Презентация Алины Гусейновой, International Tax Manager в Deloitte Ukraine, на семинаре IT Legal Talk 2 от Kharkiv IT Cluster. Мероприятие состоялось 12 декабря 2015 года. Отчёт о событии найдёте здесь: http://goo.gl/L0kFLK
Блестящая лекция Ильдара Зверева и Никиты Сошникова из "Толкачев и партнеры" о том:
* как строить корпоративное управление в компании до привлечения инвестора,
* какие юридические механизмы использовать при привлечении инвестиций,
* какие способы налоговой оптимизации наиболее востребованы интернет-проектами
* и как грядущие антиоффшорные поправки изменят возможности для налогового планирования..
Подробности на http://goo.gl/XhrIwk
Блестящая лекция Ильдара Зверева и Никиты Сошникова из "Толкачев и партнеры" о том:
* как строить корпоративное управление в компании до привлечения инвестора,
* какие юридические механизмы использовать при привлечении инвестиций,
* какие способы налоговой оптимизации наиболее востребованы интернет-проектами
* и как грядущие антиоффшорные поправки изменят возможности для налогового планирования..
Подробности на http://goo.gl/XhrIwk
Выбор юрисдикции для регистрации иностранной компании - Денис СиюшовUBA-komitet
Виїзний семінар Комітету АПУ з питань телекомунікацій, інформаційних технологій та Інтернету «Основні юрисдикції для створення іноземних компаній: переваги, недоліки, особливості», 09.12.2016, м.Одеса
Выбор юрисдикции для регистрации иностранной компании - Денис СиюшовUBA-komitet
Виїзний семінар Комітету АПУ з питань телекомунікацій, інформаційних технологій та Інтернету «Основні юрисдикції для створення іноземних компаній: переваги, недоліки, особливості», 09.12.2016, м. Одеса
IT-Беларусь: привлекательность для IT-бизнеса / Елена Мурашко (REVERA)Ontico
РИТ++ 2017, Whale Rider
Зал Москва, 5 июня, 18:00
Тезисы:
http://whalerider.ru/2017/abstracts/2623.html
1. Вводная информация о развитии/тенденциях IT-отрасли в Беларуси.
По прогнозу Международной финансовой корпорации к 2020 г. доход IT-отрасли Беларуси может достигнуть $3-4 млрд.
2. Успехи отрасли: Продукты (в том числе с белорусскими корнями): PandaDoc, Kino-mo, World of Tanks, Viber, MAPS.ME, MSQRD, Banuba, «Зомби Ферма», «Рыцари и Принцессы», «Клондайк», Texas Holdem Poker Free, Weather Live, My Alarm Clock, Notepad+. Успешные сделки в белорусском IT (Facebook vs MSQRD, Apalon vs IAC, Viber vs Rakuten и др.).
3. Модели использования кадрового потенциала Беларуси нерезидентами (РФ): фрилансер - ИП - дочерняя компания. Плюсы и минусы каждой модели.
...
В 2015 году вступает в силу закон о «деофшоризации» российского бизнеса. Теперь компании, принадлежащие россиянам по всему миру, отчисляют налоги в российский бюджет независимо от места своей регистрации.
Сейчас под иностранной юрисдикцией находятся 90% российских холдингов, таких как «Яндекс» и Mail.Ru Group. Как повлияет на интернет-бизнес новый закон? И как вырастет налоговая нагрузка?
Ответы в презентации и бесплатном занятии с Никитой Сошниковым из юридической фирмы «Толкачев и Партнеры».
Все что нужно знать о Парке высоких технологий в БеларусиLegaltax
Парк высоких технологий (ПВТ) – это особый льготный режим, который предоставляется компаниям, работающим в сфере информационных технологий.
Резидентами ПВТ могут быть только компании, зарегистрированные в Республике Беларусь и осуществляющие (планирующие осуществлять) определенные виды деятельности в сфере IT.
В статье раскрыты вопросы:
1) Какие преимущества дает резидентство в ПВТ?
2) Налоговые льготы в ПВТ
3) Специальные правовые инструменты (конвертируемый заем, обязательства неразглашения и непереманивания и др);
4) Преференции в валютных и миграционных вопросах;
5) Условия и требования для деятельности;
6) Как вступить в ПВТ?
Commodum is a commercial and tax focused Cyprus-based boutique firm, specializing in accounting, audit and Cyprus tax compliance and advisory services.
This exercise provides a good understanding of the Cyprus tax regime.
Релокация бизнеса (компании и ИП) в Грузию Legaltax
Как открыть компанию и ИП в Грузии: сроки, налоги, льготные режимы, стоимость, какие нужны документы
Информация от юридической фирмы Legaltax по состоянию на март 2022
In 2018 the Kharkiv IT Cluster launched and conducted a business-research among IT companies together with the sociological survey in the field, in order to understand and evaluate the current state of the Kharkiv IT market from several points of view: volume, employment, and development perspectives, as well as to find its strength and special features.
