Báo Cáo Kết Quả Thực Tập Nghề Nghiệp Kế Toán Tại Công Ty.docx

Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com– Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
MTV : Một thành viên
TNHH : Tinh nhiệm hữu hạn
GTGT : Giá trị gia tăng
TNDN : Thu nhập doanh nghiệp
HHDV : Hàng hóa dịch vụ
TK : Tài khoản
HĐ : Hợp đồng
TSCD : Tài sản cố định

BÁO CÁO KẾT QUẢ THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY

MỤC LỤC
PHẦN I : LỜI MỞ ĐẦU .....................................................................................................1
1.1.Lý do chọn công việc thực tập: ....................................................................................1
1.2. Mục tiêu thực tập :.......................................................................................................1
1.3. Thời gian thực tập: ......................................................................................................2
PHẦN II: KẾT QUẢ THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP........................................................3
2.1. Giới thiệu tổng quan về Công Ty TNHH MTV Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy
Hoàng và Bộ phận Kế Toán của công ty............................................................................3
2.1.1: Thông tin của đơn vị: ...........................................................................................3
2.1.2: Cơ cấu tổ chức:....................................................................................................4
2.1.2.1: Sơ đồ bộ máy công ty: ...................................................................................4
2.1.2.2: Nhiệm vụ và chức năng của từng bộ phận phòng ban:..................................4
2.1.3. Tổng quan về phòng Kế toán của công ty:...........................................................7
2.1.3.1.Sơ đồ phòng ban: ............................................................................................7
2.1.3.2.Chức năng của Kế toán thuế:..........................................................................7
2.1.3.3.Chức năng của các bộ phận kế toán khác: ......................................................8
2.1.4.Chính sách kế toán tại công ty...........................................................................9
2.2. Mô tả công việc thực tập tại đơn vị:..........................................................................10
2.2.1. Công việc hằng ngày:.........................................................................................10
2.2.2: Công việc hằng quý:...........................................................................................20
2.2.3.Công việc hằng năm:...........................................................................................22
2.3. Trình bày những kiến thức, kỹ năng của vị trí công việc thực tập:...........................23

2.3.1. Kiến thức: ...........................................................................................................23
2.3.2. Kỹ năng cần thiết :..............................................................................................24
2.2.3. Thái độ và trách nhiệm khi làm việc : ...............................................................25
2.2.3.1. Thái độ : .......................................................................................................25
2.2.3.2. Trách nhiệm : ...............................................................................................26
PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT..........................................................26
3.1. Kết luận: ....................................................................................................................26
3.2. Kiến nghị đối với nhà trường . ..................................................................................27

1
PHẦN I : LỜI MỞ ĐẦU
1.1.Lý do chọn công việc thực tập:
Trong điều kiện hiện nay, khi nền kinh tế nước ta đang dần hội nhập với nền kinh tế
thế giới, nhà nước ta cũng có những thay đổi về chính sách kinh tế vĩ mô, các chính
sách quản lý nhằm tác động đến cung, cầu, giá cả… nhằm mục đích tạo môi trường
kinh doanh ổn định và phát triển. Trong đó, chính sách thuế được coi là một công cụ
quan trọng để điều tiết vĩ mô nền kinh tế.
Kế toán là một công cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý các hoạt động
của doanh nghiệp, thông qua các số liệu trên sổ sách kế toán mà người quản lý có thể
nắm bắt được tình hình hoạt động của doanh nghiệp như thế nào. Kế toán thuế là công
cụ tài chính và điều hành nền kinh tế, nó có vai trò quan trọng đối với nhà nước nói
chung và doanh nghiệp nói riêng. Việc tổ chức hạch toán kế toán của doanh nghiệp có
nhiều khâu quan trọng, trong đó công tác tổ chức thuế là một phần hành kế toán quan
trọng trong hệ thống kế toán của mỗi doanh nghiệp. Thực hiện tốt kế toán thuế sẽ giúp
cho doanh nghiệp xác định đúng số thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp vào ngân sách
nhà nước từ đó doanh nghiệp có kế hoạch chủ động nộp thuế, thực hiện nghĩa vụ đối
với nhà nước, tránh được tình trạng chậm nộp thuế ảnh hưởng mối quan hệ giữa doanh
nghiệp với cơ quan Nhà nước.
Nhận thấy được sự quan trọng của công tác kế toán thuế trong doanh nghiệp nên em
tiến hành tìm hiểu về công việc cần làm của một kế toán thuế. Đây cũng là lý do để em
chọn đề tài của báo cáo thực tập nghề nghiệp của mình là “Mô tả bộ phận kế toán Thuế
của CÔNG TY TNHH MTV Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy Hoàng”
1.2. Mục tiêu thực tập :
-Tìm hiểu được những công việc cần làm của một kế toán Thuế tại công ty TNHH
MTV Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy Hoàng

