SlideShare a Scribd company logo
1 of 19
Как выстроить юридическую структуру 
отношений с партнерами и инвесторами и 
сэкономить на налогах? 
Ильдар Зверев, Никита Сошников 
Юридическая фирма «Толкачев и Партнеры»
Основные документы и что в них включать 
Устав: 
- органы управления и компетенция; 
- необходимость одобрения сделок; 
- непропорциональные права участия 
Договор об осуществлении прав участников 
(корпоративный договор): 
- способы разрешения тупиковых ситуаций; 
- обязанность голосовать определенным образом; 
- опционы 
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
Органы управления общества с 
ограниченной ответственностью 
- общее собрание участников; 
- совет директоров; 
- коллегиальный исполнительный орган (правление); 
- единоличный исполнительный орган (генеральный 
директор) 
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
Кворумы для принятия решений 
- назначение органов управления (большинство 
голосов); 
- изменение устава (2/3 голосов); 
- увеличение уставного капитала за счет 
дополнительных вкладов участников (2/3 голосов); 
- одобрение сделок (большинство голосов) 
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
Одобрение сделок 
Виды сделок, которые подлежат одобрению: 
- крупные сделки; 
- сделки с заинтересованностью; 
- иные сделки, предусмотренные уставом общества. 
Последствия несоблюдения процедуры одобрения: 
- оспаривание сделок; 
- привлечение единоличного исполнительного органа к 
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2014 
ответственности; 
- исключение участника
Ограничения на распоряжение долей 
Виды ограничений: 
- преимущественное право покупки: 
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2014 
- участником; 
- обществом; 
- необходимость получения согласия: 
- участников; 
- общества 
- запрет на отчуждение
Выход из общества 
- заявление о выходе; 
- запрет на отчуждение доли третьим лицам и отказ других 
участников в приобретении доли; 
- неполучение согласия на отчуждение доли третьим лицам; 
- непринятие участия в голосовании или голосование против 
принятия решения: 
- об одобрении крупной сделки; 
- об увеличении уставного капитала за счет дополнительных 
вкладов участников. 
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
Способы осуществления инвестиций 
- заемное инвестирование; 
- инвестиции в уставный капитал: 
- увеличение уставного капитала; 
- приобретение доли в уставном капитале и внесение вклада 
в имущество общества 
- смешанные формы. 
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
Способы структурирования сделок по 
привлечению инвестиций (1) 
Российское 
юридическое 
лицо 
Основатель Основатель Инвестор 
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
Способы структурирования сделок по 
привлечению инвестиций (2) 
Российское 
юридическое 
лицо 
Иностранная 
холдинговая 
компания 
Основатель Основатель Инвестор 
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
Налоговые вопросы, которые интересуют 
• Эффективность режима налогообложения и использование 
налоговых льгот (например, компания является резидентом 
Сколково, аккредитована в качестве IT-компании, 
осуществляет операции по реализации объектов 
интеллектуальной собственности); 
• Наличие недоимок или переплат (возможность их взыскания 
или возврата); 
• Наличие или отсутствие текущих налоговых проверок и/или 
налоговых споров; 
• Наличие активов, позволяющих выстроить эффективную 
налоговую структуру (например, доменные имена, товарные 
знаки). 
11 
инвестора
Факторы, которые влияют на налоговые 
риски проекта 
• Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли 
12 
экономики; 
• В налоговой отчетности отражаются убытки на протяжении 
