לפני שאתם פותחים עסק, כדאי שתכירו את עולם המיסוי במדינת ישראל.

1. ‫נשר‬ ‫שרונה‬ ‫של‬ ‫בבעלותה‬ ‫הנן‬ ‫המצורפות‬ ‫המצגות‬-‫רו‬"‫ח‬,
‫והשימוש‬‫בהן‬‫הוא‬‫בכתב‬ ‫באישור‬ ‫רק‬‫נשר‬ ‫שרונה‬ ‫של‬–‫רו‬"‫ח‬.‫איסור‬ ‫חל‬
‫להעתיק‬,‫לשכפל‬,‫למסור‬,‫בכתב‬ ‫אישור‬ ‫ללא‬ ‫המצורפות‬ ‫המצגות‬ ‫את‬ ‫להפיץ‬
‫נשר‬ ‫שרונה‬ ‫של‬.
‫המלצה‬ ‫בגדר‬ ‫הם‬ ‫במצגות‬ ‫הנתונים‬.‫בגין‬ ‫אחריות‬ ‫בכל‬ ‫תישא‬ ‫לא‬ ‫נשר‬ ‫שרונה‬
‫עקיף‬ ‫או‬ ‫ישיר‬ ‫נזק‬ ‫כל‬,‫בגין‬‫השימוש‬‫במצגות‬ ‫המוצג‬ ‫ובמידע‬ ‫בהמלצות‬
‫המצורפות‬.
‫נשר‬ ‫שרונה‬,‫רו‬"‫ח‬
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
4999773-054nesher.finance@gmail.com

2. ‫לעסק‬ ‫שלך‬ ‫השותפים‬-
‫המס‬ ‫רשויות‬
‫שרונה‬‫נשר‬,‫רו‬“‫ח‬
‫נשר‬-‫ניהול‬‫כספים‬
‫בעסק‬ ‫נכונות‬ ‫החלטות‬ ‫לקבלת‬ ‫ניהוליים‬ ‫כלים‬ ‫מתן‬
‫טל‬:077-2170100
‫נייד‬054-4999773
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
054-4999773

3. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫עסק‬ ‫מנהלים‬ ‫איך‬
(‫החוק‬ ‫עם‬ ‫להסתבך‬ ‫בלי‬)!
‫המטרה‬:

4. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
“The hardest thing
to understand in the
world is the income
tax.”
((Albert Einstein

5. ‫המס‬ ‫רשויות‬ ‫הן‬ ‫מי‬?
‫מולם‬ ‫מתנהלים‬ ‫איך‬?
‫להתאגד‬ ‫כדאי‬ ‫איך‬?
‫חשובים‬ ‫טיפים‬
‫מותרת‬ ‫הוצאה‬ ‫מהי‬?
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫מס‬ ‫רשויות‬?

6. .1‫מוסף‬ ‫ערך‬ ‫מס‬(‫מע‬"‫מ‬)–‫מס‬ ‫שיעור‬(‫עומד‬ ‫כיום‬
‫על‬18%)‫עסקה‬ ‫לכל‬ ‫המתווסף‬.
.2‫הכנסה‬ ‫מס‬–‫רווחי‬ ‫מתוך‬ ‫שנגזר‬ ‫מס‬ ‫שיעור‬
‫העסק‬/‫החברה‬.
.3‫לאומי‬ ‫ביטוח‬–‫רווחי‬ ‫מתוך‬ ‫שנגזר‬ ‫פרמיה‬ ‫שיעור‬
‫מס‬ ‫לצורכי‬ ‫החברה‬.‫דמי‬ ‫כמו‬ ‫ביטוחי‬ ‫מענה‬ ‫נותן‬
‫אבטלה‬,‫נכות‬,‫עבודה‬ ‫תאונות‬,‫לידה‬ ‫ודמי‬ ‫מענק‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫בישראל‬ ‫המס‬ ‫רשויות‬:

7. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫מוסף‬ ‫ערך‬ ‫מס‬
http://www.finance.gov.il/taxes/

8. ‫האחרון‬ ‫הקונה‬ ‫על‬ ‫מוטל‬ ‫המס‬.
‫למע‬ ‫המס‬ ‫להעברת‬ ‫צינור‬ ‫רק‬ ‫הוא‬ ‫העוסק‬"‫מ‬.
‫כעוסק‬ ‫להירשם‬ ‫חובה‬‫העסק‬ ‫הפעלת‬ ‫בטרם‬:
.1‫פטור‬-‫פטור‬ ‫עוסק‬ ‫תקרת‬‫בשנת‬2013-77,993‫ש‬"‫ח‬,
.2‫מורשה‬-‫תקרת‬ ‫מעל‬ ‫או‬ ‫חופשיים‬ ‫מקצועות‬ ‫רשימת‬
‫הפטור‬,
.3‫חברה‬–‫הפעילות‬ ‫להיקף‬ ‫חשיבות‬ ‫אין‬
‫פי‬ ‫על‬ ‫שומה‬ ‫הגוררת‬ ‫פלילית‬ ‫עבירה‬ ‫זאת‬ ‫תקבול‬ ‫רישום‬ ‫אי‬
‫שפיטה‬ ‫מיטב‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________