2
-Kết luận và rút ra bài học kinh nghiệm từ công việc thực tế.
-Đưa ra kiến nghị đối với nhà trường để hoàn thiện công việc thực tế.
-Rèn luyện tác phong, phương pháp làm việc của người kế toán.
-Phát hiện những kiến thức và kỹ năng còn thiếu để có kế hoạch bổ sung hoàn thiện
nhằm chuẩn bị tốt các hành trang để làm việc sau này.
1.3. Thời gian thực tập:
Tên công ty: Công Ty TNHH Một Thành Viên Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy
Hoàng.
Địa Chỉ: Thôn Ngọc Kinh Đông, Xã Đại Hồng, Huyện Đại Lộc, Tỉnh Quảng Nam.
Vị trí thực tập:kế toán thuế
Thời gian thực thập 8 tuần

3
PHẦN II: KẾT QUẢ THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP
2.1. Giới thiệutổng quan về Công Ty TNHH MTV Kỹ Thuật Thương Mại Dịch
Vụ Huy Hoàng và Bộ phận Kế Toán của công ty
2.1.1: Thông tin của đơn vị:
Tên công ty: Công Ty TNHH Một Thành Viên Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy
Hoàng
Chủ sở hữu: Đỗ Tấn Thành
Mã số thuế: 4001092924
Địa chỉ thông tin liên hệ
Địa Chỉ: Thôn Ngọc Kinh Đông, Xã Đại Hồng, Huyện Đại Lộc, Tỉnh Quảng Nam
Điện thoại: 0989932033
Tình trạng hoạt động - nơi đăng ký thuế
Tình trạng hoạt động: Người nộp thuế đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)
Ngày cấp giấy phép: 04-10-2016
Ngành nghề kinh doanh:Ngành nghề chính:Sản xuất hàng may sẵn trừ trang phục
*Quá trình hình thành phát triển:
Công Ty TNHH MTV Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy Hoàng
được cấp giấy phép hoạt động vào ngày 04-10-2016
Được thành lập từ năm 2016, trải qua hơn 5 năm hoạt động, Công Ty TNHH Một
Thành Viên Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy Hoàng đã vượt qua mọi khó khăn ban
đầu và khẳng định được vị trí của mình trên thị trường sản xuất.

4
Bên cạnh các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo ra lợi nhuận, công ty cũng rất
chú trọng đến các vấn đề về môi trường nhằm đảm bảo môi trường vệ sinh, an toàn, tạo
điều kiện nâng cao năng suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm.
2.1.2: Cơ cấu tổ chức:
2.1.2.1: Sơ đồ bộ máy công ty:
2.1.2.2: Nhiệm vụ và chức năng của từng bộ phận phòng ban:
Giám đốc:
- Điều hành chung , chỉ đạo toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, trực
tiếp phụ trách phòng Kế hoạch, phòng Xuất nhập khẩu, phòng tổ chức hành chính ,
nhân sự, phòng Kế toán.
Phòng tổ
chức
Phòng kế
hoạch
GIÁM ĐỐC
Phòng kế toán
Phòng điều
hành sản
xuất
Phòng vật tư
Các chuyền may và tổ
thành phẩm

5
-Giám đốc có quyền quyết định việc xây dựng và thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh
doanh, chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập thể người lao động công ty về kết quả
hoạt động sản xuất kinh doanh.
-Có trách nhiệm ban hành các nội quy, quy chế của công ty, có quyền quyết định khen
thưởng các tập thể và cá nhân có thành tích hoặc xử lý kỷ luật người lao động vi phạm
nội quy, quy chế của công ty.
Phòng kế hoạch:
-Nghiên cứu, xây dựng kế hoạch sản xuất trung hạn và ngắn hạn, kế hoạch kinh doanh
hàng năm hàng quý của công ty.
-Tham mưu cho Giám đốc giao chỉ tiêu sản xuất kinh doanh cho các đơn vị. Theo dõi
thúc đẩy tiến độ thực hiện kế hoạch kinh doanh và chương trình công tác của công ty.
-Tổng hợp, phân tích, lập báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tháng, quý,
6 tháng, cả năm và theo yêu cầu của Giám đốc.
-Thu thập, phân tích, tổng hợp thông tin thị trường; xây dựng và triển khai thực hiện kế
hoạch tiếp thị, quảng cáo của công ty.
-Lập kế hoạch cũng luôn gắn liền với ngân sách, điều chỉnh vấn đề tài chính sao cho
phù hợp với tiêu chuẩn mà doanh nghiệp, đối tác đưa ra, hạn chế tối đa lãng phí
Phòng kế toán:
-Quản lý tài sản và nợ của công ty.
- Quản lý doanh thu, chi phí, kết quả hoạt động kinh doanh, trích lập và sử dụng các
quỹ, thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước…
-Phổ biến chính sách chế độ quản lý tài chính của nhà nước với các bộ phận liên quan
khi cần thiết.

