Презентация представлена на Семинаре «Финансовая устойчивость и безопасность учреждения культуры», который прошел 26-27 апреля 2016 г. в Москве. Организаторы семинара - Международный центр финансово-экономического развития (МЦФЭР) и Журнал «Справочник руководителя учреждения культуры». Докладчик - Константин Зайнулин, заместитель генерального директора Сочинского концертно-филармонического объединения.

1. УЧРЕЖДЕНИЕ
КУЛЬТУРЫ
• Финансовая устойчивость
• Ресурсное обеспечение
• Эффективное управление

2. 23 147
По данным Официального сайта www.bus.gov.ru по состоянию на 01 апреля 2016 г.
государственных и муниципальных
учреждений культуры
функционирует в России
Библиотеки
Музеи
Учреждения культурно-досугового и клубного типа
Парки культуры и отдыха
Зоопарки
Театры
Концертные организации
Киностудии
Цирки
Школы искусств

3. Расходы федерального бюджета на культуру и кинематографию в 2016 году:
103,6 млрд. руб.
0,6 % ВПП

4. Или в перерасчете на каждого жителя России
1 руб. 93 коп.
в день

5. Достаточно ли
средств вашему учреждению?

6. Давайте угадаю ответ:
«НЕТ!»

7. Фундаментальная экономическая закономерность:
«Издержки организаций,
связанных с искусством и творчеством,
всегда значительно превышают их доходы;
этот разрыв может быть компенсирован
только за счет
частных и общественных пожертвований»
У. Баумоль и У. Боуэн «Исполнительское искусство: экономическая дилемма»
(W.J. Baumol and W. Bowen. Perfoming Arts: The Economic Dilemma)
1966 г. США, Бостон

8. Гранты,
пожертвования
Приносящая
доход
деятельность
Бюджетное
финансирование
Пирамида
финансовой устойчивости
учреждения культуры:
идеальное соотношение
«60 / 30 / 10»

9. Гранты,
пожертвования
Приносящая
доход
деятельность
Бюджетное
финансирование
Рассмотрим обязательства
учредителя

10. Из «Основ законодательства Российской Федерации о культуре»
(ст. 46 «Финансовые ресурсы организации культуры»):
Учредитель организации культуры,
созданной в форме бюджетного и автономного учреждения:
- осуществляет финансовое обеспечение деятельности учреждения,
связанной с выполнением работ, оказанием услуг для потребителя
в соответствии с заданиями учредителя бесплатно или частично за плату;
- обеспечивает в полном объеме финансирование расходов
на содержание, сохранение и пополнение государственной части
Музейного фонда Российской Федерации, библиотечных, архивных фондов,
- обеспечивает в полном объеме финансирование расходов
на сохранение и использование объектов культурного наследия,
переданных учреждению.

11. ВАЖНО ИЗУЧИТЬ!
Постановление Правительства РФ от 26 июня 2015 г. N 640
«О порядке формирования
государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)
в отношении федеральных государственных учреждений и
финансового обеспечения выполнения государственного задания»

12. Пункт 8 «Порядка формирования государственного задания
на оказание государственных услуг (выполнение работ)…»
(утвержден Постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. N 640):
Государственное задание формируется
в соответствии с утвержденным ведомственным перечнем
государственных услуг и работ,
сформированным в соответствии с
базовыми (отраслевыми)
перечнями государственных и муниципальных услуг и работ.

13. Перечни
государственных и муниципальных услуг и работ
размещены на сайте
www.bus.gov.ru

14. Пункт 11 «Порядка формирования государственного задания
на оказание государственных услуг (выполнение работ)…»
(утвержден Постановлением Правительства РФ от 26 июня 2015 г. N 640):
Объем финансового обеспечения
выполнения государственного задания
рассчитывается на основании нормативных затрат
с учетом:
- затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного
движимого имущества, закрепленного за учреждением или
приобретенного им за счет средств, выделенных учреждению
учредителем (в том числе земельных участков);
- затрат на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по
которым признается имущество учреждения.

