Аудит фин.-экономической деятельности и рекомендации по развитию. Торгово –производственное предприятие «Укрморепродукт» FMCG (скоропорт) 2011 год

2. ЛОГИСТИКА: исходные данные
для экономического расчета
Стоимость 1 автомобиля Рено Kangoo грн. 137 000
Кредит 12 месяцев
Сумма займа грн. 123 300
Стоимость ТО на 120 тыс км. 26 528 грн.
Расход топлива на л/100 км 7
Количество автомобилей на направлении 2
Инвестиционные расходы на 2 авто Суммы грн.
Частичная оплата стоимости авто (первый взнос 10%) 27 400
Обязательные страховые платежи 13 000
Автохолодильник с установкой 40 000
Всего инвестиционные расходы 80 400
Операционные ежемесячные расходы
Сумма грн.
(маршрут: одесса - ежедневно)
Среднемесячный кредитный платеж (ставка 14,9%) 22 280
Заработная плата 8 000
Топливо (одесса-ежедневно) 19 950
Затраты на ТО 6 632
Всего операционные расходы грн. 57 382
2

3. ЛОГИСТИКА: транспортно - экспедиторские
расходы январь 2010 (по актам)
Направление Доставка в регионы Возрат % возврата
Ужгород 386,4 870,8 225,35%
Луганский регион 3 397,0 675,0 19,87%
-
Прикарпатье 6 185,6 0,00%
Крым 7 850,0 1 041,0 13,26%
Хмельницкая область 1 638,0 275,0 16,79%
Одесса 5 175,8 576,0 11,13%
Днепропетровск 4 304,3 252,0 5,85%
Винницкий регион 1 274,6 232,0 18,20%
Херсон, Николаев 1 957,0 803,0 41,03%
Ровенский регион 1 815,6 575,0 31,67%
-
Харьков 5 660,4 0,00%
Центральный регион 7 710,4 792,2 10,27%
Запорожье 2 362,8 184,0 7,79%
Донецкий регион 29 174,4 901,0 3,09%
Неизвестное направление харьков, прикарпатье? 8 875,0 74,92%
Всего 78 892,3 16 051,9 20,35%
Данные ген.дир. 80 293,29
3

4. ЛОГИСТИКА: расчет расхода
топлива и обслуживания авто
Стоимость топлива за месяц грн.
Стоимость 1
Маршрут График 1 - График 2 График 3
Расстояние маршрута в оба
ежедневно через день каждые 3 дня
конца грн.
Хмельницкий 350 км 700 950 13 965 6 983 4 655
Одесса/Харьков 500 км 1000 1357 19 950 9 975 6 650
Симферополь 1000 км 2000 2714 39 900 19 950 13 300
Пробег км/год
Маршрут
График 1 ежедневно График 2 через день График 3 каждые 3 дня
Хмельницкий 350 км 252 000 126 000 84 000
Одесса/Харьков 500 км 360 000 180 000 120 000
Симферополь 1000 км 720 000 360 000 240 000
Затраты на ТО в год График 1 - ежедневно График 2 через день График 3 каждые 3 дня
Хмельницкий 55 709 27 854 18 570
Одесса 79 584 39 792 26 528
Симферополь 159 168 79 584 53 056
4