6
- Quản lý lưu chuyển tiền tệ, nhu cầu thanh toán và thanh khoản nhằm bảo đảm khả
năng thanh toán của công ty.
- Thực hiện công tác hạch toán kế toán, các chế độ kế toán, hậu kiểm chứng từ kế toán,
công tác báo cáo kế toán, báo cáo thống kê và các công việc liên quan đến kế toán của
công ty.
-Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính
việc thu, nộp, thanh toán, kiểm tra việc giữ gìn và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn; phát
hiện và ngăn ngừa kịp thời những hiện tượng lãng phí,vi phạm chế độ, qui định của
Công ty.
Phòng điều hành sản xuất:
- Trực tiếp điều hành công việc trong xưởng sản xuất, kịp thời thông báo tình hình về
sản xuất, về lao động cho các phòng ban chức năng.
- Chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty và phòng, ban chuyên môn quản lý về mọi
hoạt động của xưởng.
-Đảm bảo năng suất, chất lượng và hiệu quả của các họat động của xưởng.
- Điều hành các họat động hàng ngày của xưởng theo mục tiêu và kế họach sản xuất
chung của công ty.
Phòng vật tư:
-Quản lý toàn bộ hệ thống kho tàng của công ty bao gồm: kho vật tư, bao bì,nguyên vật
liệu, phụ liệu,….
-Nhập, xuất vật tư, bao bì, công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất. Nhập, xuất thành phẩm
và chịu trách nhiệm về tỷ lệ hao hụt thành phẩm trong kho và khâu giao nhận.
- Quản lý việc mua sắm các nguyên liệu đầu vào, việc xuất dùng các nguyên liệu cho
quá trình sản xuất đảm bảo quá trình sản xuất không bị gián đoạn.

7
Các chuyền may và tổ thành phẩm:
- Trực tiếp sản xuất ra các thành phẩm theo yêu cầu của đơn hàng qua sự chỉ đạo trực
tiếp của phòng điều hành sản xuất.
2.1.3. Tổng quan về phòng Kế toán của công ty:
2.1.3.1.Sơ đồ phòng ban:
Sơ đồ 2.1 . Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán của công ty
2.1.3.2.Chức năng , nhiệm vụ của Kế toán thuế:
- Thu nhập các chứng từ, hóa đơn thuế để hàng tháng kê khai thuế.
- Cập nhật theo dõi việc giao nhận hóa đơn. Lập kế hoạch thuế giá trị gia tăng thu nhập
doanh nghiệp, nộp ngân sách và chấp hành nghiêm các nguyên tắc bảo mật.
Kế toán trưởng
Kế toán
thanh
toán tập
hợp chi
phí, giá
thành
Kế toán
vật tư,
thành
phẩm.
Kế toán
công nợ
và
TSCĐ
Kế toán
thuế
Kế toán
tiền lương
Thủ
quỹ

8
- Cập nhật kịp thời các thông tin về luật thuế, soạn thông báo các nghiệp vụ quy định
của luật thuế có liên quan đến các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để cơ sở
biết thực hiện.
-Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cuối năm.
-Thường xuyên theo dõi, bám sát, nắm bắt tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân
sách, hoàn thuế của công ty.
- Ngoài ra còn làm thêm những công việc khác do kế toán trưởng giao cho.....
2.1.3.3.Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán khác:
* Kế toán trưởng:
-tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty, tham mưu cho giám đốc công
ty tất cả những vấn đề liên quan đến hoạt động của phòng kế toán.
- Chịu trách nhiệm làm tổng hợp báo cáo và quyết toán hàng tháng, quý, năm và kết
quả sản xuất kinh doanh cho giám đốc.
- Chịu trách nhiệm điều hành, phân công công việc cho các nhân viên thuộc quyền
quản lý của mình, có trách nhiệm đôn đốc các kế toán viên làm việc có hiệu quả đảm
bảo hoàn thành nhiệm vụ công tác.
-Tổ chức lao động, tuyển dụng, đào tạo nhân sự;
-Kiểm kê, phát hiện, sửa sai khi phát sinh chênh lệch số liệu trường hợp đại lý hay
nhân viên nhập sai số lượng;
* Kế toán thanh toán, tập hợp chi phí và giá thành sản phẩm:
- Chịu trách nhiệm thanh toán các khoản chi, thu theo quy định của công ty.
- Chịu trách nhiệm tập hợp các chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm
* Kế toán vật tư, thành phẩm:

9
- Cập nhật số liệu nhập xuất hàng ngày dựa trên số liệu, chứng từ thủ kho cung cấp
chính xác, kịp thời, minh bạch.
- Cùng thủ kho xác nhận số liệu thực tế trên thẻ kho.
- Định kỳ cùng thủ kho tiến hành kiểm kê kho.
* Kế toán công nợ, tài sản cố định:
- Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản công nợ của khách hàng để kịp thời có báo cáo,
đề xuất giải quyết với kế toàn trưởng về những khoản nợ quá hạn củakhách hàng.
- Chịu trách nhiệm thanh toán tiền lương và những chế độ khác cho người lao động.
- Kế toán nhiệm vụ liên quan đến tài sản cố định.
* Kế toán tiền lương:
- Hàng ngày phải kiểm kê, theo dõi thẻ chấm công vào máy để cuối tháng làm bảng
lương cho công nhân viên chức bộ phận văn phòng.
* Thủ quỹ:
- Quản lý quỹ tiền mặt.
- Nhập, xuất quỹ tiền mặt khi có chứng từ, lí do đầy đủ, chính xác.
- Kiểm kê quỹ hàng ngày.
2.1.4.Chính sách kế toán tại công ty
* Chế độ kế toán áp dụng:
Công ty đang áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của BTC chế độ
kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ.
- Niên độ kế toán bắt đầu ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ được sử dụng để ghi sổ và lập các Báo cáo tài chính là Đồng Việt Nam
(VNĐ)

