Tài chính ngân hàng

1. BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN
-----o0o-----
MÔN: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG
BÀI TẬP CHỨNG TỪ
GHHD: HUỲNH THỊ HƯƠNG THẢO
SVTH: 27.THÁI THỊ HUYỀN MY
TP.Hồ Chí Minh, tháng 12 năm 2022.

2. I. Chứng từ kế toán về nghiệp vụ huy động vốn (C2)
1. Scan chứng từ
2. Nội dung kinh tế chứng từ: Ngày 09/12/2022, Bà Thái Thị Huyền My nộp tiền mặt
vào TK tiền gửi thanh toán số tiền là 500.000 vnđ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và
Phát triển (BIDV) (ngân hàng không thu phí dịch vụ)
3. Lý thuyết hạch toán liên quan đến chứng từ:
- Tiền gửi không kỳ hạn (tiền gửi thanh toán): Là loại tiền gửi KH gửi vào nhằm mục
đích chi trả và đảm bảo an toàn về tài sản, KH có quyền gửi tiền vào và rút tiền ra
bất cứ lúc nào. Chính vì vậy, NH trả lãi suất thấp hoặc thậm chí không trả lãi. NH
trả lãi cho loại tiền gửi này tính theo phương pháp tích số cho 1 chu kỳ (thường là 1
tháng). Tiền lãi sau khi tính được NH chuyển vào tài khoản tiền gửi thanh toán cho
KH. Hầu hết các NH đều thu phí dịch vụ cho mỗi lần giao dịch không dùng tiền mặt
- Tài khoản sử dụng:

3.  42 (4211,4231,…): Tiền gửi của KH
Bên Có: số tiền KH gửi vào
Bên Nợ: số tiền KH lấy ra
Số dư Có: phản ảnh số tiền KH đang gửi tại NH
 1011: Tiền mặt tại đơn vị. TK này dùng để hạch toán số tiền mặt tại quỹ nghiệp vụ
của NH
Bên Nợ: Số tiền mặt ghi vào quỹ nghiệp vụ
Bên Có: Số tiền chi ra từ quỹ nghiệp vụ
Số dư Nợ: Phản ánh số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ của TCTD
- Phương pháp kế toán tiền gửi:
Kế toán nhận tiền gửi: căn cứ vào chứng từ gửi tiền, chứng từ chuyển tiền, kế toán
hạch toán như sau:
Nợ TK thích hợp
Có TK TG của KH
4. Hạch toán nghiệp vụ:
Nợ TK 1011: 500.000vnđ
Có TK 4211.HM: 500.000vnđ
5. Ảnh hưởng nghiệp vụ đến BCĐKT:
Nghiệp vụ Tiền mặt Tiền gửi không kì hạn
Nhận tiền gửi không kì
hạn
+500.000 +500.000
Tổng +500.000 +500.000

4. II. Chứng từ kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng (C3)
1. Scan chứng từ

5. 2. Nội dung kinh tế chứng từ: Ngày 11/12/2022, bà Thái Thị Huyền My có TK thanh
toán 62110000925321 tại ngân hàng BIDV lập UNC số tiền 500.000 vnđ nộp vào
NH yêu cầu thanh toán chuyển khoản cho chủ TK thẻ Nguyễn Hải Nghi
62110000866864 (có cùng TK tại NH BIDV chi nhánh Nam Gia Lai)
3. Lý thuyết hạch toán liên quan đến chứng từ:
- Ủy nhiệm chi: Ủy nhiệm chi (UNC) là lệnh chi tiền do chủ TK lập theo mẫu của
NH yêu cầu NH mở TK tiền gửi (TG) thanh toán trích một số tiền nhất định từ TK
của mình chuyển vào TK TG thanh toán của bên thụ hưởng Thanh toán bằng UNC
là phương thức thanh toán được NH thực hiện theo ủy nhiệm của KH bằng cách
trích chuyển tiền trên TK TG thanh toán của KH lập UNC sang TK TG thanh toán
của bên thụ hưởng. Khi có nhu cầu chi trả, bên trả tiền lập UNC ghi đầy đủ các yếu
tố, chủ TK ký tên, đóng dấu và nộp vào NH (số liên UNC được quy định cụ thể ở
từng NH khác nhau). NH tiếp nhận và kiểm tra tất cả các yếu tố trên UNC, số dư
TK của người trả tiền, nếu TK không đủ số dư thì trả lại UNC cho KH. Nếu đủ điều
kiện thì tiếp nhận và xử lý theo từng trường hợp. NH tiếp nhận UNC có trách nhiệm
thực hiện ngay trong ngày làm việc nếu UNC hợp lệ
- Tài khoản sử dụng:
 42 (4211,4221,…): tài khoản tiền gửi thanh toán