5. Анализ экономических
показателей Одесского региона
Средний %
отргузки возврат Площадки
возврата
Возврат
данные январь февраль январь февраль Всего ТТ январь февраль
более 10%
41 ТТ янв. -
суши 182 634 146 186 - 33 879,8 - 18 145,8 65 янв.- 66 февр. 18,6% 12,4%
39 ТТ февр.
ингредиенты 99 873 132 777 - 4 464,58 - 2 829,2 48 янв.- 56 февр. 4,5% 2,1%
Одесса отгрузки-возврат 2010-2011
январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь январь февраль
Период 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2011 2011
отгрузка 172 300 315 167 320 316 303 342 309 449 339 576 45 7851 519 309 439 884 409 634 359 736 489 024 278 980 283 185
возврат 10 777 4 131 15 483 17 974 18 135 28 087 23 399 23 127 30 934 27 961 33 305 27 914 38 652 20 975
% возврата 6,3% 1,3% 4,8% 5,9% 5,9% 8,3% 5,1% 4,5% 7,0% 6,8% 9,3% 5,7% 13,9% 7,4%
% прироста
82,9% 1,6% -5,3% 2,0% 9,7% 34,8% 13,4% -15,3% -6,9% -12,2% 35,9% -43,0% 1,5%
отгрузок
Зона роста
Прирост отгрузок за февраль:
Суши: минус 36 448 грн. или - 20%
Ингредиенты: 32 904 грн. Или 32,9% 5

6. Расчет рентабельности
собственной доставки г.Одесса
Стоимость транспортных услуг до Одессы за январь 2010 – 5 тыс. 751 грн.
Стоимость собственной доставки в месяц, с учетом расходов ТО, без выплаты кредита – 34 582грн.
с выплатой кредита 57 382 грн.
Снижение возвратов – 17 667 грн. (за счет снижения объема отргузки в феврале)
Убыток за февраль: 11 164 грн.
Выводы: с сентября месяца наблюдается стойкий рост возврата продукции.
В количественном выражении возврат февраля 2011 сопоставим с данными мая 2010 года.
Снижение % возврата в феврале по отношению к январю 2011г. произошло за счет снижения
объема отгрузок суши на 20%, что свидетельствует о перегрузке полок Заказчика в январе. В случае,
если возврат продукции не связан со сменой условий логистики в сентябре 2010 года - причина
роста возвратов продукции – в ошибках планирования продажам и невыгодных условиях
присутствия товара в ТТ.
6

7. СУДЖИКО анализ:
покрытие и отгрузки по регионам
Усредненные
Процент Кол-во ТТ Кол-во ТТ
Регион Отгрузки отгрузки на 1 ТТ
отгрузки 1-2 кв 3-4 кв.
в год
Донецкий регион 346 074 15,5% 53 56 6 180
Киев Маркелов 201 332 9,0% 37 39 5 162
Харьков 203 405 9,1% 43 51 3 988
Днепропетровск 188 838 8,5% 39 40 4 721
Киев Пилипишин 181 408 8,1% 45 45 4 031
Крым 180 891 8,1% 29 41 4 412
Центральный регион 142 682 6,4% 123 128 1 115
Запорожье 127 444 5,7% 45 46 2 771
Киев Березовськая 114 565 5,1% 31 34 3 370
Луганский регион 111 313 5,0% 42 49 2 272
Одесса 108 200 4,8% 67 80 1 353
Прикарпатье 104 250 4,7% 53 64 1 629
Киев Чепіга 82 398 3,7% 37 39 2 113
Николаев, Херсон 44 476 2,0% 26 32 1390
Киев Корбут 40 506 1,8% 50 81 810
Винница 38 063 1,7% 20 46 827
Ровно, Луцк 24 475 1,1% 18 20 1 224
Хмельницкий 23 256 1,0% 18 30 775
Ужгород 6 734 0,3% 14 13 481
Отгрузки за год
Киев 620 210
Регионы 1 650 101
Итого 2 270 311
7

