1. Prepared by

2. P a g e | 2
Academiccommittee - FCESstudents'council
Ch(71)
Process Costing System
‫شابتر‬ ‫من‬ ‫اسهل‬ ‫انوا‬ ‫فيه‬ ‫حاجه‬ ‫احلى‬ ‫ده‬ ‫الشابتر‬4‫و‬5‫اه‬ ‫؟‬ ‫معقول‬ , ‫الحكايه‬ ‫مجمل‬ ‫فهمت‬ ‫طالما‬ ‫عليها‬ ‫بتمشى‬ ‫و‬ ‫خطوات‬ ‫كله‬ ‫النة‬
‫تعالوا‬ ‫و‬ ‫كده‬ ‫زمبقلكوا‬.............‫نشوف‬
joborder ‫شابتر‬ ‫فى‬ ‫خالص‬ ‫اخدناه‬ ‫احنا‬ ‫نوع‬ , ‫االنتاج‬ ‫من‬ ‫نوعين‬ ‫عندنا‬ ‫احنا‬4‫و‬5‫اسمه‬ ‫كان‬ ‫و‬
commonproduction ‫اسمة‬ ‫اللى‬ ‫و‬ ‫ده‬ ‫الشابتر‬ ‫بتاع‬ ‫بقى‬ ‫التانى‬ ‫النوع‬ ‫و‬
‫بقى؟‬ ‫حكايته‬ ‫ايه‬ ‫ده‬ ‫طيب‬
‫الطلب‬ ‫حسب‬ ‫بنتج‬ ‫(مش‬ ‫عارفينه‬ ‫كلنا‬ ‫اللى‬ ‫و‬ ‫الشائع‬ ‫النظام‬ ‫ده‬‫ال‬ ‫قالوا‬ ‫م‬ ‫زى‬2‫هو‬ ‫اللى‬ , ‫عارفينه‬ ‫كلنا‬ ‫اللى‬ ‫النظام‬ )‫ال‬ , ‫فاتوا‬ ‫اللى‬ ‫شابتر‬
. ‫الكراسى‬ ‫من‬ ‫معين‬ ‫عدد‬ ‫انتج‬ ‫الصبح‬ ‫اصحى‬ ‫يوم‬ ‫كل‬ )‫كراسى‬ ‫(بصنع‬ ‫كراسى‬ ‫مصنع‬ ‫انا‬ ‫مثال‬
‫؟‬ ‫هى‬ ‫ايه‬ , ‫بمراحل‬ ‫بيمر‬ ‫ده‬ ‫التصنيع‬ ‫بس‬
‫الكرسى‬ ‫هيكل‬ ‫اصمم‬ ‫مثال‬ ‫مرحله‬ ‫اول‬ ‫او‬ ‫خطوه‬ ‫اول‬–‫السفنج‬ ‫اخيط‬ ‫التانيه‬ ‫المرحله‬ ‫كده‬ ‫بعد‬–.‫بالبالستيك‬ ‫اقفله‬ ‫التالته‬ ‫المرحله‬ ‫كده‬ ‫بعد‬
‫كرسى‬ ‫اسمه‬ ‫نهائى‬ ‫منتج‬ ‫اطلع‬ ‫االخر‬ ‫فى‬ ‫عشاان‬
‫حبر‬ ‫االمبوبه‬ ‫همال‬ ‫االول‬ . ‫جاف‬ ‫اقالم‬ ‫بصنع‬ ‫انا‬ ‫لو‬ ‫مثال‬ :‫مثال‬ ‫كمان‬ ‫ندى‬ ‫طيب‬–‫القلم‬ ‫هيكل‬ ‫فى‬ ‫احطها‬ ‫و‬ ‫سن‬ ‫احطلها‬ ‫بعدها‬-‫احط‬ ‫بعدها‬
‫القلم‬ ‫غطى‬‫الكالم؟‬ ‫حلو‬ )‫بتاعى‬ ‫النهائى‬ ‫الجاف‬ ‫القلم‬ ‫اطلع‬ ‫عشان‬ ‫بيها‬ ‫بمر‬ ‫(مراااااااااااااحل‬
