1. Оценка исходной позиции
постановки управленческого
учета по подразделению
РЭУ им. Г.В. Плеханова
«Типография»
Руководитель: Гришина О.А.
Автор: Екимова К.В

2. Задание проректора Гришиной О.А. (цель работы):
провести анализ и дать предложения по
повышению эффективности работы подразделения
РЭУ им. Г.В. Плеханова «Типография»
Необходимое условие для достижения
цели:
постановка управленческого учета в
подразделении

3. Конкурентная среда на рынке
полиграфической продукции
Средняя рентабельность
услуг при печатании:
• книг–10%;
• газет и журналов–20%;
• рекламная продукция–
30%.
Количество территориально близко
расположенных типографий: 16
23%
20%
19%
15%
15%
8%
Сегменты ренка полиграфии
Упаковка
Журналы и каталоги
Реклама
Книги
Газеты
Этикетки

4. Проблемное поле реализации управленческого процесса
подразделения
Управленческий
процесс
Отсутствие стимулирующих рычагов
для персонала (методика премирования
РЭУ не подходит для подразделений
оказывающих услуги )
Необходимость
получения
коммерческого
дохода
Ограничения по
мощности без
учета рынка
(оборудование,
персонал, время)
Необходимость выполнения внеплановых
заказов РЭУ
Принятие управленческих
решений не по
фактическим данным, а
по данным бухгалтерского
учета
Закупка нового оборудования Старые проблемы управления

5. Проблемы, снижающие эффективность работы подразделения
Организационные Управленческие
• Отсутствие штатной
единицы (экономиста
типографии),
способного
аккумулировать
экономику процесса;
• Отсутствие кассового
аппарата;
• сложный план
оформления заказа;
• и др.
•Отсутствие своевременной
информации по запросу
директора издательского
центра (ИЦ);
•Отсутствие оперативных
данных для принятия
решений у Директора ИЦ;
•Решение технических,
организационных,
снабженческих,
распределительных и
экономических вопросов
завязано на 1 человеке;
• закрыт выход на самый
рентабельный сегмент –
рекламно-представительской
продукции и др.

6. Отток
денежных
средств >
рассчитанных
расходов =>
УБЫТОК
План
(стоимостное выражение
ресурсов, необходимые
для выполнения
плановых заданий)
Факт
(абсолютная величина
поступлений денежных
средств и их оттока)
Расходы
норма расхода*цена ресурсов
= плановый показатель
Расходы
Отток денежных средств с
р/с университета на нужды
типографии
Доходы
плановые расходы +
«планируемая прибыль =
плановая стоимость
Доходы
расчетная стоимость работ,
выполненных для
университета + поступления
от коммерческих работ
Информационные док-ты: «Ведомость остатков материалов от 28.12.12»; «Результаты работы структурных
подразделений Издательского центра 2013г.»

7. • Действующий прайс-лист, на основе которого проводится калькуляция
и реализация, утвержден в 2010 г. Что является недопустимым при
ежегодной инфляции 2011г.-6,1%; 2012г.-6,6%
Наименование Реальная
цена (руб.)
Прайс- лист
(руб.)
Отклонение
(%)*
Бумага Color Copy, 160 г/м 1,96 1,25 56
Бумага дизайнерская, лен,
245 г/м
8,9 5,4 64
Бумага Color Copy, 90 г/м 1,0 0,5 100
Бумага Sveto Copy 80 г/м 0,43 0,32 34
…
*без учета наценки в прайс-листе
Информационные док-ты: «Ведомость остатков материалов от 28.12.12»; «Прайс-лист типографии для структурных
подразделений от 22.11.2010 (действующий)»

8. Уменьшение
объемов
производства
(потеря
прибыли)
Нет
стимулирующей
системы оплаты
Премии не
увязаны с
количеством и
качеством труда

9. 2012 Плановые
Внеплановые (по
служебным
запискам)
Внеплановые
(по заявкам)
Коммерческие
работы
Итого (руб.)
1 кв 326 497,50 68 933,00 988 690,63 164 659,16 1 548 780,29
2 кв 490 710,12 205 205,25 625 942,99 448 475,85 1 770 334,21
3 кв 218 358,40 238 431,00 662 110,89 209 616,02 1 328 516,31
4 кв 381 590,34 395 748,25 912 409,52 173 670,74 1 863 418,85

10. 2012
Итого выполненных работ
всего руб.
дни
среднедневная
выработка, (руб.)
1 кв 1 548 780,29 55 28 159,64
2 кв 1 770 334,21 60,5 29 261,72
3 кв 1 328 516,31 65 20 438,71
4 кв 1 863 418,85 64,5 28 890,21

11. • Ведение управленческого учета (+1 штатная
единица);
• Обновление прайс-листов с учетом
актуальных данных;
• Пересмотреть, отрегулировать политику
закупок;
• Введение новой системы оплаты труда
(стимулирующей);

12. для дальнейшего
анализа необходима информация
• «Результаты работы структурных подразделений Издательского центра» 2011 и
2012 г. поквартально;
• «Информация о плановой и внеплановой деятельности» за 2011 и идентичная
по расходам.
• И информация с отражением «общепроизводственных» затрат (таких как
коммунальные платежи..) 2011 и 2012 г. поквартально
• Информация о выпуске продукции с разбивкой по видам за 2011 и 2012 г.
поквартально
• Отчет о материальных затратах за 2011 и 2012 г. поквартально
• Показатели брака 2011 и 2012 г. поквартально
• План и факт закупок 2011 и 2012 г. поквартально
• Информацию о движении персонала типографии

13. Спасибо за внимание!