответственности, формирование страхового фонда. Исследование взаимного страхования с позиций самострахования в основу рассмотрения ставит процесс формирования и использования собственныхрезервныхфондов для покрытия убытков от страховых случаев в противоположность покупке страхового полиса [122]. Так, по мнению англичанина Д. Бланда: «Некоторые правительственные учреждения и крупные промышленные концерны выделяют средствадля покрытия убытков, которые не застрахованы, в качестве альтернативы страхованию на коммерческом рынке. Так как риск остается в организации, то не возникает отношений купли-продажи. Эти организации принимают решения по самострахованию…» [106]. Интересным и дискуссионным является подход И.Л. Логвиновой, рассматривающей самострахование, взаимное страхование и коммерческое страхование как методы создания страховых продуктов. Выделение данных методов она проводит на основе таких критериев, как возможность участия страхователей в создании страховых продуктов и способ такого участия. При этом самострахование определяется как метод, при котором «любой субъект хозяйствования (физическое или юридическое лицо, государство в целом или муниципальное образование) за счет своих средств сам формирует фонд материальных благ, который он намеревается использовать в определенных случаях при наступлении ущерба, и определяет конкретный объем средств, который используется им для компенсации ущерба или для проведения превентивных мероприятий [74]. На основаниитакого подходаИ.Л. Логвинова приходит к выводу о том, что «взаимное страхование нельзя рассматривать как самострахование». «При самостраховании каждый субъект единолично принимает решение об использовании самострахового фонда, который создается только за счет его личных средств. При взаимном страховании решение о направлениях использования страхового фонда, формируемого в рамках ОВС, принимается не единолично каждым страхователем, а сообществом страхователей. Если бы каждый страхователь сам принимал решение о расходовании средств ОВС, то в таком случае функционирование фонда как субъекта хозяйственной деятельности было бы невозможным [75]. Для исследования особенностей страховых отношений в обществах взаимного страхования (далее ОВС, общество) вернемся к законодательно закрепленному в РФ определению взаимного страхования, которым является страхование имущественных интересов членов общества на взаимной основе путем объединения в обществевзаимного страхования необходимыхдля этого средств [50]. Ключевыми компонентами данного определения являются понятия «взаимная основа» и «объединение необходимых средств». Исследование определений, используемых различными авторами для Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 23. 23 раскрытия содержания взаимногострахования, показало, что большинство из них пользуются определениями, приводимыми в словарях и нормативно- правовых актах. Вместе с тем, данные определения не отражают всех особенностей взаимного страхования. Так, например, в большом энциклопедическом словаре и словаре юридических терминов приводится определение: «Взаимное страхование − страхование гражданами и юридическими лицами своего имущества и иных имущественных интересов путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств». В соответствии с этим определением, единственным признаком, отличающим взаимное страхование от страхования вообще, является то, что защита имущественных интересов осуществляется обществами взаимного страхования. Аналогичное определение приводится и в Федеральном законе «О взаимном страховании» (cт. 1 п. 2) [4] и Гражданском кодексе РФ (ст.968) [1] взаимным страхованием является «страхование имущественных интересов членов общества на взаимной основе путем объединения в обществе взаимного страхования необходимых для этого средств». Похожее по смыслу определение приводится и в словаре бухгалтерского учета (2001) [103] – «Взаимное страхование… граждане и юридические лица могут страховать свое имущество и иные имущественные интересы на взаимной основе путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств». Однако в данном случае появляется еще один признак – взаимность страховой защиты имущественных и иных интересов. В современном экономическом словаре Б. Райзберга, Л. Лозовского, Е. Стародубцева [91], словаре-справочнике: экономика и право Л. Куракова [70] прослеживается еще один отличительный признак – «взаимное страхование − форма взаимной страховой защиты, при которой каждый страхователь одновременно является членом страхового общества, страховой компании». Следует отметить, что приведенное выше определение отличается от ранее рассмотренных дефиниций тем, что в нем участие во взаимном страховании опосредованно членством в обществе взаимного страхования. В словаре издательства «Экономика и финансы» (2000) [120] и энциклопедическом словаре «Экономика и страхование» (1996) [54] взаимное страхование определено как «договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещении в определенных долях, согласно принятым условиям, убытков друг другу». Приводимое определение также не лишено недостатков, и главное из них – отсутствие признаков страхования как такового – страховойслучай, риск возникновения убытков при возникновении первого и др. Отсутствие данных категорий приближает понятие «взаимного страхования» к «взаимопомощи», «благотворительности». В словаре бизнес-терминов [99] приводится следующее определение: «взаимное страхование − вид страхования, при котором каждый участник страхования совмещает в себе два лица: страховщика и страхователя … все страхователи являются собственниками страховой компании, принимают Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 24. 24 участие в ееуправлении, а также в распределении прибыли и возмещении убытков». К недостаткам данного определения следует отнести то, что его авторы определяют взаимное страхование как «вид страхования», хотя законодательством Российской Федерации (ст. 32.9 Закона РФ от 27.11.1992 №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» [2]) предусмотрен закрытый перечень видов страхования, а также не корректно совмещают функции страхователя и страховщика в одном лице, полагают, что страхователи являются собственниками страховой компании, не учитывая возможность создания общества взаимного страхования в форме некоммерческой организации, основанной на членстве. Также некорректным является последняя часть приводимого определения в части распределения прибыли, взаимное страхование – это в первую очередь некоммерческое страхование, у которого основная цель деятельности не связана с получением прибыли, как это характерно для коммерческого страхования. В книге «Технология использования законодательства в деловом администрировании» взаимное страхование определено как «негосударственная организационная форма, которая выражает договоренность между группой физических, юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям …» [62]. Данное определение помимо применения некорректнойформулировки«…негосударственная организационная форма», также не учитывает того обстоятельства, что взаимное страхование может осуществляться как на основаниидоговора между страхователем и ОВС, так и на основаниичленства в нем. Также нельзя согласиться и с предусмотренным в данном определении порядком определения размера страховых выплат. Считая, что выше приведенные определения имеют существенные недостатки, наиболее продуктивным подходом к формулировке определения сущности и содержания рассматриваемых отношений является подход, предусматривающий выявление признаков этих отношений и принципов, на базе которых они реализуются. На основе выше изложенного рассмотрим признаки и принципы взаимного страхования в сравнении с признаками и принципами коммерческого страхования и самострахования. Известные отечественные исследователи проблем взаимного страхования К.Г. Воблый [44, с.39], В.К. Райхер [92, с.30-32], современные исследователи, Е.И. Ивашкин [56, ст.193], К.Е. Турбина, В.Н. Дадьков [114, с.15], именно в объединении средств страхователями в отличие от объединения капиталов в акционерных страховых обществах видят основу многих отличий ОВС от коммерческих страховых компаний. Что же касается признаков взаимного страхования, современные российскиеисследователиК.Е. Турбина и В.Н. Дадьков, выделяют следующие шесть признаков: равное право собственности членов общества взаимного страхования на образованный финансовый взаимный капитал (гарантийный фонд), используемый для возмещения ущерба; солидарный характер Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 25. 25 ответственности членов обществаза результаты страховой деятельности; бесприбыльный (некоммерческий) характер страховых операций; профессиональная однородность состава участников ОВС; наличие определенного числа участников (членов) общества; территориальная принадлежность юридических и физических лиц, являющихся участниками ОВС к определенному региону [114, с.34]. Ими же сформулированы принципы взаимного страхования: общность (однородность) страховых имущественных интересов (рисков) членов общества; добровольность вступления в общество; обязательность уплаты вступительного и страхового взноса (страховой премии) членских взносов всеми членами общества; равенство прав и обязанностей членов общества; доступность информации о деятельности общества для всех его членов [114,с.46]. По мнению авторов, имеет «право на жизнь» следующий подход к определению признаков и принципов взаимного страхования. При всей не отделимости организационной формы – ОВС от выполняемых им функций, цели и задач, необходимо рассмотреть отдельно особенности ОВС как юридического лица, созданного в организационно-правовой форме (далее ОПФ) некоммерческой организации и порядок осуществления им определенных экономических функций – взаимного страхования. Такой подход позволяет увидеть в основе деятельности ОВС дополнительные признаки и принципы, в том числе лежащие в основе деятельности других некоммерческих организаций, таких как: кредитные, жилищные, потребительские и другие кооперативы, товарищества собственников жилья, негосударственные пенсионные фонды и т.п. Начнем с признаков. С учетом социально-экономических, правовых условий, в которых происходит становление взаимного страхования в современнойРоссии, можно выявить следующие признаки: без альтернативно- сть в выборе ОПФ общества, осуществляющего взаимное страхование; закрытый перечень лицензируемых видов страхования (осуществляемых видов деятельности); ограниченность численности участников – страхователей; возможность страхования на основе членства в обществе (табл.1.1). Перечисление выявленных принципов начнем с принципа демократичностиэкономическихотношений в некоммерческих организациях, что означает: добровольность входаи выхода членов из общества, выборность руководящих органов, их отчетность перед членами организации; прозрачность и доступность финансовой и прочей информации; выполнение членами организациирешений выборныхорганов. Второйпринцип, – принцип солидарной субсидиарной ответственности членов организации по обязательствам организации перед самими членами организации. Третий, – принцип равенства и пропорциональности прав и обязательств членов общества в формировании, распределении, в возврате обществом средств, переходе обществом в другую организационную форму, в ликвидации Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 26. 26 общества. Четвертый, принципотношений с персоналом, другими субъектами экономических отношений, государственными и муниципальными органами управления. Таблица 1.1 Признаки страхования, взаимного страхования и самозащиты Признаки Страхование Взаимное страхование (Турбина К.Е., Дадьков В.Н.) Взаимное страхование «дополнения авторов» Самозащита рисковый характер возмездность цель - обеспечение индивидуальной потребности случайный характер страховых событий срочный характер и ограниченность ответственности страховщика и др. возможность перераспределения средств страховых резервов равное право собст венности членов обще ства на образованный взаимный капитал солидарный харак тер ответственности членов общества – страхователей бесприбыльный ха рактер страховых отношений территориальная принадлежность стра хователей к одному региону профессиональная однородность состава участников общества наличие определен ного числа участников (членов общества) безальтернативность в выборе ОПФ общества осуществляющего взаимное страхование закрытый перечень лицензируемых (осущест вляем.) видов страхова ния ограниченность чис ленности участников – страхователей возможность страхования на основе членства в обществе организация собс твенных резервных фондов отсутствие четкого перечня опасностей нерегулярность отчислений денеж ных средств на слу чай непредвиденных событий случайный харак тер нежелательных событий отсутствие необхо димости применения методов оценки опасностей возможность быстрого изменения целевого назначения накопленных средств Вторая группа принципов связана с реализацией обществом своих функций по страхованию членов общества, к ним можно отнести: принцип однородности страховых имущественных интересов (рисков) членов общества; принципы, лежащие в основе методик расчета страховых тарифов, формирования страховых резервов, определения возмещаемых по страховым случаям сумм; принципы заключения договоров страхования, перестрахования, реализации технологий менеджмента и маркетинга в ОВС; принципы подбора новых членов общества. Подводя предварительные итоги изложенного, отметим, что отличия в реализации перечисленных во второй группе принципов в ОВС и в коммерческих страховых компаниях не носят принципиального характера, в сравнении с реализацией принципов первой группы (табл. 1.2). Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 27. 27 Таблица 1.2 Принципы страхования,взаимного страхования и самозащиты Принципы Страхование (добр) (Рейтман Л.Н. [25]) Взаимное страхование (Турбина К.Е., Дадьков В.Н) Взаимное страхование (дополнения авторов) Самозащитаие (Гомелля В.Б. [26] ) действует в силу закона и на добро вольных началах добровольное участие характерно только для страхова телей ограниченность сферы страхования вступает в силу при уплате разового или периодических страховых платежей страховое обеспе чение зависит от желания страховате ля однородность страхуемых рисков добровольность вступления в общество обязательность уплаты вступи- тельного, членс- кого и страхового взносов равенство прав и обязанностей членов общества доступность информации о деятельности общества Принципы«ОВСкакНКО» добровольность входа и выхода из общества солидарно-субсидиарная ответств. равенство и пропорциональность прав и обязательств членов выборность руководящих органов и их отчетность прозрачность и доступность финансовой и прочей информации выполнение страховат.-членами решений выборных органов добровольность защита от любых случайностей, с любой вероятностью (частотой) функционирование на натуральной и денежной основе осуществление на личном, корпора тивном, муниципаль ном, региональном, государственном и международном уровнях размеры обеспечения определяются организатором самострахования Принципы«ОВСкак страховойорганизации» однородность страховых имущественных интересов (рисков); ограниченность сферы страхования бесприбыльность формирования страховых тарифов; заключения договоров страхования, перестрахован. реализации технологий менеджмента и маркетинга в ОВС; подбора новых членов общества. Как видно из таблицы 1.2 рассмотрение принципов взаимного страхования, обусловленных некоммерческим характером осуществляемой страхование организации, а также принципов взаимного страхования, обусловленных спецификой ОВС как страховой организации, не только увеличивают количество этих принципов, но и позволяют более чётко идентифицировать взаимное страхование в системе страховых отношений. Наглядное изображение выше изложенного приведено на рис. 1.5. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 28. 28 Рис. 1.5. Основныепризнаки страхования, самозащиты («самострахования») и взаимного страхования Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 29. 29 По мнению авторов,взаимное страхование, осуществляемое через ОВС, в различные периоды его деятельности может приобретать черты и признаки схожие как с чертами и признаками самострахования, так и коммерческого страхования. Например, на начальной стадии деятельности общества взаимного страхования, когда количество его членов близко к минимальным значениям, предусмотренным законом о взаимном страховании (не менее 5 физических лиц и / или 3 юридических лиц) отношения, возникающие между ними, хотя и будут опосредованы ОВС, по сути, близки к самострахованию.Или взять другой случай, когда в ОВС сформированы достаточно большие суммы собственных средств и средств страховых резервов, отдельные члены ОВС – страхователи могут быть освобождены от необходимости уплаты, каких бы то ни было взносов. В этом случае, совершенно не очевидна возмездность получения страхователем страховой услуги от ОВС. Признаки взаимного страхования наиболее схожи с признаками коммерческогострахования в случае приближения численности членов ОВС к установленному максимуму (2000 физ. лиц и / или 500 юрид. лиц). Анализ признаков страхования, взаимного страхования, самозащиты в комплексе с принципами, на основе которых осуществляется самозащита, взаимное страхование, страхование позволяет дать следующее определение взаимного страхования: «Взаимное страхование – форма добровольного объединения граждан и юридических лиц в целях самозащиты на взаимной основе имущества и иных имущественных интересов, посредством аккумуляции в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств и несения солидарнойсубсидиарнойответственностичленамиОВС по его страховым обязательствам». Подведём итоги вышеизложенного: 1. С юридической и экономической точек зрения к наиболее существенным признакам страхования можно отнести: рисковый характер этого правоотношения; цель правоотношения – обеспечение возможной потребности;возмездность;случайныйхарактер страховых событий; срочный характер ответственности страховщика и ограниченность ответственности. 2. Взаимное страхование органически сочетает в себе признаки страхования осуществляемого на коммерческой основе и самострахования, обеспечивая защиту имущественных интересов на основе страховых принципов за счет объединения средств в обществе взаимного страхования и солидарной ответственности страхователей. 3. В отличие от встречающихся в литературе и имеющихся в нормативно-правовыхактах определений, предлагаемое авторами определение взаимного страхования наиболее полно отражает присущие ему существенные признаки, свойства и характеристики, необходимые и достаточные для разграничения взаимного страхования от сходных с ним категорий «страхование» и «самозащита». Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 30. 30 1.3. Экономические иправовые основы развития обществ взаимного страхования в Российской Федерации* В отечественной системе хозяйствования в отношении обществ взаимного страхования формирование нормативной базы в определенной степени завершилось только в декабре 2007 года с приятием Федерального закона от 29.11.2007г. №286-ФЗ «О взаимном страховании» [4]. До принятия закона «О взаимном страховании», возможность создания идеятельности ОВС была предусмотрена статьей 968 ГК РФ [1] и статьей 7 Закона об организации страхового дела в РФ [2]. При этом современная практика создания и деятельностиподобныхобществ не значительна, так как сама возможность их эффективной работы основана на взаимном доверии, которое в современном отечественном гражданском оборотепо большей части отсутствует. В порядке иллюстрации вышеизложенного, отметим, что на 01.01.10г. Федеральной службой страхового надзора лицензия на проведение страховых операций выдана лишь четырем обществам взаимного страхования. Федеральный закон «О взаимном страховании» [4], в развитие положений выше названных нормативных документов, определил порядок и условия осуществления деятельности данными юридическими лицами. Граждане и юридические лица могут страховать свои имущественные интересы на взаимной основе путем объединения в ОВС необходимых для этого средств. Обязательным условием осуществления страховой деятельности является, как показано выше, получение соответствующей лицензии на осуществление взаимного страхования. Необходимо отметить закрытый перечень видов страхования (сферы деятельности) ОВС. Объектами взаимного страхования могут быть только имущественные интересы членов общества, связанные, в частности, с владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков) [4]. ОВС не имеют права осуществлять обязательное страхование, за исключением случаев, если такое право будет предусмотрено федеральным законом о конкретном виде обязательного страхования, осуществлять страхование интересов лиц, не являющихся членами общества. Существенными также являются ограничения по количествучленов, следовательно, и страхователей, данного вида обществ. Общество может быть создано по инициативе не менее чем пяти, но не более чем двух тысяч физических лиц и (или) по инициативе не менее чем трех, но не более чем пятисот юридических лиц [4]. Решение о приеме новых членов находится в компетенции общего собрания либо правления общества. * В соавторстве с Г.В. Казанцевой, к.э.н., гл. бухгалтером, руководителем департамента бухгалтерского учета и отчетности, ООО «Росгосстрах», А.Н. Рябчиковым, к.э.н., ассистентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС, И.Р. Кашиповой, к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 31. 31 Исходными точками обоснованияи выбора детерминированных категорий, необходимых для последующего изложения, по мнению авторов, могут быть выбраны: этапы создания и функционирования, источники формирования имущества, хронологический порядок возникновения активов ОВС, особенности отношений по обороту собственных и заёмных средств общества. Для начала отметим, что становление некоммерческого взаимного страхования невозможно без возникновения страхового интереса к нему у определённойгруппы лиц, в силу объективныхи субъективныхобстоятельств, не желающих страховать свои имущественные интересы в коммерческих страховых компаниях. Реализация страхового интереса инициаторов должна произойти через концентрирование и использования ими определённых ресурсов для решения первоочередных задач создания нового субъекта страховых отношений. Первый этап, который должны пройти заинтересованные лица на этом пути, подготовка учредительных документов – устава, с принятием определённых решений, по тем позициям, в том числе впрямую влияющим на финансовую устойчивость общества, по которым закон оставляет свободу принятия решения за общим собранием. Здесь же должны быть разработаны правила страхования, являющиеся неотъемлемой частью учредительных документов, если создаваемое ОВС собирается страховать своих членов по одному виду страхования на основании Устава, внесение документов для государственной регистрации в территориальный орган Минюста РФ. Очевидно, уже первый этап потребует наличия кадровых, информационных, организационно – технических, а также некоторых финансовых ресурсов. Концентрация и эффективное использование перечисленных выше ресурсов будет являться показателем наличия организационного потенциала ОВС. Второй этап, получение лицензии на осуществление страховой деятельности в Федеральной службе страхового надзора. Этот этап связан с подготовкой большого объёма документов в соответствии с утверждённым перечнем, в том числе с разработкой правил страхования, в случае страхования в ОВС на основании договора по тем видам страхования, по которым предполагается получение лицензии, проведением расчётов тарифных ставок, разработкой проектов договоров, внутренних положений и т.п. Он потребует тех же ресурсов, что и первый этап, но при этом объём необходимых ресурсов может оказаться больше, а требования к качеству значительно выше, чем на первом этапе. При этом необходимо подчеркнуть возможную многовариантность действий по преодолению данного этапа инициаторами создания ОВС. Если в регионе нет необходимого кадрового потенциала страховыхспециалистов, то подготовку необходимых документов для получения лицензии можно заказать специализированной организации в другом городе, т.е. для преодоления данного этапа также потребуется кадровый и финансовый потенциал. Третий этап, осуществление страхования – вовлечение новых членов в Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 32. 32 общество, сбор вступительныхи страховых взносов, перестрахование, формирование собственных средств, страховых резервов. Решение данных задач потребует наличия специалистов, имеющих опыт работы в страховании, проведении рекламных компаний, осуществлении бухгалтерского учёта, составлении отчётности и направлении её в соответствующие органы, а также элементарных условий для работы персонала, хранения документов, проведения заседаний руководящих органов, т.е. необходимы кадровые и имущественные ресурсы. Эффективность использования данных ресурсов может быть значительно выше, если инициаторы создания ОВС заручатся поддержкой региональных властей и органов местного самоуправления (административный ресурс). Успешное преодоление третьего этапа может быть свидетельством наличия страхового потенциала у созданного общества взаимного страхования. Четвёртый этап, в отличие от предшествующих, характеризуется генерированием в обществе взаимного страхования определённых финансовых, инвестиционных ресурсов, требующих эффективного размещения и использования, участия общества в обществах второго уровня. Разнообразие и величина финансовых потоков могут свидетельствовать о финансово – инвестиционном потенциале общества. Пятый заключительный этап связан с уплатой в случае необходимости дополнительных взносов, выходом членов из ОВС, отношениями по поводу части имущества общества, эквивалентного сумме уплаченных вступительных взносов, продолжением несения ими в течении двух лет солидарной ответственности по обязательствам общества, отзывом у общества лицензии, реорганизацией или ликвидацией общества. Здесь также необходимы кадровые, финансовые и организационные ресурсы. Рассмотрение перечня ресурсов необходимых для реализации всех перечисленных этапов позволяет увидеть, что почти все выше перечисленные ресурсы, в той или иной степени востребованы на всех этапах жизненного цикла ОВС. В зависимости от соответствия данных ресурсов решаемым задачам, эффективности управления ими, можно судить о наличии или отсутствии кадрового, организационного, ресурсного, страхового, финансового, инвестиционного потенциала и в целом рыночного потенциала у общества взаимного страхования. Рассмотрим, какие средства объединяют страхователи в создаваемом ими обществе. Анализ назначения и времени появления в ОВС средств из приведенного перечня позволяет выбрать те источники, из которых и формируются объединенные средства ОВС на начальном этапе его деятельности. Логично предположить, что в этот состав средств войдут: вступительные взносы, предназначенныедля покрытия расходов, связанных с уставной деятельностью, страховая премия (страховые взносы), за счет которых будут сформированы страховые резервы, призванные обеспечивать выполнение обязательств по взаимному страхованию. Остальные источники возникают позже, уже как результат деятельности ОВС. Например, Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 33. 33 необходимостьв дополнительныхвзносах возникает,если общество по итогам финансового года получает отрицательный финансовый результат, доходы от инвестирования страховых резервов и других временно свободных средств также могут появиться по истечению определенного периода времени. Что же касается остальных из названных выше источников, то они, на наш взгляд, будут иметь эпизодический, не регулярный характер. Обращает на себя внимание, неточность в статьях, устанавливающих перечень источников имущества общества и их целевое назначение закона о взаимном страховании [4, ст.17,18]. В перечне (ст.17) в числе источников названы вступительный взнос и взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества, а в (ст.18) определено, что вступительный взнос вносится физическимиили юридическимилицами для покрытия расходов, связанных с уставной деятельностью общества. Отсюда следует, что источников для покрытия расходов на реализацию уставных целей, по крайней мере, два, при этом, законодатель не дал четкого определения, что подразумевается под уставными целями. Рассматривая вопрос об объединенных средствах ОВС, необходимо разобраться как с правовым статусом, так и с экономическим содержанием объединяемых на начальном этапе средств. В первую очередь, необходимо выяснить обладает ли ОВС правом собственности на эти средства. Как справедливо подчеркивают авторы монографии: «Взаимное страхование» К.Е.Турбина, Дадьков В.Н. [114, с.17], только исходя из принятойметодологии бухгалтерского учета средств страховой компании, не всегда можно определить: в состав собственных или заемных средств входят те или иные средствастраховщика. Например, если вступительные взносы, предназначены для ведения уставной деятельностиобщества, то они и могут быть на эти цели потрачены. При этом ответ на вопрос, кто обладает собственностью на них не столь очевиден, посколькув законе предусмотренавозможность возврата этих средств членам общества при выходе их из общества [4, ст.8, п.9], правда, с оговоркой, если иное не предусмотрено в уставе общества. Те ОВС, которые все же захотят сохранить возможность возврата средств, в пределах суммы вступительного взноса, как фактор конкурентного преимущества, будут формировать резервы (фонды) целевого назначения, в котором сконцентрируютпоступившие вступительные взносы, возможночасть средств положительного финансового результата, иные средства. В случае, когда поступившие вступительные взносы использованы, и фактически выше упомянутые резервы сформированы из собственных средств ОВС, например, части положительного финансового результата, то средства данного резерва по своему экономическому содержанию будут ничем иным, как частью собственных средств общества. Еще более сложным представляется выяснение отношений собственности между членами ОВС – страхователями и самим обществом по поводустраховыхпремий (страховых взносов),за счет которых формируются страховые резервы, призванные обеспечивать выполнение обязательств по Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 34. 34 взаимномустрахованию. Часть авторовпо проблемам взаимного страхования совершенно справедливо указывают на то, что в соответствии с принятой методологией бухгалтерского учета, страховые резервы не относятся к собственным средствам страховщика. Однако с другой стороны, именно страховщик фактически владеет, пользуется и распоряжаетсяэтими резервами, то есть осуществляет функции собственника этих средств [70, 117, 136]. При таком подходе, даже то, что сформированные за счет страховых взносов страховые резервы не относятся к собственным средствам страховщика, концентрируемые в обществе страховые взносы можно рассматривать как сумму платежей за гарантии предоставления ОВС своим членам страховой защиты, на определенный период времени. Аргументом в пользу такого утверждения является и то, что выплаты страхователю по страховому случаю могут быть значительно больше, чем вклад этого страхователя своими страховымивзносамив формируемые страховые резервы. Формулируя иначе, страховыерезервы – финансовая основа выполнения обществом принятых на себя страховых обязательств, положительный финансовый результат в случае безубыточного протекания страхования, − собственныесредства страховщика. Вместе с тем, требуют дополнительного рассмотрения ряд вопросов относительно формирования, природы и объемов ответственности у участников страховых отношений при взаимном страховании. Например, в отношении порядка, в соответствии с которым убытки, полученные в отчетном году, должны быть покрыты в течение шести месяцев со дня окончания отчетного года. Порядокрасчетаразмераи последующего внесения дополнительных взносов для погашения полученного убытка, с позиции стандартных подходов,не вызывает затруднений ни с точки зрения методики, ни с точки зрения методологии их отражения на счетах бухгалтерского учета. Однако более детальное рассмотрение экономического содержания дополнительных взносов позволяет увидеть их сходство со страховыми взносами, то есть, погашение убытков общества в данном случае будет ничем иным, как выплатой страхового возмещения тем страхователям, чьи требования по страховой выплате остались без удовлетворения или были удовлетворены частично. В контексте излагаемого материала представляет интерес рассмотрение трансформации права собственности на дополнительные взносы (рис.1.6). Только после формирования финансового результата деятельности общества, зависящего от сложившейся убыточности, возможно определение размера дополнительного взноса, если уполномоченные органы ОВС не воспользуются другими источниками для покрытия убытков. При получении положительного финансового результата, общество может принять решение о снижении страховых взносов на следующий год при направлении прибыли общества на увеличение резервного (запасного) фонда. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 35. 35 Рис.1.6. Трансформация правасобственности на дополнительные взносы С вышеизложенным непосредственно связана сохраняющаяся для выходящих из общества членов солидарная субсидиарная ответственность по обязательствам общества, возникшим до дня их выхода из состава общества. Целесообразность введения такой нормы можно объяснить необходимостью нивелирования возможного снижения финансовой устойчивости и платежеспособности ОВС из-за колебания численности входящих в него членов. Однако в практике современных финансовых, страховых отношений несение ответственности по обязательствам организации членом, которого перестает быть гражданин или юридическое лицо, мало распространено, а определение суммы ответственности потребует разработки специальной методики. Теми же соображениями обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности ОВС продиктовано возложение на члена общества, при его согласии наравне с другими членами, ответственности по страховым обязательствам общества, возникшим до его вступления в общество, но реально это положение вряд ли будет выполняться. Во-первых, мало кто из потенциальных страхователей пожелает вступить в общество, имеющее убытки, во-вторых, если в обществе выполняется требование о погашении в течение шести месяцев убытков предшествующего года, то убытков прошлых периодов может и не быть. Надо заметить, что исследованию проблем финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и финансового потенциала, посвящено немало работ. Им уделили должное внимание в своих работах Л.А. Орланюк- Малицкая [86]; оценка и методы управления платежеспособностью страховой организации рассмотрены А.А. Кварандзия [64]; методы и инструментарий обеспечения финансовой устойчивости страховой организации исследованы С.В. Куликовым [69]; подходы к государственному регулированию финансовой устойчивости страховщиков определены В.А. Суховым [108]; теория, модели, методы управления рисками в контексте финансовой устойчивости страховых организаций предложены Ю.Э Слепухиной [102]. Изучение трудов различныхавторов позволяет сделать вывод о том, что при наличии общих подходов к пониманию категории финансового потенциала страховой организации (далее ФПСО), понятий финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности нередко имеет место смешение данных категории и понятий. Некоторые авторы фактически ставят знак равенства между финансовым потенциалом, финансовым состоянием и финансовой устойчивостью; финансовой устойчивостью и платежеспособностью, междуплатежеспособностью и ликвидностью. В связи Дополнительные взносы – собственные средства страхователей Убытки – «Собственные средства» ОВС Страховые резервы – заемные средства ОВС Страховое возмещение – собственные средства страхователей Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 36. 36 с этим, В.А.Сухови вслед за ним Ю.Э. Слепухина пишут о необходимости: «…более контрастного разделения данных понятий» [102]. В контексте вышеизложенного, приведем несколько определений финансовой устойчивости, встречающихся в нормативно-правовых документах, литературе. В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в РоссийскойФедерации гарантиями обеспечения финансовой устойчивостистраховщика являются: экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию; собственные средства; перестрахование [2]. Архипов А.П., Волков В.В., Резников А.А. считают, что финансовая устойчивость страховойкомпании как системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды имеет два признака: платежеспособность, то есть возможность расплачиваться по своим обязательствам и наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать изменениям внешних условий [35]. Юлдашев Р.Т. утверждает, что: «На качественном уровне под финансовой устойчивостью страховой компании понимается такое состояние ее финансов, при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя финансовые обязательстваперед всеми субъектами в течение всего срока действия заключенных между ними договоров [162]. Ивашкин Е.И. придерживается мнения, что коль скоро в условиях целостности страхового рынка происходят процессы взаимопроникновения и взаимодополнения элементов взаимного и коммерческого страхования, платежеспособность обществ взаимного страхования может зависеть от формирования ими еще одного фонда – уставного, необходимого для покрытия расходов, связанных с уставной деятельностью [56]. С определениями, предложенными признанными специалистами сложно не согласиться. По мнению авторов данной работы, различия в вышеприведенных определениях обусловлены действительно большой детерминированностью понятий финансовая устойчивость, платежеспособность и ликвидность. Финансово устойчивой может считаться только платежеспособная организация, приэтом справедливо и обратноеутверждение: если организация финансово устойчива, она платежеспособна. В тоже время, платежеспособной можно считать только ту организацию, которая имеет ликвидные активы, независимо от вида источников (собственные или заемные), за счет которых они приобретены, имеющую, как принято считать, ликвидный баланс. Не случайно, в литературе, в нормативных документах по проблемам проведения экономического анализа платежеспособность организации характеризуется показателями ликвидности. Приведем определение финансового потенциала, сформулированное Слепухиной Ю.Э. «…Сказанное выше позволяет нам рассматривать финансовый потенциал страховой организации, проявляющийся в ее способностиуправлять элементами ФПСО с целью обеспечения достаточного уровня финансовой устойчивости на определенных этапах ее развития в Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 37. 37 качестве важнейшего элементарыночного потенциала. Вследствие чего, потенциал страховой организации определяется, прежде всего, наличием финансовых ресурсов и возможностью использования внутренних резервов развития организации» [102, ст. 29, 33]. В таблице 1.3 представлены установленные† для страховых организаций нормативы соотношения активов и принятых ими страховых обязательств‡ , обеспечивающих финансовую устойчивость страховых организаций. Таблица 1.3 Порядок определениянормативного соотношения активов страховщиков и принятых ими страховых обязательств Порядок расчета фактического значения Порядок определения нормативного значения Фактический и нормативный размер маржи платежеспособности страховщика Сумма: уставного (складочного) капитала; добавочного капитала; резервного капитала; нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет; уменьшенная на сумму: непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. По страхованию жизни: произведение 5 процентов резерва по страхованию жизни скорректированный на поправочный коэффициент. Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва. В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета он принимается равным 0,85. По страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент. Первый показатель − равен 16 процентам от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, уменьшенной на сумму: страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование; отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий; других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период (12 месяцев, предшествующий отчетной дате). Второй показатель − равен 23 процентам от одной трети суммы: страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования,; изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период (36 месяцев, предшествующий отчетной дате). † В соответствии с Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств в ред. Приказа Минфина РФ от 14.01.2005 № 2н‡ Величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 38. 38 Согласно положению, страховаякомпания, занимающаяся страхованием иным, чем страхование жизни, должна представить в ФССН план оздоровления своего финансовогосостояния в том случае, если разница между фактической и нормативной маржей платежеспособности будет ниже тридцати процентов от нормативной маржи платежеспособности: (SMФАКТ. – SMНОРМ.)< 30% SMНОРМ., (1) где SMФАКТ. – фактический уровень маржи платежеспособности страховой организации; SMНОРМ. – нормативное значение маржи платежеспособности страховой организации. При этом из рассчитанных двумя способами величин нормативной маржи платежеспособности, для расчетов берется показатель, имеющий наибольшее значение. Если страховая компания работает менее трех лет, нормативная маржа платежеспособности по второму варианту не рассчитывается. Исходя из этого, фактическая маржа платежеспособности ОВС может быть рассчитана по формуле: SMфакт. = Собственныйкапитал – Задолженность членов ОВС по уплате вступительных, членских и дополнительныхвзносов – Нематериальные активы – Просроченная дебиторская задолженность (2) Вместе с тем, необходимо учитывать, что для применения финансовых нормативов, установленных Минфином РФ для коммерческих страховых организаций к обществам взаимного страхования, требуется внесение в них некоторых методических поправок с учетом отличий источников финансирования имущества в некоммерческихстраховыхорганизациях – ОВС (табл. 1.4). По мнению авторов, пока нет согласованного понимания (трактования) многих существенных категорий, используемых в страховой сфере применительно к взаимному страхованию, что затрудняет установление системных связей между используемыми в коммерческом и взаимном страховании категориями, приводит к тому, что в практической деятельности ОВС не достаточно учитываются общие закономерности формирования устойчивости на страховом рынке, а также затрудняется процесс распространения положениймногих нормативныхдокументов, регулирующих страховую сферу, на деятельность обществ взаимного страхования. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 39. 39 Таблица 1.4 Источники формированиясобственного капитала, привлеченных, заемных средств страховых организаций Субъект страх. деят. Источники Коммерческие страховые организации Некоммерческие страховые организации (ОВС) Источники формирования собственного капитала Взносы учредителей в уставный капитал Вступительные взносы Взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества Дополнительная эмиссия акций Дополнительные взносы Доходы от инвестиционной деятельности Доходы, получаемые от инвестирования и размещения временно свободных средств Прибыль, оставшаяся после налогообложения Доходы, оставшиеся после уплаты налогов и иных обязательных платежей Благотворительные пожертвования и прочие поступления Добровольные денежные и иные имущественные взносы и пожертвования Иные не запрещенные законодательством РФ поступления Иные не запрещенные законодательством РФ поступления Источники привлеченных и заемных средств страховых организаций Страховые взносы Страховая премия (страховые взносы) Кредиты и ссуды банка Кредиты и ссуды банка Займы, предоставленные сторонними организациями Займы, предоставленные сторонними организациями Кредиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования Кредиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования Кредиторская задолженность по операциям не связанным со страховой деятельностью Кредиторская задолженность по операциям не связанным со страховой деятельностью Иные не запрещенные законодательством РФ поступ. Иные не запрещенные законодательством РФ поступления Собственный капитал ОВС формируется за счет уплаты членами вступительных взносов и взносов напокрытие расходов, связанныхс уставной деятельностью общества, по своей сути представляющих собой, членские взносы, последующего пополнения из прибыли от страховой деятельности, доходов от инвестиционной деятельности и путем внесения дополнительных взносов (рис. 1.7). Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 40. 40 Рис.1.7. Формирование собственногои привлеченного капитала в ОВС Привлеченный капитал ОВС формируют страховые резервы, источником которыхявляются средства страхователей, поступающие в форме страховых премий. Эти средства используются на выплаты в пределах страховой суммы, либо преобразуются в доходную базу при условии безубыточного прохождения страхового договора. Они могут быть использованы страховщиком в качестве инвестиционного источника, возвращены страхователям в выше описанном порядке. В состав заемного капитала ОВС входят средства, привлеченные в виде кредитов и займов на краткосрочной и долгосрочной основе, а также кредиторская задолженность, например задолженность по оплате труда, по налогам и сборам перед бюджетом и внебюджетными фондами и др. (табл.1.5). Привлеченный капитал ОВС:Источники привлеченного капитала ОВС: Собственный капитал ОВС:Источники формирования собственного капитала ОВС: Прибыль (убыток) от осуществления деятельности Целевые поступления и финансирование Фонд средств на ведение дела Фонд предупредительных мероприятий Прочие фонды и резервы, создаваемые в соответствии с учетной политикой ОВС Вступительные взносы Взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества (членские взносы) Дополнительные взносы Доходы, оставшиеся после уплаты налогов и иных обязательных платежей Доходы, получаемые от инвестирования и размещения временно свободных средств страховых резервов и иных средств Добровольные денежные и иные имущественные взносы и пожертвования Кредиты и займы Страховые взносы (премии) Задолженность по операциям страхования Задолженность по операциям не связанным со страхованием Страховые резервы Обязательства, в том числе: - депо премии по рискам, переданным в перестрахование; - кредиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования; - прочая кредиторская задолженность Прочее Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 41. 41 Таблица 1.5 Упрощенная схемабухгалтерского баланса ОВС Разделы и статьи актива Разделы и статьи пассива 1. Нематериальные активы (НМА) 1. Капитал и резервы, в том числе целевое финансирование, фонд предупредительных мероприятий (ФПМ) и прибыль (убыток) (СК) 2. Инвестиции (И), в том числе: - величина размещения временно свободных средств страховых резервов; - прочее 2. Страховые резервы (СР): - резерв незаработанных премий (РНП); - резерв убытков (РУ), в т.ч.: - резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ); - резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ); - стабилизационный резерв (СтР). 3. Доля перестраховщиков в страховых резервах (ПСР) 3. Обязательства (О), в том числе: - депо премии по рискам, переданным в перестрахование; - кредиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования; - прочая кредиторская задолженность 4. Дебиторская задолженность, в том числе по операциям страхования и перестрахования (ДЗ) 5. Прочие активы, в том числе основные (ОС) и денежные средства (ДС) 4. Прочие пассивы (ПП) Исходя из выше изложенного, можно констатировать, что в качестве собственныхисточников финансирования в первые годы деятельности в ОВС будут концентрироваться незначительные суммы, представленные вступительными взносами и взносами на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества, а в последующие годы они будут дополняться доходами от страховой и инвестиционной деятельности, а также прочими поступлениями (спонсорскими взносами, благотворительными пожертвованиями и др.). Привлеченный же капитал, в первые годы деятельности ОВС, в доминирующей части будет представлен средствами страховых резервов и кредиторской задолженности. Привлечение ОВС дополнительных финансовых средств в виде кредитов, ссуд и займов, как показывает практика, становится возможным только при предоставлении объективных доказательств их финансовой устойчивости, подтвержденных комплексом значений аналитических финансово-экономических показателей, демонстрирующих тенденции устойчивого благополучного развития или под гарантии членов ОВС на основе их солидарной субсидиарной ответственности. По мнению авторов, формирование финансовой политики ОВС должно строиться на основе принятия одного из двух вариантов решения, или с позиций обеспечения максимальной финансовой устойчивости, исходя из подходов признанных моделей управления финансовыми потоками, увязывая их с различнымивариациямивоздействия на уровень финансовых рисков; или с учетом предусмотренной для ОВС солидарной субсидиарной ответственностиего членов по обязательствам общества, связанной больше со Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 42. 42 страховыми рисками исоображениями повышения привлекательности для действующих и потенциальных членов ОВС. Например, на укрепление финансовой устойчивости будут направлены решения, не предусматривающие возврат вступительных [4, ст.8, п.9] и страховых взносов при досрочном прекращении взаимного страхования на основанииустава [4, ст.7, п.6]; о введении не возвращаемых членских взносов; формированиирезервов,засчет доходов, остающихся после уплаты налогов и иных обязательных платежей [4, ст.10, п.13]. Действительно, если в Уставе будет предусмотрено право члена общества при прекращении его членства, на часть имущества общества или на стоимость этого имущества в пределах стоимости имущества, внесенного членом общества в качестве вступительного взноса, ОВС в контексте рассматриваемого вопроса финансовой устойчивости становится похожей на ООО. Эта организационно-правовая форма, именно из-за риска снижения финансовой устойчивости организации при выходе члена из ООО, мало применяется при создании страховых компаний. Выходящему из членства в ОВС страхователю могут бы возвращены средства в пределах стоимости его вступительного взноса, но при наличии положительного финансового результата по итогам года, в течение которого физическое или юридическое лицо выбыло из общества, а также по итогам двух лет, в течение которых данное лицо несет обязательствапо страховым случаям, произошедшим до его выхода из общества. При этом размер ежегодных выплат выходящему из ОВС члену не может превышать суммы, равной частному от деления чистой прибыли общества на среднесписочную численность членов общества. В свете выше изложенного представляет значительный интерес рассмотрение позиций, по которым закон «О взаимном страховании» [4] предусматривая определенный вариант действий, тем не менее, принятие окончательного решения оставляет учредителям ОВС, оформив их отдельными пунктами устава общества. Рассмотрим некоторые из них. Первый пункт из числа подобных положений выше уже был приведен. Он касается ответственности члена общества по страховым обязательствам общества, возникшим до его вступления в ОВС [4,ст.7, п.5]. С одной стороны, даже если в уставе общества будет подобный пункт в формулировке соответствующего пункта закона, все же окончательное решение остается за вступающим членом общества, причем это решение должно быть выражено в письменнойформе. Есть еще одно обстоятельство,которое нельзя упускать из поля зрения. Исходя из необходимости соблюдения принципа сбалансированности обязанностей и прав, при включении в устав соответствующего пункта и принятии выше обозначенной ответственности вступающим в общество, он должен получить определенные преференции при исчислениипродолжительностиего членства в ОВС. От этого должен зависеть размер скидки с суммы страховой премии при принятии соответствующего решения общим собранием общества, что также должно быть отражено в уставе общества. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 43. 43 Уточнение содержания другогоположения и формы его отражения в уставе также требуют дополнительного внимания. Пунктом 6 ст.8 закона [4] предусмотрено, что в случае прекращения взаимного страхования на основанииустава обществав связис прекращением существования страхового риска по обстоятельствам иным, чем страховой случай, общество имеет право на часть страховой премии (страховых взносов) пропорционально времени, в течение которого действовало взаимное страхование. При досрочном прекращении взаимного страхования на основании устава общества в других случаях, уплаченная обществу страховая премия (страховые взносы) не подлежит возврату, если уставом общества не предусмотрено иное. Содержаниеформулировки«прекращение существования страхового риска по обстоятельствам иным, чем страховой случай», разъяснено в Гражданском Кодексе РФ [1, ст.958, п.1]. Это: гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая; прекращение в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности, связанной с этой деятельностью. При этом также нельзя не отметить, что если в законе о взаимном страховании речь идет о страховании на основе устава, в Гражданском Кодексе – о досрочном прекращении договора страхования. На наш взгляд, если учредителями ОВС в уставе будет «предусмотрено иное», они должны быть готовы к уменьшению сформированных резервов общества и, как следствие, к усилению факторов, способствующих снижению его платежеспособности. Учредителям ОВС предстоит решить непростую задачу и в части определения своихправ на часть имущества общества или на стоимость этого имущества в пределах стоимости имущества, внесенного членом общества в качестве вступительного взноса при прекращении членства в обществе. Что касается видения авторов решения данного вопроса, оно сформировано на выше рассмотренных направлениях использования вступительных взносов, взносов на покрытиерасходов, связанныхс уставной деятельностью общества, положительного финансового результата, других средств, являющихся источниками собственного имущества общества. И отсюда, как изложено выше, если за счет вступительных взносов в ОВС будут сформированы целевые резервы (фонд), то он и будет источником, обеспечивающим возврат вступительных вносов выбывающим членам общества. В процессе аналитического исследования авторами сформулированы подходы к еще одной проблеме, имеющей непосредственное отношение к становлению обществ взаимного страхования, но не имеющей однозначного решения. Из отечественного опыта развития ОВС известно, что значительная часть созданных обществ, в отсутствии перестрахования, из-за массовых пожаров, не сумели справиться с принятыми на себя обязательствами, фактически были признаны банкротами и ликвидированы. Такая же участь постигла Уфимское городское общество взаимного страхования, созданное в 1878 году [97]. Среди юристов, специализирующихся на Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 44. 