Documentul oferă detalii despre obligațiile fiscale și modificările legislative în domeniul contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și impozitului pe profit de la începutul anului 2011. Se prezintă informații despre completarea declarației unice, beneficiile acesteia și termenele de depunere și plată. De asemenea, sunt descrise condițiile pentru înscrierea ca microîntreprindere și regimul TVA, inclusiv limitările dreptului de deducere până la sfârșitul anului 2011.

1. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Noutăţile fiscale aplicabile incepand cu anul 2011 Direcţia Generală a Finanţelor Publice Bacău Elena Barbieru – consilier superior 02 februarie 2011

2. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale,impozitul pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate FORMULAR 112 02 februarie 2011

3. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Cine completeaza Declaratia unica , formular 112 ? Declaratiatia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale si evidenta nominala a persoanelor asigurate - formular 112 , se completeaza si se depune de catre platitorii de impozite si taxe carora le revin obligatiile de plata asa cum sunt mentionate in nomenclatorul „crea n te fiscale” - Anexa nr. 2 de la H.G. nr.1 . 397/2010 : Persoanele fizice si persoanele juridice care au calitatea de angajatori ( C.F. Art. 296.3 lit.e) Entitatile asimilate angajatorului platitoare de venituri din activitati dependente (C.F. Art. 296.3 lit.e ) Platitorii de venituri pentru persoanele care realizeaza venituri de natura profesionala, altele decat salariile(CF art. 296.3 lit.c) Institutiile publice care calculeaza, retin si , dupa caz, suporta, potrivit legii contributiile sociale obligatorii, in numele asiguratului (C.F.Art. 296.3 lit. f) O rice platitor de venituri din salarii si asimilate salariilor ( C.F. Art. 296.3 lit. g) 02 februarie 2011

4. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Care sunt beneficiile declaratiei unice ? reducerea numărului de declaraţi i care trebuie completate, in trecut se depuneau 5 declaratii, doua la ANAF pentru obligatiile fiscale si cate una la fiecare casa de asigurari cuprinzand evidenta nominala a asiguratilor; s tabilirea unui singur organ competent pentru primirea declaraţie i astfel încat, în loc să facă patru drumuri pentru depunerea a patru declaraţii separate, contribuabilul va depune o singură declaraţie la Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, economisind timp şi bani . Reducerea numarului de contribuabili prezenti la ghiseu. Economisirea resurselor materiale şi, în primul rând, a hârtiei. Redimensionarea spatiilor de arhiva prin utiliza re sistemului de arhivare electronica pentru documentele primite pe acest canal. Asigură i ntegrarea fluxurilor de informaţii între instituţiile cu atribuţii în colectarea obligaţiilor fiscale şi cele care administrează sistemele de asigurări sociale 02 februarie 2011

5. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Care este termenul de depunere a declaratiei unice - formular 112 si care este termenul de plata a obligatiilor inscrise in declaratie ? Declaraţia 112 va fi depusă online, prin intermediul portalului e-guvernare, termenul limită de depunere si de plata a obligatiilor inscrise in declaratie, fiind 25 a lunii urmatoare celei in care s-au platit veniturile. Prin excepţie de la regulă, pentru anul 2011, declaraţia formular 112, va putea fi depusă şi pe suport de hârtie până la 1 iulie 2011. 02 februarie 2011

6. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finantelor Publice Bacau Cum obtineti certificatului digital pentru semnatura electronica Cu un singur certificat puteţi semna declaraţiile fiscale pentru mai mulţi contribuabili . Certificatul digital calificat pentru semnătura electronică se obţine de la unul din cei trei furnizori de servicii de certificare acreditaţi în condiţiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică. Lista acestor furnizori se găseşte pe site-ul Ministerului Comunicaţiilor şi Societăţii Informaţionale, www.mcsi.ro , secţiunea Registrul furnizorilor de servicii de certificare sau pe websiteul ANAF, secţiunea Declaraţii electronice, categoria Informaţii depunere declaraţii. Aceştia sunt : - SC CERT SIGN SRL - Calea Şerban Vodă, nr. 133, clădirea C2, etaj 2 Bucureşti. Telefon:(+4021)311.99.04 Fax: (+4021)311.99.05 E-mail: [email_address] Internet: www.certsign.ro - SC DIGI SIGN SA - Str. Prometeu, nr. 26, sector 1, Bucureşti. Telefon: +40 31 620 1284 / 6201286 Fax: +40 31 620 1291 E-mail: Helpdesk :helpdesk@digisign.ro Internet: www.digisign.ro - SC TRANS SPEED SRL - Str. Despot Vodă Nr. 38, Sector 2, Bucuresti Telefon: 021 / 210.75.00, 210.87.00, 212.04.38, 212.04.39, 211.92.89 Fax: 021/211.02.07 Email: [email_address] , Internet: www.transsped.ro 02 februarie 2011

7. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau IMPOZITUL PE PROFIT Declaratia anuala privind impozitul pe profit Formular 101 02 februarie 2011

8. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau P entru anul fiscal 2010 platitorii de impozit pe profit care au avut obligatia platii impozitului minim, vor completa si depune 2 (doua) Declaratii privind impozitul pe profit - formular 101 Pentru perioada 01 ianuarie – 30 septembrie 2010, formularul se va depune pana la 25 februarie 2011; Pentru perioada 01 octombrie – 31 decembrie 2010, un al doilea formular 101, la urmatoarele termene : - pana la 25 februarie 2011 inclusiv , contribuabilii prevazuti la art.34 alin.(1) lit.b din CF, care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exerciţiului financiar al anului 2010. - pana la 25 aprilie 2011 inclusiv , de catre contribauabilii prevazuti la art.34 alin.(1) lit.b din Codul Fiscal , care nu au definitivat inchiderea exercitiului financiar 2010 pan al a25 februarie 2011. 02 februarie 2011

9. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Perioada 1 octombrie – 31 decembrie 2010 este considerată an fiscal, pierderea fiscală înregistrată în această perioadă urmând a fi recuperată din profiturile impozabile obţinute în următorii 7 ani consecutivi, în conformitate cu prevederile legale în vigoare. În perioada 1 ianuarie – 31 decembrie 2011 inclusiv, se menţine nedeductibilitatea cheltuielilor privind combustibilul pentru vehiculele rutiere motorizate care sunt destinate exclusiv transportului rutier de persoane, cu o greutate maximă autorizată care să nu depăşească 3.500 kg şi care să nu aibă mai mult de 9 scaune de pasageri, incluzând şi scaunul şoferului, aflate în proprietatea sau în folosinţa contrib. plătitori de impozit pe profit. 02 februarie 2011

10. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Impozitul pe veniturile microintreprinderilor BAZA LEGALA Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 117/2010 pentru modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal 02 februarie 2011

11. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Cum se defineste microintreprinderea ? O microîntreprindere este persoana juridică română care îndeplineşte cumulativ, la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent următoarele condiţii: realizează venituri, altele decât cele din activităţi desfăşurate în domeniul bancar, în domeniile asigurărilor şi reasigurărilor, al pieţei de capital sau în domeniile jocurilor de noroc, consultanţei şi managementului; are de la 1 până la 9 salariaţi, inclusiv; a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei al 100.000 euro; capitalul social al acesteia este deţinut de persoane, altele decât statul şi autorităţile locale. 02 februarie 2011

12. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Care sunt conditiile pentru exercitarea optiunii de microintreprindere ? Microîntreprinderile plătitoare de impozit pe profit pot opta pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor începând cu anul fiscal următor, dacă îndeplinesc condiţiile menţionate la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent şi dacă nu au mai fost plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor. Optiunea se face prin depunerea “ Declaraţiei de menţiuni pentru persoanele juridice, asociaţiile familiale şi asociaţiile fără personalitate juridică” (formular 010) până la data de 31 ianuarie , inclusiv, a anului pentru care se plăteşte impozitul pe veniturile microîntreprinderilor 02 februarie 2011

13. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Atenţie! Exceptie pentru anul 2011 Pentru anul 2011, pot opta pentru plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor persoanele juridice române, care la 31 decembrie 2010, îndeplinesc cumulativ condiţiile de exercitare a opţiunii menţionate mai sus, chiar dacă au mai deţinut calitatea de plătitor de impozit pe veniturile microîntreprinderilor in perioadele precedente . 02 februarie 2011

14. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau O persoană juridică română nou-înfiinţată poate opta să plătească impozit pe veniturile microîntreprinderilor începând cu primul an fiscal dacă, la data înregistrării la registrul comerţului capitalul social al acesteia este deţinut de persoane, altele decât statul şi autorităţile locale şi în termen de 60 de zile, inclusiv, de la data înregistrării angajează cel puţin o persoană cu contract individual de muncă. 02 februarie 2011

15. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Microîntreprinderile care în cursul unui an fiscal realizează venituri mai mari de 100.000 euro vor calcula şi plăti impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a depăşit limita veniturilor, luând în calcul veniturile şi cheltuielile realizate de la începutul anului fiscal, fără posibilitatea de a mai putea reveni la acest mod de impozitare în perioada următoare. Impozitul pe profit datorat reprezintă diferenţa dintre impozitul pe profit calculat de la începutul anului fiscal până la sfârşitul perioadei de raportare şi impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat în cursul anului respectiv. 02 februarie 2011

16. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Cota de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor este de 3% Microîntreprinderile care achiziţionează case de marcat , beneficiază de deducerea valorii de achiziţie a acestora din baza impozabilă, potrivit documentului justificativ de achiziţie, în trimestrul în care acestea au fost puse în funcţiune 02 februarie 2011

17. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau TAXA PE VALOAREA ADAUGATA Persoana impozabilă înregistrată în scopuri de TVA conform art. 153 din Codul Fiscal, care în cursul unui an calendaristic nu depăşeşte plafonul de scutire de taxă, poate solicita până la data de 20 ianuarie a anului următor scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului special de scutire. Anularea înregistrării în scopuri de TVA va fi valabilă din prima zi a lunii următoare celei în care s-a solicitat scoaterea din evidenţă, respectiv din data de 1 februarie Limitarea dreptului de deducere a TVA pentru achiziţia de vehicule rutiere şi achiziţia de combustibil, se prelungeşte până la data de 31 decembrie 2011. 02 februarie 2011

18. MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE Agentia Nationala de Administrare Fiscala Directia Generala a Finanatelor Publice Bacau Persoanele impozabile care figurează în lista contribuabililor declaraţi inactivi şi persoanele impozabile aflate în inactivitate temporară înscrisă în Registrul Comerţului, cărora li s-a anulat codul de înregistrare în scopuri de TVA, au obligaţia să solicite organelor fiscale competente înregistrarea în scopuri de TVA, dacă încetează situaţia care a condus la scoaterea lor din evidenţă, fără a fi aplicabile prevederile referitoare la plafonul de scutire pentru mici întreprinderi în anul calendaristic respectiv. 02 februarie 2011