6. Bên Có: số tiền KH gửi vào
Bên Nợ: số tiền KH lấy ra
Số dư Có: phản ảnh số tiền KH đang gửi tại NH
- Phương pháp kế toán thanh toán bằng ủy nhiệm chi:
Trường hợp hai KH có TK cùng 1 chi nhánh NH
Bước 1: Bên chi trả lập UNC gửi đến NH phục vụ mình.
Bước 2a: NH kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của UNC và số dư TK TG thanh toán
của bên chi trả. Nếu UNC hợp lệ, hợp pháp và số dư trên TK TG thanh toán đủ
thanh toán, NH tiến hành ghi nợ và báo nợ cho bên chi trả.
Bước 2b: NH đồng thời ghi có và báo có cho bên thụ hưởng
Nợ TK 4211 (Người chi trả)
Có TK 4211 (Người thụ hưởng)
4. Hạch toán nghiệp vụ
Nợ TK 4211.Thái Thị Huyền My: 500.000vnđ
Có TK 4211.Nguyễn Hải Nghi: 500.000vnđ
5. Ảnh hưởng nghiệp vụ đến BCĐKT
Nghiệp vụ TG tại TCTD Tiền gửi của KH
Chuyển khoản -500.000 + 500.000
Tổng -500.000 + 500.000

7. III. Chứng từ kế toán nghiệp vụ tín dụng (C4)
1. Scan chứng từ
2. Nội dung chứng từ: Ngày 20/9/2022, bà Ngô Thị Gấm đến Ngân hàng Chính sách
Xã hội huyện Bến Lức tỉnh Long An để trả nợ món vay trả góp, thu nợ theo
phương thức gốc và lãi thu nhiều lần. Số tiền vay là 20.000.000 vnđ, lãi suất
2%/năm, thời hạn vay 5 năm 6 tháng. Số tiền đóng của kì tháng 9/2022 bao gồm:
tiền lãi (152.877 vnđ) + gốc (300.000vnđ) và thực hiện thanh toán bằng tiền mặt.
Tổng số tiền phải nộp là 452.877vnđ
3. Lý thuyết hạch toán liên quan đến chứng từ
- Nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ thực hiện mối quan hệ tín dụng giữa NH với vai
trò là người cấp tín dụng và KH với vai trò là người được cấp tín dụng dưới hình
thức cấp vốn bằng tiền hoặc TS trong một thời gian nhất định, đến thời hạn KH phải
hoàn trả gốc và lãi
- Tài khoản sử dụng:
 TK 21 (211,212,213,…): Cho vay các tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước

8. TK nợ trong hạn:
Bên Nợ: số tiền cho khách hàng vay; Chuyển từ TK thích hợp sang
Bên Có: số tiền KH trả nợ; Chuyển TK thích hợp sang
Số dư Nợ: Phản ánh số tiền KH đang nợ trong hạn, được gia hạn, điều chỉnh kì hạn
 TK 702: Thu lãi cho vay. TK này dùng để phản ánh các khoản thu lãi cho vay bằng
VND, ngoại tệ đối với tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước, các TCTD khác ở trong
nước và nước ngoài
Bên Có: Các khoản thu về hoạt động kinh doanh trong năm
Bên Nợ: Chuyển số dư Có cuối năm vào TK lợi nhuận năm nay khi quyết toán; Điều
chỉnh hạch toán sai sót trong năm (nếu có)
Số dư Có: Phản ánh thu về hoạt động kinh doanh trong năm của TCTD.
 TK 1011: Tiền mặt tại đơn vị. TK này dùng để hạch toán số tiền mặt tại quỹ nghiệp
vụ của NH
Bên Nợ: Số tiền mặt ghi vào quỹ nghiệp vụ
Bên Có: Số tiền chi ra từ quỹ nghiệp vụ
Số dư Nợ: Phản ánh số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ của TCTD
- Phương pháp hạch toán:
Kế toán nghiệp vụ cho vay:
Khi NH giải ngân: Căn cứ hợp đồng tín dụng, kế toán sẽ mở tài khoản cho vay NH
và sẽ giải ngân bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản theo yêu cầu ghi trên chứng từ,
đồng thời ghi Nợ TK tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng
Nợ TK Nợ trong hạn
Có TK thích hợp
Nếu NH hạch toán lãi phải thu: kế toán lập phiếu chuyển khoản để dự thu lãi.
Nợ TK Lãi phải thu
Có TK Thu lãi cho vay
Khi NH thu nợ vay, NH hạch toán thu gốc, thu lãi vay nếu NH đã dự thu và nếu
chưa dự thu thì hạch toán vào TK Thu lãi cho vay
Nợ TK thích hợp

9. Có TK Nợ trong hạn
Có TK Lãi dự thu (nếu đã dư thu)
Có TK Thu lãi cho vay (nếu chưa dự thu)
4. Hạch toán chứng từ:
Nợ TK 1011: 452.877vnđ
Có TK 2131: 300.000vnđ
Có TK 702: 152.877vnđ
5. Ảnh hưởng của nghiệp vụ tới BCĐKT
Nghiệp vụ Tiền mặt Cho vay dài hạn (Nợ
trong hạn)
Phải thu
Cho vay +452.877 -300.000 -152.877
Tổng +452.877 -300.000 -152.877

10. IV. Chứng từ kế toán các nghiệp vụ về ngoại tệ (C5)
1. Scan chứng từ

12. 2. Nội dung chứng từ: Ngày 1/12/2022, bà Thái Thị Huyền My (bên A) đến Ngân
hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam BIDV chi nhánh Hóc Môn (bên B)
thực hiện kí hợp đồng giao dịch mua bán ngoại tệ. Cụ thể, bên A đồng ý bán ngoại
tệ cho bên B theo nội dung như sau:

13. - Số tiền: 2 USD
- Tỷ giá: 24.461 USD/VND (trong chứng từ, tỷ giá đổi sang VND áp dụng với mệnh
giá thấp chứ không phải là 24.510 giống như ở trên hợp đồng)
- Ngày giao dịch và ngày giá trị: 1/12/2022
- Tổng số tiền thanh toán: 48.900
- Mục đích mua ngoại tệ: đổi sang VNĐ
3. Lý thuyết hạch toán liên quan
- Phương pháp hạch toán: Kinh doanh ngoại tệ (đối với chừng từ thì là nghệp vụ mua
ngoại tệ).
- Nghiệp vụ mua ngoại tệ: căn cứ vào chứng từ thanh toán, kế toán thực hiện bút toán
liên quan đến mua ngoại tệ và bút toán chi trả bằng VNĐ
- Tài khoản sử dụng:
 TK 1031: Tiền mặt ngoại tệ tại quỹ (nội dung tương tự TK 1011)
 TK 1123: TG thanh toán bằng ngoại tệ tại NHNN (nội dung tương tự TK 1113)
 TK 4711: Mua bán ngoại tệ kinh doanh, TK này dùng để hạch toán số ngoại tệ mua
vào và bán ra trên cơ sở ngoại tẹ mua vào rồi mới bán ra (bán từ nguồn ngoại tệ kinh
doanh)
Bên Nợ: Giá trị ngoại tệ bán ra
Bên Có: Giá trị ngoại tệ mua vào
Số dư Nợ: Phản ánh giá trị ngoại tệ từ các nguồn khác bán ra mà chưa mua vào được
để bù đắp.
Số dư Có: Phản ánh giá trị ngoại tệ TCTD mua vào chưa bán ra
 TK 4712: Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh, TK này dùng để hạch toán các
khoản VND chi ra mua ngoại tệ hay thu vào do bản ngoại tệ tương ứng với giá trị
ngoại tệ mua vào hay bán ra thuộc TK 4711.
Bên Nợ:
+ Số tiền VND chi ra để mua ngoại tệ (tính theo tỷ giá thực tế mua vào).
+ Kết chuyển chênh lệch lãi kinh doanh ngoại tệ (đối ứng với TK 72 - Thu nhập từ
hoạt động kinh doanh ngoại hối

