3. Καλές Πρακτικές Δήμων
Εισαγωγή
•Η κλειομένη χρήση 1/1 – 31/12/2013 χαρακτηρίστηκε από
διαχειριστική ομαλότητα αν και έλαβε χώρα σε ένα εξαιρετικά
δυσμενές μακροοικονομικό περιβάλλον.
•Συντελέστηκαν σημαντικές νομοθετικές μεταβολές ως συνέπεια των
μνημονιακών υποχρεώσεων της χώρας.
•Ισχυρό πλεονέκτημα για το Δήμο μας αποτελεί η υψηλή ρευστότητα
την οποία διαθέτει με αποτέλεσμα να μπορεί να ανταπεξέρχεται με
άνεση στον ετεροχρονισμό των εισπράξεων και των πληρωμών.
5. Καλές Πρακτικές Δήμων
Β. Έσοδα Χρήσης 2013
Είδος Εσόδου
Προϋπολογι-
σθέντα
Βεβαιωθέντα Εισπραχθέντα
Εισπρακτέα
υπόλοιπα
Τακτικά 14.284.174,49 12.653.491,57 11.386.186,61 1.267.304,96
Έκτακτα 16.823.070,47 4.733.538,67 4.454.932,12 278.606,55
Έσοδα Παρελθόντων
Οικονομικών Ετών
(Π.Ο.Ε.) που
2.059.705,12 1.963.025,64 1.715.552,70 247.472,94
βεβαιώνονται για πρώτη
φορά
Εισπράξεις από Δάνεια
και Απαιτήσεις Π.Ο.Ε.
6.078.052,09 5.731.938,70 399.281,66 5.332.657,04
Εισπράξεις υπέρ του
Δημοσίου και Τρίτων και
επιστροφές χρημάτων
2.364.290,96 2.029.704,02 2.018.167,33 11.536,69
Χρηματικό Υπόλοιπο 4.655.334,20 4.655.334,20 4.655.334,20 0,00
ΣΥΝΟΛΟ 46.264.627,33 31.767.032,80 24.629.454,62 7.137.578,18
6. Καλές Πρακτικές Δήμων
Γ. Δαπάνες Χρήσης 2013
Είδος Δαπάνης Προϋπολογισθείσες Ενταλθείσες Πληρωθείσες
Υπόλοιπο προς
πληρωμή
Σύνολο Εξόδων 46.245.049,40 18.229.781,90 18.229.781,90 0,00
Αποθεματικό 19.577,93 0,00
Σύνολο 46.264.627,33 18.229.781,90 18.229.781,90 0,00
7. Καλές Πρακτικές Δήμων
Δ. Χρηματικό Υπόλοιπο Τέλους Χρήσης (31-12-2013)
Είδος Λογαριασμού
Χρηματικό
Υπόλοιπο
Τακτικά 1.565.038,27
Έκτακτα Ανειδίκευτα 361.009,65
Έκτακτα Ειδικευμένα 4.473.624,80
Σύνολο 6.399.672,72
Στην χρήση 2013 εκδόθηκαν
•Χρηματικά Εντάλματα Επιτρόπου σειράς Α από 1 έως 464.
•Άνευ σειράς από 1 έως 1574.
•Γραμμάτια Είσπραξης από 1 έως 1370.
•Ακυρωθέντα Χρηματικά Εντάλματα 61.
•Το Χρ.Υπόλοιπο των € 6.399.672,72 μεταφέρθηκε στη χρήση 2014 με το
Γ.Ε Χρ.Υπ. Νο ½-1-2014.
8. Καλές Πρακτικές Δήμων
ΧΡΗΜΑΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ = ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ
(απλογραφικό) (διπλογραφικό)
XPHMATIKA ΔIAΘEΣIMA 6.399.672,72
ΤΑΜΕΙΟ 711,62
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΟΨΕΩΣ 6.269.060,11
ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ 1.075.562,52
ALPHA BANK 176.744,86
ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ 27.102,37
ΠΑΓΚΡΗΤΙΑ ΣΥΝ. ΤΡΑΠΕΖΑ 3.165.435,13
ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ 1.824.215,23
ΠΡΟΣΘΕΣΜΙΑΚΕΣ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ 54.174,50
ΠΑΓΚΡΗΤΙΑ ΣΥΝ. ΤΡΑΠΕΖΑ 54.174,50
Α’ 15νθήμερο Μισθ/σίας Ιαν’2014 & ανεξόφλητη
75.726,49
επιταγή
ΣΗΜΕΙΩΣΗ :
Α) (-) 80.731,77 € μισθοδοσία μονίμων υπαλλήλων Α’15νθημέρου 2014 μέσω ΕΑΠ
Β) (+) 5.005,28 € επιταγή σε διαταγή ΔΟΥ Αγ.Νικολάου που δεν είχε εξαργυρωθεί
9. Καλές Πρακτικές Δήμων
Περί Ισολογισμού
Ο Ισολογισμός είναι η κύρια οικονομική κατάσταση και απεικονίζει σε
δεδομένη χρονική στιγμή (31-12-2013) την οικονομική κατάσταση του
Δήμου.