10
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính thuế: Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ .
- Phương pháp ghi nhận TSCĐ: nguyên giá được ghi nhận theo giá trị ban đầu, áp dụng
phương pháp khấu hao theo đường thẳng.
2.2. Mô tả công việc thực tập tại đơn vị:
Sau khi tìm hiểu, phỏng vấn cán bộ hướng dẫn về cách thức, quy trình làm việc của
một Kế toán thuế tại đơn vị thực tập , Em xin mô tả lại như sau:
2.2.1. Công việc hằng ngày:
*Thu thập chứng từ kế toán:
-Hằng ngày kế toán tiếp nhận chứng từ kế toán, thực hiện hạch toán và theo dõi thuế
GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu ra bằng phần mềm kế toán. Khi kế
toán nhập các nghiệp vụ phát sinh thì phần mềm sẽ tự động đồng thời cập nhập lên sổ
chi tiết, sổ cái và sổ cái TK 1331 và TK331. Phần mềm có mục riêng để theo tiện theo
dõi thuế đầu vào và đầu ra.
Kế toán thuế GTGT
*Tài khoản sử dụng :Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT nên công ty
mở các tài khoản:
TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ.
TK 3331: Thuế GTGT phải nộp.
*Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT mẫu số 01 GTKT/001 gồm có 3 liên:
Liên 1: Lưu

11
Liên 2: Giao cho khách hàng
Liên 3: Nội bộ
-Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT
-Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào ( Mẫu số 01-2/GTGT); bảng kê
hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra ( Mẫu số 01-1/GTGT).
*Sổ sách kế toán theo dõi:
Sổ cái TK 133, Sổ kế toán chi tiết TK 133
Sổ cái TK 3331, Sổ kế toán chi tiết TK 3331.
 Kế toán thuế GTGT đầu vào:
-Khi mua đầu vào, hàng hoá phục vụ cho sản xuất kinh doanh, căn cứ vào hoá đơn
GTGT và các chứng từ gốc như phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng, phiếu nhập kho,
kế toán các bộ phận tiến hành hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Công thức tính thuế GTGT đầu vào:
-Công Ty TNHH MTV Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy Hoàng hoạt động sản xuất
kinh doanh hàng hóa chịu thuế nên phần thuế GTGT đầu vào được khấu trừ toàn bộ
trong kỳ, hạch toán hết vào TK 1331
-Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT và các chứng từ kế toán liên quan để hạch toán vào sổ
chi tiết TK 133. Tùy vào tính chất của từng nghiệp vụ mà kế toán sẽ hạch toán vào các
phân hệ liên quan.
Thuế GTGT đầu vào = Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào phục vụ cho
hoạt động chịu thuế.

12
Trong quý 3 năm 2021 có một số nghiệp vụ liên quan đến thuế giá trị gia tăng đầu vào
như sau:
Ví dụ 1: Ngày 29/07/2021 Công Ty TNHH MTV Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy
Hoàng mua nguyên vật liệu của công ty TNHH Đầu Tư Sản Xuất Thương Mại Và
Dịch Vụ Thanh Hằng gồm 1258 cuộn chỉ may theo HĐ GTGT số 0000412 với tổng số
tiền chưa có thuế GTGT 17.990.000đ, thuế GTGT 10%.
Sau khi nguyên vật liệu được chuyển về công ty cùng với hóa đơn GTGT (hóa đơn
điện tử) số 0000412, kế toán tiến hành kiểm tra, xem xét, đối chiếu thông tin trên hóa
đơn (ngày lập hóa đơn, họ tên người mua, họ tên người bán… Sau đó tiến hành nhập
dữ liệu vào phần mềm kế toán, ghi nhận số thuế GTGT đầu vào phát sinh:
Nợ TK 152: 17.990.000đ
Nợ TK 1331: 1.799.000đ
Có TK 112: 19.789.000đ
Mẫu số: 01GTKT0/003
HÓA ĐƠN Ký hiệu: PC/21E
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số:0000412
Bản thể hiện hóa đơn điện tử
Ngày 29 tháng 07 năm 2021
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Đầu Tư Sản Xuất Thương Mại Và Dịch Vụ Thanh Hằng.
Mã số thuế: 0311664959
Địa chỉ: 137M/Nguyễn Thành Vĩnh,Tổ 10,Khu Phố 1,phường Trung Mỹ Tây,Quận 12,Thành Phố
Hồ Chí Minh,Việt Nam.

