Документ обсуждает юридические аспекты создания и ведения бизнеса, включая процедуры регистрации индивидуального предпринимателя и юридического лица, налоговые обязательства и формы бизнеса в России. Ведущий юрист Инна Паламарчук объясняет важность регистрации, налоговых систем и страховых взносов, а также дает рекомендации по выбору организационно-правовой формы. Семинар охватывает основные вопросы, которые могут возникнуть у новых предпринимателей, включая ответственность, необходимость помещения и возможности получения инвестиций.

1. 2 октября 2014
Юридические аспекты стартапа:
ликбез для всех,
кто думает начать свое дело
Ведущий юрист
Инна Паламарчук

2. Немного о себе
 В 2009 г. окончила
юридический факультет
МГУ им. М. В. Ломоносова
 Кандидат юридических наук
 С 2008 г. работаю в CUSTIS
 Ведущий юрист
2/69

3. Проектирование Заказная разработка
Бережное внедрение Масштабных IT-систем
3/69

4. План семинара
 О предпринимательской деятельности
 Формы ведения бизнеса (переход от одной
формы к другой)
 Договорные отношения
 Интеллектуальная собственность –
неотъемлемая часть бизнеса
4/69

5. Регламент
 18:30–19:20: первый блок
 19:20–19:30: перерыв
 19:30–20:20: второй блок
 Вопросы и ответы
 В процессе (или отсылка к материалу)
 В конце
 В группе VK, по почте
5/69

6. Шурик решил начать «свое дело»
6/69

7. Предпринимательство
 Ст. 2 ГК РФ: «….предпринимательской
является самостоятельная,
осуществляемая на свой риск деятельность,
направленная на систематическое
получение прибыли
от пользования имуществом, продажи
товаров, выполнения работ или оказания
услуг лицами, зарегистрированными в этом
качестве в установленном законом
порядке…»
7/69

8. Нужно ли как-то оформляться?
 КоАП РФ: ст. 14.1
 Осуществление предпринимательской
деятельности без государственной
регистрации или без специального
разрешения (лицензии)
 УК РФ: ст. 171 (один из составов):
 крупный ущерб гражданам, организациям
или государству
 Извлечение дохода в крупном размере
 НК РФ: п. 2 ст. 116
Штраф
500–2000 руб.
Штраф
до 300 000 руб.
и иное
Штраф 10%
от доходов,
но минимум
40 000 руб.
8/69

9. Шурик планирует заняться
разработкой приложений или сайтов
Дома или в офисе?
9/69

10. Вопросы, которые волнуют
ИП Хозяйственное общество
Кто выступает
в обороте?
Шурик «МЕГАкрутые приложения»
Чем может заниматься
еще?
Не может торговать
алкоголем, аудит проводить
Нет ограничений (кроме предусмотренных
законом для ГУ и НКО)
Можно с командой?
Нет, команду придется
нанять по договору
Да, товарищи могут стать учредителями,
акционерами, директорами
Нужно помещение?
Нет, регистрация
по месту жительства
Да, помещение нужно (как минимум,
для регистрации – и тут много нюансов)
Как получить
инвестиции?
Вариантов мало (займ) Есть варианты
Ответственность? Всем своим имуществом
Имуществом организации (стоимость доли в
уставном капитале)
Регистрация? Несколько документов
Много документов + сформировать уставный
капитал
Налоги?
ОСНО, УСНО, ЕНВД, УСНО
на основе патента
ОСНО, УСНО, ЕНВД
Страхование (взносы)?
- за себя
- за других
- за других
Как все закончить? Просто Сложно
Выгоды
Есть, особенно если нет
расходов
Типичный способ ведения бизнеса
10/69

11. Индивидуальный предприниматель
 Легко регистрируется
 Считается самозанятым
 В наименовании будет фигурировать ФИО
(то есть выступает только от своего имени)
 Несет ответственность всем своим имуществом
(ст. 24 ГК РФ, то есть в случае долгов приставы
придут домой)
 Можно нанимать работников при необходимости
Ст. 23 ГК РФ «Предпринимательская деятельность
гражданина»
11/69

