報2 財政部 104年度所得稅結算申報（o=m）

1. 1
104年度所得稅
結算申報辦理情形
行政院第3505次會議
105年7月7日
報告機關：財政部
報告人：賦稅署李署長慶華
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2. 大 綱
壹
貳
叁
2
前言
綜合所得稅申報情形
營利事業所得稅申報情形
綜合所得稅結算
申報便民措施
肆
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3. 壹
前言
所得稅為我國重要稅目之ㄧ，上(104)年所得稅實
徵數新臺幣(下同)9,367億元，占全國賦稅收入44%。
為建構友善租稅環境，強化納稅服務，財政部積
極推動e化服務，包括綜合所得稅稅額試算服務、
扣除額單據電子化、各式憑單免填發作業及網路申
報，簡化申報作業。
3
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4. 貳、綜合所得稅申報情形
(一)結算申報-整體申報統計
年度
申報方式
104年度 103年度
成長率
件數 比率 件數 比率
一般
申報
網路申報 355.88 57.99% 350.56 57.64% 1.52%
二維條碼 6.76 1.10% 9.52 1.57% (28.99%)
人工申報 27.16 4.43% 34.32 5.64% (20.86%)
稅額試算 223.84 36.48% 213.78 35.15% 4.71%
總申報件數 613.64 100% 608.18 100% 0.90%
繳稅金額 1,817.48 - 1,782.14 - 1.98%
退稅金額 372.66 - 570.53 - (34.68%)
稅收淨額 1,444.82 - 1,211.61 - 19.25%
單位：萬件、億元
4
貳 綜合所得稅申報情形
製表日期：105.6.30
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5. 結算申報-稅收淨額
貳、綜合所得稅申報情形
與上年度
比 較
綜合所得稅申報自繳稅額扣除退稅額後，稅
收淨額約1,444.82億元，較上年度1,211.61億
元，增加233.21億元（19.25%)。
5
綜合所得稅申報情形貳
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6. 叁、營利事業所得稅申報情形
年度
項目
104 年度 103年度 成長率
件數 自繳稅額 件數 自繳稅額 件數 自繳稅額
結算申報
(註1)
86.8 2,273.14 84.5 2,290.00 2.7% (0.7%)
未分配盈餘申報
(註2)
52.6 663.46 50.9 446.72 3.3% 48.5%
總自繳稅額 2,936.60 2,736.72 7.3%
 104年度營利事業所得稅結算申報總自繳稅額2,936.60億元，較
上年度增加約200億元(7.3%)
6
註1：結算申報自繳稅額包括最低稅負申報自繳稅額(104年度191.73億元、103年度178.86億元)，
總自繳稅額為結算申報與未分配盈餘申報自繳稅額之合計數。
註2：分別屬103年度及102年度未分配盈餘申報。
(一)整體申報統計 單位：萬件、億元；製表日期：105.6.30
營利事業所得稅申報情形叁
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7. (二)結算申報
年度
項目 104年度 103年度 成長率
申報件數 86.8 84.5 2.7%
自繳稅額 2,273.14 2,290.00 (0.7%)
7
 總申報件數較上年度增加2.3萬件（2.7%)
 104年度營利事業家數較上年度增加，致申報件數增加。
 結算申報自繳稅額2,273.14億元(扣除獨資合夥自繳稅額後為2,213.14
億元)，較上年度2,290億元，減少約17億元(-0.7%)【不含獨資合夥
自繳稅額，減少約77億元(-3.36%)】
 主要係上年經濟景氣轉淡，上市上櫃企業營業收入下降所致。
叁、營利事業所得稅申報情形
營利事業所得稅申報情形
單位：萬件、億元；製表日期：105.6.30
叁
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8. (三)未分配盈餘申報
年度
項目
103年度 102年度 成長率
申報件數 52.6 50.9 3.3%
自繳稅額 663.46 446.72 48.5%
8
 營利事業未分配盈餘申報件數及自繳稅額，分別較上年度增加
1.7萬件(3.3%)及216.74億元(48.5%)
 營利事業結算申報件數穩定成長，未分配盈餘申報件數亦隨之成長。
 103年經濟景氣回溫反映於企業獲利，在股利政策不變(發放比例)
情形下，未分配盈餘亦隨之增加，致未分配盈餘繳稅金額增加。
叁、營利事業所得稅申報情形
營利事業所得稅申報情形叁
單位：萬件、億元；製表日期：105.6.30
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9. 9
綜合所得稅結算申報便民措施
肆
86年起
推動網路
申報
99年起
提供扣除額
資料查詢
今(105)年起
提供健保卡
報稅服務
103年起
推動憑單
免填發
91年起
提供所得
資料查詢
100年起
提供稅額
試算服務
申報比率
57.99%
(104年度)
查詢件數
389萬件
(104年度)
蒐集2億
1,309萬
筆資料
(104年度)
賡續精進
採用件數
223.84萬
件，利用率
36.48%
(104年度)
憑單免填
發比例
80%
(104年度)
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10. 貳、綜合所得稅申報情形
(一)網路申報(1/2)
10
納稅義務人 辦理綜所稅網路申報
密碼綜合所得稅結算申報便民措施肆
年度
申報方式
104年度 103年度
增減數
年度
成長率件數
占網路申報
件數比例
件數
占網路申報
件數比例
健保卡+密碼 51.53 14.48% - - 51.53 -
自然人憑證 155.64 43.73% 163.30 46.58% (7.66) (4.69%)
金融憑證 11.78 3.31% 13.13 3.75% (1.35) (10.28%)
戶號+IDN 136.93 38.48% 174.13 49.67% (37.20) (21.36%)
合 計 355.88 100.00% 350.56 100.00% 5.32 1.52%