44 правоприменительной практике поотношению к некоммерческим организациям нет единого подхода к возможности введения в них института банкротства. Одни считают, что перечень некоммерческих организаций, к которым могут быть применимы процедуры банкротства, установленный п.1 ст.65 ГК РФ закрыт, другие доказывают, что если некоммерческая организация обладает собственностью на имущество, имеет право заниматься предпринимательской деятельностью, принимает активное участие в гражданско-правовых отношениях, то в целях защиты имущественных интересов его контрагентов, персонала, по отношению НКО может быть применено законодательство о банкротстве [1]. Вместе с тем, в ФЗ от 29 ноября 2007г № 287 «О внесении изменений в Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и некоторых других законодательных актах Российской Федерации» предусматривается ликвидация ОВС в связи с отзывом у него лицензии на осуществление страховых операций. В данном случае поводом для отзыва лицензии может быть нарушение страхового законодательства, нормативных документов органа страхового надзора. Процедура ликвидации ОВС в этом случае довольно подробно регламентирована вышеупомянутым законом. Что же касается возможностивзыскания кредиторскойзадолженностиОВС через суд, введения ОВС в число субъектов, на которых распространяются процедуры банкротства, то данная мера, по мнению авторов, может быть вполне оправданной, обеспечиваемой механизмом реализации солидарной субсидиарнойответственности членов общества по обязательствам общества. Подходы к решению выше обозначенных проблем должны быть разработаны, преждевсего, исходя из необходимостиобеспечения устойчивой стабильной деятельности ОВС, на этой основе сформулированы соответствующие положения Устава, Правил страхования, Положений, утверждаемых общим собранием общества. И, наконец, рассмотрим положения, предусматривающие право членов общества на получение в случае ликвидации общества части его имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации или уставом общества [4, ст.7, п.1, пп.5]. Примечательно, что п.5 ст. 23, практически повторяя пп.5, п.1, ст.7, закона о взаимном страховании определяет: «…имущество общества, оставшееся после удовлетворения всех его обязательств перед кредиторами и членами общества, распределяется ликвидационной комиссией между всеми членами общества в порядке, установленном уставом общества». Как видим, если один пункт устава оставляет некоторую свободу выбора, другой пункт вполне однозначно предусматривает наличие соответствующего пункта в уставе общества. Нахождение оптимального решения этой проблемы в документах общества также будет не простым процессом. Логично предположить, что свои права на имущество общества могут предъявить и бывшие члены общества, которые продолжают нести ответственность по обязательствам общества, а стоимость имущества, получаемая членом должна Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 45. 45 зависеть от продолжительностиего нахождения в составе ОВС. Сделаем выводы. 1. В обществах взаимного страхования нет расхождения интересов страховщика и страхователей. В ОВС столкновение интересов может произойти из-за невыполнения страхователями решений общего собрания ОВС по внесению дополнительных и других взносов, за что некоторые страхователи могут быть исключены из состава ОВС. В этом контексте становится актуальным рассмотрение аспектов не столько совпадения или расхождения интересов страхователя и страховщика, сколько, совпадения или расхождения интересов страхователей, что отсутствует в коммерческом страховании. 2. При подразумеваемойменьшей страховой технической оснащенности ОВС, палитра отношений собственности на имущество и средства ОВС, отношений возникновения и несения ответственности страхователями по обязательствам общества выглядит широкой и разнообразной. По мнению авторов, при выборе варианта решения по тем или иным обозначенным выше вопросам необходимо руководствоваться соображениями обеспечения финансовой устойчивости общества. 3. В отличие от коммерческих страховых компаний, у ОВС нет обязанности по формированию уставного капитала, а из определенного законом перечня источников средств, те, которые можно отнести к собственным средствам, должны быть достаточнобольшими чтобы, особенно на первом этапе, обеспечить оплату организационных расходов. В этом контексте можно утверждать, что учредители ОВС, являясь страхователями, во многом принимают на себя финансовую нагрузку схожую с нагрузкой инициаторов создания страховойкомпаниив организационно правовой форме хозяйствующих обществ. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 46. 46 ГЛАВА 2. ОТЕЧЕСТВЕННЫЙИ ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ 2.1. Взаимное губернское и земское обязательное и добровольное страхование от огня В апреле 1864 г. Министерство внутренних дел России утвердило «Положение о взаимном губернском страховании» [22]. В данном Положении указывалось: «в губерниях, где не введены земские учреждения, учреждается губернское взаимное страхование, заведывание которым принадлежит Губернскому по крестьянским делам присутствию под наблюдением Министерства внутренних дел» [17]. Основной целью взаимного страхования от огня являлась не только выдача вознаграждений в случае пожаров, но и благоустройство селений с целью их защиты от пожаров. Обязательному взаимному страхованию подлежали все постройки, находящиеся в уездах и принадлежащие крестьянам, солдатам и мещанам, проживающим в селениях. Сумма страховой премии по всем страхованиям губернии составляла окладный страховой сбор. Фактически полученные вышестоящей организацией (Губернским присутствием, в дальнейшем Губернской земской управой) денежные средства составляли страховой капитал. Страховщиком являлось Губернское присутствие, а все исполнительные действия на местах возлагались на волостные правления. Правлениями волостей каждые три года, составлялись страховые ведомости (впоследствии страховые листки), с указанием стоимости домовладений. При нормальной оценке – документ волостному правлению представлял хозяин дома, при «особой» – составлялся акт за подписями старшины, старосты, владельца строения и понятых от 6 до 12 человек из разных деревень. Один экземпляр страховой ведомости отправляли в убернское присутствие, а другой хранился в Волостном правлении (рис. 2.1). Рис. 2.1. Документооборот при проведении страхования (1864-1877 гг.) В соавторстве с Р.Ф. Карачуриной, к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС, Э.Ф.Мухамадиевой к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС, А.Н. Рябчиковым, к.э.н., ассистентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС Волостное правление Губернское присутствие Страхователь Казначейство 1 экземпляр страховой ведомости Распоря- жение Страховая премия Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 47. 47 Строения оценивались подействительной стоимости, в случае разногласия в оценке – дело передавалось мировому посреднику. Высшие и низшие страховыенормы определялись для каменных строений – 400 и 24 руб. соответственно, а для деревянных – 250 и 15 руб. Ставка страхового взноса составляла 0,5 % стоимости каменных и 1 % деревянных строений. Страхователь после получения распоряжения, выданного волостным правлением, уплачивал страховую премию в казначейство. Для получения страхового возмещения владелец строения был обязан в течение трех суток после пожара подать заявление в волостное правление, после выяснения обстоятельств возникновения страхового события, на основаниирешения Губернского присутствия о выплате страхователь получал полагающиеся ему денежные средства (рис. 2.2). Рис. 2.2. Документооборот страхования при наступлении страхового случая 26 мая 1875 г., в соответствии с установленным к этому периоду порядком, ведение взаимного страхования в Уфимской губернии перешло от Губернского по крестьянским делам присутствия, Губернской управе [23]. Положение о взаимном страховании было дополнено: деревянные частные строения, оцениваемые на сумму менее 15 руб., страховались по действительной стоимости. Также кроме строений крестьян, мещан и солдат, подлежащих обязательному страхованию, разрешено было страховать, по желанию владельцев, строения, находящиеся в селении и принадлежащие дворянам, землевладельцам, чиновникам, священнослужителям и купцам, а также церкви, мечети, которыев виде исключения из общих правил, наравне с общественными строениями, страховались по полной стоимости. Губернская управа, с 1875 г. обязанная по инструкции губернского собрания соблюдать тот же порядок, который был принят Губернским присутствием, проводилажесткий контроль над выдачей вознаграждений и за исполнением волостными правлениями своих обязанностей. Управа Постановлением №83 от 25 июня 1875 г. определяла: «Все документы о пожарах, по которым цифравознаграждения превышает 400 руб., проверять на местах; разъяснить волостным правлениям порядок составления актов и сообщить, что по пожарным актам, составленным без соблюдения Положения, Страхователь Волостное правление Губернское присутствие Казначейство Заявление Акто пожаре Распоряжение о выдаче страхового возмещения Страховое возмещение Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 48. 48 вознаграждений выдаваться небудет до исправления актов» [23]. Сумма страховых сборов на 1876 г., была рассчитана и утверждёна в установленный срок, при этом, как следует из архивных документов, фактическое поступление средств оказалось значительно меньшим, чем планировалось, уступала сборам предшествующего года (табл. 2.1), и только благодаря остаткам прошлых лет удалось удовлетворить убытки «погорельцев». Разница между суммой выданных вознаграждений и поступлением страховых платежей за 1876 г. составила 19 963 руб., что свидетельствует об убыточности страхового дела в данный период. Таблица 2.1 Финансовые результаты страхования за 1876 г. Уезд Оклад, руб. Поступление, руб. Страховое вознаграждение, руб. Уфимский 16268,42 4441,74 6084,59 Стерлитамакский 17972,63 4521 54 3291,71 Бирский 17972,82 2256,70 30637,57 Мензелинский 34905,76 15531,58 3052,1 Белебеевский 15104,68 2852,6 7347,96 Златоустовский 5159,52 1320,38 474,13 Итого 107383,83 30924,54 50888 Источники: Постановления 2-го очередного земского собрания, доклады и отчет земской управы уфимского уезда за 1876 г. – Уфа, 1877. – С. 296. Постановлением 1-го очередного губернского собрания от 12-го января 1876 г. после введения в Уфимской губернии института земства было определено перейти от губернского взаимного страхования к земскому. Были утверждены доклады губернской управы и особой комиссии о порядке ведения дела земского страхования. Таким образом, с 1876 г. страхование регулировалось и контролировалось губернской земской управой. В мае 1876 г. Постановлением губернского земского собрания была утверждена «Инструкция по ведению взаимного земского страхования» [21]. Данная инструкция разъясняла обязанности уездных земских управ, волостных правлений, агентов. Агенты, как непосредственные участники страховых отношений, появляются именно с этого времени. В обязанности членов уездных земских управ при ведении страховой деятельности входило: добровольное страхование строений в уездах; наблюдение за правильностью действий волостных правлений и агентов по взаимному обязательному страхованию; наблюдение за своевременным поступлением страховойпремии; ведение окладных книг по страховомусбору. В обязанности членов волостных правлений при ведении страховой деятельности входило: контроль за включением всех строений, подлежащих обязательному взаимному страхованию в реестр, их описание, оценка; Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 49. 49 составление страховыхлистков иактов; составление актов на уничтоженные и на вновь возводимые строения; предоставление губернским управам необходимых сведений о действии агентов и выполнение ими своих обязанностей и распоряжений управы. После введения «Инструкции» от 1876 г. губернская управа направила во все уезды агентов. Агенты при ведении страховой деятельности (в соответствии с «Инструкцией») были обязаны: наблюдать за правильностью действий волостных и сельских правлений по взаимному страхованию; проверять на местах страховые ведомости и акты; наблюдать за своевременностью сбора волостными правлениями страховых премий, составлением планов с описанием селений, отводом мест для возведения строений, исправным содержанием дымовыхтруб и пожарных инструментов в селениях; вести денежную отчетность по агентству; представлять годовые отчеты в управу от имени агентств. Назначение агентуры дало возможность, с одной стороны, контролировать действия волостныхдолжностныхлиц, а с другой – наблюдать за правильностью построек в селениях и их планированием. Агенты имели право возбуждать «преследования» против нарушителей правил взаимного страхования, а также строительного и пожарного уставов [26] (полное собрание правил предосторожности от огня). Неудовлетворительное положение дела, отмеченное в организационном докладе управы земскому собранию, проведенному в 1895 г. [20], послужило основанием постепенного увеличения числа страховых агентов. Управа рассчитывала на то, чтобы со временем все страховоедело из ведения волостныхправлений будет изъято. С этой целью состав агентуры был увеличен: в 1900-1905 гг. – на 18 чел., в 1908-1911 гг. – на 5 агентов и 3 помощника, в 1912 г. и 1913 гг. – на 10 агентов и 2 помощника. Таким образом, в распоряжении управы к 1913 г. имелось 53 агента и 5 помощников. Необходимо отметить, что земство, возлагая большие надежды на институт земских агентов, не ошиблось в своих расчетах: по мере увеличения числа агентов страховое дело развивалось, увеличивалась страховая сумма по губернии, «среднееобеспечениедвора» (отношение общей страховойсуммы к количествудворов – данное значение широко применялось для анализа страхового дела в тот период), улучшалась постановка дела взыскания страховых сборов. В 1877 г. на 3-м съезде представителей уездной земской управы был обсужденвопрос о составлениипланов с описанием селений: принятие общего масштаба и общей формы для данных планов. Расходы на составление планов селений были осуществлены за счёт средств страхового капитала. Составленные проекты планов с подробным указанием всех усадеб, которые подлежали «упразднению, вследствие необходимого выпрямления улиц, а также образования новыхплощадей и проулков» [24], предъявлялись жителям селений, которые принимали решение об утверждении предложенных планов. При обмене усадеб владельцу выдавалось пособие на перенос строений в размере ¼ доли стоимости этих строений, при образовании нового поселка Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 50. 50 пособие владельцу увеличивалосьпри расстоянии от 1 до 2 верст на 1/3 размера, а при большем расстоянии – до половины стоимости переносимых построек. Все селения губернии в соответствии с «Инструкцией» от 1876 г. по свойствупостроеки способуих расположения былиразделены на три разряда, и для каждого из этих разрядов определялась особая страховая премия, соответствующая степени пожароопасности. Высшей страховой нормой для деревянныхстроений, вместо 250 руб. за двор, было установлено 900 руб., для каменных, вместо 400 – 1800 руб.; кроме того, для вновь возведенных строений было введено требование об их страховании в течение года после завершения строительства. Все строения, владельцы которых не были удовлетворены нормальной оценкой, страховались в размере 2/3 действительной стоимости, но не выше установленной нормы. Основанием для назначения управой низшей нормы служила действительная стоимость материалов и работ, а для определения высшей нормы – акты оценок, приложенных к страховым ведомостям. В инструкции по ведению взаимного земского обязательного страхования были изменены размеры страховой премии в зависимости от разрядаселений: для селений 1-го разряда – 4% с рубля страховой суммы; для селений 2-го разряда - 2,5%; для селений 3-го разряда - 1,5%. К 1 разряду относилось 44,4% селений губернии, ко 2 разряду – 49,8%, к 3 разряду – 5,8%. Для строений, находящихся вне селений и на усадьбах, размер страховой премии был следующий: для деревянных, крытых соломой – 2%; для деревянных, крытых деревом – 1,5%; для деревянных, крытых железом и черепицей – 1%; для каменных – 0,5% [24]. При распределении селений на разряды по степени огнеопасности учитывались следующие данные: 1) число дворов, 2) число всех построек, 3) процент соломенных крыш, 4) число пожаров за 20 лет, 5) число сгоревших дворов за 20 лет, 6) водоснабжение, 7) количество улиц и «проулков» и их ширина, 8) наличие торговыхмест (базары), 9) состояние пожарного «обоза». С 1 января 1877 г., после введения «Инструкции», страховые ведомости по обязательному взаимному страхованию, составлявшиеся на каждые три года волостными правлениями, были заменены страховыми листками для каждого страхователя. Листки эти по форме, утвержденной губернским собранием, отпечатывались и рассылались в волостные правления, которые, обозначив на листках имя домохозяина, его строение, расстояние от других строений, материал, из которого он был построен, и сумму оценки строений, отправляли их в губернскую управу. Губернская земская управа, проверив представленные сведения и поставив на листках сумму страховой премии, причитающейся с домохозяина, утверждало их и составляло, согласно утвержденным листкам, еще два экземпляра, которые со своей подписью отсылало в волостноеправление: один для выдачи страхователю, а другой для хранения в волостном правлении, подлинный листок хранился в губернской управе (рис. 2.3). Все поступающие страховые листки по вновь возведённым Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 51. 51 строениям просматривались иутверждались Губернской управой, в которой утверждался оригинал страхового листка, изготавливались с него две копии, которые и направлялись в волостное правление: первую для хранения, и выдачи страхователю. Рис. 2.3. Документооборот взаимного обязательного страхования (с 1877 г.) После получения копии страхователь оплачивал страховую премию в местную уездную управу, что отмечалась в квитанционной книге (рис. 2.4). Рис. 2.4. Документооборот обязательного страхования на вновь выстроенные строения Губернское земское собрание Постановлением от 14 декабря 1889 г. «О мерах к более успешному взысканию страховых платежей» определило выдавать волостным правлениям за ведение страхового дела вознаграждение в размере 1,5% страховых поступлений [20]. Управа исходила из того, что волостные правления с назначением им процентного вознаграждения будут относится более внимательно к страховому делу и принимать более энергичные меры к взысканию страховых платежей. Волостное правление Губернская управа Страхователь Уездная управа Страховой листок Талонпо оплате Две копии страховых листков Однакопия страхового листка Страховая премия Квитанция Волостное правление Агенты Губернская земская управа Страхователь Страховой лист Две копии страхового листка с указанием страховой премии Наблюдение Одна копия Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 52. 52 Собственные страховые средстваземских органов 1875-1884 гг. (табл. 2.2), несмотря на большие расходы, с каждым годом росли. Тем не менее, этого не было достаточно для осуществления всех возложенных на земство расходов. Таблица 2.2 Движение денежных средств земских органов (1875-1884 гг.) Год Расходы, руб. Остаток наличными, руб. 1875 1876 1877 1878 1879 1889 1881 1882 1883 1884 28463 100721 86242 103214 130879 111623 113759 877767 115158 55316 80681 38955 53885 156194 188485 237515 256947 323867 326301 411027 Источники: Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с приложениями X очередного собрания 1884 г. и VII чрезвычайного собрания 1885 г. – Уфа, 1885. – С. 346. В связи с увеличивающейся недоимкой, незначительным ростом страховых платежей, с «устареванием» сведений страховых листков и самих страховых листков Земским собранием было признано необходимым проведение периодического «перестрахования всех дворов, подлежащих обязательному страхованию» [25]. В 1896 г. было введено новое «Положение о взаимном обязательном земском страхованиидля Уфимской губернии» [25]. Обязательному земскому страхованию подлежали все сельские постройки, как общественные, так и частные. Строения, которые были застрахованы по обязательному страхованию, не запрещалось страховать дополнительно в других страховых учреждениях и обществах, с учетом того, чтобы сложенная страховая сумма не превышала стоимости строений, вычисленной по оценке, указанной в страховойведомости. Строения страховалисьпо норме или по особой оценке. Сумма ежегодного страхового платежа за постройки каждого домохозяинаопределялась губернскойземскойуправойв зависимостиоттого, к какому разряду было отнесено селение. Размер страховых платежей назначался следующий: за строения, находящиеся в черте селений: 1 разряд – 2 коп. с рубля страховой суммы, 2 разряд – 1,5 коп., 3 разряд – 1 коп.; за общественные строения, находящиеся вне селений: за деревянные, крытые железом, черепицей и др. огнеупорным материалом – 3 коп. с рубля страховой суммы; за деревянные, крытые деревом – 1 коп. Мельницы, маслобойни, постоялые дворы, харчевни, столярные, токарные и другие заведения облагались полуторной премией. В соответствии с вышеуказанным Положением волостные правления Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 53. 53 составляли страховые ведомостина три года, в которые записывались все строения, подлежащие обязательному страхованию. Страховые ведомости составлялись на каждое селение отдельно. Представленные волостными правлениями страховые ведомости рассматривались и утверждались губернской управой, которая назначала страховые платежи на каждое домовладение. Волостное правление было обязано строго следить, чтобы полученные «погорельцами» деньгибылииспользованы ими непосредственно на возобновление сгоревших строений. Новое положение проводило различие между страхованием по нормальной и по особой оценке, и только платежи с нормальных страховых сумм были обязательны для населения, тогда как платежи с особой оценки (дополнительное страхование) имели факультативный характер. Страховые премии за постройки, принятые в окладное страхование, вносились за год вперед, причем их взысканиепроизводилосьв соответствиис порядком, установленным для взыскания податей и повинностей, а за строения, принимаемые на страхование по неокладному страхованию, - при самом заключении страхования. Обязанность по составлению страховых ведомостей, взысканию платежей и ведению счетоводства по окладному страхованию под наблюдением страховых агентов была возложена на волостныеправления. Обязанностипо ведению дополнительного страхования, оценка, получение платежей и ведение отчетности были отделены от окладного и возложены непосредственно на страховых агентов. После введения новых правил, работа волостных правлений по ведению страховых ведомостей была упрощена, что, в свою очередь, давало возможность более тщательной проверки составления дополнительных ведомостей и сбора страховых премий. Верным доказательством улучшения финансовой стороны дела служило поступление страховых окладных сборов: при окладе за 1897, 1898 и 1899 гг. 641 606 руб. поступило 598 491 руб., т.е. осталось в недоимке только 7%. Если сравнить 1898 г. (с момента введение страховых ведомостей) с 1877г. (момент введения страховых листков), то можно отметить, что темп роста застрахованных дворов увеличился, особенно по Бирскому уезду (309,12%) и в целом по губернии (148%). Страховая премия также увеличилась: по Бирскому уезду - на 217,15%, Мензелинскому – на 139,39% и в целом по губернии – на 104,4%. После произведенной с 1896 г. реорганизации страхового дела наблюдался определенный рост показателей обязательного страхования (табл. 2.3). Причем нельзя не заметить, что по сравнению с другими резко выделялись 1897, 1900 и 1903 гг., особенно 1903 г., вследствие увеличения низших предельных страховых норм и расширения максимальных сумм дополнительного страхования до 350 руб., сумма среднего обеспечения двора достигла 44 руб. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 54. 54 Таблица 2.3 Данные обязательногоземского страхования (1896-1903 гг.) Год Дворы Страховая сумма Оклад Среднее обеспечение двора 1896 1897 1898 1899 1900 1901 1902 1903 266136 332235 337672 341527 351108 356827 365788 379760 7960529 9887970 10245572 10514832 11869171 12385326 12928458 окладные 13632882 дополнительное 3083800 95143 174514 181187 185905 218493 227589 238183 окладные 244634 дополнительное 66580 29,9 29,7 30,3 30,3 33,8 34,7 35,3 44,0 Итого 16716682 311214 Источники: Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с приложениями XXIX очередной сессии 1903 г. Уфа, 1904. С. 516. Такое сравнительно успешное поступление платежей окладного страхования можно объяснить эффективностью работы страховой агентуры, усиленной в 1902 г. новыми участковыми агентами и тем, что к страховым платежам в 1903 г. в первые было применено положение Закона от 25 декабря 1901 года, в соответствие с которым платежи по обязательному страхованию имели преимущество перед другими казенными и земскими сборами. Земское страховое дело к концу 90-х гг. XIX в. имело положительные результаты, вследствие чего управа уже могла вкладывать собственные средства в банковские депозиты, различные ценные бумаги (табл. 2.4). Вообще, земские капиталы хранились, по усмотрению земского собрания, в отделениях казначейства или в отделениях Государственного банка. Таблица 2.4 Вклады собственных страховых средств земства (в рублях) Источники: Отчет Уфимской губернской земской управы по взаимному земскому страхованию за 1898 г. Уфа, 1899. С. 10, 11; Отчет Уфимской губернской земской управы по взаимному земскому страхованию за 1913 г. Уфа:, 1914. С. 8, 9; Отчет Уфимской губернской земской управы за 1914 г. Уфа, 1915. С. 272, 273; Отчет Уфимской губернской земской управы за 1915 г. Уфа, 1916. С. 284, 285. Текущие средства земства и поступающие в доход денежные сборы хранились и расходовались, по распоряжениям Земской управы, Год В Уфимском казначействе В Уфимском отделении Государственного банка Всего 1897 8 400 497 750,48 506 150,48 1913 488 662,50 370 000 858 662,5 1914 398 662,5 370 000 786 662,5 1915 443 662 370 000 813 662 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 55. 55 казначействами. Условия храненияи расходование земских страховых сборов и капиталов устанавливались Министерством финансов, по соглашению с Министром внутренних дел Российской империи. В случаях чрезвычайных, когда общей суммы страховых платежей и запасного страхового капитала оказывалось недостаточно для выдачи пожарных вознаграждений, губернская управа производила выдачу из общих земских сумм, в пределах разрешенных губернским земским собранием, а при недостатке разрешенной к заимствованию суммы - из губернского продовольственного капитала или иных капиталов земства, имеющих определенное назначение. Подобные заимствования, согласно утвержденному Указу от 6 марта 1867 г. Министерством внутренних дел разрешались в размере не свыше 50 тыс. руб. на одну губернию [23]. Для этого губернские управы должны были представлять отчет о положении как страхового дела, так и «местных капиталов земства» [18]. По отдельным статьям сметы расходов собственных средств по обязательному страхованию в 1903 г. был допущен перерасход средств. Например, по ст. 5 на разъезды агентов и служащих управы, в том числе и суточные при командировках; по ст. 8 на заготовление запасных частей к пожарным машинам и по ст. 9 на содержание и разъезды мастеров. При этом, необходимо отметить, что сумма окладного страхового сбора по обязательному страхованию на 1903г. исчислялась в размере 244634 р. 52к., кроме того, было собраны премии по дополнительному страхованию (сверх оклада) 60004 р. 99 к., общая сумма платежей окладного и дополнительного сбора составила 304639 р. 51 к., при 13632882 руб. страховой суммы окладного страхования и 2777439 руб. дополнительного. Если исходить из общей годовой сумму премии в 304639 р. 51 к., то в 1903 г., то на содержание страхового управления было израсходовано 15,59% (47499 р.), на противопожарныемероприятия – 8,28%(25235 р.) [19]. Так как число пожаров в 1903 г. было значительно, расходы на возмещение пожарных убытков составили 45,3% (137992 р. 50 к.). Следовательно, общая сумма расхода 1903 г. составила 218371 руб. (71,68% окладного и дополнительного сбора). Размер денежных средств, числящихся в ссудах за населением за «кровельное» железо, к началу 1904 г., по сравнению с предыдущим годом увеличился на 22791 р., и составил 39380р. 61к. Основными покупателями железа являлись жители следующих уездов: Стерлитамакского, Белебеевского и Уфимского, где недостаток в лесном строительном материале был более ощутим. На благоустройство селений губернской управой затрачивалось в 80-х гг. от 5-14 тыс. ежегодно, земство на 1913 г. имело смету на эти цели в сумме 58 тыс. руб. Таким образом, определенная часть средств, полученных в результате осуществления страховых операций, направлялась на благоустройство селений, составление их описания, обеспечение населения пожарными трубами и брезентами, заготовление запасных частей к пожарным машинам, содержание и разъезды мастеров по осмотру и ремонту машин, устройство водоемов, содержание уездных землемеров, организацию продажи запасных Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 56. 56 труб и кровельногожелеза с рассрочкой платежа на 3 года, устройство и содержание приютов. Операции по снабжению населения кровельным железом в кредит с рассрочкой платежа в 2-3 года являлись удобным и полезным размещением страхового капитала. Начав данное дело в 1900 г., губернское земство путем последовательного увеличения капиталов сделало железо обычным для степной части губерниикровельным материалом. Уфимское земство являлось членом Московского земского союза (на основании договора), который объединял 24 губернских земств по совместной закупке кровельного железа, имевшего, в лице Московской губернской земской управы свое правление, капитал и более чем 8 миллионный годовой оборот (на 1914 г.) [20]. Таким образом, в пореформенный период страховое дело в Уфимской губернии активно развивалось. Введение специальных правовых норм, регулировавших организацию страховых мероприятий, знаменует начало периода формирования страхового законодательства в России. Земское обязательное страхование от огня проводилось органами местного самоуправления в основном в сельской местности. В определенной степени земское страхование можно считать прообразом обязательного государственного страхования, так как по структуре оно включало в себя, так называемую, окладную часть. Окладное страхование было обязательным для крестьянского населения. В целом земское обязательное страхование способствовало формирванию страховой культуры и соответствующих предпринимательских навыков населения. Наряду с обязательным страхованием в Уфимскойгубернии развивалось и добровольное страхование, которое было введено в 1877 г., согласно постановлению губернского собрания [14, с.58]. В основу организации добровольного страхования в Уфимской губернии были приняты следующие принципы: сосредоточение страхового управления в губернской управе в целях подчинения агентов одному центральному органу; полное обособление счетоводства и отчетности от обязательного страхования; заведывание делом непосредственно на местах страховыми агентами. Строения, подлежащие добровольному страхованию, не подпадали под обязательное земское страхование и были подразделены на две группы: к первой относились строения в пределах селений и принадлежащие большей частью мещанам, ко второй – строения, находящиеся вне селений на отдельных усадьбах, принадлежащих землевладельцам. Основаниями для определения размера страховых норм для добровольноговзаимного,земскогострахования послужили, с однойстороны, действительная стоимость построекв губернии, а с другой - тот размер риска, который могло принять на себя система добровольного страхования. Исходя из этого, были приняты следующие предельные суммы стоимости строений: для деревянных построек в селениях 1-го разряда – 1500 руб., в селениях 2-го разряда– 1800 руб. и в селениях 3-го разряда, а также на отдельных усадьбах – 3000 руб.; для каменных строенийв селениях 1-го и 2-го разряда – 3000 руб. и Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 57. 57 в селениях 3-горазряда, а также на отдельных усадьбах – 6000 руб. за двор. Размер страховых премий определялся на базе тарифов, принятых частными страховыми обществами. Акционерные страховые общества, основным направлением деятельности которых было добровольное страхование, в пореформенный период получили широкое развитие. Вместе с тем добровольное земское страхование имело некоторые преимущества по сравнению со страхованием в частных компаниях. К ним относились более низкий размер страховых премий, скорость получения вознаграждений и разрешение различных споров на местах, а не в Москве или в Петербурге, по месту нахождения правлений частных обществ. Движение документов при организации страхового дела на добровольной основе (рис. 2.5) демонстрирует последовательность организационных шагов по реализации добровольного страхования. Рис. 2.5. Документооборот при ведении добровольного страхования Страховые листки, составленные страховыми агентами, проверялись представителями волостных правлений, и по тем из них, которые были составлены верно, исчислялась страховая сумма. Затем с проверенных страховых листков списывались две копии, одна для хранения в волостном правлении, другая для страхователя; копии утверждались подписью председателя волостного правления и рассылались в волостные правления, которые были обязаны при выдаче копий страхователям объявлять, что их строения будут считаться застрахованными только со дня взноса в уездную управу исчисленной в страховом листке страховой премии. Страхователь при уплате страховой премии был обязан представить уездной управе выданную ему копию страхового листка, на которую уездная управа приклеивала Страхователь Волостное правление Уездная земская управа Председатель волостного правления Губернская управа Страховой листок Одна копия Страховаяпремияи копиястрахового листка Талон Окладная книга Страховойлистокс гербовойпечатьюи квитанция Двекопии страхового листка Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 58. 58 гербовую марку. Уезднаяуправа после уплаты страховой премии выдавала страхователю квитанцию, талон, который с обозначением времени приема премии, имени и фамилии страхователя, номера страхового листка и количества внесенной премии высылался в губернскую земскую управу. После получения талона губернской управой страхователя записывали в особую окладную книгу и строение его считалось застрахованным со дня уплаты им страховой премии. Вышеприведенное описание движения страховых документов показывает, что процедура оформления добровольного страхования имущества от огня было довольно сложным и занимало значительное время. Добровольноестрахованиев Уфимском земстве существовало с 1877 по 1881 год, после чего было отменено из-за низкого числа страхований. Многие строения к этому времени уже были застрахованы в частных страховых обществах. В 1877 г. по добровольному земскому страхованию было застраховано всего 398 дворов, на страховую сумму 39761 руб., получено премии 1098 руб.; в 1880 г. застраховано 128 дворов, на страховую сумму 34119 руб., получено премии 675 руб. В числе причин, воспрепятствовавших становлению и развитию взаимного земского добровольного страхования, также можно назвать более сложную процедуру оформления, довольно высокие ставки страховых премий, низкую платежеспособность потенциальных страхователей, сезонные колебания доходов. В 1896 г. было издано Положение по добровольному взаимному земскомустрахованию, котороевновь вводило добровольноестрахование [25]. Имущество считалось застрахованным со дня выдачи владельцу имущества удостоверения о принятии от него полностью страхового платежа. Страхование заключалось на весь год. Все строения частных лиц принимались по добровольному страхованию не более чем на 3/4 стоимости оценки имущества, земское и государственное имущество страховалось в пределах суммы оценки, но не свыше установленных предельных сумм ответственности по соответствующим страхованиям. Имущество «принималось на страх» по добровольномустрахованиюкак совместно с обязательным страхованием, так и с частными обществами причем, в последнем случае в 1/4 стоимости имуществ, не покрытой частными страховщиками. Не могли быть застрахованы по правилам добровольного земского страхования заводы, фабрики и промышленные заведения, занятые кустарными и сельскохозяйственнымипроизводствами;торговыепомещения, товар которых был уже застрахован. Лица, желающие застраховать свое имущество по добровольному земскому страхованию, должны были подть заявление на имя страхового агента, ему лично или в уездную земскую управу, или волостному правлению для пересылки агенту. Страховыедокументы составлялись агентом и предъявлялись страхователю не позже 14 дней после получения им заявления. Вместе с заявлением о срочном страховании имущества страхователь вносил в кассу агентуры деньги на проезд агента к месту страхования и обратно. Платежи по добровольномустрахованию принимались исключительно агентом, который после их получения выдавал страхователю Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 59. 59 удостоверение за своейподписью. После выдачи удостоверения в получении страховых платежей агент записывал полученную сумму в кассовую книгу. Удостоверение, до выдачи из губернской управы страхового полиса, служило доказательством страхования имущества, и в случае пожара на основании этого удостоверения выдавалось страховое вознаграждение. Владелец уничтоженного или поврежденного огнем строения был обязан в течение трех суток подать заявление в местное волостноеправление или страховому агенту. Управа была обязана рассмотреть данные документы и начислить денежные средства на возмещение страхователю пожарных убытков в течение 7 дней. В акте указывалась предполагаемая причина пожара, подробное указание сгоревших частей, согласно первоначальной описи. При составлении таблицы премий по добровольному земскому страхованию, утвержденной в 1895 г. очередным Губернским земским собранием, губернская управа, не имея за собой опыта прошлых лет (если не считать очень короткий период 1877-1881 гг. существования в губернии добровольного земского страхования сельских строений), руководствовалась исключительно тарифами других земств и частных страховыхот огня обществ (табл. 2.5). Таблица 2.5 Тариф премии по добровольному земскому страхованию в Уфимской губернии (в копейках со ста рублей страховой суммы) Каменные дома Смешанные дома Деревянные дома покрытые покрытые покрытые прочно непрочно соломой прочно непрочно соломой прочно непрочно соломой г. Уфа г. Златоуст Мензелинск города др. Хутора и усадьбы: 1) владельческие дома, больницы, школы, конторы и т.д.; 2) дома для рабочих, рабочие казармы,конюшни, скотные дворы и т.д.; 3) казенные винные лавки, постоялые дворы, кузницы, пекарни и т.д.; 4) зерносушилки, хлебные, молотильные сараи и т.д.; 5) сельскохозяйственные, владельческие мельницы 20 25 40 45 15 25 50 85 - 50 50 75 85 30 45 80 130 - 50 60 90 95 60 90 130 180 - 50 60 90 95 40 50 90 170 - 85 95 150 175 70 100 130 230 - - - - - 120 140 200 300 - 70 85 120 150 50 80 130 230 200 100 125 165 195 110 120 180 300 240 - - - - 160 185 250 350 320 Источники: Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с приложениями XXIX очередной сессии 1903 г. – Уфа, 1904. – С. 556. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 60. 60 После 1898 г.– года самых крупных пожаров - страховойкапитал не был потерян только благодаря добровольному страхованию по особой оценке. Другойзаслугойдобровольного страхования в селениях являлось и то, что при страховании построек агент требовал предварительной уплаты страховой премии по обязательномустрахованию, чем отчастиобъяснялся значительный рост поступления страховых сборов с 1896 г. по данному страхованию. Добровольное земское страхование было в основном распространено в сельской местности. В 1899 г. из общего числа застрахованного имущества в количестве 5539 единиц 4157, или 75%, - находились в селениях. Значительную часть застрахованных городских объектов составляло имущество, принадлежащее городским и земским учреждениям. Страхование в селениях губернская управа считала наименее опасным: средняя стоимость застрахованныхдомов была незначительна; строения были распределены по губернии равномерно, не так скученно, как в городах. С 1899 г. земский тариф премий для уездных городов оказался почти вдвое дешевле тарифа частных обществ, в связи с повышением частными страховыми обществами размера премий на 20% (за деревянные постройки земство взимало 15 руб., частные общества – 28 р. 80 к). Как уже было отмечено выше, одной из основных целей добровольного страхования являлось обеспечение доступности страховых услуг для всех сословийнаселения (в том числе и для небогатого), в первую очередь, за счет применения пониженных ставок премий. Это в условиях конкуренции заставляло снижать тарифы по аналогичным видам страхования и акционерные страховые общества, что также делало страхование более доступным для большей массы населения. Однако известно, что произвольное снижение страховых тарифов чревато или банкротством страховой компании, или несостоятельностью системы страхового обеспечения в целом. Исходя из этого, в целях расширения числа застрахованных и более равномерного распределения застрахованных рисков между значительной частью российских губерний, в июне 1884 г. Комитетом Министров было принято Положение «О разрешении Уфимской губернской земской управе перестраховывать риски земств по обязательному и добровольному земским страхованиям в русских и иностранных акционерных обществах» [19, с. 46]. При обращении членов Уфимской губернской земской управы к «Московскому страховому от огня обществу» по данному вопросу его представители высказались следующим образом: «Распространяя свое дело только на такие имущества, которые осмотрены его представителями, и поставляя за правило освобождаться отплохих и опасных рисков, оно считает себя обязанным отклонять все, что может тем или иным путем приносить ущерб обществу, почему не находит возможным воспользоваться предложением Уфимского земства» [25]. «Российское страховое от огня общество» высказалось так: «Принимая во внимание, что как земство, так и городские общества взаимного страхования являются в этом деле Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 61. 61 конкурентами акционерных страховыхобществ и перестраховка имуществ, принимаемых на страх земством и взаимными обществами, послужила бы к большему обеспечению их страхователей, то акционерные общества, согласившись принять подобное перестрахование, тем самым способствовали бы к уменьшению их же собственных страховых операций» [25]. А прочие общества вовсе не ответили на предложение управы. В этой ситуации губернской земской управой было принято следующее решение: «… губернская управа не находит возможным входить в какие-либо соглашения по сему вопросу с частными обществами на том основании, что премия, взимаемой земством, почтивсегданиже премии, взимаемой частными обществами, а потому всякое соглашение с частными обществами, при отсутствиивсякойвзаимности, неминуемо было бы убыточным для интересов земства» [25]. И только после принятия 16 декабря 1902 г. Комитетом Министров закона «О взаимном между земствами перестраховании имущества от огня» начались перестраховочные операции между земствами. Так, в апреле 1903 г. состоялось совещание представителей земств, в котором участвовали представители 22 губернских земских управ [20]. На данном совещании было решено: 1) перестрахованиерисков распространялось только на добровольное земское страхование (т.к. риски обязательного страхования по существу дела фактически были обеспечены наличными фондами денежных средств); 2) образован общий для земства перестраховочный союз; 3) процентная доля участия каждого участника союза в эксцеденте, т.е. передаваемой прочими союзникамидоле риска, должна быть одинаковойдля эксцедента разного рода рисков одного итого же земства, но может быть неодинаковой для эксцедента разных земств (не менее 3%, если вступило 30 земств); 4) условия применения перестрахования рисков: по отношению к недвижимости в городах – перестраховывалось каждое отдельно строение, по отношению к движимости – перестраховывалась совокупность движимых имуществ, застрахованных по одномуполису, по отношению к недвижимостив селениях – перестрахованию подлежала совокупность строений, расположенных на одном дворе; 5) перестрахования передавались по тарифам передающего земства, его повышение или понижение предоставлялось всецело на усмотрение каждого участника; 6) действия договоров перестрахования неограничивались сроком, прием новых участников производился по взаимному соглашению сторон, участвующих в договоре, новые участники считались вступившими с 1 июля каждого года. Договор по перестрахованию рисков заключался на следующих условиях: 1) в перестрахование могли поступать все отдельные риски, превышающие по отношению к недвижимости 100 руб., а к движимому имуществу – 25 руб.; 2) каждый участник в настоящем договоре оставлял на собственном риске одинаковую по всем видам рисков долю (квоту) каждого подлежащего перестрахованию риска, причем доля эта не могла быть ниже 25 % и выше 75% каждого риска; 3) каждый участник определял процентную Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 62. 62 долю (квоту) своегоучастия в эксцеденте каждого из контрагентов. Квота должна быть одинаковойдля эксцедента разного родарисков одногои того же земства, но может быть неодинаковой для эксцедента разных земств (не менее 3% эксцедента); 4) каждый участник передавал каждому соучастнику установленную для него квоту; 5) в возмещение расходов по управлению страховым делом и по ликвидации расходов на возмещение пожарных убытков каждый участник удерживал себе из полученной со страхователей премии процент и затем остальная премия распределялась по счетам остальных соучастников договора; 6) участники договора представляли каждому соучастнику ежемесячно ведомости: о переданных данному соучастнику в течение истекшего месяца перестрахованиях; о ликвидированных в течение месяца пожарных убытках в переданных в перестрахование рисках, также о каждом пожаре, по которому ожидался убыток свыше 50 тыс. руб. В целом результаты перестрахования для Уфимского земства были убыточными (в сумме 66 259,75 руб.) (табл. 2.6). Таблица 2.6 Финансовые результаты перестрахования за 1905-1913 гг. (в руб.) Период 1905–1910 гг. 1911г. 1912 г. 1913 г. Всего По договору 1905 г. -78076,9 -27,81 -345,57 -145,1 -78595,38 По договору 1909 г. -69,1 -183,16 +89,60 -141,9 -304,56 По договору 1910 г. -661,8 +12131,8 +1867,3 -123 +13214,3 По договору 1911 г. - +4663,5 -5563,8 -195,2 -1095,5 По договору 1912 г. (недвижимое имущество) - - +3489,6 -3945,2 -455,6 По договору 1912 г. (движимое имущество) - - +414 -1969,8 -1555,8 По договору 1913 г. (недвижимое имущество) - - - +2654,37 +2654,37 По договору 1913 г. (движимое имущество) - - - -121,58 -121,58 Итого -78807,8 +16584,33 -48,87 -3987,41 -66259,75 Источники: Отчет Уфимской губернской земской управы по взаимному земскому страхованию за 1913 г. – Уфа, 1914. – С. 236. В течение 1905-1913 гг. в результате проведения перестраховочных операций по договорам 1910 г. и 1913 г. (при перестраховании недвижимого имущества) было получено от союзных земств 15 868,67 руб. А по договорам 1905 г., 1909 г., 1911 г., 1912 г. и 1913г. (при перестраховании движимого имущества) Уфимским земством было перечислено на счет союзных земств 82 128,42 руб. Устройство общего земского перестраховочного союза дало возможность значительно расширить страховые операции (табл. 2.6), помогло введению страхования движимого имущества, отсутствие которого препятствовало развитиюстрахования в хуторах, сравнительно безопасных, но Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 63. 63 обычно связанных спремиями страхований хлебных запасов, инвентаря и прочего движимого имущества. По поручению XV очередного земского собрания от 1889 г. были собраны некоторые данные по вопросу составления проекта о страховании крестьянского движимого имущества и хлеба, но из-за недостаточности этих данных, а также из-за сложностии недостатка времени данный проект остался незавершённым. В то же время, судя по данным отчета 1903 г., страхование движимого имущества развивалось вполне уверенно. И к 1913 г. страховалось более 12 тыс. движимых имуществ, страховая сумма составила 13 млн руб., страховая премия – 120 тыс. руб. [14]. В 1914 г. в состав Перестраховочного земского союза входили 19 земств (из них Казанское, Курское, Московское, Нижегородское, Пензенское, Рязанское, Самарское, Саратовское, Симбирское, Смоленское, Тамбовское, Тульское) со страховым портфелем в 0,5 млрд руб. [14] Союз этот является первым земским делом, которое объединило земскую работу. Таким образом, начало XX в. сопровождалось значительным ростом страхового дела в Уфимской губернии (в 1913-1915 гг. страховой сбор составлял более 2 млн руб.). Также дело обстояло и с добровольным страхованием (в 1877 г. страховой сбор составлял 1 098 руб., а в 1915-1 232 279,7 руб.). Расходы по земскому страхованию были также высоки. Но, несмотря на это, доля страхового капитала с 1890 г. увеличивалась (1877 г. - 6,27%, 1890 г. - 56,42% и 1913 г. – 85,42%). Доля недоимки в страховой деятельности также оставалась значительной. Имея риски по обязательному и добровольному страхованию в 50 млн руб., губернское земство располагало страховым капиталом, исчисленным на 1 января 1915г. в сумме более 2800 тыс. руб. Таким образом, благодаря более организованному ведению развитие добровольного страхования, судя по основным показателям (оценочная сумма, страховая сумма, оклад страховой премии), имело положительные результаты (табл. 2.7). Таблица 2.7 Показатели добровольного земского страхования имущества от огня (1896-1902 гг.), руб. Год Оценочная сумма Страховая сумма Оклад страховой премии 1896 1897 1898 1899 1900 1901 1902 1 393 692 3 590 034 5 090 602 5 520 997 6 078 125 6 152 980 5 922 534 834 737 2 096 986 3 117 903 3 442 186 3 693 454 3 849 510 3 835 240 10 393 31 459 40 264 41 679 46 637 48 012 51 120 Источники: Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с приложениями XXIX очередной сессии 1903 г. – Уфа, 1904. – С. 573 Что же касается факторов, способствовавших возникновению и развитию взаимного губернского, впоследствии земского страхования, то к ним, по мнению авторов, можно отнести следующие: первый, как отмечено Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 64. 64 выше, освобождение крестьянстваот крепостничества; второй, проведение административной реформы, в результате которой возникли земские органы, одним из основных дел и источником финансирования которых и стало обязательноеи добровольноевзаимное страхование, в котором, что, пожалуй, самое важное, земские органы играли роль страховщика; третий, с целью укрепления финансовой основы обязательного земского страхования в 1901 году был принятзакон, в соответствиис которым из общей суммы уплаченных средств, платежи по обязательному страхованию погашались в первоочередном порядке по сравнению с другими казенными и земскими платежами плательщиков; четвёртый, создание в 1902 году земского перестраховочного союза, который позволил значительно расширить страховые операции по добровольному земскому страхованию, в том числе страхованию движимого имущества. 2.2. Взаимное городское страхование от огня и других опасностей в дореволюционной России Переход экономики России на рыночные основы функционирования необходимость поиска в этом направлении наиболее эффективных решений заставляют с повышенным интересом рассматривать накопленный отечественный опыт. Не является исключением и опыт создания в России городских обществ взаимного страхования. Подходы к исследованию современныхпроблем развития взаимного страхования могут оказаться более эффективными, если при их наработке будет использован богатый отечественный опыт второй половины XIX - начала XX веков. Как видно из экономической истории страны, основную роль в её развитии, осуществляемых преобразованияхиграло государство. В отличие от Западно-Европейской, особенноАнглийскойтрадиций, когда в хозяйственной жизни нормативное регулирование, как правило, возникало как юридическое оформление устоявшейся деловой практики, в России внедрение новаций в социально-экономической сфере начиналось с принятия соответствующего документа – нормативного акта. Коль скоро, традиционно инициатива по внедрению изменений «шла сверху», то и организация исполнения нередко возлагалась на чиновничий аппарат, как в центре, так и на местах. С другой стороны, если в традициях европейских стран было: «можно то, что не запрещено», в России сформировался иной подход – «можно только то, что разрешено». Иллюстраций реализации именно такого подхода в экономической истории Российского государства можно найти множество. Достаточно вспомнить, как создавались в первой половине XIX века акционерные страховые компании: с подачи комитета министров (правительства) «с высочайшего соизволения» императора. В решении о созданииданных страховых обществ не только определялись их направления, виды, территория деятельности, режим уплаты обязательных сборов и платежей, но и круг потенциальных учредителей – акционеров, страхователей. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 65. 65 Необходимо отметить, чтоесли подобные решения принимались на основе объективно возникших экономических потребностей, они довольно успешно выполнялись, что находит подтверждение в деятельности: Первого, Второго, других Российских акционерных страховых обществ, созданных в силу исполнения подобных, вышеописанному решений. В качестве следующего примера инициирования властью появления в России новых субъектов страховых отношений – городских обществ взаимного страхования можно привести Указ императора Александра II от 10 октября 1861 года, в котором говорилось: «…Разъяснив домовладельцам городов, посадов и местечек пользу взаимного страхования имуществ от огня и различные системы этого страхования, предложить им, не пожелают ли они учредить Общества взаимного от огня страхования на следующих… основаниях»: а) участие домовладельцев во взаимном страховании только на добровольной основе; б)взаимное страхование может быть учреждено отдельно по каждому городу или общее по нескольким городам; в) избрание той или другой системы страхования и разработка подробных правил по страхованию предоставляется самим владельцев; г) для покрытия убытков, превышающих годовую премию, общество может получить кредит из городских и общественных средств, а где это не представляется возможным, то из казны в размере, соответствующем производимым в пожарных случаях ссудам, т.е. не свыше 1/3 суммы убытков. Право утверждения уставов Обществ предоставлялось министру внутренних дел, по согласованию с министром финансов [27]. Что можно выделить в процитированном выше документе? Первое, в нём указывается на необходимость разъяснения домовладельцам преимуществ взаимного страхования;второе, подчёркивается добровольность вхождения и самостоятельность общества в решении отнесённых к его компетенции вопросов;третье, определяются финансовыеосновы взаимоотношенийданных обществ с городскими и государственными органами власти; четвёртое, утверждение устава остаётся прерогативой центральных органов государства. Оставляя более подробное сравнение и анализ условий реализации выше названного Указа, других нормативныхдокументов прошлого и современного закона о взаимном страховании для последующих разделов данного параграфа и других параграфов работы, всёже отметим, что, например, первоегородское общество взаимного страхования в г. Уфе появилось лишь в 1878году, спустя почти 17 лет с момента выходасоответствующего указа. Понеся из-за пожаров 1879 года крупные убытки, это общество вскоре прекратило своё существование. Повторно, в г. Уфе городское общество взаимного страхования возникло в 1911 году и успешно функционировало до революционных событий 1917 года. Представленное выше описание реализации специальных правовых норм, регулировавших организацию страховых мероприятий, подтверждает приоритетную роль государственных органов и органов местного Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 66. 66 самоуправления в XIXвеке в становлении и развитии страхования в России, характеризует данный период как время формирования нормативно-правовой базы на региональном и общероссийском уровнях. Развивая выше сформулированныйвывод,на основеобобщения вышеизложенного материала о становлении акционерного, городского и земского взаимного страхования попытаемся выявить наиболее характерные для институциональной основы Россииособенностипринятия и реализации решений по внедрению новаций в экономическую сферу. Первая, решения о создании хозяйствующих субъектов в форме акционерных обществ, для какой бы то ни было сферы экономических отношений они не создавались, почти на протяжении всего XIX века, при неоднократных попытках либерализации этого процесса, принимались на уровне высших органов власти, после длительного периода согласований, с учётом реализации государственныхинтересов, персонификации инициаторов и будущих руководителей, адресности потенциальных пользователей предлагаемых ими услуг и т.