8. СУДЖИКО: отгрузки по периодам
Всего за
50 гр декабрь январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь
год
Отгрузки 91 273 104 022 115 952 135 427 130 406 161 080 184 457 181 808 160 913 145 616 77 919 134 944 1 623 816
ТТ 220 259 257 274 299 353 386 389 380 379 250 304 max 611
30 гр декабрь январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь Всего за год
Отгрузки 35 446 42 886 53 416 49 833 57 973 78 961 74 554 76 476 66 415 60 401 53 942 80 303 730 603
ТТ 162 190 202 189 232 304 309 309 292 289 261 299 max 568
Период декабрь январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь Общий итог
Всего
126 719 146 907 169 367 185 260 188 379 240 041 259 011 258 283 227 327 206 017 131 861 215 247 2 354 418
отгрузки
Всего
1 521 4 375 3 438 1 919 1 769 2 648 1 778 1 759 2 920 4 734 3 330 5 354 35 544
возврат
Возврат в
1,2% 3,0% 2,0% 1,0% 0,9% 1,1% 0,7% 0,7% 1,3% 2,3% 2,5% 2,5% 1,5%
процентах
Средний коэффициент продажи продукта в
Средняя проходимость супермаркета в день:
штуках из расчета 10 грн.=1 шт.: "NOVUS" – 3 981 чел.
1 ТТ = 1,5 упаковки в день "Фуршет" – 3 870 чел.
1 покупка на 2 000 человек "Сильпо" – 2 730 чел.
8

9. Ежегодная динамика продажи пива
Факторы, помогающие производителям пива
бороться с сезонностью продаж:
1. Формирование культуры потребления
2. Развитие новых каналов сбыта (HoReCa).
3. Увеличение лояльности потребителей к торговым маркам.
4. Запуск новых и обновленных товаров.
5. Проведение промо-акций.
6. Увеличение расходов на прямую рекламу
9

10. СУДЖИКО: динамика продаж 2010
50 гр.
прирост - 15 297
12 749 11 930 19 475 - 5 020 30 674 23 377 - 2 650 - 20 895 - 67 696 57 025
продаж
прирост
12,3% 10,3% 14,4% -3,8% 19,0% 12,7% -1,5% -13,0% -10,5% -86,9% 42,3%
в%
прирост
продаж 7 440 10 530 - 3 583 8 140 20 988 - 4 406 1 922 - 10 061 - 6 014 - 6 459 26 361
прирост
в% 17,3% 19,7% -7,2% 14,0% 26,6% -5,9% 2,5% -15,1% -10,0% -12,0% 32,8%
10

11. СУДЖИКО: прирост отгрузок по регионам
Регион февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
Донецкий регион 36% -3% 94% -13% 16% 10% 16% 2% -14% -54% 110%
Днепропетровск 0% 4% -16% 55% 3% 14% 24% -26% -13% -58% 203%
Харьков 1% 34% -35% 47% 12% 8% -4% -4% -27% 15% 6%
Центральный 10% 33% 56% -26% -1% 25% -19% -10% 29% -42% 83%
Крым -29% 59% 4% -5% 26% 62% -22% -27% -5% -40% 55%
Одесса 340% 120% -48% 68% 47% -2% 17% -30% -19% 1% 51%
Прикарпатье 31% -75% 41% -32% -21% -2% 1% 14% -30% 68% -63%
Запорожье 69% 17% -34% 69% 117% -50% 74% -26% -36% -17% 23%
Николаев, Херсон 215% 4% -28% 94% -4% -30% 19% 32% -18% -67% 349%
Луганский регион -18% -6% 13% -1% 144% -40% -30% 66% -16% -22% -35%
Хмельницкий -91% 983% -66% 255% -69% 105% 83% 29% -27% -74% 395%
Ровно, Луцк 2% 26% 16% 37% -50% 195% -72 172% -65% 6% 65%
Ужгород 14% 109% -83% 180% -57% 250% -24% -13% 43% -25% -40%
Зона роста Зона спада
11