13
Số tài khoản:132654309 Ngân hàng: Ngân hàng TMCP Á Châu ABC
Họ tên người mua hàng
Tên đơn vị: Công Ty TNHH Một Thành Viên Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy Hoàng
Mã số thuế: 4001092924
Địa chỉ: Thôn Ngọc Kinh Đông, Xã Đại Hồng, Huyện Đại Lộc, Tỉnh Quảng Nam
Số tài khoản:
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Chỉ may Cuộn 1.285 14.000 17.990.000
Cộng tiền hàng: 17.990.000

14
Ví dụ 2 : Ngày 29/7/2021 Công Ty TNHH MTV Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy
Hoàng mua dịch vụ của công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Phim Chính theo HĐ
GTGT số 0004905 với tổng số tiền chưa có thuế GTGT là 4.889.926 đ, thuế GTGT
10%.
Sau khi mua dịch vu hóa đơn GTGT (hóa đơn điện tử) số 0004905 được chuyển về
công ty, kế toán tiến hành kiểm tra, xem xét, đối chiếu thông tin trên hóa đơn (ngày lập
hóa đơn, họ tên người mua, họ tên người bán… Sau đó tiến hành nhập dữ liệu vào
phần mềm kế toán, ghi nhận số thuế GTGT đầu vào phát sinh:
Nợ TK 641: 4.889.926
Có TK 1331: 488.99
Có TK 112: 5.378.918
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.799.000
Tổng cộng tiền thanh toán 19.789.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu bảy trăm tám mươi chín nghìn đồng
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)

15
HÓA ĐƠN Ký hiệu: TH/19E
Bản thể hiện hoa đơn điện tử
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dịch Vụ Hàng Hóa Phim Chính
Mã số thuế: 0305924567
Địa chỉ:3G Phổ Quang ,Phường 2, Quận Tân Bình ,Thành Phố Hồ Chí Minh,Việt Nam.
Số tài khoản: (VND)007 100 457 8826;(USD)007 137 457 8836 Ngân hàng: Tại
VIETCOMBANK Chi nhánh HCM
Điện thoại: 028.38440252
Tên đơn vị: Công Ty TNHH Một Thành Viên Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy Hoàng
Mã số thuế: 4001092924
Số tài khoản:
ST
T
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Phí xếp đỡ(THC) Cont 1000 1.077.762,00 1.077.762

16
-Tất cả các nghiệp vụ sau khi được hoạch toán trên từng phân hệ cụ thể trên phần mềm
thì nó cũng sẽ được tự động cập nhật lên sổ cái tài khoản 1331- thuế GTGT đầu vào
được khấu trừ.
 Kế toán thuế GTGT đầu ra:
2 Phí chứng từ(Bill) Lô 1000 809.200,00 809.200
3 Phí kiểm soát nồng độ
Lưu huỳnh (LSFS)
Lô 1000 673.601,00 673.601
4 Phụ phí xăng dầu (EBS) Lô 1000 673.601,00 673.601
5 Phí điện gao hàng(Telex) Lô 1000 578.000,00 578.000
6 Phí bốc dỡ (số vận đơn:
VNAKL.2107473
Lô 1000 1.077.762,00 1.077.762
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 488.992
Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu ba trăm bảy mươi tám nghìn chín trăm mười tám đồng

17
Công thức tính thuế GTGT đầu ra:
Tài khoản sử dụng: TK 3331
TK 3331 có thể có số dư bên Nợ hoặc số dư bên Có
SD bên Nợ: Thể hiện số thuế GTGT hiện nộp thừa
SD bên Có: Thể hiện số thuế GTGT còn phải nộp
TK 3331 có 2 tài khoản cấp 3:
TK 33311: Thuế GTGT đầu ra
TK 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Chứng từ hạch toán: Công ty sử dụng những loại chứng từ sau để hạch toán và theo
dõi số thuế GTGT đầu ra
Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra
Bảng kê hóa đơn GTGT bán ra
Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ nên thực hiện đầy đủ hóa đơn chứng từ
theo quy định của nhà nước. Bao gồm
Hóa đơn GTGT mẫu số 01/GTKT
Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTKT
Kế toán thuế GTGT đầu ra
Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT bán ra và các chứng từ liên quan như phiếu thu, giấy
báo có... tiến hành hạch toán vào phần mềm ở phân hệ “tổng hợp”
Thuế GTGT đầu ra = Gía tính thuế X Thuế suất thuế GTGT của HHDV đó

18
Ví dụ: Ngày 25/7 Công Ty TNHH Một Thành Viên Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ
Huy Hoàng nhận gia công cho công ty công ty TNHH TNHH Thương Mại Sản Xuất
May Mặc Tân Long theo HĐ GTGT số 0000354 với tổng số tiền chưa có thuế GTGT
55.340.050 , thuế GTGT 10%.
Sau khi hoàn tất việc gia công áo kế toán tiến hành xuất hóa đơn chi phí cho bên thuê
gia công để nhận tiền phí gia công .
HÓA ĐƠN Ký hiệu: 01AA/11P
Liên 2 : Giao cho người mua
Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH Một Thành Viên Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy Hoàng
Mã số thuế:4001092924
Số tài khoản....................................
Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương Mại Sản Xuất May Mặc Tân Long.
Mã số thuế: 4300816861
Địa chỉ: Thôn Minh Xuân – Xã Tịnh Bắc-Huyện Sơn Tịnh -Tỉnh Quảng Ngãi -Việt Nam.