15. ВАЖНО ИЗУЧИТЬ!
Приказ Министерства культуры РФ от 9 июня 2015 г. N 1762
«Об утверждении Общих требований к определению нормативных затрат
на оказание государственных (муниципальных) услуг в сфере культуры,
кинематографии, архивного дела, применяемых при расчете объема субсидии на
финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания
на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ)
государственным (муниципальным) учреждением»

16. Нормативныезатратына
оказаниеуслуг(работ)
всферекультуры
Затраты,
непосредственно
связанные с оказанием
государственной/
муниципальной услуги
(работы)
Оплата труда (с начислениями)
работников, непосредственно связанных
с оказанием государственной/
муниципальной услуги (работы)
Иные затраты,
непосредственно связанные с
оказанием государственной/
муниципальной услуги
(работы)
Приобретение материальных запасов и
особо ценного движимого имущества,
потребляемых (используемых) в
процессе оказания государственной/
муниципальной услуги
Затраты на
общехозяйственные
нужды на оказание
государственной/
муниципальной услуги
(работы)
Содержание объектов
недвижимого имущества и
особо ценного имущества
Оплату труда (с начислениями)
работникам, которые не принимают
непосредственного участия в оказании
государственной/муниципальной
услуги (работы)
Приобретение
услуг связи
Приобретение
транспортных услуг
Коммунальные услуги
Затраты на прочие
общехозяйственные нужды
Структура субсидии на выполнение госзадания (мунзадания):

17. В составе затрат на коммунальные услуги :
- газ и иной вид топлива;
- электроэнергия;
- теплоэнергия на отопление зданий, помещений и сооружений;
- горячая вода;
- холодное водоснабжение;
- водоотведение;
- другие виды коммунальных услуг.
В случае заключения энергосервисного договора (контракта) дополнительно
к указанным затратам включаются нормативные затраты
на оплату исполнения энергосервисного договора (контракта),
на величину которых снижаются нормативные затраты
по видам энергетических ресурсов.

18. В составе затрат
на содержание объектов недвижимого имущества:
- проведение текущего ремонта;
- содержание прилегающей территории;
- обслуживание и уборка помещения;
- вывоз твердых бытовых отходов;
техническое обслуживание и регламентно-профилактический ремонт:
- систем охранно-тревожной сигнализации;
- лифтов;
- водонапорной насосной станции хозяйственно-питьевого и противопожарного
водоснабжения;
- водонапорной насосной станции пожаротушения;
- отопительной системы, в т. ч. рамках подготовки к зимнему сезону;
- электрооборудования (электроподстанций, трансформаторных подстанций,
электрощитовых)
- административного здания (помещения);
- другие виды работ/услуг по содержанию объектов недвижимого имущества.

19. В составе затрат
на содержание особо ценного имущества:
техническое обслуживание и ремонт:
- транспортных средств;
- дизельных генераторных установок;
- системы газового пожаротушения и систем пожарной сигнализации;
- систем кондиционирования и вентиляции;
- систем контроля и управления доступом;
- систем автоматического диспетчерского управления;
- систем видеонаблюдения;
- другие виды работ/услуг по содержанию объектов
особо ценного движимого имущества.

20. В составе затрат на услуги связи:
- стационарная связь;
- сотовая связь;
- подключение к сети «Интернет»;
- иные услуги связи.
В составе затрат на транспортные услуги:
- доставка грузов;
- найм транспортных средств;
- иные транспортные услуги.

21. Бюджетныесредства
Субсидии на возмещение
нормативных затрат, связанных с
оказанием в соответствии с
государственным/муниципальным
заданием государственных/
муниципальных услуг
(выполнением работ)
Абзац 1 пункта 1 статьи 78.1 БК РФ
Затраты, непосредственно связанные с
оказанием государственной/
муниципальной услуги (работы)
Затраты на общехозяйственные нужды
на оказание государственной/
муниципальной услуги (работы)
Субсидии на иные цели
Абзац 1 пункта 1 статьи 78.1 БК РФ
Разовые мероприятия, проводимых в
рамках долгосрочных и ведомственных
целевых программ, не включаемые в
государственное/муниципальное
задание
Возмещение ущерба в случае
чрезвычайной ситуации
Капитальный ремонт и приобретение
основных средств, не включаемые в
нормативные затраты, связанные с
выполнением государственного
(муниципального) задания
Иные затраты, не включаемые в
нормативные затраты, связанные с
выполнением государственного
(муниципального) задания, а также не
относящиеся к бюджетным инвестициям
Бюджетные инвестиции
пункт 5 статьи 79 БК РФ
Инвестиции в объекты капитального
строительства в форме капитальных
вложений в основные средства
государственных (муниципальных)
учреждений
Структура бюджетного финансирования учреждений:

22. Основные государственные меры
экономического обеспечения
сохранения и развития культуры в РФ:
1) бюджетное финансирование сферы культуры;
2) установление налоговых льгот в сфере культуры;
3) предоставление государственных грантов в сфере культуры;
4) государственные инвестиции в сферу культуры;
5) установление особенностей ценообразования в сфере культуры;
6) установление особенностей предоставления услуг в сфере культуры

23. Гранты,
пожертвования
Приносящая
доход
деятельность
Бюджетное
финансирование
Зарабатываем
самостоятельно!

24. Разберемся с
терминологией!
Предпринимательская деятельность
Собственные доходы
Приносящая доход деятельность
Платные услугиСверх государственного задания
Частично-платные услуги
Внебюджетные
источники

25. Из «Основ законодательства Российской Федерации о культуре»:
Статья 47. Приносящая доходы деятельность государственных и муниципальных организаций культуры
Государственные и муниципальные организации культуры
вправе вести приносящую доходы деятельность
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья 52. Цены и ценообразование в области культуры
Цены (тарифы) на платные услуги и продукцию,
включая цены на билеты,
организации культуры устанавливают самостоятельно.

26. Статья 50 Гражданского кодекса Российской Федерации
4. Некоммерческие организации могут осуществлять
приносящую доход деятельность,
если это предусмотрено их уставами,
лишь постольку, поскольку это служит достижению целей,
ради которых они созданы, и если это соответствует таким целям.
5. Некоммерческая организация, уставом которой предусмотрено
осуществление приносящей доход деятельности,
за исключением казенного и частного учреждений,
должна иметь достаточное для осуществления указанной деятельности
имущество рыночной стоимостью
не менее минимального размера уставного капитала, предусмотренного
для обществ с ограниченной ответственностью

27. п. 2 ст. 24 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»
Некоммерческая организация может осуществлять
предпринимательскую и иную приносящую доход
деятельность
лишь постольку, поскольку это служит достижению целей,
ради которых она создана и соответствует указанным целям,
при условии,
что такая деятельность указана в его учредительных документах.

28. Из Положения об основах хозяйственной деятельности и финансирования организаций культуры и искусства
(утверждено постановлением Правительства РФ от 26 июня 1995 г. N 609):
8. Деятельность, направленная на сохранение, создание, распространение и освоение культурных
ценностей, предоставление культурных благ населению (культурная деятельность) в различных
формах и видах, является основной деятельностью организации культуры. Помимо основной
деятельности, организация культуры может осуществлять иную не противоречащую
законодательству Российской Федерации деятельность, предусмотренную ее уставом
(положением), в том числе предпринимательскую.
9. В соответствии с законодательством Российской Федерации организация культуры может
осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит
достижению целей, ради которых она создана, и соответствующую этим целям.
Виды и формы предпринимательской деятельности определяются уставом (положением)
организации культуры.
Учредитель (либо орган, зарегистрировавший организацию культуры) имеет право в
установленном законодательством Российской Федерации порядке приостановить
предпринимательскую деятельность организации культуры, если эта деятельность идет в ущерб
основной.
Любые платные формы культурной деятельности не рассматриваются как
предпринимательские, если доход от них полностью идет на развитие и совершенствование
организации культуры.