‫كله‬ factory ‫لل‬ ‫بس‬ cost ‫ال‬ ‫بناخد‬ ‫كنا‬ ‫تالتة‬ ‫سنه‬ ‫فى‬
‫ال‬ ,‫كله‬ factory ‫لل‬ ‫هناخد‬ ‫مش‬ ‫دى‬ ‫السنة‬ ‫رابعه‬ ‫فى‬ ‫انما‬
‫مرحله‬ ‫او‬ ‫عمليه‬ ‫لكل‬ ‫التكلفة‬ ‫اجمالى‬ ‫احسب‬ ‫عشان‬ )‫االنتاج‬ ‫بيها‬ ‫بيمر‬ ‫(اللى‬ ‫معينه‬‫بيها‬ ‫بقوم‬ processes‫هناخد‬
‫االمتحان‬ ‫فى‬ cost report ‫اعملها‬ ‫منى‬ ‫يطلب‬ ‫و‬ ‫واحده‬ ‫على‬ ‫ينشن‬ ‫و‬ process ‫لكذا‬ information ‫هيدينى‬
‫بقى؟‬ ‫دى‬ ‫المراحل‬ ‫هى‬ ‫وايه‬ ‫ازاى‬ ‫هنحل‬ ‫طيب‬
‫نحسبها‬ ‫و‬ ‫مرحله‬ ‫كل‬ ‫نجيب‬ ‫اننا‬ ‫ازاى؟‬ ‫هنحل‬
( ‫كده‬ ‫المفيد‬ ‫بالمختصر‬ ‫؟‬ ‫دى‬ ‫المراحل‬ ‫هى‬ ‫ايه‬ ‫طيب‬3‫مراحل‬)‫بعض‬ ‫من‬ ‫اسهل‬
1-‫انتاج‬ ‫وحدة‬ ‫كام‬ ‫عندنا‬ ‫هنحسب‬
2-‫كام‬ ‫بتكلفنى‬ ‫الوحده‬ ‫الوحده‬ ‫هنحسب‬
3-‫بقى‬ ‫التكاليف‬ ‫اجمالى‬ ‫نجيب‬ ‫عايزين‬‫و‬ ‫االولى‬ ‫المرحلة‬ ‫تفاصيل‬ ‫هنستخدم‬ ‫,يعنى‬ ‫شويه‬ ‫بتناكه‬ ‫(بس‬ ‫بعض‬ ‫فى‬ ‫خطوطين‬ ‫اول‬ ‫فهنضرب‬ .
‫هتضرب‬ ‫يعنى‬ ‫ايه؟‬ ‫يعنى‬ )‫التانيه‬ ‫المرحله‬ ‫فى‬ ‫وصلناله‬ ‫اللى‬ ‫فى‬ ‫نضربها‬‫الوحده‬ ‫تكلفة‬ ‫فى‬ ‫هتنتجها‬ ‫اللى‬ ‫الكامله‬ ‫الوحدات‬ ‫عدد‬ ‫اجمالى‬
.‫التكاليف‬ ‫اجمالى‬ ‫نجيب‬ ‫عشان‬ ‫الواحده‬
, ‫سهل‬ ‫و‬ ‫حلو‬ ‫الشابتىر‬ . ‫كده‬ ‫بس‬ ‫وهللا‬ ‫اه‬ ‫كده؟‬ ‫بس‬
‫هنقو‬ ‫اللى‬ ‫االمثلة‬ ‫كل‬ ‫فيهم‬ ‫نلم‬ ‫كده‬ ‫انجليزى‬ ‫كلمة‬ ‫كام‬ ‫ندى‬ ‫االخر‬ ‫وفى‬ ‫للفهم‬ ‫مثال‬ ‫ندى‬ ‫و‬ ‫ازاى‬ ‫نشتغلها‬ ‫مرحلة‬ ‫كل‬ ‫نقول‬ ‫بقى‬ ‫تعالو‬‫دى‬ ‫لها‬
* Process costing systemis a common production which means , we must pass some stages to
get a product, each stage is called a process.
