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独立監査人の監査報告書 .............................................. 1
連結財務諸表
- 連結財務状態表 ................................................ 4
- 連結包括損益計算書 ............................................ 8
- 連結資本変動表................................................ 12
- 連結キャッシュ・フロー計算書 .................................14
- 注記 ..................................... 16
3. Deloitte Anjin LLC
9F., One IFC,
10, Gukjegeumyung-ro,
Youngdeungpo-gu, Seoul
07326, Korea
Tel: +82 (2) 6676 1000
Fax: +82 (2) 6674 2114
www.deloitteanjin.co.kr
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee (“DTTL”),
its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities.
DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) does not provide services to clients.
Please see www.deloitte.com/kr/about for a more detailed description of DTTL and its member firms.
Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited
独立監査人の監査報告書
現代カード・カンパニー・リミテッド
株主及び取締役会 御中
私どもは添付の現代カード・カンパニー・リミテッド及びその子会社の連結財務諸表を監査しました。
同連結財務諸表は2015年12月31日と2014年12月31日現在の連結財務状態表、同日をもって終了する両
報告期間の連結包括損益計算書、連結資本変動表及び連結キャッシュ・フロー計算書、そして有意的
な会計方針に対する要約及びその他の説明情報で構成されています。
連結財務諸表に対する経営者の責任
経営者は、韓国採択国際会計基準に従ってこの連結財務諸表を作成し公正に表示する責任があり、不
正又は誤謬による重要な虚偽表示のない連結財務諸表を作成するために必要であると決定した内部統
制に対しても責任があります。
監査人の責任
私どもの責任は、私どもが遂行した監査に基づいて、該当連結財務諸表に対する意見を表明すること
にあります。私どもは韓国の会計監査基準に準拠して監査を遂行しました。この基準は、私どもが倫
理的な要求事項を遵守し、連結財務諸表に重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な確信を得
るために、監査計画を策定し、実施することを求めています。
監査は、連結財務諸表の金額及び開示について監査証拠を入手するための手続の遂行を含めます。手
続の選択は、不正又は誤謬による連結財務諸表の重要な虚偽表示のリスクに対する評価等、監査人の
判断により、異なります。監査人は、このようなリスクの評価に際して、状況に応じた監査手続を立
案するために、企業の連結財務諸表の作成及び公正な表示に関連する内部統制を考慮します。しかし、
これは内部統制の有効性について意見表明するためのものではありません。また、監査は、連結財務
諸表の全般的な表示に対する評価のみではなく、連結財務諸表を作成するために経営者が適用した会
計方針の適合性と経営者が導出した会計見積りの合理性に対する評価を含めます。
5. (添付)連 結 財 務 諸 表
現代カード・カンパニー・リミテッド
第 21 期
2015 年 01 月 01 日から
2015 年 12 月 31 日まで
第 20 期
2014 年 01 月 01 日から
2014 年 12 月 31 日まで
「添付の連結財務諸表は当社が作成したものです。」
現代カード・カンパニー・リミテッド 代表理事 ジョン・テヨン
本店所在地: (道路名住所)ソウル特別市永登浦区議事堂大路3
(電話) 1577-6000
- 3 -
6. 連結財務状態表
第21(当)期 2015年12月31日現在
現代カード・カンパニー・リミテッド及びその子会社
科目 注記
第21(当)期末 第21(当)期末
(単位:ウォン) (単位:ウォン) (単位:千円) (単位:千円)
資 産
I.現金及び預け金 5、28、29、30 538,767,020,609 55,428,135
1.現金及び現金性資産 505,742,520,609 52,030,588
2.預け金 33,024,500,000 3,397,547
Ⅱ.有価証券 6、30 461,695,184,011 47,499,016
1.短期売買証券 459,928,214,247 47,317,231
2.売却可能証券 1,766,969,764 181,785
Ⅲ.カード資産 7、8、27、29、30 11,406,586,971,982 1,173,505,104
1.カード代金立替金 7,595,851,307,370 781,458,144
貸倒引当金 (76,701,420,249) (7,891,011)
2.キャッシングサービス 827,002,888,065 85,081,726
貸倒引当金 (32,867,729,319) (3,381,419)
3.カードローン 3,239,218,653,922 333,249,519
貸倒引当金 (145,916,727,807) (15,011,855)
Ⅳ.有形固定資産 9、27 350,603,820,945 36,069,981
1.土地 141,135,593,407 14,519,973
2.建物 120,401,235,857 12,386,831
減価償却累計額 (11,684,533,184) (1,202,100)
3.車両運搬具 2,514,088,391 258,648
減価償却累計額 (254,093,084) (26,141)
4.什器備品 210,311,409,618 21,636,754
減価償却累計額 (125,909,014,419) (12,953,469)
5.建設仮勘定 14,089,134,359 1,449,485
Ⅴ.その他資産 593,785,225,853 61,088,387
1.未収入金 29、30 94,824,687,899 9,755,526
貸倒引当金 8 (852,423,113) (87,697)
2.未収収益 29、30 49,401,668,393 5,082,424
