Grozījumi likumā par nodokļiem un nodevām paredz noteikt pienākumu VID uzturēt riska personu reģistru un nodrošināt informācijas par riska personu reģistrā reģistrētajām riska personām nodošanu UR. Savukārt grozījumi VID likumā paredz noteikt tiesības VID ģenerāldirektoram, viņa vietniekiem un pilnvarotajiem struktūrvienību vadītājiem un vietniekiem pieņemt lēmumu par kapitālsabiedrības darbību izbeigšanu, kā arī iekļaušanu riska personu sarakstā.

1. Likumprojektā «Grozījumi likumā «Par nodokļiem
un nodevām»» iekļautais regulējums
Rīga, 2013

2. Situācijas raksturojums (1)
Negodprātīgie nodokļu maksātāji – komercsabiedrības,
kas:
- ir dibinātas ar mērķi darboties naudas atmazgāšanas un
nodokļu izkrāpšanās shēmās
Statistika: piešķirts «fiktīvā uzņēmuma» statuss - 7955
izslēgti no VID PVN maksātāju reģistra – 7898
apturēta saimnieciskā darbība – 5224
darījumu apmērs 2012.gadā un 2013.gada 6 mēnešos ~ Ls 178,9 milj.
- neizpilda saistības pret valsti un sadarbības partneriem
(izvairās no parādu nomaksas, dibinot jaunas komercsabiedrības)
Autors: Tatjana Trenko 2

3. Situācijas raksturojums (2)
• Zaudētāji:
- valsts budžets (neiekasētie nodokļi)
- citi komersanti (saistību neizpilde, citi riski, kas izriet no
sadarbības ar šādiem darījumu partneriem)
• Mērķis:
- preventīvais darbs, kas ir vērsts uz jaunu komersantu
reģistrācijas ierobežojumiem
- sekas fiziskajām personām par pārkāpumiem, ko tās izdara
juridiskās personas vārdā
Autors: Tatjana Trenko 3

4. Projektā paredzētais regulējums
• Riska personu saraksts (fiziskās personas, kas atbilst
definētajiem kritērijiem)
• Lēmumu par personas iekļaušanu riska personu
sarakstā pieņem VID (persona tiek informēta par
pieņemto lēmumu, atsevišķā gadījumā ir brīdinājums)
• Lēmuma apstrīdēšanas un pārsūdzēšanas iespējas
• Savstarpējā informācijas apmaiņa starp VID un LR
Uzņēmumu reģistru par riska personu sarakstā
iekļautajām ziņām
Autors: Tatjana Trenko 4

5. Riska personu saraksts
Kritēriji iekļaušanai sarakstā:
5
komercsabiedrības vienīgā amatpersona, kuras nolūks nav bijis veikt komercdarbību, vai kura par
amatpersonu ir kļuvusi pēc trešo personu lūguma
personas dati bez viņas piekrišanas ir izmantoti ierakstu izdarīšanai komercreģistrā (izņēmums,
ja persona ir paziņojusi par datu izmantošanu bez personas piekrišanas vai par personas apliecinoša
dokumenta nozaudēšanu, nozagšanu, nolaupīšanu un ziņas ir ievadītas Nederīgo dokumentu reģistrā);
personas deklarētā dzīves vietas adrese atbilst šā likuma 1.pantā minētajam terminam “riska
adrese” (sociālās institūcijas)
persona ir/bija vienīgā amatpersona un tās amata pienākumu pildīšanas laikā komercsabiedrībai ir
izveidojušies nokavētie nodokļu maksājumi, kas pārsniedz 15 000 euro, (samaksas termiņš nav
pagarināts, nav iesniegts maksātnespējas procesa pieteikums tiesā, piedziņas neiespējamība)
personai ir nokavētie nodokļu maksājumi, kas pārsniedz 7 000 euro (samaksas termiņš nav
pagarināts, nav iesniegts maksātnespējas procesa pieteikums tiesā, piedziņas neiespējamība)
persona ir/bija vienīgā amatpersona un tās amata pienākumu pildīšanas laikā komercsabiedrībai ir
apturēta saimnieciskā darbība vai tā ir izslēgta no VID pievienotās vērtības nodokļa maksātāju
reģistra (pārkāpums nav novērsts)

6. Riska personu saraksta datu
izmantošana
6
Valsts ieņēmumu dienests pieņem
lēmumu par personas iekļaušanu Riska
personu sarakstā
LR Uzņēmumu reģistrs, saņemot pieprasījumu
ieraksta izdarīšanai, pārliecinās, vai persona
nav iekļauta Riska personu sarakstā
Ja persona ir iekļauta Riska personu
sarakstā, LR Uzņēmumu reģistrs atsaka
ieraksta izdarīšanu

7. Paldies par uzmanību!
7