Dokumen ini adalah petunjuk ujian nasional produktif untuk program keahlian akuntansi SMK tahun pelajaran 2005/2006. Siswa diminta untuk mencatat dan mengelola berbagai transaksi keuangan perusahaan serta menyusun laporan keuangan berdasarkan data yang diberikan. Terdapat instruksi jelas mengenai pengisian lembar jawaban dan bahan yang diperlukan untuk menyelesaikan ujian.

1. SANGAT
UJIAN NASIONAL PRODUKTIF
RAHASIA TAHUN PELAJARAN 2005/2006
SMK
Kelompok Bisnis
dan Manajemen
PROGRAM KEAHLIAN:
AKUNTANSI
Jumat, 24 Maret 2006
Waktu : 07.30 – 12.00
Paket
Utama
(F24)
YAYASAN PENDIDIKAN ISLAM SEJAHTERA
Kelompok Bisnis dan Manajemen
Jalan Walang Baru VI No. 19 Telp/Fax. 4358656 Jakarta Utara

2. I. PETUNJUK
A. Petunjuk Umum :
1. Tulislah lebih dahulu nomor kode dan nomor peserta anda pada kolom yang disediakan
di lembar jawaban.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda mengerjakannya.
3. Telitilah kelengkapan lembar soal dan lembar jawaban yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data / lembar soal dan formulir-
formulir jawaban .
5. Kerjakan pada lembar jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam.
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali bersama-sama lembar jawaban.
B. Petunjuk Khusus
1. Soal Praktik terdiri dari:
a. Informasi umum perusahaan
b. Data per 30 November 2005: neraca saldo
c. Data selama bulan Desember 2005 terdiri dari 38 bukti transaksi
d. Data penyesuaian per 31 Desember 2005: 10 bukti memorial.
1. Lembar jawaban terdiri dari :
a. Formulir-formulir jurnal khusus dan umum
b. Format akun-akun buku besar
c. Format akun-akun buku pembantu piutang dan hutang
d. Format neraca lajur
e. Format laporan keuangan
f. Format daftar saldo piutang dagang
g. Format daftar saldo hutang dagang
2. Pekerjaan yang harus dilakukan adalah petugas pembukuan di perusahaan PD Cahaya
Buana untuk melaksanakan tugas-tugas sebagai berikut :
a. Mencatat bukti-bukti transaksi ke jurnal khusus yang sesuai dengan akun-akun buku
pembantu
b. Posting dari jurnal ke dalam akun-akun buku besar
c. Menyusun neraca saldo dalam blanko neraca lajur
d. Mencatat bukti-bukti memorial ke jurnal penyesuaian
e. Menyelesaikan neraca lajur
f. Menyusu laporan keuangan yang terdiri dari :
 Laporan laba rugi (terinci)
 Laporan perubahan modal
 Neraca dalam bentuk skontro.
g. Menyusun daftar saldo piutang dagang dan hutang dagang
h. Menyusun jurnal penutup
i. Menyusun jurnal penyesuaian dan penutup dan akun terkait
j. Menyusun neraca saldo setelah penutup.
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 2

3. II. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan
1. Data terdiri dari :
a. Neraca saldo per 30 Nopember 2005
b. Daftar saldo piutang dagang dan hutang dagang per 30 Nopember 2005
c. Data selama bulan Desember 2005, terdiri dari :
1) Bukti kas masuk = 8 Exp
2) Bukti kas keluar = 11 Exp
3) Faktur (Copy) = 5 Exp
4) Nota kredit = 1 Exp
5) Faktur asli = 4 Exp
6) Nota debet = 1 Exp
7) Bukti memorial = 10 Exp
8) Voucher kas kecil = 8 Exp
2. Formulir-formulir lembar jawaban, terdiri dari :
a. Formulir jurnal, terdiri dari :
1) Jurnal penjualan = 1 Exp
2) Jurnal penerimaan kas = 1 Exp
3) Jurnal pembelian = 1 Exp
4) Jurnal pengeluaran kas = 1 Exp
5) Jurnal umum = 1 Exp
b. Buku kas kecil
c. Formulir buku besar, terdiri dari 39 Format Akun.
d. Formulir buku besar pembantu terdiri dari :
1) Akun pembantu piutang dagang 4 akun
2) Akun pembantu hutang dagang 3 akun.
e. Formulir jurnal penyesuaian dan jurnal penutup 2 Exp
f. Formulir neraca lajur 10 kolom 40 baris
g. Formulir laporan keuangan terdiri dari :
1) Neraca 1 Exp
2) Laporan laba rugi 1 Exp
3) Laporan perubahan modal 1 Exp.
h. Formulir daftar saldo piutang dagang dan hutang dagang
1) Daftar saldo piutang dagang 1 Exp
1) Daftar saldo hutang dagang 1 Exp
i. Formulir neraca saldo setelah penutup 1 Exp
B. Alat-alat
 Ballpoint isi berwarna hitam
 Penghapus atau tip ex
 Mistar / penghapus
 Kalkulator
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 3

