Export it industry Ukraine (PWC RESEARCH)

1. Експортно-орієнтована галузь
IТ-послуг України
сучасний стан та перспективи розвиткуВересень, 2016

2. Експортно-орієнтований сегмент ринку ІТ-послуг –
драйвер економіки України
Експортно-орієнтований сегмент ринку ІТ-послуг може стати значним драйвером
розвитку України за умови послідовного спільного підходу до стимулювання
галузі з боку держави та бізнесу
Джерела: аналіз PwC
Чим є? Чому такі результати? Які шляхи розвитку?
 Демонструє найбільше
зростання ($2.6 млрд) серед
ключових експортних галузей
 №3 по експорту в Україні
 Ринок ІТ-послуг збільшився в 2.5
рази за 5 років
 Суттєвий вплив на суміжні галузі
– створення додаткових 3,6
робочих місць на кожного
спеціаліста в ІТ
 Суттєвий позитивний ефект на
бюджет та фінансовий сектор
України
 Нестабільна економічно-
політична ситуація та події на
Сході країни спричиняють
зниження темпів зростання і
втрату конкурентної позиції
 Експортні ІТ-компанії працюють на
глобальному ринку, зростання
якого створює можливості для
України
 Високий рівень професіоналізму -
конкуренція на глобальному ринку
за замовлення і ІТ-спеціалістів
 25-літня історія індустрії знань
дозволила виростити фахових
експертів із досвідом 7+ років
 Основою сегменту є ІТ-експерти,
що становлять лише 20% усіх ІТ-
спеціалістів в Україні
 Незначна перевага у прямих
доходах українських ІТ-спеціалістів
дозволяє стримувати відтік
спеціалістів за кордон. Проте існує
ризик втрати цієї переваги
внаслідок різкої зміни
податкового навантаження
 Додаткові методи
стимулювання сегменту в
комбінації з помірним та
поступовим підвищенням
податкового навантаження
забезпечують найкращий
результат для доходів
бюджету та зайнятості в
Україні
 У разі реалізацій найкращого
сценарію сегмент може
згенерувати до $3 млрд
додатково
 Реформування освіти
дозволить готувати достатню
кількість ІТ-спеціалістів
високої кваліфікації

3. ІТ-ринок зростає в Україні в 2,5 разів кожні 4 роки
Розмір експортно-орієнтованого сегменту ринку ІТ-послуг збільшився в 2.5 рази
протягом 5 років за рахунок збільшення кількості та кваліфікації ІТ-спеціалістів
Джерела: аналіз PwC
Обсяги ринку ІТ-послуг
та зайнятість ІТ-спеціалістів
в Україні
($ млрд, 2011-2015 роки)
$2.7 млрд
$1.1
млрд
2011 2015
3.3%
0.6%
ЧастканомінальногоВВП
42.4 тис.
ІТ-спеціалістів
91.7 тис.
ІТ-спеціалістів
×2.1

4. Значний внесок в економіку України в 2015 році
₴10.3
млрд
доходи
бюджету*
у ІТ галузі
і суміжних
галузях
депозитів
ІТ-спеціалістів
у банках
обов'язковий
продаж
валютної
виручки
доходів
банків
від операцій
з валютою
420
тис. роб.
місць
~₴5.8
млрд
$2.0
млрд
~₴1.7
млрд
* 33% - доходи від Єдиного податку ІТ-спеціалістів, податку на доходи найманих працівників та прибутки ІТ-компаній
36% - доходи від ПДВ із закупок ІТ-підприємств, податків на доходи зайнятих у суміжних галузях
31% - доходи від податків на витрати ІТ-спеціалістів в Україні
Експортно-орієнтований сегмент ринку ІТ-послуг в 2015 році зробив суттєвий внесок
у бюджет, створення робочих місць та стабільність фінансового сектору в Україні
Джерела: аналіз PwC

5. Існує ризик втратити провідні світові позиції
Темпи зростання експорту ІТ-послуг скорочуються протягом останніх 3 роки
Джерела: Платіжні баланси відповідних країн, International Trade Centre, аналіз PwC
Позиція експорту ІТ-послуг України в світі:
 Україна входить ТОП-25 (за
моделлю PwC – ТОП-20)
найбільших експортерів ІТ-послуг
(дані International Trade Centre)
 Понад 70% експорту ІТ-послуг
України становить розробка ПЗ на
замовлення. Ключові конкуренти
в цьому сегменті - Польща,
Білорусь та Румунія
 Інший експорт ІТ-послуг
формується за рахунок розробки
ПЗ на замовлення – порівняння
України з ключовими
конкурентами (Індія, Німеччина,
США, Ізраїль) не зовсім коректне
Динаміка темпів росту експорту ІТ-послуг України
та основних країн-конкурентів: (%, 2011-2015 роки)
27%
35%
15%
7%
10%
20%
15%
24%
22%
19% 19%
31%
25% 20%
12%
2012/2011 2013/2012 2014/2013 2015/2014
Україна Україна, модель PwC
Польща Румунія
Білорусь