12. Процедура регистрации
 Чем руководствоваться?
 Закон 129-ФЗ от 08.08.2001
«О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей»
 Административный регламент,
утвержденный Приказом Минфина
России от 22 июня 2012 г. N 87н
 Перечень документов: п. 30 регламента
(и ст. 22.1 ФЗ-129)
 Сами в налоговую, через посредника
или посредством Интернет
 Заявление
на регистрацию
по форме Р21001
 Приказ ФНС России
от 25.01.2012 N
ММВ-7-6/25@
 Квитанция
об уплате
госпошлины
за регистрацию ИП
(800 руб.)
 Копия паспорта
 Копия ИНН
12/69

13. Регистрация через Интернет
 Сервис «Регистрация
индивидуальных предпринимателей»
 Заполнить 4 раздела:
«Идентификация», «Заполнение
заявления», «Оплата госпошлины»
(по банковской карте),
«Подтверждение платежа» (выбрать
ОКВЭД)
 Взять квитанцию об уплате, паспорт
(копия + оригинал) и пойти в свою
налоговую за свидетельством
и выпиской из ЕГРИП
Нужна ЭП (своя
или нотариуса)
 бумажные
носители
сканируются
 формируется
контейнер
 ставится
подпись –
и в налоговую
13/69

14. Положительный итог регистрации
 Свидетельство о государственной
регистрации индивидуального
предпринимателя
 Выписка из Единого госреестра
предпринимателей
Лучше съездить самостоятельно, иначе налоговая
служба перешлет вам бумаги по почте на адрес
регистрации (нюанс: место жительства = место,
где гражданин постоянно или преимущественно
проживает (п.1. ст. 20 части первой ГК РФ), иными
словами – по месту вашей постоянной регистрации
14/69

15. И это только начало!
15/69

16. Будь готов платить налоги!
 Общая система
налогообложения (ОСНО)
 Упрощенная система
налогообложения (УСНО)
(имеет смысл выбрать,
если работа с «физиками»)
 Патентная система
налогообложения
(ПСН)
 Единый налог на
вмененный доход (ЕНВД)
 Платят все виды
налогов
 Нет НДС, НДФЛ,
налога на имущество
 Нет НДС, НДФЛ
и налога на имущество
физических лиц
 Местный налог,
четкий перечень,
нет налогов, как в ПСН
16/69

17. Налоги: УСН или ПСН
 Если планируете применять упрощенную
систему, не забудьте уведомить об этом
налоговую инспекцию
 Уведомление нужно подать в двух
экземплярах в течение 30 календарных
дней с момента регистрации ИП
 Можно подать заявление
вместе с документами на регистрацию ИП
17/69

18. УСН
 Нужно определиться при регистрации (30 дней)
 Не освобождает от НДФЛ за работников
 Средняя численность работников не более 100
 Не позднее 30 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
(налоговый период – год)
 Доходы
 6% – идеально
при продаже услуг
 Доходы – расходы
 15% – подходит,
если есть затраты
на материалы и т. д.
18/69

19. Налоги: ПСН (гл. 26.5 НК РФ)
 Для определенных разрешенных видов
деятельности
 Если отсутствует перечисленное в ст. 174 НК РФ
 Ведется книга учета доходов и не нужна ККТ
 Работников должно быть не более 15
 Минимальный размер возможного годового дохода
не менее 100 тыс. рублей, а максимум не более
1 млн. рублей (6 % потенциального годового дохода
по виду деятельности по патенту)
 Не платят: НДФЛ, налог на имущество физических
лиц (если используется для бизнеса)
19/69

20. Разница между ПСН и УСН
 ПСН могут применять только ИП
 ПСН: налог из потенциального дохода ИП
(независимо от реальных поступлений),
а при УСН налог уплачивается исходя
из реальных доходов
 ПСН: закрытый перечень видов
деятельности. Новый вид – отдельный
патент. При УСН налог уплачивается один
в целом по всем осуществляемым видам
деятельности
20/69

21. Кроме налогов нужно уплачивать
страховые взносы
21/69

22. Обязательное страхование
 Плательщик делает регулярные
платежи, а конкретный фонд
при наступлении страхового
случая производит установленные
законом выплаты
 ПФР: пенсионные взносы
 ФФОМС: медицинские взносы
 ФСС: на случай временной
нетрудоспособности и в связи
с материнством + «на травматизм»
Федеральный закон
от 24.07.2009 № 212-ФЗ
Федеральный закон
от 24.07.1998 № 125-ФЗ
22/69

23. ИП как самозанятый и работодатель
 Фиксированная величина,
не зависит от доходов
предпринимателя
 Взносы в ФСС только
на добровольной основе
 Взносы по страхованию
от несчастных случаев
на производстве
и профзаболеваний ИП
за себя не платят
 По правилам ФЗ-212 (см. далее)
За себя
За других
23/69

24. Взносы ИП за себя
 доход за год < 300 000
 доход за год >300 000
17 328,48 руб.
(МРОТ (5554 руб.) x 26% x 12)
17 328,48 руб.+
1% с дохода > 300 000 руб.
 ФФОМС 3 399,05 руб.
(МРОТ (5554 руб.) x 5,1% x 12)Ст. 14 № 212-ФЗ от 24.07.2009
ПФР
24/69

25. Стал работодателем –
вставай на учет
 В ПФР – как страхователь
по обязательному пенсионному
и медицинскому страхованию
(ст. 11 167-ФЗ от 15.12.2001)
 В ФСС – как страхователь
по обязательному страхованию
на случай временной
нетрудоспособности и в связи
с материнством (и травматизм)
(ст. 2.3 255-ФЗ от 29.12.2006)
 30 дней со дня
заключения первого
договора
 10 дней со дня
заключения первого
трудового договора
Исчисление идет
в календарных днях
25/69

26. Объект обложения взносами
 Выплаты и иные вознаграждения в пользу
физических лиц, произведенные в рамках:
 Трудовых отношений
 Гражданско-правовых договоров,
предметом которых является выполнение
работ, оказание услуг
 Взносы на «травматизм» по гражданско-
правовому – если это прописано в условиях
договора
ч. 1 ст. 7 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ
п. 1.ст. 20.1 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ
26/69

27. ИП: взносы «за других»*
* Для организаций – те же правила, но есть и исключения
(льготные условия)
До 624 000,00 руб. Свыше 624 000,00 руб.
ПФР 22% 10%
ФСС 2,9% 0%
ФФОМС 5,1% 0%
27/69

28. Если все пошло не так…
или «переросли» ИП
Нет работников
(ст. 11 № 167-ФЗ)
Есть работники
тогда по Постановлению
Правления ПФ РФ
от 13.10.2008 № 296п (п.26)
Или были: еще и сняться с
учета в фондах
См. следующий слайд
28/69

29. Прекращаем деятельность
 Заявление о государственной регистрации
прекращения физическим лицом
деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя (форма № Р26001)
 Документ об уплате государственной пошлины
 Документ, подтверждающий представление
в территориальный орган ПФР сведений
Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ
(ред. от 21.07.2014)
«О государственной регистрации юридических лиц
и индивидуальных предпринимателей» (ст. 22.3)
29/69

30. Дилемма
Сериал Silicon Valley
Создатели: Дэйв Крински, Джон Альтшулер, Майк Джадж
30/69

31. Крауд – что-то там…
 Краудфандинг –
совместное
финансирование
проекта
 Без вознаграждения
 Нефинансовое
 Финансовое
вознаграждение
(краудинвестинг)
 Распространено для социально-ориентированных
проектов, игр, фильмов
 Хороший исследовательский инструмент
 Известные площадки: https://www.kickstarter.com/
https://boomstarter.ru
Есть пример:
Smartmarket.net,
инвестором был
фонд «Лайф. Среда» В России модели нет
31/69

32. Создаем юридическое лицо (ООО)
32/69

33. Юридическое лицо
 Это специальная конструкция
 Нужно создавать, если нужны инвесторы,
планируете расти и расширяться
 Для создания необходимо подготовить
документы для регистрации
33/69

34. Понятие юридического лица
 Юридическим лицом признается
организация, которая имеет
обособленное имущество и отвечает
им по своим обязательствам, может
от своего имени приобретать
и осуществлять гражданские права
и нести гражданские обязанности,
быть истцом и ответчиком в суде
Ст. 48 ГК РФ (Понятие юридического лица)
34/69

35. Виды коммерческих юридических
лиц (ст. 50 ГК РФ)
 Хозяйственное общество
 Хозяйственное товарищество
 Крестьянские (фермерские) хозяйства
 Хозяйственные партнерства
 Производственные кооперативы
 Государственные и муниципальные
унитарные предприятия
35/69

36. ХТ и ХО (см. ст. 66 ГК РФ)
 Хозяйственные товарищества и общества –
корпоративные коммерческие организации
с разделенным на доли (вклады) учредителей
(участников) уставным (складочным) капиталом.
Имущество, созданное за счет вкладов
учредителей (участников) + произведенное
и приобретенное в процессе деятельности,
принадлежит на праве собственности
хозяйственному товариществу или обществу
 Объем правомочий участников хозяйственного
общества определяется пропорционально
их долям в уставном капитале общества
36/69

37. Из многообразия форм выбираем ООО
 Корпоративное юридическое лицо, непубличное
 Для малого предпринимательства наиболее
удобной формой деятельности является
общество с ограниченной ответственностью
 Легко создать
 Количество участников – не более 50
(ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014)
 Можно к компетенции общего собрания отнести
больше вопросов, чем предусмотрено законом
37/69

38. В ООО легко ивестировать
 Договор займа (возвратно!)
 Продажа доли в ООО новому участнику
 Увеличение уставного капитала путем
введения нового участника
38/69

39. Создание ООО
Подготовительный
этап
• Типовая форма
устава или
разработанная
самими
• Определение
места (аренда
офиса или место
регистрации
единственного
участника)
• Договор с
директором
Решение
о создании
• Об учреждении
(наименование)
• О месте
нахождения
• О размере
уставного
капитала
• О размере долей
• О печати
Оплата доли в
уставном капитале
• Денежными
средствами
• (минимальный
размер УК должен
быть оплачен ДС,
а все что более:
• ДС
• Имуществом
• Правами (ст. 66.2
ГК РФ)
• оценка
Государственная
регистрация
• В налоговой
• Лично
• Посредник
• Электронно (ЭП
свое или
нотариуса)
 С сентября 2014 года могут быть использованы типовые уставы, утвержденные в порядке,
предусмотренном Законом о госрегистрации юрлиц. При использовании типового Устава в его
текст не будут вноситься сведения о наименовании, месте нахождения и порядке управления
деятельностью юридического лица. Вся эта информация будет указываться сразу в ЕГРЮЛ
(ст. 52 (2) ГК РФ)
 С сентября 2014 принятие решения общим собранием участников + состав присутствовавших
участников нужно заверять нотариально (п. 3 ст. 67.1 ГКРФ). Чтобы этого избежать, в Уставе
или единогласно принятом решении общего собрания нужно прописать иное (использование
аудио- и (или) видеозаписи, позволяющих достоверно установить факт принятия решения) 39/69

40. Нюанс с адресом регистрации №1
 Не нужно регистрироваться по адресам
массовой регистрации – «Адреса,
указанные при государственной
регистрации в качестве места нахождения
несколькими юридическими лицами»
 налогоплательщик может считаться
недобросовестным, если его контрагент
зарегистрирован по такому адресу
 при встречной налоговой проверке вряд ли
будет ответ от такого контрагента
https://service.nalog.ru/baddr.do
40/69

41. Нюанс с адресом регистрации №2
 Тонкий момент о возможности регистрации
юридического лица по месту жительства
директора
 можно, если учредитель = директор
Адресом регистрации юридического лица считается тот адрес,
по которому находится его руководитель
 Такой вариант предусмотрен и в шаге 2
regbusiness на портале госуслуг
 Для общения с госорганами важно!
 Для открытия счета требуют договор аренды
41/69