Выбор юрисдикции для регистрации иностранной компании - Денис СиюшовUBA-komitet
Виїзний семінар Комітету АПУ з питань телекомунікацій, інформаційних технологій та Інтернету «Основні юрисдикції для створення іноземних компаній: переваги, недоліки, особливості», 09.12.2016, м.Одеса
Выбор юрисдикции для регистрации иностранной компании - Денис СиюшовUBA-komitet
Виїзний семінар Комітету АПУ з питань телекомунікацій, інформаційних технологій та Інтернету «Основні юрисдикції для створення іноземних компаній: переваги, недоліки, особливості», 09.12.2016, м. Одеса
IT-Беларусь: привлекательность для IT-бизнеса / Елена Мурашко (REVERA)Ontico
РИТ++ 2017, Whale Rider
Зал Москва, 5 июня, 18:00
Тезисы:
http://whalerider.ru/2017/abstracts/2623.html
1. Вводная информация о развитии/тенденциях IT-отрасли в Беларуси.
По прогнозу Международной финансовой корпорации к 2020 г. доход IT-отрасли Беларуси может достигнуть $3-4 млрд.
2. Успехи отрасли: Продукты (в том числе с белорусскими корнями): PandaDoc, Kino-mo, World of Tanks, Viber, MAPS.ME, MSQRD, Banuba, «Зомби Ферма», «Рыцари и Принцессы», «Клондайк», Texas Holdem Poker Free, Weather Live, My Alarm Clock, Notepad+. Успешные сделки в белорусском IT (Facebook vs MSQRD, Apalon vs IAC, Viber vs Rakuten и др.).
3. Модели использования кадрового потенциала Беларуси нерезидентами (РФ): фрилансер - ИП - дочерняя компания. Плюсы и минусы каждой модели.
...
В 2015 году вступает в силу закон о «деофшоризации» российского бизнеса. Теперь компании, принадлежащие россиянам по всему миру, отчисляют налоги в российский бюджет независимо от места своей регистрации.
Сейчас под иностранной юрисдикцией находятся 90% российских холдингов, таких как «Яндекс» и Mail.Ru Group. Как повлияет на интернет-бизнес новый закон? И как вырастет налоговая нагрузка?
Ответы в презентации и бесплатном занятии с Никитой Сошниковым из юридической фирмы «Толкачев и Партнеры».
Все что нужно знать о Парке высоких технологий в БеларусиLegaltax
Парк высоких технологий (ПВТ) – это особый льготный режим, который предоставляется компаниям, работающим в сфере информационных технологий.
Резидентами ПВТ могут быть только компании, зарегистрированные в Республике Беларусь и осуществляющие (планирующие осуществлять) определенные виды деятельности в сфере IT.
В статье раскрыты вопросы:
1) Какие преимущества дает резидентство в ПВТ?
2) Налоговые льготы в ПВТ
3) Специальные правовые инструменты (конвертируемый заем, обязательства неразглашения и непереманивания и др);
4) Преференции в валютных и миграционных вопросах;
5) Условия и требования для деятельности;
6) Как вступить в ПВТ?
Commodum is a commercial and tax focused Cyprus-based boutique firm, specializing in accounting, audit and Cyprus tax compliance and advisory services.
This exercise provides a good understanding of the Cyprus tax regime.
Релокация бизнеса (компании и ИП) в Грузию Legaltax
Как открыть компанию и ИП в Грузии: сроки, налоги, льготные режимы, стоимость, какие нужны документы
Информация от юридической фирмы Legaltax по состоянию на март 2022
In 2018 the Kharkiv IT Cluster launched and conducted a business-research among IT companies together with the sociological survey in the field, in order to understand and evaluate the current state of the Kharkiv IT market from several points of view: volume, employment, and development perspectives, as well as to find its strength and special features.
Выбор сервис провайдера при регистрации зарубежной компанииKharkov IT Cluster
Презентация Вячеслава Устименко, основателя LAWBOOT Lawyers & Consultants, IT предприниматель, на семинаре IT Legal Talk 2 от Kharkiv IT Cluster. Мероприятие состоялось 12 декабря 2015 года. Отчёт о событии найдёте здесь: http://goo.gl/L0kFLK
Презентация Лукаша Луця, Вроцлав (Польша), на семинаре IT Legal Talk 2 от Kharkiv IT Cluster. Мероприятие состоялось 12 декабря 2015 года. Отчёт о событии найдёте здесь: http://goo.gl/L0kFLK
Презентация Александра Кулика, руководителя направления видов страхования «Страховая компания «УНИКА», на семинаре IT Legal Talk 2 от Kharkiv IT Cluster. Мероприятие состоялось 12 декабря 2015 года. Отчёт о событии найдёте здесь: http://goo.gl/L0kFLK
Презентация Иванны Погребняк, Director of Legal AltexSoft, на семинаре IT Legal Talk 2 от Kharkiv IT Cluster. Мероприятие состоялось 12 декабря 2015 года. Отчёт о событии найдёте здесь: http://goo.gl/L0kFLK
Social innovations are new strategies, concepts, and organizations that meet social needs such as working conditions, education, community development, and health. They extend and strengthen civil society. Social innovation includes both social processes of innovation as well as innovations with a social purpose, such as online volunteering and microcredit.
The UN Global Pulse initiative uses big data for development and humanitarian action, such as providing anonymous privacy-protected climate datasets and assessing damage from natural disasters.
Interesting social innovation initiatives in Eastern Europe and Central Asia include using gamification to engage youth on unemployment and corruption in Moldova, a job search mobile app in Macedonia, and an SMS information service for farmers in Azerbaijan. The conclusion emphasizes defining problems,
The Ukrainian IT industry has an annual turnover of $5 billion and is the third largest export industry in Ukraine, with IT companies responsible for 43% of real estate transactions. Kharkiv is a major hub of the IT industry, with over 200 IT companies employing 22,000 people and 5 universities graduating 2,000 IT students per year. Benefits of participating in the Kharkiv IT cluster include access to skilled professionals, support from officials, and reduced costs for IT projects.
4. Налоговый вычет - вычет расходов для целей
налога на прибыль в размере более 100% от
размера фактически осуществленных затрат.
Налоговый кредит – инструмент
стимулирования инвестиционной
деятельности предприятия, позволяющий
уменьшать налог к уплате.
Льготные ставки по общегосударственным
налогам и сборам, частичные освобождения
от таких налогов.
Ускоренная амортизация основных средств,
задействованных в R&D деятельности.
Различные денежные гранты, которые
направленны на стимулирование R&D
деятельности.
Налоговый
кредит
Льготные
ставки
Ускоренная
амортизация
Стимулирование R&D деятельности в мировой практике
Стимулы
Операции с поставки
ПО* освобождаются от
НДС (до 2023 года)
* - программное обеспечение
Отсутствует в Проекте
Налогового кодекса от
Минфина
5. Налоги, на которые распространяются R&D льготы в мире
• Налог на прибыль
• НДС
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Таможенные пошлины
• Налог на прирост капитала
• Зарплатные налоги / социальные взносы
• Налог на репатриацию
7. Инновационный продукт
Разработка на территории страны
Объект ИС остается в стране
Конкретные отрасли экономики
Разрешение государственных органов
Критерии для применения R&D режимов
8. Индия
Налоговый
вычет
200% 125% 200%
Для целевых R&D расходов,
которые понесены внутри
страны
Оплаты, совершенные в
пользу исследовательских
институтов
3 года
Вычет расходов на зарплату
сотрудников, вовлеченных в
R&D деятельность, а также
расходов на использованные
материалы в пределах такой
деятельности
Место проведения R&D
деятельности
Должна
осуществляться в
пределах страны
Место регистрации
объекта ИС
Не имеет значения
Ограничения
Налоговый вычет 200% может
применятся только при
выполнении ряда условий,
установленных
государственными органами.
Налог на
прибыль - 30%
9. Китай
Налоговый
вычет
150%
Для целевых R&D расходов
Место проведения R&D
деятельности
Более 60%
деятельности должно
осуществляться в
пределах страны
Место регистрации
объекта ИС
Должен быть
зарегистрирован в Китае
Ограничения
Предприятие должно пройти процедуру
согласования с государственными
органами для получения статуса
«высокотехнологичного» предприятия,
который дает право на налоговые
льготы
Льготы по
налогам
НДС
Ставка 0% для
определенных R&D
услуг,
предоставляемых
нерезиденту
Налог на
прибыль
Снижение ставки налога
на прибыль до 15% для
R&D предприятий
Налоговые
каникулы для
вновь
созданных R&D
предприятий
Таможенная
пошлина
Освобождение
от таможенных
пошлин при
импорте
определенных
видов товаров
Налог на
прибыль - 25%
10. Ирландия
Налоговый
кредит
25%
Для целевых R&D расходов
Место проведения R&D
деятельности
Место регистрации
объекта ИС
Ограничения
Деятельность должна
осуществляться в
пределах страны
Не имеет значения Нет
Гранты
НДС
Расходы, понесенные для
возведения или реконструкции
объектов, используемых при
проведении R&D деятельности
25%
Кредит может быть зачтен для погашения налоговых обязательств
по налогу на доходы физ. лиц, которые вовлеченных в R&D
деятельность
Налог на
прибыль – 12,5%
11. Сингапур
Налоговый
вычет
100%
Для целевых R&D расходов Для целевых R&D расходов,
понесенных внутри страны
250% или 300% вычет на первые SGD
400K целевых R&D расходов,
понесенных за год большими
предприятиями или SGD 600K для
малых и средних предприятий.
Место проведения R&D
деятельности
Место регистрации
объекта ИС
Ограничения
Не имеет значения Не имеет значения Налоговый вычет свыше 150% может
применятся только предприятиями,
R&D деятельность которых
осуществляеться в пределах страны
150% 250% 300%
Налог на
прибыль - 17%
12. Израиль
Льготы по
налогам
Место проведения R&D
деятельности
Деятельность должна
осуществляться в
пределах страны
Место регистрации
объекта ИС
Не имеет значения
Ограничения
Налоговые льготы могут быть
применены только при выполнении
ряда условий, установленных
государственными органами
Гранты
Налог на
прибыль
Снижение ставки до 9%
или 5% для предприятий
(в зависимости от
размера предприятия),
расположенных в
«приоритетной» зоне
Снижение ставки до 16%
или 8% для остальных
предприятий (в
зависимости от размера
предприятия)
Налог на
прибыль - 25%
Налог на доходы
физических лиц
Программа для
инвесторов – «ангелов»
13. Словакия
Налоговый
вычет
Для целевых R&D расходов
Место проведения R&D
деятельности
Место регистрации
объекта ИС
Ограничения
Деятельность должна
осуществляться в
пределах страны
Не имеет значения Для получения налогового кредита
компании должны располагаться в
технологических центрах
Гранты
125% 150%
Налоговый
кредит
Может быть зачтен против
обязательств по налогу на
прибыль
35%25%
Налог на
прибыль - 22%
14. Чехия
Налоговый
вычет
Для целевых R&D расходов
Место проведения R&D
деятельности
Место регистрации
объекта ИС
Часть деятельности
должна быть в Чехии
Не имеет значения
Ограничения
Нет
Гранты
Налоговый
кредит
Освобождение от уплаты
налога на прибыль на 10 лет
для инвестиций в
технологические центры
200%
Льготы по
налогам
Налог на
прибыль
Налог на
прибыль - 19%
15. Польша
Налоговый
вычет
Для целевых R&D расходов
Место проведения R&D
деятельности
Место регистрации
объекта ИС
Ограничения
Деятельность должна
осуществляться в
пределах страны
Не имеет значения Нет
Гранты
Налоговый
кредит
100% 20%
Для отчислений в
специальный
«инновационный» фонд
50%
Для расходов на покупку
«ноу-хау» в форме
нематериальных активов
Налог на
прибыль - 19%
19. «nexus
approach»
Объект
интеллектуальной
собственности (ИС)
BEPS: Action 5
Целевые R&D расходы
Общие расходы
Прибыль, полученная от операций с
объектом ИС
Доход, который должен
получать налоговые выгоды
Страна А Страна Б
Расходы на
аутсорсинг
Расходы оплату
труда
Расходы на
материалы
Доходы от
объекта ИС
20. Целевые R&D расходы
Общие R&D расходы
Прибыль, полученная от операций с
объектом ИС
Доход, который должен
получать налоговые выгоды
К объектам интеллектуальной
собственности (ИС) относятся:
• патенты;
• программное обеспечение;
• при определенных условиях,
другие объекты ИС.
BEPS: Action 5
Прямые расходы (расходы
на оплату труда, материалы,
расходы на аутсорсинг от
несвязанных лиц и др.)
Накладные расходы
(амортизация основных средств
и нематериальных активов
вовлеченных в деятельность по
разработке обьекта ИС и др.)
Целевые расходы
Себестоимость приобретения
объекта ИС
Расходы на аутсорсинг (от
связанных лиц)
R&D расходы не включают:
• процентные расходы;
• другие расходы, которые не
связаны с объектом ИС.
21. Наша команда
Алина Гусейнова
Менеджер | Налогово-
юридический отдел |
Международное
налогообложение
aguseynova@deloitte.ua
Алексей Аристов
Директор | Департамент
корпоративных финансов |
Лидер направления «Технологии
и Телекоммуникации» в
«Делойт» Украина
aaristov@deloitte.ua
Страны, которые разрешают всю деятельность вести за пределами страны без ограничений: Хорватия, Венгрия, Япония, Литва, Португалия, Россия
“nexus approach” - подход позволяющий связать расходы, понесенные на создание объекта интеллектуальной собственности с доходами, полученными от операций с этим объектом.
Целевые расходы-это расходы, которые понесены “qualifying” налогоплательщиком и непосредственно связаны с объектом ИС.
Общие расходы-это расходы, которые понесены “non-qualifying” налогоплательщиком и непосредственно связаны с объектом ИС.