PATENT BOX Rendibilitzar les inversions en Innovació

1. PATENT BOX
Deduccions Fiscals per
Transferència Tecnològica
911 341 468
info@ingertec.com
www.ingertec.cat

2. ¿Què es el Patent Box?
 Reducció de l’Impost de Societats per cessió d’intangibles.
 És un incentiu a l'explotació de determinats actius intangibles, que té
el seu origen en la directiva europea 2003/49/EC i que en l’actualitat es
troba en vigor a Bèlgica, Holanda, Luxemburgo, Suïssa, Irlanda, França,
Xina i a Espanya des de 2008.
 L’objectiu del Patent Box es fomentar la creació, protecció i
explotació d’aquells actius intangibles amb potencial de
comercialització per a aquella empresa que innova, és a dir
qualsevol innovació aplicada per una empresa, des d’un disseny,
una forma de produir o comercialitzar i per descomptat, un producte o
servei.
• És 100% compatible amb la deducció per I+D+i.

3. Patent Box : Marc Regulador
 L’article 23 de la Llei 4/2004 i la Llei 16/2007 ,
permet una reducció del 50% dels ingressos provinents de la cessió de drets d’ús o de
l’explotació de determinats actius intangibles, com patents, dibuixos o models, plànols,
fórmules o procediments secrets; i drets sobre informacions relatives a experiències
industrials, comercials o científiques, que hagin estat creades pel propi fruit de l’esforç de la
seva activitat innovadora, amb un límit fins a l’exercici en el qual l’estalvi de la base de
deducció sigui de 6 vegades el cost de generació de l’intangible.
 Llei de suport als emprenedors
S’ha modificat el règim aplicable als actius intangibles (Patent Box), en els següents aspectes:
 La deducció passa del 50% al 60%.
 Fins ara es calculava sobre els ingressos bruts, passa a calcular-se sobre la renta neta.
 S’admeten alguns actius adquirits (no només els creats pel cedent).
 S’elimina el límit (anteriorment 6 vegades el cost de generació).

4. Actius on la venda o cessió és susceptible
de deducció.
1. Patents:
La Llei 11/1986, del 20 de març, de Patents, es defineixen a l’article 4.1 com
“aquelles invencions noves que impliquen activitat inventiva i siguin susceptibles
d’aplicació industrial”
2. Models d’Utilitat:
Aquelles invencions que, siguin noves i que impliquin una activitat inventiva,
consisteixen en donar a un objecte una configuració, estructura o constitució de la
que resulti algun avantatge pràcticament apreciable per al seu ús o fabricació.
3. Productes Semiconductors:
Qualsevol disposició original o l’esquema de traçabilitat de les peces dins d’un
circuit integrat.
4. Disseny industrial:
Dibuixos o models, plànols, fórmules o procediments secrets; el disseny industrial
tracta de protegir creacions d'estètica o de forma, que son susceptibles d’aplicar-se
a la fabricació de nous productes.
5. Drets sobre informacions relatives a experiències Industrials,
Comercials o Científiques (Know-how).
Com tècnics o industrials que atesori l’empresari, que no estan patentats i no son
coneguts de tercers.

5. Actius on la venda o cessió és susceptible
de deducció.
Actius
desenvolupats per la
cedent
Actius adquirits
Límits
quantitatius
Règim comú
(L14/2013)
60 % sobre rendes* 60% sobre rendes*
(min 25% creació pròpia)
Sense límit
Règims forals
País Basc
60% sobre
ingressos
30% sobre
ingressos
Sense límit
Regim foral
Navarrès
60% sobre
ingressos
30% sobre
ingressos
Sense límit

6. Esquema Bàsic de l’explotació d’un
Intangible
Entitat de generació de
l’Intangible
I+D+i
Experiència contrastada
SOCIETAT CESIONARIA
Destinatari final de Béns o Serveis
Cessió
d’Intangible
Pagament
de Cànon
• Utilització a la producció de béns
o Serveis
• Beneficis demostrables al procés
productiu

7. Patent Box: Compatibilitat amb deducció per I+D+i
Entitat
d’Investigació,
innovació o
desenvolupament
Projecte I+D+i
Consultoria
Certificació
Informe Motivat
Aplicació de les
Dedicions a la quota
per I+D+i
Identificació de
las qualitats de
generació de
negoci del
resultat de la
investigació
Verificacions i Planificacions
 Titularitat de l’Intangible
 Capacitat de Control
 Defensa de la propietat
 Unitat de generació de fluxos
d’efectiu
 Cost d’Explotació
 Existència de Mercats
 Efecte fiscal
Explotació sota règim
fiscal PATENT BOX

8. Patent Box: Criteris d’Aplicació
Actualment no existeix un sistema d’Informes Motivats Vinculants, pels
quals es convenient tenir en comte els següents criteris per obtenir una
total garantia per la seva aplicació sobre l’Agencia Tributaria:
 Demostració clara sobre la propietat dels actius objecte de cessió.
 Determinació de sistemàtiques adequades en la determinació del cost, avalades en el seu cas
per organismes amb degut prestigi.
 Ser restrictiu en aquells aspectes que poden comportar incertesa a la determinació del cost.
 Identificació inequívoca dels actius intangibles objectes de la cessió. Quan existeixin dubtes,
recórrer front tercers amb suficiència dictaminatòria.
 Correcta determinació, sistema i aplicació, dels preus de transferència, sobre tot en aquells
casos que afecten a grups empresarials.
 Adequada realització del contracte de cessió, que reculli els requisits establerts a la legislació
 Prudència a l’hora d’interpretar els diferents aspectes legals.
 Documentació suficient en tots cada un dels aspectes tractats

9. Patent Box: Grau de Seguretat
NOMÈS AMB DOCUMENTACIÓ PRÒPIA
Metodologia d'Anàlisis i Validació del
projecte / Tècnic & Contable
Consultes vinculants /
Jurisprudència vigent
Certificació del projecteSeguretat

10. info@ingertec.com --911 341 468 / 71 -- www.ingertec.cat