42. А как через ГОСУСЛУГИ?
http://regbusiness.gosuslugi.ru/
http://www.nalog.ru/rn77/
program/all/form_reg/
42/69

43. Документы для регистрации
 Заявление по форме
№ Р11001
 Решение учредителя
о создании (подлинник)
 Устав в двух экз. (если
электронно, то 1 экземпляр)
 Гарантийное письмо (аренда),
иное
 Документ об оплате пошлины
4000 руб., + за копию устава
430 руб.
 Расписка
в получении
 Свидетельство
 Выписка
из ЕГРЮЛ
 Устав
43/69

44. Постановка на учет в фондах
 Пенсионный фонд РФ
(взносы на пенсионное
страхование и страховые
взносы на обязательное
медицинское страхование
в ФФОМС)
 Фонд социального
страхования РФ
(страхование на случай
нетрудоспособности)
С 03.10.2014 регистрация
будет осуществляться
не позднее 3 дней
с предоставления
из налогового органа
информации
С 1 января 2011 г.
страховыми взносами
облагаются выплаты
в рамках трудовых
отношений и гражданско-
правовых договоров
(ч.1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ)
44/69

45. Заключение договора с директором
* Заверение решения в протоколе и состава участников: нотариус,
аудиовизуально или иной способ
Если учредителей > 1 Трудовой договор между
директором и обществом
(+ протокол*)
Если учредитель 1 Трудовой договор между
директором и обществом
(+ решение)
Если учредитель =
директор
Решение о возложении
на себя функции
единоличного
исполнительного органа
45/69

46. Учредитель = директор
 Гл. 43 ТК РФ
на такого директора
не распространяется
 Он относится
к застрахованным лицам
 Трудовые отношения
возникают на основании
договора в результате
избрания (ч. 2 ст. 16 ТК РФ)
46/69

47. «Прекращение» юридического лица
 Много способов
 Нюансы с налогами, работниками
Лучше обратиться к грамотным специалистам,
огромное количество компаний предлагает услуги
по ликвидации и реорганизации
47/69

48. Предупрежден – значит вооружен
48/69

49. Предостережения
 Выбор контрагентов:
«проверь себя и контрагента»
 Заключение, изменение, прекращение
договоров
 Работа с чужой интеллектуальной
собственностью (например, чужими
сайтами и товарными знаками)
49/69

50. Договорные отношения
50/69

51. Что такое договор?
Позиция
стороны А
Позиция
стороны Б
 Компромисс – соглашение на основе
взаимных уступок
51/69

52. Договорные отношения: советы
 Прописывать все по максимуму (идеально,
если юрист вам разработает ваш основной
договор)
 Убедиться, что обе стороны договорились
об одном и том же (предмет договора),
и алгоритм исполнения понятен
 Готовить два экземпляра (себе и контрагенту)
 Если на что-то нет документа (например, вам
доставили товар без документов, а отказывать
не хотите – составьте расписку на месте)
52/69

53. Нюансы
 Кто вправе подписывать договоры?
 Наличие печатей?
 Возможен ли односторонний отказ и когда?
 Реквизиты стороны (кому, куда?)
53/69

54. Интеллектуальная собственность
54/69

55. Что такое
интеллектуальная собственность
 Результаты творческой деятельности
a) В объективной форме
b) Соответствуют требованиям закона
(например, для патента – новизна)
 Может быть требование о регистрации
в целях получения специальных документов
(например, изобретения, товарные знаки)
55/69