12. Возврат-отгрузки 2010
по категория продукта
Номенклатура 01.01.10 01.02.10 01.03.10 01.04.10 01.05.10 01.06.10 01.07.10 01.08.10 01.09.10 01.10.10 01.11.10 01.12.10 Общий итог
Ингредиенты
1 611 825 1 921 970 2 154 494 1 581 054 1 541 125 1 560 736 1 814 745 2 021 588 1 923 129 1 582 065 1 455 580 2 798 481 21 968 310
отгузки
Ингредиенты
53 624 30 045 41 241 31 768 50 752 57 846 99 179 93 574 83 955 39 977 29 058 46 088 662 841
возврат
% Возврата 3,33 1,56 1,91 2,01 3,29 3,71 5,47 4,63 4,37 2,53 2,00 1,65 3,02
Суши отгрузки 2 793 333 3 152 030 3 723 474 3 137 191 3 302 151 3 628 698 4 013 376 4 179 831 4 348 165 4 822 020 4 416 431 5 441 196 46 959 369
Суши возврат 251 693 261 835 352 466 358 299 367 890 464 465 496 683 490 450 61 2936 661 090 767 361 995 897 6 111 973
% возврата 9,01 8,31 9,47 11,42 11,14 12,80 12,38 11,73 14,10 13,71 17,38 18,30 13,02
Ашан отгрузки 139 114 150 781 168 031 144 525 138 509 129 354 141 724 160 589 171 145 187 258 164 861 202 003 1 919 783
Всего отгрузки 4 544 272 5 224 781 6 046 000 4 862 771 4 981 785 5 318 787 5 969 846 6 362 007 6 442 439 6 591 344 6 036 873 8 441 680 7 084 7462
Всего возврат 305 316 291 880 393 707 390 068 418 642 522 311 595 862 584 025 696 891 701 068 796 420 1 041 985 6 774 814
% возврата 6,72 5,59 6,51 8,02 8,40 9,82 9,98 9,18 10,82 10,64 13,19 12,34 9,56
Кол-во
222 223 223 212 219 238 234 240 251 268 228 242 355
контрагентов
Средняя закупка
20 508 23 418 27 145 22 961 22 842 22 365 25 575 26 582 25 706 24 600 46 479 35 175 199 937
на 1 контрагента
12

13. Отгрузки 2010 по менеджерам
Динамика % отгрузок
Менеджер Отгрузки 1-2 кв. Менеджер Отгрузки 3-4 кв.
роста за год
Маркелов Киев 6 278 984,11 Маркелов Киев 6 978 122,5 0,11% 18,7%
Пилипишин Киев 3 863 745,82 Пилипишин Киев 4 285 131,4 0,11% 11,5%
Березовська Киев 2 765 868,11 Березовська Киев 3 412 772,0 0,23% 8,7%
Чепіга Киев 2 402 898,97 Чепіга Киев 2 919 751,9 0,22% 7,5%
Дроздовський Одесса 1 855 117,13 Дроздовський Одесса 2 675 437,4 0,44% 6,4%
Пишкін Харьков 1 769 770,79 Пишкін Харьков 2 533 736,6 0,43% 6,1%
Сурмиленко Роман Центр 1 722 317,33 Сурмиленко Роман Центр 2 449 928,4 0,42% 5,9%
Харламов Донецк 1 654 354,38 Харламов Донецк 2 365 468,6 0,43% 5,7%
Литвинова Днепропетровск 1 326 288,67 Гірчиця Прикарпатье 1 820 583,8 0,37% 4,4%
Горячев Крым 1 321 870,05 Корбут Киев 1 812 265,4 0,37% 4,4%
Гірчиця Прикарпатье 1 269 893,11 Горячев Крым 1 734 144,6 0,37% 4,2%
Корбут Киев 1 257 562,30 Литвинова Днепропетровск 1 655 918,1 0,32% 4,1%
Терещенко Запорожье 740 829,02 Терещенко Запорожье 1 009 821,8 0,36% 2,5%
Гноєвой Луганск 698 960,25 Гноєвой Луганск 1 007 545,7 0,44% 2,4%
Нікулін Николаев Херсон 549 919,64 Нікулін Николаев Херсон 899 185,3 0,64% 2,0%
Мацюк Винница 524 815,91 Мацюк Винница 859 792,6 0,64% 2,0%
Дощук О. Хмельницкий 425 489,04 Дощук О. Хмельницкий 691 190,1 0,62% 1,6%
Палійчук Луцк, Ровно 423 663,44 Палійчук Луцк, Ровно 621 034,9 0,47% 1,5%
Бабука Ужгород 130 177,84 Бабука Ужгород 42 380,0 0,09% 0,4%
Кіровоград 88 055,07 Кіровоград 13 533,5 -0,85%
Коба 6 431,47 Коба 1 400,1 Итого
Самойлик одесса 11 754,04
Итого 31 088 766,49 39 889 144,7 0,28% 70 977 911
13