* In Mid-Term Exam , I can get information about one process or more & the requirement will
be : preparing cost report for specific process (2 marks on ch 17)
*In cost report, we must compute;
1-No. of equivalent units of outputs
2-Cost per unit
3-Assignment of cost for each output group
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
# To solve, we mustdepend on 3 steps:
(1)Computephysical& equivalent units for outputs
(2)Computecostper unit
(3)Computethe cost of each group of outputs

3. P a g e | 3
Academiccommittee - FCESstudents'council
(1)Compute physical & equivalent units for outputs;
‫فى‬ ‫الكرسى‬ ‫يدينى‬ ‫عشان‬‫االخر‬ outputs ‫و‬ inputs ‫عندى‬ ‫يكون‬ ‫الزم‬ ‫حاجه‬ ‫اى‬ ‫اصنع‬ ‫عشان‬
‫تكون‬ ‫اما‬ outputs -‫ال‬
( -‫هللا‬ ‫شاء‬ ‫ان‬ ch 18 ‫فى‬ ‫بقى‬ ‫ودى‬ ) wasting // ‫او‬ work in process (WIP) ending ‫او‬ finished goods:
‫تكون‬ ‫اما‬ inputs –‫ال‬ ‫و‬
( started units =) raw materials
‫خلصته‬ ‫لسه‬ ‫مكنتش‬ ‫شغل‬ ‫بكمل‬ ‫عشان‬ beginning ‫بس‬ work in process Beginning ‫او‬
:‫الماشى‬ ‫على‬ ‫كده‬ ‫ملحوظه‬
Total inputs = Total outputs ‫و‬ ‫الزم‬‫حتما‬ ‫و‬ ‫اكيد‬
‫كده‬ ‫جدول‬ ‫فى‬ ‫ده‬ ‫نلخص‬ ‫؟‬ ‫الكالم‬ ‫حلو‬
Physical
units
started units x
+ WIP (beginning ) x
= total inputs xx
Finished units x
+WIP (ending) x
=total outputs Xx
‫دى؟‬ equivalentunits ‫طيب‬‫ال‬ ‫حكاية‬ ‫بقى‬ ‫ايه‬
‫عندك‬ ‫دلوقتى‬ ‫انت‬4‫ال‬ ‫و‬ , ‫كبايات‬4‫كاملين؟؟؟‬ ‫كبايه‬ ‫كام‬ ‫تكفى‬ ‫مياه‬ ‫عندك‬ ‫انت‬ . ‫بقى‬ ‫هنا‬ ‫السؤال‬ . ‫مياه‬ ‫نصهم‬ ‫مليانين‬ ‫دول‬ ‫كبايات‬
‫تكفى‬ ‫مياه‬ ‫عندى‬ ‫انا‬2‫تمام‬ ‫صح؟‬ . ‫كاملين‬ ‫كبايه‬
: ‫بقى‬ ‫السوال‬ ‫نفس‬
‫كبايه‬ ‫كام‬ ‫تكمل‬ ‫تقدر‬ ‫عندى‬ ‫اللى‬power‫ال‬ ‫انا‬
Product ‫الل‬‫كام‬ ‫تكمل‬ ‫تقدر‬ ‫عندى‬ ‫ى‬ materials‫ال‬ ‫انا‬
Equivalentunits ‫بنسميها‬ ‫اللى‬ ‫بقى‬ ‫دى‬ ‫هى‬
Equivalent units = physical units × degree of completion
= 4‫كبايات‬ × 50% ( ‫نصهم‬ ‫مليانين‬ ) = 2‫كاملين‬ ‫كباية‬
-----------------------------------------------------------------------------------------------
(2)Compute cost per unit
‫دفعت‬ ‫انا‬ ‫دلوقتى‬ ‫طيب‬111‫بتكلفنى‬ ‫الواحده‬ ‫الكبايه‬ = ‫؟؟؟‬ ‫كاااام‬ ‫بتكلفنى‬ ‫الواحد‬ ‫الكبايه‬ ‫تبقى‬ . ‫المياه‬ ‫فى‬ ‫جنيه‬51‫جنيه‬
‫ايه‬‫؟‬ ‫ليه‬ ‫ده‬‫عشان‬51= ‫الواحده‬ ‫للكبايه‬ ‫جنيه‬2‫كبايه‬÷‫جنيه‬111
Physical units ‫ال‬ ‫مش‬ equivalent units ‫ال‬ ‫على‬ ‫قسمت‬ ‫يعنى‬ ‫ده؟‬ ‫ايه‬
