1. ТАМОЖЕННАЯ ОЦЕНКА ВВОЗИМЫХ И ВЫВОЗИМЫХ ТОВАРОВ В ОБЕСПЕЧЕНИИ
УСТОЙЧИВОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
6М050900 «Финансы»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
АО «Финансовая академия»
ҚАЗАҚСТАН РЕСПУБЛИКАСЫ
ҚАРЖЫ МИНИСТРЛІГІ
«Қаржы академиясы» АҚ
Астана
2018
2. 2
Российская Федерация
(Ранг: 35)
Казахстан (Ранг: 36)
Молдова (Ранг: 44)
Среднее по региону (Европа
и Центральная Азия)
Кыргызстан (Ранг: 77)
Таджикистан (Ранг: 123)
Рейтинг стран DOING BUSINESS
92.32: Молдова (Ранг: 35)
73.34: Кыргызстан (Ранг: 84)
69.20: Россия (Ранг: 100)
63.19: Казахстан (Ранг: 123)
57.17: Таджикистан (Ранг: 149)
0 100
3. 3
ИС «АСТАНА-1»
• Защита внутреннего рынка
• Тарифное регулирование
• Сбор таможенных платежей
Актуальность темы диссертационной работы определяется тем, что
контроль таможенной стоимости играет важную роль в повышении
собираемости таможенных платежей, которая заключается в
необходимости разработки рекомендаций по совершенствованию
работы в данной области
Глубокое изучение теоретических и правовых аспектов контроля
таможенной стоимости, а также анализ практики администрирования
таможенной стоимости на примере сведений внешнеторговых операций
в обеспечении устойчивости государственных доходов Республики
Казахстан
1. Роль таможенной стоимости в формировании доходов госбюджета.
2. Международный опыт таможенной оценки товаров;
3. Применения методов определения таможенной стоимости и оценка
потерь уплаты ввозных таможенных пошлин;
4. Разработка базы данных и систем управления рисками по
таможенным оценкам с использованием информационных систем для
улучшения контроля таможенной стоимости
4. 4
Объект исследования: статданные
внешней торговли товарами
Предмет исследования: механизм
осуществления контроля
таможенной стоимости
Теоретической и методологической основой
исследования являются нормативно-правовые
документы таможенных органов, таможенная
статистика, аналитические материалы и
доклады
Апробация исследования
4 публикации Международная конференция
5. 5
Поступления бюджета
Доходы
Суммы погашения
бюджетных кредитов
Поступления от продажи
финансовых активов
Займы
Налоговые
поступления
Неналоговые
поступления
Поступления от продажи
основного капитала
Поступления
трансфертов
0.0
5,000.0
10,000.0
2013 2014 2015 2016 2017
2018
(план)
2019
(план)
2020
(план)Поступления трансфертов
Поступления от продажи основного капитала
Неналоговые поступления
6. 6
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
2013
2014
2015
2016
2017
2018…
Налог на добавленную стоимость
Корпоративный подоходный налог
Налоги на международную торговлю и внешние операции
Индивидульный подоходный налог
Социальный налог
Поступление за использование природных и других ресурсов
Налоги на собственность
Акцизы
9. 9
15 146 тонн
237 тонн233 тонн
8 976 тонн
разница -14 909 тонн фарфоровой пос.
керамическая посуда
дешевле фарфоровой
на фарфоровую посуду установлена защитная
пошлина:
- 1035,3 $/тонну до 28.09.2015
- 591,6 $/тонну с 29.09.2015
сумма пошлины влияет на
размер облагаемого
импорта
54 гражданских дел42 дел 12 дел
предполагаемые потери только по защитной
пошлине составили 3,4 млрд. тенге (без
расчета НДС и пени)
12. 12
Анализ динамики импорта товаров из Китайской Народной Республики в страны
ЕАЭС за 2014-2017 годы (млн. долларов США)
2014 2015 2016 2017 Темп роста 2016г. к
2014г.
Темп роста 2017г. к
2014г.
Россия 50,858.1 34,957.4 38,129.2 48,016.9 75.0 94.4
Беларусь 2,373.3 2,409.3 2,148.8 2,756.9 90.5 116.2
Казахстан 7,381.1 5,081.5 3,657.5 4,709.8 49.6 63.8
Кыргызстан 1,200.5 1,051.4 1,462.9 1,493.4 121.9 124.4
Армения 414.4 306.6 320.0 459.5 77.2 110.9
Итого 62,227.4 43,806.2 45,718.4 57,436.5 73.5 92.3
Анализ динамики поступлений таможенной пошлины
за 2014-2016 годы (млн. тенге)
2014 2015 2016 Темп роста 2016г. к 2014г.