нескольких налоговых периодов; 
• Суммы расходов максимально приближены к суммам доходов, 
полученных за календарный год; 
• Не представляются пояснения на уведомления налогового 
органа о выявлении несоответствия показателей деятельности; 
• Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых 
органах в связи с изменением места нахождения; 
• Неоднократное приближение к предельному значениям, 
предоставляющим право применять упрощенную систему 
налогообложения.
Налоговые структуры, которые используются 
13 
инвесторами 
5% - у 
источника 
выплаты 
дивидендов 
Участие в капитале российского проекта 
0% - при 
получении 
дивидендов 
0% - у 
источника 
выплаты 
дивидендов
Типичные налоговые структуры, которые 
14 
используются инвесторами 
0% - у 
источника 
выплаты 
процентов 
Заемное финансирование российской компании 
12,5% - с 
разницы между 
полученными и 
выплаченными 
процентами
Типичные налоговые структуры, которые 
15 
используются инвесторами 
0% - у 
источника 
выплаты 
процентов 
Закрепление нематериальных активов за 
иностранными компаниями 
2,5% - с 
разницы между 
полученными и 
выплаченными 
процентами
Деоффшоризация – что ждать в 2015 году? 
• Законопроектом предусматривает механизм налогообложения в РФ 
доходов контролируемых иностранных компаний, если эти 
компании не распределяют полученные доходы в пользу российских 
лиц, контролирующих такие компании; 
• К контролируемым иностранным компаниям будут относиться 
иностранные организации, не признаваемые налоговыми 
резидентами РФ, а также корпоративные образования или 
структуры, созданные в соответствии с законодательством 
иностранного государства; 
• Контролирующими лицами иностранной организации будут 
признаваться российские физические или юридические лица, 
доля участия которых в организации составляет: 
– более 25%; 
– более 10% (для физических лиц – совместно с супругами и 
несовершеннолетними детьми), если доля участия всех 
российских резидентов составляет более 50%. 
16
17 
Последствия для налогоплательщиков 
• Прибыль контролируемой иностранной компании приравнивается к 
прибыли организации или доходу физического лица и отражается в 
его налоговой отчетности; 
• При этом прибыль иностранной компании не учитывается, если она 
составляет: 
– за 2015 год менее 50 миллионов рублей; 
– за 2016 год не менее 30 миллионов рублей; 
– за последующие года – не менее 10 миллионов рублей; 
• Прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на 
величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией; 
• Прибыль учитывается в доле, соответствующей доле участия 
контролирующего лица; 
• Прибыль должна подтверждаться финансовой отчетностью на русском 
языке.
Что нужно сделать и какова ответственность? 
18 
• До 1 апреля 2015 года необходимо уведомить налоговые органы о: 
– о контролируемых иностранных компаниях, в отношении 
которых такие лица являются контролирующими лицами; 
– об учреждении иностранных, а также о контроле над ними или 
фактическом праве на доход, получаемый такой структурой; 
– о прямом или косвенном участии в иностранных организациях, 
если доля такого участия превышает 10%. 
• Ответственность по новому закону: 
– Непредставление уведомления об участии в иностранных 
организациях – штраф 100 000 рублей; 
– Непредставление необходимых документов по иностранной 
компании (финансового отчета и аудиторского заключения) 
вместе с налоговой декларацией – штраф 100 000 рублей; 
– Неуплата контролирующим лицом сумм налога прибыли 
контролируемой иностранной компании – штраф в размере 20% 
от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей.
При возникновении вопросов, пожалуйста, 
обращайтесь к нам по электронной почте 
info@atplaw.ru 
19