9. ‫מצטבר‬ ‫בסיס‬–
‫לפיו‬‫הינו‬ ‫בעסק‬ ‫והוצאות‬ ‫בהכנסות‬ ‫ההכרה‬ ‫עיתוי‬
‫תאריך‬‫הוצאה‬ ‫או‬ ‫הכנסה‬ ‫נוצרה‬ ‫שבגינה‬ ‫העסקה‬,‫ולא‬
‫התאריך‬‫התשלום‬ ‫התבצע‬ ‫בו‬.
‫מזומן‬ ‫בסיס‬–
‫לפי‬ ‫נקבע‬ ‫ובהוצאות‬ ‫בהכנסות‬ ‫ההכרה‬ ‫עיתוי‬
‫תשלומים‬‫בפועל‬ ‫ותקבולים‬
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫והדיווח‬ ‫הספרים‬ ‫ניהול‬ ‫אופן‬:

10. ‫מזומן‬ ‫בסיס‬ ‫על‬ ‫לדווח‬ ‫יכול‬ ‫מי‬?
‫נותני‬‫שרותים‬‫עסקאותיהם‬ ‫מחזור‬ ‫אשר‬‫עולה‬ ‫אינו‬
‫על‬15,000,000‫ש‬"‫ח‬‫לשנה‬
(‫בתי‬‫קפה‬,‫מועדונים‬,‫מלון‬ ‫בתי‬,‫הובלה‬ ‫חברת‬,‫רכב‬ ‫השכרת‬,‫שיפוצניקים‬,
‫מסעדות‬,‫מוניות‬ ‫נהגי‬,‫ועוד‬ ‫מוסכים‬).
‫בעלי‬‫מקצועות‬‫חופשיים‬
(‫אדריכל‬,‫הנדסאי‬,‫פרטי‬ ‫חוקר‬,‫טכנאי‬,‫לארגון‬ ‫יועץ‬,‫לניהול‬ ‫יועץ‬,‫מס‬ ‫יועץ‬,
‫כלכלן‬,‫מהנדס‬,‫מודד‬,‫חשבונות‬ ‫מנהל‬,‫מתורגמן‬,‫דין‬ ‫עורך‬,‫חשבון‬ ‫רואה‬,‫שמאי‬
‫ועוד‬).
‫אשר‬ ‫יצרנים‬‫על‬ ‫עולה‬ ‫אינו‬ ‫עסקאותיהם‬ ‫מחזור‬
1,950,000₪‫לשנה‬(‫מוצרים‬ ‫ייצור‬)
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫והדיווח‬ ‫הספרים‬ ‫ניהול‬ ‫אופן‬:

11. ‫משלוח‬ ‫תעודת‬–‫שהינו‬ ‫טובין‬ ‫הובלת‬ ‫לכל‬ ‫תעודה‬ ‫הפקת‬
‫מכירה‬ ‫לצורך‬ ‫שלא‬ ‫גם‬ ‫העסק‬ ‫בעל‬ ‫של‬ ‫מלאי‬.
‫עסקה‬ ‫חשבונית‬-‫הוא‬ ‫כמה‬ ‫ללקוח‬ ‫שמורה‬ ‫חיוב‬ ‫תעודת‬
‫המוצר‬ ‫או‬ ‫השרות‬ ‫עבור‬ ‫לשלם‬ ‫אמור‬.
‫מס‬ ‫חשבונית‬–‫עד‬ ‫חשבונית‬ ‫הפקת‬14‫ביצוע‬ ‫לאחר‬ ‫יום‬
‫העסקה‬(‫מזומן‬/‫מצטבר‬)
‫קבלה‬–‫קבלה‬ ‫הפקת‬‫מיד‬‫התשלום‬ ‫קבלת‬ ‫עם‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫ספרים‬ ‫בניהול‬ ‫מסמכים‬:

12. ‫קבלה‬‫קבלת‬ ‫עם‬ ‫מיד‬ ‫מופקת‬‫התשלום‬
‫מזומן‬ ‫בסיס‬ ‫על‬ ‫עובד‬ ‫העוסק‬ ‫כאשר‬,‫תוך‬ ‫מופקת‬ ‫חשבונית‬
7‫התשלום‬ ‫קבלת‬ ‫מיום‬ ‫ימים‬.
‫תוך‬ ‫מופקת‬ ‫חשבונית‬ ‫המקרים‬ ‫בשאר‬14‫מתן‬ ‫מיום‬ ‫יום‬
‫השירות‬/‫הטובין‬.
‫מס‬ ‫החשבונית‬ ‫את‬ ‫למסור‬ ‫יש‬/‫ללקוח‬ ‫מקור‬ ‫קבלה‬
‫החשבונית‬ ‫את‬ ‫להדפיס‬ ‫ניתן‬ ‫לחילופין‬‫מב‬‫מתוך‬ ‫הקבלה‬ ‫או‬
‫מ‬ ‫של‬ ‫אישור‬ ‫שקיבלה‬ ‫תוכנה‬"‫ה‬.
‫משנת‬ ‫החל‬2014‫ע‬ ‫יוקצה‬ ‫והקבלות‬ ‫החשבוניות‬ ‫מספור‬"‫י‬
‫המיסים‬ ‫רשות‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫חשבונית‬ ‫להפיק‬ ‫יש‬ ‫מתי‬‫קבלה‬ ‫או‬ ‫מס‬:

13. ‫קבלה‬,‫התשלום‬ ‫קבלת‬ ‫עם‬ ‫מיד‬ ‫מופקת‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫ע‬ ‫הכרחיים‬ ‫נתונים‬"‫ג‬‫הקבלה‬:
‫הוצאת‬ ‫תאריך‬
‫הקבלה‬
‫הקבלה‬
‫ממוספרת‬‫בסדר‬
‫וכרונולוגי‬ ‫רץ‬
‫כרוך‬ ‫ובספר‬
‫הלקוח‬ ‫פרטי‬
‫מורשה‬ ‫עוסק‬ ‫מספר‬ ‫ציון‬
‫ח‬ ‫או‬.‫פ‬.‫או‬ ‫חברה‬ ‫של‬
‫פטור‬ ‫עוסק‬ ‫מספר‬
‫העסקה‬ ‫פרטי‬
‫התשלום‬ ‫פירוט‬
‫שבו‬ ‫והאופן‬ ‫שהתקבל‬
‫התקבל‬
‫מקבל‬ ‫חתימת‬
‫התשלום‬

14. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫ע‬ ‫הכרחיים‬ ‫נתונים‬"‫מס‬ ‫חשבונית‬ ‫ג‬:
‫חשבונית‬,‫כאמור‬ ‫מהנתונים‬ ‫יותר‬ ‫או‬ ‫אחד‬ ‫בה‬ ‫שחסרים‬,‫אינם‬ ‫בה‬ ‫שהנתונים‬ ‫או‬
‫מלאים‬ ‫או‬ ‫מדויקים‬,‫כדין‬ ‫שהוצאה‬ ‫כחשבונית‬ ‫תיחשב‬ ‫לא‬.
‫מקור‬+2‫העתקים‬
‫מקור‬‫ללקוח‬ ‫להימסר‬ ‫חייב‬
‫מורשה‬ ‫עוסק‬ ‫מספר‬ ‫ציון‬
‫ח‬ ‫או‬.‫פ‬.‫חברה‬ ‫של‬ ‫ממוספרת‬ ‫החשבונית‬
‫וכרונולוגי‬ ‫רץ‬ ‫בסדר‬
‫כרוך‬ ‫ובספר‬
‫מפיק‬ ‫חתימת‬
‫החשבונית‬
‫העסקה‬ ‫פרטי‬
‫הוצאת‬ ‫תאריך‬
‫החשבונית‬
‫ללא‬ ‫מפורט‬ ‫הסכום‬
‫מע‬"‫מע‬ ‫וכולל‬ ‫מ‬"‫מ‬
‫הלקוח‬ ‫פרטי‬

15. ‫ע‬ ‫מתבצע‬ ‫הדיווח‬"‫מע‬ ‫ממשרדי‬ ‫המתקבל‬ ‫פנקס‬ ‫ג‬"‫ועבור‬ ‫לשנה‬ ‫אחת‬ ‫מ‬
‫מפורט‬ ‫דיווח‬ ‫באמצעות‬ ‫או‬ ‫השנה‬ ‫כל‬
‫הרלוונטית‬ ‫בתקופה‬ ‫בוצעו‬ ‫אשר‬ ‫העסקאות‬ ‫סך‬ ‫את‬ ‫לפרט‬ ‫יש‬ ‫בדוח‬
(‫המע‬ ‫סכום‬ ‫ללא‬"‫מ‬.)
‫המע‬ ‫כל‬ ‫את‬ ‫לקזז‬ ‫ניתן‬"‫הרלוונטית‬ ‫בתקופה‬ ‫התשומות‬ ‫בגין‬ ‫מ‬(‫פי‬ ‫על‬
‫שנקבעו‬ ‫קריטריונים‬.)
‫עד‬ ‫הדוח‬ ‫את‬ ‫ולשלם‬ ‫להגיש‬ ‫יש‬15‫העוקב‬ ‫לחודש‬.
‫הדוח‬ ‫בתקופת‬ ‫עסקית‬ ‫פעילות‬ ‫אין‬ ‫אם‬ ‫גם‬,‫ולדווח‬ ‫הדוח‬ ‫את‬ ‫להגיש‬ ‫יש‬
‫פעילות‬ ‫על‬"‫אפס‬".
‫בזמן‬ ‫הדוח‬ ‫הגשת‬ ‫אי‬,‫קנסות‬ ‫גוררת‬,‫גורמת‬ ‫דוח‬ ‫הגשת‬ ‫ואי‬ ‫ריביות‬
‫שפיטה‬ ‫מיטב‬ ‫פי‬ ‫על‬ ‫לשומה‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫למע‬ ‫דיווחים‬"‫מ‬:

16. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫דיווחים‬‫למע‬"‫מ‬-‫המשך‬:
‫מועד‬‫האחרון‬ ‫הדיווח‬ ‫הדיווח‬ ‫תקופת‬
‫ההכנסות‬ ‫היקף‬
‫כולל‬ ‫לא‬ ‫בתקופה‬
‫מע‬"‫מ‬
‫המע‬"‫מ‬
‫תשומות‬
‫לקזז‬ ‫שניתן‬
‫מע‬"‫לתקופה‬ ‫עסקאות‬ ‫מ‬
‫לתשלום‬ ‫הסכום‬