п. Вторая, как правило, если решение представляло собой нормативный документ, позволяющий определённым слоям населения, деловых кругов Российской империи выступить с инициативой по созданию какого-либо субъекта экономических отношений, то органам управления на местах предписывалось вести разъяснительную работу, содействовать в распространении нового, но утверждение учредительных документов, тем не менее, оставалось за центральными органами власти. Третья, при принятии решений, адресованных самой многочисленной части населения – крестьянству, непосредственными исполнителями этих решений нередко определялись или органы государственного управления, или органы местного самоуправления. В этом случае полномочия, в части разработки каких-либо внутренних документов, предоставлялись губернским властям. Четвёртая, нередко, принятие необходимых решений затягивалось при наличии необходимых условий, или, наоборот, для реализации отдельных решений не были сформированы объективные условия. Пятая, реализация решений по внедрению экономических новаций нередко тормозилось непониманием их значения в регионах страны, недостаточной исполнительской дисциплиной и боязнью проявить инициативу, прикрываемых перепиской между различными инстанциями, которая, порой, тянулась годами. Рассмотрим в контексте сформулированных особенностей принятия и реализации решений по внедрению новаций в экономическую сферу факторы, способствовавшие становлению городских обществ взаимного страхования. Первые общества взаимного страхования в Россиипоявились спустя два годапосле принятия соответствующего указа: в 1863г. – 2 ОВС; далее в 1864 г. – 5; в 1865 г. – 5. В 1866-1874 гг. процесс их образования приостановился. Активизировался процесс создания ОВС лишь в четвёртой четверти XIX века: Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 67. 67 в 1875 –было создано 17 обществ, в 1885 г. – 49, в 1897 г. – 85. В начале XX века в городах России функционировало свыше 170 обществ взаимного страхования [162] По мнению авторов, распространению ОВС способствовали следующие основные факторы: реформы 60-70-х гг., дали мощный толчок развитию промышленного производства. Важным показателем этого процесса стало увеличение удельного веса городского населения и изменение его сословно-классовой структуры. Урбанизация городов повысилауровень имущественных (огневых) рисков, при том, что слабо соблюдались противопожарные меры, росла скученность построек и т.д.; в результате проведения городской реформы (1870 г.), в городах создавались городская дума и управа. В их компетенцию входили хозяйственные вопросы, в частности, обеспечение противопожарной безопасности населения, значение которой с каждым годом увеличивалось. Городские власти стали выступать инициаторами создания ОВС, предлагая при этом определенные стимулирующие меры: освобождение от некоторых сборов и платежей, выдача ссуд на льготных условиях и др.; в 1875 г. ведущими российскими страховыми обществами был создан страховой синдикат, в рамках которого было заключено соглашение о тарифах. Монопольное положение позволило синдикату диктовать цены на страховые услуги (повысить тарифы), которые сразу выросли на треть. Это увеличило поток желающих вступить в члены ОВС, где тарифы были значительно ниже, дало серьезный толчок активизации взаимного страхования; по мере развития ОВС, повышалось значение перестрахования рисков. Незначительность страхового поля городских страховых обществ обуславливала неустойчивость ихфинансового положения, нередко приводила к банкротству. На обращения ОВС по поводу перестрахования, акционерные страховые компании отвечали отказом. В 1889 г. между несколькими крупными ОВС было подписано соглашение о взаимном перестраховании рисков. В последствии данный союз был преобразован в Российский союз обществ взаимного страхования от огня, который и обеспечивал перестрахование рисков, принятых на себя ОВС, тем самым, обеспечивая их платежеспособность и финансовую устойчивость. эффективная перестраховочная защита, предотвращая возможные убытки и необходимость их погашения за счет дополнительных взносов участников ОВС, обеспечивала накопление запасных средств, что в свою очередь позволяло участникам постепенно уплачивать все меньший размер страховых премий, получая через определённый период времени так называемый бесплатный (золотой) полис [171]. Этот факт обеспечивал очевидное конкурентное преимущество ОВС перед акционерными страховыми компаниями. Рассмотрение факторов, способствовавших развитию взаимного страхования было бы не полным, без рассмотрения взаимодействия Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 68. 68 государственного регулирования ирыночных механизмов в развитии страховых отношений в России. Как было продемонстрировано выше, в условиях институциональной системы России начинания в сфере страхования, развитие его форм и видов обуславливается во многом почти прямой зависимостью от государственной политики и решений, от оценки уровня рисков государством. Институционализация государством страхования в пореформенный период сопровождалась решениями «сверху», и соответственно, изначально страхование, особенно в части реализации его обязательной формы оказалось под контролем государства, органов местного самоуправления. На протяжении XIX, начала XX веков государство использовало различные способы формирования страховойсферы,которыеусловно можно разделить на прямые и косвенные. К прямым, можно отнести решения по созданию отдельных коммерческих и некоммерческих субъектов страховых отношений, введению обязательного и добровольного страхования, по запрещению на территории Россиидеятельностииностранныхстраховщиков, введению государственного надзораза деятельностьюстраховщиков. К косвенным, преференции в уплате различных сборов и платежей, налогов, предоставление льготных ссуд, государственных гарантий, принятие положения, когда в залог по ссудам разрешалось принимать только застрахованное имущество и т.п. Возникновение рыночного механизма первоначально было связано с разработкой правил страхования, формированием страховых тарифов, взаимодействием страховщиков и страхователей по поводу предоставления страховых услуг, созданием инфраструктуры, обеспечивающей страхование. Дальнейшее развитие рыночных механизмов можно увидеть в нарастающей конкуренции как внутри, так и между различными секторами страхования, заключении картельного тарифного соглашения между крупнейшими акционерными страховыми компаниями России, создании перестраховочных союзов обществами взаимного страхования и земствами, установлении межрегиональных и международных связей страховщиков. Остроту конкурентной борьбы ОВС с акционерными страховыми компаниями можно увидеть в обращении правления Уфимского городского общества взаимного страхования от огня в 1915 году. Приведем некоторые выдержки из этого обращения: «…Общество принимает на страхование движимое и недвижимое имущество, находящееся в г. Уфе, входит в Российский Союз обществ взаимного страхования, который состоит из 278 обществ и отделений. РоссийскийСоюз ОВС свои риски не перестраховывает заграницей, так как обеспечен содействием Правительства. Застрахованное в обществе имущество принимается в залог по подрядам Нижегородско - Самарским и Донским земельными банками, Городским Общественным Банком». Далее там пишется о том, что вследствие открытия действий Обществом взаимного страхования, все частные страховые общества уже понизили премии до 25%, но и послеэтого общего понижения премий, размер страховых премий ОВС меньше чем у всех остальных страховых обществ, а в Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 69. 69 течение 1915г. ОВСпланирует снизить их еще на 5%. При этом, с четвертого года страхования, для членов ОВС отменяются портовые сборы, предоставляется отсрочка страховых платежей до шести месяцев. В обращении раскрываются некоторые особенности перестраховочных отношений ОВС с Российским Союзом Обществ. Союз оплачивал 99 рублей на сто рублей убытка, а само Уфимское Общество платило только 1 рубль на сто рублей пожарного убытка. За такую гарантию Уфимское Общество перечисляло в Союз до 50% собираемых премий, а из остальных средств покрывало расходы по операциям и пополняло свой запасный капитал. Заканчивается обращение призывом к горожанам содействовать распространению:«…Городского Общественного страхования в виду своей и общей пользы, поскольку только при наплыве страхований ОВС может принести скорую и крупную пользу для всех жителей. Помните господа, что, участвуя во взаимном страховании, вы сбережете свои рубли и, вместе с тем, поможете развиться общеполезнойорганизации. Всякий же, страхующий свое имущество в частном обществе, обогащает акционеров только по недоразумению, но в ущерб общеполезному Городскому предприятию» [20]. Заканчивая изложение материалов параграфа, подведём итоги и попытаемся спрогнозировать перспективы становления обществ взаимного страхования в современных условиях исходя из отечественного опыта 1. Как видно из материалов параграфа, в XIX веке для становления новых субъектов страховых отношений – ОВС потребовалось: формирование в городахдостаточно большого количества домовладельцев – потенциальных членов – страхователей в обществах взаимного страхования, органов управления: городской думы и управы, в чью компетенцию входило обеспечение противопожарной безопасности, в том числе с использованием механизма взаимного страхования; накопление больших массивов статистической информации, необходимой для расчёта тарифов; высокий (заградительный) уровень страховых тарифов в акционерных страховых компаниях, при значительно меньшей по сравнению с рыночной стоимостью сумме принимаемой страховой ответственности, что снижало привлекательность осуществляемых ими страховых операций; формирование системы перестрахования и, как следствие, снижение вероятности убыточности страховых операций, уровня страховых тарифов, угрозы необходимостивнесения больших сумм в виде дополнительных взносов, что, несомненно, становилось серьёзным конкурентным преимуществом ОВС; эффективный государственныйнадзор, обеспечивающийобщую устойчивость и платежеспособность системы ОВС. Подсчёты, проведённые авторами показывают, что с момента принятия указа Александра II в 1862 до возникновения всех необходимых условий и элементов системы взаимного страхования через ОВС прошло около 40 лет. 2. Сравнивая условия и элементы системы взаимного страхования через ОВС, сложившиеся к началу XX века с современными условиями, характеризуемыми отсутствием: необходимого уровня доверия между Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 70. 70 потенциальными членами ОВС,подготовленных инициативных людей, готовых без существенной материальной мотивации решать множество организационных и прочих вопросов, конструктивной заинтересованной позиции государственных органов и органов местного самоуправления, необходимых статданных, можно заявить, что и сегодня процесс создания ОВС не будет массовым ни в центре, ни в регионах России. Вполне возможно, что для достижения масштабов начала XX века в становлении взаимного страхования в XXI веке потребуется немало лет. 2.3. Взаимные пенсионные и больничные кассы страхового типа в дореволюционной России Зарождение пенсионных касс можно проследить с древнейших времен: частью из так называемых похоронных касс, известных еще в Риме и получивших развитие в средние века (так называемые гильдии, преобразовавшиеся впоследствии в кассы взаимопомощи различного рода), частью из так называемых тонтинных товариществ, возникших в XVII в., которые в свою очередь представляли зародыш организации страхования жизни. «Похоронные кассы – это общества взаимопомощи, имевшие своей задачей обеспечить семье издержки на похороны главы или её членов, при отсутствии семьи принимали на себя проведение похорон» [41]. В России похоронныекассы получили более полное развитие в Прибалтийском крае (не только в городах, но и в волостях), в Санкт-Петербурге (в 1900 г. было 8 общих похоронных касс и несколько специальных похоронных касс при городском общественном управлении, учрежденном в 1893 г.). Организация, в которую человек вносил деньги и из которой через определенное количество лет участия в кассе или по выслуге лет выплачивалась ежегодная пенсия (иногда заменяемая единовременными пособиями) как самим участникам, так и членам их семей в случае смерти кормильца, являлась эмеритальной кассой. Эмеритальные (пенсионные) кассы стали образовываться в России во второй половине XIX в. Впервые касса, устав которой впоследствии был взят за образец для пенсионных касс других учреждений, была основана при Морском ведомстве в 1858 г. [40, с. 149]. В энциклопедическом словаре Ф.А. Брокгауз и И.А.Ефрон выделили следующее определение: «Пенсия – это пожизненное содержание, выдаваемое отставным чиновникам за долговременное и беспорочное прохождение службы» [40, с. 150]. Пенсии выдавались также вдовам и детям умерших чиновников, причем при выдаче учитывалась та пенсия, которая была установлена мужу или отцу, если бы он вышел в отставку. Основными источниками денежных средств пенсионных касс являлись: 1) взносы самих участников, определяемыев зависимости от получаемой заработной платы, 2) «приплаты» от тех учреждений, при которых создавались пенсионные кассы (казны, частных обществ, земств и т.д.). По внутренней организациипенсионные кассы можно было разделить на Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 71. 71 три вида: 1)пенсионные кассы, в которых страхование совершенно отсутствовало, 2) пенсионные кассы, в которых при выдаче пенсий и пособий учитывалась возможность наступления определенных случаев, например, перевод на другой чин, должность, 3) пенсионные кассы, при организации которой учитывались все страховые особенности (расчеты по теории вероятности, статистике смертности и др.), их также называли пенсионными кассами страхового типа. К первому типу относились многие пенсионные кассы, учрежденные железнодорожными обществами в Западной Европе (Бельгия, Голландия, Франция, Венгрия, Англия, Португалия, Норвегия) с целью обеспечения своих служащих и членов их семейств. Хотя участники данных касс и вносили определенные средства в пенсионную кассу, размер выдаваемых пенсий и пособий зависел лишь от продолжительности службы участников. К пенсионным кассам второго типа относились эмеритальные кассы различныхведомств и большинство земскихэмеритальных касс. Размер обязательств данных касс зависел от числа лиц, прослуживших службу в том или ином чине или классе должности, от среднего их оклада и семейного положения. В пенсионных кассах третьего типа капитал в любоймомент должен был отвечать по обязательствам кассы, так как по уставам таких касс размер последних не мог быть больше наличного капитала кассы. Поступающие в кассу суммы распределялись по личным счетам ее участников. Выдаваемые каждому лицу пенсии или пособия зависели от размера зачисленных на его счет сумм, также от возраста, семейного положения, пола. Чем больше было число участников такой организации, тем больше оправдывались все расчеты, основанныена массовыхнаблюденияхи на общих принципах закономерности явлений физической жизни человека. Пенсионные кассы учреждались: 1) правительством для определенной категории лиц – а) эмеритальные кассы военно-сухопутного (1858) и морского (1871) ведомств, министерства юстиции (1885), горных инженеров (1860), инженеров путей сообщения (1860), ведомства учреждений императрицы Марии (детских приютов) (1865), эмеритальные кассы при Санкт-Петербургской Николаевской детской больнице (1891), эмеритальные кассы Санкт-Петербургской пожарной команды (1881) – причем пенсии, выдаваемые из вышеназванных касс (эмеритуры), служили для участников дополнением к пенсиям, получаемым из государственных казначейств; б) пенсионные кассы для служащих на казенных железных дорогах, учрежденные по Закону от 3 июня 1894 г. «О пенсионных кассах для служащих на казенных железных дорогах»; в) вспомогательные кассы горнозаводских товариществ для рабочих казенных горных заводов, организованных по Закону от 1861 г.; 2) отдельнымипредпринимателями или частнымиобществами в России: а) пенсионные кассы для служащих на частных железных дорогах, организованные по Закону от 30 мая 1888 г. «О пенсионных кассах для служащих на частных железных дорогах»; б) пенсионные кассы, Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 72. 72 учреждавшиеся при различныхакционерных предприятиях (банковских, страховых) для служащих по найму; 3) самоуправляющимися общественными единицами (земствами, городами) или союзами частных лиц, например, земские пенсионные кассы, пенсионные кассы литераторов, ученых художников и т.п. Основной целью эмеритальных касс гражданского ведомства было обеспечение участников пенсиями и пособиями (эмеритурой). Денежные средстваэмеритальнойкассы составлялиее неприкосновенную собственность и направлялись только на выдачу пенсий и пособий ее участникам и их семействам, а также на расходы по управлению кассой. К доходам кассы принадлежали: проценты с «неприкосновенных» капиталов, вычеты из жалованья участников, случайные поступления в пользу кассы (отказы, штрафы). Человек, приобретший право на пенсию мог пользоваться им во время нахождения в отставке или во время службы без содержания. Размер эмеритальных пенсий и пособий исчислялся с учетом продолжительности службы участника и числа лет участия его в кассе. Эмеритальные кассы военно-сухопутного и морского ведомств были учреждены в 1859 г. для обеспечения оставивших службу чиновников военного ведомства, а также их вдов и сирот. Средствакассы были образованы из единовременного (7,5 млн руб.) и ежегодных (300 тыс. руб.) пособий и из 6% вычетов из содержания участников кассы [41]. По положению от 1859 г., участникам, прослужившим не менее 25 лет, при условии участия в кассе не менее 5 лет выдавались пенсии. Пенсионные кассы страхового типа являлись сравнительно «молодыми» организациями в рассматриваемый период, так как их развитие стало возможным лишь послетого, как были достаточно разработаны практические аспекты матметодов, в том числе теории вероятности, статистики смертности. Наиболее крупными учреждениями, как по числу участников, так и по капиталу, сумме ежегодных денежных поступлений, являлись пенсионные кассы для служащих на казенных железных дорогах, пенсионные кассы для служащих на частных железных дорогах и некоторые из земских эмеритальных касс. В 1858 г. были учреждены пенсионные кассы обществ Варшава-Венской и Варшава-Бромбергской железных дорог, в 1862 г. – Риго-Динабургской железной дороги и т.д. Некоторые из этих касс учреждались по инициативе самих обществ, другие – вследствие возложенного правительством на общество обязательства. 30 мая 1888 г. последовало Высочайшее утверждение Общего Положения о пенсионных кассах, которое регламентировало следующие вопросы:1) участниками касс являлись все лица, находившиеся на постояннойслужбев железнодорожном обществе;2) из образовавшихся сумм взносов участников и приплат обществ, разносимых по личным счетам участников касс и их жен, при уходе со службы или же остающимся после их смерти членам семьи (вдовам и сиротам) выдавались пособия из пенсионной кассы (единовременные выдачи, пожизненные пособия); размер пособий Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 73. 73 определялся в зависимостиот продолжительности службы участника кассы, степени неспособности его к труду и соответственно той сумме, которая накопилась на его личном счете, также при назначении пенсии принимался во внимание возраст лица, которому назначалась пенсия; 3) средства касс образовывались:а) из взносов участников – ежемесячных (6 % от получаемых содержанийучастников), единовременных (10 % от премиальных поощрений) и при увеличении содержания (3-месячная разность между новым и старым окладом); б) из приплат железнодорожных обществ – в размере свыше половины ежемесячных взносов самих участников. Право на пенсию приобреталось самими участниками непрерывною службой не менее 15 лет, пенсии вдовам выдавались не менее как за 5 лет службы мужа, участники, оставляющие службу до выслуги пенсии, получали обратно все свои взносы (а в некоторых случаях и с прибавлением приплат общества). 3 июня 1894 г. было Высочайше утверждено «Положение о пенсионной кассе служащих на казенных железных дорогах». В основу организации данной пенсионной кассы было положено положение от 30 мая 1888 г. «О пенсионных кассах для частных железных дорог», только приплаты железнодорожных обществ были заменены приплатами казны. Для заведывания делами пенсионной кассы были учреждены в составе министерства путей сообщения: 1) особый главный комитет из 4 членов, назначаемых министром путей сообщения, 2) управление делами пенсионной кассы. При каждой отдельной железной дороге образовывались местные комитеты, в которые входили как лица назначаемые правительством, так и выбираемые самими участниками. Действие данной пенсионной кассы было распространено на служащих управления казенными железными дорогами и на служащих следующих 13 казенных дорог: Балтийскую и Псково-Рижскую, Баскунчакскую, Варшава-Тереспольскую, Закавказскую, Екатерининскую, Курско-Харьково-Севастопольскую, Либаво-Роменскую, Муромскую, Полесскую, Самаро-Златоустовскую, Сызрано-Вяземскую, Уральскую, Харьково-Николаевскую. Пенсионные кассы также могли учреждаться для служащих и рабочих в частных кредитных учреждениях, торгово-промышленных предприятиях и страховых обществах, что было установлено Высочайше утвержденным от 13 июня 1897 г. положением Комитета Министров. Уставы таких пенсионных касс утверждались по ходатайству названных предприятий министерствами финансов и внутренних дел. Пенсионные кассы эмеритального типа учреждались только при условиях: 1) если управляющие предприятий принимали на себя полную гарантию состоятельности касс, 2) если предприятия находились в благоприятном финансовом положении. Пенсионные кассы учреждались на началах как добровольного, так и обязательного участия в них служащих и рабочих. В управлении делами подобных пенсионных касс участвовали представители, как от предприятий, так и от служащих и рабочих. Надзор за деятельностью пенсионных касс, учрежденных на основании Положения от 13 июня 1897 г., принадлежал Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 74. 74 министерствам финансов ивнутренних дел, которые могли устанавливать порядок отчетности, а также назначать ревизии делопроизводства и отчетности пенсионных касс. Также в России учреждались эмеритальные кассы в Епархиальных Ведомствах для священно-церковных служителей. В 1892 году была учреждена эмеритальная касса Уфимского Епархиального Ведомства. По Уставу правление кассы состояло из председателя и двух членов – казначея и делопроизводителя.Обязательными участниками кассы являлись священно- церковные служители Уфимской епархии. К участию в кассе допускались преподаватели, воспитатели учебных заведений епархии и служащие в Духовной консистории, Епархиальном попечительстве и канцелярии Епископа. Взносы в кассу распределялись по 7 разрядам: 35 руб., 30 руб., 25 руб., 20 руб., 15 руб., 10 руб., и 5 руб. в год, с правом перехода из низшего разряда в высший, и наоборот. Капитал кассы, кроме членских взносов, состоял из 3%- го сбора с церковных сумм, пожертвований от церквей, монастырей, пожертвований священно-служителей, при получении ими наград, пени за просроченное время членских взносов и процентов на капитал. За 1892-1897 гг. (табл. 2.8) количество участников кассы увеличивалось (на 75 чел.), в основном за счет участников ежегодный взнос которых составлял 5 руб. (7-ой разряд). Наибольшее поступление денежных средств в кассу было в 1893 г., что, видимо, связано с высоким уровнем денежных пожертвований, не связанных с уплатой членских взносов. Таблица 2.8 Данные о количественном составе участников кассы и сумме их взносов Год Участники кассы, чел. Поступило, руб. разряды 1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й 7-й итого 1892* 70 30 12 76 15 142 348 693 10 774,24 1892-1893* 68 27 6 79 19 147 374 720 11 294,9 1893-1894* 70 27 6 77 22 151 394 747 16 800,69 1894-1895* 69 28 7 80 23 154 403 764 10758,36 1896 73 27 4 82 25 151 399 761 15 842,03 1897 72 29 4 84 26 155 398 768 14 381,36 * т.е. со времени одного Епархиального Съезда до другого Источники: Уфимская епархия Русской православной церкви / Под общей редакцией архиепископа Уфимского и Стерлитамакского НИКОНА, кандидата богословия. – М., 2005. 66. С. 564. Эмеритальные кассы учреждались также в земских учреждениях, для каждой губернии отдельно по ходатайству губернских земских собраний и с согласия всех уездных земских собраний. Участниками кассы являлись служащие земских учреждений. Фонд эмеритальной кассы образовывался ежегодными пособиями губернского земства и вычетами из содержания участников кассы. На основании закона от 5 апреля 1883 г. «О земских Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 75. 75 пенсионных кассах» былиучреждены 13 земских эмеритальных касс в следующих губерниях: Таврической (1885), Рязанской (1885), Черниговской (1888), Херсонской (1893), Симбирской (1895), Пензенской (1895), Московской (1895), Вятской (1895), Екатеринославской (1896), Самарской (1896), Курской (1896), Владимировской (1896), Смоленской (1896). Вследствие целого ряда земских заявлений о необходимости изменения закона 1900 г. «О земских пенсионных кассах страхового типа» [168] министерством внутренних дел было издано новое положение. Новациями, вводимыми данным положением, стали: возможность создания пенсионных касс во всех земских учреждениях; размер пенсий самим участникам и их женам определялся в зависимостиот стоимости приобретенных ими прав (т.е. в соответствии с накопленными на их личных счетах суммами); пенсии детям участников определялись в зависимости от последнего оклада их отца, числа лет на службе и числа детей. В 1901 г. Уфимское губернское земское собрание одобрило составленный доцентом Московского университета Преображенским проект устава пенсионной кассы Уфимского земства, но открытие кассы состоялось лишь в июле 1907 г. после утверждения проекта правительством. Земская пенсионная касса Уфимской губернии учреждалась для выдачи пенсий и единовременных пособий участникам и членам их семей. Все лица, которые находились на постоянной оплачиваемой службе в земских учреждениях или содержимым земством Уфимской губернии, являлись обязательными участниками кассы, за исключением лиц, которые были в возрастеболее 45 лет при учреждениикассы или при поступлении на службу в земские учреждения. Основными источниками средств кассы являлись: капиталы, передаваемые на основании особых постановлений Уфимской губернской земской управы в кассу при ее учреждении; взносы, вносимые уфимскими земскими учреждениями; обязательные и добровольные взносы участников; доходы с имущества кассы. Обязательные взносы участников кассы производились в следующих размерах: при первоначальном вступлении в кассу в размере 6% годовой заработнойплаты с рассрочкойплатежа по желанию участника, но не более 12 месяцев; ежемесячно в размере 6% месячного оклада заработной платы; в размере 10% при получении денежных наград; при увеличении оклада заработнойплаты – в размереутроенной разности нового и старого окладов с рассрочкой платежа на 12 месяцев равными взносами [164]. Добровольные взносы производились участниками в избранные ими сроки, причем годовая сумма взноса на личном счете участника не должна была превышать 120 руб., а на личном счете жены - 40 руб. [164]. Взносы уфимских земских учреждений выплачивались ежегодно в размере 7,25% от суммы выплаченных в течение года содержаний участникам. Взносы уфимских земских учреждений и участников кассы, вступительные взносы участников кассы, вычеты при получении наград и при Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 76. 76 увеличении заработной платы,добровольные взносы, пожертвования передавались губернской и уездными земскими управами в кассу немедленно после их удержания. Если данные взносы не поступали в указанные сроки, то на данные суммы начислялись проценты по расчету 5% в год. Обязательные взносы из заработной платы участников кассы поступали на их личные счета. Пожертвования распределялись согласно указаниям лиц, их производящих, а за отсутствием данных указаний зачислялись в фонд, обеспечивающий выплату пенсий сиротам участников и пенсионеров кассы (сиротский фонд). Взносы губернского и уездных земских учреждений распределялись к концу отчетного года в следующей последовательности: на отчисление в сиротский фонд; распределение остатка по личным счетам участников кассы. Из средств кассы участникам назначались пожизненные пенсии и единовременные пособия. Право на пенсию принадлежало участнику кассы, прослужившему не менее 15 лет. При определении размера пенсий или пособийпринималась в расчет «современная стоимость прав приобретенных» [168] участником, которая исчислялась по окончании каждого отчетного года умножением суммы средств на его личном счете к началу года на множитель, рассчитанный в зависимости от возраста участника, и прибавлением к полученному произведению всех сумм, поступивших на личный счет участника в течение отчетного года. Выдача пенсии, назначенной участнику кассы, прекращалась с его смертью; «лишением всех прав состояния»; вступлением в монашество; «неизвестным отсутствием», вторичным поступлением пенсионера на службу в Уфимское земство. Участнику кассы, состоявшему на службе менее 15 лет и оставившему таковую вследствие полной утраты трудоспособности, достигшему 55-летнего возраста, или же уволенному вследствие упразднения занимаемой им должности, выдавалось единовременное пособие в размере полной стоимости прав участника ко времени его увольнения. Право на пенсию принадлежало вдовам (женам) пенсионеров и участников, прослуживших не менее 5 лет. При определении размера пенсии принималась в расчет «современная стоимость прав», приобретенных женою (вдовою) участника или пенсионера ко времени назначения ей пенсии. Сумма средств на личном счете жены к началу года умножалась на множитель, исчисленный в зависимости от возраста жены и мужа, и к полученному произведению прибавлялись все суммы, поступившие на указанный счет в отчетном году. Если участник кассы вступил в брак, то на счет его жены из запасного капитала переводилась в конце года сумма, равная трети стоимости прав участника. Выплата пенсий вдовам участников или пенсионеров кассы прекращалась с их смертью, вступлением в новый брак, поступлением в монашество, явкой мужа из «неизвестного отсутствия». Расчет прав участников кассы на получение пенсий и пособий осуществлялся в двухнедельный срок, и выплаты проводились ежемесячно. Право на сиротские пенсии принадлежали детям пенсионеров и участников касс, родившимся в законном браке, оставшимся приодном живом Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 77. 77 родителе (полусиротам), выслугалет которых составляла не менее 10, а оставшимся круглыми сиротами по выслуге лет родителей не менее 5. Пенсии выдавались со смертью родителя, являвшегося участником или пенсионером кассы; лишением родителя всех «прав состояния»; вступлением его в монашество; нахождением его в «безвестном отсутствии». Пенсия полусиротам назначалась не более 50% последней заработной платы участника, а круглым сиротам – 75% [168]. Обучающимся в учебных заведениях сиротам участников кассы и пенсионеров выдача пенсий продолжалась и после достижения ими восемнадцати лет, до окончания обучения, но не более 21 года. Пенсии сиротам, воспитывающимся в учебных заведениях и получающим стипендии, выдавались в размере, уменьшенном на суммы получаемых ими стипендий. Участнику кассы, имевшему право на пенсию, предоставлялось право, по заявленному им желанию, на получение единовременного пособия (капитализированной стоимости пенсии). Ходатайство о выдаче капитализированной стоимости пенсии подавалось в течение двух недель после объявления пенсионеру о размере причитающейся ему пенсии, до получения первого пенсионного платежа и рассматривалось губернской земской управой. При исчислении сроков выслуги лет участника, дающих ему или члену его семьи право на пособие или пенсию, принималось в расчет все время службы данного лица в земском учреждение Уфимской губернии, сопровождавшееся участием в кассе. Если пенсионер кассы поступил вновь на службу Уфимского земства, то выплата ему пенсии прекращалась, и время его прежней выслуги лет по кассе включалось в срок предстоящей пенсионной выслуги. Основания и обстоятельства, которые влияли на выплату пенсий и пособий: прохождение службы удостоверялось справкой, даваемой губернской или уездной земскою управою; рождение, брак и смерть – выписками из метрических книг; лишение прав состояния – засвидетельствованнойкопией судебного приговора; безвестное отсутствие – копией судебного решения о признании безвестного отсутствия; поступление в монашество – удостоверением местного епархиального начальства; расстройство умственных способностей – засвидетельствованной копией справки о признании лица безумным или сумасшедшим; неспособность к труду – освидетельствованным протоколом земских учреждений: изложение субъективных и объективных признаков болезни, в случае увечья – анатомическое описание повреждения; определение времени происхождения увечья и причин его произведших; заключение о том, излечимы ли болезнь или увечье, совершенно ли утратило освидетельствуемое лицо способность к труду и возможность обходиться без посторонней помощи. В 1911 г. Министерством внутренних дел был изменен и дополнен Устав пенсионной кассы служащих в земских учреждениях Уфимской губернии. «Для увеличения стоимости прав участников и их жен земствам Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 78. 78 предоставлялось «производить вкуп»(право получить кредит) в пользу участников и их жен (на их личные счета) с рассрочкой суммы вкупа». Сумма «вкупа» с учетом числа лет предшествующей службы участников перечислялась на счета участников и их жен; соответствующая же сумма взноса по «вкупу» зачислялась за соответствующими земствами долгом, погашаемым равными ежегодными платежами, с четырехпроцентным начислением на оставшийся за участниками долг. Рассрочки «вкупа», как для губернской, так и для уездных земских управ, допускались не более чем на 20 лет. Если запасной капитал превышал 10% всех обязательств кассы, то прибыль распределялась по счетам участников и их жен, пропорционально стоящим на их личных счетах суммам, за исключением начисленных на счета участников сумм по беспроцентной рассрочке («вкупа»), фактически не оплаченной. Запаснойкапитал назначался на покрытиечрезвычайныхубытков кассы. Все поступающие в кассу суммы помещались и хранились в земских учреждениях. Займы из средств пенсионной кассы не допускались. Контроль над деятельностью кассы осуществлялся министерством внутренних дел. Заведывание делами кассы возлагалось на губернскую земскую управу и на комитет кассы, под непосредственным наблюдением и руководством Уфимского губернского земского собрания. Председателем кассы являлся председатель губернской земской управы. В комитет земскойпенсионной кассы входили председатель губернской земской управы, председатели уездных земских управ, четыре участника кассы по выбору служащими губернской земской управы и по одному участнику кассы по выбору служащими уездных земских управ. В обязанности губернской земской управы входило: ведение личных счетов участников и пенсионеров, а также счетов сиротского фонда; наблюдение за правильным и своевременным поступлением доходов кассы; ведение делопроизводства, счетоводства и отчетности; ведение учета статистическихданных об участниках, пенсионеров, жен и детей; составление проекта ежегодных смет расходов по управлению делами кассы; составление проектов инструкций по делопроизводству и счетоводству кассы. Деятельность пенсионной кассы земских учреждений имела положительные результаты (табл. 2.9 и 2.10). Губернской земской управой составлялся ежегодно отчет кассы на каждый истекший год, который включал баланс счетов на 31 декабря отчетного года и счет прибылей и убытков. На комитет кассы возлагались обязанности: по предварительному рассмотрению представляемых губернскою управою проектов инструкций по делопроизводству и счетоводству кассы; внезапные или периодические ревизии кассы; предварительное рассмотрение вопросов об изменении устава кассы. Для ведения дел и книг кассы председатель управы назначал заведующего делами пенсионной кассы и необходимое число служащих. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 79. 79 Таблица 2.9 Ведомость обязательствпенсионной кассы по обеспечению стоимости прав участников (в рублях) Наименование земств Обязательные взносы Добровольные взносы Единовремен- ные пособия Капитализиро- ванные выдачи 1909 г. 1913 г. 1909 г. 1913 г. 1909 г. 1913 г. 1909 г. 1913 г. Уфимское губернское земство 20310,04 41444 120 264 3372,5 9030,8 108,55 4555,08 Белебеевское уездное земство 8861,83 16122,25 - - 2664,6 4386,5 - 1161,81 Бирское уездное земство 11967,2 13518,04 - - 2878,8 5768,6 739,79 570,13 Златоустовское уездное земство 8907,36 6734,18 110 - 1119,3 2498,4 104,93 1153,11 Мензелинское уездное земство 7622,72 11003,8 - - 1613,2 4314 177,71 742,44 Стерлитамакское уездное земство 7944,39 16485,36 - - 1331,8 4148,1 - 4955,26 Уфимское уездное земство 9872,19 18083,6 - - 2263,1 4735,3 110,32 888,45 Итого 75485,73 117391,3 230 264 15243,3 34882 1241,3 14026,28 Источники: Отчет по операциям пенсионной кассы служащих в земствах Уфимской губернии за 1913 г. – Уфа, 1913. – С. 76, 77; Отчет по операциям пенсионной кассы служащих в земствах Уфимской губернии за 1909 г. – Уфа, 1910. – С. 52, 53 Таблица 2.10 Ведомость численного состава участников пенсионной кассы Наименование земств Мужчин Женщин Всего 1909 г. 1913 г. 1909 г. 1913 г. 1909 г. 1913 г. Уфимское губернское земство 255 414 53 77 308 491 Белебеевское уездное земство 150 277 106 153 256 430 Бирское уездное земство 173 239 162 178 335 417 Златоустовское уездное земство 182 153 106 102 288 255 Мензелинское уездное земство 116 154 145 164 161 318 Стерлитамакское уездное земство 139 221 102 163 241 384 Уфимское уездное земство 126 243 142 316 268 559 Итого 1087 1701 816 1153 1898 2854 Источники: Отчет по операциям пенсионной кассы служащих в земствах Уфимской губернии за 1913 г. – Уфа, 1913. – С. 82.; Отчет по операциям пенсионной кассы служащих в земствах Уфимской губернии за 1909 г. – Уфа, 1910. – С. 60. Численность участников с 1909 по 1913годы возросла на 956 человек. Если сопоставить суммы вносимых средств участниками и суммы произведенных выплат в 1913 г. и в 1909 г., то можно сказать, что пенсионная касса обладала определенным количеством свободных денежных средств (в 1913 г. - 82773,62 руб.). Ещё одной формой страхования с очевидными признаками взаимности Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 80. 80 стали страховые товариществаи больничные кассы, созданные на основе принятия в 1912 г. ТретьейГосударственной Думой пакета страховых законов «Об обеспечении рабочих на случай болезни», «О страховании рабочих от несчастных случаев на производстве», «Об утверждении Совета по делам страхования рабочих», «Об утверждении Присутствий по делам страхования рабочих» [163]. Министерство торговли и промышленности разделило Европейскую часть России на двенадцать страховых округов. В окружные страховые товарищества входили предприятия нескольких губерний. В 1912 г. организовывался Уральский страховой округ, куда относились Пермская, Вятская, Уфимская, Оренбургская губернии[165]. В страховых товариществах участников объединяли общие материальные интересы, заключавшиеся в том, что страховые товарищества, распределяя бремя взносов по страхованию между отдельнымиучастниками, в сущности, страховали каждого предпринимателя в отдельности от убытков, возможных при индивидуальной ответственности за несчастные случаи на производстве. Страховой взнос предприятия в начале года исчислялся по средним ставкам тарифа, по завершении года производился окончательный расчет: если убытки товарищества по несчастным случаям, были выше суммы собранныхвзносов, исчисленных по средней ставке, то предприятия вносили дополнительный взнос, если ниже – то предприятию уплаченный им излишек возвращался. Следовательно, страховые товарищества фактически представляли собойобществавзаимного страхования владельцев предприятий от убытков, связанных с ответственностью за нанесение ущерба своим работникам. В соответствии с законами 1912 г. на случай болезни рабочие страховались в больничных кассах, учреждаемых при отдельных фабриках, заводах и предприятиях. Первая больничная касса в Уфимской губернии была учреждена в 1913 г. [165]. Всего в Уфимской губернии в 1913-1914 гг. было создано 35 страховых (больничных) касс, основной функцией которых являлась выдача денежных пособий. Средства больничных касс образовывались:из взносов участников ивладельцев предприятия; из доходов с имущества кассы; из пожертвований; из денежных взысканий, налагаемых правлением касс; из случайных поступлений. На случай возникновения дефицита средств в больничных кассах в соответствии с законом создавался запаснойкапитал, в котором аккумулировалось от 5 до 10% всех поступивших взносов. Для покрытия дефицита кассы также могли повышаться взносы и понижаться размер пособий [165, с. 26.]. Пособия за время болезни, если при предприятии была открыта больничная касса, в течение первых 13-ти недель болезни после несчастного случая выдавались участнику за счет последней, а с 14-й недели за счет страхового товарищества (ст. 369 и 390 Устава о промышленном труде, ст. 18 и 19 Положение о страхование рабочих) [165]. Таким образом, в соответствии с законами 1912г. помощь работнику при несчастныхслучаях на предприятиях Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 81. 81 должны были оказыватьне отдельные владельцы, а страховые товарищества (объединявшие предпринимателей в рамках страховых округов), а в случае болезни выплаты должна была производить больничная касса. 2.4. Зарубежный опыт взаимного страхования В настоящее время взаимное страхование присутствует практически в каждой развивающейся или развитой стране и стало международным явлением. Общества взаимного страхования занимают особоеместо на рынках большинства индустриально развитых стран и всех континентов. Для выявления некоторых тенденций в развитии взаимного страхования за рубежом, сравним имеющиеся в распоряжении авторов данные по состоянию на разные периоды времени [112]. Таблица 2.11 Данные по обществам взаимного страхования в наиболее развитых странах мира по состоянию к 1990г. Источник: К.Е.Турбина Общества взаимного страхования. – М,. 1993. – 56 с., с. 12. 1 Общий доход на рынке страхования жизни и общих видов страхования для компаний всех форм, миллионы долларов США. 2 Количество лицензированных местных или иностранных обществ взаимного страхования. 3 Доля внутреннего рынка, занимаемая обществами взаимного страхования. 4 Количество ОВС среди 10 самых крупных страховых компаний на местном рынке. Страны Доход 1 Количество ОВС 2 Доля рынка (%) занимаемая ОВС 3 Большие ОВС 4 жизни общие жизни общие США 482 108 628 57,6 27 7 3 Канада 31 829 193 53 19 8 2 Великобритания 101 716 148 48 4 5 3 Германия 92 451 -357 25,2 24 3 4 Франция 73 317 214 12,1 39,4 5 Италия 30 233 13 2,8 6,4 1 1 Нидерланды 24 101 458 20,2 32,9 2 3 Швейцария 19 637 21 38,4 11,6 3 1 Испания 16 801 72 6,5 18,7 1 2 Швеция 11 351 456 23 52 5 4 Финляндия 9 439 23 41,5 43,4 4 5 Бельгия 8 674 30 16,4 11,9 1 1 Австрия 8 291 14 24,3 30,8 2 3 Дания 6 266 107 8 30 1 3 Норвегия 5 468 87 27 28,7 3 1 Ирландия 4 313 10 27,4 0,25 3 Португалия 2 173 3 0,6 Люксембург 419 4 н/д н/д н/д н/д Исландия 197 5 31,3 3,4 н/д Япония 278 273 20 89,4 5,1 10 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 82. 82 Так, к 1990г.(табл.2.11): в Северной Америке (37,9% мирового рынка страхования), общества взаимного страхования занимали 57,6% рынка страхования жизни, 27% рынка общих видов страхования в США; 53% рынкастрахования жизнии 19% рынка общих видов страхования в Канаде. Общее количество обществ взаимного страхования составляло – 821; в Западной Европе (33,9% мирового рынка страхования), общества взаимного страхования занимали от 2,8% (Италия) до 48% (Великобритания) рынка страхования жизни и от 0,25% (Ирландия) до 52% (Швеция) рынка общих видов страхования. Количество обществ взаимного страхования – более двух тысяч; в Японии (20,5% мирового рынка страхования), общества взаимного страхования занимали 89,4% рынка страхования жизни и 5,1% рынка общих видов страхования. Количество обществ взаимного страхования – 20; среди других индустриальных стран, общества взаимного страхования занимали доминирующую позицию на рынке страхования жизни в Австралии, Южной Африке, Новой Зеландии. Одна из черт зарубежного взаимного страхования, его использование при создании и функционировании различных компаний, независимо от их размеров и реализуемых видов страхования. Следует отметить, что и к 2001 году в Японии среди десяти самых крупных компаний, занимающихся страхованием жизни, – все являлись взаимными страховыми обществами, в США и в Канаде соответственно 7 и 8, в Великобритании и Швеции – 5, в целом в Западной Европе – обществ взаимного страхования более 2 тысяч [111]. Сравним данные таблицы 2.11 с данными, приведенными в издании «Взаимное страхование», увидевшем свет в 2007 году [112]. Характеризуя Азиатский рынок взаимного страхования, авторы приводят следующие данные. Если в 1992 году число ОВС, занимающихся страхованием иным, чем страхованием жизни в Япониисоставляло – 2 и они удерживали 4% рыночной доли в своем секторе, то 2001 году функционировал лишь один ОВС, с долей рынка 2%. Что касается числа обществ взаимного страхования жизни и здоровья иих рыночной доли, то их численность с 16 в 1992году сократилось до 11 в 2001году, а рыночная доля упала за тот же период с 90 до 47%. При этом, необходимо отметить, что доля Японии в собираемой страховой премии на Азиатском рынке страхования, в 2001 году составила 81,7% от общего объема премий. В числе причин снижения страховых операций ОВС авторы называют общий экономическийспад и, как следствие, снижение цен на акции и на недвижимость;сложности с привлечением дополнительного капитала и с размещением собственных активов; ожесточенную конкурентную борьбу, вызванную либерализацией рынка страхования [114]. Что же касается Североамериканского рынка взаимного страхования, в период с 1990 года по 2000год доля рентного страхования жизни и здоровья, приходящаяся на ОВС, упала с 39 до 29%. В то же время доля данного вида страхования в общей структуре страхования жизни увеличилась с 40 до 49%. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 83. 83 Положение ОВС наСевероамериканском рынке взаимного страхования остается прочным. Их численность увеличилась с 1992года по 2001год на 5 и достигла 432, за тот же период на 2% увеличилась их доля рынка, достигнув 37%. Несмотря на громадные сложности, ОВС сохранили свои позиции и после драматических событий в США 11 сентября 2001года [114]. Большое внимание дальнейшему развитию взаимного страхования уделяется в странах Европейского Союза (далее ЕС). В ЕС принят устав Европейской Взаимной Ассоциации, разработаны единые стандарты по процедурам создания, реорганизации и ликвидации ОВС. Общие мировые тенденции, некоторые из которых были отмечены выше, коснулись и Европейского рынка взаимного страхования. Например, в Великобритании число ОВС иного, чем страхование жизни с 24 в 1992году сократилось до 15 в 2001году. Их доля рынка также сократилась за этот период с 14 до 9%. В сфере взаимного страхования жизни и здоровья за 1992-2001 годы численность ОВС сократилась на 11 единиц и достигла 44. В Германии в 2001году на взаимное страхование иное, чем страхование жизни приходилось 15% собираемой премии. В этом секторе позиции ОВС стабильны в транспортном страховании (25%), в имущественном страховании (13%), в страховании от несчастного случая (12%). Численность обществ взаимного страхования жизни за анализируемый период снизилась с 61 до 51, а доля рынка упала на 6%, достигнув уровня 48%. Сокращение ОВС в Германии отражает общую тенденцию укрупнения страховых компаний, концентрации страхового рынкав условиях глобализации мировойэкономики. Во Франции многие ОВС были созданы по инициативе профессиональных ассоциаций и союзов, которые помогают ОВС в распространении страховых продуктов. На ОВС Франции, осуществляющих страхование иное, чем страхование жизни, приходится около 75% автомобилей и домов, их численность, как и доля рынка с 1992 по 2001 год осталась неизменной – 110 и 37% соответственно. Если страхованием жизни в 1992году занималось 16 ОВС, то в 2001году их стало 18. При этом занимаемая ими доля рынка осталась на уровне 50%-51%. Конкурентоспособность ОВС поддерживается высоким уровнем обслуживания, применением новых технологий менеджмента и маркетинга, более низким уровнем тарифов [114]. Доля взаимного страхования в общем объёме рынка страхования по состоянию на 01.01 2009 года составила 24%, что свидетельствует о росте по отношению к 2007 году на 1%. Основными регионами развития взаимного страхования являются Европа, Северная Америка, Азия и Океания. Стоимость активов взаимных страховых обществ по 5 крупнейшим регионам составляет более 6,12 триллиона долларов. Стоимость активов этого сектора снизилась на 1,6% по сравнению с 2007 (табл. 2.12), но по прежнему превышает стоимость активов в 2006 году. На фоне финансового кризиса потери в стоимости активов на 1,6% в сравнении с 15% падения в акционерных страховых компаниях является хорошим показателем. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 84. 84 Таблица 2.12 Совокупные активыОВС по регионам Регион Совокупные активы в 2008 году (млн долл.) Совокупные активы в 2007 году (млн долл.) Совокупные активы в 2006 году (млн долл.) (%) 2008 к 2007 Северная Америка 1773861 1812876 1697675 -2,2 Европа 2699550 2704771 2497064 -0,2 Азия и Океания 1635668 1695796 1652936 26 Латинская Америка 11945 9478 6160 -5,4 Африка 3073 3181 2771 -3,4 Итого 6124097 6226102 5856607 -1,6 Источник: The magazine or international cooperative and mutual insurance federation issue 68 may 2010 На десять крупнейших стран, приходилось 77% мирового рынка взаимного страхования, причём в пяти из них взаимное страхование занимает более 30% своих страховых рынков, в частности, США 30%, Япония 38%, Франция 39%, Германия 44%, и Нидерланды 33%. (табл. 2.13). Страны, в которых общества взаимного страхования преимущественно инвестируют средства в акционерный капитал, такие как Великобритания, Финляндия и Италия продемонстрировали более резкое снижение показателей в отличие от таких стран как США, Франция, Германия и Нидерланды, отличающихся менее рисковыми вложениями. Таблица 2.13 Совокупные активы ОВС по крупнейшим странам Страна Совокупный объём страховых премии ОВС в 2008 г. (млн долл.) Кол- во ОВС Совокупные активы в 2008 году (млн долл.) Совокупные активы в 2007 году (млн долл.) (%) 2008 к 2007 1 США 373503 549 1728427 1766111 -2,1 2 Великобритания 20902 60 187725 199788 -6 3 Германия 104966 84 751788 742940 1,2 4 Италия 20733 4 89297 96002 -7 5 Канада 16509 103 43521 41647 4,5 6 Корея 8659 4 28582 26464 8 7 Нидерланды 37813 126 191807 175358 9,4 8 Франция 105395 72 759120 764770 -0,7 9 Япония 180283 46 1578936 1640877 -3,8 Итого 868763 1048 5359203 5453957 -1,7 Источник: The magazine or international cooperative and mutual insurance federation issue 68 may 2010 В 2008 году доля взаимного страхования на мировом рынкестрахования, кроме страхования жизни, составила порядка 27% (остается неизменным с 2007) (табл. 2.14): Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 85. 85 Таблица 2.14 Крупнейшие рынкивзаимного страхования (за исключением страхования жизни) Страна Объём страховых премии собранных во взаимном страховании за 2008г. (млн. долл.) Доля рынка занимаемая ОВС в 2008г.,% Доля рынка занимаемая ОВС в 2007 году, % Процент изменения 1 Австрия 8986 69 67,6 2,1 2 Швеция 5757 52,6 51,4 2,3 3 Франция 48065 51,7 52,9 -2,4 4 Финляндия 2310 48 47,7 0,7 5 Норвегия 3909 44,6 42,8 3,9 6 Словакия 647 41,3 40,6 1,7 7 Испания 18959 40,7 35,7 12,3 8 Колумбия 1241 35,5 33,5 5,8 9 США 232441 35,2 34,6 1,5 10 Нидерланды 26337 34,8 26,9 22,8 Итого 348652 26,9 26,8 Источник: The magazine or international cooperative and mutual insurance federation issue 68 may 2010 В 2008 году на 1,1% выросладоля взаимного страхования на глобальном рынке страхования жизни и составила 21,9% (по сравнению с 20,8% в 2007) (табл. 2.15). Таблица 2.15 Крупнейшие рынки взаимного страхования жизни Страна Сумма страховых премии, собранных во взаимном страховании за 2008 год (млн долл.) Доля рынка, занимаемая ОВС в 2008 году, % Доля рынка, занимаемая ОВС в 2007 году, % Процент изменения 1 Финляндия 14915 79,6 77,1 3,1 2 Германия 67001 60,8 59,1 2,9 3 Дания 11575 54,4 55,2 -1,5 4 Австрия 5283 48,8 51,4 -5,4 5 Япония 158388 41,7 46,5 -11,6 6 Норвегия 4355 37,2 34,2 8 7 Словакия 484 35,3 35,1 0,4 8 Франция 58741 32,1 31,6 1,6 9 Нидерланды 11568 29,8 24,5 17,8 10 США 141062 24,4 21,9 10,2 итого 473372 21,9 20,8 Источник: The magazine or international cooperative and mutual insurance federation issue 68 may 2010 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 86. 86 Взаимное страхование увеличилосвою долю рынка в 9 из 10 стран, и лишь Франция продемонстрировало снижение доли рынка, несмотря на увеличение страховых премий на 2,4% (рынок в целом вырос на 4,6%). На долю десяти крупнейших рынков взаимного страхования жизни приходится 90% от собранных страховых премий, при этом семь из 10 стран увеличили свою долю рынка, причём в США и Нидерландах наблюдалась наиболее высокая динамика роста. Огромную роль в развитии и координации вопросов взаимного страхования играют международные организации: АSIАМ (International Аssociation оf Мutual Insurance Соmpanies) – международная ассоциация взаимных страховых компаний, АIМ (Аssociation оf International Неаlth Мutuals) –международная взаимная ассоциация страхования здоровья, ICMIF (International Соореrаtive аnd Мutual Insurancе Federation) – международная федерация кооперативов и обществ взаимного страхования, International Group оf Р&I Сlubs – Международная группа Р&I Клубов. Представляет интересы Морских клубов взаимного страхования (Р&I Клубов) и др. Особое внимание следует уделить развитию такафул или исламского страхования (в переводе«взаимное предоставление гарантии»), которое также основано на принципах взаимной помощи (таавун) и добровольных взносах (табарру), предусматривающее коллективное и добровольное распределение рисков среди участников группы [125]. Такафул представляет собой систему, при которой страхователи за счет собственных средств создают специальный страховой фонд в качестве пожертвований для предоставления взаимной финансовой защиты от определенных неблагоприятных событий в жизни. В случае наступления указанного неблагоприятного события у кого-либо из участников, из средств фонда производиться выплата страхового возмещения [147]. Таким образом, участники страхового фонда разделяют все риски и убытки между собой. В случае появления дефицита в фонде солидарную ответственность по его покрытию будут нести участники за счет собственных (дополнительных) средств. Все указанные положения довольно схожис основнымиположениями взаимного страхования. Отличительной особенностью такафул-страхования является то, что часть уплаченных средств направляется в специальный накопительный фонд, откуда страхователям выплачивается регулярный доход вне зависимости от наступления страхового случая. Основная цель исламского страхования – это социальная защита участников или сторонних клиентов, хотя возможность получения прибыли тоже не исключается. В такафул-договоре предусматривается полное раскрытие информации об обеих сторонах сделки, страхуемом объекте и условиях договора страховщика со страхователем, т.е. отсутствие элемента гарар . Выручка от Гарар – это запрет неопределенности в сделках, элемента случайности. С точки зрения шариата наличие гарар в договоре страхования приводит к его несостоятельности и аннулированию. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 87. 87 такафула может направлятьсяисключительно на ту деятельность, которая не запрещена шариатом. В целом, исламское страхование подразделяется на два вида: общий и семейный (табл. 2.16) [74, С.186]. Таблица 2.16 Основные виды такафул-страхования Общий Семейный Характеристика Имущественное страхование, при этом страхователи могут претендовать на часть прибыли страховщика от уплаченных средств за вычетом издержек. В случае если в течение действия договора страховой случай не возникает, то при продлении полиса доля страхователя в капитале компании вырастает на сумму новой премии, увеличивая возможные дивиденды. Накопительное страхование жизни, при этом годовой процент от инвестирования резервов по страхованию жизни гораздо ниже 100%, что, по мнению большинства правоведов ислама, вполне вписывается в установленные нормы шариата. Размещение резервов также строго регламентировано: страховщикам запрещается получать доход от правительственных бондов и акций компаний, вовлеченных в производство оружия, порнографической продукции, игорного, ресторанного и гостиничного бизнеса, а также занимающихся производством алкоголя и свинины. Виды страхования Страхование недвижимости, жизни, грузов, страхование автотранспорта. Личное страхование Таким образом, основными положениями системы исламского страхования можно выделить следующие: 1. отсутствие элемента гарар (взносы участников рассматриваются в качестве пожертвований); 2. средства такафул фонда могут использоваться исключительно в операциях, не запрещенных шариатом; 3. социальная целенаправленность; 4. деятельность исламской страховой компании регулируется специально созданным шариатским наблюдательным советом, в задачу которого входит оценка всех операции организации на соответствие нормам исламского права; 5. не нарушены условия наследования мусульманского права; 6. гарантия в получении страхового возмещения страхователь вне зависимости от того произошел ли страховой случай; 7. участие в совете директоров компании участников фонда. Прибыль исламской страховой организации формируется исходя из типа выбранной модели управления такафул фондом (табл. 2.17) [148]. Среди такафул операторов все большую популярность во всем мире завоевывает гибридная модель Вакала-Мудараба. Различие в указанных моделях заключается в способах формирования и распределения прибыли такафул оператора. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 88. 88 Таблица 2.17 Модели исламскогострахования Модель Вакала Модель Мудараба Модель Вакала-Мудараба Функции такафул-оператора Страховая организация действует в качестве агента (вакиль) для страхователей. Такафул оператор получает установленную сумму вознаграждения – заранее оговоренную долю взносов страхователей. При этом такафул оператор не участвует в страховой или инвестиционной прибыли. Исламская страховая компания выступает в роли мудариб (доверенное лицо), а участники такафул фонда в качестве рабб- уль-маль (доверитель). Такафул оператор занимается инвестиционным управлением активами страхового фонда и андеррайтингом. Такафул оператор получает фиксированную долю взносов, уплаченных страхователями плюс долю от прибыли, полученную от инвестиционной деятельности. Вакиф (акционеры) оператора делают первоначальный взнос в виде специального пожертвования, при этом теряя право собственности на него. Такафул оператор осуществляет первоначальный взнос (Вакф) в вакф фонд, активы которого используются в инвестиционной деятельности. При этом вакиф имеют право при передаче указать различного рода условия использования денежными средствами, переданными в качестве вакф. Страхователи осуществляют взносы (табарру) в вакф фонд, которые используются для урегулирования страховых выплат. Распределение прибыли Страховой излишек (разница между внесенными премиями и выплаченным страховым возмещением) распределяется между участниками и такафул оператором в заранее оговоренной пропорции. Покрытие операционных расходов происходит за счет средств выплачиваемых оператору в качестве вознаграждения. Инвестиционная прибыль делится между исламской страховой организацией и страхователями согласно заранее установленной пропорции. Страховой излишек остается в такафул фонде или между такафул фондом и такафул оператором в заранее оговоренной пропорции. Операционные расходы в обеих моделях несет такафул оператор. Прибыль от инвестиционного управления вакффондом делится между страховой компанией и страхователями в заранее утвержденном процентном соотношении. Кроме того, в доходы исламской страховой компании входит установленная сумма агентского вознаграждения. Излишек вакф фонда остается в собственности фонда. Первые попытки введения исламского страхования были осуществлены в 1970 году в Египте, Судане и ОАЭ, в этом же году крупнейшая финансово- промышленная группа Саудовской Аравии «Далла Ал-Барака Групп» (Dallah Albaraka group – DAG) создала первую страховую компанию в Манаме [126]. В настоящее время исламские страховыекомпании действуют в Дубаи (Islamic Arab Insurance Company с 1979 года), Бахрейне (Islamic Insurance & Re- insurance Co), Тунисе (BEST Reinsurance), а также Islamic Mutual Insurance Company, созданная в 1994 году Jordan Islamic Bank и подразделением Al- Baraka Investment & Development (ABID) [135]. В 1987 году были созданы две страховые и инвестиционные компании ABID для предоставления услуг в соответствии с положениями шариата и поощрения инвестиционной деятельностифизических лиц, банков и корпораций. Если Саудовская Аравия является пионером развития такафул-страхования, то Малайзия – достойным ее продолжателем. Именно в этой стране в 1984 г. был издан первый Закон о такафуле, который определил его правовую основу с учетом европейского и Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 89. 89 мусульманского права [125,С.50]. На сегодняшний день это единственный в мире специальный закон, посвященный исламскому страхованию. В настоящее время рынок такафул-страхования в основном сконцентрирован в странах Ближнего Востока и Северной Африки, а также в Юго-Восточной Азии, причем ведущее положение в мире по объему данного рынка занимают Саудовская Аравия (в 2009 г. совокупный размер страховых взносов составил 3,86 млрд долл. США), Малайзия (1,15 млрд долл. США) и ОАЭ (640 млн долл. США) [125]. Помимо этого, высокие темпы роста такафул-страхования демонстрируют рынки таких стран, как Судан, Египет, Бангладеш и Пакистан. По итогам регионального анализа максимальные темпы роста рынка такафул-страхования наблюдаются в странах, расположенных на полуострове Индостан. Далее следуют страны восточной части Средиземноморья, ССАГПЗ, Юго-Восточной Азии и Африки. В тройку лидеров по темпам роста рынка такафул-страхования входят Индонезия (67%), Бангладеш (58%) и Саудовская Аравия (34%) [125]. В развитых странах такафул-компании успешно работают уже 30 лет – рыноктакафул-продуктов развивается и пополняется новыми предложениями с 1979 года. Активы подобных фирм ежегодно растут более чем на 25% [155]. В России первая страховая компания, отвечающая этическим принципам ислама, была создана в первом квартале 2010 г. инвестгруппами «Сафинат» и казанской «Альянс Капитал» [135]. Так называемый такафул-страховщик предложил клиентам участвовать в его прибыли, чтобы выйти на рынок исламского страхования в России. Основными видами услуг стали автострахование, страхование имущества и страхование паломников. Участие клиента в прибыли компании оформляется в виде скидки на страховой период следующего года, а в случае расторжения договора клиент получает специальную выплату. Средства страховщика, консультантом которого выступила кувейтская First Takaful Insurance Company, инвестируются в дозволенные шариатом финансовые инструменты. В целом, такафул-страхование, как модификационный метод взаимного страхования, является перспективным направлением развития страхового рынка, как в зарубежных странах, так и в Российской Федерации. Его реализация позволит расширить возможности страхования в сфере сотрудничества и взаимопомощи населения. Заканчивая изложение материалов данной главы, подведем итоги становления и развития обществ взаимного страхования в современных условиях исходя из отечественного и зарубежного опыта: Заканчивая изложение материалов данной главы, подведем итоги становления и развития обществ взаимного страхования в современных условиях исходя из отечественного и зарубежного опыта: 1. Как видно из вышеизложенного, в XIX веке для становления новых субъектов страховых отношений − ОВС потребовалось: формирование в городах достаточно большого количества домовладельцев – потенциальных Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 90. 90 членов (страхователей) вобществах взаимного страхования, органов управления: городской думы и управы, в чью компетенцию входило обеспечение противопожарной безопасности, в том числе с использованием механизма взаимного страхования; накопление больших массивов статистической информации, необходимой для расчета тарифов; высокий (заградительный) уровень страховых тарифов в акционерных страховых компаниях, при значительно меньшей по сравнению с рыночной стоимостью сумме принимаемой страховой ответственности, что снижало привлекательность осуществляемых ими страховых операций; формирование системы перестрахования и, как следствие, снижение вероятности убыточности страховых операций, уровня страховых тарифов, угрозы необходимостивнесения больших сумм в виде дополнительных взносов, что, несомненно, становилось серьезным конкурентным преимуществом ОВС; эффективный государственныйнадзор, обеспечивающийобщую устойчивость и платежеспособность системы взаимного страхования. Анализ, проведенный авторами, показывает, что с момента принятия указа Александра II в 1861г. до возникновения всех необходимых условий и элементов системы взаимного страхования через ОВС прошло около 40 лет. 2. Сравнивая условия взаимного страхования конца XIX – начала XX веков с современными условиями, характеризуемыми отсутствием: необходимого уровня доверия между потенциальными членами ОВС, подготовленных инициативных людей, готовых без существенной материальной мотивации решать множество организационных и прочих вопросов, конструктивной заинтересованной позиции государственных органов и органов местного самоуправления, необходимыхстатданных, можно заявить, что и сегодня процесс создания ОВС не будет массовым ни в центре, ни в регионах России. Вполне возможно, что для достижения масштабов начала XX века в становлении взаимного страхования в XXI веке потребуется немалое время. 3. В России на принципах взаимного страхования строилась деятельность не только обществ взаимного страхования, но и земского обязательного и добровольного страхования, причем его организацией занимались государственные и земские чиновники, представители местных органов власти, населения. Земскоеобязательное и добровольное страхование позволило обеспечить защиту имущества самой многочисленной части населения – крестьянства, способствовало становлению среди них обычаев деловой практики, хозяйского отношения к своему добру. 4. Мировой опыт показал, что взаимные страховые общества могут успешно конкурировать с акционернымистраховымикомпаниями, особенно в долгосрочном страховании жизни и здоровья населения. Основными конкурентными преимуществами ОВС являются: однородность покрываемых страхованием рисков, профессиональная, отраслевая, территориальная принадлежность страхователей, доступный уровень страховых тарифов, малозатратные каналы сбыта страховых продуктов. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 91. 91 5. В координациидеятельности, отстаивании интересов ОВС, развитии соответствующей нормативной базы, обобщении опыта, обучении менеджмента большую роль играют международные ассоциации и союзы ОВС. России еще предстоит создание региональных и национальных ассоциаций и союзов ОВС, вхождение этих ассоциаций и союзов в международные организации. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 92. 92 ГЛАВА 3. МЕТОДИЧЕСКОЕОБЕСПЕЧЕНИЕ РАЗВИТИЯ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РЕГИОНЕ 3.1. Методические положения по оценке потенциала региона для развития взаимного страхования Проведение оценки условий для развития ОВС в регионе является сложной и в тоже время актуальной задачей. Отсутствие единого методологического подхода, позволяющего оценить условия и потенциал региона, наличие объективных сложностей в выявлении предпосылок для развития именно данных организацийнекоммерческогосектораэкономики, на наш взгляд, предопределяют, косвенный, основанный на экспертных оценках характер разрабатываемого методического инструментария оценки условий и потенциала региона для развития ОВС. В качестве основных задач оценки потенциала региона для развития ОВС выступают выявление и обоснование: наличия / отсутствия условий для возникновения и функционирования ОВС в регионе; наличия / отсутствия положительной оценки органами государственного управления и местного самоуправления, населением, хозяйствующимисубъектами страховой защиты имущественных интересов на взаимной основе; развитости страхового рынка в регионе и др. В целях анализа условий становления тех или иных форм НКО необходимо рассмотреть предпосылки их использования в отдельных сферах социально-экономическойдеятельности. Такойподход позволяет увидеть, что некоторыеорганизационныеформы НКО, в силу действующего Федерального законодательства, являются основной, если не единственной формой, в которой и создаются действующие в этой сфере субъекты. Например, учреждения и автономные учреждения – в социальной сфере, общественные организации – в сфере общественно-политических отношений, религиозные организации – в сфере совместного исповедания и распространения веры, саморегулируемые организации, гаражные, садовые, потребительские, жилищные товарищества и кооперативы – в сфере координации деятельности, использовании определенного имущества (Приложение 1). Отметим, что результатом исполнения выше упомянутых федеральных законов является однородность состава действующих во всех регионах России некоммерческих организаций. Различия в количестве тех или иных НКО в субъектах Федерации определяется численностью населения, в целом уровнем их социально- экономического развития. В то же время нельзя не упомянуть и о возникшей в стране в последние годы тенденции создания на частной основе субъектов в организационно-правовой форме коммерческих организаций, например, в В соавторстве с И.Р. Кашиповой, к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС, А.Н. Рябчиковым, к.э.н., ассистентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 93. 93 образовании, здравоохранении, культуре,где традиционно действовали государственные и муниципальные учреждения. Государство, будучи заинтересовано в расширении участия населения, хозяйствующих субъектов в решении социально-экономическихпроблем, создает нормативно-правовуюбазу также для деятельности некоммерческих организаций в тех сферах, где основными участниками пока являются специализированные коммерческие организации. Известно, что наряду с обязательным пенсионным страхованием, проведение которого обеспечивают специализированный государственный внебюджетный фонд и учреждения, предусматривается проведение негосударственными пенсионными фондами обязательного и дополнительного страхования. Параллельно с банками до кризиса 2009-2010 годов активно действовали кредитные потребительские кооперативы граждан. Создана нормативно-правовая основа для становления в качестве полноценных субъектов страхового рынка, наравне с коммерческими страховыми компаниями, обществ взаимного страхования. Реализуя парадигму разгосударствления экономических отношений, представительные и исполнительные органы страны, стремятся уменьшить направления прямого влияния на становление новых экономических субъектов. В качестве одного из направлений прямого влияния, можно назвать, процедуры лицензирования и аккредитации. Эти процедуры пока обязательны для субъектов, действующих в сфере образования, культуры, здравоохранения, фармацевтики и некоторых других сфер. Обязательному лицензированию подлежит и деятельность обществ взаимного страхования. К другому направлению можно отнести введенное Правительством страны ограничение на платные услуги, оказываемые учреждениями в целях предоставления федеральными органами исполнительной власти государственных услуг [9]. К третьему – требование по созданию специализированной некоммерческой организации, например, СРО и обязательное членство в ней субъектов хозяйствования, граждан, занимающихся определенным видом экономической деятельности. Направлений косвенного влияния значительно больше. К ним можно отнести предоставление льготного налогообложения, субсидий, безвозмездной финансовой помощи, поощрение создания союзов и ассоциаций, создание условий для государственно-частного партнерства, формирования взаимно обслуживающей инфраструктуры, механизмов рыночного регулирования. В качестве иллюстрации выше изложенного, можно привести результаты анализа условий для создания и функционирования различных некоммерческих организаций, в том числе негосударственных пенсионных фондов, кредитных потребительских кооперативов граждан, обществ взаимного страхования, формируемых на федеральном уровне (табл. 3.1). Как видно из таблицы 3.1, для становления тех или иных НКО помимо создания федеральной нормативно-правовой основы, особенно в тех областях, где конкурентный рынок занят коммерческими структурами, необходимо наличие определённых преференций, предоставляемых властями, очевидных экономических преимуществ работы на данном рынке НКО. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 94. 94 Таблица 3.1 Федеральные условиясоздания и использования ОВС как субъектов некоммерческого сектора экономики Учреждения, автономные учреждения в сфере образования, здравоохранения и культуры Товарищества собственников жилья, садовые, гаражные жилищные кооперативы Негосударственные пенсионные фонды, кредитные потребитель-ские кооперативы граждан, общества взаимного страхования 1 2 3 Гарантии государства в предоставлении населению услуг организациями, созданными в выше перечисленных организационных формах НКО. Гарантируется Конституцией РФ, соответствующим законно дательством, постановлениями правительства РФ, уполномо- ченных федеральных органов исполнительной власти Предоставление услуг регулируется ГК и специализированным законодательством, нормативными актами правительства РФ, уполномоченных федеральных органов исполнительной власти, региональных органов, органов местного самоуправления. Роль государственных органов и органов местного самоуправления в создании НКО. Прямая, государственные и муниципальные учреждения создаются в соответствии с решениями государственных и муниципальных органов Косвенная, в соответствии со специализированным законодательством, через реализацию программ под - держки различных отрас лей, установление порядка регистрации, выделения земли, обеспечения ресурсами Косвенная, в соответствии со специализированным законодательством. Оказание содействия в создании данных НКО в курируемых отраслях и муниципальных образованиях Наличие государственного органа-регулятора, необходимость лицензирования. Федеральные, региональные органы управления. Деятельность лицензируется Курирующих органов нет, деятельность не лицензируется Уполномоченный орган исполни тельной власти РФ. Деятельность НПФ и ОВС лицензируется Оценка населением значимости услуг, предоставляемых НКО. Высокая, как обязательное условие обеспечения качества жизни Невысокая, но необходимая в силу установленного порядка и обеспечения качества жизни Низкая, основана на взаимном недоверии, негативном опыте трансформации некоторых из этой группы НКО в финансовые пирамиды, отсутствии соответств ующих знаний, Инициаторы создания (учредители) НКО. Государственные органы, органы местного самоуправления, население Инициативные группы на селения, организации, органы местного самоуправления Инициативные группы населения, союзы, ассоциации, организации, предпринимательские структуры Возможность реализации предпринимательских целей, взаимодействия с предпринимательскими структурами. Если не противоречит законо- дательству, учредительным документам. Взаимодействие затруднено Если не противоречит за онодательству, учредитель ным документам. Взаимо действие не запрещено Только в интересах выполнения уставных целей и задач. Взаимодействие приветствуется Освоенность рынка услуг, предоставляемых НКО, организациями, созданными в других организационных формах и формах собственности. В целом незначительная. При этом в сфере образования значительно выше, чем в сферах культуры и здравоохранения Организаций, созданных в других организационных формах и формах собственности нет Высокая, за счет обязательного пенсионного страхования, банковских услуг, деятельности коммерческих страховых компаний Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 95. 95 Окончание табл. 3.1 12 3 Ответственность учредителей и самого НКО по обязательствам. Учредитель отвечает по обяза- тельствам учреждения в слу чае недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах НКО. Учреждения отвечают по своим обязатель ствам только денежными средствами Члены НКО несут солидар ную субсидиарную ответс твенность по обязатель ствам НКО. НКО отвечает по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом Члены НКО несут солидарную субсидиарную ответственность по обязательствам НКО. НКО отвечает по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом Обязательная отчетность. Отчетность представляется в отраслевые министерства и ведомства, налоговые и статистические органы Налоговые и статистические органы Уполномоченный орган исполнительной власти РФ, налоговые и статистические органы Перспективы развития НКО. В соответствии с федеральными программами, программами социально- экономического развития регионов и муниципальных образований В зависимости от уровня жизни населения, доступности земель, жилья, роста числа автомобилей на 1000 населения и т.п. В зависимости от реализации программ поддержки соответству ющих НКО государственными органами и органами местного само управления, использования возмож ностей данных НКО предпринима тельскими структурами, профессио нальными ассоциациями и союзами, развитости рынка услуг, предос тавляемых данными НКО Известно, что при внедрении новой формы экономической организации «сверху» необходим определенный период для осознания населением, хозяйствующими субъектами, органами государственного управления и самоуправления возможностей, предоставляемых данной формой. Как показывает проведенный анализ, субъекты, чье появление предусмотрено нормативным актом, возникают через некоторое время (1,5-2 года) после введения в действие соответствующего закона. Исходя из видения роли Российского государства как важнейшей в становления и институционализации внедряемых в стране новаций, отметим необходимость активизации роли государственных и муниципальных органов по выше отмеченным направлениям работы и в современных условиях. Например, в настоящее время, в условиях проведения административной реформы и реформы местного самоуправления, региональные и местные власти фактически отказались, как от несвойственных функций от организаторской работы по внедрению в социально-экономические отношения новых субъектов, появление которых предусмотрено федеральным законодательством. В регионах России практически отсутствует кампания по разъяснению населению перспектив, формирующихся с принятием закона о взаимном страховании, особенностей создания и функционирования ОВС, о чем свидетельствуют Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 96. 96 результаты организованного B2BGroup в мае 2008 г. опроса представителей малого и среднего бизнеса в разных регионах России (табл. 3.2) и аналогичного опроса, проведённого авторами (табл. 3.3, 3.4,3.5) [146]. Таблица 3.2 Уровень осведомленности предпринимателей о взаимном страховании* Вопрос, заданный респонденту Результаты оценки ответов, полученных от респондентов Что такое «взаимное страхование»? Знают, ответили верно – 17% Ответили примерно, неточно – 34% Не знают или почти не знают – 49% Может ли оно быть полезно вашему бизнесу? Да – 25% Нет – 3% Не знаю –72% Участвуете ливы во взаимном страховании? Да – 2% Собираюсь – 29% Пока не собираюсь – 69% Назовите преимущества взаимного страхования Назвали более одного – 8% Назвали одно – 16% Не назвали ни одного – 76% Знакомы ли вы с Законом «О взаимном страховании»? Читал – 7% Знаю, что вышел – 44% Не знаю такого – 49% Устраивает ливас текущая ситуация со страхованием в вашей компании? Да – 23% Не очень – 58% Нет – 19% * В опросе участвовало 139 респондентов, в том числе из Москвы и Московской области – 30%; Санкт-Петербурга и Ленинградской области – более 24%; Ростова-на-Дону – 10%; Ставрополя – более 9%; Краснодара – около 8%; Екатеринбурга – около 6%; Красноярска – 4% и Новосибирска – около 9%. Доминирующая часть компаний-респондентов с численностью работающих не превышающим 50 чел.(76 %), 24% – с численностью работников от 51 до 100 чел. Таблица 3.3 Уровень осведомленности предпринимателей г.Уфы * Вопрос, заданный респонденту Результаты оценки ответов, полученных от респондентов Что такое «взаимное страхование»? Знают, ответили верно – 0% Ответили примерно, неточно – 18% Не знают или почти не знают – 82% Может ли оно быть полезно вашему бизнесу? Да – 17% Нет – 6% Не знаю –77% Участвуете ливы во взаимном страховании? Да – 2% Собираюсь – 14% Пока не собираюсь – 84% Назовите преимущества взаимного страхования Назвали более одного – 0% Назвали одно – 0% Не назвали ни одного – 100% Знакомы ли вы с Законом «О взаимном страховании»? Читал – 2% Знаю, что вышел – 23% Не знаю такого – 75% Устраивает ливас текущая ситуация со страхованием в вашей компании? Да – 60% Не очень – 20% Нет – 20% * В опросе участвовало 35 респондентов. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 97. 97 Таблица 3.4 Уровень осведомленностиработников предприятий, организаций, учреждений о взаимном страховании* Вопрос, заданный респонденту Результаты оценки ответов, полученных от респондентов Что такое «взаимное страхование»? Знают, ответили верно – 0% Ответили примерно, неточно – 18% Не знают или почти не знают – 82% Может ли оно быть полезно вашему бизнесу? Да – 22% Нет – 11% Не знаю – 67% Участвуете ливы во взаимном страховании? Да – 1% Собираюсь – 9% Пока не собираюсь – 90% Назовите преимущества взаимного страхования Назвали более одного – 0% Назвали одно – 3% Не назвали ни одного – 97% Знакомы ли вы с Законом «О взаимном страховании»? Читал – 8% Знаю, что вышел – 37% Не знаю такого – 55% Устраивает ливас текущая ситуация со страхованием в вашей компании? Да – 41% Не очень – 29% Нет – 30% * В опросе участвовало 185 респондентов. Таблица 3.5 Уровень осведомленности незанятого (безработного) населения о взаимном страховании* Вопрос, заданный респонденту Результаты оценки ответов, полученных от респондентов Что такое «взаимное страхование»? Знают, ответили верно – 0% Ответили примерно, неточно – 32% Не знают или почти не знают – 68% Может ли оно быть полезно вашему бизнесу? Да – 32% Нет – 0% Не знаю –68% Участвуете ливы во взаимном страховании? Да – 0% Собираюсь – 8% Пока не собираюсь – 92% Назовите преимущества взаимного страхования Назвали более одного – 0% Назвали одно – 0% Не назвали ни одного – 100% Знакомы ли вы с Законом «О взаимном страховании»? Читал – 4% Знаю, что вышел – 44% Не знаю такого – 52% Устраивает ливас текущая ситуация со страхованием в вашей компании? Данный вопрос не задается данной категории лиц. * В опросе участвовало 25 респондентов. Результаты проведенного опроса показали, что половина опрошенных представителей небольших и средних компаний не знают практически ничего о взаимном страховании либо их представления о нем совершенно неверны. Примерно такой же процент опрошенных ничего не слышали о законе о взаимном страховании. Аналогичные результаты получены по итогам проведённого авторами данной работы опроса в 2010 году, как предпринимателей, так и представителей работающего и неработающего населения в г. Уфа (табл. 3.3, 3.4, 3.5). Такой результат не является неожиданным. Возвращаясь к экономической истории, к истокам возникновения обществ взаимного страхования в России, вспомним обращение Александра II к населению империи в связи с подписанием им указа о создании ОВС в стране. В ней говорится: «…Разъяснивдомовладельцамгородов, посадов и местечек пользу Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 98. 98 взаимного страхования имуществот огня …, предложить им, не пожелают ли они учредить Общества взаимного от огня страхования» Конечно, ошибочно думать, что было достаточно одного обращения императора, чтобы на просторах огромной страны в массовом порядке в городах стало проводиться взаимное страхование. Этапы формирования объективных условий, для превращения взаимного городского страхования в заметный сектор страховых отношений имели протяженность десятки и более лет. Вместе с тем нельзя и недооценивать выше процитированное обращение. Оно при внешней мягкости формулировок, выражало отношение и политическую волю высшего должностного лица страны, обязательную для исполнения всем бюрократическим аппаратом государства. Как подтверждают источники того периода, во многом благодаря вниманию, разъяснительной, организаторской работе губернских и городских управ, постепенно деятельность городских обществ взаимного страхования становилась все более эффективной и привлекательной для населения. Мотивация государства по вводу на рынки новых субъектов при этом выглядит обоснованной: расширение круга участников определенных экономических отношений; снижение цены предоставляемых услуг; создание условий для обострения конкуренции с целью повышения качества и полноты предоставляемых услуг; использование отечественных традиций, зарубежного опыта и др. Рассмотрим более подробно основные региональные факторы, влияющие на развитие обществ взаимного страхования (табл. 3.6). Таблица 3.6 Региональные факторы, влияющие на развитие ОВС № п/п Факторы 1 Наличие регионального подразделения уполномоченного Федерального органа исполнительной власти 2. Выполнение региональным органом власти функции координатора процесса становления ОВС 3. Оценка возможности использования ОВС региональными отраслевыми министерствами, ведомствами для решения проблем предприятий, организаций 4. Оценка возможности использования ОВС муниципальными образованиями 5. Наличие заинтересованности в становлении ОВС у крупных предприятий, организаций, кредитно - финансовых учреждений и т.д. 6. Наличие заинтересованности в становлении ОВС у профессиональных ассоциаций и союзов, саморегулируемыхорганизаций 7. Наличие заинтересованности в становлении ОВС у предпринимателей региона, их союзов и ассоциаций 8. Оценка населением региона значимости услуг, предоставляемых ОВС (за исключением работников естественных монополий, крупных кредитных – финансовых учреждений) 9. Освоенность регионального рынка услуг, предоставляемых ОВС, организациями, созданными в других организационных формах 10. Возможность конкурентного противодействия организациями, созданными в других организационных формах 11. Научно-методическое обеспечение становление ОВС в регионе. подготовка диссертаций; публикация монографий; проведение конференций и семинаров 12. Наличие публикаций в региональной прессе, передач по радио и телевидению по проблемам развития ОВС 13 Наличие мониторингового инструментария по оценке состояния регионального страхового рынка Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 99. 99 По мнению авторов,рассмотрение региональных факторов будет более продуктивным, если они в первую очередь будут исследованы в контексте с необходимостью выполнения положений отдельных федеральных законов, предусматривающих введение страхования (включенное страхование) в отношения, регулируемые данными законами. Авторами проведён анализ положений 24 федеральных законов, которыйпозволилустановить, что в 12 из них предусматривается использование страхования для защиты имущественных интересов, в 11 – возможно осуществления страхования обществами взаимного страхования (Приложение 1). Сегодня залогом эффективности функционирования рынка страховых услуг является расширение области применения используемого информационного ресурса. Существующие аналитические системы и методы получения информациипозволяютполучать и анализировать большие объемы данных, являющихся результатом рыночныхпроцессов, стратегийи программ. Однако, в условиях развивающейся среды при управлении сложными процессами для анализа и принятия управленческого решения информации о результатах производственного или экономического цикла недостаточно. Для обеспечения более объективного понимания процессов и результатов необходимо обладать актуальными сведениями обо всех этапах, характеризующих потенциал региона для развития страхования, что возможно посредством реализации системы постоянного мониторинга по оценке состояния регионального страхового рынка. Мониторинг как инструмент управления динамичной информацией положительно зарекомендовалсебя во многих отрасляхи сферах. Необходимо отметить, что современный рынок страховых продуктов и услуг, характеризуется довольно динамичным развитием, однако аккумулируемый объем информации используется крайне неэффективно. Это особенно актуально для социально ориентированных, некоммерческих организаций, находящихся на этапе возрождения, в первую очередь для ОВС. Обозначенная системаполучения и анализа информации подразумевают оценку качества получаемой информации, скорости передачи/получения информации, соблюдения требуемых норм и регламентов или полноты заполняемой необходимой документации. Действительно, без глубокого понимания процесса создания и реализации страховых продуктов, пошагового анализа именно процесса, а не уже имеющегося результата, повышается вероятность ошибок и непонимания важности взаимного страхования как эффективного инструмента защиты имущественных интересов. Решение данной проблемы невозможно без применения соответствующего аналитического инструментария и теоретического арсенала знаний, находящихся в распоряжении современной науки. Исходя из этой позиции, мы приходим к необходимости разработки и внедрения системы мониторинга развития регионального рынка страховых услуг. Такая система должна подразумевать работу не только с числовым массивом информации, отражаемым в аналитических таблицах, но и Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 100. 100 индивидуальными потребностями страховойзащиты имущественных интересов, личностными и деловыми качествами членов общества взаимного страхования по решению поставленных задач. Здесь мы сталкиваемся с необходимостью формирования набора обоснованных, рассчитываемых и сопоставимых оценок состояния регионального рынка страховых услуг. Разработка и развитие социально ориентированных методов контроля и управления развития ОВС связано с поиском и разработкой новых инструментов получения и применения информации для принятия управленческих решений, что является сегодня актуальным направлением научных исследований. Вопросы мониторингасостояниярегиональногорынка страховых услуг, методы оценки и анализа результативности деятельности ОВС как субъектов регионального страхового рынкасегодня действительно остаются практически неисследованными или рассмотренными в отрыве от реальной практики управления финансово-хозяйственной деятельности ОВС. Вместе с тем разработка подобных методов и инструментов способствовала бы более активному развитию взаимного страхования. В рамках построения системы мониторинга развития регионального рынка страховых услуг, отличающейся простотой универсальностью применяемой математически обоснованной системы оценок выбранных показателей в целом, необходимо определить ключевые направления и параметры оценки. Здесь необходимо учитывать, что анализ контрольных показателей, не является следствием эффективной модели управления, а следовательно, не является параметром оценки эффективности развития ОВС на региональном рынке страховых услуг. Опираясь на детальный анализ процессов управления и принятия управленческого решения при работе с членами ОВС, для оценки эффективности и качества оказываемых страховых услуг по защите имущественных интересов членов ОВС важно точно понимать, в каких организационно-управленческих условиях они функционируют. Здесь большое значение имеет наличие предпосылок для развития взаимного страхования в регионе. Это помогает определить и оценить систему стандартных процедур, операций, приемов, средств анализа и алгоритм итераций. Таким образов, можно предположить, что оценка качества исполнения методических рекомендаций мониторинга системы управления ОВС, будет отражать качество и характер развития взаимного страхования в регионе. Методика оценки потенциала регионадля создания и функционирования обществ взаимного страхования не будет объективной и полной, без рассмотрения общих условий институционализации новых субъектов страховыхотношений – ОВС в контексте развития в целом страховой отрасли. Показатели страховой деятельности, тенденции, формирующиеся на региональных страховых рынках, имеют существенное значение для оценки потенциала региона в целях развития ОВС. Назовём некоторые из тех, что более подробно будут рассмотрены в последующих разделах работы. Сюда Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 101. 101 можно отнести; тенденцииукрупнения российскихстраховщиков, сокращение числа региональных страховых компаний, изменение соотношения сборов страховых премий собираемых в порядке обязательного и добровольного страхования, сборов и выплат по добровольному страхованию и т.д. Считаем целесообразным, всю рассматриваемую совокупность показателей условно разделить на две группы исходя из их содержательно- позиционнойхарактеристики страхового сектора. В первую группу включены показатели, характеризующие развитие страховой инфраструктуры в регионе, во вторую группу – показатели, отражающие интенсивность развития страхового сектора экономики в регионе. Рассмотрим порядок расчета и интерпретации содержательной стороны предлагаемых индикаторов в разрезе обозначенных выше групп показателей. 1) Показатели, характеризующие развитие страховой инфраструктуры (табл. 3.7). Таблица 3.7 Показатели развития страховой инфраструктуры региона № Наименование показателя Ед. изм. Краткая характеристика показателя 1. Число страховых компаний и их филиалов ед. Показывает количество хозяйствующих субъектов, осуществляющих страховую деятельность 2. Капитализация страховых компаний (капитализация страхового рынка) руб. Характеризует рыночную стоимость акций страховых компаний, зависящую от их устойчивости, прибыльности, квалификации персонала и др. факторов. 3. Количество страховых компаний с участием иностранного капитала ед. Показывает количество страховых компаний, в уставных капиталах которых есть доля иностранных участников 4. Совокупный уставный капитал страховых компаний руб. Характеризует общую величину уставного капитала страховщиков, осуществляющих свою деятельность на страховом рынке 5. Доля государственных компаний в совокупном уставном капитале страховых компаний % Показывает удельный вес государства в общей величине уставного капитала страховых компаний. 6. Доля иностранного капитала в совокупном уставном капи- тале страховых компаний % Показывает удельный вес иностранных участников в общей величине уставного капитала страховых компаний. 7. Обобщенный рейтинговый показатель деятельности страховых компаний региона рейтинг На основе экспертных оценок по основным направлениям страховой деятельности позволяет оценить уровень надежности страховой компании для страхователей 8 Покрытие страхового поля региона % Отражает соотношение произведения численности населения и хозяйствующих субъектов и средних сборов страховых платежей по региону к аналогичному показателю по стране Расчет относительных показателей, приведенных в таблице, производится следующим образом: доля государственных компаний в совокупном уставном капитале Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 102. 102 страховых компаний определяетсяпо формуле: 100 общ ГОС ГОС УК УК УД , (3) где ГОСУК – величина уставного капитала государственных страховых компаний, руб. общУК – величина совокупного уставного капитала всех страховых компаний, руб. – доля иностранного капитала в совокупном уставном капитале страховых компаний: 100 общ ИН ИН УК УК УД , (4) где ИНУК – уставный капитал иностранных страховых компаний, руб.; общУК – величина совокупного уставного капитала всех страховых компаний, руб. – обобщенный рейтинговый показатель деятельности страховых компаний региона составляется на основе экспертных оценок по основным направлениям страховойдеятельности, позволяетоценить уровень надежности страховщиков, полноты выполнения ими принятых обязательств. – покрытие страхового поля региона определяется по формуле: 100% юс юс нс фс юр юр рн фр Ч СП Ч СП Ч СП Ч СП СП , (5) где СПфр, СПюр – страховые платежи физических и юридических лиц по региону, руб.; СПфс, СПюс – страховые платежи физических и юридических лиц по стране, руб.; Чнр, Чнс – численность населения в регионе, стране, чел. Чюр, Чюс – численность юридических лиц в регионе, стране. 2) Показатели величины ресурсов страховщиков на региональном уровне. Данная подгруппа показателей характеризует величину аккумулированных в страховых компаниях средств, а также их дальнейшее распределение на возмещение ущербов, возникших в результате наступления страховых случаев, осуществление предупредительных мероприятий и инвестиционной деятельности. Сюда отнесены следующие показатели: общий объем собранных страховых взносов, объем собранных страховых взносов по формам и видам страхования, объем выплаченного страхового обеспечения и возмещения, объем выплаченного страхового обеспечения и возмещения по формам и видам страхования, сальдированный финансовый результат по формам и видам страхования, размер инвестиций за счет временно свободных средств страхового фонда, размер отчислений на предупредительные мероприятия. Расчет и анализ этих показателей позволяет оценить объем и структуру страховых платежей и выплат по каждому виду страхования (табл. 3.8). Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 103. 103 Таблица 3.8 Индикаторы страховыхресурсов, формируемых страховщиками региона по видам страхования, разрешённым к лицензированию ОВС № п/п Наименование показателя Единица измерения Краткая характеристика показателя 1. Общий объем собранных страховых взносов руб. Показывает совокупный размер оказанных страховых услуг в стоимостном выражении. 2. Объем собранных страховых взносов по имущественным видам страхования руб. Показатели, характеризующие структуру страховых взносов на региональном рынке по видам страхования 3. Удельный вес имущественных видов в общем объеме % 4. Объем собранных страховых взносов страхованию ответственности руб. 5. Удельный вес страхования ответственности в общем объеме % 6. Объем выплаченного страхового возмещения руб. Показывает совокупную величину выплаченного страхового возмещения, направленную на компенсацию потерь от страховых случаев и выплату страховых сумм 7. Объем выплат по имущественному страхованию руб. Показатели, характеризующие структуру страховых выплат на региональном рынке по видам страхования 8. Размер отчислений в резервные и запасные фонды руб. Характеризует объем средств страхового фонда, направленный в виде отчислений в резервные и запасные фонды. 9. Удельный вес выплат по имущественному страхованию в общем объеме % Показатели, характеризующие структуру страховых выплат на региональном рынке по видам страхования 10. Объем выплат по страхованию ответственности руб. 11. Удельный вес выплат по страхова- нию ответственности % 12 Общий уровень выплат по страховым случаям % Показывает, какая часть от общего объема поступивших страховых платежей выплачена в виде страхового возмещения. 13 Уровень выплат по имущественному страхованию % 14 Уровень выплат по страхованию ответственности % 15 Сальдированный финансовый результат по имущественным видам страхования руб. Отражает общий финансовый результат от осуществления страховых операций16 Сальдированный финансовый результат по страхования ответственности руб. 17 Размер инвестиций за счет временно свободных средств страхового фонда руб. Характеризует объем средств страхового фонда, направленный в виде инвестиций в различные отрасли народного хозяйства региона. 18 Размер отчислений на предупредительные мероприятия руб. Показывает, какая часть страхового фонда была направлена на реализацию мероприятий по снижению вероятности наступления страховых событий (предупредительные мероприятия). 19 Общий уровень доходности (убыточности) инвестиционной деятельности страховых компаний в регионе руб. Показывает общую сумму финансовых поступлений от инвестирования свободных денежных ресурсов, размещенных в страховых резервах Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 104. 104 К общим показателям,отражающим совокупные страховые ресурсы относятся: страховые премии (страховые взносы) – отражают потенциал платежеспособного спроса населения и хозяйствующих субъектов региона на страховые услуги; страховые выплаты – отражают объем выполненных страховщиками перед страхователями обязательств по возмещению ущерба. Удельный вес форм и видов страхования в общем объеме: 100 общ i Пi CП СП УД , (6) где СПi – страховые платежи по i-му виду или форме страхования, руб.; CПобщ – общий объем страховых платежей, руб. Удельный вес выплат по формам и видам страхования в общем объеме: 100 общ i В СВ СВ УД , (7) где CBi –страховые выплаты по i-му виду или форме страхования, руб.; СВобщ – общий объем страховых выплат, руб. Уровень выплат: 100 общ общ ВЫПЛ СП СВ У , (8) где СВобщ – общий объем страховых выплат, руб.; CПобщ – общий объем страховых платежей, руб. Уровень выплат по форме или виду страхования: 100 i i ВЫПЛ СП СВ У , (9) где CBi –страховые выплаты по i-му виду или форме страхования, руб.; СПi – страховые платежи по i-му виду или форме страхования, руб. 3) Показатели трудоемкости страховой сферы. Данные показатели позволяют оценить общую численность занятых в страховом секторе, их долю в составе трудовых ресурсов (табл. 3.9). Таблица 3.9 Использование трудовых ресурсов в страховом секторе региона № п/п Наименование показателя Единица измерения Краткая характеристика показателя 1 2 3 4 1. Среднесписочная численность штатных работников, занятых в страховании чел. Характеризует общую численность штатных работников страховой сферы 2. Численность страховых агентов чел. Характеризует общую численность страховых агентов 3. Доля работников сферы страхования в общей численности занятых % Показывает удельный вес работников сферы страхования в общем объеме трудовых ресурсов Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 105. 105 Окончание табл. 3.9 12 3 4 4. Фонд заработной платы работников сферы страхования руб. Характеризует величину фонда заработной платы работников, занятых в страховании 5. Доля фонда заработной платы, занятых в страховании в общем фонде заработной платы % Показывает удельный вес фонда заработной платы работников сферы страхования в общем объеме Доля работников сферы страхования в общей численности занятых: 100 общ ср СР К К УД , (10) где Кср – количество работников, занятых в сфере страхования, чел.; Кобщ – общее число занятых, чел. Доля фонда заработной платы работников, занятых в сфере страховании в общем фонде заработной платы: 100 общ СР ЗПср ФЗП ФЗП УД , (11) где СРФЗП – фонд заработной платы работников, занятых в сфере страхования, руб. общФЗП – общий фонд заработной платы занятого населения, руб. II. Показатели интенсивности развития страхового сектора экономики в регионе (табл. 3.10) Таблица 3.10 Показатели интенсивности развития страхового сектора экономики в регионе № п/п Наименование показателя Единица измерения Краткая характеристика показателя 1. Уровень развития страхования (степень охвата страхового поля) % Характеризует степень охвата страхового поля, т.е. показывает, какая часть объектов определенного вида от общего их количества застрахована. 2. Страховая премия на душу населения региона (плотность страхования) руб./чел. Показывает величину собранных на страховом рынке страховых взносов, приходящихся на одного человека. 3. Доля объема собранных страховых взносов в валовом региональном продукте (ВРП) % Характеризует удельный вес объема собранных страховых взносов в ВРП 4. Доля страховых компаний в общей величине прибыли, полученной хозяйствующими субъектами % Показывает удельный вес прибыли, полученной страховыми компаниями в общем объеме прибыли хозяйствующих субъектов региона 5. Доля налоговых поступлений страховых компаний в общей величине налогов, уплачиваемых хозяйствующими субъектами % Показывает удельный вес налоговых платежей страховых компаний в общем объеме собираемых налогов. 6. Отношение налоговых платежей к общей величине собираемых страховых взносов Показывает, сколько налоговых платежей в региональный бюджет приносит один рубль собранных страховых взносов Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 106. 106 Наиболее важными показателямиданной группы являются: Уровень развития страхования (степень охвата страхового поля): 100 общi застрi рс K K У , (12) где застрiK – количество застрахованных объектов i-вида в регионе, ед.; общiK – общее количество объектов i- вида в регионе, ед. Страховая премия на душу населения (плотность страхования): н общ д Ч СП СП , (13) где общСП – общий объем страховой премии, собранной страховыми компаниями региона, руб.; нЧ – численность населения в регионе, чел. Доля объема собранных страховых взносов в ВРП: 100 ВРП СП Д общ ВРП , (14) где общСП – общий объем страховой премии, собранной страховыми компаниями, руб.; ВРП – валовой региональный продукт, руб. Доля страховых компаний в общей величине прибыли, полученной хозяйствующими субъектами региона: 100 общ СК СК Пр Пр Д , (15) где СКПр – объем прибыли, полученной страховыми компаниями региона, руб.; общПр – общий объем прибыли, полученной хозяйствующими субъектами региона, руб. Доля налоговых поступлений страховых компаний в общей величине налоговых поступлений регионального бюджета, уплачиваемых хозяйствующими субъектами: 100 общ СК СК ПН ПН Д , (16) где СКПН – объем налоговых поступлений в региональный бюджет от страховых компаний, руб.; общПН – общий объем налоговых поступлений в региональный бюджет от хозяйствующих субъектов, руб.; Отношение налоговых платежей к общей величине собираемых страховых взносов: общСК общСК сп СП ПН О , (17) где общСКПН – общий объем налоговых поступлений страховых компаний, руб.; общСКСП – общий объем страховых платежей, руб. Выше описанные показатели в своей совокупности позволяют оценить Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 107. 107 наличие / отсутствиепотенциала для развития ОВС как участника страховых отношений в регионе. Подведем некоторые итоги выше изложенного. 1. Отсутствие единого методологического подхода, позволяющего оценить условия и потенциал региона, наличие объективных сложностей в выявлении предпосылок для развития именно данных организаций некоммерческого сектора экономики, на наш взгляд, предопределяют, косвенный, основанный на экспертных оценках характер разрабатываемого методического инструментария оценки условий и потенциала региона для развития ОВС. Предлагаемая методика оценки потенциала региона для развития ОВС реализуется на информационной базе статистической отчётности, отражаемой в разработанных авторами аналитических таблицах. Приложение3 2.Основной методический подход авторов по оценке потенциала региона для развития ОВС базируется на выявлении и обосновании: - наличия / отсутствия федеральных, региональных, отраслевых условий для возникновения и функционирования ОВС в регионе; -наличия / отсутствия положительной оценки органами государственного управления и местного самоуправления, населением, хозяйствующими субъектами страховой защиты имущественных интересов на взаимной основе; -развитости страхового рынка в регионе и др. 3. Возникновение и интенсивность применения тех или иных организационных форм некоммерческих организаций зависит от разных факторов. Если определенная организационная форма некоммерческой организации широко используется государством, муниципальными образованиями, гражданами для создания субъектов, функционирующих в сфере материального и нематериального производства, общественных объединений, религиозных организаций, то их количество становится довольно большим. Однако, как видно из вышеизложенного, организационная форма – общества взаимного страхования к этой категории НКО не относятся. 4. Государственные, муниципальные органы уделяют внимание тем негосударственным (немуниципальным) некоммерческим объединениям, чья деятельность имеет социальную значимость, при этом эффективность предпринимаемых мер, во многом зависит от скоординированности действий органов власти и местного самоуправления. С учетом особенностей создания, функционирования некоммерческих организаций, экономических отношений между его членами, необходимо совершенствовать информационно- консультативное обслуживание не только бизнеса, но и населения, государственных и муниципальных служащих. 5. Рассмотрение состояния и особенностей регионального страхового рынка как фактора влияющего на становление ОВС позволило автору предложить совокупность показателей, условно разделив их на две группы. В первую группу включены показатели, характеризующие развитие страховой инфраструктуры, во вторую группу – показатели, отражающие интенсивность развития страхового сектора экономики в регионе. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 108. 108 3.2. Алгоритм анализаи оценки развития системы взаимногострахования в регионах России Прежде чем перейти к разработке алгоритма анализа и оценки ОВС в регионе, принимая во внимание разрешенные для лицензирования ОВС виды страхования [4,ст.3.п.2], определим наиболее приемлемые для ОВС страховые программы, способствующие максимально полному использованию преимуществ некоммерческого взаимного страхования для защиты имущественных интересов объединяемых в ОВС граждан, субъектов хозяйствования с учетом отраслевой специфики их деятельности, территориальногорасположения,особенностейсоциально-профессионального состава страхователей и классификации видов страхования, указываемых в приложениях к лицензии (табл. 3.11). Таблица 3.11 Виды страхования, приемлемые для некоммерческого взаимного страхования Виды страховой деятельности Субъекты экономической деятельности, объединяемые в ОВС по видам экономической деятельности Организациипромышленного производстваиинновационной сферы Организации агропромышленногои лесопромышленного комплекса Организациистроительнойи жилищно-коммунальнойсферы Организацииобрабатывающих производств Организациибытового обслуживаниянаселения Туристскиеорганизациии придорожногосервиса Организациигостиничногои ресторанногокомплекса Транспортныеорганизации Финансовыеорганизации Организациигосударствен- ногоуправления Образовательныеорганизации Организации,осуществляющие операцииснедвижимым имуществом,арендаи предоставлениеуслуг потребителям Организацииздравоохранения ипредоставлениясоциальных услуг Торговыеорганизации 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 I. По имущественному страхованию Страхование средств наземного транспорта (за искл. средств железнодо- рожного транспорта) + + + + + + + + + + + + + + Страхование средств железнодорожного транспорта + + + + + Страхование средств воздушного транспорта + Страхование средств водного транспорта + + + Страхование грузов + + + + + + + Сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскох. культур, много летних насаждений, животных) + + + + Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 109. 109 Окончание табл. 3.11 12 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Страхование имущества юридических лиц, за искл. транспортных средств ис/х страхования + + + + + + + + + + + + + + Страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств + + + + + + + + + Страхование предприни- мательских рисков + + + + + + + + + + + + + Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств + + + + + + + + + + + + + + Страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта + + + II. Страхование ответственности Страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта + + + Страхование гражданской ответственности владельцев средств ж/д транспорта + + Страхование гражданской ответственности организаций, экспл. опасные объекты + + + Страхование гражданской ответственностиза причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг + + + + + + + + + + + + + + Страхование гражданской ответственностиза причинение вреда третьим лицам + + + + + + + + + + + + + + Страхование гражданской ответственностиза неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору + + + + + + + + + + + + + + Из таблицы 3.11 видно, что независимо от отраслевой принадлежности участников ОВС, рассматриваемые некоммерческие страховые организации могут реализовывать различные виды страховой защиты имущественных интересов физических и юридических лиц. По имущественному взаимному страхованию интересы страхователей – «могут сойтись» на страховании автомототранспортных средств, страховании грузов, страховании имущества Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 110. 