1. Tema: Obligaciones y nuevas
validaciones a partir de setiembre.
Expositora: Gisella Cuentas
2. 1. Cambios en la normativa SUNAT: Inconsistencias que pasan de
ser observación a error
2. Nuevos campos obligatorios en la Factura - Factura Negociable
3. Obligatoriedad de los PSE de tener el ISO 27001 y efectos
3. • A partir del 01 de setiembre (antes 1ro de julio), determinadas
inconsistencias que eran observación, pasarán a ser rechazo
Consecuencia: el comprobante no vale, no tiene ningún efecto
tributario
• Respuestas de SUNAT o el OSE ante el envio de comprobantes:
• CDR aceptada: todo ok, no hay inconsistencias
• CDR aceptada con observación: hay datos en el comprobante que
podrían implicar reparo en una auditoria
• CDR rechazada o Comunicación de inconsistencias (en caso del OSE): el
comprobante NO VALE
4. - Factura
- Notas de crédito y débito que afectan facturas
- Comprobante de retenciones
- Comprobante de percepciones
- Resumen de reversiones
5.
6.
7.
8.
9. - Leyendas que deben coincidir con el tipo de operación indicado en el
comprobante
- Sumatorias a nivel de linea que deben coincidir con los valores consignados
a nivel de totales
- Cálculos correctos de los tributos: IGV, ISC, IVAP
- Cálculos correctos de conceptos como: precio de venta, valor de venta, base
imponible, cargos, descuentos
- En el caso de percepciones, la moneda siempre debe ser soles (PEN)
- Monto total de la nota de crédito debe ser menor o igual al monto total del
comprobante que se modifica
- Comprobante al que se hace referencia (en anticipos, notas de crédito, notas
de débito) debe existir
10. - Leyendas que deben coincidir con el tipo de operación indicado en
el comprobante
Ejemplos:
- Si se utiliza la leyenda con código 2001: “Bienes transferidos en la
amazonía región selva para ser consumidos en la misma", el total
de operaciones exoneradas debe ser mayor a cero
- Si se utiliza la leyenda con código 2003: “Contratos de
construcción ejecutados en la amazonía región selva”, el total de
operaciones exoneradas debe ser mayor a cero
11. Validaciones
- Leyendas que deben coincidir con el tipo de operación indicado en el
comprobante
Ejemplos:
- Si se utiliza la leyenda con código 2001: “Bienes transferidos en la amazonía
región selva para ser consumidos en la misma", el total de operaciones
exoneradas debe ser mayor a cero
- Si se utiliza la leyenda con código 2003: “Contratos de construcción
ejecutados en la amazonía región selva”, el total de operaciones exoneradas
debe ser mayor a cero
12. Regla general: la sumatoria de los valores de cada concepto a nivel de item, debe coincidir con
los valores que se han consignado a nivel de totales por cada concepto
- La sumatoria del total valor de venta operaciones gravadas de linea, no coincide con el
monto total del comprobante
- La sumatoria de los IGV de cada bien o servicio, no coincide con el monto consignado en
total IGV.
- La sumatoria de los impuestos de cada bien o servicio, no coincide con el monto
consignado en el campo
- La sumatoria del valor de venta por item, no corresponde al valor consignado en total valor
de venta
- Total Precio de Venta = ∑𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑣𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎 + ∑𝐼𝑆𝐶 + ∑𝐼𝐶𝐵𝑃𝐸𝑅 + (∑𝑚𝑜𝑛𝑡𝑜 𝑏𝑎𝑠𝑒 −
𝑑𝑒𝑠𝑐𝑢𝑒𝑛𝑡𝑜𝑠 𝑔𝑙𝑜𝑏𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑎𝑓𝑒𝑐𝑡𝑎𝑛 𝐵𝐼 + 𝑐𝑎𝑟𝑔𝑜𝑠 𝑔𝑙𝑜𝑏𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑎𝑓𝑒𝑐𝑡𝑎𝑛 𝐵𝐼 ∗ 𝑡𝑎𝑠𝑎 𝐼𝐺𝑉)
13. Ejemplo:
- Que el importe del IGV sea igual al resultado de:
Base imponible * 18%
Y la sumatoria del total IGV sea igual a la sumatoria de los IGV de
cada item.
Recordar que: La base imponible del IGV, incluye el ISC
14. - En el caso de percepciones, la moneda siempre debe ser soles (PEN)
- Monto total de la nota de crédito debe ser menor o igual al monto total del
comprobante que se modifica
- Comprobante al que se hace referencia (en anticipos, notas de crédito, notas
de débito) debe existir, estar autorizado o con CDR aceptado
15. • Los comprobantes de pago son insumos para la elaboración de los
registros contables y la declaración mensual
• Errores en los datos del comprobante, pueden generar posibles
reparos ante una fiscalización o acciones inductivas
• Si los montos totales del comprobante están errados, los valores del
registro de ventas o del registro de compras (como receptor) estan
errados
16. Base legal:
• Decreto de Urgencia 013- 2020 publicada el 23 de enero de 2020 que promueve el
financiamiento de las MIPYME, emprendimientos y Startups
• Resolución de Superintendencia Nº 193-2020/SUNAT y Nº 042-2021/SUNAT
17. 1. Forma de pago (dato obligatorio):
Contado: Cuando el pago es en la misma fecha en la que se emite el
comprobante
Crédito: Cuando se paga en fecha posterior a la emisión del comprobante.