單位：萬件、%
製表日期：105.6.30
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11. 11
綜合所得稅結算申報便民措施
肆
(一)網路申報(2/2)
 辦理成果
104年度網路申報約355.88萬件，較上年度350.56萬件增加
5.32萬件（1.52%)
 首次推動「健保卡+密碼」報稅
人手一張健保卡及各地區國稅局加強宣導，原以其他方
式(主要為「戶號+IDN」)網路申報及人工、二維條碼方
式申報之納稅義務人，改採「健保卡+密碼」報稅。
 網路申報安全便利，獲民眾認同。
 賡續推動「健保卡+密碼」網路報稅服務措施。
 宣導網路申報，強化網路資訊安全。
 未來精進措施
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12. 綜合所得稅結算申報便民措施肆
(二)提供扣除額資料查詢(1/2)
 辦理成果
自99年開辦以來，逐年擴大查詢範圍，今年可查詢捐贈、保險費、
醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、身心障礙及教育學費
等7項。
12
 105年利用戶
數389萬戶、
每 戶 免 附 單
據張數35張
 提供筆數
20,000
20,200
20,400
20,600
20,800
21,000
21,200
21,400
103年 104年 105年
(提供家數：
21,469家)
(提供家數：
21,723家)
(提供家數：
22,061家)
20,442
萬件
21,032
萬件
21,309
萬件
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13. 綜合所得稅結算申報便民措施
肆
(二)提供扣除額資料查詢(2/2)
13
賡續輔導扣除額資料提供單位加入本作業，以擴大
資料查詢範圍，並提高資料正確性，節省民眾蒐集
資料成本，提高網路申報比例。
 未來精進措施
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14. 貳、綜合所得稅申報情形
(三)提供稅額試算服務(1/2)
14
適用件數
綜合所得稅結算申報便民措施肆
 辦理成果
自100年開辦以來，逐年修正稅額試算產出條件，擴大
適用範圍。
 申報件數
(單位：萬件)
195
210
225
102年度 103年度 104年度
213
214
224行
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15. 貳、綜合所得稅申報情形
(三)提供稅額試算服務(2/2)
15
綜合所得稅結算申報便民措施
肆
站在民眾立場，提供最優質服務
 未來精進措施
 賡續精進本項作業服務內容，提高納稅義務人採用
稅額試算完成結算申報比率。
 104年度標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣
除額度大幅提高，預計105年度採用稅額試算服務
件數將進一步增加。
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16. 綜合所得稅結算申報便民措施肆
(四)各式憑單免填發(1/4)
16
減紙環保
愛地球
年 103年 104年 105年
全國 29% 68% 80%
0
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500
4,000
4,500
5,000
1,963
萬張
4,143
萬張
憑
單
免
填
發
張
數
103年
4.902
萬張
 辦理成果
104年 105年
自103年開辦以來，免填發件數4,902萬件，占總件數
6,165萬件，免填發比率達80%。
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17. 17
綜合所得稅結算申報便民措施肆
(四)各式憑單免填發(2/4)
3年共節省憑單紙張使用量1億1千零8萬張
3年共減少53.67公噸二氧化碳排放量
 節能減紙效益
以1棵樹＝28,130張紙
計算，可少砍3,913棵樹
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18. 18
綜合所得稅結算申報便民措施肆
(四)各式憑單免填發(3/4)
 新增以「健保卡及密碼」查詢所得、扣除額資料及辦理綜合所
得稅網路申報。
 賡續提供「所得及扣除額資料查詢碼」，並新增提供外僑納稅
義務人以查詢碼上網查詢所得及扣除額資料服務。
 因應民眾查詢所得、扣除額資料及申報需求之配套措施
提供多元查詢管道
 於4月28日提前開放查詢所得及扣除額資料
加強宣導憑證網路申報
 舉辦兌換讀卡機及抽獎活動，鼓勵納稅義務人申辦並使用自然
人憑證或「健保卡及密碼」申報。
 請相關證券公司配合宣導客戶，利用金融憑證網路申報。
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19. (四)各式憑單免填發(4/4)
執行情形
蒐集扣免繳所得資料6,865萬餘筆，供民眾查詢。
未來精進
措施
賡續輔導扣繳單位辦理憑單免填發作業，提升憑單
免填發比例，並規劃相關配套措施，使納稅義務人
順利查詢所得資料，完成所得稅申報。 19
年度 103年度 104年度 成長率
臨櫃查詢 2,095,449 1,744,339 (16.76%)
網路查詢 3,579,231 3,864,380 7.97%
總 計 5,674,680 5,608,719 (1.16%)
單位：戶數
綜合所得稅結算申報便民措施肆
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20. 肆、結語
辦理成果
 推動委託取款轉帳、自動櫃員機、便利商店、電
話語音等繳稅機制，並建置「網路繳稅服務網站
」提供以晶片金融卡、信用卡及活期存款帳戶等
電子繳納稅款服務。
 今年新增推動以行動裝置掃描繳款書QR-Code繳
稅作業及利用行動支付工具繳納稅款服務。
未來精進
措施
賡續研議新型態繳稅工具，落實繳稅e化便民措施。
20
(五)推動多元繳稅管道
綜合所得稅結算申報便民措施肆
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21. 簡 報 完 畢
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