4. III. Soal
A. Informasi Umum Perusahaan
PD CAHAYA BUANA adalah perusahaan yang menjalankan usaha jual beli peralatan
elektronik. Semua pembelian barang dagang dilakukan dengan pembayaran kredit.
Kebijakan yang diterapkan di bidang akuntansi sebagai berikut :
1. Menggunakan jurnal khusus
2. Posting dilakukan setiap akhir bulan
3. Neraca saldo disusun setiap akhir bulan
4. Laporan keuangan disusun setiap akhir periode ( 31 Desember)
B. Informasi Khusus
Pemilik perusahaan dagang tersebut telah mengambil keputusan sebagai berikut :
1. Untuk keperluan pembayaran beban rupa-rupa kantor / toko dan lain-lain akan
dibentuk dana “Kas Kecil” pada awal bulan Desember 2005
2. Untuk itu akan disediakan dana sebesar Rp 750.000,00 dan disusun buku kas kecil
untuk mencatat pengeluaran-pengeluaran yang dibuktikan dengan voucher kas kecil
3. Pengisian kembali dana kas kecil akan dilakukan pada setiap akhir bulan
4. Sistem pencatatan yang digunakan adalah sistem dana tetap (Imprest Fund)
C. Data Terlampir meliputi :
3. Neraca saldo per 30 Nopember 2005
4. Daftar saldo piutang dagang per 30 Nopember 2005
5. Daftar saldo hutang dagang per 30 Nopember 2005
6. Bukti transaksi selama bulan Desember 2005
7. Bukti memorial per 31 Desember 2005
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 4

5. DATA
PER 30 November 2005
PD CAHAYA BUANA
NERACA SALDO Per 30 Desember 2005
NO JUMLAH
NAMA AKUN
AKUN DEBET KREDIT
111 Kas Rp 22.500.000,00
111.1 Kas kecil
112 Piutang dagang Rp 61.500.000,00
113 Penyisihan kerugian piutang Rp 1.200.000,00
114 Persediaan Rp 85.800.000,00
115 Perlengkapan
116 Sewa dibayar di muka Rp 36.000.000,00
117 Asuransi dibayar di muka
121 Peralatan Rp 40.000.000,00
122 Akum. Penyusutan peralatan Rp 10.000.000,00
123 Kendaraan Rp 60.000.000,00
124 Akum. Penyusutan kendaraan Rp 20.000.000,00
211 Hutang dagang Rp 28.500.000,00
212 Hutang bank Rp 20.000.000,00
213 Hutang gaji
214 Hutang bunga
311 Modal Ratih Rp 150.000.000,00
312 Prive Ratih Rp 5.000.000,00
313 Ikhtisar laba rugi
411 Penjualan Rp 539.680.000,00
412 Retur penjualan Rp 2.400.000,00
413 Potongan penjualan Rp 1.800.000,00
421 Pendapatan bunga Rp 840.000,00
511 Pembelian Rp 385.700.000,00
512 Biaya angkut pembelian Rp 15.000.000,00
513 Retur pembelian Rp 3.200.000,00
514 Potongan pembelian Rp 2.800.000,00
521 Beban gaji Rp 42.500.000,00
522 Beban sewa
523 Beban perlengkapan Rp 4.800.000,00
524 Beban iklan Rp 3.000.000,00
525 Beban listrik dan telepon Rp 5.600.000,00
526 Beban asuransi Rp 1.800.000,00
527 Beban administrasi bank Rp 220.000,00
528 Beban penyusutan peralatan
529 Beban penyusutan kendaraan
530 Beban penghapusan piutang
531 Beban rupa-rupa toko
540 Beban bunga Rp 2.600.000,00
Rp 776.220.000,00 Rp 776.220.000,00
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 5

6. PD CAHAYA BUANA
DAFTAR SALDO HUTANG
Per 30 Nopember 2005
Nomor Nama Kreditur Saldo
1 PD GUNTUR Rp 11.500.000,00
2 PD PUTRI Rp 8.000.000,00
3 PD MERAPI Rp 9.000.000,00
JUMLAH Rp 28.500.000,00
PD CAHAYA BUANA
DAFTAR SALDO PIUTANG
Per 30 Nopember 2005
Nomor Nama Kreditur Saldo
1 Toko EROPA INDAH Rp 18.800.000,00
2 Toko UTARA Rp 14.200.000,00
3 Toko SELATAN Rp 15.500.000,00
4 Toko ASIA Rp 13.000.000,00
JUMLAH Rp 61.500.000,00
BUKTI TRANSAKSI
SELAMA BULAN DESEMBER 2005
PD CAHAYA BUANA No. KK.001
BANDUNG Tanggal : 1 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : Karyawan PD “CAHAYA BUANA”
Jumlah : Rp 5.000.000,00 (Lima Juta Rupiah)
Untuk : Pembayaran gaji bulan Nopember 2005
Dibayarkan kepada:
NILAM SANI
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 6

7. PD CAHAYA BUANA No. KK.002
BANDUNG Tanggal : 1 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : Pemegang kas kecil
Jumlah : Rp 750.000,00 (Tujuh Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah)
Untuk : Pembentukan dana kas kecil perusahaan dengan keputusan
pemilik tanggal 1/12/2005
Dibayarkan kepada:
NILAM SANI
PD CAHAYA BUANA No. KK.003
BANDUNG Tanggal : 2 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : Bank Metro Cabang Bandung
Jumlah : Rp 4.800.000,00 (Empat Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah)
Untuk : Pembayaran angsuran bulan Desember …………. Rp 4.000.000,00
Bunga bulan November 2005 ……………………. Rp 800.000,00
Dibayarkan kepada:
PD CAHAYA BUANA Lembar : 2 (Copy)
BANDUNG Faktur No.: C. 075
Tanggal : 3 Desember 2005
Kepada : Toko Asia
Jln. Sudirman 111 Bandung
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 TVC Sony 2 Unit 1.100.000,00 2.200.000,00
2 MC Polytron 10 Unit 450.000,00 4.500.000,00
Total 6.700.000,00
Pembayaran : 2/10, n/30
Diterima oleh : Bagian Penjualan
Fajar Yayuk S
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 7

8. PD PUTRI Jalan Suniarja 04 Bandung Kepada:
PD CAHAYA BUANA
Jln. Asia Afrika
BANDUNG
FAKTUR No. P.285 Tgl. 4 Desember 2005
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 TVC Sony 4 Unit 1.800.000,00 7.200.000,00
2 TVC Sanyo “21 1 Unit 2.200.000,00 2.200.000,00
3 MC Sony 3 Unit 600.000,00 1.800.000,00
Total 11.200.000,00
Diterima oleh : Bagian Penjualan
Desi Haryadi
PD CAHAYA BUANA No. VKK.001
BANDUNG Tanggal : 5 Desember 2005
VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan kepada : Tunai
Jumlah : Rp 200.000,00 (Dua Ratus Ribu Rupiah)
Untuk : Pembayaran ongkos angkut pembelian barang dagang dari PD
PUTRI
Dibayarkan oleh :
PD CAHAYA BUANA No. : VKK.002
BANDUNG Tanggal : 6 Desember 2005
VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan kepada : Tunai
Jumlah : Rp 20.000,00 (Dua Puluh Ribu Rupiah)
Untuk : Pembelian tunai berbagai macam perlengkapan toko.
Dibayarkan oleh :
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 8