6. Ставка на експертів - особливість локального ІТ-ринку
24%
12%
24%
20%
33%
27%
19%
41%
Структура зайнятості Структура у створеній
вартості
Експерти із досвідом 7+ років
Розробники
Тестувальники
Інші спеціалісти
91.7
ІТ-спеціалістів
$2.7
млрд
Конкурентні переваги експорту ІТ-послуг України забезпечують ІТ-експерти із
досвідом 7+ років, яких менше ніж 20% від усіх ІТ-спеціалістів і які формують понад
40% вартості ринку ІТ-послуг України
Джерела: аналіз PwC
Структура зайнятості ІТ-
спеціалістів та створеної
ними вартості
(тис. осіб та $ млрд, 2015 рік)

7. Фінансові переваги роботи старших розробників ПЗ та експертів в Україні
ВИНАГОРОДА ЗА РОБОТУ – ВАГОМИЙ АРГУМЕНТ ДЛЯ РОЗРОБНИКІВ
Чистий дохід старших розробників ПЗ перевищує аналогічний рівень в найближчих
країнах конкурентах на незначну суму. Тому різка зміна оподаткування може
усунути цю перевагу
Джерела: аналіз PwC
3,100
2,957
~143
Валова компенсація старших
розробників
Податки на доходи ПП Чистий дохід старших
розробників
~2,800
4.6%
хх - ставка Єдиного податку для ПП ІТ-індустрії та ЄСВ, 2015 рік
- відповідний рівень у Польщі~2,800
Середні валова компенсація
та дохід після оподаткування
старших розробників в
Україні та Польщі:
($ на міс., 2015 рік)

8. Помірне, поступове та прогнозоване підвищення податкового навантаження на ІТ-
спеціалістів може забезпечити більше зростання ринку ІТ-послуг ніж за поточних
умов, але лише за умови стимулювання росту
Джерела: аналіз PwC
Три сценарії розвитку ІТ-індустрії
Прогноз доходів бюджету:
(млрд. грн, 2020 рік)
72
146
142
13
27
21
Прогноз зайнятих ІТ-спеціалістів:
(тис. осіб, 2020 рік)
Базовий сценарій:
 збереження поточної ставки
податкового навантаження
 збереження поточного режиму
стимулювання сегменту
Позитивний сценарій:
  ставки податкового
навантаження на 1% щорічно
 Впровадження додаткових
методів стимулювання сегменту
Негативний сценарій:
  ставки податкового
навантаження до 20% в 2017 році
  % розробників ПЗ у структурі
Наслідки для економіки України:
збереження темпів зростання ринку
відсутність умов для зростання ринку у
майбутньому
+
пришвидшення зростання доходів,
зайнятості та інших переваг для країни
необхідний чіткий план дій держави та
бізнесу із стимулювання ринку ІТ-
послуг
уніфікація податкових ставок
простота реалізації
зниження конкурентоспроможності
України на ІТ ринку у ~2 рази
“brain drain”
+
+
+
-
-
-
-

9. Обсяг ринку ІТ-послуг може вирости більше ніж в 2 рази і досягти $5.7 млрд
за умов послідовної та комплексної співпраці бізнесу та держави
для стимулювання розвитку галузі
Джерела: аналіз PwC
Як сприяти розвитку експортно-орієнтованого сегмент
ринку ІТ-послуг України?
Прогноз зростання ринку ІТ-послуг за позитивного сценарію:
- обсяг ринку прав власності та прямих
іноземнихінвестицій в ІТ-індустрію
2.7
5.7
2.3
0.7
Обсяг ІТ-ринку,
2015
Органічне
зростання при
поступовому
збільшені ЄП
Зростання за
рахунок
взаємодії
бізнесу та
держави
Обсяг ІТ-ринку,
2020
1. Прогнозоване та послідовне оподаткування галузі експорту ІТ-послуг
2. Реалізація заходів для створення сприятливих конкурентних умов
для роботи ІТ-спеціалістів в Україні
3. Стимулювання впровадження ІТ технологій у всіх галузях України для
переорієнтації частини експорту ІТ-послуг на внутрішній ринок
4. Впровадження змін в системі освіти для забезпечення відповідної
ринкової кваліфікації молодих ІТ-спеціалістів відповідно до сучасних
вимог
5. Розвиток ІТ та телекомунікаційної інфраструктури України
6. Посилення системи захисту прав інтелектуальної власності на ІТ R&D
діяльність
7. Забезпечення захисту ІТ-бізнесу від нецивілізованого втручання
державних органів у їх діяльність
8. Забезпечення промо ІТ-галузі України за кордоном
9. Інші методи стимулювання розвитку галузі надання ІТ-послуг в Україні