14. + Số điều chỉnh tăng số dư Nợ cho bằng số dư TK 4711 khi đánh vào TK giá lại số
dư ngoại tệ kinh doanh theo tỷ giá ngày cuối tháng (đối ứng với TK 631 - Chênh
lệch tỷ giá hối đoái).
Bên Có:
+ Số tiền VND thu vào do bán ngoại tệ (tính theo tỷ giá thực tế vậy du bán ra).
+ Kết chuyển chênh lệch lỗ kinh doanh ngoại tệ (đối ứng với TK 82 - Chi phí hoạt
động kinh doanh ngoại hối)
+ Số điều chỉnh giảm số dư Nợ cho bằng số dư TK 4711 khi đánh giá lại số dư ngoại
tệ kinh doanh theo tỷ giá ngày cuối tháng (đối ứng với TK 631 - Chênh lệch tỷ giá
hối đoái)
Số dư Nợ: Phản ánh số tiền VND chỉ ra tương ứng của số dư ngoại tệ TCTD mua
vào chưa bán ra.
Số dư Có: Phản ánh số tiền VND thu vào tương ứng của số ngoại hoặc KH tệ bán
ra từ nguồn khác chưa mua vào để bù đắp.
 Bút toán liên quan đến mua ngoại tệ:
Nợ TK 1031/1123
Có TK 4711
 Bút toán chi trả bằng VND
Nợ TK 4712
Có TK 1011/1113
4. Hạch toán chứng từ:
Nợ TK 1031.37: 2
Có TK 4711.37: 2
Nợ TK 4712: 48.900 (2 x 24.461)
Có TK 1011: 48.900
5. Ảnh hưởng của nghiệp vụ tới BCĐKT

15. Nghiệp vụ Tiền mặt
Tiền mặt ngoại
tệ tại quỹ
Mua bán
ngoại tệ kinh
doanh
Thanh toán mua
bán ngoại tệ kinh
doanh
Mua ngoại
tệ (USD)
-48.900 VND +2 USD +2 USD -48.900VND
Tổng -48.900 VND +2 USD +2 USD -48.900 VND
V. Chứng từ nghiệp vụ kế toán về kết quả hoạt động kinh doanh (C6)
1. Scan chứng từ
2. Nội dung kinh tế chứng từ: Ngày 9/12/2022, tại ngân hàng BIDV, bà Thái Thị
Huyền My thực hiện nộp 500.000vnđ bằng tiền mặt và yêu cầu chuyển vào TK TG
của bà Nguyễn Hải Nghi (có cùng TK ngân hàng) với tổng phí dịch vụ là 10.000 và
VAT là 1.000 (thanh toán bằng tiền mặt)
3. Lý thuyết hạch toán liên quan tới chứng từ

16. - Thu nhập của ngân hàng bao gồm 6 khoản mục (giáo trình trang 166 mục 6.1.1),
trong đó, khoản thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ bao gồm: thu từ dịch vụ thanh
toán, thu từ dịch vụ ngân quỹ, thu từ nghiệp vụ ủy thác và đại lí, nghiệp vụ tư vấn,
nghiệp vụ kinh doanh và dịch vụ bảo hiểm, nghiệp vụ chiết khấu, cung ứng dịch vụ
bảo quản và cho thuê két sắt,…
4. Hạch toán chứng từ:
Nợ TK 1011: 11.000
Có TK 711: 10.000
Có Tk 4531: 1.000
5. Ảnh hưởng của nghiệp vụ đến BCĐKT
Nghiệp vụ
Thanh toán Tiền mặt Thu từ dịch vụ
thanh toán
VAT
-11.000 +10.000 +1.000
Tổng -11.000 +10.000 +1.000