14. Экономические показатели продаж 2010
Продажа суши наборов 2010
Мах отгрузки 6 559 106 "Сакура"
Min отгузки 30 476 "Креветка"
Мах возврат 920 545 "Кабаяки"
Min возврат 6 813 "Хаяше вакаме"
Мах представл. контрагенты 291 "Васаби"
Годовой прирост отгрузки % 194,79
Годовой прирост возврата % 380,35
Продажа ингредиенты 2010
Мах отгрузки 6 555 356 Імбир (1х0,24)
Min отгузки 4 096 "Масаго оранж"
Мах возврат 195 609 Вугор філе-ломтик "Кабаякі" 150г.
Мах возврат % 286 Ікра нерки в вершковому соусі, 150г
Мах представл. контрагенты 508 Ікра горбуші в"ял-підкопч 0,05г
Min. Представл. Контрагенты 5 Морські водорості Норі (1*100л)
Годовой прирост отгрузки % 58
Годовой прирост возврата % 85,95
Результаты отгрузок по ТТ 2010
Объем отгрузок Категория ТТ 1-2 квартал 3-4 квартал
500 тыс-100 тыс А 70 ТТ 107ТТ
99999 тыс-10 тыс В 447 ТТ 550 ТТ
9999 тыс-0 С 298 ТТ 347 ТТ
Всего ТТ 815 ТТ 1004 ТТ
Результаты отгрузок по контрагентам 2010 год
Количество
Категория Оборот контрагента контрагентов
А 0т 8 млн. до 1 млн. грн. 12
В от 1 млн. до 100 тыс. 113
С до 100 тыс 230 14

15. ТОП-10 торговых площадок
ТТ 01.01.2010 01.02.2010 01.03.2010 01.04.2010 01.05.2010 01.06.2010 Общий итог
м.Київ ,вул. Антоновича ,50 80639 90852 104253 82750 87121 85353 530 968
м.Київ ,вул. Лугова ,12 56237 74746 78062 72727 76605 103184 461 560
м.Київ ,вул. Московський пр-т ,15-а 77654 93139 101568 54067 59446 67567 453 442
м.Київ, вул. Гетьмана ,6 тел. 65524 77000 82943 68478 66547 60627 421 119
м.Київ ,вул. Гришка ,3 68487 56924 72868 59829 57104 55229 370 441
м.Київ, вул. Ватутіна ,2 тел. 43366 62607 89147 55038 64303 44901 359 362
падение
м.Київ ,вул. Ак.Глушкова,13б 57743 60670 58778 53644 44416 43165 318 416
50%
м.Харків, Проїзд Рогатинськи ,3 40103 39761 63549 62235 45011 43588 294 247
м.Київ, вул. Берковецька ,6 52428 42884 60178 46846 42349 42928 287 613 падение
м.Київ ,вул. Білоруська ,2 44217 48759 52212 42370 35759 36590 259 907 20 тыс.
ТТ 01.07.2010 01.08.2010 01.09.2010 01.10.2010 01.11.2010 01.12.2010 Общий итог
м.Київ ,вул. Антоновича ,50 85189 92405 95719 71899 74447 111198 530 857
м.Київ, вул. Гетьмана ,6 72925 79308 79411 84199 70691 90266 476 801
м.Київ ,вул. Лугова ,12 56237 74746 78062 72727 76605 103184 461 560
м.Київ, вул. Ватутіна ,2 68558 67508 68654 79221 62452 105355 451 748
м.Київ ,вул. Московський пр-т ,15-а 64616 85468 86815 60717 67283 74918 439 817
м.Київ ,вул. Гришка ,3 54299 67782 59295 93763 61434 74642 411 215
рост
м.Житомир,вул. Київська, 77 64535 55121 61572 48414 45638 65012 340 292
50%
м.Харків ,вул. Героїв Праці ,7 49808 38545 70080 52301 59536 67601 337 871
м.Бровари ,вул. Київська ,316 46955 55908 51106 47118 46337 51452 298 876
м.Харків, Проїзд Рогатинський ,3 40030 44184 50853 42410 44746 62752 284 975
15