Αποτελείται από δυο στήλες, το Ενεργητικό και το Παθητικό.
Το Παθητικό απεικονίζει τα κεφάλαια και τις υποχρεώσεις του Δήμου και
το Ενεργητικό που είναι επενδεδυμένοι και τοποθετημένοι οι πόροι του.
Παράγεται από το διπλογραφικό σύστημα.
10. Καλές Πρακτικές Δήμων
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ
Το Ενεργητικό αποτελείται από δυο κύριες ομάδες λογαριασμών το Πάγιο και το Κυκλοφορούν Ενεργητικό.
ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 2013 2012 Μεταβολή %
Μεταβολή σε
χιλ. €
Έξοδα εγκαταστάσεως 677.216,48 702.903,67 -3,65 -25.687,19
Πάγιο Ενεργητικό
Ασώματες ακινητοποιήσεις 0,06 0,06
Ενσώματες ακινητοποιήσεις 58.045.547,96 57.679.134,69 0,64 366.413,27
Συμμετοχές και άλλες
μακροπρόθεσμες απαιτήσεις
12.808.953,28 12.760.517,85 0,38 48.435,43
Σύνολο πάγιου ενεργητικού 70.854.501,30 70.439.652,60 0,59 414.848,70
Απαιτήσεις από πελάτες &
4.923.259,63 4.788.369,24 2,82 134.890,39
χρεώστες διάφοροι
Χρεόγραφα
1.219.275,38 1.461.309,60 -16,56 -242.034,22
Χρηματικά διαθέσιμα 6.323.946,23 4.568.596,13 38,42 1.755.350,10
Σύνολο κυκλοφορούντος
12.466.481,24 10.818.274,97 15,24 1.648.206,27
ενεργητικού
Μεταβατικοί λογαριασμοί
ενεργητικού
781.435,55 1.247.320,34 -37,35 -465.884,79
Γενικό Σύνολο Ενεργητικού 84.779.634,57 83.208.151,58 1,89 1.571.482,99
12. Καλές Πρακτικές Δήμων
Κυκλοφορούν ενεργητικό
•Το Κυκλοφορούν Ενεργητικό αποτελεί σημαντική πηγή πληροφόρησης αναφορικά με την βιωσιμότητα του Δήμου
Ενεργητικό 2013 2012
Μεταβολή
%
Μεταβολή
σε χιλ. €
Απαιτήσεις από
πελάτες & χρεώστες
διάφοροι
4.923.259,63 4.788.369,24 2,82 134.890,39
Χρεόγραφα
1.219.275,38 1.461.309,60 -16,56 -242.034,22
Χρηματικά διαθέσιμα 6.323.946,23 4.568.596,13 38,42 1.755.350,10
Σύνολο
κυκλοφορούντος
12.466.481,24 10.818.274,97 15,24 1.648.206,27
ενεργητικού
13. Καλές Πρακτικές Δήμων
χρήση 2013 χρήση 2012
Δείκτης Γενικής Ρευστότητας
Κυκλοφορούν Ενεργητικό 12.466.481,24
3,92
10.818.274,97
Βραχυπρόθεσμες 3,87
3.180.722,01 2.797.338,66
Υποχρεώσεις
•Ο δείκτης αυτός δείχνει την δυνατότητα του Δήμου να καλύψει τις βραχυπρόθεσμες
υποχρεώσεις του, χρησιμοποιώντας άμεσα ρευστοποιήσιμα στοιχεία (κυκλοφορούν
ενεργητικού) και είναι βελτιωμένος (μεγαλύτερος) σε σχέση με το 2012.
•Είναι ιδιαιτέρα σημαντικός δείκτης και προσδιορίζει την φερεγγυότητα του Δήμου
απέναντι στους προμηθευτές και στις τράπεζες.