More Related Content

What's hot

литва
литвалитва
литва
nijolia
 
The future of Ukrainian business in dephosphorization: dispelling myths
The future of Ukrainian business in dephosphorization: dispelling mythsThe future of Ukrainian business in dephosphorization: dispelling myths
The future of Ukrainian business in dephosphorization: dispelling myths
Level Up Ukraine
 
OPEN BUSINESS IN RK.ppt
OPEN BUSINESS IN RK.pptOPEN BUSINESS IN RK.ppt
OPEN BUSINESS IN RK.ppt
Aigerim1989
 

What's hot (16)

ЮРИДИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРАУДИНВЕСТИНГА
ЮРИДИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРАУДИНВЕСТИНГАЮРИДИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРАУДИНВЕСТИНГА
ЮРИДИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРАУДИНВЕСТИНГА
 
TOP-BEPS ризиків 2019
TOP-BEPS ризиків 2019TOP-BEPS ризиків 2019
TOP-BEPS ризиків 2019
 
Simply lizing
Simply lizingSimply lizing
Simply lizing
 
литва
литвалитва
литва
 
The future of Ukrainian business in dephosphorization: dispelling myths
The future of Ukrainian business in dephosphorization: dispelling mythsThe future of Ukrainian business in dephosphorization: dispelling myths
The future of Ukrainian business in dephosphorization: dispelling myths
 
Покудин Василий. Правовые основы работы интернет магазина
Покудин Василий. Правовые основы работы интернет магазинаПокудин Василий. Правовые основы работы интернет магазина
Покудин Василий. Правовые основы работы интернет магазина
 
Остаться в живых сентябрь 2015
Остаться в живых сентябрь 2015Остаться в живых сентябрь 2015
Остаться в живых сентябрь 2015
 
Контролируемые иностранные компании
Контролируемые иностранные компанииКонтролируемые иностранные компании
Контролируемые иностранные компании
 
Налоговый кодекс 2019. Беларусь
Налоговый кодекс 2019. БеларусьНалоговый кодекс 2019. Беларусь
Налоговый кодекс 2019. Беларусь
 
OPEN BUSINESS IN RK.ppt
OPEN BUSINESS IN RK.pptOPEN BUSINESS IN RK.ppt
OPEN BUSINESS IN RK.ppt
 
Влияние прозрачной отчетности на успех финансовой деятельности. Значение брен...
Влияние прозрачной отчетности на успех финансовой деятельности. Значение брен...Влияние прозрачной отчетности на успех финансовой деятельности. Значение брен...
Влияние прозрачной отчетности на успех финансовой деятельности. Значение брен...
 
Taxation
TaxationTaxation
Taxation
 
Частные Компании: НИДЕРЛАНДЫ
Частные Компании: НИДЕРЛАНДЫЧастные Компании: НИДЕРЛАНДЫ
Частные Компании: НИДЕРЛАНДЫ
 
дипломная презентация по анализу формирования и использования прибыли организ...
дипломная презентация по анализу формирования и использования прибыли организ...дипломная презентация по анализу формирования и использования прибыли организ...
дипломная презентация по анализу формирования и использования прибыли организ...
 
регистрация компании
регистрация компаниирегистрация компании
регистрация компании
 
Обзор основных направлений налоговой политики на 2016-2018 года
Обзор основных направлений налоговой политики на 2016-2018 годаОбзор основных направлений налоговой политики на 2016-2018 года
Обзор основных направлений налоговой политики на 2016-2018 года
 

Similar to Как юридически построить отношения с инвесторами и партнерами и сэкономить на налогах

Romanenko pavel, amond & smith ltd
Romanenko pavel, amond & smith ltdRomanenko pavel, amond & smith ltd
Romanenko pavel, amond & smith ltd
Ksenia_1987
 
Conf 2011 06-21-romanenko
Conf 2011 06-21-romanenkoConf 2011 06-21-romanenko
Conf 2011 06-21-romanenko
flashiko
 
романенко павел
романенко павелроманенко павел
романенко павел
Ksenia_1987
 
Romanenko pavel, amond & smith ltd
Romanenko pavel, amond & smith ltdRomanenko pavel, amond & smith ltd
Romanenko pavel, amond & smith ltd
Ksenia_1987
 
Курс "Займись делом!". Занятие 3. Основый юридической и финансовой грамотности
Курс "Займись делом!". Занятие 3. Основый юридической и финансовой грамотностиКурс "Займись делом!". Занятие 3. Основый юридической и финансовой грамотности
Курс "Займись делом!". Занятие 3. Основый юридической и финансовой грамотности
Аня Моисеева
 
Структура оффшора
Структура оффшораСтруктура оффшора
Структура оффшора
Alex Karpuk
 
Курс Евгения Савина "Займись делом!", Занятие 3
Курс Евгения Савина "Займись делом!", Занятие 3Курс Евгения Савина "Займись делом!", Занятие 3
Курс Евгения Савина "Займись делом!", Занятие 3
Business incubator HSE
 

Similar to Как юридически построить отношения с инвесторами и партнерами и сэкономить на налогах (20)

Romanenko pavel, amond & smith ltd
Romanenko pavel, amond & smith ltdRomanenko pavel, amond & smith ltd
Romanenko pavel, amond & smith ltd
 
Conf 2011 06-21-romanenko
Conf 2011 06-21-romanenkoConf 2011 06-21-romanenko
Conf 2011 06-21-romanenko
 
романенко павел
романенко павелроманенко павел
романенко павел
 
Romanenko pavel, amond & smith ltd
Romanenko pavel, amond & smith ltdRomanenko pavel, amond & smith ltd
Romanenko pavel, amond & smith ltd
 
Регистрация ресторанного бизнеса. Александр Паляничка
Регистрация ресторанного бизнеса. Александр ПаляничкаРегистрация ресторанного бизнеса. Александр Паляничка
Регистрация ресторанного бизнеса. Александр Паляничка
 
Возможности и налоговые преимущества структурированного бизнеса. Олег Дерлюк ...
Возможности и налоговые преимущества структурированного бизнеса. Олег Дерлюк ...Возможности и налоговые преимущества структурированного бизнеса. Олег Дерлюк ...
Возможности и налоговые преимущества структурированного бизнеса. Олег Дерлюк ...
 
EY - Deoffshorization, practical aspects
EY - Deoffshorization, practical aspectsEY - Deoffshorization, practical aspects
EY - Deoffshorization, practical aspects
 
Владислав Дубневский: КИК в действии - Level UP Ukraine 2017
Владислав Дубневский: КИК в действии - Level UP Ukraine 2017Владислав Дубневский: КИК в действии - Level UP Ukraine 2017
Владислав Дубневский: КИК в действии - Level UP Ukraine 2017
 
Как открыть ресторан_Александр Паляничка
Как открыть ресторан_Александр ПаляничкаКак открыть ресторан_Александр Паляничка
Как открыть ресторан_Александр Паляничка
 
Юридическое структурирование сделок: Россия и заграничные юрисдикции. Выбор и...
Юридическое структурирование сделок: Россия и заграничные юрисдикции. Выбор и...Юридическое структурирование сделок: Россия и заграничные юрисдикции. Выбор и...
Юридическое структурирование сделок: Россия и заграничные юрисдикции. Выбор и...
 
Курс "Займись делом!". Занятие 3. Основый юридической и финансовой грамотности
Курс "Займись делом!". Занятие 3. Основый юридической и финансовой грамотностиКурс "Займись делом!". Занятие 3. Основый юридической и финансовой грамотности
Курс "Займись делом!". Занятие 3. Основый юридической и финансовой грамотности
 
2013 IFA CIS Conference - Hybrid Financial Instruments in International Tax P...
2013 IFA CIS Conference - Hybrid Financial Instruments in International Tax P...2013 IFA CIS Conference - Hybrid Financial Instruments in International Tax P...
2013 IFA CIS Conference - Hybrid Financial Instruments in International Tax P...
 
Наталія Гайкалова "Фінансовий бек-енд: тренди 2017" BDMSummit 2017 Winter
Наталія Гайкалова "Фінансовий бек-енд: тренди 2017" BDMSummit 2017 WinterНаталія Гайкалова "Фінансовий бек-енд: тренди 2017" BDMSummit 2017 Winter
Наталія Гайкалова "Фінансовий бек-енд: тренди 2017" BDMSummit 2017 Winter
 
Закон о деофшоризации, декабрь 2015
Закон о деофшоризации, декабрь 2015Закон о деофшоризации, декабрь 2015
Закон о деофшоризации, декабрь 2015
 
налоговые последствия выплаты доходов нерезидентам
налоговые последствия выплаты доходов нерезидентамналоговые последствия выплаты доходов нерезидентам
налоговые последствия выплаты доходов нерезидентам
 