16. Вендинг: расчет
рентабельности
ПАРАМЕТРЫ КРЕДИТОВАНИЯ ПАРАМЕТРЫ МЕСТА УСТАНОВКИ АВТОМАТА
Исходные данные Исходные данные
Сумма кредита 50 000 грн Продажа наборов в день 40
Годовой процент банка 14,00% Среднее кол-во раб. дней 30
Срок кредита (лет) 3 Стоимость аренды места/мес. 1 800,00 грн.
Дата первой выплаты 01.10.2011 Средняя стоимость 1 набора 25,00 грн.
Общие выплаты по кредиту Расчет прибыли от автомата
Месячный процент 1,167% Выручка грн. в месяц 30 000 грн.
Выплата в месяц 1 708,88 грн. Доход после выплаты аренды 28 200 грн.
Общее количество
36 Ежегодный доход 336 000 грн.
выплат
Общая сумма выплат 61 519,75 грн. Параметры автомата:
высота -160 см
ширина 94,5 см
Проценты 11 519,75 грн. глубина 84,5 см
Загрузка 40-100 шт.
16

17. Выводы и рекомендации
• На начало 2011 года реализовано количественное покрытие ключевой розницы по всем регионам Украине
• Отслеживание качественного покрытия и присутствия ассортимента в рознице не ведется
• Пример отдельных продуктов и регионов показывает отсутствие грамотного планирования продаж
• Наблюдается общяя перегрузка товаром Заказчика на более чем 20%
• Количество остатков на момент заказа чем на 20-30% является основной причиной не своевременного возврата
денежных средств
• Производимая продукция не входит в список первоочередных товаров потребительской корзины
• Рост себестоимости энергоносителей и налоговой очистки на ВЭД продукты провоцирует рост розничной цены
• Существует высокая эластичность спроса на производимую продукцию: рост цены = падение объема продаж
Рекомендуемые мероприятия по увеличению объема продаж:
• Планирование продаж на основе реальной динамики показателей по каждому продукту и региону.
• Структурирование базы заказчиков по объемам продаж, условиям, ассортименту
• Внедрение стандартов работы trade команды (структура, процедуры, планограммы etc.) и контролем за их
соблюдением.
• Организация доминирующего присутствия продукции на витринах и полках
• Расширение каналов сбыта (вендинговые решения)
• Расширение потребительского сегмента посредством улучшения качества и внешнего вида продукта,
с целью привлечения внимания потребителя с более высоким уровнем достатка
• Открытие для потребителей «горячей» телефонной линии
• Анализ, оптимизация и/или расширение ассортиментной линейки продукции.
• Разработка регламента взаимодействия подразделений предприятия
• Разработка должностных инструкций и функциональных обязанностейпо каждому сотруднику
• Внедрение ежемесячного планирования и отчетности для каждого подразделения на основании
предыдущих периодов работы
• Оптимизация структуры предприятия, пересмотр штатного расписания и непроизводственных расходов 17