10. Зростання майже в 2 рази – можливе
Внесок експортно-орієнтованого сегменту ринку ІТ-послуг в 2020 році:
з ₴10.3 до
₴27.2
млрд
доходи
бюджету*
у ІТ галузі
і суміжних
галузях
експортної
виручки
України
частка ринку
ІТ-послуг у ВВП
України
частка експорту
ІТ-послуг в
загальному
експорті України
з 420 до
670 тис. роб.
місць
з $2.5 до
$5.1
млрд
з 3.3% до
4.5%
з 5.2% до
7.5%
47% - доходи від Єдиного податку ІТ-спеціалістів, податку на доходи найманих працівників та прибутки
компаній ІТ-компаній;
28% - доходи від ПДВ із закупок ІТ-підприємств, податків на доходи зайнятих у суміжних галузях;
25% - доходи від податків на витрати ІТ-спеціалістів в Україні
Реалізація позитивного сценарію забезпечить значне зростання внеску експортного
ІТ-ринку в 2020 році
Джерела: аналіз PwC

11. Формування “Win-win” стратегії – важливий крок для формування плану дій із
забезпечення конкурентних переваг ринку ІТ-послуг України та створення умов
для розвитку інших галузей
Джерела: аналіз PwC
«Win-win» стратегія – запорука успіху
Основні етапи реалізації позитивного сценарію розвитку ринку ІТ-послуг:
Прогнозування та оцінка
сценаріїв розвитку
ІТ-індустрії
Розробка стратегії та
плану дій з розвитку
ІТ-індустрії як бізнесу
Розвиток високо-
технологічних галузей за
участі ІТ-індустрії
 Сформовані довгострокові
прогнози розвитку ІТ-ринку
України.
 Обрані оптимальні варіанти
оподаткування ПП ІТ-індустрії
для забезпечення найкращих
результатів.
 Визначити “win-win” стратегію
для розвитку ІТ-індустрії та
досягнення цілей держави.
 Розробити спільний план дій
держави та ІТ-бізнесу з метою
розподілу їх відповідальності
для досягнення визначених
цілей.
 Сформувати стратегію розвитку
високотехнологічних галузей
України.
 Забезпечити розвиток
високотехнологічних галузей
України з залученням ІТ-бізнесу
України як партнера для
розвитку.
33 q 3
Основа для пошуку
ефективного фіскального
компромісу
Спільний план дій ІТ-бізнесу
та держави для забезпечення
розвитку індустрії
Ефективний розвиток
високотехнологічних
галузей України
q- зроблено - потрібно зробити33 3 - частково зроблено

12. Додатки

13. Джерела: аналіз PwC
Макроекономічна модель прогнозування фіскальних доходів бюджету
України може стати корисним інструментом для ефективного
регулювання ІТ-бізнесу в Україні (1/2)
Додаток 1: Макроекономічна модель PwC
Переваги макроекономічної моделі PwC:
Науковий підхід:
 макроекономічна модель побудована на
основні регресійного аналізу;
 послідовність впливів внаслідок зміни
основних показників (структура моделі у
частині 3).
Комплексність:
 модель дозволяє спрогнозувати ринкові,
макроекономічні та фіскальні впливи ІТ-
бізнесу в Україні.
Простота та гнучкість:
 модель дозволяє легко оцінити результати при
зміні ключових параметрів та характеристик
ринку;
 результати моделювання в аналітичній та
графічній формах.
Широкий охват ринку:
 вхідні дані для моделі надавали ключові
компанії, які мають найбільшу долю ІТ-ринку.

