Wybór formy opodatkowania działalności gospodarczej. Prezentacja przygotowana przez Akademicki Inkubator Przedsiębiorczości Uniwersytetu Opolskiego. http://inkubator.uni.opole.pl/

1. Opole 2016

2. Wybór formy opodatkowania to istotny element, który rzutuje na
wielkość płaconych przez nas podatków, a także czasochłonność, a
tym samym koszt prowadzenia księgowości w naszej firmie.
Działając jako jednoosobowa firma, jak również w innych formach
nie posiadających tzw. osobowości prawnej, jesteśmy płatnikami
podatku PIT.
By go rozliczać mamy do wyboru trzy możliwości:
- Księgę przychodów i rozchodów,
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
- Kartę podatkową.

3. Nowopowstała firma dokonuje wyboru formy rozliczeń przy
rejestracji.
Firmy już istniejące do 20 stycznia każdego roku mają możliwość
zmiany tej kwestii poprzez poinformowanie o wyborze naczelnika
swojego urzędu skarbowego.
Każdy prowadzący działalność musi posiadać numer NIP, którym
posługuje się na fakturach, deklaracjach.
Obowiązkiem każdego podatnika jest płacenie podatków
terminowo i we właściwej wysokości.
W razie wątpliwości każdy ma prawo wystąpić o interpretację
podatkową.

4. Księga przychodów i rozchodów
KPiR prowadzą osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą,
spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych, spółki
partnerskie.
Księga jest ewidencją przychodów i rozchodów. Oznacza to, że
podatnik zapisuje w niej dokonaną sprzedaż, a także koszty
poniesione w celu uzyskania przychodu, które są związane z
prowadzoną działalnością. Ewidencja ta jest podstawą określenia
zobowiązań podatkowych z tytułu podatku dochodowego od osób
fizycznych.

5. Księga przychodów i rozchodów
Stawki podatku:
- 18% do 85 528 zł dochodu i 32% powyżej,
- liniowy 19% bez względu na wielkość dochodu.
Minusem stawki liniowej jest brak ulg podatkowych i brak
możliwości rozliczania z małżonkiem. Stawka ta będzie korzystna
dla osób spodziewających się dużych dochodów.
Podmiot, którego przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów
i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co
najmniej równowartość 1,2 mln euro zobowiązany jest do
prowadzenia pełnej księgowości.

6. Księga przychodów i rozchodów
Prowadząc KPiR, podatnik nie musi składać w trakcie roku
podatkowego deklaracji z wyliczeniem kwot zaliczek na podatek.
Jedynym obowiązkiem jest złożenie do 30 kwietna następnego
roku deklaracji podatkowej za dany rok. Dodatkowo w trakcie
roku podatnik, wybierając miesięczny lub kwartalny system
opłacania zaliczek podatkowych, ma obowiązek obliczać i wpłacać
terminowo na konto organu podatkowego zaliczki na podatek
dochodowy.
Podsumowując - rozliczając się w oparciu o KPiR:
- płacimy podatek od faktycznie osiągniętego dochodu,
- uwzględniane są koszty uzyskania przychodu,
- w przypadku straty nie ma podatku dochodowego,
- stawka podatku dochodowego jest wyższa niż przy ryczałcie,
- większy stopień skomplikowania ewidencji księgowych.

7. Zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych
Jest to bardzo prosta forma rozliczeń. Podatek w tej formie to
określony procent jaki płacimy od osiąganych przychodów.
Stawki są zróżnicowane w zależności od rodzaju działalności i
wynoszą: 3% dla działalności usługowej w zakresie handlu, 5,5% dla
działalności wytwórczej i robót budowlanych, 8,5% dla usług, 17%
dla niektórych rodzajów usług (np. wynajem pojazdów), 20% dla
tzw. wolnych zawodów.
Będzie opłacalna w przypadku działalności w których nie mamy
wysokich kosztów, które nie grają tutaj roli. Koszty nie zmniejszają
podstawy opodatkowania, podatek jest płacony od przychodów.

8. Zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych
Osoby rozliczające się ryczałtem mają prawo odliczyć składki
społeczne i zdrowotne. Nie ma jednak możliwości wspólnego
rozliczania się z małżonkiem lub dzieckiem. Nie ma też możliwości
skorzystania z ulgi na dzieci.
Po zakończeniu roku podatkowego składa się zeznanie o wysokości
uzyskanego przychodu i należnego ryczałtu do końca stycznia roku
następnego (PIT-28).
Wyłączone z tej formy rozliczeń są apteki, prawnicy, architekci,
detektywi i tłumacze.
Prawo do ryczałtu mamy w przypadku osiągania przychodów do
wysokości 150 tys. euro.

9. Karta podatkowa
Jest najprostszą formą opodatkowania działalności. Podatek nie
jest powiązany z wynikami firmy. Płacony jest w obowiązującej
stawce bez względu na wartość faktycznych przychodów. Także w
przypadku gdy w danym okresie nie osiągamy żadnych albo niskie
przychody.
Jego stawka zależy od: rodzaju działalności, ilości mieszkańców
danej miejscowości i liczby pracowników.
Korzystać z niej mogą m.in. korepetytorzy, właściciele parkingów,
kwiaciarni, warzywniaków, lekarze, dentyści, pielęgniarki i
taksówkarze.

10. Karta podatkowa
W przypadku wyboru tej formy nie ma konieczności składania
żadnych deklaracji, także zeznań rocznych.
Nie mamy jednak prawa do żadnych ulg. Jedyne odliczenie to
składka zdrowotna.
Osoba rozliczająca się w oparciu o kartę podatkową nie ma
możliwości zatrudniania w oparciu o umowę o dzieło czy umowę
zlecenie. Może zatrudniać pracowników w oparciu o umowę o pracę.