14. Καλές Πρακτικές Δήμων
ΜΗΤΡΩΟ ΧΡΕΩΓΡΑΦΩΝ ΤΗΝ 31-12-2013
Α/Α ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αριθμός
Μετοχών
ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ
ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ
ΤΗΝ 31-12-2013
ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ -
ΤΡΕΧΟΥΣΑ ΑΞΙΑ
31.12.2013
1 ANEK 193 248,24 -237,84 10,40
2 ΒΟΤΟΜΟΣ Α.Ε. 75 251,25 -191,27 53,98
3
ΛΑΣΙΘΙΩΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ
ΕΤΑΙΡΕΙΑ (Λ.Α.Ν.Ε.)
7.196 42.240,52 -38.536,02 3.704,50
4
ΠΑΓΚΡΗΤΙΑ ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΤΙΚΗ
ΤΡΑΠΕΖΑ
296 19.150,86 3.319,27 22.470,13
5
T.E.I.M. BLUE GR AE
(ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΜΑΜΙΔΑΚΗ)
145.567 372.924,54 778.175,63 1.151.100,17
6 ΒΙΟΠΑ Α.Ε. 10.000 29.300,00 11.811,00 41.111,00
7
ΣΦΑΓΕΙΑ ΔΗΜΟΥ ΝΕΑΠΟΛΕΩΣ
ΜΑΝΟΥΡΑΣ Α.Ε.
100 3.000,00 -2.174,80 825,20
ΣΥΝΟΛΑ 467.115,41 752.159,97 1.219.275,38
ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ
1) Οι μετοχές της "ΣΦΑΓΕΙΑ ΔΗΜΟΥ ΝΕΑΠΟΛΕΩΣ ΜΑΝΟΥΡΑΣ Α.Ε.", αποτιμήθηκαν σύμφωνα με
τον τελευταίο Ισολογισμό της εταιρεία που περιήλθε εις γνώση μας.
28. Καλές Πρακτικές Δήμων
Δάνεια 31-12-2013
•Οι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις (πληρωτέες από το 2015 και μετά) του Δήμου
από δάνεια σε πιστωτικά ιδρύματα ανέρχονται στο ποσό …… €
•Το μέρος των μακροπρόθεσμων δανειακών υποχρεώσεων που πρέπει να πληρωθεί εντός
της επόμενης χρήσης 2014 ανέρχεται στο ποσό των ……………………. €
•Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις από δάνεια ανέρχονται στο ποσό των ……... € και
αφορούν δάνεια για κεφάλαιο κίνησης των εκκαθαρισμένων Δημοτικών Επιχειρήσεων.
(ακολουθεί αναλυτικός πίνακας δανείων)
29. Καλές Πρακτικές Δήμων
Μεταβατικοί Λογαριασμοί Παθητικού
METABATIKOI ΛOΓAPIAΣMOI ΠAΘHTIKOY 304.903,54
Έσοδα επομένων χρήσεων (Προεισπραχθέντα έσοδα) 63.671,98
Προνοιακά επιδόματα πληρωτέα στην επόμενη χρήση
44.342,53
Έσοδα από επιχορηγήσεις επομένων χρήσεων
19.329,45
Έξοδα χρήσεως δουλευμένα (πληρωτέα στην επόμενη χρήση)
241.231,55
Έξοδα χρήσεως δουλευμένα (πληρωτέα)
8.200,62
Αμοιβές και έξοδα αιρετών αρχόντων και τρίτων δουλευμένα (πληρωτέα)
278,59
Παροχές τρίτων δουλευμένες (πληρωτέες)
173.138,65
Παροχές-χορηγίες-επιχορηγήσεις-επιδοτήσεις δουλευμένες (πληρωτέες)
59.613,69
Έργα & πάγια υπό τακτοποίηση 0,01
Έργα & πάγια υπό τακτοποίηση 0,01
30. Καλές Πρακτικές Δήμων
Π ρ ο β λ έ ψ ε ι ς
Σχηματισμένες Προβλέψεις για Ενδεχόμενες ζημίες
1.920.172,64
•Επίδικες: 172.323,48
•Αποζημίωση Προσωπικού λόγω Εξόδου
από την Υπηρεσία: 98.368,04
•Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων : 1.646.299,97
•Λοιπές έκτακτες Προβλέψεις
(Εκκαθ. Δημ. Επιχειρήσεων): 3.181,15
37. Καλές Πρακτικές Δήμων
Αποτελέσματα
Όπως φαίνεται από την κατάσταση του Λογαριασμού
Αποτελεσμάτων χρήσης και την Ανάλυση των πινάκων
Εσόδων-Εξόδων :
Σύνολο των Εσόδων 17.091.776,16
Μείον: Σύνολο των Εξόδων 16.987.518,83
Πλεόνασμα χρήσης 104.257,33
38. Καλές Πρακτικές Δήμων
Κ Ρ Ι Τ Η Ρ Ι Α
Ν.3852/2010 Άρθρο 264 Παρ.1 περ. α και β
ΚΡΙΤΗΡΙΟ 1. Για ένταξη στο πρόγραμμα εξυγίανσης
Το Ετήσιο κόστος εξυπηρέτησης δανείων δεν υπερβαίνει το 20% των ετήσιων τακτικών εσόδων
ΤΑΚΤΙΚΑ ΕΣΟΔΑ
(ΕΙΣΠΡΑΧΘΕΝΤΑ)
20% των ΤΑΚΤΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
ΤΟΚΟΧΡΕΩΛΥΣΙΑ 2013
(ΠΛΗΡΩΘΕΝΤΑ)
2013 13.606.007,21 2.721.201,44 541.832,35
Συμπέρασμα: Τα Τοκοχρεολύσια 2013 δεν υπερβαίνουν το 20% των Τακτικών Εσόδων 2013 .