9. PD CAHAYA BUANA No. : KM.001
BANDUNG Tanggal : 8 Desember 2005
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Toko ASIA
Jumlah : Rp 7.840.000,00
(Tujuh Juta Delapan ratus Ratus Empat Puluh Ribu Rupiah)
Untuk : Pelunasan Faktur 30 Nopember 2005 ……………… Rp 8.000.000,00
Potongan 2% ……………………………………….. Rp 160.000,00
Diterima oleh :
Riska Hambali
PD CAHAYA BUANA No. : VKK.003
BANDUNG Tanggal : 8 Desember 2005
VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan kepada : Tunai
Jumlah : Rp 50.000,00 (Lima Puluh Ribu Rupiah)
Untuk : Pembayaran iuran keamanan toko bulan Desember 2005.
Dibayarkan oleh :
PD CAHAYA BUANA No. : VKK.004
BANDUNG Tanggal : 9 Desember 2005
VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan kepada : Tunai
Jumlah : Rp 80.000,00 (Delapan Puluh Ribu Rupiah)
Untuk : Pembelian perlengkapan kantor
Dibayarkan oleh :
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 9

10. PD CAHAYA BUANA No. : KK.004
BANDUNG Tanggal : 9 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : PD PUTRI, Jl. Suniarja No. 04 Bandung
Jumlah : Rp 5.880.000,00 (Lima Juta Delapan ratus Delapan Puluh Ribu Rupiah)
Untuk : Pelunasan faktur bulan Nopember 2005 ………………. Rp 6.000.000,00
Dikurangi potongan ………………………………....... Rp 120.000,00
Dibayarkan Kepada :
Nilam Sani
PD CAHAYA BUANA No. KM.002
BANDUNG Tanggal : 10 Desember 2005
BUKTI PENERIMAAN KAS
Dibayarkan kepada : Bagian penjualan tunai
Jumlah : Rp 4.600.000,00 (Empat Juta Enam Ratus Ribu Rupiah)
Untuk : Hasil penjualan tunai periode 1-10 Desember 2005
Diterima oleh:
Riska Hambali
PD CAHAYA BUANA No. : KK. 005
BANDUNG Tanggal : 11 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : PLN dan TELKOM
Jumlah : Rp 430.000,00 (Empat Ratus Tiga Puluh Ribu Rupiah)
Untuk : Beban listrik dan telepon
Dibayarkan oleh :
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 10

11. PD CAHAYA BUANA No. : VKK.005
BANDUNG Tanggal : 12 Desember 2005
VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan kepada : Tunai
Jumlah : Rp 45.000,00 (Empat Puluh Lima Ribu Rupiah)
Untuk : Pembelian minuman dan makanan kecil untuk penjaga toko
Dibayarkan oleh :
PD CAHAYA BUANA Nota debet No : ND 01
BANDUNG Tanggal : 12 Desember 2005
Kepada : PD PUTRI
Jl. Suniarja 04 Bandung
Kami telah mendebet rekening saudara untuk barang yang dikembalikan :
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 MC Sony 2 Unit 600.000,00 1.200.000,00
Total 1.200.000,00
Diterima oleh : Bagian Pembelian
PD CAHAYA BUANA Lembar : 2 (copy)
BANDUNG Faktur No : C 076
Tanggal : 15 Desember 2005
Kepada : Toko EROPA INDAH
Jl. Ahmad Yani 205 Bandung
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 L.E Sharp 1 Unit 1.900.000,00 1.200.000,00
2 VCD Sonny 2 Unit 2.750.000,00 5.500.000,00
Total 7.400.000,00
Pembayaran : 2/10,n/30
Diterima oleh : Bagian Penjualan
Fajar Yayuk S
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 11