‫تمااااااااااااام‬
Cost / unit ‫ال‬ ‫بيه‬ ‫بحسب‬ ‫عشان‬ ‫بيفدنى‬ ‫و‬ ‫مهم‬ equivalent units ‫ال‬ ‫رقم‬ ‫كده‬ ‫عشان‬ ‫و‬
-------------------------------------------------------------------------------------------------
(3)Compute the cost of each group of outputs
‫بقى؟‬ ‫كام‬ ‫هنا‬ ‫التكلفة‬ ‫اجمالى‬ ‫يبقى‬ ‫طيب‬
‫جنيه‬ 111 = ‫جنيه‬ 51 ‫بتكلفنى‬ ‫الواحدة‬ ‫الكبايه‬ × ‫كبايه‬ 2 ‫عدد‬ ‫عندى‬ ‫انا‬ : ‫هنقول‬

4. P a g e | 4
Academiccommittee - FCESstudents'council
‫اللى‬ ‫التكلفه‬ ‫اجمالى‬ ‫يبقى‬ ‫صح‬ ‫يبقى‬ ‫بتاعك‬ ‫الحل‬ ‫عشان‬ ‫والزم‬ ‫ايوا‬ ‫هقولك‬ . ‫االول‬ ‫من‬ ‫اصال‬ ‫مدهونى‬ ‫انت‬ ‫ده‬ ‫الرقم‬ ‫م‬ ‫طيب‬
‫فى‬ ‫اللى‬ ‫برضو‬ ‫التكاليف‬ ‫اجمالى‬ ‫فى‬ ‫هيطلعلك‬ ‫اللى‬ ‫الرقم‬ ‫نفس‬ ‫هو‬ ‫هو‬ ‫يبقى‬ ‫التانيه‬ ‫الخطوة‬ ‫بداية‬ ‫فى‬ ‫منها‬ ‫بتحسب‬ ‫و‬ ‫مديهالك‬
‫حلو‬ ‫حاجه‬ ‫ودى‬ . ‫هتعمله‬ ‫اللى‬ ‫الجدول‬ ‫اخر‬. ‫ال‬ ‫وال‬ ‫صح‬ ‫ماشى‬ ‫انت‬ ‫بيقولك‬ ‫و‬ ‫سهل‬ ‫ده‬ ‫الشابتر‬ ‫ان‬ ‫اكتر‬ ‫بتبنلك‬ ‫ة‬
‫ازااااااى‬ ‫عامل‬ ‫هيبقى‬ table ‫ال‬ ‫شكل‬ ‫بقى‬ ‫نشوف‬
Cost Report
Physical units
Direct materials conversions Transferred in
Started units
+ WIP (Beginning)
= total inputs xx
Finished units x
units Finished ×
100%
Finished units ×
100%
Finished units ×
100%
+ WIP(Ending) x
WIP(END) × %
given
WIP (end) ×
%given
WIP (end) ×
100%
= total outputs xx ‫بقى‬ ‫اجمع‬ ‫اجمع‬ ‫اجمع‬
TOTAL COSTS given given
= T. costs of
finishedunits for
previous process
÷Total Equivalentunits
‫جمعتة‬ ‫اللى‬ ‫الرقم‬ ‫انقل‬
‫هنا‬
‫انقل‬
‫هنا‬ ‫جمعتة‬ ‫اللى‬ ‫الرقم‬
‫انقل‬
‫ا‬‫لرقم‬‫اللى‬‫جمعتة‬‫هنا‬
= Cost/unit x x x
Assigning of cost:
(1)cost of finished units
‫جبتها‬ ‫اللى‬ ‫االرقام‬ ‫انقل‬
‫االولى‬ ‫الخطوه‬ ‫فى‬ ( ‫فوق‬
‫اللون‬ ‫نفس‬ ‫فى‬ ‫)اللى‬
‫ده‬ ‫المربع‬
× cost/unit
‫جبتها‬ ‫اللى‬ ‫االرقام‬ ‫انقل‬
‫الخطوه‬ ‫(فى‬ ‫فوق‬
‫نفس‬ ‫فى‬ ‫االولى)اللى‬
‫ده‬ ‫المربع‬ ‫لون‬
×cost/unit
‫جبتها‬ ‫اللى‬ ‫االرقام‬ ‫انقل‬
‫الخطوه‬ ‫(فى‬ ‫فوق‬
)‫االولى‬‫نفس‬ ‫فى‬ ‫اللى‬
‫ده‬ ‫المربع‬ ‫لون‬
× cost/unit
(2)cost of WIP (end) ‫اللى‬ ‫االرقام‬ ‫انقل‬
‫المربع‬ ‫لون‬ ‫نفس‬ ‫من‬
× cost/ unit
‫اللى‬ ‫الرقام‬ ‫انقل‬
‫لون‬ ‫نفس‬ ‫من‬
‫المربع‬
× cost/ unit
‫االرقام‬ ‫انقل‬ ‫و‬
‫لون‬ ‫نفس‬ ‫من‬ ‫اللى‬
‫المربع‬
× cost /unit
TOTAL COSTS Same as given Same as
given
Same as
calculated
EquivalentunitsPhysical units
& total
1
2
3