Борис Щербина “Оподаткування : оптимізація та ризики” Lviv Freelance Forum 2014 Autumn Сайт події - http://freelance.lviv.ua/ Під час доповіді буде розглянуто класичні схеми роботи на основі договору-підряду. Також розказано про декілька схем оподаткування, визначення переваг та недоліків кожного з них.

1. Налогообложение
оптимизация и риски
Борис Щербина
Lviv Freelance Forum 2014
Львов
20 сентября

2. Оптимизация и риски
- Агентская схема продажи ИТ-услуг при
едином налоге
- Правовые отношения с ФЛП
- Роялти за ПО и SaaS сервис

3. Агентская схема и ЕН
Заказчик Вы
Исполнитель
Деньги (Х)
Договор поручения
ЕН от
суммы
вашего %
Деньги (Х - ваш % )
Переход Договор подряда
прав на ИС

4. Правовые отношения с ФЛП
ЮЛ1
Аренда Клиент
помещения
аутсорсер
ФЛП
ЮЛ2
коворкинг
Сотрудники 1
Активы
2

5. Роялти за ПО и SaaS сервис
- Роялти - не облагается НДС
- SaaS сервис - нужно продавать за Роялти
- Применение Международных Соглашений
об избежании двойного налогообложения

6. Роялти за ПО и SaaS сервис
Международные Соглашения
об избежании двойного налогообложения
1. Заключены между Украиной и многими странами мира
2. Позволяют снизить % налога, удерживаемого с доходов нерезидента
3. Позволяют зачесть налог, уже удержанный с нерезидента в другой
стране, при уплате налогов резидентом в своей стране

7. Роялти за ПО и SaaS сервис
Роялти
Лицензиат Вы
(Реселлер)
Конечный
пользователь
Лицензионный договор
Украина
ЭКСПОРТ
С вас удерживают тот % налога, который установлен
Налоговым законодательством страны Реселлера,
или международным соглашением со страной Реселлера.

8. Роялти за ПО и SaaS сервис
Вы
(реселлер)
Собственник
ПО
Конечный
пользователь
ИМПОРТ
Роялти
Лицензионный договор
Украина
Вы удерживаете налог в размере 15% от суммы,
выплачиваемой собственнику ПО (установлен Налоговым
Кодексом Украины)
или тот % налога, который установлен международным
соглашением

9. Роялти за ПО и SaaS сервис
ПРОДАЖИ РОЯЛТИ ВНУТРИ УКРАИНЫ
Роялти
Конечный Вы
пользователь Лицензионный договор
ООО на едином налоге - 5%
ФЛП на едином налоге - 15%
(роялти не включается в доход ФЛП на едином
налоге по ставке 5% и облагается 15%)

10. Держите баланс между оптимизацией и рисками