17. ‫דיווח‬‫מקוון‬ ‫מפורט‬:
‫משנת‬ ‫החל‬2012‫העוסקים‬ ‫כל‬ ‫על‬ ‫מקוון‬ ‫דיווח‬ ‫של‬ ‫חובה‬ ‫תחול‬‫שמחזור‬
‫על‬ ‫עולה‬ ‫הכנסותיהם‬2.5‫מיליון‬₪‫ו‬ ‫בשנה‬/‫ספרי‬ ‫לנהל‬ ‫חייבים‬ ‫או‬
‫הכפולה‬ ‫בשיטה‬ ‫חשבונות‬.
.1‫מייצג‬ ‫באמצעות‬ ‫לדווח‬ ‫ניתן‬ ‫יהיה‬(‫רו‬"‫מס‬ ‫יועץ‬ ‫או‬ ‫ח‬)
.2‫באתר‬ ‫עוסק‬ ‫לכל‬ ‫שיפתח‬ ‫אישי‬ ‫אזור‬ ‫באמצעות‬ ‫לדווח‬ ‫ניתן‬ ‫יהיה‬
‫מע‬ ‫של‬ ‫האינטרנט‬"‫אלקטרונית‬ ‫חתימה‬ ‫ובאמצעות‬ ‫מ‬
.3‫מע‬"‫האישי‬ ‫לאזור‬ ‫כניסה‬ ‫וסיסמת‬ ‫משתמש‬ ‫קוד‬ ‫לעוסקים‬ ‫יספק‬ ‫מ‬
.4‫האישי‬ ‫האזור‬:https://www.misim.gov.il/emheshboniot2
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫למע‬ ‫דיווחים‬"‫מ‬-‫המשך‬:

18. ‫שנתיים‬ ‫דיווחים‬:
‫מורשה‬ ‫עוסק‬‫בע‬ ‫וחברה‬"‫מ‬‫אינם‬‫להגיש‬ ‫צריכים‬
‫למע‬ ‫שנתיים‬ ‫דוחות‬"‫מ‬
‫מחויב‬ ‫פטור‬ ‫עוסק‬‫למע‬ ‫לדווח‬"‫הכנסותיו‬ ‫על‬ ‫מ‬
‫השנתיות‬
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫למע‬ ‫דיווחים‬"‫מ‬:

19. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫הכנסה‬ ‫מס‬
http://www.finance.gov.il/taxes/

20. ‫ו‬ ‫יד‬ ‫ומשלח‬ ‫מעבודה‬ ‫הכנסות‬ ‫על‬ ‫מוטל‬ ‫המס‬/‫אקראי‬ ‫עסקת‬ ‫או‬
‫מסחרי‬ ‫אופי‬ ‫בעל‬.
‫הכנסותיהם‬ ‫על‬ ‫פרוגרסיבי‬ ‫במס‬ ‫מחויבים‬ ‫ושכיר‬ ‫עוסק‬.
‫בע‬ ‫חברה‬"‫קבוע‬ ‫מס‬ ‫בשיעור‬ ‫חייבת‬ ‫מ‬(25%‫בשנת‬2013)
‫עוסק‬ ‫על‬ ‫המוטל‬ ‫המס‬/‫חברה‬,‫בניכוי‬ ‫ההכנסות‬ ‫על‬ ‫על‬ ‫מחושב‬
‫הוצאות‬.
‫תיק‬ ‫לפתוח‬ ‫חובה‬‫במ‬"‫ה‬(‫חברה‬ ‫או‬ ‫עצמאי‬)‫הפעלת‬ ‫בטרם‬
‫העסק‬.
‫פטור‬ ‫לעוסק‬ ‫משמעות‬ ‫אין‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________

21. ‫חודשיים‬ ‫דיווחים‬:
‫ע‬ ‫מתבצע‬ ‫הדיווח‬"‫מ‬ ‫ממשרדי‬ ‫המתקבל‬ ‫פנקס‬ ‫ג‬"‫ובו‬ ‫השנה‬ ‫כל‬ ‫ועבור‬ ‫לשנה‬ ‫אחת‬ ‫ה‬
‫לשלם‬ ‫שיש‬ ‫המקדמה‬ ‫שיעור‬ ‫נקבע‬ ‫גם‬‫למ‬"‫ה‬‫דיווח‬ ‫בכל‬.
‫המע‬ ‫וללא‬ ‫הרלוונטית‬ ‫בתקופה‬ ‫בוצעו‬ ‫אשר‬ ‫העסקאות‬ ‫כל‬ ‫את‬ ‫לפרט‬ ‫יש‬ ‫בדוח‬"‫מ‬.
‫עד‬ ‫הדוח‬ ‫את‬ ‫להגיש‬ ‫יש‬15‫העוקב‬ ‫לחודש‬.
‫הרלוונטית‬ ‫התקופה‬ ‫במהלך‬ ‫מתשלומים‬ ‫במקור‬ ‫מס‬ ‫לנו‬ ‫ניכוי‬ ‫ולקוחות‬ ‫במידה‬,‫ניתן‬
‫מהתשלום‬ ‫אותם‬ ‫לקזז‬.
‫הדוח‬ ‫בתקופת‬ ‫עסקית‬ ‫פעילות‬ ‫אין‬ ‫אם‬ ‫גם‬,‫פעילות‬ ‫על‬ ‫ולדווח‬ ‫הדוח‬ ‫את‬ ‫להגיש‬ ‫יש‬
"‫אפס‬".
‫בזמן‬ ‫הדוח‬ ‫הגשת‬ ‫אי‬,‫קנסות‬ ‫גוררת‬,‫פי‬ ‫על‬ ‫לשומה‬ ‫גורמת‬ ‫דוח‬ ‫הגשת‬ ‫ואי‬ ‫ריביות‬
‫שפיטה‬ ‫מיטב‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫דיווחים‬‫למ‬"‫ה‬:

22. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫דיווחים‬‫למ‬"‫ה‬-‫המשך‬:
‫המקדמה‬ ‫שיעור‬‫מועד‬‫האחרון‬ ‫הדיווח‬
‫ההכנסות‬ ‫היקף‬
‫כולל‬ ‫לא‬ ‫בתקופה‬
‫מע‬"‫מ‬ ‫הדיווח‬ ‫תקופת‬
‫לתשלום‬ ‫הסכום‬‫מלקוחות‬ ‫במקור‬ ‫ניכוי‬

23. ‫שנתיים‬ ‫דיווחים‬:
‫ב‬ ‫מתחילה‬ ‫מס‬ ‫שנת‬1‫ב‬ ‫ומסתיימת‬ ‫בינואר‬-31‫לדצמבר‬.
‫עד‬ ‫להגיש‬ ‫יש‬ ‫שנתי‬ ‫דוח‬30‫העוקבת‬ ‫בשנה‬ ‫באפריל‬.
‫שרו‬ ‫רצוי‬"‫ח‬/‫הדוח‬ ‫את‬ ‫יערכו‬ ‫מס‬ ‫יועץ‬,‫לבד‬ ‫גם‬ ‫אפשרי‬ ‫זה‬ ‫אך‬.
‫כל‬ ‫בקיזוז‬ ‫הרלוונטית‬ ‫השנה‬ ‫בגין‬ ‫ההכנסות‬ ‫כל‬ ‫את‬ ‫יכלול‬ ‫הדוח‬
‫חוק‬ ‫פי‬ ‫על‬ ‫המותרות‬ ‫ההוצאות‬.
‫ביטוחים‬ ‫בגין‬ ‫זיכויים‬ ‫גם‬ ‫יכלול‬ ‫הדוח‬,‫נק‬'‫וכדו‬ ‫זיכוי‬'.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫דיווחים‬‫למ‬"‫ה‬:

24. ‫מקוון‬ ‫דוח‬:
‫משנת‬ ‫החל‬2010‫מקוון‬ ‫שנתי‬ ‫דוח‬ ‫להגיש‬ ‫יש‬(‫בעלי‬ ‫עוסקים‬ ‫למעט‬
‫הנמוך‬ ‫מחזור‬‫מ‬-76,710₪‫בשנה‬)
‫מייצג‬ ‫באמצעות‬ ‫להגיש‬ ‫ניתן‬ ‫הדוח‬ ‫את‬(‫רו‬"‫מס‬ ‫יועץ‬ ‫או‬ ‫ח‬)‫או‬
‫מ‬ ‫לאתר‬ ‫כניסה‬ ‫באמצעות‬"‫ה‬.
‫בכתובת‬:/1301https://www.misim.gov.il/sh
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫דיווחים‬‫למ‬"‫ה‬:

25. ‫הון‬ ‫הצהרת‬:
‫עצמאי‬ ‫של‬ ‫וההתחייבויות‬ ‫הנכסים‬ ‫כל‬ ‫על‬ ‫דוח‬.
‫עפ‬ ‫מוגש‬ ‫הדוח‬"‫המס‬ ‫רשות‬ ‫בקשת‬ ‫י‬.
‫בד‬"‫התיק‬ ‫לפתיחת‬ ‫הראשונה‬ ‫בשנה‬ ‫כ‬,‫מכן‬ ‫ולאחר‬,‫שנים‬ ‫לשלוש‬ ‫אחת‬
‫מדגם‬ ‫פי‬ ‫על‬ ‫או‬.
‫מאד‬ ‫מומלץ‬‫להעזר‬‫ברו‬"‫הדוח‬ ‫בהכנת‬ ‫מס‬ ‫יועץ‬ ‫או‬ ‫ח‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫דיווחים‬‫למ‬"‫ה‬:

26. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫לאומי‬ ‫ביטוח‬
http://www.btl.gov.il.

27. .1‫זכויותינו‬ ‫על‬ ‫השומרת‬ ‫ביטוח‬ ‫פרמיית‬ ‫הם‬ ‫לאומי‬ ‫לביטוח‬ ‫התשלומים‬
‫הביטוחיות‬.
.2‫אדם‬ ‫כל‬,‫מגיל‬ ‫החל‬18,‫בתשלומי‬ ‫חייב‬‫ב‬"‫ל‬(‫חוץ‬‫שהיא‬ ‫נשואה‬ ‫מאישה‬
‫סדיר‬ ‫בשירות‬ ‫חייל‬ ‫או‬ ‫בלבד‬ ‫בית‬ ‫עקרת‬,‫עובד‬ ‫או‬ ‫שכיר‬ ‫עובד‬ ‫שאינו‬
‫ועוד‬ ‫עצמאי‬.)
.3‫הכנסה‬ ‫מס‬ ‫לצורך‬ ‫החייבת‬ ‫הכנסה‬ ‫אותה‬‫חייבת‬ ‫גם‬‫ומס‬ ‫לאומי‬ ‫בביטוח‬
‫בריאות‬.
.4‫תיק‬ ‫לפתוח‬ ‫חובה‬‫בב‬"‫ל‬(‫חברה‬ ‫או‬ ‫עצמאי‬)‫הפעלת‬ ‫בטרם‬‫העסק‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________