14. Джерела: аналіз PwC
Макроекономічна модель прогнозування фіскальних доходів бюджету
України може стати корисним інструментом для ефективного
регулювання ІТ-бізнесу в Україні (2/2)
Додаток 1: Макроекономічна модель PwC
Переваги макроекономічної моделі PwC:
Для побудови макроекономічної моделі
використовувалися наступні параметри:
 Для макроекономічних прогнозів стосовно
динаміки зростання ВВП, курсів валют, інфляції,
рівня доходу в Україні та інших країнах
використовувалися дані EIU.
 Інформація стосовно структури ринку,
динаміки зайнятості ІТ-спеціалістів за рівнями
кваліфікації та ринкової долі компаній лідерів
надавалася учасниками проекту зі сторони
замовника.
 В процесі обговорення було визначено, що
рівень компенсації ІТ-спеціалістів у Польщі є
одним із ключових факторів, що впливають на
обсяг зайнятості старших розробників.
Результати регресійного аналізу:
Інформація надана компаніями:
Макроекономічні припущення:

15. Країни використовують різні системи оподаткування ринку ІТ-послуг, що
використовуються для створення конкурентних їх переваг
Додаток 2: Порівняння податкових режимів ринку ІТ-послуг у різних країнах
Порівняння податкових пільг для ринку ІТ-послуг в основних країнах-конкурентах:
Джерела: аналіз PwC
Україна Польща Білорусь
Румунія Індія Казахстан
Загальні умови оподаткування, якими
користується ІТ-бізнес:
 спрощена система оподаткування для
ІТ-спеціалістів у формі приватних
підприємств.
Загальні умови оподаткування, якими
користується ІТ-бізнес:
 відшкодування 30% (до 1 січня 2016
року – 50%) витрат у випадку
здійснення креативної діяльності.
Переважно використовують старші ІТ-
розробники.
Такі податкові преференції широко
застосовуються ІТ-бізнесом, оскільки є
ефективним інструментом зменшення
податкового навантаження.
Тільки для ІТ-компаній у режимі Високо-
технологічному індустріальному парку:
 відсутність податків на ПП, ПДВ, митних
платежів;
 9% податкова пільга з податку на
доходи фізичних осіб для працівників
компанії;
 обмеженя максимальної бази для
внесків на соціальне страхування;
 звільнення від земельного податку
протягом 3 років.
Загальні умови оподаткування, якими
користується ІТ-бізнес:
 відшкодування 150% витрат у випадку
здійснення R&D діяльності для
загальної системи оподаткування;
 3% податкова пільга для податку на
прибуток підприємств за спрощеною
системою оподаткування.
 0% на доходи фізичних осіб у випадку
підтвердження креативної роботи,
використовується ІТ-розробниками.
Тільки для ІТ-компаній у спеціальних
економічних зонах:
 100% податкова пільга на експортні
послуги протягом перших 5 років і 50% –
протягом 5 наступних років;
 100% податкова пільга для митних
платежів, податків на послуги, ПДВ,
центрального податку на продаж;
 звільнення від інших податків, що є
нематеріальними для ІТ-бізнесу;
Для «Технопарку програмних продуктів»
були податкові канікули до 2011 року, що
обумовлювало високі темпи зростання ІТ-
ринку у минулому.
Тільки для ІТ-компаній у спеціальній
економічній зоні «Парк інноваційних
технологій»:
 100% податкова пільга для податку на
нерухомість;
 податкові канікули для соціального
податку на 5 років;
 спрощена система для приватних осіб,
які працюють згідно патентів за ставкою
оподаткування у 2%/3%.

16. Різкі зміни податкового навантаження на ІТ-спеціалістів в України в 2016
році могли спричинити до міграції до 10 тис. вже зайнятих спеціалістів
Додаток 3: Результати оцінки розвитку ринку ІТ-послуг за різних режимів оподаткування
Результати оцінки PwC зміни зайнятості за різного податкового навантаження:
Джерела: аналіз PwC
2560
3040 3200
ІТ-спеціалісти як наймані працівники ІТ-спеціалісти як приватні
підприємці
ІТ-спеціалісти за будь-якої форми
зайнятості
Чиста компенсація ІТ-спеціалістів старших розробників за різних форм зайнятості та оподаткування:
($ на міс., 2016 рік)
~2,900
хх - ставка податкового навантаження - відповідний рівень компенсації у Польщі
0%5%20%
+11 тис.
ІТ-спеціалістів
+19 тис.
ІТ-спеціалістів
-10 тис.
ІТ-спеціалістів
Оцінка зростання кількості ІТ-спеціалістів протягом 2015-2016 за різних рівнів податкового навантаження: