2. 2
Índex
Pla de finançament.........................................................................................................3
Introducció de dades...........................................................................................3
Comptes Anuals..................................................................................................13
Comptes de pèrdues i guanys.................................................................13
Balanç de situació....................................................................................14
Previsió de Tresoreria.........................................................................................16
Supervivència a curt termini...............................................................................18
Supervivència a llarg termini...............................................................................19
Punt Mort............................................................................................................20
Anàlisi de l’eficiència...........................................................................................21
3. 3
-Document resum del pla financer de SnowMobileBoard, on es mostra la previsió de
pèrdues i guanys a 3 anys vista.
Pel meu projecte he agafat com a any efectiu de setembre com a primer mes fins a
octubre ja que corresponen al inici de la temporada d’hivern, temporada a la qual està
destinat el meu producte.
Anotació important: En les presentacions anteriors he presentat els fabricants de les
plaques solars i de l’embalatge com a ‘partners’, però a partir d’ara passen a ser clients
a qui comprem les plaques a preu de cost amb un descompte per la compra de grans
quantitats de material.
INTRODUCCIÓ DADES
INVERSIONS
El procés s’iniciaria el setembre de 2014. Es faria una compra inicial de 200 unitats del
Kit Snowboard, 130 unitats del Kit Ski, 50 unitats de Plaques addicionals i 50 unitats del
cable connector universal USB. En la següent taula observem el preu de cost de cada
producte i les unitats que es compren amb el preu final.
PRODUCTE PREU UNITARI UNITATS PREU FINAL
Kit Snowboard 50€ 200 8000€
Kit Ski 45€ 130 8000€
Plaques Addicionals 15€ 50 750€
Cable USB 5€ 50 250€
TOTAL SENSE IVA: 17000€
TOTAL AMB IVA 20060€
Més endavant veurem el finançament i la justificació d’aquesta compra inicial.
4. 4
PRIMER EXERCICI:
Com a inversions intangibles trobem la patent del meu producte, amb un cost de
2000€, per evitar còpies o falsificacions del nostre producte. No gastem diners en cap
dels 3 exercicis en aplicacions informàtiques o equips ja que els treballadors hauran de
portar els seus propis per evitar costos innecessaris.
Com a inversions materials trobem una despesa de 1500€ en mobiliari per al local com
serien taules i cadires per tenir una zona de treball adequada. Per últim trobem per el
lloguer del local una fiança de 500€ el primer mes el qual es podrà recuperar al final de
l’ús d’aquest si no pateix cap mal.
Tots aquests apartats comporten una inversió de 4000€ el primer exercici.
SEGON I TERCER EXERCICI:
En el segon i tercer exercici no trobem la inversió intangible de la patent ja que ja la
vam realitzar el primer any. Però si que trobem una despesa de 500€ cada any en
mobiliari com serien taules, estanteries i condicionament del magatzem per poder
guardar més unitats i mantenir el ordre.
La inversió total del segon i tercer exercici és de 1000€.
Mostra de el cost de patents el primer any respecte el segon i tercer any.
RESULTAT FINAL: La inversió total durant els 3 anys és de 25000€.
Inversió
1er Any
2on Any
3er Any
5. 5
FINANÇAMENT
En quant a finançament trobem dos fonts principals que proporcionaran recursos. El
primer any s’agafarà un préstec de 20.000€ amb un interès del 3% durant 3 anys per
poder fer front a la compra inicial d’unitats. Com a recursos propis s’invertirà el primer
any un capital de 2000€, per poder fer front al pagament de sous.
El segon i el tercer any no cal inversió de més recursos econòmics ja que la venta del
producte durant el primer any proporciona els recursos per fer front a les despeses
dels altres anys.
Aquesta taula ens mostra més gràficament com es realitza el finançament del servei.
PRODUCTES I SERVEIS
Els ingressos mensuals potencials els podem trobar gràcies al preu unitari al que
vendrem el producte, les unitats que podem produir, el tipus d’IVA al que el vendrem i
el marge de benefici que s’emporta la empresa.
La nostra empresa disposa de 4 productes a la venta, el Kit per a Snowboard, format
per 3 plaques mida DINA4 i el cable universal USB ja inclòs, el Kit Ski, format per dues
plaques allargades amb l’amplada mitja d’un Ski (15 cm) i el cable connector ja inclòs.
Un kit amb una placa addicional per si el client vol carregar el mòbil fora dels seus
esquís o la seva taula amb més velocitat, i per últim vendrem el cable USB apart per si
el client ha perdut el seu o en vol tindre d’altres.
6. 6
Pel que fa a les unitats que podem produir, del Kit Snowboard i el Kit Ski, en podem
obtenir 150 cada mes amb aquest mateix distribuïdor de les plaques, però a partir del
segon any disposarem d’un segon distribuïdor de plaques per si la demanda supera les
150 unitats mensuals. Tenim una capacitat de producció de les plaques addicionals i de
cable USB de 50 i 100 respectivament.
PRODUCTE CAPACITAT DE PRODUCCIÓ
Kit Snowboard 150
Kit Ski 150
Plaques Addicionals 50
Cable USB 100
Tots els productes es posaran a la venda amb un benefici per a la empresa estàndard
del 80%, i tots els productes es troben amb un IVA del 18% no variable.
En el preu de venda següent d’aquests productes ja hi ha inclòs el IVA i el preu de
transport (6€ per el Kit Ski, Kit Snowboard i Plaques Addicionals i 3€ per el Cable USB, a
causa del menor pes del paquet). Els preus són els següents:
Kit Snowboard 91€
Kit Ski 81€
Plaques Addicionals 26€
Cable USB 13€
Pel que fa a la previsió d’ingressos, trobarem el segon i tercer any que de la majoria de
producte necessitarem un segon distribuïdor ja que la demanda serà major al número
de unitats que podem produir.
0
20
40
60
80
100
120
Primer any Segon any Tercer any
Set, Oct, Nov, Des
Gen, Feb, Mar, Abr
Mai, Jun, Jul, Ago
7. 7
Com podem observar en el gràfic anterior, cada barra correspon a 4 mesos de venda
de producte. Podem observar que gener, febrer, març i abril correspon al període en
que més unitats es venen del producte, corresponent també a plena temporada de
neu.
El següent període més popular es el corresponent entre maig i agost, corresponent al
període en que les botigues compren les unitats per vendre a inicis de la temporada
següent.
Així es comporten les ventes dels 4 productes durant els 3 anys, tot i que amb xifres de
venta diferents.
COSTOS NO IMPUTABLES AL PRODUCTE
Pel que fa al IVA i al IRPF, el meu servei té un impost sobre les despeses del 18%. No
realitzarem cap tipus de Leasing ja que no requerim de maquinària especialitzada que
no tinguem. Sobre despeses de constitució hem trobat una assessoria que realitza la
constitució per 895€.
En quant a la resta de despeses:
PRIMER EXERCICI:
El local situat a Barcelona ens costarà 300€/mes no variables i apart destinarem 300
euros per reparacions de 2 tipus: les del local, com fos pintura, reformes,... I les dels
productes, ja que si algun producte fos defectuós es tornaria al taller per arreglar-lo.
També trobem en aquest apartat 600€ per a primes d’assegurances del local les quals
es paguen el febrer.
Amb una despesa fixa per subministraments de 200€ al mes, relatats a continuació:
Trobem també com a despeses diverses 35€ mensuals d’oficina i manutenció. I 500€ el
primer mes per comprar una impressora d’etiquetes per als paquets i una carreta per
transportar paquets. També trobem en ‘Varis’ 1000€ mensuals els quals són destinats
a publicitat. Anuncis a internet i en revistes per publicitar la nostra marca.
8. 8
SEGON EXERCICI:
El segon any hem de seguir pagant els 300€ mensuals que costa el lloguer del local, i
els 300 euros destinats a reparacions. També hem de seguir pagant els
subministraments per al local i el cost divers d’oficina i manutenció. El canvi que
trobem és el preu de ‘Varis’, ha augmentat ja que invertim una major quantitat en
publicitat, per poder donar a conèixer la marca més ràpidament en diaris i anuncis tant
a internet com a revistes. El cost en publicitat el segon any és de 4500€
TERCER EXERCICI:
En el tercer exercici observem un increment en el preu del local. Aquest increment
succeeix per la falta d’espai en el nostre primer local i per el lloguer d’un segon local
més reduït per emmagatzemar l’excés d’unitats. Es mantenen els 300 euros en
reparacions i tots els costos de subministrament, oficina i manutenció.
El cost en publicitat passa a ser de 8000€ amb el que esperem publicitar-nos finalment
a events i competicions per propagar la marca arreu.
PROMOTORS
Com a únic promotor del meu producte/servei només hi sóc jo, el qual poso 2000€ el
primer any per poder fer front als primers pagament de sous, lloguer de local i altres
abans de disposar d’ingressos per les ventes.
Finançament
Promotors
Préstec
9. 9
PERSONAL
La meva empresa disposa de varis treballadors, sense comptar el director(Adrià Solé).
Abans de definir de quins treballadors es tracta i el cost que comporten especificarem
les categories de treballadors. Es troben ordenats per la formació obtinguda com a
estudiants. Dividit en 5 categories, la categoria ‘E’ és la inferior i la ‘A’ la superior.
Categoria A Títol Post-Grau
Categoria B Títol Universitari
Categoria C Títol Batxillerat
Categoria D Títol Cicle Formatiu
Categoria E Títol ESO
Els treballadors rebran 12 pagues anuals amb les següents cotitzacions estàndard. Els
treballadors no disposen de pagues extres.
PRIMER EXERCICI:
El primer any la meva empresa només disposa de 4 treballadors, 3 d’ells corresponents
a la categoria E que són els empaquetadors, etiquetadors i l’encarregat del magatzem,
i l’altre treballador és l’informàtic encarregat de la web i les xarxes socials.
Treballadors
Categoria A
Categoria B
Categoria C
Categoria D
Categoria E
10. 10
Els sous són els següents:
TREBALLADOR Nº DE TREBALLADORS SOU MENSUAL SOUS TOTAL
Informàtic 1 600€ 600€
Etiquetador 2 400€ 800€
Encarregat Magatzem 1 400€ 400€
El informàtic rebrà un pagament de 1000€ el primer any per la realització d’una pàgina
web atractiva per als clients.
SEGON EXERCICI:
El segon any la empresa passa a tenir 6 treballadors, així que es contracten 2
treballadors més.
Es segueixen tenint els 3 treballadors corresponents a les àrees de etiquetació i
magatzem, de categoria ‘E’, i es manté el informàtic, de categoria ‘D’, tot i que els sous
d’aquests treballadors augmenten 100€/mes per cap.
Es contracten 2 treballadors més, un comptable, i un encarregat del Màrqueting. El
encarregat de Màrqueting, corresponent a la categoria ‘C’, cobrarà 800€ mensuals i el
comptable, corresponent a la categoria ‘B’ cobrarà 900€ mensuals.
Treballadors
Categoria A
Categoria B
Categoria C
Categoria D
Categoria E
11. 11
Els sous són els següents:
TREBALLADOR Nº DE TREBALLADORS SOU MENSUAL SOUS TOTAL
Informàtic 1 700€ 700€
Etiquetador 2 500€ 1000€
Encarregat Magatzem 1 500€ 500€
Director Màrqueting 1 800€ 800€
Comptable 1 900€ 900€
TERCER EXERCICI:
El tercer any de funcionament de la nostra empresa mantenim el nombre de
treballadors del segon any, amb 6 treballadors, tot i que augmentem els sous de tots
ells en 100€ mensuals.
Els sous són els següents:
TREBALLADOR Nº DE TREBALLADORS SOU MENSUAL SOUS TOTAL
Informàtic 1 800€ 800€
Etiquetador 2 600€ 1200€
Encarregat Magatzem 1 600€ 600€
Director Màrqueting 1 900€ 900€
Comptable 1 1000€ 1000€
Treballadors
Categoria A
Categoria B
Categoria C
Categoria D
Categoria E
12. 12
FISCALITAT
Pel que fa la fiscalitat del nostre servei, es tributarà sobre el impost de societats,
tindrem un règim d’IVA General i es considerarà una PIME, no una cooperativa.
GESTIÓ DE COBRAMENTS I PAGAMENTS
Durant els 3 exercicis el 100% del cobrament es realitzarà a 60 dies i el 100% del
pagament a 90 dies.
En quant a Comissions/Ingressos bancaris s’han aplicat els percentatges estàndard
amb una comissió al banc del 5%.
13. 13
COMPTES ANUALS
COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS
INGRESSOS: Generats per la venta del producte al públic. Observem un creixement
notable durant els 3 anys d’activitat.
DESPESES: La gran part de les despeses venen donades a causa dels pagaments del
sous dels treballadors de la empresa i la compra inicial de unitats per a la venda.
0
100000
200000
300000
400000
Any 1 Any 2 Any 3
Ingressos
Ingressos
14. 14
BALANÇ DE SITUACIÓ
Actiu No Corrent
Propietat Industrial: Patent del meu producte, amb un cost de 2000€, per evitar còpies
o falsificacions del nostre producte. No gastem diners en cap dels 3 exercicis en
aplicacions informàtiques o equips ja que els treballadors hauran de portar els seus
propis per evitar costos innecessaris.
Mobiliari: Mobiliari per al local com serien 3 taules i 3 cadires per tenir una zona de
treball adequada.
Actiu Corrent
Tresoreria: Diners disponibles per a l’empresa per a possibles insolvències o problemes
econòmics.
0
20000
40000
Any
1
Any
2
Any
3
Tresoreria
Tresoreria
15. 15
Patrimoni Net
Capital social: El soci únic aporta 2000€ el primer any per poder fer front als primers
pagaments de l’empresa com serien sous i inversions.
Pèrdues i guanys: Balanç de l’empresa en la venda del producte.
Passiu No Corrent
Deutes a llarg termini: Retorn del crèdit agafat el primer any per fer front a la compra
d’unitats inicial.
Passiu Corrent
Hisenda pública creditora: Diners que s’han de pagar a Hisenda per diferents impostos.
Organismes S.S: Diners que cal pagar a la seguretat social per el fet de tenir
treballadors a l’empresa.
Deutes a curt termini: Deutes que es paguen en el any actual del crèdit demanat al inici
de l’activitat econòmica.
16. 16
PREVISIÓ DE TRESORERIA
Com observem en el Excel, la diferència entre cobraments i pagaments és positiva els 3
anys, així podem afirmar que SnowMobileBoard és rentable des de l’inici. Podem
observar també que el préstec que vam agafar el primer any el segon any ja es pot
liquidar. Al final del primer any encara queden per pagar 6157,2 € dels 20000€ inicials.
Això ens demostra que el servei pot obtindre beneficis ràpidament i resoldre els
deutes econòmics.
17. 17
Relació cobraments-pagaments durant els 3 anys:
Diferència cobraments-pagaments durant els 3 anys:
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
Any 1 Any 2 Any 3
Cobraments
Pagaments
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
Any 1 Any 2 Any 3
Diferència
Diferència
18. 18
SUPERVIVÈNCIA A CURT TERMINI
A) Tinc liquiditat?
El primer any el actiu corrent és igual al passiu corrent a causa del crèdit encara no
amortitzat. A partir del segon any el balanç AC/PC és positiu tot i que en petita mesura
i en el tercer any augmenta aquesta diferència.
B) ROE
El ROE de SnowMobileBoard és d’una mitjana del 45% per el que veiem que per
els inversors els hi serveix molt invertir en nosaltres, per cada 1€ que
inverteixen obtenen 1,45€.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
Any 1 Any 2 Any 3
AC
PC
0
10
20
30
40
50
60
Any 1 Any 2 Any 3
ROE
ROE
19. 19
SUPERVIVÈNCIA A LLARG TERMINI
A) Com ha anat la activitat?
El benefici net de SnowMobileBoard és positiu i veiem com incrementa al llarg
dels 3 anys d’activitat econòmica.
B) El negoci és rendible?
Benefici Net
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
Any 1 Any 2 Any 3
Benefici Net
Benefici Net
EBDITA
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
Any 1
Any 2
Any 3
EBDITA
EBDITA
20. 20
La activitat sí que és rendible ja que les despeses són inferiors als costos.
C) El negoci és sostenible?
El resultat d’explotació és major que la despesa financera així que sí que es sostenible
el negoci.
PUNT MORT
Punt Mort = C.F / (1-(CV/Vendes))
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
Any 1 Any 2 Any 3
Resul. Expl.
Desp. Fin.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
Any 1 Any 2 Any 3
Vendes
PM Vendes
21. 21
Amb el punt mort podem determinar el punt a partir del qual SnowMobileBoard
comença a ser rendible. Quan s'assoleix aquest punt els costos totals són igual als
ingressos per les vendes. Per tant, indica a partir de quin nombre de productes venuts
es deixa de tenir pèrdues, o en altres paraules, quina quantitat de productes venuts
s'ha de superar per començar a tenir beneficis.
ANÀLISI DE L’EFICIÈNCIA
SnowMobileBoard és molt eficient, obté una relació de 8,8% el primer any, un 13,4 el
segon any i un 17,7 el tercer any. Aquestes xifres poden animar a possibles inversors a
dirigir-se cap al nostre producte.
Els punts 6 i 7 no es realitzaran ja que no curso la matèria d’Economia d’Empresa.
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
Any 1 Any 2 Any 3
Anàlisi d'eficiència
Anàlisi d'eficiència