Россия 3,038,518 2,050,510 2,884,471 94.9
Беларусь 156,411 109,616 154,163 98.6
Казахстан 293,920 170,911 240,373 81.8
Кыргызстан 10,227 15,118 64,235 628.1
Армения 16,649 25,341 37,527 225.4
Итого 3,515,725 2,371,496 3,380,769 96.2
13. 13
Транзит из Китая в Кыргызстан
через Казахстан
увеличился на 75%
92,8%
в физическом
выражении
68,2%
в физическом
выражении
2015 2016 2017 2015 2016 2017 2015 2016 2017
4,3
млрд. $
5,6
млрд. $
3,6
млрд. $
1,0
млрд. $
1,5
млрд. $
1,3
млрд. $
-3,3
млрд. $
-4,1
млрд. $
-2,3
млрд. $
1,3 кг/чел 0,02 кг/чел 0,03 кг/чел
6,22 кг/чел 0,18 кг/чел 0,18 кг/чел
0,98 кг/жен 0,01 кг/жен 0,01 кг/жен
0,23 кг/чел 0,01 кг/чел 0,01 кг/чел
15. 15
Управление рисками
Субъектно-ориентированный
профиль
Высокий рискСредний риск Аудит после выпуска
База данных
Биржа Цены Страны Санкции Таможенные
декларации
Товар
Управление рисками представляет
собой логический и
систематизированный метод
определения, анализа и управления
рисками. Управление рисками может
быть связано с любым видом
деятельности, функцией или
процессом в организации и позволяет
организации пользоваться
преимуществами предоставляемых
возможностей и минимизировать
потенциальные потери
16. 16
Модуль«Контрольтаможеннойстоимости»вИС«АСТАНА-1»
подачу, регистрацию и выпуск декларации таможенной стоимости
ввода данных в декларацию таможенной стоимости
выведения декларации таможенной стоимости на бумажном носителе
учет особенностей декларирования при различных таможенных процедурах или
отсутствия необходимости подачи декларации таможенной стоимости
проверки величины и структуры таможенной стоимости в зависимости от условий
поставки товара
форматно – логический контроль заполнения граф ДТС
сработки профиля риска посредством предупреждения системой о возможном
занижении таможенной стоимости на основе системы управления рисками
получение информации из базы данных о стоимости идентичных и однородных
товаров по заданным параметрам
в рамках реализации 38 шага Плана нации
«100 конкретных шагов» Президента
Республики Казахстан
17. ИС «АСТАНА-1» обработку данных сведений,
которые указаны в текстовом формате графы
31, не производит
17
такая постановка форматно-логического
контроля, заложенная в ИС «АСТАНА-1»,
не даст более точные варианты по
использованию данных об идентичных
или однородных товарах
1
Искусственный
интеллект
ИС «АСТАНА-1» Семантика текста и
массивные данные
Точечный анализ
обработанная информация по идентичным или
однородным товарам положительно повлияет на
результаты спора в судебной практике в пользу
органов государственных доходов и обеспечит
сбор, причитающихся таможенных платежей
18. 18
2
ИС «АСТАНА-1» ИС «ЭСФ» Счет
фактура
Виртуальный
склад
Виртуальная
метка
Интеграционные взаимодействия двух систем можно использовать полученные сведения
виртуального склада о товарах для таможенной оценки товаров по четвертому и пятому
методам, так как цепочка прослеживаемости виртуального склада об идентичных или
однородных товарах регулируется виртуальными метками
3
Технология
Blockchain
Smart
Contracts
19. 19
Таможенная
стоимость
Налоговая
база
Адм. штрафы
Госбюджет
Идентичность
Валидность
Транспарентность
Систематичность
Объективная система
определения стоимости
товаров
- автоматизировать процесс наполняемости и
использования ценовой информации по идентичным
или однородным товарам для минимизации систем
управления рисками;
- использовать сведения виртуального склада о товарах
для таможенной оценки товаров по четвертому и
пятому методам;
- внедрить в государственную сферу технологию
Blockchain
Оптимизировать человеческие ресурсы и устранить чрезмерные нагрузки на таможенные органы
по определению и контролю таможенной стоимости товаров.
Обеспечат полноту поступлений таможенных пошлин и налогов в рамках внешнеэкономической
деятельности.
Сократить издержки для участников ВЭД по импортно-экспортным операциям;
Обеспечат прозрачность и безопасность грузов
20. 20
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Годовой доклад проекта «Ведение бизнеса» [электронный ресурс] – http://russian.doingbusiness.org/reports/global-reports/doing-business-2018.
2. Глава 2 Кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года № 95-IV «Бюджетный кодекс Республики Казахстан».
3. Журнал «Социально-экономическое развитие Республики Казахстан» Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан [электронный
ресурс] – http://stat.gov.kz/faces/wcnav_externalId/publicationsSocialDevelopment?_afrLoop=7021285618894878#%40%3F_afrLoop%3D7021285618894878%26_adf.ctrl-
state%3Dh0fxwxh0c_50.
