Презентація в рамках дисципліни "Бухгалтерський облік (загальна теорія)" Підготувала студентка Корж Л. гр. ОП.з-11с Більше корисної та цікавої інформації на сайті кафедри: https://op.biem.sumdu.edu.ua Більше про життя інституту http://biem.sumdu.edu.ua

1. Курсова робота на тему:
«Облік грошових коштів
у касі підприємства»

2.  Мета дослідження - дослідити теоретичні та практичні питанння ведення обліку грошових коштів
у касі підприємства ТДВ «Маяк»
 Об’єктом дослідження обрано процес ведення обліку грошових коштів у касі ТДВ «Маяк» .
 Предметом дослідження є каса на досліджуваному підприємстві, шляхи вдосконалення обліку
грошових коштів на підприємстві .

3. При написанні курсової роботи були використані наступні вихідні дані :
 -матеріали первинного, аналітичного та синтетичного обліку;
 -фінансова звітність підприємства за 2020-2022 рр;
 -довідкова та нормативно-законодавча література;
 -наукові статті провідних вчених за темою дослідження.

4.  Каса - це фізичний розділ бухгалтерського обліку, в якому здійснюється облік
грошових коштів, що знаходяться в розпорядженні організації. Касовий розділ
включає грошові кошти, які призначені для оплати витрат, отримання платежів, здачі
заробітної плати тощо.
 Ліміт каси - це максимальна сума грошових коштів, яка може бути зберігана в касі
організації. Ліміт каси встановлюється з метою контролю та обмеження ризику
втрати або крадіжки грошей. Він може бути визначений законодавством або
внутрішніми правилами організації

5.  Касова дисципліна є важливою складовою ефективного управління грошовими
коштами у касі. Вона передбачає дотримання встановлених правил та процедур,
а також відповідність законодавству та внутрішнім положенням організації.
Касова дисципліна сприяє забезпеченню точності, надійності та контролю над
грошовими операціями, запобігає можливим шахрайствам, помилкам та
зловживанням.
 Нормативно-правове регулювання готівкового обігу визначається
законодавством країни та має на меті забезпечення контролю, безпеки та
ефективного використання грошових коштів у касі.

6. Звітність:
 Регулярно потрібно складати звіти про грошові операції, які здійснюються
через касу. Ці звіти можуть бути складені щоденно, щотижня або щомісяця. Вони
містять інформацію про прихід і видачу готівки, залишок грошей в касі та інші
відповідні показники. Звіти допомагають керівнику відстежувати стан грошових
коштів у касі, контролювати фінансову діяльність підприємства і приймати
обґрунтовані управлінські рішення.

7.  Інвентаризація каси є початковим етапом перевірки операцій з грошовими
коштами підприємства. Вона проводиться для контролю за їх зберіганням та
виявлення надлишків і нестач у касі підприємства. Пунктом 7 «Інструкції про
інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних
цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затвердженої наказом
Міністерства фінансів України від 11.08.94 р. № 69» (далі – Інструкція № 69),
визначено, що основними завданнями інвентаризації каси, зокрема, є виявлення
фактичної наявності коштів; установлення лишку або нестачі коштів шляхом
зіставлення фактичної наявності з даними бухгалтерського обліку; перевірка
дотримання умов та порядку збереження грошових коштів
 Строки проведення інвентаризації встановлюються керівником підприємства ТДВ
«Маяк». Інвентаризація каси проводиться підприємствами планово 1 раз на місяць.

8.  Записи в журналі-ордері за рахунком 301 «Готівка в національній валюті» і відомості до нього
порівнюють із звітами касира. Тому об’єктами аудиту є касові звіти з прибутковими і
видатковими касовими документами. Але в усіх випадках розпочинають перевірку із
визначення правильності залишків коштів у касі. Залишок грошей у касі. вказується у звіті
касира. Його порівнюють із сальдо за рахунком 301 «Готівка в національній валюті».
 Штрафні санкції: Для забезпечення касової дисципліни та запобігання можливим порушенням
у грошових операціях у касі, підприємство може встановити штрафні санкції за невідповідність
встановленим процедурам та правилам. Це може включати штрафні санкції для працівників, які
порушують касову дисципліну, а також штрафи за недостачу готівки у касі.

9. Основні етапи первинного обліку касових операцій включають:
 Виписка касового ордера
 Реєстрація касового ордера
 Зберігання касових документів
 Підготовка касових звітів

11.  Розрахунки наявними коштами між фізичними і юридичними особами та ТДВ
«Маяк» здійснюються як за рахунок коштів, отриманих з банків, так і за рахунок
виручки, отриманої від реалізації товарів та послуг. Однак підприємства, зокрема і
ТДВ «Маяк», здійснюють розрахунки готівкою протягом одного дня за одним або
кількома платіжними документами між собою у розмірі до 10000 грн. Якщо
проводяться розрахунки з фізичними особами ця сума складає до 50000 грн. Якщо
розрахунки готівкою з іншими підприємствами становлять понад 10000 грн., кошти,
що перевищують дану суму, додаються до залишків готівки в касі на кінець дня.
Після цього дана сума звіряється із затвердженим лімітом каси , в нашому випадку
92000 грн. Якщо спостерігається перевищення, то підприємство понесене штрафні
санкції за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касі, згідно наказу
№73 від 30 грудня 2022 року «Про встановлення ліміту каси з 01 січня 2023 року» та
наказу № 73 від 30 грудня 2022 року «Про порядок розрахунку ліміту каси»

12.  Грошові кошти, що надходять у касу підприємства, вчасно оприбутковуються.
Щоб вони вважалися оприбуткованими, оформляється прибутковий касовий ордер(в
одному екземплярі). Робиться запис у касовій книзі.
 Видача готівки з каси ТДВ «Маяк» здійснюється на підставі видаткових касових
ордерів (в одному екземплярі). Дані документи підписуються керівником і
головним бухгалтером підприємства.

13.  Доцільно реалізувати задачу обліку грошових коштів за допомогою компютерних систем. Використання
атоматизованого бухгалтерського обліку за допомогою компютерних систем формує можливість для
інтеграції всіх компонентів роботи будь-якого підприємства в єдину систему. З іншого боку це сприяє
модернізації існуючих та створення нових компонентів в управлінні розвитком субєкта господарювання.

17. Висновок :
 Основна мета обліку грошових коштів у касі полягає в забезпеченні контролю, точності
та достовірності фінансової інформації. Це дозволяє підприємству ефективно планувати
свою діяльність, приймати обґрунтовані рішення та забезпечувати своєчасну звітність
стосовно грошових коштів.
 Недостовірність даних у обліку грошових коштів також може стати проблемою. Це
може виникати через неправильне заповнення документів, помилки в обліку або
недостатній контроль за процесом. Для запобігання цим проблемам рекомендується
використовувати стандартизовані форми документів, проводити перевірку та
підтвердження грошових операцій, а також використовувати автоматизовані системи
обліку, які можуть зменшити ризик помилок та спростити процес ведення обліку.