29. Приносящая доход
деятельность НКО
Предпринимательская деятельность
Самостоятельная,
осуществляемая на свой риск деятельность,
направленная на
систематическое получение прибыли от:
- пользования имуществом;
- продажи товаров, выполнения работ
или оказания услуг
(абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ)
Приобретение и реализация:
- ценных бумаг,
- имущественных и неимущественных
прав;
- участие в хозяйственных обществах;
- участие в товариществах на вере в
качестве вкладчика
(п. 2 ст. 24 ФЗ «О некоммерческих
организациях»)
Иная приносящая доход деятельность
(не являющаяся предпринимательской)
Четкого указания в законодательстве нет.
Можно отнести следующие виды деятельности:
- доходы от использования
имущественных прав учреждения
на результаты интеллектуальной деятельности
(на постановки, книги,
фотографии, фонограммы и т.п.);
- наследование имущества;
- взысканные с недобросовестного контрагента
штрафы, пени, иные санкции;
- доход прошлых лет, выявленный в текущем
отчетном (налоговом) периоде;
- списание кредиторской задолженности

30. Приносящая
доход
деятельность
Основная
деятельность

31. Оказываемые услуги
(выполняемые работы)
государственным/муниципальным
учреждением
Платные
Услуги (работы), оказываемые для
потребителей за плату.
Не включены
в Ведомственный перечень
государственных/муниципальных услуг
(работ).
Нормативные затраты не
рассчитываются, не формируется
государственное/муниципальное
задание и не выделяются бюджетные
средства.
Частично платные
Финансируются из двух источников:
бюджета и средств от приносящей доход
деятельности.
Нормативные затраты рассчитываются и
государственное/муниципальное
задание формируется.
При расчете нормативных затрат
учитываются как расходы за счет средств
бюджета, так и расходы за счет средств
от приносящей доход деятельности
Примеры:
- музеи;
- театры и концертные организации;
- цирки;
- дополнительное образование
Бесплатные
Оказываются за счет средств бюджета.
Нормативные затраты рассчитываются и
государственное/муниципальное
задание формируется.
При расчете нормативных затрат
учитываются только расходы
за счет средств бюджета.
Примеры:
- информационно-библиотечные услуги;
- образовательные услуги (обучение в
школе, ВУЗе, аспирантуре)
Классификация услуг и работ учреждения культуры:

32. Какие
источники дополнительного
дохода?

33. 101 идея!

34. Буфет или кафетерий:

35. Сувенирный магазин:

36. Детская игровая комната:

37. Торговые автоматы:

38. Копродукция и смежные области:

39. Гранты,
пожертвования
Приносящая
доход
деятельность
Бюджетное
финансирование
Привлекаем
софинансирование!

40. Фандрайзинг
(иногда фандрейзинг)
Процесс привлечения денежных средств и иных ресурсов
(человеческих, материальных, информационных и т. д.),
которые организация не может обеспечить
самостоятельно и которые являются необходимыми для реализации
определенного проекта или своей деятельности в целом.

41. Возможные источники привлечения ресурсов:
- Компании
- Частные лица
- Фонды
- Государственные (муниципальные) органы
Возможные «роли» источников:
- Финансовый спонсор
- Спонсор на условиях бартера
- Инвестор
- Грантодающая организация
- Меценат
- Донор

42. Благотворители и
грантодающие
организации
Спонсоры и
инвесторы
СМИ
Партнеры
Посетители и
волонтеры
Персонал
УК
Круги получения
учреждением культуры
поддержки
(по степени сложности)

43. Краудфандинг
коллективное сотрудничество людей,
которые добровольно объединяют свои деньги или другие ресурсы
вместе, как правило через Интернет,
чтобы поддержать усилия других людей или организаций

44. Основные краудфандинговые платформы:

46. Фонд целевого капитала (эндаумент):
с 1 января
2007
Вступил в силу
Федеральный закон от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ
«О порядке формирования и использования
целевого капитала некоммерческих организаций»

47. Целевой капитал некоммерческой организации -
часть имущества некоммерческой организации,
которая формируется и пополняется за счет пожертвований,
внесенных в порядке и в целях, которые предусмотрены Федеральным
законом № 275-ФЗ, и (или) за счет имущества, полученного по
завещанию, а также за счет неиспользованного дохода от
доверительного управления указанным имуществом и передана
некоммерческой организацией в доверительное управление
управляющей компании в целях получения дохода,
используемого для финансирования уставной деятельности такой
некоммерческой организации или иных некоммерческих организаций, в
порядке, установленном Федеральным законом № 275-ФЗ.