貸倒引当金 8 (1,393,512,524) (143,364)
3.前払金 34,200,440,607 3,518,528
貸倒引当金 8 (967,357,411) (99,521)
4.前払費用 54,889,008,962 5,646,959
- 4 -
7. 科目 注記
第21(当)期末 第21(当)期末
(単位:ウォン) (単位:ウォン) (単位:千円) (単位:千円)
5.無形固定資産 10、27 137,084,511,938 14,103,200
6.金融デリバティブ資産 16、29、30 39,584,012,967 4,072,387
7.繰延税金資産 23 150,197,163,343 15,452,224
8.預け保証金 5、29、30 32,466,788,202 3,340,170
9.その他資産 4,350,236,590 447,551
資 産 総 計 13,351,438,223,400 1,373,590,623
負 債
Ⅰ.借入負債 9,117,883,918,633 938,044,250
1.借入金 11、29、30 590,000,000,000 60,698,964
2.社債 12、26、29、30 8,527,883,918,633 877,345,286
Ⅱ.その他負債 1,739,522,196,642 178,961,347
1.未払金 27、29、30 889,947,477,880 91,557,441
2.未払費用 29、30 229,197,257,098 23,579,722
3.前受収益 14 340,303,443,944 35,010,282
4.預り金 29、30 109,477,500,291 11,263,001
5.金融デリバティブ負債 16、29、30 17,743,551,531 1,825,449
6.当期法人税負債 24,105,439,403 2,479,958
7.純従業員給付負債 13 23,606,248,668 2,428,601
8.保証金 29、30 9,081,139,097 934,264
9.引当負債 15、25 96,060,138,730 9,882,629
負 債 総 計 10,857,406,115,275 1,117,005,597
資 本
1.資本金 17 802,326,430,000 82,543,022
2.資本剰余金 18 57,704,443,955 5,936,610
3.その他包括損益累計額 20、23 (38,384,103,955) (3,948,941)
4.利益剰余金 19、21 1,672,385,338,125 172,054,335
資 本 総 計 2,494,032,108,125 256,585,026
負 債 及 び 資 本 総 計 13,351,438,223,400 1,373,590,623
別添注記を参照されたい。
- 5 -
8. 連結財務状態表
第20(前)期 2014年12月31日現在
現代カード・カンパニー・リミテッド及びその子会社
科目 注記
第20(前)期末 第20(前)期末
(単位:ウォン) (単位:ウォン) (単位:千円) (単位:千円)
資 産
I.現金及び預け金 5、28、29、30 200,725,306,564 20,650,539
1.現金及び現金性資産 167,697,056,564 17,252,606
2.預け金 33,028,250,000 3,397,933
Ⅱ.有価証券 6、30 740,771,202,540 76,210,245
1.短期売買証券 739,004,232,776 76,028,460
2.売却可能証券 1,766,969,764 181,785
Ⅲ.カード資産 7、8、27、29、30 10,549,896,972,421 1,085,369,181
1.カード代金立替金 6,901,493,380,783 710,022,878
貸倒引当金 (71,521,933,866) (7,358,148)
2.キャッシングサービス 837,547,597,115 86,166,562
貸倒引当金 (30,077,545,239) (3,094,366)
3.カードローン 3,046,695,716,404 313,442,837
貸倒引当金 (134,240,242,776) (13,810,582)
Ⅳ.有形固定資産 9、27 356,430,315,397 36,669,409
1.土地 138,257,299,573 14,223,856
2.建物 113,265,523,657 11,652,712
減価償却累計額 (8,792,114,539) (904,529)
3.車両運搬具 2,590,262,299 266,485
減価償却累計額 (125,949,719) (12,958)
4.什器備品 211,900,465,338 21,800,235
減価償却累計額 (124,045,253,624) (12,761,726)
5.建設仮勘定 23,380,082,412 2,405,334
Ⅴ.その他資産 549,595,860,527 56,542,202
1.未収入金 29、30 116,605,521,297 11,996,329
貸倒引当金 8 (611,019,783) (62,861)
2.未収収益 29、30 50,756,921,220 5,221,852
貸倒引当金 8 (1,348,989,201) (138,783)
3.前払金 14,223,977,849 1,463,357
貸倒引当金 8 (650,322,306) (66,905)
4.前払費用 45,029,725,258 4,632,640
- 6 -
9. 科目 注記
第20(前)期末 第20(前)期末
(単位:ウォン) (単位:ウォン) (単位:千円) (単位:千円)
5.無形固定資産 10、27 133,667,230,921 13,751,631
6.金融デリバティブ資産 16、29、30 8,739,491,485 899,115
7.繰延税金資産 23 149,460,296,801 15,376,416
8.預け保証金 5、29、30 31,048,421,043 3,194,249
9.その他資産 2,674,605,943 275,162
資 産 総 計 12,397,419,657,449 1,275,441,576
負 債
Ⅰ.借入負債 7,930,126,733,953 815,848,266
1.借入金 11、29、30 200,000,000,000 20,575,920
2.社債 12、26、29、30 7,730,126,733,953 795,272,346
Ⅱ.その他負債 1,911,912,097,652 196,696,751
1.未払金 27、29、30 1,001,186,223,971 103,001,638
2.未払費用 29、30 214,281,445,423 22,045,189
3.前受収益 14 364,854,106,867 37,536,045
4.預り金 29、30 146,547,177,277 15,076,715
5.金融デリバティブ負債 16、29、30 30,922,252,463 3,181,269
6.当期法人税負債 42,028,995,360 4,323,926
7.純従業員給付負債 13 19,884,606,576 2,045,720
8.保証金 29、30 8,652,184,880 890,133
9.引当負債 15、25 83,555,104,835 8,596,116
負 債 総 計 9,842,038,831,605 1,012,545,017
資 本
1.資本金 17 802,326,430,000 82,543,022
2.資本剰余金 18 57,704,443,955 5,936,610
3.その他包括損益累計額 20、23 (40,118,183,826) (4,127,343)
4.利益剰余金 19、21 1,735,468,135,715 178,544,270
資 本 総 計 2,555,380,825,844 262,896,559
負 債 及 び 資 本 総 計 12,397,419,657,449 1,275,441,576
別添注記を参照されたい。
- 7 -
10. 連結包括損益計算書
第21(当)期 2015年1月1日から2015年12月31日まで
現代カード・カンパニー・リミテッド及びその子会社
科目 注記
第21(当)期 第21(当)期
(単位:ウォン) (単位:ウォン) (単位:千円) (単位:千円)
Ⅰ.営業収益 2,652,891,366,256 272,928,403
1.カード収益 27、30、32 2,552,425,253,306 262,592,489
2.受取利息 30、31 22,606,369,669 2,325,734
3.有価証券評価及び処分利益 30 1,364,885,046 140,419
4.配当金収益 314,675,109 32,374
5.その他営業収益 30、33 76,180,183,126 7,837,387
Ⅱ.営業費用 2,411,396,594,951 248,083,516
1.カード費用 27、30、32 1,144,369,806,441 117,732,308
2.支払利息 30、31 277,609,521,123 28,560,356
3.販売費及び管理費 13、22、27 674,422,105,729 69,384,276
4.流動化費用 382,402,631 39,341
5.貸倒償却費及び債権売却損失 8 237,707,288,187 24,455,231
6.未使用約定引当負債繰入 15 7,199,472,889 740,679
7.有価証券評価及び処分損失 30 8,581,355 883
8.その他営業費用 30、33 69,697,416,596 7,170,442
Ⅲ.営業利益 241,494,771,305 24,844,887
Ⅳ.営業外収益 1,879,606,150 193,373
1.有・無形固定資産処分利益 75,955,938 7,814
2.賃貸料収益 27 1,529,556,000 157,360
3.雑利益 274,094,212 28,199
Ⅴ.営業外費用 2,854,400,576 293,660
1.有・無形固定資産売却損失 1,373,118,182 141,266
2.寄付金 1,481,282,394 152,394
Ⅵ.税引前純利益 240,519,976,879 24,744,600
Ⅶ.法人税費用 23 53,758,324,167 5,530,635
Ⅷ.当期純利益 186,761,652,712 19,213,965
Ⅸ.税引後その他包括損益 20 1,734,079,871 178,402
1.後続的に当期損益に組み替
えられない項目
(1,772,472,856) (182,351)
確定給付制度の再測定要素 (1,772,472,856) (182,351)
2.後続的に当期損益に組み替
えられる項目
3,506,552,727 360,753
- 8 -
11. 科目 注記
第21(当)期 第21(当)期
(単位:ウォン) (単位:ウォン) (単位:千円) (単位:千円)
キャッシュ・フロー・ヘッ
ジデリバティブ評価損益
3,506,552,727 360,753
Ⅹ.当期総包括利益 188,495,732,583 19,392,367
Ⅺ.1株当たり利益 24
1.基本的1株当たり利益 1,164 120
2.希薄化後1株当たり利益 1,164 120
別添注記を参照されたい。
- 9 -
12. 連結包括損益計算書
第20(前)期 2014年1月1日から2014年12月31日まで
現代カード・カンパニー・リミテッド及びその子会社
科目 注記
第20(前)期 第20(前)期
(単位:ウォン) (単位:ウォン) (単位:千円) (単位:千円)
Ⅰ.営業収益 2,617,995,016,536 269,338,280
1.カード収益 27、30、32 2,515,798,917,810 258,824,386
2.受取利息 30、31 24,733,441,807 2,544,567
3.有価証券評価及び処分利益 30 216,125,077 22,235
4.配当金収益 346,064,145 35,603
5.未使用約定引当負債戻入 15 1,607,911,196 165,421
6.その他営業収益 30、33 75,292,556,501 7,746,068
Ⅱ.営業費用 2,317,971,838,258 238,472,015
1.カード費用 27、30、32 1,041,284,584,839 107,126,942
2.支払利息 30、31 305,884,066,293 31,469,230
3.販売費及び管理費 13、22、27 647,012,616,878 66,564,399
4.流動化費用 354,729,081 36,494
5.貸倒償却費及び債権売却損失 8 265,852,688,656 27,350,818
6.その他営業費用 30、33 57,583,152,511 5,924,132
Ⅲ.営業利益 300,023,178,278 30,866,265
Ⅳ.営業外収益 1,933,117,814 198,878
1.有・無形固定資産処分利益 46,717,788 4,806
2.無形固定資産減損損失戻入 10 6,262,020 644
3.賃貸料収益 27 1,633,329,715 168,036
4.雑利益 246,808,291 25,392
Ⅴ.営業外費用 1,596,198,671 164,216
1.有・無形固定資産売却損失 62,283,827 6,408
2.無形固定資産減損損失 10 407,000,000 41,872
3.寄付金 1,122,343,894 115,466
4.雑損失 4,570,950 470
Ⅵ.税引前純利益 300,360,097,421 30,900,927
Ⅶ.法人税費用 23 76,846,076,646 7,905,894
Ⅷ.当期純利益 223,514,020,775 22,995,033
Ⅸ.税引後その他包括損益 20 (34,261,450,264) (3,524,804)
