1. REKONSILIASI BANK
ORG
USAHA
TRANSAKSI
PENERIMAAN
TRANSAKSI
PENGELUARAN
BANK
PERBEDAAN POSISI
KEUANGAN
PENYEBAB PERBEDAAN :
•DEPOSIT IN TRANSIT
•OUTSTANDING CHECK
•KESALAHAN MENCATAT

2. DEPOSIT
IN
TRANSIT
SETORAN YANG DILAKUKAN OLEH PIHAK
PERUSAHAAN,DIMANA PIHAK PERUSAHAAN
SUDAH MENCATAT SETORAN TERSEBUT
AKAN TETAPI PIHAK BANK BELUM
MENCATAT DALAM REKENING KORAN
PERUSH A BANK BCARECIPROCAL
01-12-03 PERUSH A SETOR KE BCA RP 100.000;
31-12-03 PERUSH A SETOR KE BCA RP 50.000;
BANK BCA REK KORAN PERUSH A
01-12-03 100.000 01-12-03 100.000
31-12-03 50.000
150.000

3. REKONSILIASI BANK
So Perush 150.000; So Bank 100.000;
Dep in Transit 50.000;
150.000; 150.000;

4. OUTSTANDING
CHECK
PENARIKAN CHECK YANG DILAKUKAN
OLEH PERUSAHAAN, BAIK UNTUK
PEMBAYARAN UTANG, GAJI DLL,
PIHAK PERUSAHAAN SUDAH
MENGURANGKAN SIMPANANNYA
DI BANK, SEDANGKAN PEMEGANG
CHECK BELUM MENGUANGKAN
CHECKNYA KE BANK
MISALNYA :
PADA TGL 29 DESEMBER 2003 PERUSAHAAN A MEMBELI BARANG
SEHARGA RP 75.000; DARI TUAN B.
ATAS TRANSAKSI PEMBELIAN TERSEBUT PERUSAHAAN A
MEMBAYAR DENGAN SEBUAH CHECK NILAINYA RP 75.000;
BANK BCA REK KORAN PERUSH A
01-12-03 100.000; 01-12-03 100.000;29-12-03 75.000;
SO 25.000;

5. REKONSILIASI BANK
So Perush 25.000; So Bank 100.000;
Outstanding Check 75.000;
25.000; 25.000;
KESALAHAN
MENCATAT
NOMINAL
TRANSAKSI
BANK
PERUSAHAAN

6. CONTOH :
PERKIRAAN KAS DI BANK DARI Fa.MALINO PER 30 NOVEMBER 2003
MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 8.457.800; SEDANGKAN
LAPORAN REKENING KORAN BANK PADA TANGGAL YANG SAMA
MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 10.371.110;
PERBEDAAN TERSEBUT DIKARENAKAN :
1.ADANYA DEPOSIT IN TRANSIT RP 1.852.210;
2.OUTSTANDING CHECK SEBESAR RP 3.065.270;
3.BANK TELAH DAPAT MENAGIH UNTUK Fa.MALINO RP 770.000; ATAS
WESEL YANG DISERAHKAN PENAGIHANNYA.
NILAI NOMINAL WESEL TERSEBUT RP 750.000;
4.SEBUAH CHECK NO XX 55 YANG DITARIK SEBESAR RP 10.000;
KELIRU DIBEBANKAN OLEH BANK SEBESAR RP 100.000;
5.SEBUAH CHECK SEBESAR 69.000; YANG DIGUNAKAN UNTUK
MELUNASI HUTANG KEPADA CV ABADI, OLEH BAGIAN
PEMBUKUAN PERUSAHAAN DICATAT SEBESAR RP 96.000;
6.BIAYA BANK PADA BULAN NOVEMBER 2003 SEBESAR
RP 6.750; BELUM DIBUKUKAN OLEH PERUSAHAAN.
PERMINTAAN : BUATLAH REKONSILIASI BANK 30 NOV 2003

7. CONTOH :
PERKIRAAN KAS DI BANK DARI Fa.MALINO PER 30 NOVEMBER 2003
MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 8.457.800; SEDANGKAN
LAPORAN REKENING KORAN BANK PADA TANGGAL YANG SAMA
MENUNJUKKAN SALDO SEBESAR RP 10.371.110;
PERBEDAAN TERSEBUT DIKARENAKAN :
1.ADANYA DEPOSIT IN TRANSIT RP 1.852.210;
2.OUTSTANDING CHECK SEBESAR RP 3.065.270;
3.BANK TELAH DAPAT MENAGIH UNTUK Fa.MALINO RP 770.000; ATAS
WESEL YANG DISERAHKAN PENAGIHANNYA.
NILAI NOMINAL WESEL TERSEBUT RP 750.000;
4.SEBUAH CHECK NO XX 55 YANG DITARIK SEBESAR RP 10.000;
KELIRU DIBEBANKAN OLEH BANK SEBESAR RP 100.000;
5.SEBUAH CHECK SEBESAR 69.000; YANG DIGUNAKAN UNTUK
MELUNASI HUTANG KEPADA CV ABADI, OLEH BAGIAN
PEMBUKUAN PERUSAHAAN DICATAT SEBESAR RP 96.000;
6.BIAYA BANK PADA BULAN NOVEMBER 2003 SEBESAR
RP 6.750; BELUM DIBUKUKAN OLEH PERUSAHAAN.
PERMINTAAN : BUATLAH REKONSILIASI BANK 30 NOV 2003