4. Закон Республики Казахстан от 30 ноября 2017 года № 113-VI ЗРК «О республиканском бюджете на 2018 - 2020 годы».
5. Указ Президента Республики Казахстан от 13 сентября 2016 года № 337 «О выделении целевого трансферта из Национального фонда Республики Казахстан на 2017 год и
внесении изменений в Указ Президента Республики Казахстан от 17 ноября 2014 года № 957 «О выделении целевых трансфертов из Национального фонда Республики Казахстан
на 2015 - 2016 годы».
6. Статистика Евразийского экономического союза «Об итогах внешней торговли товарами Евразийского экономического союза: январь – декабрь 2017 года» / Аналитический
обзор 27 февраля 2018 года [электронный ресурс] - http://eec.eaeunion.org/ru/act/integr_i_makroec/dep_stat/tradestat/Pages/default.aspx.
7. Витюк В.В. Таможенная стоимость и ее налоговая функция // Научно-практический журнал «Таможенная политика России на Дальнем Востоке»: научный журнал на тему:
Таможенная политика и таможенные тарифы, изд-во Владивостокский филиал государственного казенного образовательного учреждения высшего образования «Российская
таможенная академия», 2017.
8. О применении ст. VII ГАТТ: соглашение ВТО от 15 апреля 1994 года.
9. Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)».
10. Алданиязов К.Н. Методология определения таможенной стоимости // Международная научно-практическая конференция «Наука и инновации в XXI веке: теоретические и
прикладные аспекты», 23 октября по 25 октября 2017 год.
11. Кодекс Республики Казахстан от 5 апреля 2003 года № 401 «Таможенный кодекс Республики Казахстан».
12. Сайт Всемирной торговой организаций [электронный ресурс] – https://www.wto.org/english/tratop_e/dispu_e/cases_e/ds366_e.htm
13. Сайт Всемирной торговой организаций [электронный ресурс] – https://www.wto.org/english/tratop_e/dispu_e/cases_e/ds371_e.htm
14. Кодекс Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года № 123-VI ЗРК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан».
15. База данных Организаций Объединенных Наций [электронный ресурс] – https://comtrade.un.org/data/.
16. Статья судьи Верховного Суда Республики Казахстан Ж.Б. Архаровой «Определение таможенной стоимости товаров: судебная практика и проблемы» [электронный ресурс] –
https://www.zakon.kz/4699946-opredelenie-tamozhennojj-stoimosti.html.
17. Сайт Судебного кабинета Верховного суда Республики Казахстан [электронный ресурс] – http://office.sud.kz/forumTaldau/forum.xhtml.
18. Соглашением об установлении и применении в Таможенном союзе порядка зачисления и распределения ввозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов,
имеющих эквивалентное действие) от 20 мая 2010 года.
19. Протокола о применении отдельных положений Договора о присоединении Кыргызской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.
20. Приложение № 5 к Договору о Евразийском экономическом союзе.
21. Статья сайта TODAY.KZ Сколько зарабатывает Казахстан на ввозных таможенных пошлинах ЕАЭС [электронный ресурс] – http://today.kz/news/kazahstan/2017-12-21/756723-
skolko-zarabatyivaet-kazahstan-na-vvoznyih-tamozhennyih-poshlinah-eaes/.
22. Сайт Евразийского экономического союза [электронный ресурс] –
http://eec.eaeunion.org/ru/act/integr_i_makroec/dep_stat/tradestat/analytics/Documents/2017/Analytics_E_201712.pdf.
23. Сайт Национального статистического комитета Кыргызской Республики [электронный ресурс] – http://www.stat.kg/ru/statistics/naselenie/.
24. Сайт Федеральной службы государственной статистики [электронный ресурс] –
http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/population/demography/#.
25. Сайт Комитета по статистики Министерства национальной экономики Республики Казахстан [электронный ресурс] –
http://stat.gov.kz/faces/wcnav_externalId/homeNumbersPopulation?_afrLoop=9726550999876919#%40%3F_afrLoop%3D9726550999876919%26_adf.ctrl-
state%3D158ie0n259_63.
26. Замбийское управление доходов [электронный ресурс] – https://www.zra.org.zm/commonView.htm?ACTION_TYPE=showForms&RELEASE_TYPE=PNO.
27. Сайт Стратегии развития «Казахстан-2050» [электронный ресурс] – https://strategy2050.kz/ru/page/message_text2014/.
28. Алданиязов К.Н. Методы вычитания и расчетной стоимости: проблемы и пути решения // Sp. z o.o. «Nauka i Studia», 2017 год.
29. Глава 29 Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года № 235-V ЗРК «Об административных правонарушениях».