48. Модель управления эндаумент-фондом («внешняя»):

49. Основополагающая идея эндаумента:
Принцип сохранности и приумножения
собранных сегодня
пожертвований для будущих поколений

50. Эндаумент Метрополитен музея
(Нью-Йорк, США)
составляет более 3,2 млрд. долларов.
В 2015 году музей получил поддержку от своего эндаумента в размере
78 млн. долларов, что составило 35 % годового бюджета музея.

51. Гранты,
пожертвования
Приносящая
доход
деятельность
Бюджетное
финансирование
Менеджмент
Маркетинг

52. Повышаем эффективность труда:
1. Утверждение организационной структуры управления учреждением.
2. Распределение компетенций и обязанностей заместителей руководителя.
3. Построение матрицы распределения функций управления.
4. Исключение дублирующих функциональных обязанностей между
подразделениями и работниками.
5. Определение неучтенных (нераспределенных) функциональных
обязанностей.
6. Регламентация работы подразделений и работников (разработка
положений о структурных подразделениях, должностных инструкций,
стандартов качества).
7. Автоматизация отдельных производственно-управленческих участков
(бухгалтерского сопровождения, кадрового делопроизводства,
документооборота, планирования, билетных продаж, маркетингового
взаимодействия со зрителями).

53. Оптимизация расходов:
1. Вывод отдельных непрофильных трудовых функций (уборка
помещений, охрана, общественное питание, техническое и
регламентное обслуживание специализированного оборудования,
транспортное обслуживание, билетные продаж и т.д.) на аутсорсинг с
учетом сопоставимости затрат и повышением качества.
2. Активное применение гражданского-правовых договоров.
3. Осуществление закупок в точном соответствии с действующим
законодательством о закупках для государственных и
муниципальных нужд («44-ФЗ», «223-ФЗ»).
4. Энергосбережение, энергосервисный контракт, стандарт «зеленый
офис»
5. Внедрение стандартов открытости финансово-хозяйственной
деятельности и публикации отчетности.
6. Реализация мер по профилактике и противодействию коррупции.

54. Кадровая политика:
1. Обновление квалификационных требований к работникам
(профессиональный стандарт).
2. Внедрение показателей и критериев оценки эффективности
деятельности работников по должностям и структурным
подразделениям (KPI).
3. Создание понятного механизма оплаты труда работников в
зависимости от выполнения показателей и критериев оценки
эффективности («эффективный контракт»).
4. Обучение персонала.
5. Омоложение кадрового состава. Применение института
наставничества и реализация индивидуальной адаптационной
программы.
6. Формирование и ведение кадрового резерва.
7. Развитие корпоративной культуры и мер нематериального
поощрения.

55. Стратегия развития учреждения культуры:
Направлена на изменения одного или нескольких элементов
существующей системы:
продукта, рынка, отрасли, положения внутри отрасли, технологии.
Эталонные стратегии развития организации:
концентрированный рост,
интегрированный рост,
диверсификационный рост,
сокращение.

56. Построение бизнес-модели:
ПС (потребительские сегменты) – организация может
обслуживать один или несколько потребительских
сегментов
ЦП (ценностные предложения) – организация
старается решить проблемы и удовлетворить потребности
потребителей, делая им ценностные предложения
КС (каналы сбыта) - ценностные предложения
поступают к потребителю через информационные,
дистрибьютерские, агентские и торговые сети.
ВК (взаимоотношения с клиентами) –
устанавливаются и поддерживаются службами по работе с
клиентами
ПД (потоки поступления доходов) – возникают
благодаря успеху ценностных предложений, сделанных
потребителю
КР (ключевые ресурсы) – средства необходимые для
предложения и доставки ранее описанных элементов…
КД (ключевые виды деятельности) - … посредством
определённых ключевых видов деятельности
КП (ключевые партнеры) – какие-то виды
деятельности передаются на аутсорсинг, а ресурсы –
привлекаются со стороны
СИ (структура издержек) – результат взаимодействия
всех элементов модели
А. Остервальдер и И. Пинье «Построение бизнес-моделей»
2010 г., США (перевод с английского 2014 г., Москва)

57. Анализируем бизнес-модель:

58. Константин Зайнулин
заместитель генерального директора,
контрактный управляющий
Сочинского концертно-филармонического объединения
(862) 262-76-51
+7 (918) 007-22-21
kzajn@hotmail.com
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!