12. PD CAHAYA BUANA No. : KM.003
BANDUNG Tanggal : 16 Desember 2005
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Toko Eropa Indah, Jl. Ahmad Yani 205 Bandung
Jumlah : Rp 10.000.000,00 (Sepuluh Juta Rupiah)
Untuk : Pelunasan faktur bulan Nopember 2005
Diterima oleh:
Riska Hambali
PD CAHAYA BUANA No. : KK.006
BANDUNG Tanggal : 17 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : PD GUNTUR, Pasar Senen JAKARTA
Jumlah : Rp 5.000.000,00 (Lima Juta Rupiah)
Untuk : Pelunasan faktur No. G.6678, tanggal 18 Nopember 2005
Dibayarkan kepada:
Nilam Sani
PD CAHAYA BUANA No. : KM.004
BANDUNG Tanggal : 18 Desember 2005
BUKTI PENERIMAAN KAS
Dibayarkan kepada : Toko Selatan, Bale Endah, bandung
Jumlah : Rp 8.000.000,00 (Delapan Juta Rupiah)
Untuk : Pelunasan faktur No. C.066 tanggal 18 Nopember 2005
Diterima oleh:
Riska Hambali
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 12

13. PD CAHAYA BUANA No. : VKK.006
BANDUNG Tanggal : 18 Desember 2005
VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan kepada : Tunai
Jumlah : Rp 80.000,00 (Delapan Puluh Ribu Rupiah)
Untuk : Pembelian perlengkapan kantor
Dibayarkan oleh :
PD CAHAYA BUANA No. : KM.005
BANDUNG Tanggal : 19 Desember 2005
BUKTI PENERIMAAN KAS
Dibayarkan kepada : Bagian penjualan tunai
Jumlah : Rp 3.800.000,00 (Tiga Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah)
Untuk : Hasil penjualan tunai periode 10-19 Desember 2005
Diterima oleh:
Riska Hambali
PD MERAPI Tanggal, 20 Desember 2005
JAKARTA Kepada : PD CAHAYA BUANA
Jl. Asia Afrika No. 1001 BDG
FAKTUR No: M.111
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 TVC Sonny 3 Unit 1.500.000,00 4.500.000,00
2 MC Sonny 4 Unit 425.000,00 1.700.000,00
Pembayaran : 2/10,n/30 Total 6.200.000,00
Diterima oleh : Bagian Penjualan
Yanti Marzuki
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 13

14. PD CAHAYA BUANA No. : VKK 007
BANDUNG Tanggal : 21 Desember 2005
VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan kepada : Tunai
Jumlah : Rp 100.000,00 (Seratus Ribu Ribu Rupiah)
Untuk : Pembayaran ongkos angkut pembelian barang dagang dari PD
MERAPI
Dibayarkan oleh :
PD CAHAYA BUANA Lembar : 2 (copy)
BANDUNG Nota debet No : C.007
Tanggal : 21 Desember 2005
Kepada : Toko ASIA
Jl. Sudirman 111 Bandung:
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 L.E Sanyo 1 Unit 2.100.000,00 2.100.000,00
2 MC Polytron 3 Unit 400.000,00 1.200.000,00
3 TVC Digitec 2 Unit 1.250.000,00 2.500.000,00
Pembayaran : 2/10,n/30 Total 5.800.000,00
Diterima oleh : Bagian Penjualan
Dhani Yayuk S
PD CAHAYA BUANA No. : KM.006
BANDUNG Tanggal : 19 Desember 2005
BUKTI PENERIMAAN KAS
Dibayarkan kepada : Bagian penjualan tunai
Jumlah : Rp 6.200.000,00 (Enam Juta Dua Ratus Ribu Rupiah)
Untuk : Pelunasan factor No. C. 069 tanggal 21 November 2005
Diterima oleh:
Riska Hambali
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 14

15. PD CAHAYA BUANA No. : KK.007
BANDUNG Tanggal : 22 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : PD PUTRI, Jl. Suniarja No. 04 Bandung
Jumlah : Rp 10.000.000,00 (Sepuluh Juta Rupiah)
Untuk : Pelunasan faktur No. P.285, 8 Desember 2005
Dibayarkan kepada:
Nilam Sani
PD CAHAYA BUANA No. : VKK.008
BANDUNG Tanggal : 22 Desember 2005
VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan kepada : Tunai
Jumlah : Rp 75.000,00 (Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah)
Untuk : Pembelian perlengkapan Toko
Dibayarkan oleh:
PD CAHAYA BUANA No. : KK.008
BANDUNG Tanggal : 22 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : Ny. Ratih, Pemilik perusahaan
Jumlah : Rp 1.000.000,00 (Satu Juta Rupiah)
Untuk : Keperluan pribadi (prive)
Dibayarkan kepada:
Nilam Sani
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 15

16. PD CAHAYA BUANA No. : KK.009
BANDUNG Tanggal : 23 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : Toko GARUDA JAYA, Jl. Otista Bandung
Jumlah : Rp 600.000,00 (Tiga Juta Delapan Ratus Ribu Rupiah)
Untuk : Pembelian tunai bahan habis pakai (perlengkapan)
Dibayarkan kepada:
Nilam Sani
PD CAHAYA BUANA Nota kredit No : NK.003
BANDUNG Tanggal : 23 Desember 2005
Kepada : Toko ASIA
Jl. Sudirman 111 Bandung
Kami telah mengkredit rekening saudara untuk pengurangan harga faktur C.007
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 TV Digitec 2 Unit 150.000,00 300.000,00
Total 300.000,00
Diterima oleh : Bagian Pembelian
Fajar Yayuk S
PD CAHAYA BUANA Lembar : 2 (copy)
BANDUNG Faktur No : C.078
Tanggal : 24 Desember 2005
Kepada : Toko Selatan, Bale Endah Bandung:
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 Mesin Cuci Hitachi 3 Unit 900.000,00 2.700.000,00
2 L. E Sanyo 1 Unit 1.900.000,00 1.900.000,00
3 MC ten 1 Unit 700.000,00 700.000,00
Total 5.300.000,00
Pembayaran : 2/10,n/30
Diterima oleh : Bagian Penjualan
Andi Yayuk S
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 16

17. PD PUTRI
Jl. Suniarja 04 Kepada
BANDUNG Yth PD CAHAYA BUANA
Jl. Asia Afrika 1001 BANDUNG
FAKTUR No : P.299
Tanggal : 25 Desember 2005
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 VCD Sony 2 Unit 2.300.000,00 4.600.000,00
2 MC Polytron 2 Unit 1.950.000,00 3.900.000,00
Total 8.500.000,00
Pembayaran : 2/10,n/30
Diterima oleh : Bagian Penjualan
Fajar Yayuk S
PD CAHAYA BUANA No. : KK.010
BANDUNG Tanggal : 26 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : PD MERAPI, Senen Raya Jakarta
Jumlah : Rp 9.000.000,00 (Sembilan Juta Rupiah)
Untuk : Pelunasan faktur No. M. 088 tanggal 26 Nopember 2005
Dibayarkan kepada:
Nilam Sani
PD CAHAYA BUANA Lembar : 2 (copy)
BANDUNG Faktur No. : C.079
Tanggal : 26 Desember 2005
Kepada : Toko UTARA
Jl. Cihampelas No. 212 Bandung:
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 TVC Sony 2 Unit 1.100.000,00 2.200.000,00
2 MC Polytron 10 Unit 450.000,00 4.500.000,00
Total 6.700.000,00
Pembayaran : 2/10,n/30
Diterima oleh : Bagian Penjualan
Fajar Yayuk S
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 17

18. PD CAHAYA BUANA No. : KK.010
BANDUNG Tanggal : 26 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Dibayarkan kepada : PD MERAPI, Senen Raya Jakarta
Jumlah : Rp 9.000.000,00 (Sembilan Juta Rupiah)
Untuk : Pelunasan faktur No. M. 088 tanggal 26 Nopember 2005
Dibayarkan kepada:
Nilam Sani
PD CAHAYA BUANA No. KM.007
BANDUNG Tanggal : 27 Desember 2005
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Toko ASIA, Jl. Jend. Sudirman No. 111 BANDUNG
Jumlah : Rp 9.000.000,00 (Sembilan Juta Rupiah)
Untuk : Pelunasan faktur No. C. 277 tanggal 27 Nopember 2005
Diterima oleh:
Riska Hambali
PD GUNTUR
JAKARTA
Kepada
Yth PD CAHAYA BUANA
Jl. Asia Afrika No. 1001
BANDUNG
FAKTUR No. G. 6695, Tanggal : 28 Desember 2005
No. Jenis Barang Banyaknya Harga Satuan Jumlah
1 Polytron 13 Unit 300.000,00 3.900.000,00
2 Sony CFS 300 5 Unit 400.000,00 2.000.000,00
3 TVC Digitec 3 Unit 800.000,00 2.400.000,00
Total 8.300.000,00
Pembayaran : 2/10,n/30
Diterima oleh : Bagian Penjualan
Fajar Yayuk S
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 18

19. PD CAHAYA BUANA No. : KM.008
BANDUNG Tanggal : 30 Desember 2005
BUKTI PENERIMAAN KAS
Diterima dari : Bagian Penjualan tunai
Jumlah : Rp 6.100.000,00 (Enam Juta Seratus Ribu Rupiah)
Untuk : Hasil Penjualan Periode 19-30 Desember 2005
Diterima oleh:
Riska Hambali
PD CAHAYA BUANA No. : KK.011
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
BUKTI PENGELUARAN KAS
Diterima dari : Pemegang dana kas kecil
Jumlah : Rp 650.000,00 (Enam Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah)
Untuk : Pengisian kembali dana kas kecil
Dibayarkan kepada:
BUKTI PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2005
PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1201
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
Dari : Kepala Bag. Akuntansi
Untuk : Bagian pembukuan
Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian
Informasi : Jasa giro (bunga) yang telah diperhitungkan bank sebesar Rp83.000,00 dan beban
administrasi Rp 50.000,00 belum dicatat.
Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi
Ratna, S.Akt
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 19

20. PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1202
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
Dari : Kepala Bag. Akuntansi
Untuk : Bagian pembukuan
Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian
Informasi : Piutang yang tidak dapat diterima pembayarannya ditaksir sebesar 3% dari saldo
piutang per 31 Desember 2005
Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi
Ratna, S.Akt
PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1203
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
Dari : Kepala Bag. Akuntansi
Untuk : Bagian pembukuan
Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian
Informasi : Harga pokok persediaan barang dagangan pada 31 Desember 2005 Rp78.500.000,00
Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi
Ratna, S.Akt
PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1204
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
Dari : Kepala Bag. Akuntansi
Untuk : Bagian pembukuan
Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian
Informasi : Beban sewa tahun 2005 sebesar Rp 18.000.000,00
Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi
Ratna, S.Akt
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 20

21. PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1205
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
Dari : Kepala Bag. Akuntansi
Untuk : Bagian pembukuan
Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian
Informasi : Peralatan disusutkan dengan metode garis lurus dengan taksiran usia ekonomis 8
tahun tanpa nilai residu.
Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi
Ratna, S.Akt
PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1206
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
Dari : Kepala Bag. Akuntansi
Untuk : Bagian pembukuan
Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian
Informasi : Kendaraan disusutkan sebesar 25% dari nilai buku
Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi
Ratna, S.Akt
PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1207
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
Dari : Kepala Bag. Akuntansi
Untuk : Bagian pembukuan
Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian
Informasi : Gaji karyawan untuk bulan Desember 2005 sebesar Rp 3.800.000,00 akan
dibayarkan pada tanggal 2 Januari 2006
Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi
Ratna, S.Akt
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 21

22. PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1208
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
Dari : Kepala Bag. Akuntansi
Untuk : Bagian pembukuan
Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian
Informasi : Semua perlengkapan yang dibeli menjadi beban tahun 2005
Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi
Ratna, S.Akt
PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1209
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
Dari : Kepala Bag. Akuntansi
Untuk : Bagian pembukuan
Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian
Informasi : Premi asuransi yang telah jatuh tempo sebesar Rp 1.200.000,00
Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi
Ratna, S.Akt
PD CAHAYA BUANA MEMO No : 1210
BANDUNG Tanggal : 31 Desember 2005
Dari : Kepala Bag. Akuntansi
Untuk : Bagian pembukuan
Isi Memo : Agar dibuat jurnal penyesuaian
Informasi : Bunga pinjaman dari bank untuk bulan Desember 2005 sebesar Rp360.000,00
belum dibayar
Dibukukan oleh : Kepala Bagian Akuntansi
Ratna, S.Akt
© Hak Cipta pada SMK Sejahtera – Ujian Nasional Produktif 0506 22