1.後続的に当期損益に組み替
えられない項目
(14,440,033,678) (1,485,585)
確定給付制度の再測定要素 (14,440,033,678) (1,485,585)
- 10 -
13. 科目 注記
第20(前)期 第20(前)期
(単位:ウォン) (単位:ウォン) (単位:千円) (単位:千円)
2.後続的に当期損益に組み替
えられる項目
(19,821,416,586) (2,039,219)
キャッシュ・フロー・ヘッ
ジデリバティブ評価損益
(19,821,416,586) (2,039,219)
Ⅹ.当期総包括利益 189,252,570,511 19,470,229
Ⅺ.1株当たり利益 24
1.基本的1株当たり利益 1,393 143
2.希薄化後1株当たり利益 1,393 143
別添注記を参照されたい。
- 11 -
14. 連結資本変動表
第21(当)期 2015年1月1日から2015年12月31日まで
第20(前)期 2014年1月1日から2014年12月31日まで
現代カード・カンパニー・リミテッド及びその子会社 (単位:ウォン)
科目 資本金
資本剰余金
その他包括損益累計額 利益剰余金 総計
株式発行超過金 その他資本剰余金
2014年01月01日 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (5,856,733,562) 1,511,954,114,940 2,366,128,255,333
総包括損益:
(1)当期純利益 223,514,020,775 223,514,020,775
(2)その他包括損益
1. 確定給付制度の再測定要素 (14,440,033,678) (14,440,033,678)
2. キャッシュ・フロー・ヘッジ
デリバティブ評価損益
(19,821,416,586) (19,821,416,586)
2014年12月31日 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (40,118,183,826) 1,735,468,135,715 2,555,380,825,844
2015年01月01日 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (40,118,183,826) 1,735,468,135,715 2,555,380,825,844
配当金の支払 (249,844,450,302) (249,844,450,302)
総包括損益:
(1)当期純利益 186,761,652,712 186,761,652,712
(2)その他包括損益
1. 確定給付制度の再測定要素 (1,772,472,856) (1,772,472,856)
2. キャッシュ・フロー・ヘッジ
デリバティブ評価損益
3,506,552,727 3,506,552,727
2015年12月31日 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (38,384,103,955) 1,672,385,338,125 2,494,032,108,125
別添注記を参照されたい。
- 12 -
15. 連結資本変動表
第21(当)期 2015年1月1日から2015年12月31日まで
第20(前)期 2014年1月1日から2014年12月31日まで
現代カード・カンパニー・リミテッド及びその子会社 (単位:千円)
科目 資本金
資本剰余金
その他包括損益累計額 利益剰余金 総計
株式発行超過金 その他資本剰余金
2014年01月01日 82,543,022 4,670,668 1,265,942 (602,538) 155,549,235 243,426,328
総包括損益:
(1)当期純利益 22,995,033 22,995,033
(2)その他包括損益
1. 確定給付制度の再測定要素 (1,485,585) (1,485,585)
2. キャッシュ・フロー・ヘッジ
デリバティブ評価損益
(2,039,219) (2,039,219)
2014年12月31日 82,543,022 4,670,668 1,265,942 (4,127,342) 178,544,268 262,896,557
2015年01月01日 82,543,022 4,670,668 1,265,942 (4,127,342) 178,544,268 262,896,557
配当金の支払 (25,703,897) (25,703,897)
総包括損益:
(1)当期純利益 19,213,964 19,213,964
(2)その他包括損益
1. 確定給付制度の再測定要素 (182,351) (182,351)
2. キャッシュ・フロー・ヘッジ
デリバティブ評価損益
360,753 360,753
2015年12月31日 82,543,022 4,670,668 1,265,942 (3,948,940) 172,054,335 256,585,026
別添注記を参照されたい。
- 13 -
16. 連結キャッシュ・フロー計算書
第21(当)期 2015年1月1日から2015年12月31日まで
現代カード・カンパニー・リミテッド及びその子会社
科 目 注記
第21(当)期 第21(当)期
(単位:ウォン) (単位:ウォン) (単位:千円) (単位:千円)
Ⅰ.営業活動によるキャッシュ・フロー (491,196,628,404) (50,534,113)
営業活動から創出されたキャッシュ・
フロー
28 (176,904,719,526) (18,199,887)
受取利息の受取 23,548,362,715 2,422,646
支払利息の支払 (265,154,857,275) (27,279,026)
配当金の受取 314,675,109 32,374
法人税の納付 (73,000,089,427) (7,510,220)
Ⅱ.投資活動によるキャッシュ・フロー (65,690,598,608) (6,758,222)
売却可能証券の処分 139,054,750 14,306
預け金の純減少 3,750,000 386
有形固定資産の売却 113,849,203 11,713
無形固定資産の売却 23,202,400 2,387
有形固定資産の取得 (48,273,395,537) (4,966,348)
無形固定資産の取得 (17,697,059,424) (1,820,666)
Ⅲ. 財務活動によるキャッシュ・フロー 894,932,691,057 92,070,318
借入金の借入 1,100,000,000,000 113,167,560
社債の発行 17,945,457,141,359 1,846,221,453
借入金の償還 (710,000,000,000) (73,044,516)
社債の償還 (17,190,680,000,000) (1,768,570,282)
配当金の支払 (249,844,450,302) (25,703,897)
Ⅳ. 現金及び現金性資産の増加(減少) 338,045,464,045 34,777,983
Ⅴ. 期首の現金及び現金性資産 28 167,697,056,564 17,252,606
Ⅵ. 期末の現金及び現金性資産 28 505,742,520,609 52,030,589
別添注記を参照されたい。
- 14 -
17. 連結キャッシュ・フロー計算書
第20(前)期 2014年1月1日から2014年12月31日まで
現代カード・カンパニー・リミテッド及びその子会社
科 目 注記
第20(前)期 第20(前)期
(単位:ウォン) (単位:ウォン) (単位:千円) (単位:千円)
Ⅰ.営業活動によるキャッシュ・フロー (1,351,844,584,855) (139,077,231)
営業活動から創出されたキャッシュ・
フロー
28 (1,027,306,120,836) (105,688,843)
受取利息の受取 23,794,686,357 2,447,988
支払利息の支払 (284,805,700,585) (29,300,697)
配当金の受取 346,064,145 35,603
法人税の納付 (63,873,513,936) (6,571,282)
Ⅱ.投資活動によるキャッシュ・フロー (141,426,642,663) (14,549,917)
売却可能証券の処分 61,979,100 6,376
預け金の純減少 4,550,000 468
有形固定資産の売却 59,785,800 6,151
有形固定資産の取得 (71,059,831,292) (7,310,607)
無形固定資産の取得 (70,493,126,271) (7,252,305)
Ⅲ. 財務活動によるキャッシュ・フロー 695,513,010,622 71,554,100
借入金の借入 2,500,000,000,000 257,199,000
社債の発行 9,379,426,341,141 964,951,630
借入金の償還 (2,512,500,000,000) (258,484,995)
社債の償還 (8,671,413,330,519) (892,111,535)
Ⅳ. 現金及び現金性資産の増加(減少) (797,758,216,896) (82,073,048)
Ⅴ. 期首の現金及び現金性資産 28 965,455,273,460 99,325,652
Ⅵ. 期末の現金及び現金性資産 28 167,697,056,564 17,252,604
別添注記を参照されたい。
- 15 -
18. 注記
第21(当)期 2015年1月1日から2015年12月31日まで
第20(前)期 2014年1月1日から2014年12月31日まで
現代カード・カンパニー・リミテッド及びその子会社
1. 一般事項
企業会計基準書第1110号「連結財務諸表」による支配企業である現代カード・カンパニー・リミテッド
(以下「当社」、又は「支配企業」)はソウル特別市永登浦区議事堂大路3に本社を置いており、クレジッ
トカード事業を営んでいます。当社は1995年6月15日に韓国信用流通㈱からクレジットカード事業部門の
一切を包括的に譲り受け、1995年6月16日に㈱ダイナスクラブコリアとしてクレジットカード業の認可を
受けて営業活動を展開し、現在は与信専門金融業法及び関連規定の適用を受けています。
当社は報告期間終了日現在、約634万名のクレジットカード会員、228万店余りの加盟店、119店の支店、
営業所等を運営しています。
当社の資本金は数回の有償増資及び自己株式の消却等を通じて当期末現在において802,326百万ウォンで
あり、当期末及び前期末現在の株主現況は次の通りです。
株主
当期末 前期末
株式数(株) 持分率 株式数(株) 持分率
現代自動車㈱ 59,301,937 36.96% 59,301,937 36.96%
起亜自動車㈱ 18,422,142 11.48% 18,422,142 11.48%
IGE USA Investments 69,000,073 43.00% - -
GE キャピタルインターナショナルホー
ルディングス
- - 69,000,073 43.00%
現代コマーシャル 8,889,622 5.54% 8,889,622 5.54%
その他 4,851,512 3.02% 4,851,512 3.02%
合計 160,465,286 100.00% 160,465,286 100.00%
- 16 -
21. -企業会計基準書第1109号金融商品(制定)
同基準書には金融資産の管理のための事業モデルと金融資産の契約上のキャッシュ・フローの特性に基
づいた金融資産の分類と測定、期待信用損失に基づいた金融商品の減損モデル、リスクヘッジ会計に適
格したリスクヘッジ項目とリスクヘッジ手段の拡大やリスクヘッジ効果の評価方法の変更などを主な特
徴とします。同基準書は企業会計基準書第1039号「金融商品 : 認識と測定」を代替し、2018年1月1日
以降に開始する会計年度から適用される予定です。
- 企業会計基準書第1115号顧客との契約で生じる収益(制定)
同基準書は企業が約束した財貨や役務を顧客に移転することが財貨や役務と交換により得られる対価を
反映する金額で表れるように収益を認識しなければならないことを核心原則としています。そして、こ
のような核心原則によって収益を認識するためには次の5段階-1)顧客との契約識別、2)遂行義務の識
別、3)取引価格の算定、4)取引価格を契約内の遂行義務に配分、5)遂行義務を履行する時(又は期間
にわたって履行する通りに)収益認識-を適用することを求めています。同基準書は企業会計基準書第
1011号「建設契約」、第1018号「収益」、企業会計基準解釈書第2113号「カスタマー・ロイヤルティ・
プログラム」、第2115号「不動産建設約定」、第2118号「顧客からの資産の移転」、第2031号「収益:
広告役務の交換取引」を代替し、2018年1月1日以降に開始する会計年度から適用される予定です。
- 韓国採択国際会計基準年次改善2012-2014 cycle
企業会計基準書第1105号「売却予定非流動資産と非継続営業」に関して資産(又は処分資産集団)が売
却予定から分配予定に、又は反対に組替えられる場合にこれは処分や分配計画の変更ではないため、計
画の変更で会計処理しないことを明確にする改正事項を含めて企業会計基準書第1107号「金融商品: 開
示」、企業会計基準書第1019号「従業員給与」及び企業会計基準書第1034号「中間財務諸表」に対する
一部改正事項が存在します。
連結実体は上述された制定・改正事項が財務諸表に及ぼす影響に対して検討中であります。
(2) 重要な会計方針
1) 連結基準
連結財務諸表は支配企業と支配企業(またはその子会社)が支配している他の企業(特殊目的企業を含
む)の財務諸表を統合しています。連結実体は 1) 被投資家に対する力、2) 被投資家に対する関与によ
る変動利益に対する漏出または権利、3) 投資家の利益金額に影響を与えるために被投資家に対して自分
の力を使う能力の 3 つの要素を全て満たす時、支配力が存在すると判断しています。また、上記の支配
力の 3 つの要素のうち、1 つ以上に変化があることを示す事実と状況が存在する場合、被投資家を支配
するかを再評価しています。
連結実体が被投資家の議決権の過半数未満を保有しても、被投資家の関連活動を一方的に指示できる実
質的な能力を持つために充分な議決権を保有していれば、被投資家に対する力を保有していると判断し
注記 - 継続
- 19 -
22. ています。連結実体が保有している議決権が被投資家に対する力を付与するのに充分なのか否かを評価
する時、次の事項を含めて全ての関連事実と状況を考慮しています。
− 保有議決権の相対的規模と他の議決権保有者の株式分散程度
− 連結実体、他の議決権保有者または他の当事者が保有している潜在的議決権
− 契約上約定から発生する権利
− 過去株主総会での議決様相を含めて、決定が行われなければならない時点に連結実体が関連活
動を指示する現在の能力を持っているかを示す他の追加的な事実と状況
当期中に取得または処分した子会社に関連する収益と費用は、取得が事実上完了した日からまたは処分
が事実上完了した日まで連結包括損益計算書に含まれます。非支配持分の帳簿価額は最初認識した金額
に取得以後の資本変動に対する非支配持分の比例持分を反映した金額です。非支配持分が負(-)の残高に
なっても総包括損益は非支配持分に帰属されています。
連結実体を構成する企業が類似の状況で発生した同一の取引や事象に対して連結財務諸表で採択した会
計方針と異なる会計方針を使用した場合はその財務諸表を適切に修正して連結財務諸表を作成していま
す。
連結実体内の取引、これに関連する資産及及び負債、収益及び費用等は連結財務諸表の作成時にすべて
除去しています。
支配企業が子会社に対する支配力を失った場合、(i)受け取った対価及び保有している持分の公正価値の
合計額と(ii)子会社の資産(のれん代を含む)と負債、非支配持分の帳簿価額の差異金額を処分損益とし
て計上しています。子会社に関連してその他包括損益として以前に認識した金額に対して関連資産や負
債を直接処分した場合の会計処理(即ち、当期損益に組替するか、または直接利益剰余金に振替)と同一
の基準で会計処理しています。支配力を失った日に以前の子会社に対する投資資産の公正価値は企業会
計基準書第 1039 号「金融商品:認識及び測定」による金融資産の最初の認識時の公正価値とみなすか、
適切な場合に関係企業または共同企業に対する投資の最初の認識時の原価とみなしています。
2) カード資産
カード資産は正常的な営業過程で提供された役務に関連して顧客から受け取る金額です。カード資産は
最初の認識時に公正価値に直接取引費用を含んで測定し、以後には当期損益認識指定金融資産に分類さ
れた場合を除いては実効金利法を使用して計算された償却後原価で測定します。
注記 - 継続
- 20 -
24. 債務商品に対する受取利息は債務商品が当期損益認識金融資産に分類された場合を除いては実効金利法
によって認識しています。
② 当期損益認識金融資産
当期損益認識金融資産は企業会計基準書第 1103 号「事業結合」が適用される事業結合で取得者の条件付
け対価であるか、短期売買金融資産であるか、又は最初の認識時に当期損益金融資産として指定した金
融資産を含めています。短期間内に売却を目的として取得した金融資産は短期売買金融資産に分類して
おり、主契約と分離して会計処理する組込デリバティブを含む全てのデリバティブは当該デリバティブ
が有効なリスクヘッジ手段として指定されない限り、短期売買金融資産に分類しています。
以下の場合、金融資産を短期売買金融資産に分類しています。
− 短期間内に売却する目的で取得した場合
− 最初の認識時点で連結実体が共同で管理し、短期的な利益獲得を目的で最近、実際運用して
いる特定金融商品ポートフォリオの一部である場合
− リスクヘッジ手段として指定され、リスクヘッジに効果的ではないデリバティブ
以下の場合、短期売買金融資産ではないか、企業会計基準書第 1103 号「事業結合」が適用される事業結
合で取得者の条件付け対価ではない金融資産は最初の認識時点に当期損益認識金融資産として指定する
ことができます。
− 当期損益認識項目として指定することにより、指定しなかった場合に発生したはずの認識と
測定上の不一致を除去するか又は相当減少させられる場合
− 金融資産が連結実体の文書化されたリスク管理や投資戦略によって金融商品集合(金融資
産、金融負債又は金融資産と金融負債の組合せで構成された集合)の一部を構成し、公正価
値基準で管理し、その成績を評価し、その情報を内部的に提供する場合
− 金融資産に一つ又はそれ以上の組込デリバティブを含めており、企業会計基準書第 1039 号
「金融商品:認識と測定」によって合成契約の全体(資産又は負債)を当期損益認識金融資
産と指定できる場合
当期損益認識金融資産は公正価値で測定し、再測定によって発生する評価損益を当期損益として認識し
ています。
③ 満期保有金融資産
支払金額が確定または決定可能であり、満期が固定されており、連結実体が満期まで保有する積極的な
意図と能力がある非デリバティブ資産は満期保有金融資産に分類しています。満期保有金融資産は実効
金利を使用して測定された償却後原価から減損損失累計額を差し引いた金額で表示しており、受取利息
は実効金利法を使用して認識しています。
④ 売却可能金融資産
注記 - 継続
- 22 -
35. 16) 法人税
法人税費用は当期法人税と繰延税金で構成されています。
① 当期法人税
当期法人税負担額は当期の課税所得に基づいて算定されます。別の課税期間に加算または差引される損
益項目、非課税項目や損金不認定項目のため、課税所得と連結包括損益計算書上の税引前損益は差異が
発生します。連結実体の当期法人税に関する負債は報告期間終了日まで制定されたか、または実質的に
制定された税率及び税法に基づいて計算されます。
② 繰延税金
繰延税金は連結財務諸表上、資産と負債の帳簿価額と課税所得の算出時に使用される税務基準額との差
異である一時差異に対して認識されます。繰延税金負債は一般的にすべての将来加算一時差異に対して
認識されます。繰延税金資産は一般的に将来減算一時差異が使用できる課税所得の発生可能性が高い場
合に、すべての将来減算一時差異に対して認識されます。しかし、将来加算一時差異が営業権を最初に
認識する時に発生するか、資産または負債が最初に認識される取引が事業結合取引ではなく、取引当時
に会計利益と課税所得(税務上欠損金)に影響を及ぼさない取引から発生する場合は繰延税金負債を認識
しません。尚、将来減算一時差異が資産または負債が最初に認識される取引が事業結合取引ではなく、
取引当時の会計利益と課税所得(税務上欠損金)に影響を及ぼさない取引から発生する場合は繰延税金資
産を認識しません。
連結実体が一時差異の消滅時点を統制することができ、予測可能な将来に一時差異が消滅しない可能性
が高い場合を除いては子会社、関係企業に対する投資資産及びジョイントベンチャーに対する投資持分
に関する将来加算一時差異に対して繰延税金負債を認識します。また、このような投資資産及び投資持
分に関する将来減算一時差異によって発生する繰延税金資産は一時差異の恵沢が使用できるほど十分な
課税所得が発生する可能性が高く、一時差異が予測可能な将来に消滅する可能性が高い場合に限って認
識します。
繰延税金資産の帳簿価額は、報告期間終了日ごとに検討し、繰延税金資産の全部または一部が回収でき
るほど十分な課税所得が発生する可能性がそれ以上高くない場合、繰延税金資産の帳簿価額を減少させ
ます。
繰延税金資産と負債は報告期間終了日まで制定されたか、または実質的に制定された税率及び税法に基
づいて当該負債が支払われるか、資産が実現される会計期間に適用されると予想される税率を使用して
測定します。繰延税金資産と繰延税金負債を測定する時は報告期間終了日現在、連結実体が関連資産と
負債の帳簿価額を回収するか支払うと予想される方式によって税効果を反映しました。
注記 - 継続
- 33 -
37. 又、財務報告の目的上、公正価値の測定に使用された投入変数の観測可能な程度と公正価値の測定値全
体に対する投入変数の有意性に基づいて以下で説明する内容の通り公正価値の測定値をレベル 1、2、3
に分類します。
(レベル1) 測定日に同一資産や負債に対する接近可能な活性市場の(調整されていない)開示価格
(レベル2) レベル1の開示価格以外に資産や負債について直接的又は間接的に観測可能な投入変数
(レベル3) 資産や負債に対する観測可能ではない投入変数
3. 重要な判断と見積の不確実性の主要源泉
注記 2 で記述している連結実体の会計方針を適用することにおいて、経営者は他の資料から簡単に識別
できない資産と負債の帳簿価額に対する判断、見積及び仮定をしなければなりません。見積に関する仮
定は歴史的経験と関連性があると見なされるその他の要因に基づいています。実際の結果はこのような
見積値と異なる可能性があります。
見積と基礎的な仮定は継続して検討されます。会計見積に対する修正はそのような修正が単に当該期間
に対してのみ影響を及ぼす場合は修正された期間に認識され、当期と将来の期間にすべて影響を及ぼす
場合は修正された期間と将来の期間に認識されます。
(1) 会計方針を適用する過程で下した重要な判断
下記項目は見積りに関するもの(注記 3.(2)参照)とは別の重要な判断として、これは経営陣が連結実
体の会計方針を適用する過程で下したものであり、連結財務諸表に認識された金額に最も重要な影響を
及ぼす事項です。
1) 連結の判断
支配企業はプリヴィア第四次流動化専門有限会社、プリヴィア第五次流動化専門有限会社及びスーパー
シリーズ第一次流動化専門有限会社の持分を各々0.5%有しています。支配企業の経営陣は企業会計基準
書第 1110 号で定義されている支配力の原則と提示されている適用方法により支配企業がプリヴィア第四
次流動化専門有限会社、プリヴィア第五次流動化専門有限会社及びスーパーシリーズ第一次流動化専門
有限会社を支配するかを評価しました。支配企業は該当特殊目的企業の設立目的と設計に関与しており、
特殊目的企業のリスクと便益の一部に対しさらされているため、子会社に対する支配力を有していると
判断することができます。また、特殊目的企業の全ての意思決定は約款及び定款によって自動操縦方式
で遂行されており、支配企業は同約款及び定款内容の変更に対する統制権を行使できますので、支配力
を有していると結論付けました。これに関する内容は注記 4 に説明されています。
注記 - 継続
- 35 -
39. 4. 子会社
(1) 当期末及び前期末現在、子会社の詳細内訳は次の通りです。
区分
主な営業
活動
法人設立及び
営業所在地
所有持分率及び
議決権比率(%) 決算月
当期末 前期末
プリヴィア第三次流動化専門有限会社 資産流動化 大韓民国 - 0.9 1 月
プリヴィア第四次流動化専門有限会社 資産流動化 大韓民国 0.5 0.5 12 月
プリヴィア第五次流動化専門有限会社 資産流動化 大韓民国 0.5 0.5 12 月
スーパーシリーズ第一次流動化専門有限会社 資産流動化 大韓民国 0.5 - 12 月
特定金銭信託(18 件) 信託財産運用 大韓民国 100 100 -
上記の全ての連結対象子会社は支配力を決定する時、議決権やそれと類似した権利は主な要素にならな
いよう設計されており、構造化企業に該当します。
特定金銭信託を除いた子会社は連結実体の事業の必要に応じて設立された特殊目的企業です。支配企業
は特殊目的企業の設立目的と設計に関与しており、特殊目的企業のリスクと便益の一部に対してさらさ
れているため、子会社に対する力を保有していると判断できます。また、特殊目的企業の全ての意思決
定は約款及び定款によって自動操縦方式で行われており、支配企業は同約款及び定款内容の変更に対す
る統制権を行使できますので、自分の力を使う能力を保有していると判断しています。これによって、
支配企業は持分率が過半未満ですが、特殊目的企業を連結範囲に含んでいます。
一方、特殊目的企業が発行した流動化社債に関するデリバティブ契約から支払履行に対する問題が発生
する場合、取引相手は支配企業に支払履行を請求することができます。
(2) 当期末及び前期末の子会社の要約財務情報は次の通りです。
<当期末>
(単位:百万ウォン)
区分 資産 負債 営業収益 当期純利益 当期包括損益
プリヴィア第四次流動化専門有限会社 337,181 340,199 30,300 - -
プリヴィア第五次流動化専門有限会社 300,265 300,265 7,941 - -
スーパーシリーズ第一次流動化専門有限会社 467,284 469,098 11,844 - -
特定金銭信託(18 件) 429,748 - 748 748 748
注記 - 継続
- 37 -
40. <前期末>
(単位:百万ウォン)
区分 資産 負債 営業収益 当期純利益 当期包括損益
プリヴィア第三次流動化専門有限会社 450,569 450,538 33,203 - -
プリヴィア第四次流動化専門有限会社 312,464 319,087 21,975 - -
プリヴィア第五次流動化専門有限会社 300,265 300,265 1,407 - -
特定金銭信託(14 件) 245,008 - 8 8 8
(3) 当期中、新規で連結対象子会社に含まれた企業は次の通りです。
子会社名 事由
スーパーシリーズ第一次流動化専門有限会社 新規設立
特定金銭信託(18 件) 新規設立
(4) 当期中、連結対象子会社から除外された企業は次の通りです。
子会社名 事由
プリヴィア第三次流動化専門有限会社 清算
特定金銭信託(14 件) 清算
(5) 当期末現在、非連結構造化企業に対する投資内訳は次の通りです。
1) 非連結構造化企業に対する持分の性格と範囲
連結実体は投資ファンド等の投資を通じて構造化企業に関与しており、同構造化企業の主要特性は次の
通りです。
投資ファンドに分類される非連結構造化企業は投資信託、私募投資専門会社等があります。投資信託は
信託約定により投資及び運用を信託業者に委任し、投資家に運用収益を配分する構造であり、私募投資
専門会社は経営権の参与、支配構造の改善等のための持分証券の投資資金を私募で調達して発生する収
益を投資家間に配分する構造です。連結実体は投資ファンドに対する投資家として持分投資評価損益と
受取配当を認識しており、該当投資ファンドの価値下落時に元金損失にさらされるリスクがあります。
注記 - 継続
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41. 2) 当期末及び前期末現在、連結実体が有している非連結構造化企業の資産規模と財務諸表に認識した項
目別帳簿価額、最大損失エクスポージャー、当期中に発生した損失は次の通りです。最大損失エクスポ
ージャーは財務諸表に認識した投資資産金額と仕入約定、信用供与等の契約によって将来に確定される
可能性のある金額を含めます。
(単位:百万ウォン)
区分 当期末 前期末
非連結構造化企業資産総額 5,931,210 7,170,655
非連結構造化企業の関与により認識した資産 60,000 140,063
有価証券 60,000 140,063
非連結構造化企業の関与により認識した負債 - -
非連結構造化企業から発生した損失 - -
最大損失エクスポージャー 60,000 140,063
有価証券 60,000 140,063
5. 現金及び預け金
(1) 現金及び現金性資産の構成内訳
当期末及び前期末現在の現金及び現金性資産の構成内訳は次の通りです。
(単位:百万ウォン)
区分
当期末 前期末
年金利(%) 金額 年金利(%) 金額
当座預金 - 316 - 101
普通預金 - 121,130 - 87,446
定期預金 0.70~1.66 34,400 2.08 14,000
その他現金及び現金性資産 - 349,897 - 66,150
合計 505,743 167,697
注記 - 継続
- 39 -
42. (2) 使途が制限されている現金及び預け金等
当期末及び前期末の使途が制限されている現金及び預け金等の構成内訳は次の通りです。
(単位:百万ウォン)
科目 金融機関名 当期末 前期末 使途制限の内容
現金及び預け金
KEB ハナ銀行ほか 18 19 当座開設保証金
新韓銀行ほか 33,000 33,000 担保預金
ミレアセット証券 7 10 社会的企業ファンド
その他金融資産 韓国資産管理公社 6,995 6,885
大宇建設の売却に関する損失保証エスク
ロー口座
合計 40,020 39,914
6. 有価証券
当期末及び前期末現在、有価証券の内訳は次の通りです。
(単位:百万ウォン)
区分 当期末 前期末
短期売買証券
債務証券 399,928 598,941
持分証券 60,000 140,063
小計 459,928 739,004
売却可能証券
非上場株式 1,767 1,767
合計 461,695 740,771
注記 - 継続
- 40 -
43. 7. カード資産
当期末及び前期末現在、主要カード資産の顧客別構成内訳は次の通りです。
<当期末>
(単位:百万ウォン)
区分 債権元金
繰延貸付
付帯損益
現在価値
割引差金
貸倒引当金 帳簿価額
カード代金立替金
家計 7,069,322 (8,643) (7,434) (72,107) 6,981,138
企業 542,606 - - (4,594) 538,012
キャッシングサービス 家計 827,003 - - (32,868) 794,135
カードローン 家計 3,240,008 - (789) (145,917) 3,093,302
合計 11,678,939 (8,643) (8,223) (255,486) 11,406,587
<前期末>
(単位:百万ウォン)
区分 債権元金
繰延貸付
付帯損益
現在価値
割引差金
貸倒引当金 帳簿価額
カード代金立替金
家計 6,301,454 (6,761) (6,644) (63,711) 6,224,338
企業 613,445 - - (7,811) 605,634
キャッシングサービス 家計 837,548 - - (30,078) 807,470
カードローン 家計 3,047,465 - (770) (134,240) 2,912,455
合計 10,799,912 (6,761) (7,414) (235,840) 10,549,897
注記 - 継続
- 41 -
44. 8. 貸倒引当金の変動内訳
当期及び前期中、貸倒引当金の変動内訳は次の通りです。
<当期>
(単位:百万ウォン)
区分
カード代金
立替金
キャッシング
サービス
カードローン その他資産 合計
期首 71,522 30,078 134,240 2,610 238,450
貸倒償却 (1,310) (218) (607) - (2,135)
償却債権回収 612 797 307 - 1,716
売却及び買戻 (23,284) (13,458) (27,727) - (64,469)
繰入額 29,161 15,669 39,704 603 85,137
期末 76,701 32,868 145,917 3,213 258,699
<前期>
(単位:百万ウォン)
区分
カード代金
立替金
キャッシング
サービス
カードローン その他資産 合計
期首 70,105 31,313 103,438 3,011 207,867
貸倒償却 (2,081) (332) (443) - (2,856)
償却債権回収 678 907 296 - 1,881
売却及び買戻 (31,597) (18,740) (35,551) - (85,888)
繰入(戻入)額 34,417 16,930 66,500 (401) 117,446
期末 71,522 30,078 134,240 2,610 238,450
注記 - 継続
- 42 -
45. 9. 有形固定資産
(1) 現況
当期末及び前期末現在、有形固定資産の構成内訳は次の通りです。
(単位:百万ウォン)
区分
当期末 前期末
取得原価 減価償却累計額 帳簿価額 取得原価 減価償却累計額 帳簿価額
土地 141,136 - 141,136 138,257 - 138,257
建物 120,401 (11,684) 108,717 113,266 (8,792) 104,474
車両運搬具 2,514 (254) 2,260 2,590 (126) 2,464
什器備品 210,311 (125,909) 84,402 211,900 (124,045) 87,855
建設仮勘定 14,089 - 14,089 23,380 - 23,380
合計 488,451 (137,847) 350,604 489,393 (132,963) 356,430
(2) 変動内訳
当期及び前期中、有形固定資産の変動内訳は次の通りです。
<当期>
(単位:百万ウォン)
区分 期首 取得 振替 処分 減価償却 期末
土地 138,257 2,879 - - - 141,136
建物 104,474 7,739 248 (842) (2,902) 108,717
車両運搬具 2,464 - - (16) (188) 2,260
什器備品 87,855 26,407 1,925 (898) (30,887) 84,402
建設仮勘定 23,380 10,495 (19,786) - - 14,089
合計 356,430 47,520 (17,613) (1,756) (33,977) 350,604
注記 - 継続
- 43 -