28. ‫פטור‬ ‫עוסק‬ ‫או‬ ‫מורשה‬ ‫עוסק‬:
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫פטור‬ ‫עוסק‬‫מורשה‬ ‫עוסק‬‫פעילה‬ ‫חברה‬
‫עוסק‬ ‫מספר‬‫ת‬ ‫מספר‬.‫ז‬.‫ת‬ ‫מספר‬.‫ז‬.‫ח‬ ‫מספר‬.‫פ‬.‫מרשם‬
‫החברות‬
‫הכנסות‬ ‫סך‬‫עד‬77,993₪-‫נכון‬
‫לשנת‬
2013(‫בכל‬ ‫מתעדכן‬
‫שנה‬)
‫מ‬-77,993₪‫אחד‬ ‫או‬
‫המקצועות‬ ‫מבעלי‬
‫החופשיים‬.
‫להיקף‬ ‫קשר‬ ‫אין‬
‫ההכנסות‬
‫מע‬"‫מ‬‫מע‬ ‫מלהוסיף‬ ‫פטור‬"‫מ‬
‫העסקה‬ ‫מחיר‬ ‫על‬.
‫מע‬ ‫להוסיף‬ ‫חייב‬"‫על‬ ‫מ‬
‫העסקה‬ ‫מחיר‬
‫מע‬ ‫להוסיף‬ ‫חייב‬"‫מ‬
‫העסקה‬ ‫מחיר‬ ‫על‬
‫מע‬ ‫קיזוז‬"‫מ‬
‫תשומות‬
‫לקזז‬ ‫רשאי‬ ‫אינו‬
‫מע‬"‫תשומות‬ ‫מ‬
‫מע‬ ‫לקזז‬ ‫רשאי‬"‫מ‬
‫תשומות‬
‫מע‬ ‫לקזז‬ ‫רשאי‬"‫מ‬
‫תשומות‬

29. ‫פטור‬ ‫עוסק‬ ‫או‬ ‫מורשה‬ ‫עוסק‬-‫המשך‬:
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫פטור‬ ‫עוסק‬‫מורשה‬ ‫עוסק‬‫פעילה‬ ‫חברה‬
‫ספרים‬ ‫ניהול‬‫חובה‬‫ספרים‬ ‫לנהל‬.
‫הנה‬"‫חד‬ ‫ח‬‫צידית‬
‫ספרים‬ ‫לנהל‬ ‫חובה‬.
‫סוג‬‫הנה‬"‫לפי‬ ‫יקבע‬ ‫ח‬
‫העסקאות‬ ‫היקף‬
‫ספרים‬ ‫לנהל‬ ‫חובה‬.
‫בד‬"‫הנה‬ ‫כ‬"‫דו‬ ‫ח‬
‫צידית‬.
‫קבלות‬-‫קבלה‬ ‫להפיק‬ ‫חובה‬
‫תשלום‬ ‫כל‬ ‫על‬ ‫מיד‬.
‫ע‬"‫הקבלות‬ ‫פנקס‬ ‫ג‬
‫שהעוסק‬ ‫לציין‬ ‫יש‬
‫הינו‬"‫פטור‬."
‫קבלה‬ ‫להפיק‬ ‫חובה‬
‫תשלום‬ ‫כל‬ ‫על‬ ‫מיד‬
‫קבלה‬ ‫להפיק‬ ‫חובה‬
‫תשלום‬ ‫כל‬ ‫על‬ ‫מיד‬
‫מס‬ ‫חשבוניות‬‫בהפקת‬ ‫צורך‬ ‫אין‬
‫חשבוניות‬
‫חשבונית‬ ‫להפיק‬ ‫חובה‬
‫תוך‬ ‫עסקה‬ ‫כל‬ ‫על‬ ‫מס‬
14‫ביצועה‬ ‫מיום‬ ‫יום‬.
‫להפיק‬ ‫חובה‬
‫כל‬ ‫על‬ ‫מס‬ ‫חשבונית‬
‫תוך‬ ‫עסקה‬14‫יום‬
‫ביצועה‬ ‫מיום‬.

30. ‫פטור‬ ‫עוסק‬ ‫או‬ ‫מורשה‬ ‫עוסק‬-‫המשך‬:
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫פטור‬ ‫עוסק‬‫מורשה‬ ‫עוסק‬‫פעילה‬ ‫חברה‬
‫למע‬ ‫דיווחים‬"‫מ‬‫בסוף‬ ‫בשנה‬ ‫פעם‬
‫השנה‬
‫או‬ ‫לחודש‬ ‫אחת‬
‫חודשיים‬,‫ב‬-15
‫העוקב‬ ‫לחודש‬
‫לפנקס‬ ‫בהתאם‬
‫הדיווחים‬.
‫או‬ ‫לחודש‬ ‫אחת‬
‫חודשיים‬,‫ב‬-15
‫העוקב‬ ‫לחודש‬
‫לפנקס‬ ‫בהתאם‬
‫הדיווחים‬.
‫העסק‬ ‫מבנה‬‫או‬ ‫אחד‬ ‫עסק‬ ‫בעל‬
‫זוג‬ ‫בני‬.
‫בני‬ ‫או‬ ‫אחד‬ ‫עסק‬ ‫בעל‬
‫זוג‬.
‫של‬ ‫מורכב‬ ‫מבנה‬
‫בעלים‬ ‫מספר‬.
‫תדמית‬,‫יתרונות‬
‫וחסרונות‬
•‫קטן‬ ‫עסק‬.
•‫לפעילות‬ ‫מתאים‬
‫לקוחות‬ ‫מול‬
‫פרטיים‬.‫מחיר‬
‫ללקוח‬ ‫נמוך‬.
•‫ניהול‬ ‫עלויות‬
‫נמוכות‬.
•‫בינוני‬ ‫עסק‬.
•‫סוגי‬ ‫לכל‬ ‫מתאים‬
‫הפעילויות‬.‫מחיר‬
‫ללקוחות‬ ‫גבוה‬
‫סופיים‬.
•‫להתרחב‬ ‫קשה‬
‫השקעות‬ ‫ולהכניס‬.
•‫גדול‬ ‫עסק‬,‫רציני‬,
‫מבוסס‬.
•‫טובה‬ ‫פלטפורמה‬
‫עסקית‬ ‫לצמיחה‬.
•‫ניהול‬ ‫עלויות‬
‫גבוהות‬.

31. ‫חברה‬ ‫או‬ ‫מורשה‬ ‫עוסק‬:
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫פטור‬ ‫עוסק‬‫מורשה‬ ‫עוסק‬‫פעילה‬ ‫חברה‬
‫המס‬ ‫שיעור‬‫פרוגרסיבי‬ ‫מס‬‫המגיע‬
‫עד‬49%‫לאומי‬ ‫וביטוח‬
‫כעוד‬10%
‫פרוגרסיבי‬ ‫מס‬‫המגיע‬
‫עד‬49%‫לאומי‬ ‫וביטוח‬
‫כעוד‬10%
‫בשיעור‬ ‫חברות‬ ‫מס‬25%
‫משכורת‬
‫שליטה‬ ‫לבעל‬
‫ניתן‬ ‫לא‬‫ניתן‬ ‫לא‬.‫על‬ ‫מגבלות‬ ‫תחת‬
‫הפרשות‬‫לקופ‬"‫ג‬‫ופיצויים‬.
‫הגבלת‬
‫אחריות‬
‫משפטית‬
‫אחריות‬ ‫הגבלת‬ ‫אין‬.‫כל‬
‫העוסק‬ ‫של‬ ‫הנכסים‬
‫לתביעות‬ ‫חשופים‬
‫משפטיות‬.
‫אחריות‬ ‫הגבלת‬ ‫אין‬.‫כל‬
‫העוסק‬ ‫של‬ ‫הנכסים‬
‫לתביעות‬ ‫חשופים‬
‫משפטיות‬.
‫חשופים‬ ‫החברה‬ ‫נכסי‬ ‫רק‬
‫אלא‬ ‫משפטיות‬ ‫לתביעות‬
‫על‬ ‫חתמו‬ ‫הבעלים‬ ‫אם‬
‫אישית‬ ‫ערבות‬.
‫רו‬ ‫מינוי‬"‫ח‬‫חובה‬ ‫אין‬.‫מומלץ‬
‫ברו‬ ‫להסתייע‬"‫ח‬,‫יועץ‬
‫מס‬‫עו‬ ‫או‬"‫ד‬.‫עלות‬
‫נמוכה‬.
‫חובה‬ ‫אין‬.‫מומלץ‬
‫ברו‬ ‫להסתייע‬"‫ח‬,‫יועץ‬
‫מס‬‫עו‬ ‫או‬"‫ד‬.‫עלות‬
‫נמוכה‬ ‫יחסית‬.
‫רו‬ ‫למנות‬ ‫חובה‬ ‫קיימת‬"‫ח‬.
‫גבוהה‬ ‫יחסית‬ ‫עלות‬.

32. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫תיקים‬ ‫פתיחת‬
http://www.finance.gov.il/taxes/

33. ‫מע‬"‫מ‬–‫במע‬ ‫תיק‬ ‫פותחים‬ ‫קודם‬"‫מ‬!
‫טופס‬821(‫רשות‬ ‫של‬ ‫מהאתר‬ ‫להוריד‬ ‫ניתן‬
‫המיסים‬)
‫שלה‬ ‫וצילום‬ ‫זהות‬ ‫תעודת‬.
‫צ‬'‫שלו‬ ‫וצילום‬ ‫מבוטל‬ ‫ק‬(‫בבעלות‬ ‫בחשבון‬
‫להופיע‬ ‫הזוג‬ ‫בני‬ ‫שני‬ ‫על‬ ‫משותפת‬.)
‫שכירות‬ ‫חוזה‬/‫רכישה‬
‫עיסוק‬ ‫או‬ ‫רישוי‬ ‫תעודת‬
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫המס‬ ‫ברשויות‬ ‫עוסק‬ ‫תיק‬ ‫פותחים‬ ‫איך‬?

34. ‫הכנסה‬ ‫מס‬-
‫במע‬ ‫תיק‬ ‫לפתיחת‬ ‫אישור‬"‫מ‬
‫טופס‬5329‫דו‬"‫ח‬‫על‬ ‫והצהרה‬ ‫אישיים‬ ‫פרטים‬
‫מקורות‬‫הכנסה‬–‫הטפסים‬ ‫ממאגר‬ ‫להוריד‬ ‫ניתן‬
‫המיסים‬ ‫רשות‬ ‫של‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫המס‬ ‫ברשויות‬ ‫עוסק‬ ‫תיק‬ ‫פותחים‬ ‫איך‬?