2 Datos adicionales obligatorios cuando el pago es al crédito:
• Monto neto pendiente de pago (sin considerar las retenciones ni
detracciones)
• Fecha(s) de vencimiento del (los) pago(s)
• Monto del pago único o de las cuotas (si se paga en partes)
Se elimina el campo “fecha de vencimiento” que era opcional, debido a que es
reemplazado por estos nuevos datos
Los nuevos datos no necesariamente tienen que ir en la representación
impresa, pero si en el XML
OBLIGATORIO DESDE: 1ro de setiembre
18. Se incorpora un nuevo motivo de emisión a la nota de crédito
“especial”:
Por error en el monto neto pendiente de pago, fecha de
vencimiento de los pagos o pago único y monto de cada
pago
Los otros motivos de ese tipo de nota son:
- por error en el RUC
- por error en la descripción del bien o servicio
19. Obligación para los PSE: Obtener la certificación ISO 27001 a partir del 1ro de
julio de 2021
Base legal: Resolución de Superintendencia Nº 199-2015/SUNAT
Si no cuenta con la certificación: Retiro del padrón de PSE
Plazo adicional: 01 de octubre de 2021 para:
- PSE que hayan iniciado el proceso de certificación al 30 de junio de 2021
- Hayan presentado carta a la SUNAT hasta el 1 de julio de 2021
Base legal: Resolución de Superintendencia Nº 077-2021/SUNAT
20. TEMA: Tenemos las mejores soluciones de
facturación y cobranzas electrónicas para tu
negocio.
Expositor: Juan Taco
21. ¿Porqué trabajar con ?
Certificaci
ón OSE y
PSE
Data center
propio
Amazon - IBM
Alineados a los
lineamientos y
resoluciones
vigentes de SUNAT
Mesa de ayuda
24x7 con
+ de 60
colaboradores
Certificado
ISO 27001
Fácil
integración a
ERP de la
empresa
CPE validados
por OSE
de clientes dediden
renovar su servicio
con nosotros
CPE emitidos
por PSE
Cantidad de
emisores
22. Provee información del estado de tus
facturas en un portal web, donde tu
empresa y tus clientes podrán
visualizarlas, para una mejor gestión
de tus cobranzas…
Un sistema de gestión comercial que
además emite fácilmente tus
comprobantes mediante un sistema
de Punto de Venta…
Adelanta el pago de tus facturas
electrónicas al crédito y obtén liquidez
para mejorar tu flujo de caja…
Genera tus comprobantes
electrónicos según la normativa de
SUNAT de la forma más fácil…
Valida tus comprobantes electrónicos
al instante y los envía a tus clientes…
Consolida el registro de las facturas de
tus compras en un portal y podrás
gestionar mejor tus cuentas por pagar…
Gestionamos las mejores soluciones integrales para tu
empresa
23. 1. Revisar la casilla de mensajes de la clave Sol SUNAT
2. Revisar la web de SUNAT sobre Guías, Manuales Excel validaciones.
https://cpe.sunat.gob.pe/node/88
3. Revisar la web de SUNAT sobre resoluciones.
https://www.sunat.gob.pe/legislacion/general/index.html
4. Coordinar con su proveedor de software o facturación electrónica el impacto de los
cambios o un resumen de los mismo.
5. Identificar si los cambios afectan su proceso de facturación:
- Tipos de comprobantes
- Nuevos datos mandatorios
- Cambio de datos opcionales a obligatorios.
- Cambio en la longitud de datos mandatorios.
24. Generales
- Informarse sobre cambios en la norma SUNAT
- Identificar los tipos de comprobantes y mapear las casuísticas de su negocio.
- Contratar y revisar la vigencia de su firma digital
- Evaluar si su proceso o proveedor cubre funcionalmente lo necesario para su
rubro.
- Asegurar el resguardo o hosting histórico de sus CPE.
- Disponer de un portal de consulta de comprobantes para sus clientes.
- Identificar sus comprobantes que no están aceptados
Si elige un proveedor
- Si está registrado en los padrones PSE y OSE.
- Es una empresa segura, confiable; con años de experiencia.
- Como esta conformado el equipo de soporte y sus canales de atención al cliente
- Frecuencia en las mejoras del servicio CPE u otros servicios de facturación y
cobranzas.
- Cubra con los primeros puntos.