19
Số tài khoản: Ngân hàng:
Hình thức thanh toán:
ST
T
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
Gia công áo 0
1 Men’s Shirt #A08 Cái 950 55.299 55.340.050
Hợp đồng gia công số
01/2021/HH-TL
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 5.534.005
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi tám triệu đồng

20
* Xử lý hóa đơn chúng từ:
-Sau khi đã tập hợp được các hóa đơn chứng từ liên quan trước khi nhập liệu vào phần
mềm kế toán thì kế toán thuế phải tiền hành xử lý và kiểm tra xem có hợp lý – hợp lệ -
hợp pháp hay không. Hóa đơn chứng từ được lập không phải lúc nào cũng chính xác,
Vì vậy cần cẩn thận, tỉ mỉ và biết cách xử lý sao cho: Hợp lý - Hợp lệ - Hợp pháp.
-Còn nếu khi kế toán lập sai hóa đơn, nếu không xử lý kịp thời sẽ bị xử phạt về việc sử
dụng hóa đơn.
-Cuối cùng là các kế toán sắp xếp và lưu trữ hóa đơn chứng từ để đảm bảo không xảy
ra việc rách nát, cháy hỏng…
Tất cả các trường hợp cháy, mất, hỏng đều cần xử lý kịp thời.
*Lưu trữ :
-Theo như cán bộ hướng dẫn nói thì những chứng từ như: Phiếu thu, chi, nhập, xuất
phải lưu trữ 5 năm. Những hóa đơn thông thường phải lưu trữ 10 năm.
*Sắp xếp:
-Sau khi phỏng vấn và tìm hiểu thì em thấy kế toán tại nơi thực tập sắp xếp hóa đơn và
chứng từ theo thời gian ,mỗi hóa đơn chứng từ đều có số thứ tự để giúp cho việc tìm
kiếm dễ dàng và thuận lợi hơn. Các hóa đơn chứng từ đầu ra để riêng ,đầu vào để riêng
đồng thời để riêng từng kì kèm theo tờ khai thuế của mỗi kì .
-Ngoài những công việc chính trên thì kế toán phải thường xuyên các luật thuế liên
quan đến doanh nghiệp của mình một cách kịp thời để đảm bảo làm đúng, làm đủ theo
luật thuế hiện hành, và có thể là giúp doanh nghiệp được hưởng các chính sách ưu đãi
từ chính phủ.
2.2.2: Công việc hằng quý:
-Kỳ khai thuế, nộp thuế GTGT:

21
Doanh thu của công ty hàng năm đều dưới 50 tỷ đồng, nên theo quy định tại điều 15
thông tư 151/2014/TT-BTC, Công ty thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý.
Hàng quý công ty thực hiện kê khai thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu
trừ thuế GTGT phải nộp vào ngân sách nhà nước.
*Lập tờ khai thuế GTGT:
Cuối mỗi quý thì kế toán thực hiện khóa sổ và xuất bảng tổng hợp thuế GTGT đầu vào
và đầu ra, tiến hành đối chiếu giữa bảng tổng hợp thuế kết suất từ phần mềm kế toán
với bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra đã lập bằng excel.
Nếu có sai lệch thì tiến hành kiểm tra chứng từ gốc, xử lý theo đúng bản chất nghiệp
vụ theo đúng quy định.
Tiến hành lập báo cáo lên cấp trên. Dựa vào đó để lập tờ khai thuế GTGT quý 3 năm
2021
Bộ hồ sơ báo cáo thuế GTGT của Công ty gồm:
+Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số 01-2/GTGT)
+Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (Mẫu số 01-1/GTGT)
+Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) Các chứng từ này được ban hành theo thông
tư 119/2014/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ tài chính.
*Lập tờ khai thuế TNDN:
Cuối mỗi quý xác định số thuế TNDN tạm tính nộp cho cơ quan thuế sao cho khi quyết
toán thuế TNDN, số thuế TNDN còn phải nộp nhỏ hơn hoặc bằng 20% số thuế TNDN
phải nộp để tránh bị phạt nộp chậm theo quy định.
Chứng từ để kê khai thuế:
-Hóa đơn GTGT đầu vào phát sinh chi phí.

