SI & PI, Hariz Abdul Najib, Hapzi Ali, DESAIN COSO, ILC, TLC DAN ICOFR, Unive...Hariz Harahap
SIstem Informasi dan Pengendalian Internal
Desain COSO ILC TLC dan ICOFR
Disusun Oleh
Hariz Abdul Najib (55517110006)
Dosen Pengampu
Prof Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA
Universitas Mercu Buana
Jakarta
2017
Pengendalian Internal pada sistem informasi perusahaan Multifinance
Pengendalian Internal
Kelemahan dan saran perbaikan
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Implementasi Pengendalian Internal Atas Sistem Informasi Pada Perusahaan Multi Finance, Universitas Mercu Buana, 2017.PDF
15 SI-PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Implementasi Pengendalian Internal Atas Sistem Informasi Pada Perusahaan Multi Finance, Universitas Mercu Buana, 2017.PDF
SI & PI, Hariz Abdul Najib, Hapzi Ali, DESAIN COSO, ILC, TLC DAN ICOFR, Unive...Hariz Harahap
SIstem Informasi dan Pengendalian Internal
Desain COSO ILC TLC dan ICOFR
Disusun Oleh
Hariz Abdul Najib (55517110006)
Dosen Pengampu
Prof Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA
Universitas Mercu Buana
Jakarta
2017
Pengendalian Internal pada sistem informasi perusahaan Multifinance
Pengendalian Internal
Kelemahan dan saran perbaikan
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Implementasi Pengendalian Internal Atas Sistem Informasi Pada Perusahaan Multi Finance, Universitas Mercu Buana, 2017.PDF
15 SI-PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Implementasi Pengendalian Internal Atas Sistem Informasi Pada Perusahaan Multi Finance, Universitas Mercu Buana, 2017.PDF
SI & PI, SEVRINDA ANGGIA SARI, Prof. Dr. HAPZI ALI. CMA, INTERNAL CONTROL OVE...sevrindaanggia
SI & PI, SEVRINDA ANGGIA SARI, Prof. Dr. HAPZI ALI. CMA, INTERNAL CONTROL OVER FINANCIAL REPORTING, IMPLEMENTASI DAN DESAIN ICOFR, UNIVERSITAS MERCU BUANA, 2017.
14. si-pi, adi nurpermana, hapzi ali, internal control over financial reporti...Adi Permana
Menanggapi forum di atas saya akan menginplementasikan dengan contoh pada suatu perusahaan yang ada di indonesia. Dalam hal ini saya akan menganalisis penerapan, evaluasi dan efektifitas ICFR pada PT. PR. Pembahasan akan dibagi dalam beberapa sub bab yaitu: 1) Metodologi Top Down Risk Based, yang bertujuan untuk menganalisis apakah praktik dalam implementasi ICFR di PT. PR sudah mengacu pada metode Top Down Risk Based yang disarankan oleh PCAOB, 2) Kerangka Pengendalian Internal, yang bertujuan untuk menganalisis kesesuaian kerangka pengendalian internal pada PT. PR dengan pedomannya, 3) Dokumentasi ICFR, bertujuan untuk memastikan bahwa semua kegiatan dokumentasi sudah berjalan efektif, 4) Pelaksanaan Tiga Lini Pertahanan, bertujuan untuk menganalisis implementasi konsep tiga lini pertahanan dalam ICFR, 5) Evaluasi ICFR, bertujuan menganalis proses evaluasi ICFR dan efektifitasnya, 6) Pernyataan efektifitas ICFR, bertujuan menganalisis efektifitas ICFR di PT. PR.
si pi, dwi rintani, hapzi ali, internal control over financial reporting, uni...dwi rintani
Pengendalian Internal atas Pelaporan Keuangan (Internal Control over Financial Reporting – ICoFR) merupakan suatu proses yang dirancang dan dilaksanakan oleh manajemen perusahaan dalam rangka mencapai keandalan laporan keuangan, efisiensi, dan efektivitas operasi, serta kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku untuk memberikan keyakinan yang memadai. Pelaksanaan ICoFR ini diatur dalam SOX Section 404 yang berjudul “Management Assessment of Internal Control.” Section ini mengatur bahwasanya manajemen dari perusahaan yang terdaftar di pasar modal Amerika Serikat (NYSE) wajib melakukan pelaporan atas efektivitas ICoFR serta wajib menyertakan atestasi auditor pula atas efektivitas ICoFR – nya.
UNTUK DOSEN Materi Sosialisasi Pengelolaan Kinerja Akademik DosenAdrianAgoes9
sosialisasi untuk dosen dalam mengisi dan memadankan sister akunnya, sehingga bisa memutakhirkan data di dalam sister tersebut. ini adalah untuk kepentingan jabatan akademik dan jabatan fungsional dosen. penting untuk karir dan jabatan dosen juga untuk kepentingan akademik perguruan tinggi terkait.
Si & pi, wendi nurhayat, hapzi ali,internal control over financing reporting , universitas mercu buana, 2018
1. 1
INTERNAL CONTROL OVER FINA NCING REPORTING
PENGENDALIA N INTERNAL ATAS PELAPORA N KEUANGA N
Wendi Nurhayat
NIM: 55517120061
Dosen: Prof. Dr. Hapzi Ali, CMA
Universita Mercubuana
2018
2. 2
INTERNAL CONTROL OVER FINA NCING REPORTING
PENGENDALIA N INTERNAL ATAS PELAPORA N KEUANGA N
I. Definisi
Pengendalian internal atas pelaporan keuangan Internal Control over Financial Reporting (ICoFR) adalah
proses yang didesain oleh, atau dibawah pengawasan pimpinan perusahaan, dan pimpinan bagian
keuangan dan dipengaruhi oleh Dewan Direksi, manajemen dan karyawan lainnya untuk memberikan
keyakinan yang memadai (reasonable assurance) terkait :
1. Keandalan pelaporan keuangan
2. Penyusunan pelaporan keuangan untuk pihak eksternal sesuai dengan prinsip akuntansi yang
berlaku umum Auditing Standard No.5 par.A5 (solusiakuntansiindonesia, 2016)
Menurut Agus dalam Internal Control over Financial Reporting (ICoFR): Tahap Perencanaan Proses
Penilaian Pengendalian Intern atas Laporan Keuangan, Pada proses Penilaian Pengendalian Intern atas
Pelaporan Keuangan Terdapat lima proses yang dilaksanakan dalam penilaian Pengendalian Intern atas
Pelaporan Keuangan (PIPK) yaitu:
1. Perencanaan
2. Penilaian Pengendalian Intern Tingkat Entitas
3. Penilaian Pengendalian Intern Tingkat Proses/Transaksi
4. Penilaian Pengendalian Intern Secara Keseluruhan
5. Pelaporan (Agus, 2018)
Manfaat program pengendalian Internal Control over Financial Reporting atas pelaporan
keuangan :
1. Meningkatnya efektivitas dan efisiensi operasi perusahaan
2. Meningkatnya kepatuhan terhadap hukum dan peraturan
3. Mudahnya penilaian terhadap perusahaan
4. Efektivitas desain dan operasi pengendalian
5. Laporan keuangan dan disclosure yang handal
6. Pengambilan keputusan yang lebih tepat
7. Tingkat kepercayaan atas laporan keuangan yang menguat
8. Kemampuan untuk penetrasi pasar modal
9. Reputasi baik di mata stakeholders
10. Proses audit keuangan yang berjalan lancar
3. 3
Di dalam Sarbanes Oxley Section 32 disebutkan tentang “Corporate Responsibilities for Financial Report”
menetapkan bahwa pejabat eksekutif perusahaan (CEO&CFO) harus bertanggung jawab secara pribadi
terhadap pernyataan prosedur pengendalian, internal control, dan jaminan atas kecurangan (fraud). (Hafzi,
2018)
II. Prinsip-prinsip Internal Control Over Financial Reporting
Prinsip-prinsip Internal Control Over Financial Reporting adalah didasarkan pada framework dari COSO,
yaitu:
LINGKUNGA N PENGENDALIA N (Control Environment)
1. Integritas dan Nilai Etika
2. Dewan
3. Filosofi Manajemen dan Gaya Operasi
4. Struktur Organisasi
5. Kompetensi Pelaporan Keuangan
6. Wewenang dan Tanggung
7. Sumber Daya Manusia
PENILA IA N RISIKO (Risk Assessment)
8. Tujuan Pelaporan Keuangan
9. Risiko Pelaporan Keuangan
10. Risiko Kecurangan (Fraud)
AKTIVITAS PENGENDALIA N (Control Activities)
11. Integrasi dengan Penilaian Risiko
12. Pemilihan dan Pengembangan Aktivitas Kegiatan
13. Kebijakan dan Prosedur
14. Teknologi Informasi
INFORMASI DAN KOMUNIKASI
15. Informasi Pelaporan Keuangan
16. Informasi Pengendalian Internal
17. Komunikasi Internal
18. Komunikasi Eksternal
PEMANTA UA N (Monitoring)
19. Pemantauan Berkelanjutan dan Evaluasi Terpisah
20. Pelaporan Kelemahan
(Internal, 2011)
4. 4
Kepustakaan
Agus, P. (2018, 1 17). artikel bppk. Retrieved 7 9, 2018, from bppk.kemenkeu.go.i d:
http://bppk.kemenkeu.go.id/id/publikasi/artikel/150-artikel-keuangan-umum/24689-internal-control-over-
financial-reporting-icofr-tahap-perencanaan-proses-penilaian-pengendalian-intern-atas-laporan-keuangan
Hafzi, A. (2018). Internal Control Over Financial Reporting: Implementasi dan Desain ICoFR.
Internal, A. (2011, 11 03). auditinternal. Retrieved 7 9, 2018, from auditinternal.com:
http://auditorinternal.com/2011/03/11/20-prinsip-kunci-icfr/
solusiakuntansiindonesia, A. (2016). SolusiAkuntansiIndonesia. Retrieved 7 9, 2018, from
solusiakuntansiindonesia.com: http://solusiakuntansiindonesia.com/2016/12/07/internal-control-over-
financial-reporting/