110 от огня ипрочих опасностей. Если участниками ОВС будут предприниматели без образования юридического лица, актуальным становится страхование ответственности, например, за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, страхованиепредпринимательскихрисков. Сюда же к подвидам страхования, независящим в целом от отраслевой принадлежности участников ОВС можно отнести добровольное страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг; владельцев автотранспортных средств. Остальные подвиды страховой деятельности ОВС, приведенные в таблице 3.11, имеют ярко выраженный отраслевой характер. Страхование пассажиров (туристов-экскурсантов) от несчастных случаев – актуально для туристических фирм. Страхование сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных, принадлежащих сельскохозяйственным товаропроизводителям – для субъектов агро- и лесопромышленного комплекса, индивидуальных предпринимателей, работающих на селе. Сельскохозяйственными и промышленными товаропроизводителями, а также индивидуальными предпринимателями, занимающимися внутренним туризмом и придорожным сервисом, природоохранной деятельностью, развивающими народныепромыслы иремесла также могут быть востребованы программы по страхованию рыбы. Помимо обозначенных выше видов страхования ими, а также торговыми и финансовыми организациями могут быть востребованы такие виды взаимного страхования как страхование предпринимательских рисков, страхование имущества, закладываемого под получение кредита. Договоры по страхованию гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, профессиональной ответственности строителей могут быть заключены с организациями и индивидуальными предпринимателями, работающими в промышленном производстве и строительном комплексе соответственно. Также следует отметить, что актуальность развития взаимного страхования в среднем и малом бизнесе обусловлено низкой рентабельностью коммерческого страхования СМП. Премия, получаемая страховщиками при обслуживаниималого и среднего бизнеса, в абсолютном выражении невелика по сравнению с премиями, получаемыми от крупных компаний, а затраты в крупных страховых компаниях на обслуживание мелкого и среднего бизнеса такие же, как и для крупного бизнеса. Субъекты малого предпринимательства не являются сегодня для страховых компаний выгодными клиентами. Это приводит к издержкам в обслуживании страховщиками небольших и средних компаний. Сегодня, многие крупные страховые компании разрабатывают и предлагают малому и среднему бизнесу специальные программы, но значительная часть предпринимателей не имеет возможностипознакомиться с условиями страхования, других отпугивает необходимость выяснения отношений по месту регистрации страховщика в случае возникновения страховых случаев. Страхование профессиональной ответственности обязательное условие Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 111. 111 для таких видовдеятельности как риэлтерская, оценочная, нотариальная, адвокатская, а также деятельность арбитражных управляющих, которое в значительной степени может реализоваться путем их объединения в обществах взаимного страхования. Необходимо отметить, что изложенное вовсе не означает, что у каждого ОВС в лицензии можно будет найти все виды страховой деятельности, не отнесенные к личному страхованию. Например, общество взаимного страхования «Взаимопомощь и страхование» в соответствии с полученной лицензией имеет право заниматься страхованием грузов, имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования, имущества граждан, за исключением транспортных средств, гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам. Другим Московским обществом взаимного страхования «Хранитель» получена лицензия на значительно большее число видов страховой деятельности. Помимо выше названных, оно имеет право заниматься страхованием средств наземного транспорта, за исключением средств железнодорожного транспорта, сельскохозяйственным страхованием, страхованием гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты, причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг, за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, страхованиепредпринимательскихрисков. На те же виды страховой деятельности, что и общества взаимного страхования, созданные в г. Москве, получило лицензию общество взаимного страхования «Цейси», в г. Барнаул. Вместе с тем, нельзя не обратить внимания на то обстоятельство, что между государственной регистрацией ОВС и началом взаимного страхования проходит определенное время, необходимое для получения лицензии, без которой запрещено заниматься страхованием. При этом, учредители ОВС только по получению лицензии могут считать себя застрахованнымина основе Устава или заключить с обществом договора страхования, по видам, указанным в приложении к лицензии общества. Рассмотрим данные по тем ОВС, которыми на сегодня получена лицензия. Московским обществом взаимного страхования «Взаимопомощь и страхование» получена лицензия на осуществление пяти видов страховой деятельности, ОВС «Хранитель» получена лицензия по девяти видам страхования. Причём здесь, как отмечено выше, и сельскохозяйственное страхование, и страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты, страхование грузов, транспорта, имущества юр. лиц и многое другое. Такая широта страховых интересов, видимо, предусматривает участие в обществе страхователей, представляющих разные отрасли экономической деятельности, регионы, физических и юридическихлиц, что не соответствуетпринципам взаимного страхования, не характерно для отечественных обществ взаимного страхования в прошлом. Таким образом, можно констатировать, что на выбор обществом взаимного страхования, видов страховой деятельности для лицензирования Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 112. 112 определяющее влияние должныоказывать структура и состав потенциальной членской базы, уровень охвата страхового поля, действующими в регионе страховыми компаниями, а также социально-экономическое развитие муниципальных образований. На основе выше изложенного оценку развития ОВС предлагается провести в разрезе осуществляемой основной (уставной) и инвестиционной деятельности (рис. 3.1). Обозначенные направления проведения аналитических процедур по оценке деятельности ОВС основаны на разработке и использовании аналитических таблиц и показателей (индикаторов). Вследствие того, что деятельность ОВС основана на членстве, по нашему мнению, важными показателями при оценке эффективности деятельности ОВС являются, показатели численности и состава его членской базы, характеризующие динамику изменений за ряд лет. Рис. 3.1. Направления оценки развития ОВС На их основе формируются производные и расчетные показатели, позволяющие всесторонне охарактеризовать эффективность деятельности ОВС не только с точки зрения формирования имущественной составляющей, но и с точки зрения состояния страхового портфеля, напрямую связанного с членской базой, что позволит обществу определить направления повышения эффективности своей деятельности. Оценку членской базы ОВС, на наш взгляд, целесообразно начать с изучения тенденций изменения ее размеров, применяя следующие показатели: среднегодовой размер членской базы ( iЧБ ): 2 10 NN ЧБi , (18) где N0 , N1 – среднесписочная численность членов ОВС на начало и конец i-го года. Основные направления оценки развития ОВС Основная (уставная) деятельность Инвестиционная деятельность Оценка членской базы ОВС Оценка источников формирования имущества ОВС Оценка денежных потоков ОВС Оценка расходов ОВС Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ОВС Оценка эффективности осуществления страховой деятельности Оценка эффективности осуществления ОВС инвестиционной деятельности. Оценка взаимозависимости основной и инвестиционной деятельностиОВС Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 113. 113 коэффициент постоянствачленской базы ( iconstЧБk ): i const ЧБ ЧБ N k i iconst , (19) где Nconst – среднесписочнаячисленность членов ОВС, состоявших в членской базе с 1 января по 31 декабря анализируемого i-го периода. Оптимальным значением данного показателя является единица. Для оценки подвижности (активности движения) членов общества в динамике за ряд лет, на наш взгляд, целесообразно использовать следующие показатели: коэффициент принятия в члены ОВС: 11 ЧБ П N П k ii iП , (20) где Пi – численность принятых в члены ОВС в i-м году; ЧБ1 – размер членской базы на конец i-го анализируемого периода. коэффициент выбытия членов ОВС: 00 ЧБ В N В k ii iВ , (21) где Вi – численность членов выбывших из ОВС в i-м году; ЧБ0 – размер членской базы на начало i-го анализируемого периода. Эффективность управления членской базой может быть в некоторой степени охарактеризована значениями, принимаемыми следующими показателями: коэффициент эффективности движения членской базы ОВС: ii ii ЧБэ dВ pП k , (22) где pi – размер вносимых взносов членом ОВС в i-м году; id – величина денежной стоимости части имущества ОВС, в пределах стоимости имущества, внесенного в качестве вступительного взноса, вышедшими из ОВС членами. Значение данного показателя характеризует соотношение притока и оттока денежных ресурсов в результате подвижности (активности движения) членов ОВС. общий коэффициент интенсивности движения членской базы ОВС: 00 ЧБ ВП ЧБ ЧБ k ЧБ , (23) Значение данного показателя характеризует общие тенденции ОВС по расширению членской базы общества. Отрицательное значение данного показателя будет свидетельствовать о снижении привлекательности взаимного страхования в глазах населения, как организации, удовлетворяющей потребности в защите имущественных интересов членов общества на взаимной основе. Степень влияния интенсивности движения членской базы на Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 114. 114 имущественную составляющую ОВСв стоимостном выражении может быть охарактеризована значением показателя iЧБэS : N n iniiiiiЧБэ SvdBрПS 1 , (24) где N n iB N n iП N n in SvSvSv 111 – размер увеличения (уменьшения) суммы привлеченных страховых взносов членов ОВС в результате интенсивности движения членской базы общества. Положительное значение данного показателя будет свидетельствовать о приросте имущественной составляющей ОВС под влиянием активности движения членской базы, и наоборот, отрицательное значение данного показателя – негативном влиянии изменения членской базы общества на его имущественную составляющую. Для оценки финансового механизма ОВС целесообразно выявить диспропорции развития финансовых подсистем страховой организации, включая источники средств, систему учета и контроля издержек, систему оптимизации денежных потоков и инвестиционной деятельности. В качестве основных показателей, отражающих эффективность осуществления ОВС страховой деятельности, нами предлагается комплекс пруденциальных показателей, позволяющих определить востребованность ОВС на региональном рынке страховых услуг и степень удовлетворения потребностей населения в страховой защите. Степень востребованности конкретных видов страховых услуг в ОВС, где страхование осуществляется на основе договора, может быть количественно охарактеризована с помощью коэффициента использования страховых программ, предлагаемых ОВС: i si z ЧБ n k , (25) где isn – общее количество членов, воспользовавшихся страховыми услугами ОВС в i-ом году; ЧБi – размер членской базы ОВС в i-ом году. Чем выше значение данного показателя, тем выше степень востребованности страховых услуг, оказываемых ОВС. Еще одним показателем, свидетельствующим о страховыхвозможностях ОВС, является показатель, характеризующий долю страховых резервов, приходящихся в среднем на одного члена ОВС ( iSS ): i SV S N SR S i i , (26) где SViSR – средства страховых резервов ОВС; Ni – среднесписочная численность членов на конец i-го года деятельности ОВС. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 115. 115 Значение данного показателяцелесообразно оценить в динамике. Тенденция увеличения значения данного показателя по годам будет свидетельствовать о появлении дополнительных возможностей у ОВС по увеличению размеров страховой защиты имущественных интересов своих членов. Аналогичным показателем эффективности осуществления страховой деятельности ОВС, может являться коэффициент опережения (kSs): ЧБ SVSR р р sS Т Т k , (27) где SVSRрТ – темп роста страховых резервов, %; ЧБpT – темп роста членской базы ОВС, %. Значение данного показателя будет характеризовать увеличение (уменьшение) возможностей ОВС по страховой защите имущественных интересов своих членов. Если значение коэффициента опережения будет более единицы, то есть темп роста величины страховых резервов будет превышать темп роста членской базы ОВС, это будет свидетельствовать об увеличении возможностейОВС по наиболее полному удовлетворению потребностейсвоих членов в страховой защите имущественных интересов. Для оценки эффективности осуществления ОВС страховых операций, помимо вышерассмотренных показателей, на наш взгляд можно также использовать следующий комплекс оценочных показателей: Общий объем страховых взносов членов ОВС в течение анализируемого периода – характеризует востребованность страховых программ, предлагаемых ОВС. Общий объем страхового возмещения, выданного в течение анализируемого периода – характеризует степень удовлетворения ОВС потребностей своих членов в страховой защите имущественных интересов. Соотношение общего объема выданного страхового возмещения и общего объема привлеченных страховыхвзносов – характеризует фактический уровень риска страховой выплаты, принятого на себя обществом, который в своюочередь может быть застрахован у страховщика, имеющего лицензию на осуществление перестрахования. Предлагаемая система показателей оценки деятельности ОВС, в зависимости от практической необходимости, может детализироваться в разрезе объектов взаимного страхования общества, связанных с: 1) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); 2) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); 3) осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков). Учитывая специфичность осуществляемой ОВС деятельности, Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 116. 116 необходимо провести анализуровня нагрузки на членов общества по обеспечению «жизнеспособности» ОВС на основе значений следующих коэффициентов: 1. Коэффициент покрытия страхователями-членами ОВС затрат, связанных с формированием страхового резерва: N 1n n k 1i SV z Sv SR k i , (28) где SRsvi – сумма средств, направленных на формирование страховых резервов ОВС; Svn – сумма страховых взносов, внесенных членами ОВС. Значение данного показателя характеризует уровень направления сумм страховых взносов на формирование страховых резервов ОВС. 2. Убыточность страховой премии, рассчитываемая как отношение суммы произведенных страховых выплат, резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) и резерва произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) к общей сумме страховых премий по этим договорам: N n n ii i i П Sv РПНУРЗНУSWi У 1 111 , (29) где SWi – сумма страховых выплат по i-му договору страхования; РЗНУi – резерв заявленных, но неурегулированных убытков по i-му договору (может быть равен 0); РПНУ µ – резерв произошедших незаявленных убытков по портфелю из µ-договоров; Svn– сумма страховой премии по каждому из µ-договоров. Показатель может быть рассчитан как по портфелю закончившихся договоров, так и по текущему портфелю, необходимо только при расчете учитывать, что РЗНУ и РПНУ должны относиться к соответствующему портфелю. При этом при расчете по текущему портфелю сумма страховых премий должна представлять собойсуммузаработанных страховых премий по действующим договорам. При примерном равенстве страховых выплат и страховых взносов показатель УП будет принимать значения, не превышающее 1, если показатель становится больше 1, то это свидетельствует о том, что сумма обязательств ОВС превышает его финансовыевозможности, что, в свою очередь, приведет к отрицательному финансовому результату. Для принятия органами управления ОВС решений, в том числе, по величине дополнительных взносов, может понадобиться расчет размера убытков, приходящихся в среднем на одного члена ОВС, по другому – размер дополнительной нагрузки на членов ОВС по обеспечению его безубыточности: Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 117. 117 k i n i k i ik i i i i n n n W 1 1 1 , (30) где k 1i iii nW – размер убытков ОВС по окончании i-го года; ωi – размер дополнительных взносов, внесенных, в соответствии с решением общего собрания членов ОВС, каждым членом по окончании i-го года. Производя общую оценку ликвидности баланса ОВС, можно условно определить соотношение наиболее ликвидных средств и неликвидов. Для количественной оценки степени самофинансирования ОВС необходимо рассчитать значение коэффициента финансового левериджа, определяемое путем соотношения заемных и собственных источников формирования имущества: icii siiVS сз GYP GDSR K i , (31) где SRsvi – сумма средств, направленных на формирование страховых резервов ОВС; Di – кредиты и займы, привлеченные ОВС на продолжительный срок (более года); Gsi – прочие средства привлеченные ОВС; Pi – сумма взносов, внесенных членами ОВС; Yi – сумма доходов от предпринимательской деятельности ОВС; Gci – прочие собственные средства ОВС. Чем больше значение данного показателя, тем выше уровень финансовой зависимости ОВС от внешних источников финансирования. При проведении комплексной оценки финансового состояния ОВС по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности необходимо учитывать то, что в формах бухгалтерской отчетностиотсутствует распределение ее статей в разрезе основной и предпринимательской деятельности. Следовательно, если ОВС кроме основной деятельности активно осуществляет предпринимательскую деятельность, то по результатам рассчитанных показателей можно будет получить только общее представление о деятельности ОВС. Для эффективного управления финансовыми ресурсами ОВС одним из основных направлений является анализ денежных потоков на основе детального анализа каналов распределения и перераспределения финансовых ресурсов ОВС. При этом необходимо выделить рассмотрение мест возникновения соответствующих доходов и расходов, как прямых и косвенных, по элементам калькуляции расходов, с формированием учета затрат по видам и местам их возникновения. Модель денежного потока ОВС в упрощенном виде может быть представлена как взаимосвязь внешних и внутренних денежных потоков на балансовой основе. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 118. 118 Денежный поток ОВСвключает: - поток, обеспечивающий страховую защиту; - инвестиционный поток; - поток, связанный с организацией страхового дела. При характеристике первого потока, связанного с формированием и использованием страховых резервов, имеется вероятность не совпадения объема сформированного фонда и потребности в выплате страхового возмещения. Именно это несоответствие порождает специфические особенности организации финансов ОВС как страховщика. Инвестиционный поток ОВС можно рассматривать как результат осуществления предпринимательской деятельности: 1) приток (входной поток) – поступления от размещения активов (продажа основных фондов, продажа ценных бумаг, получение процентов, дивидендов и т.д.); 2) отток (выходной поток) – затраты ОВС при размещении активов, вложение в основные фонды, покупка ценных бумаг, и т.п. Поток, связанный с организацией страхового дела, анализируется в рамках формирования и использования средств на ведение дела. Формированиефинансовойстратегии страховойкомпаниибазируется на прогнозировании денежного потока. Для получения объективных данных об эффективности осуществления ОВС инвестиционнойдеятельности, на наш взгляд, приемлемо использование общепринятой системы показателей. Однако, учитывая информативную ограниченность показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, в качестве основных источников информации целесообразно использовать сведения регистров бухгалтерского, налогового и статистического учета, а также данные первичного бухгалтерского учета. Выше описанные показатели в своей совокупности позволяют оценить становление ОВС как участников страховых отношений в регионе. Вместе с тем, необходимо также рассмотреть влияние ОВС на развитие страхового потенциала региона. Группировка ОВС региона по совокупной величине объема выплаченного за анализируемый период страхового возмещения, по уровню удовлетворения потребностей членов общества в страховой защите имущественных интересов и по финансовому состоянию будет характеризовать общую сложившуюся в регионе ситуацию относительно степени удовлетворения потребностей населения в страховой защите на взаимной основе. Для оценки становления и развития страхования имущественных интересов жителей региона на взаимной основе путем объединения в обществах взаимного страхования необходимыхдля этого средств, используем показатели, рассчитываемые на основе данных: об общей численности населения; о количестве ОВС и их филиалов; Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 119. 119 сумме активовОВС; сумме страховых премий; сумме страховых возмещений; сумме средств, полученных страховыми организациями от инвестирования страховых резервов; приросте страховых резервов (Приложение 3). Уровень обеспеченности взаимными страховыми услугами по общей численности постоянно проживающего в регионе населения может быть определен по формуле: СПР ССЧН QQ I const ФилОВС xj , (32) где QОВС, Qфил – соответственно количество обществ взаимного страхования и их филиалов; ССЧНconst – численность постоянно проживающего в регионе населения; СПР – соответствующий показатель по Российской Федерации. Не менее информативным является показатель уровня активов, которыми обладают ОВС. Его можно вычислить по формуле: СПР ВРП А I с yj1 , (33) где Ас – сальдированные активы ОВС; ВРП – размер валового регионального продукта; СПР – соответствующий показатель по Российской Федерации. В системе национальных счетов (СНС) для определения валового выпуска страховыми организациями используется формула: ВВ стр . орг . = СП – СВ + Q – N, (34) где: СП – страховые премии; СВ – страховые возмещения; Q – средства, полученные страховыми организациями от инвестированных страховых резервов; N – прирост страховых резервов Исходя из этого, относительный показатель, отражающий вклад ОВС в социально-экономическое развитие региона будет определяться по формуле: СПР ВРП ВВ I yj2 , (35) где ВВ – валовой выпуск ОВС; СПР – соответствующий показатель по Российской Федерации. Популярность взаимного страхования, на наш взгляд, может характеризовать показатель соотношения темпов роста страховых взносов по договорам добровольного страхования имущества и ответственности в ОВС и коммерческих страховых организациях. Этот индекс будет определяться по формуле: Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 120. 120 СПР Тр Тр I iСКsv iОВСsv sv j , (36) гдеТрsv ОВСi – темп роста совокупной величины страховых взносов членов ОВС по договорам страхования имущества и ответственности в i-м регионе; Трsv СКi – темп роста совокупной величины страховых взносов по договорам добровольного страхования имущества и ответственности в страховых компаниях в i-м регионе; СПР – соответствующий показатель по Российской Федерации. Значения данных показателей определенным образом характеризуют потенциал развития в регионестрахования на взаимной основе. Сопоставление полученных результатов и аналогичных показателей по Российской Федерации позволит провести сравнительную характеристику по регионам России. Для определения значения интегрального показателя, необходимо учесть значения всех четырех выше рассмотренных индексов. С этой целью интегральный показатель можно рассчитать по следующей формуле: 4 1 211 jjjj zyyxобщ IIIII (37) Значения показателей, рассчитываемых по формулам 32-37, можно считать удовлетворительным, если их величина будет равна или больше 1. На основе выше изложенного можно констатировать, что для оценки взаимозависимости основной и инвестиционной деятельности ОВС необходимо определить: 1.Уровень снижения возможностейОВС в удовлетворениипотребностей своих членов в страховой защите имущественных интересов за счет отвлечения финансовых ресурсов от основной деятельности. 2. Размер реинвестирования прибыли в основную деятельность и ее влияние на потенциальные возможности расширения основной деятельности ОВС. 3.Общую эффективность осуществления ОВС инвестиционной деятельности. Таким образом, можно сделать следующие выводы: 1. Предлагаемая авторами система показателей оценки деятельности ОВС, в зависимостиотпрактическойнеобходимости, может детализироваться в разрезе объектов взаимного страхования общества, связанных с: а) владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); б) обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); в) осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков). 2. Группировка показателей оценки развития ОВС по предложенным Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 121. 121 направлениям во многомявляется условной, но, в то же время, предопределяемой спецификой некоммерческой организации, созданной для реализации определенных целей, не связанных с извлечением прибыли. Предлагаемые показатели не исчерпывают все возможные варианты используемых коэффициентов и методик их исчисления. 3.3. Управление качеством взаимного страхования Помимо наличия социально-экономической, страховой основы для устойчивого функционирования обществ взаимного страхования: формирования собственников определенного вида имущества, существования рисков его повреждения или уничтожения, например, из-за огня и других опасностей, очевидной простоты организации дела, дешевизны тарифов, потребовались организационно-экономические условия, специальные меры для их развития, превращения ОВС в эффективных субъектов страховых отношений. По мнению авторов данной работы, ОВС только тогда стали набирать авторитет и популярность в обществе, когда в первую очередь среди потенциальных участников взаимного страхования, представителей власти появилось некое общее видение основ взаимоотношений заинтересованных лиц, обеспечивающих иное их качество, нежели в акционерном страховании. Как показывает опыт, эффективной основойдля движения ОВС к успеху стали взаимное доверие, добросовестность в выполнении каждым своих обязанностей, прозрачность процессов, эффективность стимулов, обеспечивших социальное партнерство и сотрудничество участников взаимного страхования. Рассматривая с современныхпозицийвышеперечисленные предпосылки развития ОВС необходимо отметить, что если в акционерном страховании соотношение «цена – качество» страховых услуг рассматривается с позиции максимизации прибыли, то в обществах взаимного страхования – удовлетворения настоящих и перспективных запросов членов общества − потребителей услуг через улучшение качества деятельности организации. Именно такие подходы присущи современным системам менеджмента качества, методология которыхпозволяетускорить появление общего видения основ взаимоотношений заинтересованных лиц, необходимого для современного более интенсивного развития ОВС, чем в прошлом. В условиях современной конкурентной среды, в которой начинают функционировать общества взаимного страхования, менеджмент качества, призван обеспечить их устойчивое развитие в долгосрочной перспективе в быстро меняющихся внешних и внутренних условиях. Первая задача, которуюнеобходимо решить при внедрении менеджмента качества в обществах взаимного страхования, это обоснованиеи выбор модели системы менеджмента качества из множества моделей, разработанных на основе признанных управленческих концепций. В современной России широко распространены модели систем Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 122. 122 менеджмента качества, созданныев соответствии с требованиями стандартов серии ISO 9000 : 2000 (9001 : 2008 «Системы менеджмента качества – Требования»), в которых обобщен передовой мировой опыт в области управления качеством, основанный на принципах основоположников теории управления качеством У. Шухарта, Э. Деминга, Дж. Джурана, А. Фейгенбаума, Ф. Кросби, К. Исикавы, Г. Тагути и т.д. [57]. Организован ежегодный конкурс СМК на соискание премии Правительства РФ [58]. Вместе с тем, практически, ни одну модель управления качеством, нельзя применить к организациям, оказывающим услуги по страхованию, без предварительной адаптации к специфике страховой деятельности. В международном стандарте ISO 9000:2000 дано следующее определение: Система менеджмента качества (quality management system) − система менеджмента, призванная направлять организацию и управлять ею применительно к качеству [79]. В этом же стандарте качество определяется как – степень, в какой совокупность собственных (присущих) характеристик изделия, услуги соответствует требованиям потребителей. Отсюда, при дальнейшем изложении будем исходить из понимания, что система менеджмента качества − это инструмент координации усилий для достижения целей организации, которые не могут быть не связаны с качеством деятельности, удовлетворения, а лучше предвосхищения запросов потребителей к результатам этой деятельности. Необходимым условием для перехода от общих требований стандарта к созданию системы менеджмента качества для общества взаимного страхования, является понимание, что «есть качество» для данной организации. В этих целях рассмотрим эволюцию в двадцатом и начале двадцать первого веков подходов к понятию качество, воспользовавшись графическим изображением понятия качества, представленном в виде «Звезды качества». Как видно из приведенного ниже рисунка 7 за прошедшие годы подходы к понятию качество претерпели определенные изменения. Если в 1905 году качество продукции рассматривалоськак соответствиестандартам; в 1951 году качество продукции, стабильность процессов уже рассматриваются на предмет соответствия рыночным требованиям, а в 2000 году, качество ни что иное, как удовлетворение требований и потребностей общества, владельцев (акционеров), потребителей и служащих. Нельзя оставить не замеченным актуальность подходов к качеству, демонстрируемых в разные годы рассматриваемого периода для экономических отношений современной России: соответствие стандартам, стабильность процессов, соответствие рыночным требованиям, удовлетворение требований и потребностей общества, владельцев (акционеров), потребителей и служащих. Что же касается страховых отношений, то реализация большинства из выше изложенных позиций в деятельности страховщиков, значительно повысило бы их эффективность и конкурентоспособность и самое, пожалуй, важное − удовлетворенность потребителей страховых услуг. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 123. 123 Исходя из вышеизложенного,сформулируем определения качества для участников взаимного страхования. Для страхователя-члена ОВС, качество − это степень удовлетворения его потребностей в страховых услугах, которое обеспечивается меньшими, чем при коммерческом страховании затратами на страхование, минимумом необходимых документов для получения своевременного и полного страхового возмещения от общества при наступлении страхового случая, возможностью ежегодного снижения суммы страхового взноса. Рис. 3.2. Эволюция подходов к понятию качества При этом необходимо отметить, что во взаимном страховании, выполнение важнейшего условия, обеспечивающего высокий уровень удовлетворенности страхователей − своевременности и полноты страховых выплат, может зависеть от своевременности и полноты внесения членами ОВС дополнительных взносов. Формулируя иначе, качество страхования в ОВС во многом зависит от самих страхователей. Для страховщика − общества взаимного страхования, качество это высокий уровень достижения членами общества общего понимания цели и задач, взаимного доверия, добросовестность в выполнении каждым своих обязанностей, прозрачность процессов, эффективность стимулов. Например, понимание важности социального партнерства между всеми членами ОВС − страхователями − потребителями страховых услуг, позволит обществу взаимного страхования сформировать мотивацию сотрудничества между ними, другими заинтересованными участниками и наблюдателями осуществления взаимного страхования, менеджментом общества. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 124. 124 Для государства, общества,местного самоуправления, качество взаимного страхования это высокая степень защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц, а также инвестиционная значимость для развития экономики концентрируемых в обществах взаимного страхования средств. По мнению авторов, исходя из реалий, в которых находятся страховые общества страны, подходы к созданию СМК в обществах взаимного страхования должны обеспечивать решение следующих задач: качество вовлечения новых членов в ОВС; высокий уровень межпрофессиональных знаний, умений, навыков, компетенций персонала; качество применяемых страховых технологий; качество финансово-экономического состояния общества; качество материально- технического обеспечения основных и вспомогательных процессов; качество выполнения лицензионных требований, других критериальных показателей. И, наконец, важнейшая предпосылка эффективности менеджмента качества будет заключаться в позитивной оценке окружающим социумом в целом взаимного страхования, роли обществ взаимного страхования в социально-экономическом развитии города, региона. Сформулированные предложения, по мнению авторов, можно схематично представить по аналогии с рис.3.2 в виде «Звезды качества» и пространства социальной ответственности и социального партнерства общества взаимного страхования (рис.3.3). Рис. 3.3. «Звезда качества» общества взаимного страхования Кадры РПУ ФЭСМТО ЛиН Качество страховых услуг Менеджмент качества Удовлетворение требований потребителей к страховым услугам Спрос на страховые программы, оплата страхования, требования потребителей страховых услуг. Социальное партнерство: между членами общества - страхователями, выгодопреобрета- телями; руководителями, и сотрудниками общества взаимного страхования, с государственными органами, органами местного самоуправ- ления, обществен- ными организация- ми, средствами массовой информа- ции, физическими и юридическими лицами, входящими в инфраструктуру страховых отношений, постав- щиками и потребите- лями товаров и услуг и др. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 125. 125 На рисунке 3.3: Менеджменткачества − управление обществом взаимного страхования в соответствии с требованиями ISO 9001:2008, с учетом рекомендаций по улучшению деятельности ISO 9004:2000. Подходы, обеспечивающие качество управления основаны на учете специфики понимания качества в страховых отношениях, определяют управленческие процессы организации как менеджмент основных, управляющих и поддерживающих процессов: «разработка учредительных документов, правил страхования», «государственная регистрация, лицензирование», «менеджмент вовлечения новых членов в ОВС», «страхование: на основании устава или на основании договора», «выполнение принятых на себя обязательств», «маркетинг-менеджмент», «финансовый менеджмент», «менеджмент персонала», «социальный менеджмент», «обеспечение инфраструктуры», «материально – техническое обеспечение», «юридическое и прочее сопровождение, управление документооборотом». Кадры. Луч «Звезды качества» «кадры» предусматривает вовлечение в общество взаимного страхования новых членов – страхователей, имеющих схожие с членами ОВС цели страхования имущественных интересов, обеспечение страховой организации квалифицированными кадрами, их постоянное развитие, совершенствование системы мотивации. Решение данной проблемы требует реализации в страховой организации процессов: «менеджмент вовлечения в ОВС новых членов – страхователей» «менеджмент персонала» и «социальный менеджмент». Эти процессы также призваны сформировать корпоративную культуру понимания качества деятельности страхового общества и соответствуют требованиям пункта 6.2 Человеческие ресурсы ISO 9001:2008. РПУ. Качество разработки, продаж страховых программ (продуктов), применяемых технологий маркетинга, формирования сбалансированного страхового портфеля, урегулирования убытков. С позиций подходов к менеджменту качества в обществах взаимного страхования, в основе эффективности их деятельности лежит качество страховых программ, разработанных с учетом запросов потребителей и точной оценки страховых рисков, а также своевременное и полное выполнение ОВС, членами общества взаимного страхования принятых на себя обязательств. Обеспечивается основными процессами: «разработка учредительных и других документов», «страхование: на основании устава или на основании договора», «выполнение принятых на себя обязательств» Пункты 7.1 Планирование создания продукции и 7.2 Процессы, связанные с потребителем ISO 9001:2008. ФЭС − обеспечение качества финансово-экономического состояния ОВС, являющегося гарантией выполнения им принятых на себя страховых обязательств. Данная компонента «Звезды качества» ОВС предусматривает осуществление процессов: «Финансовый менеджмент» «Менеджмент вовлечения новых членов в ОВС», «Выполнение принятых на себя обязательств». Эффективное управление страховыми резервами, адекватность и оперативность страховых выплат без сбора дополнительных взносов являются важнейшими индикаторами, демонстрирующими удовлетворенность членов ОВС − страхователей (потребителей) взаимным страхованием и, соответственно, уровень доверия к обществу взаимного страхования, лояльность к нему со Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 126. 126 стороны настоящих ибудущих потребителей страховых услуг. Другим индикатором из этого же ряда является ежегодная сумма снижения страховых взносов. Наличие в ОВС членов, обладающих «золотыми» страховыми полисами так же демонстрирует финансовую устойчивость и платежеспособность ОВС и, по сути, удовлетворенность страхователей. МТО − качество материально-технического обеспечения офисно- сервисными площадями, обеспечивающей инфраструктуры, инфокоммуникационной системы управления, обеспечения жизненного цикла страховой услуги: разработки и продаж страховых продуктов, урегулирования убытков. Процессы − вступления в члены ОВС − заключения договора страхования, выдачи страхового полиса, урегулирования убытков, являющиеся основными процессами деятельности страховой организации должны осуществляться в комфортных условиях, предусматривающих наличие соответствующей инфраструктуры, производственной и информационной среды и юридического сопровождения. Данные условия обеспечиваются поддерживающими процессами, приведенными в процессном ландшафте страховой организации: «обеспечение инфраструктуры», «материально- техническое обеспечение», «юридическое и прочее сопровождение, управление документооборотом». Поддерживающие процессы системы менеджмента качества обеспечивают реализацию основных процессов страховой организации и выполняют требования пунктов 6.3 Инфраструктура, 6.4 Производственная среда DIN EN ISO 9001:2008 . ЛиН – обеспечение соответствия лицензионным требованиям, а также требованиям других нормативных документов, установленным значениям отдельных показателей. Эта компонента «звезды качества» ОВС призвана обеспечить выполнение требований надзорных, налоговых и других органов контролирующих результаты страхования, как лицензируемого исключительного вида деятельности, сопряженного с включением в него значительного числа участников, имеющего большое социально-экономическое значение. Обеспечивается процессами: «разработка учредительных и других документов», «государственная регистрация, лицензирование», «юридическое и прочее сопровождение, управление документооборотом». Социальной ответственности и социальному партнерству в контексте сформулированных авторами выше подходов, предлагается дать следующие определения: социальная ответственность – сознательное ответственное отношение физических и юридических лиц к себе, собственному имуществу, к требованиям социальной, производственной необходимости, гражданского долга, понимание последствий осуществляемой ими деятельности. Социальная, правовая, взаимная ответственность между членами ОВС соответствует философии менеджмента качества. Особо важными представляются взаимоотношения − коммуникации между внутренними и внешними субъектами страховых отношений. В этом плане можно говорить о наличии двух уровней ответственности страхового общества, внешнего и внутреннего. социальное партнерство, как сотрудничество, основано на общих приоритетах и перспективах для всех участников взаимных страховых Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 127. 127 отношений, с позицийподходов к СМК являющихся взаимными внутренними и внешними поставщиками и потребителями. Это сотрудничество основано на пересечении интересов личности, системы страхования, производства, бизнеса, общества и государства в целом. Устойчивое социальное партнерство возможно только при наличии социальной ответственности. Пространством социальной ответственности и социального партнерства определяются взаимные требования и взаимное удовлетворение этих требований сторонами социального партнерства. В обществе взаимного страхования социальными партнерами являются члены ОВС, его руководители и сотрудники, − внутренние поставщики и потребители; государственные органы исполнительной и законодательной власти, органы местного самоуправления, общественные организации и средства массовой информации, физические и юридические лица, − внешние поставщики и потребители страховых услуг. Наличие пространства социальной ответственности и социального партнерства при осуществлении взаимного страхования особенно актуально. Ведь именно отсутствие необходимого уровня социальной ответственности и социального партнерства, на наш взгляд, препятствует развитию ОВС, как центров страховой деятельности, отличающейся от страхования, как предпринимательской деятельности. Обеспечение улучшения каждой компоненты качества является гарантией качества услуг, предоставляемых страховым обществом. Это возможно при условии развития и совершенствования социальной ответственности и партнерства между основными участниками взаимного страхования. Возвращаясь к подходам к созданию СМК необходимо отметить, что, в зависимости от типа, вида и других характеристик страховых обществ, число компонентов «Звезда качества» может быть разным. Например, «Звезда качества» крупного композитного страхового общества может иметь значительно больше лучей − компонентов, чем «Звезда качества» общества взаимного страхования. Поэтому, существуют различные модели СМК (процессных ландшафтов, документаций СМК, руководств по качеству) у организаций, относящихся к одной отраслевой сфере, основанных на единых требованиях международного стандарта ISO 9001:2008 [79]. Многие руководители предприятий, в которых внедрена система менеджмента качества, видят огромную роль маркетинга в системе менеджмента качества и включают его в процессный ландшафт СМК. О роли маркетинга в деятельности организаций подготовлено и выпущено немало публикаций. Однако авторы некоторых публикаций, на наш взгляд, рассматривают маркетинг в организации вне системы менеджмента качества, подразумевая под ним, в основном, участие в выставках, издание и распространение рекламных буклетов, проведение различных мероприятий и т.п. В этих публикациях упускается из поля зрения одна из основных функций маркетинга, заключающаяся в подготовке и принятии важнейших решений в жизни организации, определении приоритетов в ее развитии, формировании стратегии и оперативных планов. Более того, нередко, стратегическое управление рассматривается в отрыве от маркетингового управления. В контексте изложенного выше, необходимо отметить особое место, которое в системе менеджмента качества страховой организации занимает Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 128. 128 маркетинг. Маркетинг менеджментстановится инструментом управления процессами, определения запросов внутренних и внешних потребителей, создания страховых услуг опережающих эти запросы, выяснения удовлетворенности потребителей в ходе и после завершения страхования, уточнения приоритетов в развитии и использования ресурсов. По мнению экспертов, сертифицировавших СМК во многих организациях, процесс «Маркетингменеджмент» становится не только интегрирующим процессом, но и способствующим «насыщению» других процессов общим маркетинговым содержанием. На рисунке 3.4 представлен процессный ландшафт условного общества взаимного страхования с центральным управляющим процессом «маркетинг менеджмент». В рассматриваемом варианте СМК, «Маркетинг менеджмент» реализует следующую цель: «Управление и координация процессами, реализацией стратегических и оперативных планов развития. Для достижения данной цели, решаются следующие задачи: выявление требований (запросов) потребителей (внешних и внутренних), формирование страховых услуг, удовлетворяющих и предвосхищающих их требования; оценка степени удовлетворенности потребителей; оценка конкурентоспособности общества взаимного страхования на текущий момент и в будущем; формирование оптимальных стратегий и тактических решений для обеспечения лидерства страхового общества на рынке страховых услуг. Рис. 3.4. Процессный ландшафт общества взаимного страхования На рис. 3.4: ВС – внешние связи, ОС – обратные связи, МК – менеджмент качества, ИО – информационное обеспечение, СМ – стратегический менеджмент, Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 129. 129 ФМ – финансовыйменеджмент, КО – кадровое обеспечение, РП – развитие персонала, МТО – материально-техническое обеспечение Пошаговая реализация циклического процесса «Маркетинг- менеджмент» выглядит следующим образом [67]: ситуационный анализ, формирование единой базы данных, формулирование, актуализация миссии, видения, цели в области качества, формирование стратегического и оперативного плана на год (с учетом всех процессов) и их реализация; идентификация и оценка результатов выполнения оперативного плана (анализ со стороны руководства); определение корректирующих и предупреждающих действий, улучшение деятельности ОВС. Основные процессы: «Разработка учредительных документов, правил страхования», «Государственная регистрация, лицензирование», «Менеджмент вовлечения новых членов в ОВС», «Страхование: на основании устава или на основании договора», «Выполнение принятых на себя обязательств». Управляющие процессы – «Маркетинг-менеджмент», «Финансовый менеджмент», «Менеджмент персонала», «Социальный менеджмент». Управляющие процессы призваны обеспечивать результативность основных и поддерживающих процессов. Поддерживающие процессы – «Обеспечение инфраструктуры», «Материально – техническое обеспечение», «Юридическое и прочее сопровождение, управление документооборотом». Предназначение поддерживающихпроцессов − обеспечить созданиенеобходимыхусловий для осуществления основных процессов. В СМК ОВС могут быть разработаны обязательные дополнительные процессы (ДП), используемые при реализации всех процессов, а также дополнительныйпроцесс – «Развитие и улучшение процессов», позволяющий проводить интерактивную корректировку любой документации СМК. Как известно, в некоторых публикациях, посвященных, например, исследованиюфинансовойустойчивостистраховыхкомпаний, формированию страхового портфеля используется так называемая теория «велосипеда». В общем виде суть этой теории можно сформулировать следующим образом: чтобы сохранить равновесие система должна постоянно двигаться, развиваться. То же, можно заявить и в отношении менеджмента качества общества взаимного страхования. Чтобы быть успешным и финансово устойчивым, необходимо «крутить цикл» улучшений всех составляющих качества, развивать социальное партнерство и социальную ответственность. Ниже представлен «велосипед качества» общества взаимного страхования (рис.3.5), члены, менеджмент которого, «раскручивая педали» в соответствии с СМК, обеспечивают эволюцию качества предоставляемых обществом услуг. Направление движения «велосипеда качества» определяет внутренний и внешний маркетинг, (через реализацию процесса «Маркетинг менеджмент»). Движение ведущего колеса «велосипеда качества», обеспечивается «звездойкачества», Постоянное улучшение каждой составляющей качества, и Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 130. 130 пространства социального партнерстваи социальной ответственности организации – основа удовлетворенности внутренних и внешних потребителей. Это основаконкурентоспособностиорганизации. Основауспеха организации в долгосрочной перспективе [66]. Рис. 3.5. «Велосипед качества» Подводя итоги изложенного материала можно сделать следующие выводы: 1. Эффективные модели управления качеством нельзя применить к организациям, оказывающим услуги по страхованию без их предварительной адаптации к специфике страховой деятельности, в том числе и модель, построенную на базе стандартов серии 9000 международной организации по стандартизации ISO. Для создания системы менеджмента качества общества взаимного страхования на базе стандартов ISO необходимо провести скрупулезный анализ применимостиих требованийк деятельности страхового общества. 2. Несмотря на фактическое отсутствие в научной литературе разработок, посвященныхкачеству страховых операций, научно-методическое, нормативное обеспечение страхования можно признать достаточно высоким, позволяющим через их интерпретацию с учетом требований международных стандартов серии ISO 9000, разработать рекомендации по созданию соответствующей системы менеджмента качества страховых обществ. 3. Модель СМК, основанная на идее центрального управляющего Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 131. 131 процесса«маркетинг – менеджмент»и понимании качества страховых услуг в виде «звезды качества» и пространства «социальной ответственности и партнерства» может быть основой при создании собственной оригинальной СМК общества взаимного страхования и адаптации требований стандарта ISO 9001:2008 к специфике его деятельности. 4. Как показывает опыт разработки, внедрения и функционирования систем качества, только там СМК становится эффективной основой устойчивой стабильной работы организации, где в фундаменте ее разработки лежат, разделяемые всеми субъектами отношений в рамках СМК: стратегия развития организации, тактические планы, сбалансированная система показателей, позволяющая оценить движение организации к поставленным целям. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 132. 132 ГЛАВА 4. НАПРАВЛЕНИЯРАЗВИТИЯ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В РЕГИОНЕ (НА ПРИМЕРЕ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН) 4.1. Формирование условий для создания и функционирования ОВС Рассматривая в органическом единстве организационную форму – общество взаимного страхования с выполняемыми им функциями, считаем целесообразным рассмотрение формирования условий для создания и функционирования ОВС в Республике Башкортостан, произвести в разрезе двух направлений: - как субъектов некоммерческого сектора экономики; - как субъектов страховой отрасли. В первую очередь, следует отметить, что возникновение и интенсивность применения тех или иных организационных форм некоммерческих организаций в Республике Башкортостан также зависит от федеральных факторов, что и в других регионах России. Если в силу федерального законодательства предусмотрено использование определенной организационнойформы некоммерческой организации, то она и используется республиканскими органами власти, муниципальными образованиями, гражданами для создания субъектов, функционирующих в сферах материального и нематериального производства; общественных объединений, религиозныхорганизаций. К этой группе некоммерческих организаций можно отнести государственные унитарные предприятия с правом оперативного управления на переданное им имущество, многочисленные учреждения и автономные учреждения. Коль скоро в современных условиях отменено лицензирование многих видов деятельностии взамен лицензирования введено участие хозяйствующих субъектов, граждан в саморегулируемых организациях (СРО), в Башкирии появились СРО арбитражных управляющих, оценщиков, аудиторов, строителей, организаций, предоставляющих услуги в сфере жилищно- коммунального хозяйства и т.д. Еще в одну группу можно объединить некоммерческиеорганизации, созданиекоторыхобусловлено необходимостью совместной эксплуатации объектов недвижимости (использования земельных ресурсов), например, товарищества собственников жилья, гаражные, садовые товарищества, жилищные кооперативы; потребительские общества – добровольныеобъединения граждани (или) юридических лиц, созданные, как правило, по территориальному признаку, на основе членства путем объединения его членами имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов. То есть, условием появления данных некоммерческих организаций является В соавторстве с А.Н. Рябчиковым, к.э.н., ассистентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС, И.Р. Кашиповой, к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 133. 133 необходимость реализации населениемБашкирии своих основных потребностей: в жилье и в других объектах недвижимости, в их содержании и совместной эксплуатации; в ведении личного подсобного хозяйства, в торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности, организации отдыха. Приоритетностью этих потребностей и обусловлено количество упомянутых выше некоммерческихорганизаций. К третьей группе некоммерческих организаций, по мнению авторов, можно отнести некоммерческие организации, которые также призваны обеспечивать реализацию определенных, но менее значимых для населения потребностей. Становление данных НКО, обусловлено больше наличием или отсутствием внимания к этой проблеме со стороны органов госуправления и самоуправления, организаций, инициативных групп населения, уровнем обеспеченности физических и юридических лиц некоторыми видами услуг, сложившимися обычаями деловой практики, уровнем доверия между участниками организации. Анализируя с этих позиций распространенность и продолжительность использования организационныхформ создания некоммерческих организаций необходимо отметить, что гаражные, садовые товарищества, жилищные и потребительские кооперативы, государственные учреждения, в РБ получили распространение еще в советский период; производственные, торговые, банковские, страховыеи другие кооперативы – в начальный период рыночных преобразований; товарищества собственников жилья, негосударственные пенсионные фонды, автономные некоммерческие организации, кредитные потребительские кооперативы граждан – в начале нового века, саморегулируемые организации – всего несколько лет назад. С небольшой долей погрешности, можно утверждать о некой нелинейной зависимости количества тех или иных форм некоммерческих организаций от длительности времени, прошедшего с момента принятия нормативного акта, предусматривающего их появление и функционирование (табл. 4.1). Таблица 4.1 Некоммерческие организации Республики Башкортостан по состоянию на 1 января 2 005 2 006 2 007 2008 2 009 Некоммерческие организации, всего 17 545 17 841 18 915 18 834 19 680 Учреждения 8 744 8 822 9 756 9 993 9 845 Общественные и религиозные организации 5 222 5 225 5 167 4 744 4 476 Потребительские кооперативы 1 290 1 383 1 428 1 479 1 518 Садоводческие товарищества 1 211 1 246 1 239 1 250 1 256 Прочие некоммерческие организации 1 078 1 165 1 299 1 307 2 583 Данные получены от Управления Минюста РФ по Республике Башкортостан Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 134. 134 Необходимо отметить, чтов современных условиях, если в отношении предпринимательства и предпринимательских структур государственными и муниципальными органами Башкирии уже накоплен определенный опыт реализации программ поддержки, взаимодействия с их ассоциациями и союзами, то в отношении некоммерческих организаций подобная работа только начинается. О важности и необходимости налаживания системы взаимодействия с некоммерческими организациями, как важнейшими элементами – экономической основы гражданского общества, сказано в Послании Президента России Д.А. Медведева Федеральному Собранию Российской Федерации [8]. В контексте излагаемого материала особый интерес представляет институционализация некоммерческих организаций в тех видах экономической деятельности, в которых до сих пор основными субъектами экономических отношений являлись коммерческие организации. Например, становление кредитной кооперации в республике происходило не за счет уменьшения банковской доли, а на фоне увеличения числа банковских структур и активного роста объемов кредитования банками населения и юридических лиц. Причем кредитные кооперативы быстрее, чем в других местах возникали там, где активность и представительство банковских учреждений было выше, население уже имело определенный опыт взаимодействия с ними. Рассмотрим предпосылки возникновения в республике Башкортостан кредитных потребительских кооперативов. До появления закона о кредитных потребительских кооперативах граждан в 2001 году в регионе действовал единственный кредитный кооператив в г. Мелеузе. При поддержке властей региона, были разработаны научно-методические подходы к развитию кредитной кооперации, уточнено их место в финансово-кредитной сфере республики, определён потенциальный круг учредителей и пользователей услуг КПКГ, проведены конференции и семинары. Проявлением внимания к развитию кредитной кооперации в республике стала поддержка Министерством внешних экономических связей и торговли, Фондом развития малого предпринимательства республики инициативы кредитных кооперативов по созданию союза организаций кредитования Башкортостана. Достаточно отметить, что наблюдательный совет союза возглавил первый заместитель министра, а председателем правления стал генеральный директор Фонда. С 2005 года из федерального и местных бюджетов стали выделять средства на субсидирование части процентной ставки кредитным кооперативам по кредитам, полученным в банках [95]. Благодаря принятым мерам в регионе в 2007 году успешно действовали более ста КПКГ, кредитные кооперативы второго уровня, несколько ассоциаций и союзов. Рассмотрим с целью оценки влияния региональных факторов на становление кредитных потребительских кооперативов граждан(далее КПКГ), негосударственных пенсионных фондов (далее НПФ) и ОВС в РБ (табл. 4.2). Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 135. 135 Таблица 4.2 Оценка (положительная,отрицательная) влияния факторов на становление в регионе КПКГ, НПФ и ОВС Как видно из таблицы 4.2, из двенадцати факторов, на становление КПКГ имели положительное влияние восемь, для НПФ четыре, для ОВС – шесть. При этом, надо отметить, что, хотя процедура получения лицензии подразумевает определенное внимание со стороны органа государственной власти, но это внимание надзорного органа, а не органа, осуществляющего организаторские, координационные функции, способствующего внедрению нового субъекта в социально-экономические отношения регионов. Конкурентное противодействие коммерческими страховыми организациями возможно, но уже на стадии № п/ п Факторы КПКГ НПФ ОВС 1 Наличие регионального подразделения уполномоченного Федерального органа исполнительной власти − − − 2. Выполнение региональным органом власти функции координатора процесса становления данных НКО + − − 3. Оценка возможности использования данных НКО региональными отраслевымиминистерствами,ведомствамидля решения проблем предприятий, организаций отрасли (за исключением Госкомитета РБ по предпринимательству и торговле) − − + 4. Оценка возможности использования данных НКО муниципальными образованиями + − + 5. Наличие заинтересованности в становлении данных НКО у крупных предприятий, организаций, кредитно-финансовых учреждений и т.д. − + − 6. Наличие заинтересованности в становлении данных НКО у профессиональных ассоциаций и союзов, саморегулируемых организаций − − + 7. Наличие заинтересованности в становлении данных НКО у предпринимателей региона, их союзов и ассоциаций + − + 8. Оценка населением региона значимости услуг, предоставляемых данными НКО (за исключением работников естественных монополий, крупных кредитных – финансовых учреждений) + − − 9. Освоенность регионального рынка услуг, предоставляемых данными НКО, организациями, созданными в других организационных формах + + + 10. Возможность конкурентного противодействия организа-циями, созданными в других организационных формах + − - 11. Научно-методическое обеспечение становление соответствующих НКО в регионе: - методические материалы; - подготовка диссертаций; - публикация монографий; - проведение конференций и семинаров + + + 12. Наличие публикаций в региональной прессе, передач по радио и телевидению по проблемам развития соответствующих НКО + + − Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 136. 136 функционирования ОВС. В процессевыполнения данного диссертационного исследования авторами были подготовлены и от имени Башкирского регионального отделения Второго научного общества страховых знаний разосланы различным органам и организациям предложения по использованиювзаимного страхования при защите имущественных интересов подведомственных и членских организаций. Подобные обращения были переданы в республиканские министерства: финансов, сельского хозяйства, промышленности и внешне-экономических связей, Государственный комитет по торговле и развитию предпринимательства; Ассоциацию организаций предпринимательства РБ, Союз организаций кредитования Башкортостана, саморегулируемые организации: строителей, оценщиков, арбитражных управляющих. У всех выше перечисленных организаций, представленные предложения вызвали определённый интерес, но большей частью из них, была отмечена необходимость проведения значительной организационной работы по подготовке учредительных и других документов, государственной регистрации, получению лицензии, для выполнения которой сложно изыскать необходимые кадровые, финансовые ресурсы. Вместе с тем, также была признана необходимость проведения в рамках союзов и ассоциаций предпринимателей, Фондов поддержки и развития предпринимательства консультационно-информационных семинаров, информирования населения и хозяйствующих субъектов через средства массовой информации. Как показывает практика, нередко появившиеся субъекты экономических отношений, по форме являясь соответствующими коммерческими или некоммерческими организациями, пользуясь несовершенством законодательства, ослаблением внимания государственных органов, по фактически реализуемым целям и задачам, содержанию деятельности, перестают соответствовать изначально сформулированным целям и задачам. Например, в республике Башкортостан из-за реорганизации министерств и ведомств, требующая повседневной заботы развивающаяся система кредитной кооперации, практически осталась без какого то ни было внимания. Во многом в результате чего, в 2008, 2009 годах 18 КПКГ фактически были превращены в «финансовые пирамиды» от которых, пострадали 10 тысяч граждан, общий ущерб предварительно оценивается в 2 миллиарда рублей [143]. Такая ситуация была характерной для многих субъектов Российской Федерации, что в итоге привело к пересмотру многих положений действовавшего с 2001года федерального закона о КПКГ, принятию в 2009 году его в новой редакции, в соответствии с которой, без концентрации достаточно крупных сумм на стадии «старт-ап» кредитный потребительский кооператив граждан создать уже невозможно. Исходя из выше изложенного, сделаем предварительные выводы. Первый, государственные, муниципальные органы республики уделяют больше внимания тем негосударственным (немуниципальным) некоммерческим объединениям, чья деятельность непосредственно связана с социально- экономическим развитием региона, муниципальных образований, регламентирована республиканским законодательством, другими нормативными документами, содержащими адресные поручения тем или иным из них в части обеспечения выполнения данных решений. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 137. 137 Второй, если целиреализации программ поддержки предпринимательства очевидны, например, только в г. Уфе действуют более 40 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса, в которых занята четверть трудоспособного населения города, эти структуры за счет уплаты единого налога на вмененный доход обеспечили в 2009 году более 10 процентов доходов бюджета Уфы, то разработка и формулировка цели, задач, концепции, программ поддержки некоммерческих организаций потребует дополнительных усилий, уточнения соответствующих подходов. Рассмотрим процесс институционализации в Башкирии новых субъектов страховых отношений – ОВС в контексте развития в ней страховой отрасли (Приложение2). Для начала, отметим основные тенденции в развитии страхования в России. Одна из них, сокращение общего числа страховых компаний в стране (табл. 4.3). Только в 2009 году лишились лицензий 47 страховых организаций [97], в I полугодии 2010 г. лишились лицензий 49 страховщиков. По мнению экспертов, в случае законодательного увеличения минимальной суммы уставного капитала до 100 млн руб., через два года на страховом рынке России может остаться 200-300 компаний [87]. Таблица 4.3 Динамика числа страховых компаний в РФ Год 1995 2000 2005 2010 Количество страховых компаний 2217 1166 1075 625 В едином государственном реестре субъектов страхового дела на 31 декабря 2010 года зарегистрированы 625 субъектов страховых отношений, из них 460 страховых организаций, 158 страховых брокеров и 7 обществ взаимного страхования. Как следует из реестра страховых организаций на 01.01.2011 года, в 27 республиках, краях, областях РФ нет зарегистрированных страховых компаний, в 53 нет страховых брокеров, пока только в четырех субъектах федерации начали функционировать имеющие лицензию страхового надзора общества взаимного страхования. При этом ежегодные темпы роста страховых сборов в первом десятилетии XXI века в среднем составляли 15%, в 2009 году 20 наиболее крупных страховых компаний страны собрали 60% от общей суммы страховых премий, доля страховых поступлений от проведения обязательного страхования превысила 50 процентов. Не менее информативными, характеризующими страховой рынок, являются показатели страховых сборов и выплат на душу населения (табл. 4.4). В течение 2001-2010 годов этот показатель в рублевом выражении также как и абсолютные показатели увеличивался весьма высокими темпами. Однако если перевести расчеты в долларовое исчисление, то оказывается, что его значения, довольно сильно отличаясь на начало и завершение анализируемого периода, в несколько десятков раз ниже значений данного показателя в развитых странах Европы, США, Японии. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 138. 138 Таблица 4.4 Сумма страховыхпремий и выплат на душу населения по РФ* 2000 г. 2005 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. Страховые премии на душу населения, руб. 1 155,28 3 271,60 6 725,69 6 899,48 7 365,60 Страховые выплаты на душу населения, руб. 941,25 2 041,17 4 460,76 5 213,95 5 439,75 Тенденции в развитии страхового рынка в рассматриваемых регионах в целом схожи с выше приведенными тенденциями общероссийского рынка страхования, в частности, в них за прошедшие годы существенно сократилось число страховых компаний (табл. 4.5). В то же время, если в целом по стране на 01.10.2009г. создано и функционируют 133 страховых брокера, то в некоторых из числа рассматриваемых регионов их пока нет. Только одному обществу взаимного страхования, созданному в г. Казань, удалось получить лицензию на осуществление страховых операций. Темпы роста доли страховых премий по обязательным видам страхования в совокупной страховой премии страховщиков, например в Башкортостане, в анализируемый период были выше аналогичного показателя в целом по России. Таблица 4.5 Количество страховых организаций-резидентов в рассматриваемых регионах Субъект РФ 1993 1998 2003 2008 2009 2010 Республика Башкортостан 23 16 9 6 4 3 Республика Татарстан 25 29 20 19 17 15 Удмуртская Республика 25 23 16 3 1 3 Пермский край 28 31 18 10 9 4 Свердловская область 42 63 53 29 26 24 Челябинская область 37 40 23 9 8 7 Оренбургская область 16 13 9 1 0 0 В таблице 4.5 представлены данные, отражающие динамику изменения количества страховых организаций-резидентов в разрезе рассматриваемых регионов. Необходимо отметить, что с 1 января 2010 года в Республике Башкортостан прекратила свою деятельность как юридическое лицо ООО «Росгосстрах-Аккорд» − дочерняя компания ОАО «Росгосстрах», сохранив присутствиена местном рынке в статусе наиболее крупного филиала, из более, чем 120 филиалов вне региональных страховыхобществ. С целью сравнения и оценки покрытия страхового поля, рассчитаем по данным территориям * Данные, размещённые в таблице, получены расчётным путём Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 139. 139 показатели страховых сборови выплат на душу населения (табл. 4.6). Таблица 4.6 Сумма совокупныхстраховых сборов и выплат на душу населения, руб. * Субъект РФ 2006 год 2007 год 2008 год 2009 год Сборы Выплаты Сборы Выплаты Сборы Выплаты Сборы Выплаты Республика Башкортостан 1 815,64 1 019,69 3 667,19 2 658,90 4 647,53 3 414,88 4 417,20 3 826,92 Республика Татарстан 4 289,30 2 773,00 5 773,45 4 169,37 7 293,55 4 855,96 6 985,71 5 398,37 Удмуртская Республика 1 347,44 584,57 2 325,71 1 191,10 5 299,86 3 885,16 5 928,37 5 098,46 Пермский край 2 969,45 1 548,47 4 783,65 3 575,03 6 079,70 4 639,34 5 635,17 4 811,12 Оренбургская область 1 178,42 561,26 1 867,06 930,26 3 240,22 2 181,46 2 328,63 1 596,55 Свердловская область 2 532,08 1 237,17 5 358,54 3 599,97 6 681,20 5 154,05 5 561,69 4 804,98 Челябинская область 3 124,61 1 953,11 4 099,17 2 972,86 5 358,27 4 035,44 5 228,86 4 305,30 Как видно из таблицы 4.6, данные по Башкортостану значительно уступают данным по Республике Татарстан, Пермскому краю, Свердловской, Челябинской областям и в целом по Российской Федерации. Вместе с тем, интересно и то, что доля страховых компаний-резидентов в совокупных сборах и выплатах по регионам сильно разнится (табл. 4.7). Таблица 4.7 Удельный вес страховых компаний-резидентов в совокупных страховых взносах и выплатах, %* Субъект РФ 2006 год 2007 год 2008 год 2009 год Сборы Выплаты Сборы Выплаты Сборы Выплаты Сборы Выплаты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Республика Башкортостан 29,26 29,04 14,40 11,05 14,71 11,55 17,57 13,93 Республика Татарстан 71,78 90,39 74,78 89,56 74,80 84,19 80,71 87,96 Удмуртская Республика 8,64 7,89 10,96 12,08 4,90 4,66 2,53 2,38 Пермский край 32,91 40,58 38,62 51,06 43,84 47,82 36,36 38,64 Оренбургская область 3,13 5,36 1,27 2,06 0,08 0,08 0,00 0,00 Свердловская область 39,79 53,84 60,34 74,72 57,55 67,14 56,69 65,31 Челябинская область 56,47 69,63 57,82 70,99 55,22 66,10 57,54 65,92 * Данные, размещённые в таблице, получены расчётным путём Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 140. 140 Приведем данные посборам и выплатам страховых компаний по видам добровольного страхования имущественных интересов и ответственности (табл. 4.8). Сравним соотношения выплат и сборов по всем видам и формам страхования, приведенным в таблице 4.8, и добровольному страхованию – данные таблицы 4.9. Таблица 4.8 Сумма страховых сборови выплат на душу населения по добровольному страхованию имущественных интересов и ответственности* Год Показатели Республика Башкортостан Республика Татарстан Удмуртская Республика Пермский край Оренбургская область Свердловская область Челябинская область 2006 Ср. душевые страховые сборы (всего), руб. 521,77 1 729,08 614,48 1 093,44 432,78 1 210,86 1 023,01 Ср. душевые страховые выплаты (всего), руб. 142,44 525,68 187,78 363,26 127,60 418,36 249,03 2007 Ср. душевые страховые сборы (всего), руб. 909,93 2 168,19 944,35 1 417,72 817,49 1 809,34 1 183,80 Ср. душевые страховые выплаты (всего), руб. 236,84 727,59 294,68 562,84 276,92 716,12 628,08 2008 Ср. душевые страховые сборы (всего), руб. 1 282,82 2 916,29 1 200,75 1 994,06 1 256,34 2 112,00 1 503,37 Ср. душевые страховые выплаты (всего), руб. 390,14 1 107,00 536,26 1 024,31 544,38 987,44 812,85 2009 Ср. душевые страховые сборы (всего), руб. 746,88 2 215,04 998,33 1 246,62 867,71 1 443,79 1 067,26 Ср. душевые страховые выплаты (всего), руб. 533,98 1 225,02 552,82 892,82 474,55 975,42 720,62 При этом необходимо отметить, что по добровольному страхованию имущественных интересов и ответственности доля выплат к суммам совокупныхсборовна душу населения по рассматриваемым регионам за 2006- 2009 годы довольно сильно возросла по сравнению с 2006 годом (24-35 процентов) и закрепились по итогам 2009 г. в диапазоне 55-72 процента (табл. 4.9). * Данные, размещённые в таблице, получены расчётным путём Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 141. 141 Таблица 4.9 Доля суммвыплат к суммам сборов на душу населения по РБ и соседним регионам, %* Год Республика Башкортостан Республика Татарстан Удмуртская Республика Пермский край Оренбургская область Свердловская область Челябинская область Удельный вес совокупных страховых выплат в совокупных страховых премиях на душу населения, % 2006 56,16 64,65 43,38 52,15 47,63 48,86 62,51 2007 72,51 72,22 51,21 74,73 49,82 67,18 72,52 2008 73,48 66,58 73,31 76,31 67,32 77,14 75,31 2009 86,64 77,28 86,00 85,38 68,56 86,39 82,34 Удельный вес страховых выплат в страховых сборах на душу населения по добровольному страхованию имущественных интересов и ответственности, % 2006 27,30 30,40 30,56 33,22 29,48 34,55 24,34 2007 26,03 33,56 31,20 39,70 33,87 39,58 53,06 2008 30,41 37,96 44,66 51,37 43,33 46,75 54,07 2009 71,49 55,30 55,37 71,62 54,69 67,56 67,52 В числе факторов, способствовавших формированию обозначенного выше положения можно назвать увеличение доли сборов по обязательным видам страхования, довольно высокий уровень страховых тарифов, стремление страховщиков всеми средствами минимизировать страховые выплаты, что, как известно, не способствует развитию добровольного страхования. Обращает на себя внимание низкий уровень выплат по добровольному страхованию имущественных интересов и ответственности. Не менее важным индикатором, отражающим роль страхования в социально-экономическом развитии, выступает соотношение совокупной страховой премии с ВВП страны (табл. 4.10). Таблица 4.10 Отношение совокупной страховой премии к ВРП,%* 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г. Республика Башкортостан 1,46 2,47 2,90 3,55 Республика Татарстан 2,66 2,82 2,95 4,35 Удмуртская Республика 1,26 1,73 3,38 5,49 Пермский край 2,12 2,72 5,16 3,97 Оренбургская область 0,83 1,06 1,83 1,62 Свердловская область 1,71 2,86 4,11 3,74 Челябинская область 2,46 2,47 2,81 4,10 * Данные, размещённые в таблице, получены расчётным путём * Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 142. 142 Данный показатель в2004 году практическивернулся к уровню 2002 г. и составил 2,81%. В 2006, 2007, 2008, 2009 годах, соответственно – 2,27, 2,34, 2,31 и 3,05 процентов к ВВП России. Динамика доли страховых премий в сумме валового регионального продукта Республики Башкортостан в 2006- 2009 годах, ростом от 1,46 до 3,55%. Если показатели ВВП и ВРП демонстрируют тенденции в экономике страны и отдельных регионов, то колебания соотношения доли собранных страховых премий к показателям валового продукта – о снижении или увеличении темпов роста страховых сборов относительно темпов роста ВВП или ВРП. Более низкие значения данного показателя по отдельным регионам, чем в целом по стране, также могут свидетельствовать о наличии факторов, препятствующих развитию страхования в этих регионах. Анализируя состояниерегиональныхстраховых рынков нельзя оставить без внимания такие характеристики региональных страховых компаний как размер собственных средств, наличие лицензии на осуществление отдельных видов страхования, от которых во многом зависит общая сумма страховых взносов, разнообразие предлагаемых страховых программ (табл. 4.11 – 4.12). Таблица 4.11 Деятельность страховых компаний в Республике Башкортостан тыс. руб. 2009 год 2008 год Страховые компании резиденты Филиалы внерегиональ- ных страховых компаний Всего Страховые компании резиденты Филиалы внерегиональ- ных страховых компаний Всего Страховые премии по добровольному страхованию 1 217 159 3 520 568 4 737 727 1 238 668 5 810 871 7 049 539 Страховые премии по обязательному страхованию 1 935 307 11 267 753 13 203 060 1 512 030 10 141 103 11 653 132 Страховые премии всего 3 152 466 14 788 321 17 940 787 2 750 698 15 951 973 18 702 671 Страховые выплаты по добр. страхованию 620 017 5 299 686 5 919 702 443 278 2 319 279 2 762 557 Страховые выплаты по обяз. страхованию 1 545 772 13 648 645 15 194 417 1 155 660 9 806 220 10 961 880 Страховые выплаты всего 2 165 788 18 948 331 21 114 119 1 598 938 12 125 499 13 724 437 В Республике Татарстан, Пермском крае, Свердловской и Челябинской областяхстраховых компаний больше, чем в Башкортостане. Они располагают значительными финансовыми возможностями, предлагают страхователям на конкурентной основе широкий перечень страховых программ. В этих субъектах федерации активно работают страховые брокеры, ассоциации Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 143. 143 страховых организаций. Так какдиапазон колебаний показателей развития страхового бизнеса весьма значителен, кроме того, оценка по отдельно взятым показателям не позволяет объективно сравнить регионы, наиболее объективной будет интегральная оценка на рейтинговой основе. Рейтинговая оценка покрытия страхового поля проведена по данным 2007-2009гг по восьми показателям, рассчитанным на основе официальных статистических данных и данных Федеральной службы страхового надзора (таблицы 4.13-4.14). Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 144. 144 Таблица 4.12 Характеристика субъектовстрахового дела по состоянию на 31.12.2010 г.§ Субъект РФ Единый государственный реестр субъектов страхового дела по состоянию на 01.01.2011 Количествостраховыхорганизаций Совокупныйуставныйкапиталстраховых организаций,руб. Количествостраховыхброкеров Совокупныйуставныйкапитал страховыхброкеров,руб. КоличествоОВС Кол-во организаций, имеющих лицензии на осуществление следующих видов страхования сельскохозяйственноестрахование (страхованиеурожая,с/хкультур, многолетнихнасаждений,животных) страхованиеимуществаюр.лиц,заискл. транспортныхсредствис/хстрахования страхованиеимуществаграждан,за искл.транспортныхсредств страхованиесредствназемного транспорта(заискл.средствж/д. транспорта) страхованиегрузов страхованиегражданской ответственностизапричинениевреда вследствиенедостатковтоваров,работ, услуг страхованиегражданской ответственностизанеисполнениеили ненадлежащееисполнениеобязательств подоговору страхованиепредпринимательских рисков страхованиефинансовыхрисков страхованиегражданской ответственностивладельцев автотранспортныхсредств страхованиегражданской ответственностизапричинениевреда третьимлицам 1 Республика Башкортостан 3 110 661 000 0 0 0 1 2 2 2 2 1 1 0 2 2 2 2 Республика Татарстан 15 3 858 796 212 4 42 000 1 8 15 15 14 15 11 6 8 8 14 15 3 Удмуртская Республика 3 442 200 000 0 0 0 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 2 4 Пермский край 4 401 600 000 2 22 000 0 1 3 3 3 3 1 1 2 2 3 2 5 Свердловская область 24 2 311 686 398 5 330 000 0 6 14 13 13 13 9 4 3 7 12 12 6 Челябинская область 7 600 644 700 4 40 000 0 2 6 6 6 6 4 0 2 2 6 6 7 Оренбургская область 0 0 1 18 667 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 § Таблица составлена на основе данных Единого государственного реестра субъектов страхового дела по состоянию на 31.12.2010 г, выставленного на официальном сайте ФССН. В обзор включены субъекты Российской Федерации - соседи Республики Башкортостан. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 145. 145 При этом регионыранжированы по каждому показателю, затем каждому региону присвоен балл, соответствующий его месту по определенному показателю в рейтинге. Итоговый балл вычислен путем определения среднего балла восьми рейтингов по формуле: (38) где Aⁿ – n-ое место региона в рейтинге по соответствующему показателю; N – количество рейтингов используемых для оценки региона. Регион, получивший наибольший балл, имеет наиболее низкий показатель, и, наоборот, регион, получивший наименьший балл является лидером. Чем выше средний показатель, тем ниже место региона в сводном рейтинге. Как видно из таблиц 4.13-4.14, по итогам 2007-2009 гг. Республика Башкортостан, Оренбургская и Челябинская области, Удмуртская Республика занимают заключительные места в списке рассмотренных регионов России. Это позволяет сделать вывод о том, что с позиций оценки уровня развития страховыхотношений, развивающихся тенденций на региональных страховых рынках, эти регионы не входят в число регионов, обладающих режимом набольшего благоприятствования становлению страхования. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 146. 146 Таблица 4.13 Индикаторы длярейтинговой оценки покрытия страхового поля в 2007-2009 гг. Численность населения на одну страховую организацию, чел. Доля страховых организаций- резидентов в страховом поле субъекта РФ (по объему страховых премий), % Страховые премии на душу населения (всего), руб. Страховые выплаты на душу населения (всего), руб. Среднедушевая сумма страховых премий по добровольному страхованию имущ. интересов Среднедушевая сумма страховых выплат по добровольному страхованию имущ. интересов Соотношение совокупной страховой премии к ВРП,% Удельный вес сборов по добровольному страхованию в общей сумме страховых сборов, % 2009 год Республика Башкортостан 33 567 17,57 4 417 3 827 747 534 2,78 26,41 Республика Татарстан 36 996 80,71 6 986 5 398 2 215 1 225 2,98 42,67 Удмуртская Республика 18 402 2,53 5 928 5 098 998 553 3,95 24,39 Пермский край 23 118 36,36 5 635 4 811 1 247 893 2,80 32,32 Оренбургская область 25 448 0,00 2 329 1 597 868 475 1,19 55,27 Свердловская область 36 018 56,68 5 562 4 805 1 444 975 2,97 36,22 Челябинская область 31 609 57,52 5 229 4 305 1 067 721 3,25 31,91 2008 год Республика Башкортостан 27 399 14,47 4 648 3 415 1 283 390 2,90 27,60 Республика Татарстан 28 102 70,16 7 294 4 856 2 916 1 107 2,95 39,98 Удмуртская Республика 13 789 4,85 5 300 3 885 1 201 536 3,38 22,66 Пермский край 23 594 31,49 6 080 4 639 979 424 5,16 32,80 Оренбургская область 15 904 0,08 3 240 2 181 2 558 1 314 1,83 38,77 Свердловская область 26 477 55,95 6 681 5 154 2 112 987 4,11 31,61 Челябинская область 26 390 54,18 5 358 4 035 1 503 813 2,81 28,06 2007 год Республика Башкортостан 29 576 13,93 3667,19 2658,90 909,93 236,84 2,47 24,81 Республика Татарстан 29 619 69,85 5773,45 4169,37 2168,19 727,59 2,82 37,55 Удмуртская Республика 16 333 8,75 2325,71 1191,10 944,35 294,68 1,73 40,60 Пермский край 20 333 32,88 4783,65 3575,03 1417,72 562,84 2,72 29,64 Оренбургская область 20 021 1,27 1867,06 930,26 817,49 276,92 1,06 43,78 Свердловская область 26 653 51,24 5358,54 3599,97 1809,34 716,12 2,86 33,77 Челябинская область 26 027 56,75 4099,17 2972,86 1183,80 628,08 2,47 28,88 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 147. 147 Таблица 4.14 Рейтинговая оценкапокрытия страхового поля по данным 2007-2009 гг. Субъект РФ Численность населения на одну страховую организацию, чел. Доля страховых организаций- резидентов в страховом поле субъекта РФ (по объему страховых премий), % Страховые сборы на душу населения (всего), руб. Страховые выплаты на душу населения (всего), руб. Среднедушевая сумма страховых сборов по добровольному страхованию имущ. интересов Среднедушевая сумма страховых выплат по добровольному страхованию имущ. интересов Соотношение совокупной страховой премии к ВРП,% Удельный вес сборов по добровольному страхованию в общей сумме страховых сборов, % Средний балл Рейтинг по среднему баллу 2009 год Республика Башкортостан 5 5 6 6 7 6 6 6 5,88 7 Республика Татарстан 7 1 1 1 1 1 3 2 2,13 1 Удмуртская Республика 1 6 2 2 5 5 1 7 3,63 4 Пермский край 2 4 3 3 3 3 5 4 3,38 2 Оренбургская область 3 7 7 7 6 7 7 1 5,63 6 Свердловская область 6 3 4 4 2 2 4 3 3,50 3 Челябинская область 4 2 5 5 4 4 2 5 3,88 5 2008 год Республика Башкортостан 6 5 6 6 5 7 5 6 5,75 7 Республика Татарстан 7 1 1 2 1 2 4 1 2,38 1 Удмуртская Республика 1 6 5 5 6 5 3 7 4,75 6 Пермский край 3 4 3 3 7 6 1 3 3,75 3 Оренбургская область 2 7 7 7 2 1 7 2 4,38 5 Свердловская область 5 2 2 1 3 3 2 4 2,75 2 Челябинская область 4 3 4 4 4 4 6 5 4,25 4 2007 год Республика Башкортостан 6 5 5 5 6 7 4 7 5,63 7 Республика Татарстан 7 1 1 1 1 1 2 3 2,13 1 Удмуртская Республика 1 6 6 6 5 5 6 2 4,63 5 Пермский край 3 4 3 3 3 4 3 5 3,50 3 Оренбургская область 2 7 7 7 7 6 7 1 5,50 6 Свердловская область 5 3 2 2 2 2 1 4 2,63 2 Челябинская область 4 2 4 4 4 3 5 6 4,00 4 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 148. 148 Рассматривая в совокупностифедеральные, региональные условия для развития некоммерческих организаций, тенденции становления страхования в целом в Российской Федерации и в Республике Башкортостан, можно сделать следующие выводы: 1. Первый, государственные, муниципальные органы республики уделяют внимание негосударственным (немуниципальным) некоммерческим объединениям, чья деятельность непосредственно регламентирована республиканским законодательством, другими нормативными документами, содержащими адресные поручения тем или иным из них в части обеспечения выполнения данных документов. 2. В Республике Башкортостан осуществляется поддержка тех негосударственных (немуниципальных) некоммерческих объединений, чьи функции направлены на обеспечение эффективной деятельности предпринимательских структур и где имеется возможность их поддержки через программы развития предпринимательства. Разработка цели, задач, концепции, программ поддержки некоммерческих организаций, в том числе и ОВС, потребует дополнительных усилий, уточнения соответствующих подходов. 3.Основныетенденции развития страхового рынка РФ характерны и для развития регионального рынка РБ. При этом надо отметить, что по ряду показателей развития регионального страхового рынка, Башкортостан значительно уступает равным себе по социально-экономическому потенциалу регионам. Это свидетельствует о наличии факторов, препятствующих развитию страхования в регионе, в том числе становлению обществ взаимного страхования. Необходимо возродить и внедрить в практику органов государственного управления и местного самоуправления традиции и практику земского добровольного страхования, разработать и реализовать комплексные меры по повышению страховой культуры всех субъектов страховых отношений. 4.2. Обоснование и выбор направлений развития взимного страхования Проведем сравнительныйанализ представленных в Башкирии отдельных отраслей экономики с целью обоснования выбора тех из них, в которых имеется достаточно высокий трудовой и имущественный потенциал, которые могут стать основойобеспечения защитойна условияхвзаимного страхования через общества взаимного страхования. При этом будем исходить из предусмотренных в действующем законодательстве о взаимном страховании видов страхования, требований по формированию потенциальной членской базы посредством привлечения: В соавторстве с И.Р. Кашиповой, к.э.н., доцентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС, А.Н. Рябчиковым, к.э.н., ассистентом кафедры «Бухгалетрский учет, анализ, аудит и статистика» УГАЭС. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 149. 149 1) физических лиц.В этих целях будут использованы официальные данные по распределению экономически занятого населения по видам экономическойдеятельности, что в дальнейшем с применением АВС – анализа позволит выделить три группы отраслей (табл. 4.15). Выделение цветом позволяет увидеть, что наибольшее развитие ОВС за счет привлечения именно физическихлиц могут получить в отраслях A, D и G, среднее – F, K, M и N, несущественное – C, E, H, I и O (при этом, данная группа видов деятельности авторами оценивается как наименее перспективная для распространения взаимного страхования); 2) юридических лиц. Для этого, выберем два показателя: – «стоимость основных фондов» и «количество предприятий» в разрезе видов экономическойдеятельности. Первый индикатор взят с учетом того, что ОВС разрешено только имущественное страхование и страхование ответственности, а второй – как показатель, с одной стороны как общий количественный ограничитель возможности привлечения юридических лиц, с другой – структурный ограничитель в разрезе видов экономической деятельности. Таблица 4.15 ABC-анализ оценки условий для создания в Республике Башкортостан ОВС в разрезе видов экономической деятельности Вид экономической деятельности Условное обозначе- ние по классифи- катору Распределение занятого населения Стоимость ОФ по полной учетной стоимости Распределение предприятий удельный вес, % удельный вес, % удельный вес, % 2005 г 2008 г 2005 г 2008 г 2007 г 2008 г 1 2 3 4 5 6 7 8 Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство A 17,2 14,4 5,8 5,5 6,4 5,6 Добыча полезных ископаемых C 2,0 2,2 9,3 8,2 0,6 0,6 Обрабатывающие производства D 16,9 16,2 12,8 13,7 9,1 8,9 Производство и распреде- ление электроэнергии, газа и воды E 2,5 2,4 10,8 7,8 0,5 0,5 Строительство F 7,7 7,9 1,5 1,5 11,0 11,4 Оптовая и розничная торговля; ремонт авто- транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования G 14,3 17,4 1,9 2,8 28,5 28,3 Гостиницы и рестораны H 1,5 1,7 1,0 0,9 1,5 1,5 Транспорт и связь I 6,0 5,8 22,9 24,2 3,9 4,1 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 150. 150 Окончание табл. 4.15 12 3 4 5 6 7 8 Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг K 5,7 6,5 20,6 19,7 14,6 16,2 Образование M 11,3 10,7 4,4 4,4 7,4 7,0 Здравоохранение и предоставление социальных услуг N 6,7 6,7 2,5 2,8 1,5 1,5 Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг O 3,2 3,0 1,7 1,8 9,4 8,8 Другие виды деятельности (Рыболовство + Финансо- вая деятельность + Госу- дарственное управление и обеспечение военной безопасности; обязательное социальное обеспечение) 4,8 5,1 5,0 6,8 5,6 5,6 Как видно из таблицы 4.15, по первому показателю – потенциальной возможности вовлечения юридических лиц во взаимное страхование с целью страховой защиты имущественных интересов ОВС могут получить наибольшее развитие в отраслях – I и K, среднее – А, C, D и E и несущественное – F, G, M ,N, O; по второмупоказателю – наибольшее – G и K, среднее – D, F, M и O, несущественное – A, C, E, H, I и N. Если соотнести результаты анализа по двум выше перечисленным показателям, можно сделать вывод о том, что наиболее вероятно участие (членство) в ОВС – юридических лиц, отнесенных к виду деятельности К – «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг», как обладающих высокой имущественной обеспеченностью (недвижимостью), которая, как правило, передается в аренду, для управления специализированным компаниям и численность которых занимает существенную долю в общей численности юридических лиц. Не малый потенциал для имущественного страхования на взаимной основе имеется в организациях, отнесенныхк отрасли «Транспорт и связь» (такси, маршрутные автобусы, транспортные компании и т.п.). Таким образом, проведенный выше сравнительный анализ представленных в Башкирии отдельных отраслей экономики позволил установить, что наиболее благоприятными для осуществления взаимного страхования являются условия, имеющиеся в следующих видах экономической деятельности: A – Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; D – Обрабатывающие производства, G – Оптовая и розничная торговля;ремонтавтотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, I – Транспорт и связь и K – Операции с Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 151. 151 недвижимым имуществом, арендаи предоставление услуг. Как известно, значительная часть сельскохозяйственных регионов страны находятся в зоне рискованного земледелия. Не случайно, сельскохозяйственное страхование в СССР имело обязательную форму. Нередко являясь для страховщика убыточным, оно служило для сельхоз- товаропроизводителей надежным источником средств для восстановления производства. С переходом на рыночныеосновы хозяйствования,обязательное сельскохозяйственное страхование было отменено. В последствии, с целью стимулирования использования сельхозоваропроизводителями страхования в целях защиты от рисков, в стране был введен порядок выделения им субсидий из федерального и регионального бюджетов на компенсацию части затрат по сельскохозяйственному страхованию. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2009г. №1199 «Об утверждении Правил предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на компенсацию части затрат по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, урожая многолетних насаждений и посадок многолетних насаждений» [10] установлено, что субсидии предоставляются сельхозоваропроизводителям, заключившим договора страхования со страховыми организациями, имеющими лицензию на осуществление сельскохозяйственного страхования и отвечающих одному из требований: а) превышение фактического размера маржи платежеспособности над нормативным размером маржи платежеспособности; б) перестрахование с учетом оценки своей финансовой устойчивости части риска страховой выплаты по договорам страхования в страховых организациях, имеющих лицензию на осуществление перестрахования. Если первое требование в условиях действующего порядка расчета размера маржи платежеспособности, установленного Министерством финансов России становится фактически не выполнимым для ОВС, то второе – перестрахование обычная практика в страховых отношениях, в том числе и во взаимном страховании. Поэтому логично предположить, что сельхозтоваропроизводители, создав ОВС и через них обеспечивая свою страховую защиту, также могут быть получателями федеральных и региональных субсидий на цели страхования. Возможная последовательность действий при страховании в обществах взаимного страхования с использованием бюджетных субсидий приведена на рисунке 4.1. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 152. 152 Рис. 4.1. Порядоквзаимодействия в рамках добровольного страхования урожая сельскохозяйственных культур Другим аргументом в пользу внедрения взаимного страхования служит низкая эффективность осуществляемых на селе страховых операций. Рассмотрим итоги выполнения договоров страхования урожая сельскохозяйственных культур по 10 районам и в целом по РБ в 2005-2006 гг. (табл. 4.16). Таблица 4.16 Выполнение условий договоров страхования урожая сельскохозяйственных культур по 10 районами и в целом по РБ в 2005-2006 гг. № п/п Показатели 2005 г. 2006г. 1 Количество пострадавших хозяйств 64 – 92,7% от общего числа застрахованных 90 – 78,2% от общего числа застрахованных 2 Недобор урожая сельскохозяйственных культур 106 355 тыс. руб. 216 280 тыс. руб. 3 Сумма возмещения по 10 районам 16 866 тыс. руб. 25 123 тыс. руб. 4 Сумма возмещения по всем районам РБ 23 080 тыс. руб. 31 577 тыс. руб. Бюджетные средства (субсидии) Заявка, сводные справки-расчеты Бюджетные средства (субсидии) субсидии Докум. в соотв. с перечнемСтрах. возмещение Взносы Договор Иски по услов. договора страхов. Лицензия Отчетность Иски, в т.ч. в порядке регресса Страхователь - сельскохозяйственный товаропроизводитель Судебная система Страховщик Департамент страхового Надзора Минфина РФ Орган местного самоуправления муниципальных районов и городов Министерство сельского хозяйства РБ Министерство сельского хозяйства РФ Федеральное казначейство Министерство финансов РБ Лимиты бюджетныхобязательств(субсидии) Сводн. справка Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 153. 153 Как видно изприведенной таблицы, сумма начисленного возмещения к сумме недобора урожая сельскохозяйственных культур в 2005 г. составила 15,8%, в 2006 г. – 11,6%. Фактически полученная страхователями сумма страхового возмещения по отношению к сумме уплаченного взноса в 2005- 2006 гг. составила от 32,7% по Аскинскому району до 80% по Давлекановскому району республики. По-другому говоря, если в целом добровольное сельскохозяйственное страхование считается планово убыточным, то по группе районов, да и в целом по РБ, данный вид страхования по итогам 2006 г. выглядит вполне прибыльным. Сравним вышеприведенные данные с данными по обязательному страхованию имущества сельских товаропроизводителей РБ в 1986-1990 гг. и добровольным страхованием имущества сельских товаропроизводителей РБ в 1991-1996 гг. (табл. 4.17). Таблица 4.17 Данные по обязательному и добровольному сельскохозяйственному страхованию № п/п Вид страхования Страховая сумма, тыс. руб. Страховые взносы, тыс. руб. Страховые выплаты, тыс. руб. Страховые выплаты на 1 рубль платежей, руб. 1 Обязат. страхование (1986-1990 гг.) 1 266 893 131 385 137 224 1,04 2 Добров. страхование (1991-1996 гг.) 57 256 8 482 12 345 1,46 3 Добров. страхование 2006 г. 1 462 816 92 115 31 577 0,34 Как видно из таблицы 4.17, произошло резкое изменение (уменьшение) убыточности данного вида страхования, что не имеет под собой объективной основы, прежде всего, в виде снижения количества и характера рисков, на нейтрализацию последствий которых и направлено данное страхование. Подобное положение дел с сельскохозяйственным страхованием сложилось во многих регионах РФ. Счетная палата РФ еще летом 2005 г. рекомендовала Правительству и Минсельхозу России приостановить финансирование расходов федерального бюджета на компенсацию части затрат на страхование урожая, уличив ряд страховых компаний в работе по вексельным схемам [3]. На наш взгляд, в числе вариантов повышения эффективности сельскохозяйственного страхования,наиболее перспективным является на базе отечественного и международного опыта использование возможностей, появившихся в стране после принятия в конце 2007 г. закона о взаимном страховании. Например, в такой аграрной стране, как Канада, большая часть страхования сельскохозяйственных рисков осуществляется в ОВС, при этом организация страховыхопераций построенана трехуровневойоснове[40, с.40- 43]. В первый уровень входят ОВС, второй уровень образуют ассоциации Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 154. 154 ОВС, которые обеспечивают:аккумулирование страхового фонда, диверсификациюстрахуемых рисков, организацию перестраховочной защиты и т.д., третьим уровнем является некоммерческая организация, созданная ассоциациями второго уровня, которая решает задачи: стратегического развития института ОВС, содействия деятельности ассоциаций второго уровня, их координации и многое другое. Учитывая общее количество сельхозтоваропроизводителей, предприятий, перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию в Республике Башкортостан, предлагается создать по одному обществу взаимного страхования на несколько муниципальных образований. Для муниципальных районов находящихся на северо-востоке: Белокатайского, Кигинского, Месягутовского, Мечетлинского, Салаватского – в селе Месягутово; для муниципальных районов Башкирского Зауралья: Учалинского, Белорецкого, Бурзянского, Абзелиловского, Баймакского, Хайбуллинского, Зилаирского – в г.Сибай; для муниципальных районов Предуралья: Гафурийского, Ишимбайского, Кугарчинского, Зианчуринского, Меллеузовского, Куюргазинского – в г.Мелеузе; для муниципальных районов лесостепной зоны: Федоровского, Стерлибашевского, Бижбулякского, Давлекановского, Миякинского, Альшеевского, Стерлитамакского, Аургазинского – в г.Стерлитамаке; для муниципальных районов находящихся на западе республики: Белебеевского, Ермекеевского, Туймазинского, Шаранского, Бакалинского, Буздякского, Илишевского, Чекмагушевского, Дюртюлинского – в г. Тймазы; для муниципальных районов находящихся в северной части РБ: Краснокамского, Янаульского, Аскинского, Татышлинского, Бураевского, Балтачевского, Мишкинского, Караидельского, Калтасинского, Бирского – в г. Бирске; для муниципальных районов находящихся в центральной зоне республики: Благоварского, Кушнаренковского, Благовещенского, Нуримановского, Иглинского, Архангельского, Кармаскалинского, Чишминского, Уфимского – в г.Уфе; для предприятий переработки сельхозпродукции (табл. 4.18) – в г.Уфе. Организацию второго уровня обществ взаимного страхования республики, возможно, в организационной форме саморегулируемой организации, зарегистрировать в г.Уфе. Таблица 4.18 Количество предприятий, перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию в Республике Башкортостан на 01.01.2010г. № п/п Организации, предприятия Количество 1 Ведомственные 32 2 Переработка мяса 28 3 Переработка молока 45 4 Производство сахара 4 5 Консервирование 2 6 Производство алкоголя 9 7 Пиво, безалкогольные напитки 6 8 Элеваторные мельницы 37 9 Хлебобулочные комбинаты 16 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 155. 155 По мнению авторов,учитывая значительную роль в организации сельскохозяйственного производства его субсидировании правительства, министерства сельского хозяйства, администраций муниципальных районов республики, предложения по внедрению взаимного страхования, созданию отраслевых (сельскохозяйственных) обществ взаимного страхования при их поддержке выше перечисленными органами управления могут оказаться вполне жизнеспособным, повысить эффективность выделяемых на страхование бюджетных средств. Объединяющим началом остальных видов экономической деятельности можно считать предпринимательскую основу действующих в них субъектов хозяйствования. Факторами, способствующими внедрению взаимного страхования в предпринимательскую среду, по мнению авторов, являются налаженное в рамках программ поддержки предпринимательства взаимодействие органов управления и предпринимательских структур, организация страхования субъектов малого предпринимательства (далее СМП) на льготных условиях, предполагающая компенсацию за счет бюджетных средств республики 50% суммы уплаченных взносов (рис. 4.2). Рис. 4.2. Порядок взаимодействия заинтересованных организаций при страховании субъектов малого предпринимательства на льготных условиях Коротко опишем алгоритм действий при льготном страховании СМП. СМП заключает договор страхования со страховщиком и уплачивает Договор Заявка Договор Субсидии Субсидии Возврат части взноса Договор Документы на конкурс Субъект малого предпринимательства (СМП) (страхователь) Страховщик Фонд развития и поддержки малого предпринимательства Республики Башкортостан (ФРПМП РБ) Государственный комитет по предпринимательству и торговле Республики Башкортостан (ГКПиТ РБ) Страховое возмещение Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 156. 156 страховой взнос, Фондразвития и поддержки малого предпринимательства (далее ФРПМ РБ) принимает и рассматривает документы СМП. ФРПМП РБ заключает договор с Государственным комитетом по предпринимательству и торговле(далее ГКП и Т РБ) на безвозмездноеоказание услуг по компенсации части страховых взносов по договорам страхования СМП. ФРПМП РБ заключает со страховойорганизациейдоговоро компенсации части страховых взносов. Страховщик предоставляет расчет суммы компенсации. ФРПМП РБ направляет в Государственным комитетом по предпринимательствуи торговле РБ обоснованную заявку о выделении бюджетных средств на компенсацию. ГКП и Т перечисляет бюджетные средства на компенсацию в ФРПМП РБ. ФРПМП РБ перечисляет бюджетные средства страховщику. Страховщик возвращает СМП комепнсированную часть страхового платежа (взноса). В случае возникновения страхового случая страховщик выплачивает СМП страховое возмещение (выплаты) . В 2005 г. в бюджете РБ на цели льготного страхования было предусмотрено 490 тыс. руб., в 2006 г. – 3 млн руб., перечислено субсидий на сумму 2,997 млн руб. таким образом, за два года 40 СМП, заключившие 264 договора страхования получили субсидии на покрытие части страховых взносов в размере 3,49 млн рублей. При кажущейся стройности и простоте сформированной системы, она налагает определенные обязательства на СМП – участников программы: необходимость прохождения СМП специального конкурса с условием предоставления ряда документов, в т.ч. и технико- экономического обоснования бизнес-процессов; наличие «прозрачной» финансовойотчетности, положительного финансового результата, отсутствие задолженности перед бюджетами всех уровней. Нельзя не отметить и некоторые сложности, возникающие при реализации льготного страхования СМП. Первое из них, процедура рассторжения договора и возврат так называемой выкупной суммы. Второе, отсутствие механизмов формирования и реализации у СМП комплекса мер по снижению уровня рисков за счет средств фонда предупредительных мероприятий страховщика. Эти и другие отмеченные выше издержки страхования СМП по мнению авторов можно преодолеть создав под эгидой Ассоциации организаций предпринимательства Башкирии, объединяющей более 140 предпринимательских объединений общества взаимного страхования. При этом, ОВС могут создаваться предпринимателями с учетом специфики бизнеса, напрмер: предпринимателями, занимающимися торговлей, в том числе, на арендованных площадях торгово-развлекательных центров; компаниями, занимающимися управлением недвижимостью; туристическими фирмами; предприятиямиавтомобильного сирвисаи транспорта; частнопрактикующими врачами и т.д. Процесс субсидирования позволил выстроить механизм государственно-частного партнерства, в котором принимают участие федеральные, региональные, муниципальные органы власти, специализированные фонды, ассоциации и союзы, субъекты хозяйствования. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 157. 157 Эта практика, сформировавшийсямеханизм отношений по обеспечению страховой защитой субъектов предпринимательства, способствовали значительномуповышению страховойкультуры участников, подготовили их к процессу перехода к взаимному страхованию через общества взаимного страхования. Еще одним фактором, способствующим становлению ОВС на современной основе, могут быть содержащиеся в отдельных нормативных актах положения, предусматривающие страхованиеимущественных интересов участников (членов) различных организаций. Так, во исполнение закона о кредитной кооперации, других нормативных актов на базе положений Гражданского Кодекса в республике было создано шесть обществ взаимного страхования, которые прошли регистрацию в управлении Министерства юстиции РФ по РБ. Однако в связи с принятием закона о взаимном страховании, введением с 1 июля 2008 года лицензирования ОВС их деятельность была приостановлена. В месте с тем, хотя процесс лицензирования несколько усложняет и удлиняет процесс создания и начала функционирования обществ взаимного страхования, специализированное законодательство вносит ясность во многие нерешенные ранее вопросы, что, на взгляд авторов, будет способствовать расширению процессасоздания ОВС, там, где страхование предусматривалось действующим законодательством. С позицийэтих подходов,рассмотрим,в каких сферах деятельности могут найти применение общества взаимного страхования (Приложение 1) Как видно из материалов Приложения 1, исходя из целей создания, специфики деятельности, интересов, отношений участников некоммерческих организаций, созданных в различных организационных формах, центрами возникновения обществ взаимного страхования могут быть: адвокатские и нотариальные палаты регионов, саморегулируемые организации арбитражных управляющих, профессиональных участников строительной отрасли, других отраслей и сфер деятельности, потребительских кооперативов, профессиональных союзов, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, жилищные, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, торгово-промышленные палаты, органы по управлению государственной и муниципальной собственностью. Применительно к коммерческим организациям, проведенный анализ не позволил выявить отдельные положения законодательства, содержащие рекомендации по страхованию их имущественных интересов. В последнее время все более актуальным становится вопрос о защите имущественных интересов и жилищных прав населения с использованием механизмов страхования. Однако в данном направлении не уделяется должного внимания к использованию страхования, имеющего высокий потенциал для защиты имущественных интересов собственников жилья и жилищных прав пользователей жилых помещений, нарушаемых вследствие воздействия случайных неблагоприятных обстоятельств, а также для Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 158. 158 обеспечения накопления средств,как для текущего, так и для капитального ремонта жилых домов. Создание обществ взаимного страхования, объединяющих владельцев качественно однородных объектов страхования и действующих исключительно в интересах членов общества – собственников жилья, позволит улучшить эксплуатацию жилья и как следствие качество предоставляемых жилищно-коммунальных услуг Самоуправление граждан в жилищной сфере через общества взаимного страхования даст: финансовый механизм формирования денежных страховых резервов; строгую и законодательно отработанную систему выставления исков по возмещению ущерба жилищно-эксплуатационным организациям, проектным и строительным фирмам в случае нанесения вреда собственникам жилья их некачественными действиями, работами и услугами; повышение самодисциплины собственников жилья, их заинтересованности в сохранности жилья, а как следствие – уменьшение величины членского взноса в обществе взаимного страхования при том же объеме страхового покрытия; возможность финансирования мероприятий по противопожарной безопасности, текущему ремонту, внедрению новых жилищно- эксплуатационных технологий за счет резерва предупредительных мероприятий взаимного страхования. Следующим направлением использования ОВС при защите имущественных интересов, может стать страхование ответственности арбитражных управляющих, нотариусов, адвокатов, оценщиков и лиц других профессий, отличающихся повышенным уровнем профессионального риска. Например, накопленный на сегодняшний день опыт практической деятельности арбитражных управляющих показал, что их профессиональная деятельность сопряжена с риском возникновения различных ошибок и упущений, зависящих не столько от уровня их квалификации, но и от целого рядадополнительных факторов, в целом носящих случайный (неумышленный) характер. Вместе с тем, необходимо учитывать, что все действия арбитражного управляющего находятся под пристальным вниманием судебных органов, кредиторов и должника. По закону они обладают правом инициировать применение к арбитражным управляющим как административныхмер воздействия – отстранение его от исполнения им своих обязанностей, так и экономических – возмещение убытков, причиненных должнику или кредитору при исполнении или ненадлежащем исполнении обязанностей (ст. 24 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Также необходимо отметить, что согласно новой редакции закона о банкротстве арбитражный управляющий обязан застраховать свою ответственность на случай убытков, причиненных лицам, участвующим в деле о банкротстве. Первым обществом взаимного страхования, созданным для защиты от профессиональных рисков арбитражных управляющих был зарегистрированный в октябре 2000г. ОВС «Содействие арбитражным управляющим». В данном направлении, по-нашему мнению, должны получить Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 159. 159 активное развитие механизмывзаимного некоммерческого страхования (рис. 4.3). Подводя итоги вышеизложенному, отметим: В качестве основных направлений использования взаимного страхования можно определить: Страхование объектов недвижимости: товариществ собственников жилья; торговых организаций; муниципальных образований; субъектов хозяйствования различных отраслей и сфер деятельности. Страхование сельскохозяйственных товаропроизводителей: страхование сельскохозяйственных животных; страхование урожая сельскохозяйственных культур; страхования рыб и иных животных; страхования имущественных рисков, в том числе от градобития; страхования многолетних насаждений Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 160. 160 Рис. 4.3. Схемаразвития ОВС в регионе Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 161. 161 Страхование ответственности: членов различных профессиональных ассоциаций и союзов; владельцев объектов хозяйствования, представляющих повышенную опасность для окружающих; работодателей за нанесения ущерба имуществу и имущественным интересам своих работников Таким образом, дальнейшее реформирование национальной страховой индустрии, должно быть направлено на укрепление роли и места взаимного страхования как эффективного механизма защиты интересов государства, граждан и хозяйствующих субъектов от финансовых, социальных и иных рисков и надежного источника долгосрочных внутренних инвестиций. 4.3. Системное динамическое моделирование развития взаимного страхования Несмотря на то, что достаточно много работ посвящено проблеме взаимного страхования, большинство из них носят в основном описательный, качественный характер и не позволяют получать количественные оценки динамики развития системы взаимного страхования (СВС) в различных условиях, а также оценивать потенциал взаимного страхования как механизма удовлетворения страховых потребностей населения и бизнеса. Поэтому была поставлена и решена задача разработки математической модели развития системы взаимного страхования, позволяющая получать количественные прогнозы динамики развития, изучать возможности управления и экономические эффекты этого процесса. Методология системного динамического моделирования, использованная в данной работе, является универсальным инструментарием количественного исследования динамики развития сложных процессов и систем. Основоположником этой методологии является проф. Массачусетского технологического университета Дж.Форрестер, который в начале 70-х годов XX века на основе предложенной им методологии разработал модель «мировой динамики», позволяющую прогнозировать перспективы существования человечества на планете Земля. До сих пор сама эта модель и полученные с ее помощью прогнозы являются объектом жарких научных споров, имея как своих сторонников, так и противников [78, 89]. Следует отметить, что современное приложение методологии системного динамического моделирования очень широко. Существует множество успешных примеров применения этой методологии для описания процессов и явлений в самых различных сферах: авиаперевозки, автомобильное производство, информационные технологии, нефтяная промышленность, здравоохранение, государственное управление, охрана В соавторстве с д.э.н., профессором кафедры «Экономика предпринимательства» УГАТУ Л.Я Бухарбаевой; к.э.н., доцентом кафедры «Экономика предпринимательства» УГАТУ М.В. Франц Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 162. 162 окружающей среды имногое другое [149]. Важной предпосылкой для широкого практического применения системного динамического моделирования явилось быстрое развитие и распространение вычислительной техники, так как разработка, реализация и анализ моделей системной динамики практически невозможны без применения компьютерных систем. В настоящее время существует несколько современных программных средств, реализующих методологию системного динамического моделирования, например, PowerSim, Ithink, Vensim. В нашем исследованиив качестве среды моделирования использован пакет системного динамического моделирования Vensim PLE, разработанный фирмой Ventana Systems [149]. Выбор данного программного обеспечения объясняется следующими причинами: - программноеобеспечение Vensim PLE предоставляется разработчиком бесплатно для учебных и научно- исследовательских целей; - программное обеспечение Vensim PLE поддерживает полный цикл системного динамического моделирования, включая разработку и анализ когнитивных диаграмм, а также разработку, документирование, реализацию потоковых моделей; - программное обеспечение Vensim PLE имеет простой и удобный пользовательский интерфейс, облегчающий разработку и понимание модели, интерпретацию результатов моделирования. Согласно методологиисистемногодинамического моделирования [149], на первом этапе разрабатывается когнитивная диаграмма. Когнитивная диаграмма является графической моделью, позволяющей на качественном уровне описать исследуемый объект или процесс как систему показателей, связанныхмежду собой прямыми и обратными связями. Анализ когнитивной диаграммы позволяет идентифицировать механизмы, способствующие и препятствующие изменениям ключевых показателей, характеризующих процесс или явление. На втором этапе разрабатывается потоковая модель, позволяющая получать количественные оценки динамики развития системы. Основными элементами потоковой модели являются уровни (накопители), потоки и вспомогательные переменные. Уровень аккумулирует некоторое количество, являясь результатом входящих в него и выходящих из него потоков. Вспомогательные переменные используются для облегчения понимания взаимодействия между уровнями и потоками. Каждому элементу модели соответствует уравнение, описывающее, как вычисляется значение элемента на каждом шаге моделирования. Графически потоковую модель представляют в виде потоковой диаграммы. На диаграмме уровниобозначаются прямоугольниками, а потоки- двойными стрелками («труба с заданным направлением и вентилем»), исток и сток за пределами рассматриваемойнами системы обозначается как «облако», вспомогательные переменные изображаются надписями. Входящие и исходящие стрелки соединяют элементы потоковой диаграммы (потоки, Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 163. 163 уровни, вспомогательные переменные)друг с другом, отражая, какие элементы используются для вычисления данного элемента (входящие стрелки), а также для вычисления каких элементов используется данный элемент (исходящие стрелки). После разработки модели выполняется оценка ее параметров, реализуется серия вычислительных экспериментов, выполняется интерпретация полученных результатов, оценивается адекватность модели. При необходимости модель может неоднократно дорабатываться и совершенствоваться. 4.3.1. Когнитивная диаграмма процесса развития системы взаимного страхования (СВС) в регионе Когнитивная диаграмма развития СВС в регионе приведена на рис.4.4. Как видно из данного рисунка, ключевыми показателями, характеризующими уровень развития взаимного страхования в регионе, являются: - отношение стоимости имущественных рисков, застрахованных в СВС, к стоимости имущественных рисков, которые потенциально могут быть застрахованы в регионе. Данный показатель характеризует распространенность взаимного страхования; - соотношение между стоимостью имущественных рисков, застрахованныхв СВС, и стоимостью имущественныхрисков, застрахованных в системе коммерческого страхования (СКС). Данный показатель характеризует конкурентоспособность СВС по отношению к СКС. Динамика перечисленных показателей зависит от следующих факторов: - привлекательность страхования в СВС по сравнению с коммерческим сектором страхования. Сложившийся в настоящее время высокий уровень страховых тарифов в коммерческом секторе, вызванный высоким уровнем страховой нагрузки в структуре тарифа, малой продолжительностью учитываемого при расчётетарифа, страхового периода, долженстимулировать развитие СВС, как более дешевой альтернативы обеспечения страховой защиты. Крометого, в настоящее время довольно распространенным является мнение о низком уровне добропорядочности многих коммерческих страховых компаний, связанное с невыполнением коммерческим сектором страхования своихобязательств, что также является стимулом для развития СВС в регионе; - информированность населения о возможностяхвзаимного страхования. После выхода закона о взаимном страховании в 2007г. в РБ практически не проводится работа по разъяснению гражданам и бизнесу возможностей взаимного страхования и путей его осуществления. В частности, социологический опрос, проведенный авторами 2010г., результаты которого описаны в третьей главе данной монографии, показал, что большинство респондентов, либо практически ничего не знает о взаимном страховании, либо имеет о нем неверное представление. Такая ситуация характерная и для всей страны, конечно, сдерживает развитие СВС в регионе; Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 164. 164 Рис. 4.4. Когнитивнаядиаграмма процесса развития СВС в регионе - сложность и высокий уровень затрат по созданию и организации деятельности общества взаимного страхования (ОВС). В настоящее время образование ОВС, как некоммерческой организации, требует разработки большого объёма документов: правил страхования, проектов договоров, различных положений, регулирующих протекание внутренних процессов в обществе, прохождение процедуры регистрации в региональном управлении Минюста РФ, получения лицензии Федеральной службе страхового надзора и т.д. При этом отсутствует информационная и организационная поддержка этого процесса со стороны региональных органов государственной власти, органов местного самоуправления, что является сдерживающим фактором процесса развития СВС в регионах. - наличие некоторых противоречий в нормативных документах, регулирующих становление взаимного страхования 4.3.2. Потоковая модель динамики развития системы взаимного страхования Разработанная потоковая модель получилась довольно сложной, включающей всего 140 элементов, из них 18 – уровни, 40 – потоки, 82 – вспомогательные переменные. Для облегчения понимания потоковоймоделиее удобно представить как Стоимость имущественных рисков, которые потенциально могут быть застрахованы в регионе Уровень страховой культуры в регионе Стоимость застрахованных имущественных рисков через систему коммерческого страхования + + Средний уровень страховой нагрузки в коммерческом секторе Объем страховых взносов по имущественным рискам в системе коммерческого страхования + + Объем страховых выплат по имущественным рискам в системе коммерческого страхования - Стоимость застрахованных имущественных рисков через ОВС Соотношение между взносами и выплатами в коммерческом страховании + - Добропорядочность коммерческого сектора страхования + - + + Информированность об ОВС + Уровень рекламы коммерческого страхования + + + Отношение стоимости имущественных рисков застрахованных в СВС к стоимости имущественных рисков застрахованных в СКС - + + + Стоимость образования и ведения дела в ОВС - + Объем страховых взносов в системе ОВС + Объем страховых выплат в системе ОВС + Соотношение между взносами и выплатами в системе ОВС + - Привлекательность ОВС по сравнению с коммерческим страхованием + - + - - Уровень поддержки органами государственного управления ОВС + - + Отношение стоимости имущественных рисков застрахованных в СВС к стоимости имущественных рисков которые потенциально могут быть застрахованы в регионе + - Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 165. 165 систему из пятикомпонентов, взаимодействующих между собой: - модель принятия решений о страховании; - модель обеспечения защитой от опасностей: а) через страхование; б) взаимное страхование; в) самозащиту (т.н. самострахование) - модель динамики численности ОВС в регионе; - модель динамики объемазастрахованных объектов страхования в СВС и СКС; - модель динамики финансовых потоков в СВС и СКС. 4.3.2.1. Модель принятия решений о страховании Модель принятия решений о страховании является базовым компонентом, определяющим «поведение» остальных частей. Уровни этой модели представляют собой численность страхователей, находящихся различных состояниях, которые перечислены ниже: L1(t) - лица, имеющие законные имущественные интересы (объект страхования - ОС), которые потенциально могли быть ими застрахованы, но ни разу не были застрахованы ни в СКС, ни в СВС (лица, использующие систему самозащиты); L2(t) - лица, принявшие решение застраховать ОС в СКС; L3(t) - лица, принявшие решение застраховать ОС в СВС; L4(t) - лица, застраховавшие ОС в СКС; L5(t) - лица, застраховавшие ОС в СВС через вхождение в члены общества взаимного страхования или заключение договора с ОВС; L6(t) - лица, застраховавшие ОС в созданном ими обществе взаимного страхования; L7(t) - лица, ранее страховавшие ОС в СКС, неудовлетворенные полученными страховыми услугами; L8(t) - лица, ранее страховавшие ОС в СКС, удовлетворенные полученными страховыми услугами; L9(t) - лица, ранее страховавшие ОС в СВС, неудовлетворенные полученными страховыми услугами; L10(t) - лица, ранее страховавшие ОС в СВС, удовлетворенные полученными страховыми услугами. Основные допущения, используемые при построении модели принятия решений о страховании: - принятие решения о страховании (при объективном наличии статистически уловимых опасностей, наносящих вред и ущерб, лицам, их имуществу) предопределяется тремя основными факторами: реклама, «сарафанноерадио», собственныйпрошлыйопытвзаимодействия с системами защиты от опасностей страхования; - под рекламой понимается деятельность по информированию в позитивном свете потенциальных страхователей о возможностях и Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 166. 166 преимуществах страхования вкоммерческом секторе или в СВС. Эффективность рекламы зависит от ее интенсивности (количество рекламных сообщений в ед. времени), среднего размера аудитории одного рекламного сообщения, а также восприимчивости страхователя к рекламе того или иного вида страхования. Восприимчивость зависит от наличия и характера (позитивный / негативный) прошлого опыта страхования; - «сарафанное радио» - фактор, побуждающий страхователей застраховать объект страхования в результате общения с людьми, имеющими или имевшими в прошлом позитивный опыт использования того или другого вида страхования и поэтому позитивно характеризующими этот вид страхования, т.е. выступающих в роли добровольных рекламных агентов. Эффективность «сарафанного радио» зависит от распространенности добровольных рекламных агентов, интенсивности общения и восприимчивости страхователя к чужому позитивному опыту. Восприимчивость зависит от прошлого опыта страхователя; - страхование в СВС возможно двумя путями - через вступление в члены (заключение договора)существующего ОВС или путем создания нового ОВС. Выбор между этими двумя вариантами зависит от распространенности взаимного страхования, а также от готовности субъектов пойти на хлопоты и расходы, связанные с созданием ОВС; - полученный страхователем опыт страхования как в СВС, так и в СКС, может быть негативным и позитивным. Вероятность получения негативного опыта зависит от финансового состояния, наличия налаженной системы перестрахования, уровня недобросовестности, в том числе со стороны страхователей в СВС и СКС. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 167. 167 Рис. 4.5. Потоковаядиаграмма модели принятия решений о страховании L1 L2 L3 L4 L5 L6 L7 L8 L10 p12 p13 p24 p35 p1In p1Out p47 p48 p59 p510 p610 p103 p72 p82 p83 p73 p92 p93 p102 p36 srOCL L9 t82 <R172> <R272> t24 t92 <R192> <R292> <R183> <R283> <R173> <R273> <R193> <R293> <RaspBC> t35 <RaspBC> t36 init t4 nedKC t5 nedBC p69 t6 <nedBC> <t6> <nedBC> <R1103> <R2103> t103 <R1102> <R2102> p31 t31 <TOCOut> <R213> <R113> <srOCL> <TOCIn> <L7> <L9> <L10> <L10> <L3> <R112> <R212> <L4> <t4> <L8> <L8> <R182> <R282> <L9> t73 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 168. 168 Потоковая диаграмма моделипринятия решений о страховании приведена на рис.4.5. В этой модели учитываются следующие состояния страхователей: В качестве примера приведем уравнения, описывающие динамику численности лиц, застраховавших ОС в СВС: (39) Как видно из уравнения (39), численность лиц, застраховавших ОС в СВС (L5(t)), увеличивается за счет субъектов, вступивших в общества взаимного страхования, заключивших договора страхования с ОВС (поток с интенсивностью p35(t)). Численность лиц может уменьшаться за счет тех, у кого срок договоров страхования истек (поток с интенсивностью p59(t), при этом данные лица, получили негативный опыт взаимодействия с СВС, а также поток с интенсивностью p510(t) – поток людей, у которых истек срок договора страхования, получивших позитивный опыт взаимодействия с СВС). Уравнения (40)-(43) описывают, как рассчитываются интенсивности потоков. (40) В уравнении (40) RaspBC – распространенность взаимного страхования, t35 – среднее время вступления и / или заключения договора страхования с ОВС. Как видно из уравнения (40), интенсивность потока лиц, вступающих в ОВС – заключающих договора страхования с существующими ОВС, прямо пропорциональна распространенности взаимного страхования и количеству лиц, принявших решение о страховании в СВС, обратно пропорциональна среднему времени заключения договора страхования с ОВС. Распространенность взаимного страхования определяется по формуле (41) ∑ (41) Как видно из уравнения (41), под распространенностью взаимного страхования понимается доля лиц, застраховавших ОС в СВС, от общей численности лиц – «владельцев» ОС. (42) В уравнении (42) nedBC – уровень недобросовестности в СВС (доля случаев, по которым страховая сумма не была выплачена), t5 – средний срок членства и /или страхования по договору с ОВС. Как видно из уравнения (42), интенсивность потока лиц, выбывающих из ОВС – у которых истекает срок договорастрахования с ОВС, получающих негативный опытвзаимодействия с СВС, прямо пропорциональна количеству лиц, застраховавшихся в СВС и уровню недобросовестности страховых отношений в ОВС, обратно пропорциональна среднему сроку пребывания / страхования по договору в ОВС. Соответственно, интенсивность потока лиц, выбывающих из ОВС / у которых истек срок договора страхования, получивших позитивный опыт Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 169. 169 взаимодействия с СВС,рассчитывается по формуле (43). (43) 4.3.2.2. Модель обеспечения защитой от опасностей Модель обеспечения защитой от опасностей описывает динамику переходов ОС между тремя состояниями: ОС1- объекты страхования, которые потенциально могут быть застрахованы; ОС2- объекты страхования, застрахованные через СКС; ОС3- объекты страхования, застрахованные через СВС. Потоковая диаграммамодели движения объектов страхования приведена на рис.4.6. Рис. 4.6. Потоковая диаграмма модели движения объектов страхования Модель обеспечения защитой от опасностей тесно связана с моделью принятия решений о страховании. В частности, интенсивность потока объектов, страхуемых в СВС, описывается формулой (44). (44) В уравнении (44) oc13(t)- интенсивность потока объектов, страхуемых в СВС, n131 – cреднееколичество страхуемых объектов в СВС на одно лицо при вступлении / заключении договора взаимного страхования, n132 – среднее количество страхуемых объектов в СВС на одно лицо при страховании через учреждение нового ОВС, p35 – интенсивность потокалюдей, страхующих ОС в действующих ОВС (формулы, позволяющие описать интенсивность этого потока, были подробно описаны выше), p36 – интенсивность потока людей, страхующих ОС в СВС посредством учреждения нового ОВС. 4.3.2.3. Модель динамики численности ОВС в регионе Модель динамики численности ОВС в регионе описывает процесс появления и ликвидации ОВС. Потоковая диаграмма модели в регионе приведена на рис.4.7. OC1 TOCIn TOCOut OC2 OC3 oc12 oc13 oc31oc21 <t4> <t5> <p24> n12 n131 n132 <p35> <p36> <L4> <n12> <L5> <L6> <n132> <n131> <sumL> <srOCL> Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 170. 170 Рис. 4.7. Потоковаядиаграмма модели динамики числа ОВС в регионе В данной модели NBC(t) – количество ОВС на территории региона в момент времени t. Данная модель тесно связана с моделью принятия решений о страховании – количество ОВС на территориирегионаувеличивается за счет потока образования ОВС, связанного с потоком решений о страховании через учреждение нового ОВС, уменьшается за счет потока ликвидации ОВС. Уравнения (45)-(46) описывают, как рассчитываются интенсивности перечисленных потоков. (45) (46) В уравнениях (45)-(46) используются следующие неописанные ранее обозначения: obcIn(t) – интенсивность потока образования ОВС, obcOut(t) – интенсивность потока ликвидации ОВС, Ninit – cреднее количество членов ОВС в момент учреждения ОВС, tobc – среднее время существования ОВС. Как видно из уравнения (45), интенсивность потока образования ОВС прямо пропорциональна количеству людей, принимающих решение о страховании ОС в СВС через учреждение нового ОВС и обратно пропорциональна cредней численности членов ОВС в момент его учреждения. Из уравнения (46) следует, что интенсивность потока ликвидации ОВС прямо пропорциональна количеству ОВС и обратно пропорциональна среднему времени существования ОВС. 4.3.2.4. Модель динамики объема застрахованных ОС в СВС и СКС Модель динамики объема застрахованных рисков в СВС и СКС описываетдинамику стоимостиОС, застрахованныхв СВС и СКС. Потоковая диаграмма модели приведена на рис.4.8. Рис. 4.8. Потоковая диаграмма модели динамики объема застрахованных ОС в СВС и СКС NBC obcIn obcOut <p36> Ninit tobc RKC prKCInprKCOut RBC prBCIn prBCOut <C> <C> <oc12> <C> <oc31><oc21> <oc13><C> <OC2> <OC3><C> Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 171. 171 В данной моделиRKC - объем ОС застрахованных в СKС, RBC - объем ОС застрахованных в СВС. Модель динамики объема застрахованных ОС в СВС и СКС тесно связана с моделью движения объектов страхования - объем застрахованных ОС увеличивается согласно потокам заключения договоров страхования / вступления в члены ОВС в СКС и СВС, уменьшается согласно потокам истечения сроков договоров страхования /прекращения членства в ОВС. 4.3.2.5. Модель динамики финансовых потоков в СВС и СКС Потоковая диаграмма модели динамики финансовых потоков в СВС и СКС приведена на рис.4.9. Рис. 4.9. Потоковая диаграмма модели динамики финансовых потоков в СВС и СКС В данной модели MKC- финансовый результат деятельности СКС, MBC – финансовый результат деятельности СВС. Финансовый результат деятельности как СКС, так и СВС увеличивается за счет потока страховых взносов, уменьшается за счет потоков страховых выплат и прочих расходов. На основании выше изложенного можно сделать следующие выводы: 1.В данном разделе монографии сделана попытка дать математическое описание процесса социально-экономического развития системы взаимного страхования на основеиспользования методологиисистемногодинамического моделирования. Удалось разработать как когнитивную диаграмму, так и потоковую модель процесса. Основными преимуществами предлагаемой модели, на наш взгляд, является комплексность, гибкость, а также возможность получения прогнозов развития СВС в регионе в различных условиях. 2. В рамках данного материала намеренно не приводятся результаты расчета модели для какого-либо конкретного вида страхования по следующим причинам: - во-первых, различные виды страхования имеют индивидуальные особенности, существенно влияющие на возможность и перспективы их реализации через систему взаимного страхования как механизма удовлетворения страховых потребностей населения и бизнеса, поэтому MKC MBCMKCInMKC2Out MKC1Out MBCIn MBC2Out MBC1Out C Int vzKC vzBC ZKC ZBC <Int> <OC2> <C> DPRKC <C> <Int> <OC3> <nedKC> <nedBC> DPRBC <prKCIn> <prBCIn> Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 172. 172 требуется доработка предложенноймодели для учета этих особенностей; - во-вторых, правильное определение модельных параметров, являющееся одним из основных условий получения корректных результатов моделирования, является весьма непростой задачей, требующей сбора и анализа данных из различных источников. 3. Описанныепроблемы определяютнаправления дальнейшей работы по совершенствованиюмоделии получению с ее помощью научно и практически значимых результатов. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 173. 173 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 1. В соответствиис подходами различных теоретических школ и направлений, с экономической точки зрения при определении страхования существенными признаками, с помощью которых достигается возможность удовлетворения эвентуальных потребностей страхователей, являются взаимность, позволяющая объединить взносы всех страхователей у страховщика и возможность перераспределения этого фонда. С юридической точки зрения к наиболее существенным признакам страхования можно отнести: рисковый характер этого правоотношения; цель правоотношения – обеспечение возможной потребности; возмездность; случайный характер страховых событий; срочный характер ответственности страховщика и ограниченность ответственности. Взаимное страхование органически сочетает в себе признаки страхования осуществляемого на коммерческой основе и самозащиты, обеспечивая защиту имущественных интересов на основе страховых принципов за счет объединения средств в обществе взаимного страхования и солидарной ответственности страхователей. Анализ признаков страхования, взаимного страхования, самозащиты в комплексе с принципами, на основе которыхосуществляется самострахование, взаимноестрахование, страхование позволяет дать следующее определение взаимного страхования: «Взаимное страхование – формадобровольного объединения граждани юридических лиц в целях самозащиты на взаимной основе имущества и иных имущественных интересов, посредством аккумуляции в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств и несения солидарной субсидиарной ответственности членами ОВС по его страховым обязательствам». 2. В ОВС, как некоммерческой организации, основанной на членстве, не предусмотрено формированиеуставного капитала, а из определенного законом перечня источников средств, те, которые можно отнести к собственным средствам, должны быть достаточно большими чтобы, особенно на первом этапе, обеспечить оплату организационныхрасходов. В этом контексте можно утверждать, что учредители ОВС, являясь страхователями, во многом принимают на себя финансовую нагрузку схожую с нагрузкой инициаторов создания страховой компании в организационно правовой форме хозяйствующих обществ. При подразумеваемой меньшей страховой технической оснащенности обществ взаимного страхования, палитра отношений собственности на имущество и средства ОВС, отношений возникновения и несения ответственности страхователями по обязательствам общества выглядит широкойи разнообразной. Припринятии решения по вопросам формирования источников собственных и заемных средств необходимо руководствоваться соображениями обеспечения финансовой устойчивости общества, учитывая особенностии ограничения, накладываемые действующим законодательством и другими нормативными документами. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 174. 174 На имущественную структуруОВС, влияют специфика страховой деятельности, а во-вторых, специфика некоммерческой организации, основанной на членстве, что находит свое отражение в структуре и перечне статей баланса ОВС. Это препятствует полномасштабному использованию применительно к обществам взаимного страхования моделей управления источниками средств и структурой активов, связанных с ними показателей финансовой устойчивости. В обществах взаимного страхования нет расхождения интересов страховщика и страхователей. В ОВС столкновение интересов может произойти из-за невыполнения страхователями решений общего собрания ОВС по внесению дополнительных и других взносов, за что некоторые страхователи могут быть исключены из состава ОВС. В этом контексте становится актуальным рассмотрение аспектов не столько совпадения или расхождения интересов страхователя и страховщика, сколько, совпадения или расхождения интересов страхователей, что отсутствует в коммерческом страховании. 4. Отсутствие единого методического подхода, позволяющего оценить потенциал региона для развития обществ взаимного страхования, наличие объективных сложностей и предпосылок для становления именно данных организаций некоммерческого сектора экономики, предопределяют, в основном косвенныйхарактер выявления потенциала развития ОВС в регионе. Предлагаемая методика оценки потенциала региона для развития ОВС основана на применении статистической информации, отражаемой в разработанных авторами аналитических таблицах. Основной методический подход по оценке потенциала региона для развития ОВС основан на выявлении и обосновании: - наличия / отсутствия федеральных, региональных, отраслевых условий для возникновения и функционирования ОВС в регионе; -наличия / отсутствия положительной оценки органами государственного управления и местного самоуправления, населением, хозяйствующимисубъектами страховой защиты имущественных интересов на взаимной основе; -развитости страхового рынка в регионе и др. 5. Возникновение и интенсивность применения тех или иных организационных форм некоммерческих организаций зависит от разных факторов. Если определенная организационная форма некоммерческой организации широко используется государством, муниципальными образованиями, гражданами для создания субъектов, функционирующих в сфере материального и нематериального производства, общественных объединений, религиозных организаций, то их количество становится довольно большим. Государственные, муниципальные органы уделяют внимание тем негосударственным (немуниципальным) некоммерческим объединениям, чья деятельность имеет социальную значимость, создают условия для деятельности некоммерческих организаций в тех сферах, где Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 175. 175 основными участниками являютсяспециализированные коммерческие организации. 6. С учетом особенностейсоздания,функционирования некоммерческих организаций, экономических отношений между его членами, необходимо совершенствовать информационно-консультативное обслуживание не только бизнеса, но и населения, государственных и муниципальных служащих. 7. На основе рассмотрения состояния и особенностей регионального страхового рынка как фактора влияющего на становление ОВС предложена совокупностьпоказателей страховойдеятельности, состоящая из двух групп: в первую группу включены показатели, характеризующие развитие страховой инфраструктуры, во вторую группу – показатели, отражающие интенсивность развития страхового сектора экономики в регионе. 8. Обоснованы и определены подходы к выбору и группировке показателей оценки развития ОВС предопределяемые спецификой некоммерческой организации, созданной для реализации целей, не связанных с извлечением прибыли. Предложенная система показателей оценки деятельности ОВС, в зависимости от практической необходимости, может детализироваться в разрезе объектов взаимного страхования общества, связанных с: владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков). 9. Процессные подходы технологии менеджмента нельзя применить к организациям, оказывающим услуги по страхованию без их предварительной адаптации к специфике страховой деятельности, в том числе и модель, построенную на базе стандартов серии 9000 международной организации по стандартизации ISO. Для создания процессно-ориентированной системы менеджмента общества взаимного страхования на базе стандартов ISO необходимо провести скрупулезный анализ применимости их требований к деятельности страхового общества. Несмотря на фактическое отсутствие в научной литературе разработок, посвященных качеству страховых операций, научно-методическое, нормативное обеспечение страхования можно признать достаточно высоким, позволяющим через их интерпретацию с учетом требований международных стандартов серии ISO 9000, разработать рекомендации по созданию соответствующей системы менеджмента качества страховых обществ. Для ОВС приемлема модель менеджмента качества, основанная на идее центрального управляющего процесса «маркетинг – менеджмент» и понимании качества страховых услуг в виде «звезды качества» и пространства «социальной ответственности и партнерства», которая будет являться одним из важнейших факторов эффективности его функционирования. 10. Основные тенденции развития страхового рынка РФ характерны и для развития регионального рынка РБ. При этом надо отметить, что по ряду Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 176. 176 показателей развития региональногострахового рынка Башкортостан значительно уступает равным себе по социально-экономическому потенциалу регионам. Это свидетельствует о наличии факторов, препятствующих развитию страхования в регионе, в том числе становлению обществ взаимного страхования. Необходимо возродить и внедрить в практику органов государственного и местного самоуправления традиции и практику земского добровольногострахования, разработать и реализовать комплексные меры по повышению страховой культуры всех субъектов страховых отношений. Дальнейшее реформирование национальной страховой индустрии, должно быть направлено на укрепление роли и места взаимного страхования как эффективного механизма защиты интересов государства, граждан и хозяйствующих субъектов от финансовых, социальных и иных рисков и надежного источника долгосрочных внутренних инвестиций. 11. В качестве основных направлений использования взаимного страхования определено: страхование объектов недвижимости находящихся у товариществ собственников жилья; торговых организаций, муниципальных образований, субъектов хозяйствования различных отраслей и сфер деятельности; страхование сельскохозяйственных животных, урожая сельскохозяйственных культур, рыб и иных животных, страхования имущественных рисков, в том числе от градобития, страхования многолетних насаждений; страхование ответственности членов различных профессиональных ассоциаций и союзов, владельцев объектов хозяйствования, представляющих повышенную опасность для окружающих, работодателей за нанесения ущерба имуществу и имущественным интересам своих работников. 12.В монографии сделана попытка дать математического описания процессасоциально-экономического развития системы взаимногострахования на основе использования методологии системного динамического моделирования: разработана когнитивная диаграмма и потоковая модель процесса. Основными преимуществами предлагаемой модели является комплексность, гибкость, а также возможность получения прогнозов развития СВС в регионе в различных условиях. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 177. 177 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Официальные документы 1.Гражданскийкодекс Российской Федерации 2.Федеральный закон от 27.11.92 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изм. и доп.). 3.Федеральный закон от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (с изм. и доп.). 4.Федеральный закон от 29.11.07 № 286-ФЗ «О взаимном страховании». 5.Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 27.07.2010) «О несостоятельности (банкротстве)» 6.Федеральный закон РФ от 29 ноября 2007 года № 287-ФЗ «О внесении изменений в закон РоссийскойФедерации«Об организации страхового дела в Российской Федерации» и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации: Российская газета 04.12.2007 г. № 271 (4534) 7.Федеральный закон от 22.04.2010 N 65-ФЗ «О внесении изменений в Закон РоссийскойФедерации«Об организации страхового дела в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» 8.Послание Президента России Д.А. Медведева Федеральному СобраниюРоссийской Федерации. Российская газета. 13.11.2009, №214 (5038) 9.Постановление Правительства РФ №984 от 2.12.2009г. «О перечне платных услуг, оказываемых организациями в целях предоставления Федеральными органами власти государственных услуг». Российская газета 8.12.2009 года. № 234 (5058) 10.Постановлением Правительства РФ от 31.12.2009г. №1199 «Об утверждении Правил предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на компенсацию части затрат по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, урожая многолетних насаждений и посадок многолетних насаждений» Российская Газета 22.01.2010 №12 (5091) 11.Приказ Минфина России от 11.06.2002 № 5 1н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» Исторические нормативные и статистические материалы 12.Голубев П.А. Сборник постановлений Уфимского губернского земского собрания с приложениями X очередного собрания 1884 г. и VII чрезвычайного собрания 1885 г. – Уфа: Печатня Блохина Н., 1900. – 189 с. 13.Инструкция по взаимному земскому страхованию для руководства волостным правлением Уфимской губернии. – Уфа, 1886. – 22 с. с.286. 14.Историко-статистические таблицы уфимских земств. К сорокалетию существования земств Уфимской губернии. 1875-1914 гг. – Уфа, 1915. – 389с. 15.К вопросу об открытии пенсионной кассы служащих земства. – Уфа, 1906. – 86 с. 16. Обзор деятельностигородскогоуправления и положения городского Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 178. 178 хозяйства г. Уфыс 1870-1881 гг. – Уфа, 1881. – 389 с. 17.Отчет Уфимской губернской земской управы: отдел 1-й за время с 22 марта по 1 декабря 1875 г. – Уфа, 1875. – С. 89. 18.Отчет Уфимской губернской земской управы 2-ому очередному земскому собранию с 1 января по 1 сентября 1876 г. – Уфа, 1876. – С. 98. 19.Отчет Уфимской губернскойземскойуправы по взаимному земскому страхованию за 1903 г. – Уфа, 1904. – С. 104. 20.Очерк о деятельности Уфимского губернского земства. – Уфа: Электрическая типография, 1914. – 158 с. 21.Постановления 2-го очередного земского собрания, доклады и отчет земской управы Уфимского уезда за 1876 г. – Уфа, 1877. – С. 286. 22.Сборник постановлений 1-го очередного Уфимского губернского земского собрания с 16 января по 6 февраля 1876 г. – Уфа: Печатня Н. Блохина, 1876. – 706 с. 23.Сборник постановлений 2-го очередного губернского земского собрания, декабрь 1876 г. – Уфа: Печатня Н. Блохина, 1893. – 670 с. 24.СборникпостановленийУфимского губернскогоземскогособрания с приложениями XI очередного собрания 1885 г., IX и X чрезвычайного собрания 1885. – Уфа: Печатня Н. Блохина, 1886. – 342 с. 25.СборникпостановленийУфимского губернскогоземскогособрания с приложениями XXII очередного собрания 1897 г. – Уфа, 1897. – С. 456. 26.Свод законов Российской империи. Т. 12, ч. 1, разд. 1. Устав строительный. – СПб., 1908. – С. 563. 27.Свод законов Российской Империи. Т. I-VIII в 2-х книгах // Под ред. Добровольского А.А., Книга 2. Т. II. Уставы о пенсиях и единовременных пособиях. Книга 4. Уставы эмеритальных касс гражданского ведомства. – СПб., 1911. – 3522 с. 28.Указ Александра II «Об учреждении городских взаимных страховых обществ» от 10 октября 1861 г. 29.Устав пенсионной кассы служащих в земстве Уфимской губернии. – Уфа, 1908. – 29 с. 30.Устав общей больничнойкассы промышленныхпредприятийг.Уфы и его ближайших окрестностей. – Уфа, 1913. – 43 с. 31.Экономическое положение Уфимского края и тенденция в его развитии. – Уфа, 1918. – 28 с. Научная и учебная литература 32.Абрамова М.А., Лаврушин О.И. Родионова В.М. и др. Финансы рыночного хозяйства: Научное издание / Отв. ред. Родионова В.М. – М.: Экономическая литература, 2002 33.Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика / В.Ю. Абрамов. – М.: Волтерс Клувер, 2007. – 512 с. 34.Аленичев В. В. Эволюция страховых институтов в дореволюционной России: Дис. ... канд. экон. наук / В.В. Аленичев. – Волгоград, 2004. – 196 с. 35.Архипов А.П. Страховое дело: Учебно-практическое пособие / Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 179. 179 А.П. Архипов, В.В.Волков, А.А. Резников. – Ханты-Мансийск: Государственная страховая компаия «Югория», 2007. – 426 с. 36. Барихин А.Б. Большой юридический энциклопедический словарь / А.Б. Барихин. – 2-е изд. – М.: Большая Российская энциклопедия, 2007. – 792 с. 37.Большой бухгалтерский словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. – М.: Институт новой экономики, 1999. – 574 с. 38.Большой энциклопедический словарь / Редколлегия: В.К. Месяц (главный редактор) и др. – М.: Большая Российская энциклопедия, 1998. – 656 с.: ил. 39.Большой энциклопедический словарь. – М. - СПб., 2004. – 949 с. 40.Брокгауз Ф.А. Энциклопедическийсловарь. Т. XXVII / Ф.А. Брокгауз, И.А. Ефрон. – СПб., 1899. – 374 с. 41.Брокгауз Ф.А. Энциклопедический словарь. Т. XXIII / Ф.А. Брокгауз, И.А. Ефрон. СПб., 1898. – 256 с. 42.Веселовский М.Я. Страховой сервис: Учебное пособие / М.Я. Веселовский. – М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2007. – 288 с. 43.Витгенштейн Л. Философские исследования / Л. Витгенштейн // Философские работы. – М., 1994. 44.Воблый К.Г. Основы экономии страхования / К.Г. Воблый. – М.: Анкил, 1995. – 228 с. 45.Гармиза В.В. Подготовка земской реформы 1864г. / В.В. Гармиза. – М, 1957. 46.Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник / А.А. Гвозденко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. Финансы и статистика, 2006. – 320 с. 47.Глоссарий страховых терминов, используемых при проведении страховых операций. – М.: МФК, 2008. – с. 288 48.Голиченков А.К. Словарь юридических терминов / А.К. Голиченков. – М.: Городец – 204с 49.Голубин А.Ю. Математические модели в теории страхования: построение и оптимизация / А.Ю. Голубин. – М.: Анкил, 2003. – 160 с. 50.Гомелля В.Б. Основы страхового дела / В.Б. Гомелля. – М., 1998. – 254 с. 51.Гомелля В.Б. Страхование: Учеб. пособие / В.Б. Гомелля. – М.: Маркет ДС, 2006. – 488 с. 52.Джордж Л.Майкл. Бережливое производство + шесть сигм: Комбинируя качество шести сигм со скоростью бережливого производства / Майкл Л. Джордж; Пер. с англ. – 2-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. – 360 с. 53.Ефимов С.Л. Страховое дело в России / С.Л. Ефимов. – М., 1997. – 207 с. 54.Ефимов С.Л. Энциклопедический словарь. Экономикаи страхование / С.Л. Ефимов. – М.: Церих-ПЭЛ, 1996. 55.Журавин С.Г. Краткий курс истории страхования / С.Г. Журавин. – М.: Анкил,2005. – 86 с. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 180. 180 56.Ивашкин Е.И. Взаимноестрахование в условиях реформирования экономики: Дис. ... д-ра экон. наук / Е.И. Ивашкин. – М., 2000. 57.Ильин Е.П. Мотивация и мотивы / Е.П.Ильин. – СПб, 2000. – 213 с. 58.Ильин С.В. Страховое дело в России (XIX – начало XX в.) / С.В. Ильин. – М.: ЭКОН , 2001. – 198 с. 59.Ильин В.В. Система управления качеством. Российский опыт / В.В. Ильин. – СПб.: Невский проспект; Вектор, 2007. – 224 с. 60.Кабирова А.С. Развитие экономических отношений в сфере страхования имущества сельских товаропроизводителей (по материалам Республики Башкортостан): Канд. экон. наук: 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством / А.С. Кабирова. – Уфа 2004. 61.Казанцева Г.В. Страхование как объект предпринимательской деятельности: экономическое содержание и формы реализации: Дис…канд. экон. наук / Г.В. Казанцева. – Екатеринбург, 2007. – 180 с. 62.Катрич С.В. Технология использования законодательства в деловом администрировании / С.В. Катрич, Ю.С. Катрич. – М.: Дело. – 2007. – 824 с. 63.Качалов В.А. ИСО 9001:2000: Практикум для аудиторов / В.А. Качалов. – 2-е изд., исправ. и доп. – М.: ИздАТ, 2006. – 384 с.1. 64.Кварандзия А.А. Платежеспособность страховойорганизации: оценка и методы управления: Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10: Санкт-Петербург, 2003. – 163 c. РГБ ОД, 61:03-8/3912-8 65.Кобаяси И. 20 ключей к совершенствованию бизнеса. Практическая программа революционных преобразований на предприятиях/ Пер. с. япон. А.Н. Стерляжникова. – 2-е изд. – М.: Стандарты и качество, 2007. – 248 с. 66.Котлер Ф. Основы маркетинга / Ф. Котлер. – М., 1996. 67.Котлер Ф. Маркетинг менеджмент: Экспресскурс / Ф. Котлер. – 2-е изд. / Пер. с англ.; под ред. С.Г. Божук. – СПб.: Питер, 2006. – 464 с. 68.Коломин Е.В. Раздумья о страховании / Е.В. Коломин. – М.: Страховое Ревю, 2006. – 384 с. 69.Кузнецов Г.Я., Кувалдин В.Н., Лопаткин В.Г. и др. Произведения классиков марксизма-ленинизма в курсе политической экономии / Акад. обществ. наук при ЦК КПСС. – 2-е изд., дораб. – М.: Мысль, 1988. – 366 с. 70.Куликов С.В. Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации (Методы и инструментарий): Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.10 / С.В. Куликов. – Новосибирск, 2003. – 176 c. РГБ ОД, 61:04-8/484-X 71.Кураков Л.П. Экономика и право: Словарь-справочник / Л.П. Кураков, В.Л. Кураков, А.Л. Кураков. – М.: Вуз и школа, 2004. – 1072 с. 72.Финансы рыночного хозяйства: Научное издание / О.И. Лаврушин, В.М. Родионова и др.; отв. ред. В.М. Родионова. – М.: Экономическая литература, 2002 – 287 с. 73.Лайкер Джеффри. Дао Toyota:14 принципов менеджмента ведущей компании мира / Джеффри Лайкер; пер. с англ. – 2-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. – 402 с. 74.Литовских А.М. Терминологический словарь: финансы, денежное Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 181. 181 обращение и кредит/ А.М. Литовских, И.К. Шевченко. – М.: Книжный мир. – 2003. – с. 338. 75.ЛогвиноваИ.Л. Взаимное страхование как метод создания страховых продуктов в Российской экономике / И.Л. Логвинова. – М.: Анкил, 2010. – 248 с., с. 20. 76.Логвинова И.Л. Взаимное страхование в России: особенности эволюции. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 176 с. 77.Манэс А. Основы страхового дела / А. Манэс. – М.: Анкил, 1992. – 80 с. 78.Маслов Д.В. От качества к совершенству. Полезная модель EFQM / Д.В. Маслов. – Стандарты и качество, 2008. – 152 с. 79.Медоуз Д. Пределы роста. 30 лет спустя / Д. Мелоуз. – 2004. 80.Международный стандарт DIN EN ISO 9001: 2008. 81.Мельников А.В. Математика финансовых обязательств / А.В. Мельников, С.Н. Волков, М.Л. Нечаев. – М.: ГУ ВШЭ, 2001. – 253 с. 82.Миннуллина Г.З. Методология построения страховых тарифов в условиях изменения динамики имущественного страхования: Дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / Г.З. Миннуллина. – М., 2000. – 112 c. РГБ ОД, 61:01-8/48-X 83.Митрошенкова О.А. Философия: Учебник / О.А. Митрошенкова. – М., 2004. – С. 579. 84.Михайлов С.В. Категория интереса в российском гражданском праве / С.В. Михайлов. – М., 2002. – С. 23, 107. 85.Мэнкью Н.Г. Принципы экономикс / Н.Г. Мэнкью. – СПб, 1999. – С. 784 86.Никулина Н.Н. Финансовый менеджмент страховой организации: Учебное пособие / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 431 с. 87.Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособностьстраховой организации / Л.А. Орланюк-Малицкая. – М.: АНКИЛ, 1994. – 210 с. 88. Основы страховой деятельности / Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. – БЕК, 1999. – С. 1 89.Переслегин С., Ютанов Н. Письма Римскому клубу http://www.archipelag.ru/agenda/strateg/future/correspondence/ 90.Пол А. Самуэльсон. Экономика: пер. с англ. / Пол А. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус. – М.: БИНОМ, 1997. – с. 228 91.Райзберг Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. – 2-е изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 479 с. 92.Райлян А.И. Страховое законодательство Российской империи: 1861- 1917 гг.: Дис. ... канд. юрид. наук / А.И. Райлян. – М., 2005. – С. 56. 93.Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования / В.К. Райхер. – М.: ЮКИС, 1992. 94.Рейтман Л.И. Страховое дело / Л.И. Рейтман. – М., 1992. – 524 с. 95.Рябикин В.И. Страхование и актуарные расчеты / В.И. Рябикин, Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 182. 182 С.Н. Тихомиров, В.Н.Баскаков. – М.: Экономистъ, 2006. – 460 с. 96.Сафуанов Р.М. О развитии микрофинансовых организаций в Республике Башкортостан, их взаимодействии с коммерческими банками / Р.М. Сафуанов, Н.А. Койков // Научное издание «Повышение функциональной роли банковской системы через улучшение качества бизнес – процессами в Банке России и кредитных организациях». – М.:Наука, 2006. – 255 с. 97.Сафуанов Р.М. Страхование в РБ / Р.М. Сафуанов. – Уфа: Гилем, 2007. – 179 с. 98.Сафуанов Р.М. Общества взаимного страхования: ретроспектива, анализ и учет / Р.М. Сафуанов. – Уфа: Гилем, 2009. – 219 с. 99.Сербиновский Б.Ю. Страховое дело: Учебное пособие для вузов / Б.Ю. Сербиновский, В.Н. Гарькуша. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. – 416 с 100. Сергеева В.С. Бизнес-словарь /В.С. Сергеева. – М.: Юнвес. – 2001 – 528 с. 101. Серебровский В.И. Очерки советского страхового права / В.И. Серебровский // Избранные труды по наследственному и страховому праву. – М., 2003. – 468 с. 102. Серебровский В.И. Страхование / В.И. Серебровский // Избранные труды по наследственному и страховому праву. – М., 2003. – 509 с. 103. Слепухина Ю.Э. Финансовая устойчивость страховых организаций: теория, модели и методы управления рисками / Ю.Э. Слепухина. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2006. 104. Словарь "Бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право" – http://slovari.yandex.ru/dict/accounting (Проект СБИ на Яндексе) 105. Словарь страховых терминов / Под ред. Е.В. Коломина, В.В. Шахова. – М.: Финансы и статистика, 2001. 106. Стандарты и руководящие принципы обеспечения качества в европейском высшем образовании/ Пер. с англ. яз. Ю.Б. Сазоновой; под общ. ред. Б.А. Сазонова. – М.: ФИРО, 2007. – 52 с. (Проблемы зарубежной высшей школы: Аналитические обзорыпо основным направлениям развития высшего образования / ФИРО; Вып. 2). 107. Страхование от А до Я / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. – М.: Инфра-М, 1996. – 624 с. 108. Страхование: принципы и практика / Сост. Дэвид Бланд: пер.с англ. – М.: Финансы и статистика, 1998. – С. 41 109. Страховой портфель (Книга предпринимателя. Книга страховщика. Книга страхового менеджера) // Отв. ред. Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. – М., 1994. – 640 с. 110. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков / В.А. Сухов. – М.:АНКИЛ, 1995. – 112 с. 111. Томас Мак. Математика рискового страхования / Томас Мак. – М.: Олимп-Бизнес, 2005. – 411 с. 112. Тулинов В.В. Страхование и управление риском. Терминологический словарь / В.В. Тулинов, В.С. Горин. – М.: Наука, 2000. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 183. 183 113. Турбина К.Е.Обществавзаимногострахования / К.Е. Турбина. – М., 1993. – 56 с., с. 12. 114. Турбина К.Е. Взаимное страхование / К.Е. Турбина, В.Н. Дадьков. – М.: Анкил, 2007. 115. Цисарь И.Ф. Компьютерное моделирование экономики / И.Ф. Цисарь, В.Г. Нейман. – М.: Диалог-МИФИ, (2008). 116. Фогельсон Ю.Б. Введение в страховое право / Ю.Б. Фогельсон. – М., 1999. – 178 с. 117. Фогельсон Ю.Б. Комментарий страхового законодательства / Ю.Б. Фогельсон. – М., 2002. – 189 с. 118. Худяков А.И. Страховое право / А.И. Худяков. – СПб., 2004. – 163 с. 119. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов / В.В. Шахов. – Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. – С. 14. 120. Шестаков А.В. Экономика и право: Энциклопедический словарь / А.В. Шестаков. – М.: Дашков и К – 2000. – 568 с. 121. Юлдашев Р.Т. Очерки теориистрахования: ретроспективныйанализ развития. – М.: Анкил, 2009. – 248 с. 122. Юлдашев Р.Т. Страховой бизнес: Словарь-справочник / Р.Т. Юлдашев. – М.: Анкил. – С. 183. 123. Яшина Н.М. Обеспечение финансовой устойчивости страхового портфеля / Н.М. Яшина // Финансы и кредит. – 2007. – № 20. 124. Horvath & Partners. Внедрение сбалансированной системы показателей; пер. с нем. – 2-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. – 478 с. Статьи в журналах и сборниках 125. Ашмарина С.В. Страхование рабочих Урала накануне Первой мировой войны // http://www.hist.msu.ru/Labour/Article/insurnc1.htm. 126. Батиашвили Т.О. Страховая компания: финансовые показатели / Т.О. Батиашвили // Финансовая газета. – 1996. – № 34. 127. Беккин Р.И. Исламское страхование в зарубежных странах / Р.И. Беккин // Финансы. – № 11. – 2007. – С. 46-52. 128. Беккин Р.И. Страхование в мусульманском праве: теория и практика / Р.И. Беккин. – М.: Анкил, 2001. 129. Васильева Е.В. Из истории обществ взаимного страхования / Е.В. Васильева // Финансы и кредит. – № 7. – 2005. – С. 65-75. 130. Веблен Т. Теория праздного класса / Библиотека институциональной экономики / Т. Веблен. – Режим доступа: www.ie.boom.ru 131. Гладков И.С. Страхование в России: историко-терминологические подходы к исследованию / И.С. Гладков, К.Т. Щербаков // Финансы и кредит. – № 11, – 2007. – С.78-83. 132. Грибанов В.П. Интерес в гражданском праве // Советское государство и право / В.П. Грибанов. –1967. – № 1. 133. Гришина Т. Страхование осваивает нормы шариата / Т. Гришина, Е. Киселёва // Коммерсантъ. – 2009. 134. Дадьков В.Н. Экономическая модель применения взаимного Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 184. 184 страхования в сельскохозяйственнойотрасли России / В.Н. Дадьков // Страховое дело. – 2007. – № 7(174). 135. Дадьков В.Н. Перестраховочная защита в деятельности обществ взаимного страхования / В.Н. Дадьков // Финансы. – 2006. – № 9. – С. 52-56. 136. Дедиков С.В. Правовая природастраховой премии / С.В. Дедиков // Страховое право. – 2006. – № 1. 137. Исламское страхование: модели управления/ http://www.investgazeta.net/ 138. Игра на чужом поле. Серые схемы страхования сельскохозяйственных рисков поставили под удар продовольственную безопасность страны // Российская Газета. – 2005. – № 210 (3879). 139. История страхования в РФ. www.insur-info.ru/history/press 140. Ковалевская Н.С. Страховой интерес как материальный объект страхового обязательства: теория, законодательство и правоприменительная практика: Сб. науч. ст. «Актуальные проблемы науки и практики коммерческого права» / Н.С. Ковалевская. – М., 2005. – 289 с. 141. Коломин Е.В. Задачи науки по повышению теоретической обоснованностиперспектив развития страхования / Е.В. Коломин // Академия бюджета и казначейства Минфина России.Финансовыйжурнал. – 2010. – № 1. – С. 149-152. 142. Коломин Е.В. О социальных приоритетах развития страхования / Е.В. Коломин // Финансы. – 2002. – № 9. – С. 59-61. 143. Кривошеев А. Криминальный постфактум / А. Кривошеев // Российская газета. – 15.12.2009. – №240 (5064). 144. Кризис консолидировал рынок страхования // Российская газета. – 24.11.2009. – №45 (729). 145. «Лазейка на дороге» // Российская Газета. – № 222 (5046) от 24 11.2009г. 146. Лапшин С.В. Перспективы взаимного страхования в России / С.В. Лапшин // Организация продаж страховых продуктов. – 2008. – № 4. 147. Михайлов С. Страховой интерес / С. Михайлов // Страховое право. – 1999. – № 3. – С. 19, 26. 148. Натхов Т.В. Эволюция института страхования и его роль в системе общественного воспроизводства / Т.В. Натхов // Финансы и кредит. – 2005. – №31. – С.75. 149. От общих касс до заемных банков (статья "Рынок страха") // http://www.itogi.ru/archive/2001/13/121601.html 150. Официальный сайт Федеральной службы страхового надзора // www.fssn.ru. 151. Рыскулов А.С. Исламское страхование: сущность, содержание, принципы / http://takaful-kz.narod2.ru. – 2011. 152. Рыскулов А.С. Исламское страхование: модели управления фондом участников / http://takaful-kz.narod2.ru – 2010. 153. Сайт общества специалистов по системной динамике Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 185. 185 http://www.systemdynamics.org/ 154. С высочайшегоутверждения // Журнал для акционеров. – 1992. – № 1. – С. 44. 155. Сафуанов Р.М. Теоретические основы страхования как объекта предпринимательской деятельности / Р.М. Сафуанов, Г.В. Казанцева // Страховое дело. – Август, 2007. – С. 40-45. 156. Сафуанов Р.М. О развитии микрофинансовых организаций в Республике Башкортостан, их взаимодействии с коммерческими банками // Р.М.Сафуанов, Н.А. Койков / Научное издание «Повышение функциональной роли банковской системы через улучшение качества бизнес – процессами в Банке России и кредитных организациях». – М.: Наука, 2006. – 255 с. 157. Серебровский В.И. Избранные труды по наследственному и страховому праву // http://civil.consultant.ru/elib/books/9/page_69.html 158. Страховой бутик. – Режим доступа: http://www.prestige- ins.ru/bankovskoe_strahovanie.htm/ 159. Такафул-компания: страхование по законам Ислама / http://insurancy.ru 160. Шершеневич Г.Ф. Курс торгового права. Т.II. Товар. Торговые сделки. – М.: Статут, 2003. – 544 с. – (Классика российской цивилистики) – Главы о страховании // http://www.znay.ru/library/books/0738-117.shtml 161. Шорохова Т.В. Проблема определения категории «интерес» в современной отечественной психологии и педагогике / Т.В. Шорохова // Интернет-журнал «Эйдос». – 2004. – 5 декабря. 162. Юлдашев Р.Т. Теория страхового фонда:попытка ретроспективного анализа / Р.Т. Юлдашев // Страховое дело. – 2002. 163. Яшина Н.М. Обеспечение финансовой устойчивости страхового портфеля / Н.М. Яшина // Финансы и кредит. – 2007. – № 20. 164. The magazine or international cooperative and mutual insurance federation issue 68 may 2010 p.25 Архивные источники 165. ЦГИА РБ Ф. И-139. Оп. 1. д. 72. – 465 л. Уфимская казенная палата. Дело о поступлении страхового сбора в фонды Уфимской казенной палаты и казначейств. 12 января 1873 – 12 февраля 1875 гг. 166. ЦГИА РБ Ф. И-348. Оп. 1. д. 18. – 33 л. Заметки из истории существования и возникновения в г.Уфе общества приказчиков, именуемое Уфимское общество взаимного Вспоможения частному и служебному труду и автобиография членов этого общества. 167. ЦГИА РБ Ф. И-162. Оп.1. д.170. – 309 л. Основные положения страхования рабочих, журнал заседаний и циркуляры Совета съездов горнопромышленников Урала, сметы расходов на страхование рабочих. 17 сентября 1912-5 декабря 1916 гг. 168. ЦГИА РБ Ф. И-139. Оп. 1. д. 68. – 412 л. Ведомости Уфимской казенной палаты и казначейств о расходах денежных сумм на выдачу пенсий. февраль 1872-декабрь1872 гг. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 186. 186 169. ЦГИА РБФ. И-162. Оп.1. д. 247. 28 с. Правила о страховании рабочихи служащих на случай болезни, о порядке избрания уполномоченных от рабочих и служащих для обсуждения уставов больничных касс и др. 23 марта 1913 – 11 июля 1913 гг. 170. ЦГИА РБ Ф.И-132, Оп. 1 д. 361. – 93 л. Переписка со страховыми агентами о подготовке к совещанию страховых агентов 20 октября 1905 г. 171. ЦГИА РБ Ф. И-132. Оп. 2. д. 24. 19 с. Личное дело вкладчика: Правление эмеритальной кассы уфимского Епархиального Ведомства за 1903- 1915 гг. 172. ЦГИА РБ Ф. И-139. Оп. 1. д. 95. – 508 л. Уфимская казенная палата: Ведомость и распоряжения о выдаче пенсий, с приложением списков пенсионеров Уфимской губернии. 1882-1883 гг. 173. ЦГИА РБ Ф. И-340. Оп. 1. д. 23. – 206 л. Уфимская городская управа. Хозяйственное отделение. Переписка со страховыми обществами по страхованию каменных корпусов, лавок. 1 мая 1910-16декабря 1914. 174. ЦГИА РБ Ф. И-139. Оп. 1. д. 245. – 23 л. Уфимская казенная палата. Циркуляры, разъяснения и прочиевзыскания окладных и страховых сборов. – 1912, 1913, 1914 175. ЦГИА РБ Ф.Р. – 806, оп. 1 Устав Уфимского городского общества взаимного страхования от огня – 1912. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 187. 187 Приложение 1 Анализ положенийотдельных федеральных законов, предусматривающих использование страхования с целью защиты имущественных интересов Хозяйству ющие субъекты Основной нормативный документ Основные положения, определяющие специфику деятельности хозяйствующего субъекта Положения статьи, предусматривающие страхование Примечание 1 2 3 4 5 Автоном- ные учрежде- ния Федеральный закон от 03.11.2006 № 174-ФЗ (ред. от 18.10.2007) «Об автономных учрежде- ниях» Статья 2. Автономное учреждение 1. Автономным учреждением признается некоммерческая организация, созданная РФ, субъектом РФ или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством РФ полномочий органов государственной власти, полномочий органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах. Статья 3. Имущество автономного учреждения 1. Имущество автономного учреждения закрепляется за ним на праве оперативного управления в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Собственником имущества автономного учреждения является соответственно РФ, субъект РФ, муниципальное образование. Статья 4. Виды деятельности автономного учреждения 1. Основной деятельностью автономного учреждения признается деятельность, непосредственно направленная на достижение целей, ради которых автономное учреждение создано. 2. Учредитель устанавливает задания для автономного учреждения в соответствии с предусмотренной его Не предусмотрено Создание ОВС затруднено в связи с особым правовым статусом располагаемого автономным учреждением имущества Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 188. 188 уставом основной деятельностью.Автономное учреждение осуществляет в соответствии с заданиями учредителя и обязательствами перед страховщиком по обязательному социальному страхованию деятельность, связанную с выполнением работ, оказанием услуг. Адвокаты, Коллегии адвокатов, Юридиче- ские консульта- ции, Адвокат- ские палаты Федеральный закон от 31.05.2002 № 63-ФЗ (ред. от 23.07.2008) «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» Статья 22. Коллегия адвокатов 1. Два и более адвоката вправе учредить коллегию адвокатов. 2. Коллегия адвокатов является некоммерческой организацией, основанной на членстве и действующей на основании устава … и заключаемого ими учредительного договора…. Статья 24. Юридическая консультация 2. Юридическая консультация является некоммерческой организацией, созданной в форме учреждения. Вопросы создания, реорганизации, преобразования, ликвидации и деятельности юридической консультации регулируются Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом "О некоммерческих организациях" и настоящим ФЗ. Статья 29. Адвокатская палата субъекта РФ 1. Адвокатская палата является негосударственной некоммерческой организацией, основанной на обязательном членстве адвокатов одного субъекта РФ. Статья 19. Страхование риска ответственности адвоката Адвокат осуществляет в соответствии с федеральным законом страхование риска своей профессиональной имущественной ответственности за нарушение условий заключенного с доверителем соглашения об оказании юридической помощи. Возможно создание ОВС адвокатами, действующими в рамках адвокатской палаты Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 189. 189 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Арбитраж- ные управляю щие, Саморегу- лируемые организа- ции арбитраж- ных управляю щих Федеральный закон (в ред. от 17.07.2009 №145-ФЗ) О несостоятель- ности (банкротстве) Статья 20. Арбитражные управляющие (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ) 1. Арбитражным управляющим признается гражданин Российской Федерации, являющийся членом одной из саморегулируемые организаций арбитражных управляющих. Арбитражный управляющий является субъектом профессиональной деятельности и осуществляет регулируемую настоящим Федеральным законом профессиональную деятельность, занимаясь частной практикой. 3. Условиями членства в саморегулируемой организации арбитражных управляющих являются также наличие у члена саморегулируемой организации договора обязательного страхования ответственности, отвечающего установленным статьей 24.1 настоящего Федерального закона требованиям, внесение членом саморегулируемой организации установленных ею взносов, в том числе взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации. Статья 21. Саморегулируемые организации арбитражных управляющих 1. Статус саморегулируемой организации арбитражных управляющих приобретается некоммерческой организацией с даты включения сведений о некоммерческой организации в единый государственный реестр саморегулируемые организаций арбитражных управляющих. Статья 24.1. Договор обязательного страхования ответственности арбитражного управляющего (введена ФЗ от 30.12.2008 №296-ФЗ) 1. Договор обязательного страхования ответственности арбитражного управляющего за причинение убытков лицам, участвующим в деле о банкротстве, и иным лицам в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением возложенныхна арбитражного управляющего обязанностей в деле о банкротстве должен быть заключен со страховой организацией, аккредитованной саморегулируемой организацией арбитражных управляющих, на срок не менее чем год с условием его возобновления на тот же срок. 2. Минимальный размер страховой суммы по договору обязательного страхования ответственности арбитражного управляющего составляет три миллиона рублей в год. … Размер страховой суммы по указанному договору определяется в зависимости от балансовой стоимости активов должника по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате введения соответствующей процедуры, применяемой в деле о банкротстве, и не может быть менее чем: три процента размера суммы превышения балансовой стоимости активов должника над ста миллионами рублей при балансовой стоимости активов должника от ста миллионов Возможно создание ОВС арбитражными управляющими, действующими в рамках саморегулируем ой организации Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 190. 190 рублей до трехсотмиллионов рублей; шесть миллионов рублей и два процента размера суммы превышения балансовой стоимости активов должника над тремястами миллионами рублей при балансовой стоимости активов должника от трехсот миллионов рублей до одного миллиарда рублей; двадцать миллионов рублей и один процент размера суммы превышения балансовой стоимости активов должника над одним миллиардом руб. при балансовой стоимости активов должника свыше одного миллиарда рублей. (п. 2 в ред. ФЗ от 19.07.2009 №195-ФЗ) … 3. Договор обязательного страхования ответственности арбитражного управляющего продлевается на следующий срок, если арбитражный управляющий не уведомил страховщика об отказе от его продления не позднее чем за один месяц до истечения срока действия этого договора. Действие продленного договора обязательного страхования ответственности арбитражного управляющего на следующий срок не прекращается в случае просрочки уплаты арбитражным управляющим страховой премии или внесения очередного страхового взноса не более чем на тридцать дней. … Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 191. 191 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 4. Объектами обязательного страхования ответственности арбитражного управляющего являются имущественные интересы арбитражного управляющего, связанные с его обязанностью возместить убытки лицам, участвующим в деле о банкротстве, или иным лицам в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением арбитражным управляющим возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве. 5. Страховым случаем по договору обязательного страхования ответственности арбитражного управляющего является подтвержденное вступившим в законную силу решением суда наступление ответственности арбитражного управляющего перед участвующими в деле о банкротстве лицами или иными лицами в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением арбитражным управляющим возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве…. 6. Страховым риском по договору обязательного страхования ответственности арбитражного управляющего является вероятность наступления ответственности по обязательствам, указанным в п. 5 настоящей статьи, за исключением наступления ответственности в результате: причинения убытков вследствие непреодолимой силы, негативных последствий деятельности, Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 192. 192 связанной с использованиемядерного топлива, в том числе загрязнения атмосферного воздуха, почвы, водного объекта, радиоактивного загрязнения окружающей среды, облучения граждан, а также военныхдействий, вооруженного мятежа, народного волнения, действий незаконного вооруженного формирования, террористической деятельности, введения военного или чрезвычайного положения; причинения морального вреда; противоправныхдействий или бездействия иного лица; действий или бездействия арбитражного управляющего, не связанных с осуществлением им полномочий в деле о банкротстве. 10. Контроль за осуществлением арбитражными управляющими обязательного страхования их ответственности осуществляется саморегулируемой организацией арбитражных управляющих, которая вправе устанавливать не противоречащие законодательству РФ дополнительные требования к договорам обязательного страхования ответственности арбитражных управляющих… 11. Несоблюдение арбитражным управляющим требований относительно … договора обязательного страхования ответственности арбитражного управляющего является основанием для исключения арбитражного управляющего из членов саморегулируемой организации. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 193. 193 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Крестьян- ские (фермер- ские) хозяйства, Ассоциа- ции (союзы) крестьян- ских (фермер- ских) хозяйств Федеральный закон от 11.06.2003 №74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» Статья 1. Понятие крестьянского (фермерского) хозяйства 1. Крестьянское (фермерское) хозяйство (далее также – фермерское хозяйство) представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии. 2. Фермерское хозяйство может быть создано одним гражданином. 3. Фермерское хозяйство осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. К предпринимательской деятельности фермерского хозяйства, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила гражданского законодательства, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из федерального закона, иных нормативныхправовых актов РФ или существа правовых отношений. 4. Фермерское хозяйство может признаваться сельскохозяйственным товаропроизводителем в соответствии с законодательством РФ. Статья 19. Виды деятельности фермерского хозяйства 1. Основными видами деятельности фермерского хозяйства являются производство и переработка Не предусмотрено Возможно создание ОВС фермерскими хозяйствами, действующими в рамках ассоциаций или союзов фермерских хозяйств Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 194. 194 сельскохозяйственной продукции, атакже транспортировка (перевозка), хранение и реализация сельскохозяйственной продукции собственного производства. 2. Члены фермерского хозяйства самостоятельно определяют виды деятельности фермерского хозяйства, объем производства сельхозпродукции исходя из собственных интересов. 3. Перевозками, осуществляемыми автомобильным транспортом фермерского хозяйства для собственных нужд, считаются перевозки: 1) сырья, кормов; 2) произведенной и переработанной сельскохозяйственной продукции; 3) сельскохозяйственной техники и запасных частей к ней; 4) семян; 5) удобрений; 6) горюче-смазочных материалов; 7) иных используемых для обеспечения нужд фермерского хозяйства грузов. Статья 20. Объединения фермерских хозяйств Фермерские хозяйства в целях координации своей предпринимательской деятельности, представления и защиты общих имущественных интересов могут по договору между собой создавать объединения в форме ассоциаций или союзов фермерских хозяйств по территориальному и отраслевому признакам, а также могут быть учредителями, участниками, членами коммерческих и некоммерческих организаций. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 195. 195 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Государст- венные корпора- ции Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерче- ских организа- циях» и отдельные ФЗ Государственная корпорация (ГК) – организационно- правовая форма некоммерческих организаций в России. Государственной корпорацией признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная Российской Федерацией на основе имущественного взноса и созданная для осуществления социальных, управленческих или иных общественно полезных функций. Не предусмотрено Возможно создание ОВС предприятиями, организациями, управление которыми осуществляет госкорпорация Жилищные накопитель ные кооперати- вы Федеральный закон от 30.12.2004 № 215-ФЗ (ред. от 23.07.2008) «О жилищных накопитель- ных кооперати- вах» (принят ГД ФС РФ 22.12.2004) Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе 1) жилищный накопительный кооператив (далее также - кооператив) - потребительский кооператив, созданный как добровольное объединение граждан на основе членства в целях удовлетворения потребностей членов кооператива в жилых помещениях путем объединения членами кооператива паевых взносов; 2) деятельность кооператива по привлечению и использованию денежных средств граждан на приобретение жилых помещений (далее также - деятельность кооператива) - привлечение и использование кооперативом денежных средств граждан - членов кооператива и иныхпривлеченных кооперативом средств на приобретение или строительство жилых помещений (в том числе в многоквартирных домах) в целях передачи их в пользование и после внесения паевых взносов в полном размере в собственность членам кооператива… Статья 24. Паевые взносы членов кооператива 3. Паевой взнос члена кооператива должен обеспечивать погашение также связанных с приобретением или строительством жилого помещения затрат кооператива на: 1) страхование жилого помещения; … Возможно создание ОВС членами кооператива Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 196. 196 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Кредитные потреби- тельские кооперати- вы граждан Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (принят ГД ФС РФ 03.07.2009) Статья 4. Кредитный потребительский кооператив граждан 1. Кредитный потребительский кооператив граждан - потребительский кооператив граждан, созданный гражданами, добровольно объединившимися для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Статья 18. Нефинансовые услуги кредитного потребительского кооператива граждан Кредитный потребительский кооператив граждан может оказывать своим членам другие услуги, соответствующие целям деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан и не противоречащие законодательству Российской Федерации, в том числе: заключать договоры страхования от имени и по поручению своих членов в соответствии со своим уставом и решениями общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан; оказывать консультационные услуги своим членам. Статья 20. Защита финансовых интересов членов кредитного потребительского кооператива граждан 1. Кредитный потребительский кооператив граждан должен формировать резервный фонд для обеспечения непредвиденныхрасходов и может формировать страховой фонд для покрытия возможных убытков от деятельности кредитного потребительского кооператива граждан. Размеры страхового и резервного фондов утверждаются общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан Статья 20. Защита финансовых интересов членов кредитного потребительского кооператива граждан … 2. Кредитный потребительский кооператив граждан в соответствии с его уставом или с решением общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан страхует риск невозврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности заемщика в государственных страховых компаниях или в страховых компаниях, созданных ассоциациями (союзами) кредитных потребительских кооперативов граждан или при их участии для этих целей. В случае невозможности страхования указанного риска в этих компаниях страховщик утверждается общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан по представлению правления кредитного потребительского кооператива граждан. Возможно создание ОВС ассоциациями и союзами КПКГ Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 197. 197 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Негосудар ственные пенсион- ные фонды, СРО НПФ Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от 18.07.2009) «О негосударст- венных пенсионных фондах» (принят ГД ФС РФ 08.04.1998) Статья 2. Негосударственные пенсионные фонды 1. Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: деятельность по негосударственному пенсионномуобеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании; деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионныхсистем. Статья 36_26. Саморегулируемые организации 1. Саморегулируемой организацией фондов и организаций, которые по договорам с фондами осуществляют ведение пенсионныхсчетов (далее - саморегулируемая организация), именуется добровольное объединение фондов и (или) указанных организаций, действующее в соответствии с настоящим Федеральным законом и функционирующее на принципахнекоммерческой организации… 2. Саморегулируемая организация учреждается фондами и (или) организациями, которые по договорам с фондами осуществляют ведение пенсионныхсчетов, для Статья 23. Объединенные гарантийные фонды и страхование В целях обеспечения исполнения обязательств перед участниками и застрахованными лицами фонды вправе создавать на добровольной основе объединенные гарантийные фонды … Принципы создания объединенных гарантийных фондов и порядок управления ими определяются входящими в них фондами в соответствии с федеральным законом ... Фонды вправе участвовать в обществах взаимного страхования, а также заключать договоры страхования, обеспечивающие дополнительные гарантии исполнения обязательств фондов перед участниками. На средства гарантийных фондов или имущество общества взаимного страхования не может быть обращено взыскание по обязательствам фондов, если возникновение таких обязательств не было связано с осуществлением предусмотренной настоящим Федеральным законом деятельности … Возможно создание ОВС негосударственн ыми пенсионными фондами, однако, учитывая, что НПФ, в основном созданы крупными естественными монополиями, кредитно – финансовыми учреждениями, которые, как правило, являются учредителями и страховых копаний, потребности НПФ в страховании реализуются именно в них. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 198. 198 обеспечения условий профессиональнойдеятельности, защиты интересов клиентов фондов, установления правил и стандартов проведения операций, обеспечивающих эффективную деятельность… Некоммер- ческие партнер- ства Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерче- ских организациях » Статья 8. Некоммерческие партнерства 1. Некоммерческим партнерством признается основанная на членстве некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение целей, предусмотренных пунктом 2 статьи 2 настоящего Федерального закона…** Имущество, переданное некоммерческому партнерству его членами, является собственностью партнерства. Члены некоммерческого партнерства не отвечают по его обязательствам, а некоммерческое партнерство не отвечает по обязательствам своих членов. Не предусмотрено Цели создания некоммерческих партнерств, как правило, не предусматриваю т страхования имущественных интересов его членов ** Пункт 2 статьи 2: Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 199. 199 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Нотариу- сы, занимаю- щиеся частной практикой Основы законодатель ства РФ о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1) (ред. от 19.07.2009) Статья 8. Нотариус, занимающийся частной практикой Нотариус, занимающийся частной практикой, вправе иметь контору, открывать в любом банке расчетный и другие счета, в том числе валютный, иметь имущественные и личные неимущественные права и обязанности, нанимать и увольнять работников, распоряжаться поступившим доходом, выступать в суде, арбитражном суде от своего имени и совершать другие действия … Статья 24. Нотариальная палата Нотариальная палата является некоммерческой организацией, представляющей собой профессиональное объединение, основанное на обязательном членстве нотариусов, занимающихся частной практикой. Членами нотариальной палаты могут быть также лица, получившие или желающие получить лицензию на право нотариальной деятельности.… Статья 18. Страхование деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой Нотариус, занимающийся частной практикой, обязан заключить договор страхования своей деятельности. Нотариус не вправе выполнять свои обязанности без заключения договора страхования. Страховая сумма не может быть менее 100- кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда. Возможно создание ОВС нотариусами, членами нотариальной палаты Обществен ные организаци и (объединен ия) Федеральный закон от 19.05.1995 № 82-ФЗ (ред. от 23.07.2008) «Об обществен- ных объеди- нениях» (принят ГД ФС РФ Статья 8. Общественная организация Общественной организацией является основанное на членстве общественное объединение, созданное на основе совместной деятельности для защиты общих интересов и достижения уставных целей объединившихся граждан. Членами общественной организации в соответствии с ее уставом могут быть физические лица и юридические лица - общественные объединения, если иное не установлено настоящим Федеральным законом и законами об отдельных видах общественных объединений. Не предусмотрено Цели создания общественных организаций, как правило, не предусматриваю т страхования имущественных интересов его членов Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 200. 200 14.04.1995) Обществен ные движения Федеральный закон от 19.05.1995 № 82-ФЗ(ред. от 23.07.2008) «Об обществен- ных объединении- ях» (принят ГД ФС РФ 14.04.1995) Статья 9. Общественное движение Общественным движением является состоящее из участников и не имеющее членства массовое общественное объединение, преследующее социальные, политические и иные общественно полезные цели, поддерживаемые участниками общественного движения. Не предусмотрено ---- // ----- Обществен ный фонд Статья 10. Общественный фонд Общественный фонд является одним из видов некоммерческих фондов и представляет собой не имеющее членства общественное объединение, цель которого заключается в формировании имущества на основе добровольных взносов, иных не запрещенных законом поступлений и использовании данного имущества на общественно полезные цели... Не предусмотрено ---- // ----- Обществен ное учрежде- ние Статья 11. Общественное учреждение Общественным учреждением является не имеющее членства общественное объединение, ставящее своей целью оказание конкретного вида услуг, отвечающих интересам участников и соответствующих уставным целям указанного объединения. Не предусмотрено ---- // ----- Орган обществен ной самодея- тельности Статья 12. Орган общественной самодеятельности Органом общественной самодеятельности является не имеющее членства общественное объединение, целью которого является совместное решение различных социальных проблем, возникающих у граждан по месту жительства, работы или учебы, направленное на удовлетворение потребностей неограниченного круга лиц, чьи интересы связаны с достижением уставных целей и реализацией программ органа общественной самодеятельности по месту его создания. Не предусмотрено ---- // ----- Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 201. 201 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Религиоз- ные организа- ции и объедине- ния Федеральный закон от 26.09.1997 № 125-ФЗ (ред. от 23.07.2008) «О свободе совести и о религиозных объединени- ях» (принят ГД ФС РФ 19.09.1997) Статья 8. Религиозная организация 1. Религиозной организацией признается добровольное объединение граждан Российской Федерации, иных лиц, постоянно и на законных основанияхпроживающих на территории Российской Федерации, образованное в целях совместного исповедания и распространения веры и в установленном законом порядке зарегистрированное в качестве юридического лица. 2. Религиозные организации в зависимости от территориальной сферы своей деятельности подразделяются на местные и централизованные. 3. Местной религиозной организацией признается религиозная организация, состоящая не менее чем из десяти участников, достигших возраста восемнадцати лет и постоянно проживающих в одной местности либо в одном городском или сельском поселении. 4. Централизованной религиозной организацией признается религиозная организация, состоящая в соответствии со своим уставом не менее чем из трех местных религиозных организаций. 5. Централизованная религиозная организация, структуры которой действовали на территории Российской Федерации на законных основаниях на протяжении не менее пятидесяти лет на момент обращения указанной религиозной организации с заявлением о государственной регистрации, вправе использовать в своих наименованияхслова "Россия", "российский" и производные от них. (в ред. Федерального закона от 21.03.2002 № 31-ФЗ) Не предусмотрено Цели создания религиозных организаций, как правило, не предусматриваю т страхования имущественных интересов его членов Объедине- Гражданский Статья 121. Объединения юридических лиц (ассоциации Обеспечение страховой защитой членов Цели создания Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 202. 202 ния юридиче- ских лиц (ассоциа- ции и союзы) кодексРФ (ГК РФ) от 30.11.1994 № 51-ФЗ - Часть 1 и союзы) 1. Коммерческие организации в целях координации их предпринимательской деятельности, а также представления и защиты общих имущественных интересов могут по договору между собой создавать объединения в форме ассоциаций или союзов, являющихся некоммерческими организациями… 2. Общественные и иные некоммерческие организации, в том числе учреждения, могут добровольно объединяться в ассоциации (союзы) этих организаций. Ассоциация (союз) некоммерческих организаций является некоммерческой организацией. 3. Члены ассоциации (союза) сохраняют свою самостоятельность и права юридического лица. 4. Ассоциация (союз) не отвечает по обязательствам своих членов. Члены ассоциации (союза) несут субсидиарную ответственность по ее обязательствам в размере и в порядке, предусмотренных учредительными документами ассоциации. ассоциаций (союзов) может быть предусмотрено учредительными документами ассоциации (союза) ассоциаций (союзов) могут предусматриват ь страхования имущественных интересов его членов на взаимной основе Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 203. 203 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Паевые инвестици онные фонды†† Федеральный закон от 29 ноября 2001 года № 156- ФЗ Об инвестицион ных фондах Статья 10. Понятие паевого инвестиционного фонда 1. Паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Статья 38. Требования к управляющей компании 1. Управляющей компанией могут быть только открытое или закрытое акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не вправе являться участниками управляющей компании. 2. … Управляющая компания может совмещать предусмотренную настоящим Федеральным законом деятельность только с деятельностью по доверительному управлению ценными бумагами, Не предусмотрено Цели создания паевых инвестиционных фондов не предусматриваю т страхования имущественных интересов его доверителей †† По данным Национальной Лиги Управляющих, по состоянию на 29 августа 2008 года, количество работающих ПИФов – 1058, количество формирующихся – 19, количество управляющих компаний (УК) – 287., стоимость чистых активов (СЧА) всех российских ПИФов составила примерно 810 млрд руб, из них: закрытых фондов – 676 млрд руб.; открытых – 100 млрд руб.; интервальных – 36 млрд руб Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 204. 204 управлению пенсионными резервами негосударственныхпенсионныхфондов и управлению страховыми резервами страховых компаний. Потребите льские кооперати- вы и их союзы Закон РФ от 19.06.1992 № 3085-1 (ред. от 21.03.2002) «О потребитель- ской кооперации (потребитель ских обществах, их союзах) в Российской Федерации» Статья 1. Основные понятия … потребительское общество - добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц, созданное, как правило, по территориальному признаку, на основе членства путем объединения его членами имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения материальных и иных потребностей его членов; районный, областной, краевой, республиканский, центральный союз потребительских обществ (далее также - союз) - добровольное объединение потребительских обществ на основании решений общих собраний потребительских обществ; … организации потребительской кооперации - потребительские общества, союзы потребительских обществ, а также учреждения, хозяйственные общества и иные юридические лица, единственными учредителями которых являются потребительские общества или союзы; Не предусмотрено Цели создания потребитель- ских кооперативов, их союзов могут предусматри- вать страхование имущественных интересов его членов на взаимной основе Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 205. 205 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Профессио нальные союзы Федеральный закон от 12.01.1996 № 10-ФЗ (ред. от 30.12.2008) «О профессио- нальных союзах, их правах и гарантиях деятель- ности» (принят ГД ФС РФ 08.12.1995) Статья 2. Право на объединение в профсоюзы 1. Профсоюз - добровольное общественное объединение граждан, связанных общими производственными, профессиональными интересами по роду их деятельности, создаваемое в целях представительства и защиты их социально-трудовых прав и интересов. Статья 15. Отношения профсоюзов с работодателями, их объединениями (союзами, ассоциациями), органами государственной власти, органами местного самоуправления … 3. Профсоюзы имеют равные с другими социальными партнерами права на паритетное участие в управлении государственными фондами социального страхования, занятости, медицинского страхования, пенсионным и другими фондами, формируемыми за счет страховых взносов, а также имеют право на профсоюзный контроль за использованием средств этих фондов. … 4. Профсоюзы осуществляют организацию и проведение оздоровительных мероприятий среди членов профсоюза и их семей. Размеры средств на эти цели определяются органом управления (правлением) Фонда социального страхования Российской Федерации по представлению соответствующих профсоюзов. Статья 24. Гарантии имущественных прав профсоюзов … 5. В собственности профсоюзов могут находиться земельные участки, здания, строения, сооружения, санаторно-курортные, туристические, спортивные, другие оздоровительные учреждения, культурно- просветительные, научные и образовательные учреждения, жилищный фонд, организации, в том числе издательства, типографии, а также ценные бумаги и иное имущество, необходимые для обеспечения уставной деятельности профсоюзов. 6. Профсоюзы имеют право учреждать банки, фонды солидарности, страховые, культурно- просветительные фонды, фонды обучения и подготовки кадров, а также другие фонды, соответствующие уставным целям профсоюзов. Законодательно обязанности по страхованию членов профсоюза не предусмотрены, однако профсоюзы могут инициировать создание ОВС для страхования имущественных интересов своих членов, а также принадлежаще- го им имущества на взаимной основе. Садоводче ские, огородни- ческие и дачные некоммер- ческие Федеральный закон от 15.04.1998 № 66-ФЗ (ред. от 30.12.2008) «О Статья 4. Формы садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений 1. Граждане в целях реализации своих прав на получение садовых, огородных или дачных земельных участков, владение, пользование и распоряжение данными земельными участками, а также в целях удовлетворения потребностей, связанных с реализацией Статья 22. Правление садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения … 3. К компетенции правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения относятся: … 8) организация охраны имущества такого Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие объединения могут инициировать Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 206. 206 объедине- ния граждан садоводче- ских, ого- роднических и дачных некоммер- ческих объедине- ниях граждан» (принятГД ФС РФ 11.03.1998) таких прав, могут создавать садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества, садоводческие, огороднические или дачные потребительские кооперативы либо садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие партнерства. объединения и имущества его членов; 9) организация страхования имущества такого объединения и имущества его членов; 10) организация строительства, ремонта и содержания зданий, строений, сооружений, инженерныхсетей, дорог и других объектов общего пользования; … создание ОВС для страхования имущественных интересов своих членов на взаимной основе Саморегу- лируемые организа- ции Федеральный закон от 01.12.2007 № 315-ФЗ (ред. от 28.04.2009) «О саморегули- руемых организа- циях» (принят ГД ФС РФ 16.11.2007) Статья 3. Саморегулируемые организации 1. Саморегулируемыми организациями признаются некоммерческие организации, созданные в целях саморегулирования, основанные на членстве, объединяющие субъектов предпринимательской деятельности исходя из единства отрасли производства товаров (работ, услуг) или рынка произведенных товаров (работ, услуг) либо объединяющие субъектов профессиональной деятельности определенного вида. Статья 3. Саморегулируемые организации 3) обеспечение саморегулируемой организацией дополнительной имущественной ответственности каждого ее члена перед потребителями произведенных товаров (работ, услуг) и иными лицами посредством установления в отношении членов саморегулируемой организации требования страхования, указанного в п.1 ч.1 ст.13 ФЗ, и посредством формирования компенсационного фонда саморегулируемой организации. Статья 13. Способы обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации перед потребителями произведенных ими товаров (работ, услуг) и иными лицами 1. Саморегулируемая организация вправе применять следующие способы обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации перед потребителями произведенных ими товаров (работ, услуг) и иными лицами: Саморегулируе- мая организация может инициировать создание ОВС для страхования имущественной ответственности своих членов на взаимной основе Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 207. 207 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 1) создание системы личного и (или) коллективного страхования; 2) формирование компенсационного фонда. … 3. В случае применения в качестве способа обеспечения ответственности членов саморегулируемой организации перед потребителями произведенныхими товаров (работ, услуг) и иными лицами системы личного и (или) коллективного страхования минимальный размер страховой суммы по договору страхования ответственности каждого члена не может быть менее чем тридцать тысяч рублей в год. 4. Дополнительные требования к минимальному размеру компенсационного фонда саморегулируемой организации и минимальному размеру страховой суммы по договору страхования ответственности членов саморегулируемой организации могут быть установлены федеральными законами. Статья 14. Ограничения прав саморегулируемой организации, ее должностных лиц и иных работников … 4. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа саморегулируемой организации, не вправе: … 2) заключать с членами саморегулируемой организации, их дочерними и зависимыми обществами любые договоры имущественного страхования, кредитные договоры, соглашения Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 208. 208 о поручительстве … 4)учреждать хозяйственные товарищества и общества, осуществляющие предпринимательскую деятельность, являющуюся предметом саморегулирования для этой саморегулируемой организации, становиться участником таких хозяйственных товариществ и обществ. Сельскохоз яйствен- ные кооперати- вы Федеральный закон от 08.12.1995 № 193-ФЗ (ред. от 19.07.2009) «О сельскохозяй ственной кооперации» (принят ГД ФС РФ 15.11.1995) Статья 1. Основные понятия В настоящем Федеральном законе используются следующие основные понятия: сельскохозяйственная кооперация - система различных сельскохозяйственных кооперативов и их союзов, созданных сельскохозяйственными товаропроизводителями в целях удовлетворения своих экономических и иных потребностей; сельскохозяйственный кооператив - организация, созданная сельскохозяйственными товаропроизводителями на основе добровольного членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на объединении их имущественных паевых взносов в целях удовлетворения материальных и иных потребностей членов кооператива. Сельскохозяйственный кооператив (далее - кооператив) может быть создан в форме производственного или потребительского кооператива; Статья 7. Государство и кооперативы 1. Государство стимулирует создание и поддерживает деятельность кооперативов путем выделения им средств из федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации для приобретения и строительства перерабатывающих и обслуживающих предприятий, создания кредитных и страховых кооперативов на основании разработанных планов и прогнозов развития территорий и целевых программ, осуществляет научное, кадровое и информационное обеспечение. Прямая обязанность страхования не предусмотрена, но предусмотрено государственное содействие созданию страховых кооперативов вообще Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 209. 209 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Статья 4. Сельскохозяйственные потребительские кооперативы 1. Сельскохозяйственным потребительским кооперативом (далее - потребительский кооператив) признается сельскохозяйственный кооператив, созданный сельскохозяйственными товаропроизводителями (гражданами и (или) юридическими лицами) при условии их обязательного участия в хозяйственной деятельности потребительского кооператива. 2. Потребительские кооперативы являются некоммерческими организациями и в зависимости от вида их деятельности подразделяются на перерабатывающие, сбытовые (торговые), обслуживающие, снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие, кредитные, страховые и иные кооперативы, созданные в соответствии с требованиями…. Жилищные или жилищно- строитель- ные кооперати- вы Товарище- ства собствен- ников жилья Жилищный кодекс Российской Федерации от 29.12.2004 №188-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.2004) Статья 110. Жилищные и жилищно-строительные кооперативы 1. Жилищным или жилищно-строительным кооперативом признается добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц на основе членства в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье, а также управления жилыми и нежилыми помещениями в кооперативном доме. Статья 135. Товарищество собственников жилья 1. Товариществом собственников жилья признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для Статья 21. Страхование жилых помещений В целях гарантирования возмещения убытков, связанных с утратой (разрушением) или повреждением жилых помещений, может осуществляться страхование жилых помещений в соответствии с законодательством. Жилищные или жилищно- строительные кооперативы, товарищества собственников жилья могут инициировать создание ОВС для страхования имущественных интересов своих Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 210. 210 совместного управления комплексомнедвижимого имущества в многоквартирном доме, обеспечения эксплуатации этого комплекса, владения, пользования и в установленных законодательством пределах распоряжения общим имуществом в многоквартирном доме. членов на взаимной основе Торгово- промыш- ленные палаты Закон РФ от 07.07.1993 № 5340-1 (ред. от 23.07.2008) «О торгово- промышлен- ных палатах в Российской Федерации» Статья 1. Понятие торгово-промышленной палаты 1. Торгово-промышленная палата является негосударственной некоммерческой организацией, объединяющей российские предприятия и российских предпринимателей. … Статья 3. Цели и задачи торгово-промышленных палат 1. Торгово-промышленные палаты создаются в целях содействия развитию экономики РФ, ее интегрированию в мировую хозяйственную систему, формированию современной промышленной, финансовой и торговой инфраструктуры, созданию благоприятных условий для предпринимательской деятельности, урегулированию отношений предпринимателей с их социальными партнерами, всемерному развитию всех видов предпринимательства, торгово-экономических и научно- технических связей предпринимателей РФ с предпринимателями зарубежных стран Статья 13. Собственность торгово-промышленных палат 1. Торгово-промышленные палаты имеют в собственности здания, сооружения, оборудование, акции, иные ценные бумаги и другое обособленное имущество, необходимое для выполнения уставных задач. 2. Предприятия, созданные торгово-промышленными палатами, владеют, пользуются и распоряжаются закрепленным за ними имуществом на праве полного хозяйственного ведения …. Не предусмотрено Торгово- промышленные палата может инициировать создание ОВС для страхования имущественных интересов своих членов на взаимной основе Как юр.лицо, обладающее зданиями, сооружениями и прочим имуществом, может вступать в состав ОВС и страховать данное имущество Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 211. 211 Продолжение приложения 1 12 3 4 5 Унитарные предприя- тия, осно- ванные на праве опе- ративного управ- ления Федеральный закон от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государствен ных и муниципаль- ных унитарных предприяти- ях» Статья 2. Унитарное предприятие 1. Унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на имущество, закрепленное за ней собственником. В форме унитарных предприятий могут быть созданы только государственные и муниципальные предприятия. Имущество унитарного предприятия принадлежит на праве собственности Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию… ... унитарные предприятия, основанные на праве хозяйственного ведения, - федеральное государственное предприятие и государственное предприятие субъекта Российской Федерации (далее также - государственное предприятие), муниципальное предприятие; унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления, - федеральное казенное предприятие, казенное предприятие субъекта Российской Федерации, муниципальное казенное предприятие (далее также - казенное предприятие). Не предусмотрено Собственникв лице гос.органов, комитетов по управлению муниципальной собственностью может инициировать создание ОВС для страхования имущественных интересов ГУПов и МУПов на взаимной основе Унитарные предприя- тия, основан- ные на праве хозяйствен ного ведения Не предусмотрено Учрежде- ния Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 № 51-ФЗ - Часть 1 Статья 120. Учреждения 1. Учреждением признается некоммерческая организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера… 2. Учреждение может быть создано гражданином или юридическим лицом (частное учреждение) либо соответственно Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием (государственное или муниципальное учреждение). Не предусмотрено Создание ОВС затруднено в связи с особым правовым статусом располагаемого учреждением имущества Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 212. 212 Государственное или муниципальноеучреждение может быть бюджетным или автономным учреждением. Частные и бюджетные учреждения полностью или частично финансируются собственником их имущества. Порядок финансового обеспечения деятельности государственных и муниципальных учреждений определяется законом. Частное или бюджетное учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При недостаточности указанных денежных средств субсидиарную ответственность по обязательствам такого учреждения несет собственникего имущества. Автономное учреждение отвечает по своим обязательствам всем закрепленным за ним имуществом, за исключением недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленных за автономным учреждением собственником этого имущества или приобретенныхавтономным учреждением за счет выделенныхтаким собственником средств. Собственникимущества автономного учреждения не несет ответственность по обязательствам автономного учреждения. Статья 6. Участие унитарных предприятий в коммерческих и некоммерческих организациях 1. Унитарные предприятия могут быть участниками (членами) коммерческих организаций, а также некоммерческих организаций, в которых в соответствии с федеральным законом допускается участие юридических лиц… Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 213. 213 Окончание приложения 1 12 3 4 5 Финансо- во- промыш- ленные группы Федеральный закон от 30.11.1995 N 190-ФЗ "О финансово- промышлен- ных группах"... Статья 2. Понятие финансово-промышленной группы Финансово-промышленная группа - совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества либо полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы (система участия) на основе договора о создании финансово-промышленной группы в целях технологической или экономической интеграции для реализации инвестиционныхи иных проектов и программ, направленныхна повышение конкурентоспособности и расширение рынков сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства, создание новых рабочих мест. Статья 3. Участники финансово-промышленной группы 1. Участниками финансово-промышленной группы признаются юридические лица, подписавшие договор о создании финансово-промышленной группы, и учрежденная ими центральная компания финансово- промышленной группы (статья 11 настоящего Федерального закона) либо основное и дочерние общества, образующие финансово-промышленную группу. 2. В состав финансово-промышленной группы могут входить коммерческие и некоммерческие организации, в том числе и иностранные, за исключением общественных и религиозных организаций (объединений). Участие более чем в одной финансово- промышленной группе не допускается. 3. Среди участников финансово-промышленной группы обязательно наличие организаций, действующих в Не предусмотрено Страхование имущественных интересов членов финансово- промышленной группы, как правило, осуществляется в страховой компании, являющейся членом данной группы Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 214. 214 сфере производства товарови услуг, а также банков или иных кредитных организаций. 4. Государственные и муниципальные унитарные предприятия могут быть участниками финансово- промышленной группы в порядке и на условиях, определяемых собственником их имущества. 5. Дочерние хозяйственные общества и предприятия могут входить в состав финансово-промышленной группы только вместе со своим основным обществом (унитарным предприятием - учредителем). 6. В состав участников финансово-промышленной группы могут входить инвестиционные институты, негосударственные пенсионные и иные фонды, страховые организации, участие которых обусловлено их ролью в обеспечении инвестиционного процесса в финансово-промышленной группе. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 215. 215 Приложение 2 0,00 5 000,00 10000,00 15 000,00 20 000,00 25 000,00 30 000,00 Республика Башкортостан Республика Татарстан Удмуртская Республика Пермский край Оренбургская область Свердловская область Челябинская область Численность населения на одну страховую организацию 2008г., чел. Численность населения на одну страховую организацию, чел. 0,00 20,00 40,00 60,00 80,00 100,00 Республика Башкортостан Республика Татарстан Удмуртская Республика Пермский край Оренбургская область Свердловская область Челябинская область Доля страхвых организаций-резидентов в страховом поле субъекта РФ (по объему страховых премий) 2008 год, Доля страхвых организаций- резидентов в страховом поле субъекта РФ(по объемустраховых премий), % 0,00 1 500,00 3 000,00 4 500,00 6 000,00 7 500,00 Республика Башкортостан Республика Татарстан Удмуртская Республика Пермский край Оренбургская область Свердловская область Челябинская область Страховые сборы на душу населения (всего) в 2008 г., руб. Страховые сборы на душу населения (всего), руб. 0,00 1 500,00 3 000,00 4 500,00 6 000,00 7 500,00 Республика Башкортостан Республика Татарстан Удмуртская Республика Пермский крайОренбургская область Свердловская область Челябинская область Страховые выплаты на душу населения (всего) в 2008 г., руб. Страховые выплаты на душу населения (всего), руб. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 216. 216 0,00 500,00 1 000,00 1 500,00 2000,00 2 500,00 3 000,00 Республика Башкортостан Республика Татарстан Удмуртская Республика Пермский край Оренбургская область Свердловская область Челябинская область Среднедушевая сумма страховых сборов по добровольному страхованию имущ.интересов в 2008 г., руб. Среднедушевая сумма страховых сборов по добровольному страхованию имущ. интересов 0,00 200,00 400,00 600,00 800,00 1 000,00 1 200,00 1 400,00 Республика Башкортостан Республика Татарстан Удмуртская Республика Пермский край Оренбургская область Свердловская область Челябинская область Среднедушевая сумма страховых выплат по добровольному страхованию имущ. интересов в 2008 году Среднедушевая сумма страховых выплат по добровольному страхованию имущ. интересов 0,00 1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00 Республика Башкортоста н Республика Татарстан Удмуртская Республика Пермский край Оренбургская область Свердловская область Челябинская область Соотношение совокупной страховой премии к ВРП,% Соотношение совокупной страховой премиик ВРП,% 0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 Республика Башкортостан Республика Татарстан Удмуртская Республика Пермский край Оренбургская область Свердловская область Челябинская область Удельный вес сборов по добровольному страхованию в общей сумме страховы сборов,% Удельныйвес сборов по добровольному страхованию в общейсумме страховых сборов,% Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 217. 217 Приложение 3 Таблица 1 Макеттаблицы «Распределение обществ взаимного страхования региона в разрезе основных видов» Виды ОВС 01.01.200_г. 01.01.200_г. Кол-во ОВС, единиц в % к действу- ющим в регионе Кол-во ОВС, единиц в % к действу- ющим в регионе 1 Сельскохозяйственные ОВС 2 Общества взаимного страхования СМП 3 … … … Итого действующих ОВС региона 100 100 Таблица 2 Макет таблицы «Распределение обществ взаимного страхования региона по продолжительности периода действия на рынке страховых услуг» Продолжительность осуществления деятельности, месяцев 01.01.200_г. 01.01.200_г. Кол-во ОВС, единиц В% к действую- щим врегионе Кол-во ОВС, единиц в % к действую- щим в регионе 1 Более 60 месяцев 2 От 37 месяцев до 60 месяцев (включительно) 3 От 13 месяцев до 36 месяцев (включительно) 4 До 12 месяцев (включительно) Итого действующих ОВС региона 100 100 Таблица 3 Макет таблицы «Распределение обществ взаимного страхования региона по размеру членской базы» Размер членской базы, чел. 01.01.200_г. 01.01.200_г. Кол-во ОВС, единиц в % к действую- щим в регионе Кол-во ОВС, единиц в % к действую- щим в регионе Физические лица 1 От 1501 до 2000 (включительно) 2 От 1001 до 1500 (включительно) 3 От 501 до 1000 (включительно) 4 От 101 до 500 (включительно) 5 От 51 до 100 (включительно) 6 От 5 до 50 (включительно) Итого действующих ОВС региона 100 100 Юридические лица 1 От 250 до 500 (включительно) 2 От 51 до 250 (включительно) 3 От 3 до 50 (включительно) Итого действующих ОВС региона 100 100 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 218. 218 Таблица 4 Макет таблицы«Распределение обществ взаимного страхования региона по величине привлеченных финансовых средств» Величина финансовых ресурсов (имущества) ОВС 01.01.200_г. 01.01.200_г. Кол-во ОВС, единиц в % к действую- щим в регионе Кол-во ОВС, единиц в % к действую- щим в регионе 1 Более 3 млн руб. 2 От 1 млн руб. до 3 млн. руб. (включительно) 3 От 501 тыс. руб. до 1 млн руб. (включительно) 4 От 101 до 500 тыс. руб. (включительно) 5 От 51 до 100 тыс. руб. (включительно) 6 До 50 тыс. руб. (включительно) Итого действующих ОВС региона 100 100 Таблица 5 Макет таблицы «Распределение обществ взаимного страхования региона по величине страхового резерва» Совокупная величина внесенных страховых взносов членами ОВС 01.01.200_г. 01.01.200_г. Кол-во ОВС, единиц в % к действую- щим в регионе Кол-во ОВС, единиц в % к действую - щим в регионе 1 Более 3 млн руб. 2 От 1 млн руб. до 3 млн руб. (включительно) 3 От 501 тыс. руб. до 1 млн руб. (включительно) 4 От 101 до 500 тыс. руб. (включительно) 5 От 51 до 100 тыс. руб. (включительно) 6 До 50 тыс. руб. (включительно) Итого действующих ОВС региона 100 100 Таблица 6 Макет таблицы «Распределение обществ взаимного страхования региона по совокупной величине выданного за анализируемый период страхового возмещения» Совокупная величина выданного страхового возмещения членам ОВС 01.01.200_г. 01.01.200_г. Кол-во ОВС, единиц в % к действую- щим в регионе Кол-во ОВС, единиц в % к действую - щим в регионе 1 Более 3 млн руб. 2 От 1 млн руб. до 3 млн. руб. (включительно) 3 От 501 тыс. руб. до 1 млн руб. (включительно) 4 От 101 до 500 тыс. руб. (включительно) 5 От 51 до 100 тыс. руб. (включительно) 6 До 50 тыс. руб. (включительно) Итого действующих ОВС региона 100 100 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 219. 219 Таблица 7 Макет таблицы«Распределение обществ взаимного страхования региона по уровню удовлетворения потребностей своих членов в страховой защите имущественных интересов» Процент удовлетворения потребностей членов ОВС в страховой защите имущественных интересов 01.01.200_г. 01.01.200_г. Кол-во ОВС, единиц в % к действу- ющим в регионе Кол-во ОВС, единиц в % к действу- ющим в регионе 1 От 75 до 100 процентов (включительно). 2 От 61 до 75 процентов (включительно) 3 От 46 до 60 процентов (включительно) 4 От 31 до 45 процентов (включительно) 5 До 30 процентов (включительно) 6 Итого действующих ОВС региона 100 100 Таблица 8 Макет таблицы «Распределение обществ взаимного страхования региона по финансовому состоянию» Финансовое состояние 01.01.200_г. 01.01.200_г. Кол-во ОВС, единиц в % к действу- ющим в регионе Кол-во ОВС, единиц в % к действу- ющим в регионе 1. ОВС без признаков финансовых затруднений 2. ОВС, имеющие отдельные недостаткив деятельности 3. ОВС, испытывающие серьезные финансовые трудности 4. ОВС, находящиеся в критическом финансовом положении 5 Итого действующих ОВС региона 100 100 Таблица 9 Макет таблицы «Обеспеченность региона страховыми услугами обществ взаимного страхования» __________________________________________________________________ Наименование региона № п/п Показатель 01.01.200_г. 01.01.200_г. 01.01.200_г. 1. Количество ОВС 2. Количество филиалов ОВС 3. Активы ОВС (сальдированные), тыс. руб. 4. Совокупная величина выплаченного членам ОВС страхового возмещения, тыс. руб. 5. Совокупная величина страховых премий полученных ОВС, тыс. руб. 6. Величина валового регионального продукта за год, тыс. руб. 1 Статистические данные по региону 1 Отсутствующее значение ВРП за отчетный период рассчитывается на основе имеющихся данных за предыдущий год, пересчитанных с учетом темпов роста ВВП за соответствующий период Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 220. 220 Окончание табл. 9 7.Численность постоянно проживающего населения в регионе, тыс. чел Статистические данные по региону 8. Средний размер денежных доходов населения, тыс. руб. Статистические данные по региону 9. Уровень институциональной обеспеченности страховымиуслугами ОВС по общей численности постоянно проживающего населения (п. 1+ п. 2) / п. 7 / СПР 10. Уровень финансовой обеспеченности страховыми услугами ОВС по активам п. 3 / п. 6 / СПР 11. Уровень финансовой обеспеченности по объему выданного ОВС страхового возмещения п. 4 / п. 6 / СПР 12. Индекс развития страховых операций ОВС п. 5 / п. 7 / п. 9 / СПР 13. Совокупный индекс обеспеченности региона страховымиуслугами ОВС (п. 9 × п. 10 ×п. 11 × п. 12 )1/4 СПР – соответствующийпоказатель по Российской Федерации Таблица 10 Макет таблицы «Распределение инвестиционных возможностей обществ взаимного страхования, классифицированным по финансовой устойчивости» Финансовое состояние 01.01.200_г. 01.01.200_г. млн руб. в % к действу- ющим в регионе млн руб. в % к действу- ющим в регионе 1 ОВС без признаков финансовых затруднений 2 ОВС, имеющие отдельные недостаткив деятельности 3 ОВС, испытывающие серьезные финансовые трудности 4 ОВС, находящиеся в критическом финансовом положении 5 Итого действующих ОВС региона 100 100 Таблица 11 Макет таблицы «Распределение страховых премий в разрезе обществ взаимного страхования, классифицированных по финансовой устойчивости» Финансовое состояние 01.01.200_г. 01.01.200_г. млн руб. в % к действу- ющим в регионе млн руб. в % к действу- ющим в регионе 1 ОВС без признаков финансовых затруднений 2 ОВС, имеющие отдельные недостаткив деятельности 3 ОВС, испытывающие серьезные финансовые трудности 4 ОВС, находящиеся в критическом финансовом положении 5 Итого действующих ОВС региона 100 100 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 221. 221 Таблица 12 Макет таблицы«Распределение финансовых ресурсов в обществах взаимного страхования, классифицированных по финансовой устойчивости» Финансовое состояние 01.01.200_г. 01.01.200_г. млн руб. в % к действу- ющим в регионе млн руб. в % к действу- ющим в регионе 1 ОВС без признаков финансовых затруднений 2 ОВС, имеющие отдельные недостаткив деятельности 3 ОВС, испытывающие серьезные финансовые трудности 4 ОВС, находящиеся в критическом финансовом положении 5 Итого действующих ОВС региона 100 100 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 222. 222 САФУАНОВ Рафаэль Махмутович ВЗАИМНОЕСТРАХОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ И АНАЛИЗ СТАНОВЛЕНИЯ Научное издание Технический редактор: А.Ю. Кунафина Подписано в печать 25.11.11. Формат 60×84 1/16. Бумага писчая. Гарнитура «Таймс». Усл. печ. л. 12,9. Уч.-изд. л. 14,25. Тираж 1000 экз. Цена свободная. Заказ № 147. Отпечатано с готовых авторских оригиналов на ризографе в издательском отделе Уфимской государственной академии экономики и сервиса 450078, г. Уфа, ул. Чернышевского, 145; тел. (347) 241-69-85. Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 223. 223 Copyright ОАО «ЦКБ«БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- 224. 224 Copyright ОАО «ЦКБ«БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»