Informatie van ZZP Boekhouder over de wijzigingen in het belastingstelsel in 2012 die relevant en nuttig zijn voor de ZZP'er.

1. Wijzigingen Belastingstelsel 2012 Tips & informatie voor de ZZP’er

2. In deze presentatie brengt ZZP Boekhouder jou op de hoogte van de be langrijkste wijzigingen in het belastingstelstel 2012 voor jou als ZZP’er . Wijzigingen Belastingstelsel 2012

3. Zelfstandigenaftrek De zelfstandigenaftrek bestaat tot en met 2011 uit acht schijven. Hoe hoger je winst, hoe lager de aftrek. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

4. Zelfstandigenaftrek Vanaf 1 januari 2012 wordt deze omgezet in een vaste aftrek van € 7.280. Hiermee wordt de aftrek eenvoudiger en daarnaast wordt het maken van winst gestimuleerd. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

5. Zelfstandigenaftrek Let op: ZZP’ers met een lage winst gaan er op achteruit; voorheen was de maximale aftrek € 9.484 (bij een winst tot maximaal € 14.045). Wijzigingen Belastingstelsel 2012

6. Vitaliteitssparen per 2013 Het spaarloon en de levensloopregeling komen te vervallen per 1 januari 2012. Vanaf 1 januari 2013 komt daarvoor het vitaliteitssparen in de plaats. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

7. Vitaliteitssparen per 2013 Vitaliteitssparen is een manier om fiscaal voordelig te sparen en deze manier is ook toegankelijk voor ZZP'ers. De stortingen zijn fiscaal aftrekbaar in box 1 en er wordt pas belasting geheven bij opname van het tegoed. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

8. Vitaliteitssparen per 2013 Jaarlijks kan er maximaal € 5.000 fiscaal aftrekbaar gestort worden. Het opgebouwde tegoed is niet belast in box 3. Maximaal mag je € 20.000 aan vermogen opbouwen. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

9. FOR (oudedagsreserve) De toevoeging aan de oudedagsreserve (OR of FOR) is verlaagd. Je mag vanaf 2012 12% van de winst met een maximum van € 9.542 reserveren. Dit was maximaal € 11.882. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

10. FOR (oudedagsreserve) Let op: het reserveren voor de FOR levert een fiscale besparing in het betreffende jaar op, maar het is een uitgestelde belastingbetaling. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

11. Toeslag kinderopvang gekoppeld aan urenregistratie De kinderopvangtoeslag wordt vanaf 2012 gekoppeld aan het aantal uren dat de ouder met de kleinste baan werkt. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

12. Toeslag kinderopvang gekoppeld aan urenregistratie Wanneer jij als ZZP'er minder uren werkt dan je partner, zijn het aantal uren dat jij in de bedrijf werkt richtinggevend voor de hoogte van de toeslag kinderopvang. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

13. Toeslag kinderopvang gekoppeld aan urenregistratie Werk je minder uur dan dat je kind naar de opvang gaat, dan krijg je minder toeslag. Op toeslagen.nl staan de regels inclusief een helder voorbeeld. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

14. Bijdrage KVK tien procent omlaag De verplichte bijdrage van ondernemers aan de kvk komt per 1 januari 2013 te vervallen. In 2012 wordt deze bijdrage al 10% lager. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

15. Bijdrage KVK tien procent omlaag Daarnaast wordt de kamer van koophandel staks de basis voor het ondernemersplein, een plek waar alle dienstverlening aan ondernemers is samengebracht. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

16. R&D aftrek Vanaf 1 januari 2012 wordt er een nieuwe aftrekpost ingevoerd voor ondernemers die investeren in Research en Development. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

17. R&D aftrek Er bestaat al langer een aftrek S&O (Speur en Ontwikkelingswerk). De R&D aftrek heeft betrekking op uitgaven die geen betrekking hebben op loonkosten, zoals investeringen in apparatuur en materialen. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

18. R&D aftrek De aftrek bedraagt in 2012 40% van de door Agentschap NL vastgestelde kosten en uitgaven die direct toerekenbaar zijn aan S&O. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

19. Btw op autokosten De wijzigingen rondom de btw op autokosten zijn al per 17 oktober 2011 ingegaan. Hier volgt een samenvatting. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

20. Nieuwe btw-regel indien privé- auto ook zakelijk wordt gebruikt Tot 17 oktober 2011 was het toegestaan om 75% van de btw op onderhoud en benzinekosten af te trekken. Dat mag niet meer. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

21. Nieuwe btw-regel indien privé- auto ook zakelijk wordt gebruikt Het is nu verplicht om de btw procentueel af te trekken. Het is dus noodzakelijk om de begin- en eindstand van de totaalteller per periode bij te houden! Wijzigingen Belastingstelsel 2012

22. Zakelijke auto en btw Wanneer je de auto van de zaak ook privé gebruikt, dan moet je voor het privégebruik een deel van de afgetrokken btw terugbetalen. Hiervoor zijn de regels per 1 juli 2011 gewijzigd. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

23. Zakelijke auto en btw Vanaf 1 juli betaal je btw over het werkelijke privégebruik. Om dit privégebruik te bepalen moet je een sluitende kilometeradministratie bijhouden. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

24. Zakelijke auto en btw Op basis van deze kilometeradministratie bepaal je de verhouding tussen het zakelijk gebruik en het privé gebruik. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

25. Zakelijke auto en btw Wanneer je geen kilometeradministratie bijhoudt, dan kun je er voor kiezen om het privégebruik vast te stellen op 2,7% van de catalogusprijs van de auto (incl. btw en bpm). Wijzigingen Belastingstelsel 2012

26. Zakelijke auto en btw De btw voor privégebruik die je jaarlijks afdraagt is in dit geval 2,7% van de catalogusprijs van de auto. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

27. Zoekt u meer informatie of heeft u vragen, neem dan contact met ons op. www.zzp-boekhouder.nl Wijzigingen Belastingstelsel 2012

28. Op facebook bieden wij ook regelmatig gratis Excelsheets (Kasboek, rittenregistratie) en verloten wij boeken voor de ZZP’er van bv. Femke Hogema en Esther Jacobs. Wijzigingen Belastingstelsel 2012

29. Word nu fan van ZZP-boekhouder op Facebook . Wijzigingen Belastingstelsel 2012

30. Wilt u ook net als 12.000 volgers op Twitter gratis tips om belasting te besparen ontvangen? Volg zzp-boekhouder dan op Twitter Twitter Wijzigingen Belastingstelsel 2012

31. Op onze website kunt u zich aanmelden voor de gratis dagelijkse nieuwsbrief met veel tips en info www.zzp-boekhouder.nl Wijzigingen Belastingstelsel 2012

32. 06 1393 6399 [email_address] Wijzigingen Belastingstelsel 2012