22
-Sổ cái các TK doanh thu, chi phí (511,515,632,635,821,..)
-Báo cáo kết quả kinh doanh
-Tờ khai quyết toán thuế TNDN.
Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán thuế TNDN, công ty sử dụng 2 tài khoản sau:
-TK 3334: Thuế TNDN
-TK 821: Chi phí thuế TNDN.
2.2.3. Công việc hằng năm:
Đầu năm:
+ Tiến hành nộp thuế môn bài ,hạn nộp thuế môn bài là 31/1
Cuối năm :
+ Lập báo cáo thuế quý 4.
+ Quyết toán thuế TNDN: Cuối năm tài chính, kế toán tiến hành quyết toán thuế
TNDN, lập tờ khai quyết toán thuế TNDN.
+ Quyết toán thuế TNCN.
+ Lập Báo cáo tài chính: - Bảng Cân đối Kế toán
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh Báo cáo Tài chính

23
2.3. Trình bày những kiến thức, kỹ năng của vị trí công việc thực tập:
2.3.1. Kiến thức:
-Để làm một nhân viên kế toán thuế hết là phải nắm vững các kiến thức chuyên môn cơ
bản về các nghiệp vụ kế toán thuế , sau đó sẽ đi sâu tìm hiểu về các phần hành mà
mình đang làm. Qua thời gian thực tập tại bộ phận kế toán của công ty TNHH MTV
Kỹ Thuật Thương Mại Dịch Vụ Huy Hoàng và được cán bộ tại công ty hướng dẫn, em
nhận thấy những kiến thức cần thiết cho công việc đã làm như sau:
* Năng lực chuyên môn
-Trước hết, mỗi người muốn làm kế toán cần có băng tốt nghiệp Đại học, Cao đẳng về
chuyên ngành kế toán. Và nếu muốn trở thành một kế toán viên chuyên nghiệp, năng
lực của bản thân phải được chứng minh qua thời gian kinh nghiệm và những thành tích
đóng góp được cho đơn vị đang công tác.
-Để có thể đảm nhận vai trò là một kế toán thuế thật tốt, cần trang bị những kiến thức
về pháp luật, cũng như cập nhật nghị định, thông tư sửa đổi về chế độ kế toán.
Hiểu rõ về nội dung về chế độ kế toán được áp dụng tại đơn vị.
* Kiến thức bổ trợ khác
-Tin học là một kỹ năng không thể thiếu trong hầu hết trong mọi ngành nghề hiện nay
không riêng ngành kế toán. Nhưng đối với công tác kế toán thì cần thiết phải thành
thạo Excel để thuận lợi trong tính toán. Đồng thời biết sử dụng phần mềm kế toán
thông dụng nhằm phục vụ cho công việc kế toán.
-Kiến thức về các phần mềm kế toán công cụ giúp cho việc cập nhật vào sổ sách kế
toán được đơn giản, nhanh chóng gọn nhẹ.

24
2.3.2. Kỹ năng cần thiết:
Qua một thời gian thực tập nghề nghiệp bằng sự quan sát, học hỏi của bản thân em
nhận thấy công việc kế toán đòi hỏi một số kỹ năng nhất định và đặc thù cho ngành kế
toán, những kỹ năng đó là:
* cẩn thận ,tỉ mỉ
Vì công việc của kế toán là xử lý các con số liên quan đến tiền bạc nên chỉ cần sai sót
một chút thôi là bạn có thể gây ra những hậu quả khôn lường cho doanh nghiệp của
mình. Vì thế cần cẩn thận trong việc nhập số liệu trong việc tính toán.
* Chịu được áp lực, quản lí thời gian hiệu quả
Và để đảm bảo được tốt, bản thân họ phải chịu được áp lực không chỉ là áp lực từ các
phòng ban, mà còn từ cấp trên chỉ thị xuống nhất là vào những ngày cuối mỗi quý hay
là cuối năm. Đồng thời, họ phải biết cách sắp xếp thời gian hợp lí. Cũng bởi họ đảm
nhận nhiều công việc nên việc gì cần thiết thì làm trước, tránh trường hợp những việc
quan trọng lại để tồn đọng khá lâu, làm mất thời gian xử lí công việc. Biết cách quản lí
thời gian sẽ giúp họ bớt đi áp lực từ công việc.
* Khả năng giao tiếp, truyền đạt
-Khả năng truyền đạt: Ngoài công việc liên quan đến chứng từ sổ sách, kế toán còn
đứng trước lãnh đạo,cán bộ nhân viên thuyết trình trong những cuộc họp của đơn vị.
Người kế toán phải giao tiếp tốt, làm cho người khác hiểu những gì mình muốn truyền
đạt. Có như vậy ban lãnh đạo, cán bộ nhân viên mới tin tưởng mình, tin tưởng công
việc mình đang làm.
-Khả năng giao tiếp: Có được khả năng này thì bạn sẽ dễ dàng hòa đồng với mọi người
trong công ty hơn, có thể hợp tác tốt với các thành viên trong phòng, ban của bạn và
tạo thiện cảm. Điều này giúp cho công việc của bạn thuận lợi hơn.
* Thành thạo các thiết bị

25
Nhân viên kế toán phải biết sử dụng thành thạo các thiết bị văn phòng như máy tính,
máy in, máy photo,… và cách khắc phục chúng khi có những lỗi thường xuyên xảy ra
kẹt giấy, mực in bị nhem để hỗ trợ cho công việc của mình, giúp quá trình làm việc
không bị gián đoạn. Ngoài ra việc thành thạo máy tính giúp kế toán làm việc nhanh
chóng nâng cao năng xuất lao động .
Người kế toán thuế nên nâng cao kiến thức của mình về Excel, Word cũng như phần
mềm kế toán mà hiện tại đơn vị đang sử dụng.
2.2.3. Thái độ và trách nhiệm khi làm việc :
2.2.3.1. Thái độ :
* Trung thực
Trung thực ở đây có nghĩa là thông tin phản ánh đúng những nội dung nghiệp vụ phát
sinh. việc trục lợi, khai khống số liệu không những ảnh hưởng tới chính đơn vị, mà còn
ảnh hưởng đến ngân sách Nhà nước. Từ đó có thể thấy rằng, một người kế toán trước
hết cần trung thực trong mọi hoàn cảnh. Người trung thực luôn được tín nhiệm.
* Khách quan
Là một kế toán phải tuyệt đối khách quan trong tất cả các hoạt động của đơn vị. Phải
luôn nghỉ rằng chính sự thiếu khách quan của mình sẽ gây ra những thiệt hại cho đơn
vị cũng như ảnh hưởng trực tiếp đến chính mình.
* Độc lập trong công việc, đoàn kết trong tập thể
Khi trở thành một kế toán thuế nói riêng, cũng như một kế toán nói chung, đồng nghĩa
với việc sẽ đảm nhận công việc một cách độc lập. Mỗi người tự giải quyết vấn đề về
nhiệm vụ mà mình được phân công. Nhưng điều đó không có ghĩa là sẽ tách biệt với
các bộ phận, phòng ban khác. Mỗi bộ phận,phòng ban là một cá thể tạo nên tập thể,
nên cũng cần sự đoàn kết của tất cả mọi người.

26
* Cần cù, siêng năng
Thường xuyên thay đổi các thông tư khiến công việc kế toán gặp khó khăn. Vì vậy
người làm kế toán cần tích cực, siêng năng trong công việc tìm hiểu các thay đổi để
công việc dễ dàng hơn. Không ngừng học hỏi, không ngừng vươn lên, có như vậy mới
đảm nhận tốt công việc của một kế toán .
2.2.3.2. Trách nhiệm :
Dù đảm nhận bất cứ công việc nào thì cũng phải có trách nhiệm với công việc của
mình. Mọi thứ có thể học hỏi và vận dụng để giải quyết công việc.Là một người kế
toán thì mình phải có ý thức và trách nhiệm với công ty ,với công việc và với bản thân
mình .
PHẦN III : KẾT LUẬN VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT
3.1. Kết luận:
Khi thực tế tại Công ty, đã được các anh chị trong Công ty TNHH MTV Kỹ Thuật
Thương Mại Dịch Vụ Huy Hoàng giúp đỡ, hướng dẫn tận tình.
Được sự giúp đỡ, hướng dẫn của các thầy cô trong khoa Kế toán – Kiểm toán trường
Đại học kinh tế Huế.
Việc đi tìm đơn vị thực tế ban đầu gặp nhiều khó khăn do tình hình dịch bệnh phức tạp.
Sau khi thực tế em rút ra được nhiều kinh nghiệm giúp em ôn lại được một số kiến thức
đã học và hiểu rõ công việc của một kế toán thuế. Tại đây, em học hỏi được tác phòng
làm việc trình tự, rõ ràng.
Từ đó em rút ra những thiếu sót của bản thân về kỹ năng mềm của bản thân chưa tốt,
nhất là giao tiếp,ứng xử. Có thể nói, công việc có thành công hay không, không những
phụ thuộc vào năng lực mà còn phụ thuộc vào khả năng truyền đạt, giao tiếp của mình.

27
Vì vậy, việc giao tiếp không trôi chảy sẽ khiến nhười khác không hiểu rõ ý của mình,
dẫn tới gặp trở ngại trong công việc.
3.2. Kiến nghị đối với nhà trường .
Vì thực tế nó sẽ khác xa với những kiến thức đã học trên nhà trường .Nên em mong
nhà trường có thể tạo điều kiện cho sinh viên tiếp cận thực tế nhiều hơn với nghành
học. Hoặc tổ chức thêm nhiều buổi gặp mặt trao đổi giữa sinh viên và doanh nghiệp,
đưa ra mục hỏi đáp để giúp sinh giải đáp những thắc mắc của bản thân về nghành học.
TÀI LIỆU THAM KHẢO

28
1. Võ Văn Nhị (2005), Nguyên Lý Kế Toán, NXB Tài chính, Hà Nội.
2. Thông tư 133/2016/TT-BTC
3. Một số luận văn tốt nghiệp từ các khóa trước tại thư viện trường Đại học Kinh Tế
Huế. 4. Các website:
- Ketoanthienung.net

Báo Cáo Kết Quả Thực Tập Nghề Nghiệp Kế Toán Tại Công Ty.docx

Recommended

Recommended

More Related Content

More from DV viết đề tài trọn gói Zalo/Tele: 0973.287.149

More from DV viết đề tài trọn gói Zalo/Tele: 0973.287.149 (20)

Báo Cáo Kết Quả Thực Tập Nghề Nghiệp Kế Toán Tại Công Ty.docx