Тёмные леса и юридические "грабли" начинающих предпринимателей
Тёмные леса и юридические "грабли" начинающих предпринимателейТёмные леса и юридические "грабли" начинающих предпринимателей
Тёмные леса и юридические "грабли" начинающих предпринимателей
 
Структура оффшора
Структура оффшораСтруктура оффшора
Структура оффшора
 
Курс Евгения Савина "Займись делом!", Занятие 3
Курс Евгения Савина "Займись делом!", Занятие 3Курс Евгения Савина "Займись делом!", Занятие 3
Курс Евгения Савина "Займись делом!", Занятие 3
 
Overview of Cyprus taxation_holding_financing_trading
Overview of Cyprus taxation_holding_financing_tradingOverview of Cyprus taxation_holding_financing_trading
Overview of Cyprus taxation_holding_financing_trading
 
Opf2
Opf2Opf2
Opf2
 

More from #tceh экосистема и коворкинг для стартапов.

More from #tceh экосистема и коворкинг для стартапов. (20)

#tceh & ФРИИ: Конференция "Инвестор и предприниматель: трудности расставания"
#tceh & ФРИИ: Конференция "Инвестор и предприниматель: трудности расставания"#tceh & ФРИИ: Конференция "Инвестор и предприниматель: трудности расставания"
#tceh & ФРИИ: Конференция "Инвестор и предприниматель: трудности расставания"
 
#tceh: Александр Яныхбаш — мастер-класс по питчам проектов на Рабочих выходны...
#tceh: Александр Яныхбаш — мастер-класс по питчам проектов на Рабочих выходны...#tceh: Александр Яныхбаш — мастер-класс по питчам проектов на Рабочих выходны...
#tceh: Александр Яныхбаш — мастер-класс по питчам проектов на Рабочих выходны...
 
#tceh: Презентация проекта DataPower на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта DataPower на рабочих выходных Харвест#tceh: Презентация проекта DataPower на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта DataPower на рабочих выходных Харвест
 
#tceh: Презентация проекта Krack на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта Krack на рабочих выходных Харвест#tceh: Презентация проекта Krack на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта Krack на рабочих выходных Харвест
 
#tceh: Презентация проекта DuckData на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта DuckData на рабочих выходных Харвест#tceh: Презентация проекта DuckData на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта DuckData на рабочих выходных Харвест
 
#tceh: Презентация проекта CloudCoffee на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта CloudCoffee на рабочих выходных Харвест#tceh: Презентация проекта CloudCoffee на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта CloudCoffee на рабочих выходных Харвест
 
#tceh: Презентация проекта Gromir на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта Gromir на рабочих выходных Харвест#tceh: Презентация проекта Gromir на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта Gromir на рабочих выходных Харвест
 
#tceh: Презентация проекта Depon на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта Depon на рабочих выходных Харвест#tceh: Презентация проекта Depon на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта Depon на рабочих выходных Харвест
 
#tceh: Презентация проекта EasyLaw на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта EasyLaw на рабочих выходных Харвест#tceh: Презентация проекта EasyLaw на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта EasyLaw на рабочих выходных Харвест
 
#tceh: Презентация проекта CashMe на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта CashMe на рабочих выходных Харвест#tceh: Презентация проекта CashMe на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта CashMe на рабочих выходных Харвест
 
#tceh: Презентация проекта BloomBot на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта BloomBot на рабочих выходных Харвест#tceh: Презентация проекта BloomBot на рабочих выходных Харвест
#tceh: Презентация проекта BloomBot на рабочих выходных Харвест
 
Максим Калюжный: unit economics
Максим Калюжный: unit economicsМаксим Калюжный: unit economics
Максим Калюжный: unit economics
 
#tceh: Александр Еремеев — трекшн-карты на рабочих выходных Харвест
#tceh: Александр Еремеев — трекшн-карты на рабочих выходных Харвест#tceh: Александр Еремеев — трекшн-карты на рабочих выходных Харвест
#tceh: Александр Еремеев — трекшн-карты на рабочих выходных Харвест
 
#tceh: Илья Королёв — Lean Canvas на рабочих выходных Харвест
#tceh: Илья Королёв — Lean Canvas на рабочих выходных Харвест#tceh: Илья Королёв — Lean Canvas на рабочих выходных Харвест
#tceh: Илья Королёв — Lean Canvas на рабочих выходных Харвест
 
Катя Бородина: как выстроить PR-стратегию в стартапе
Катя Бородина: как выстроить PR-стратегию в стартапе Катя Бородина: как выстроить PR-стратегию в стартапе
Катя Бородина: как выстроить PR-стратегию в стартапе
 
Олег Громов: конкурентный анализ для стартапов
Олег Громов: конкурентный анализ для стартапов Олег Громов: конкурентный анализ для стартапов
Олег Громов: конкурентный анализ для стартапов
 
Михаил Меланьин: дизайн для стартапа
Михаил Меланьин: дизайн для стартапаМихаил Меланьин: дизайн для стартапа
Михаил Меланьин: дизайн для стартапа
 
Сергей Шаров: как оптимизировать поиск в Apple Store и Google Play
Сергей Шаров: как оптимизировать поиск в Apple Store и Google PlayСергей Шаров: как оптимизировать поиск в Apple Store и Google Play
Сергей Шаров: как оптимизировать поиск в Apple Store и Google Play
 
Алексей Германович: Взаимодействие с органами государственной власти и госкор...
Алексей Германович: Взаимодействие с органами государственной власти и госкор...Алексей Германович: Взаимодействие с органами государственной власти и госкор...
Алексей Германович: Взаимодействие с органами государственной власти и госкор...
 
Евгений Буфф: Инновации: поиск и коммерциализация
Евгений Буфф: Инновации: поиск и коммерциализацияЕвгений Буфф: Инновации: поиск и коммерциализация
Евгений Буфф: Инновации: поиск и коммерциализация
 

Как юридически построить отношения с инвесторами и партнерами и сэкономить на налогах

  • 1. Как выстроить юридическую структуру отношений с партнерами и инвесторами и сэкономить на налогах? Ильдар Зверев, Никита Сошников Юридическая фирма «Толкачев и Партнеры»
  • 2. Основные документы и что в них включать Устав: - органы управления и компетенция; - необходимость одобрения сделок; - непропорциональные права участия Договор об осуществлении прав участников (корпоративный договор): - способы разрешения тупиковых ситуаций; - обязанность голосовать определенным образом; - опционы © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
  • 3. Органы управления общества с ограниченной ответственностью - общее собрание участников; - совет директоров; - коллегиальный исполнительный орган (правление); - единоличный исполнительный орган (генеральный директор) © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
  • 4. Кворумы для принятия решений - назначение органов управления (большинство голосов); - изменение устава (2/3 голосов); - увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников (2/3 голосов); - одобрение сделок (большинство голосов) © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
  • 5. Одобрение сделок Виды сделок, которые подлежат одобрению: - крупные сделки; - сделки с заинтересованностью; - иные сделки, предусмотренные уставом общества. Последствия несоблюдения процедуры одобрения: - оспаривание сделок; - привлечение единоличного исполнительного органа к © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014 ответственности; - исключение участника
  • 6. Ограничения на распоряжение долей Виды ограничений: - преимущественное право покупки: © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014 - участником; - обществом; - необходимость получения согласия: - участников; - общества - запрет на отчуждение
  • 7. Выход из общества - заявление о выходе; - запрет на отчуждение доли третьим лицам и отказ других участников в приобретении доли; - неполучение согласия на отчуждение доли третьим лицам; - непринятие участия в голосовании или голосование против принятия решения: - об одобрении крупной сделки; - об увеличении уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников. © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
  • 8. Способы осуществления инвестиций - заемное инвестирование; - инвестиции в уставный капитал: - увеличение уставного капитала; - приобретение доли в уставном капитале и внесение вклада в имущество общества - смешанные формы. © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
  • 9. Способы структурирования сделок по привлечению инвестиций (1) Российское юридическое лицо Основатель Основатель Инвестор © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
  • 10. Способы структурирования сделок по привлечению инвестиций (2) Российское юридическое лицо Иностранная холдинговая компания Основатель Основатель Инвестор © ООО «Толкачев и Партнеры», 2014
  • 11. Налоговые вопросы, которые интересуют • Эффективность режима налогообложения и использование налоговых льгот (например, компания является резидентом Сколково, аккредитована в качестве IT-компании, осуществляет операции по реализации объектов интеллектуальной собственности); • Наличие недоимок или переплат (возможность их взыскания или возврата); • Наличие или отсутствие текущих налоговых проверок и/или налоговых споров; • Наличие активов, позволяющих выстроить эффективную налоговую структуру (например, доменные имена, товарные знаки). 11 инвестора
  • 12. Факторы, которые влияют на налоговые риски проекта • Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли 12 экономики; • В налоговой отчетности отражаются убытки на протяжении нескольких налоговых периодов; • Суммы расходов максимально приближены к суммам доходов, полученных за календарный год; • Не представляются пояснения на уведомления налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности; • Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах в связи с изменением места нахождения; • Неоднократное приближение к предельному значениям, предоставляющим право применять упрощенную систему налогообложения.
  • 13. Налоговые структуры, которые используются 13 инвесторами 5% - у источника выплаты дивидендов Участие в капитале российского проекта 0% - при получении дивидендов 0% - у источника выплаты дивидендов
  • 14. Типичные налоговые структуры, которые 14 используются инвесторами 0% - у источника выплаты процентов Заемное финансирование российской компании 12,5% - с разницы между полученными и выплаченными процентами
  • 15. Типичные налоговые структуры, которые 15 используются инвесторами 0% - у источника выплаты процентов Закрепление нематериальных активов за иностранными компаниями 2,5% - с разницы между полученными и выплаченными процентами
  • 16. Деоффшоризация – что ждать в 2015 году? • Законопроектом предусматривает механизм налогообложения в РФ доходов контролируемых иностранных компаний, если эти компании не распределяют полученные доходы в пользу российских лиц, контролирующих такие компании; • К контролируемым иностранным компаниям будут относиться иностранные организации, не признаваемые налоговыми резидентами РФ, а также корпоративные образования или структуры, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства; • Контролирующими лицами иностранной организации будут признаваться российские физические или юридические лица, доля участия которых в организации составляет: – более 25%; – более 10% (для физических лиц – совместно с супругами и несовершеннолетними детьми), если доля участия всех российских резидентов составляет более 50%. 16
  • 17. 17 Последствия для налогоплательщиков • Прибыль контролируемой иностранной компании приравнивается к прибыли организации или доходу физического лица и отражается в его налоговой отчетности; • При этом прибыль иностранной компании не учитывается, если она составляет: – за 2015 год менее 50 миллионов рублей; – за 2016 год не менее 30 миллионов рублей; – за последующие года – не менее 10 миллионов рублей; • Прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией; • Прибыль учитывается в доле, соответствующей доле участия контролирующего лица; • Прибыль должна подтверждаться финансовой отчетностью на русском языке.
  • 18. Что нужно сделать и какова ответственность? 18 • До 1 апреля 2015 года необходимо уведомить налоговые органы о: – о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых такие лица являются контролирующими лицами; – об учреждении иностранных, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой; – о прямом или косвенном участии в иностранных организациях, если доля такого участия превышает 10%. • Ответственность по новому закону: – Непредставление уведомления об участии в иностранных организациях – штраф 100 000 рублей; – Непредставление необходимых документов по иностранной компании (финансового отчета и аудиторского заключения) вместе с налоговой декларацией – штраф 100 000 рублей; – Неуплата контролирующим лицом сумм налога прибыли контролируемой иностранной компании – штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей.
  • 19. При возникновении вопросов, пожалуйста, обращайтесь к нам по электронной почте info@atplaw.ru 19