Άρα δεν συντρέχει προϋπόθεση εξυγίανσης
σύμφωνα με το άρθρο 262 του Ν.3852/2010
39. Καλές Πρακτικές Δήμων
Καθορισμός ανώτατου ορίου του συνολικού χρέους Δήμου που προβαίνει σε δανεισμό,
ως ποσοστό των συνολικών εσόδων του
Αποφάσεις ΥΠ.ΕΣ.Α.&.Η.Δ 43093/2010 και 45352/2010
ΚΡΙΤΗΡΙΟ 2 . Το συνολικό χρέος του Δήμου δεν υπερβαίνει το 60% των
συνολικών εσόδων του.
ΕΣΟΔΑ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ
ΕΤΟΣ ΠΟΣΟ ΕΤΟΣ ΠΟΣΟ
2011 20.687.827,15 2011 7.225.480,12
2012 17.130.925,19 2012 6.822.917,19
2013 17.091.776,16 2013 6.893.763,74
ΣΥΝΟΛΟ 54.910.528,50 ΣΥΝΟΛΟ 20.942.161,05
Μ.Ο. 18.303.509,50 Μ.Ο. 6.980.720,35
ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΧΡΕΟΥΣ ΔΗΜΟΥ
ΠΟΣΟΣΤΟ 60% ΕΠΙ ΤΟΥ Μ.Ο. ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ 10.982.105,70
ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 6.980.720,35
ΠΕΡΙΘΩΡΙΟ ΔΑΝΕΙΣΜΟΥ 4.001.385,35
42. Καλές Πρακτικές Δήμων
Συμπεράσματα & Επισημάνσεις
•Ο Ισολογισμός της 31-12-2013 κλείνει με θετικό αποτέλεσμα
€ 104.257,33 χωρίς μεγάλες διαφοροποιήσεις μεγεθών σε σχέση
με την προηγούμενη χρήση 2012 .
•Και στην χρήση 2013 συνεχίσθηκε η μείωση των επιχορηγήσεων
που λαμβάνει ο Δήμος από την Κεντρική Κυβέρνηση, με
παράλληλη όμως αύξηση των Ιδίων Εσόδων του.
43. Καλές Πρακτικές Δήμων
•Εγγράφηκαν και τη χρήση 2013 Έκτακτες Ζημίες από τη
λύση-εκκαθάριση των Δημοτικών Επιχειρήσεων ύψους € 9.113 .
•Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία του τέως Δήμου Νεάπολης που
αφορούσαν ύδρευση και αποχέτευση παραχωρήθηκαν στη
ΔΕΥΑΑΝ.
44. Καλές Πρακτικές Δήμων
•Τα μεγαλύτερα δάνεια που έχει συνάψει ο Δήμος με το Τ.Π & Δ
έχουν επιμηκυνθεί κατά μια οκταετία σύμφωνα με το Ν.4093/12 και
για τα έτη 2013-2014-2015 και καταβάλλονται μόνο οι τόκοι με
μειωμένο επιτόκιο κατά 0,5% .
•Ενισχύθηκαν σημαντικά τα αποθεματικά επισφαλών απαιτήσεων και
εκτάκτων κινδύνων προκειμένου να μην επιβαρυνθούν υπέρμετρα οι
επόμενες χρήσεις από ενδεχόμενη δυσμενή για το Δήμο εξέλιξη των
δικαστικών υποθέσεών του.