35. ‫לאומי‬ ‫ביטוח‬-
‫טופס‬6101‫שנתי‬ ‫רב‬ ‫וחשבון‬ ‫דין‬–‫להוריד‬ ‫ניתן‬
‫המיסים‬ ‫רשות‬ ‫של‬ ‫הטפסים‬ ‫ממאגר‬.
‫לשלוח‬ ‫וניתן‬ ‫לאומי‬ ‫ביטוח‬ ‫למשרדי‬ ‫להגיע‬ ‫חובה‬ ‫אין‬
‫בפקס‬ ‫הבקשה‬ ‫את‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫המס‬ ‫ברשויות‬ ‫עוסק‬ ‫תיק‬ ‫פותחים‬ ‫איך‬?

36. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫עובדים‬ ‫העסקת‬

37. ‫ניכויים‬ ‫תיקי‬ ‫פתיחת‬ ‫מחייבת‬ ‫בעסק‬ ‫עובדים‬ ‫העסקת‬
‫לאומי‬ ‫ובביטוח‬ ‫הכנסה‬ ‫במס‬.
‫את‬ ‫העובד‬ ‫משכר‬ ‫לנכות‬ ‫המעביד‬ ‫את‬ ‫מחייב‬ ‫החוק‬
‫ולהעבירם‬ ‫לאומי‬ ‫וביטוח‬ ‫הכנסה‬ ‫מס‬ ‫בגין‬ ‫המס‬ ‫חבות‬
‫חודשי‬ ‫באופן‬ ‫לרשויות‬/‫חודשי‬ ‫דו‬
‫שכר‬ ‫חשב‬ ‫להעסיק‬ ‫מאד‬ ‫מומלץ‬(‫מנה‬"‫ח‬,‫מס‬ ‫יועץ‬)
‫השכר‬ ‫לתחשיבי‬.
‫ו‬ ‫מס‬ ‫ניכוי‬ ‫אי‬/‫עבירה‬ ‫היא‬ ‫המס‬ ‫לרשויות‬ ‫העברתו‬ ‫או‬
‫פלילית‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________

38. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
‫טיפים‬!

39. ‫דיווחים‬:
‫מקנסות‬ ‫ותמנעו‬ ‫בזמן‬ ‫ולשלם‬ ‫לדווח‬ ‫הקפידו‬,‫ריביות‬.
‫לבקש‬ ‫ניתן‬‫ארכות‬‫ו‬ ‫מראש‬/‫קנסות‬ ‫ביטול‬ ‫לבקש‬ ‫או‬
‫הגיוניות‬ ‫מסיבות‬.
‫מס‬ ‫החזר‬ ‫לכם‬ ‫ומגיע‬ ‫במידה‬,‫הביצוע‬ ‫אחרי‬ ‫תעקבו‬
‫שלו‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________

40. ‫ביקורים‬:
‫אחת‬ ‫של‬ ‫פניות‬ ‫או‬ ‫מביקורים‬ ‫להילחץ‬ ‫סיבה‬ ‫אין‬
‫המס‬ ‫מרשויות‬...‫החוקים‬ ‫פי‬ ‫על‬ ‫תעבדו‬ ‫עוד‬ ‫כל‬!
‫באנשים‬ ‫מדובר‬–‫בנימוס‬ ‫עמם‬ ‫תנהגו‬.
‫ע‬ ‫מיוצגים‬ ‫ואתם‬ ‫במידה‬"‫רו‬ ‫י‬"‫מס‬ ‫יועץ‬ ‫או‬ ‫ח‬,‫דווחו‬
‫הביקור‬ ‫על‬ ‫אמת‬ ‫בזמן‬ ‫להם‬.
‫המס‬ ‫ברשויות‬ ‫דיונים‬ ‫בעת‬,‫את‬ ‫לנהל‬ ‫למייצג‬ ‫תנו‬
‫הדיון‬.‫מיוצגים‬ ‫ואינכם‬ ‫במידה‬,‫תתיעצו‬‫עם‬ ‫לכן‬ ‫קודם‬
‫מקצועי‬ ‫גורם‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________

41. ‫מקצועיים‬ ‫גורמים‬:
‫המס‬ ‫רשות‬ ‫באתרי‬ ‫אינפורמציה‬ ‫הרבה‬ ‫קיימת‬
‫לאומי‬ ‫הביטוח‬ ‫ובאתר‬
‫רו‬ ‫עם‬ ‫להתייעץ‬ ‫רצוי‬"‫ח‬/‫העסק‬ ‫פתיחת‬ ‫לפני‬ ‫מס‬ ‫יועץ‬.
‫הכספית‬ ‫ליכולת‬ ‫בהתאם‬,‫בגורמים‬ ‫להיעזר‬ ‫כדאי‬
‫העסק‬ ‫של‬ ‫החשבונאי‬ ‫לניהול‬ ‫מקצועיים‬.
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________

42. ‫לסיכום‬
‫חשובים‬ ‫שותפים‬ ‫שלושה‬ ‫לנו‬ ‫יש‬ ‫בעסק‬:
‫מע‬"‫מ‬
‫הכנסה‬ ‫מס‬
‫לאומי‬ ‫ביטוח‬
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________

43. ‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________
"In this world
nothing can be said
to be certain, except
death and taxes."
(Benjamin Franklin)

44. ‫רבה‬ ‫תודה‬
‫נשר‬–‫כספים‬ ‫ניהול‬
__________________________________________________________________