56. РИД и средства индивидуализации
(ст. 1225 ГК РФ)
Авторское право
1) произведения
науки, литературы
и искусства;
2) программы для
электронных
вычислительных
машин
(программы для
ЭВМ);
Смежные права
3) нетворческие
базы данных;
4) исполнения;
5) фонограммы;
6) сообщение в
эфир или по
кабелю радио- или
телепередач
(вещание
организаций
эфирного или
кабельного
вещания);
Патентное право
7) изобретения;
8) полезные
модели;
9) промышленные
образцы;
Нетрадиционные
объекты
10) селекционные
достижения;
11) топологии
интегральных
микросхем;
12) секреты
производства
(ноу-хау);
Средства
индивидуализации
13) фирменные
наименования;
14) товарные знаки
и знаки
обслуживания;
15) наименования
мест
происхождения
товаров;
16) коммерческие
обозначения.
56/69

57. Авторское право
 С момента создания в объективной форме
 Если есть творческий характер
(это сложно определить, особенно
для цифровых фотографий)
 Принадлежит только физическому лицу
 Охраняет форму, а не содержания
(поэтому идеи, способы и процессы
не охраняются в рамках авторского права)
57/69

58. Средства индивидуализации
 Фирменное
наименование
(индивидуализация
лица)
 Товарный знак
(индивидуализация
товаров и услуг)
ООО «Мегаприложения»
Мега
приложения
58/69

59. Фирменное наименование
 Указание на организационно-правовую
форму (ООО, АО)
 Собственно наименование юридического
лица, которое не может состоять только
из слов, обозначающих род деятельности
 Нельзя использовать ФН тождественное
ФН другого юридического лица
или сходного с ним до степени смешения
При выборе ФН пользуйтесь сайтом налоговой, проверяйте
названия (раздел «сведения о государственной регистрации
юрлиц…»).
59/69

60. Примеры оповещения
® – Знак охраны
товарного знака
© – Знак охраны
авторского права
60/69

61. К вопросу о товарных знаках
61/69

62. Интеллектуальные права
Личные
неимущественные
Исключительное право
(имущественное)
Иные права
 авторства
 на имя
 на неприкосновенность
 на обнародование
 иные
 использовать
 разрешать
или запрещать
другим лицам
использовать
результат
(распоряжаться)
 право
на вознаграждение
за служебный РИД
 право на получение
патента
 право следования,
доступа
в отношении
произведений
изобразительного
искусства
62/69

63. Исключительное право
Отчуждение права
Исключительная
лицензия
Неисключительная
лицензия
63/69

64. Все компании нуждаются
в собственном неповторимом сайте
64/69

65. Шурику тоже нужны сайт и домен
 Сайт в сети Интернет – совокупность программ
для ЭВМ и иной информации, содержащейся
в информационной системе, доступ к которой
обеспечивается посредством информационно-
телекоммуникационной сети Интернет
по доменным именам и (или) по сетевым
адресам, позволяющим идентифицировать
сайты в сети Интернет
 Не копируйте чужой контент
 Создайте уникальное доменное имя:
проверьте через whois-сервис
 Зарегистрируйте домен
65/69

66. Права владельца сайта
 Ст. 1260, 1288, 1296 ГК РФ принадлежит
исключительное право на контент сайта,
в том числе право его использовать
и запрещать его использование любыми
другими лицами без своего разрешения
 Ст. 1301 ГК РФ: компенсация по своему
выбору:
 в размере от десяти тысяч рублей до пяти
миллионов рублей…
 в двукратном размере стоимости экземпляров
произведения или в двукратном размере
стоимости права использования…
66/69

67. Шурик решил зарегистрировать
программу для ЭВМ
 Требования о регистрации нет, НО
при необходимости можно в Роспатенте (ФИПС)
 Документы тут (сайт ФИПС – вкладка
«Программы для ЭВМ»)
 http://www1.fips.ru/wps/wcm/connect/content_ru/ru/
soft/oba_za
 Пошлины (2600 и 1700)
http://www1.fips.ru/wps/wcm/connect/content_ru/ru/
soft/)
67/69

68. И напоследок – бонус!
 Будет подготовлен
единый документ,
обобщающий
и расширяющий
информацию
 Разошлем
или выложим в группе
CUSTIS Young
68/69

69. Спасибо!
Вопросы?
Инна Паламарчук
ipalamarchuk@custis.ru
69/69