SlideShare a Scribd company logo

Gst doc

•
•
Golden Rose
Golden Rose

GST

1 of 78
Download to read offline
11
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 1. Apa itu cukai 2. Kenapa cukai diperlukan 3. Jenis-jenis cukai 4. Apakah Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) 5. Cadangan model GST 6. Pendaftaran 7. Layanan GST untuk sektor pendidikan 8. Kenapa GST perlu dilaksanakan 9. GST & pengguna 2 AGENDA TAKLIMAT
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 3 1
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 4 Suatu cara pengumpulan hasil daripada individu, syarikat atau badan lain oleh kerajaan bagi tujuan membiayai perbelanjaan negara seperti pembangunan sosio-ekonomi APA ITU CUKAI
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 5 SEJARAH CUKAI •Semenjak pemerintahan Kesultanan Melayu Melaka •Syahbandar bertanggungjawab memungut cukai (customs dues) di pelabuhan – permulaan duti kastam - memberi perlindungan bagi kapal melalui selat berkenaan - mengenakan bayaran kerana penggunaan kemudahan disediakan
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 6 2
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 7 Manfaat Cukai – Dari Anda Kepada Anda Tujuan Ekonomi Tujuan Fizikal/ Pembangunan Tujuan Keselamatan KENAPA PERLU CUKAI Tujuan Sosial
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA KENAPA PERLU CUKAI Tujuan Keselamatan 8
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 9 Tujuan Fizikal/ Pembangunan Tujuan Ekonomi TujuanTujuanTujuan FizikalFizikalFizikalFizikal/ Pembangunan/ Pembangunan/ Pembangunan/ Pembangunan KENAPA PERLU CUKAI
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 10 Kesihatan Tempat rekreasiKesihatanKesihatan Tujuan Sosial Kebajikan Pendidikan rekreasirekreasirekreasirekreasi KENAPA PERLU CUKAI
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 11 KENAPA PERLU CUKAI Subsidi 2012 (RM) Gula – 478juta Tepung gandum - 150juta Minyak masak – 1.6billion Beras ST 15 – 528juta Petrol RON 95, Disel & LPG – 19.46 billion
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 12 3
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA Cukai Korporat Cukai Pendapatan Individu Cukai Keuntungan HartaTanah Duti Setem 13 JENIS-JENIS CUKAI Duti Kastam Duti Eksais Cukai Jualan Cukai Perkhidmatan
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 14 APA ITU CUKAI JUALAN • dikenakan apabila barang tertentu: - diimport - dikilang di Malaysia • sejak 1972 • kadaradar
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 15 Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna Kerajaan memungut 10% cukai jualan diperingkat pengilang sahaja Mekanisme Cukai Jualan Harga dibayar pengguna telah termasuk elemen cukai jualan
Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna Bagaimana cukai jualan dilaksanakan Inilah yang berlaku selama ini. Sekarang kita tidak dikenakan cukai sebenarnya tidak tepat. Sepasang kasut sukan dijual = RM100 + 10% cukai jualan = RM10 Jumlah yang dibayar = RM110 RM110 + kos lain dijual dengan harga RM150 (RM10 masih dimasukkan dalam kos RM150 + kos lain dijual dengan harga RM200 (RM10 masih dimasukkan dalam kos RM200 + kos lain dijual dengan harga RM250 (RM10 masih dimasukkan dalam kos CONTOH :
17 Kesan cukai bertingkat – sistem cukai yang sama Produk : Biskut Cukai Jualan 5% dan cukai perkhidmatan 5% Harga di kilang oleh kilang biskut : RM4.00 Cukai Jualan 5% : RM0.20 Harga belian :RM4.20 Zenith Hotel jual : RM7.20 (RM4.20 +RM3.00 ) Cukai perkhidamtan 5% = RM0.36 Pengguna membayar : :RM7.56 (RM7.20 +RM0.38) Jumlah cukai dibayar: RM0.58 (RM0.20.+ RM0.38) • Cukai Jualan dibayar (RM0.20) oleh hotel dimasukkan ke dalam harga jualan • Produk dijual oleh Zenith Hotel tertakluk cukai perkhidmatan 5% =RM0.38 • Pengguna membayar RM0.20 + RM0.38 =RM0.58
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 18 Sedarkah kita bahawa selama ini kita telahpun membayar Cukai Jualan PERSOALANNYA APA ITU CUKAI JUALAN
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 19 CONTOH BARANG BERCUKAI JUALAN
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 20 CONTOH BARANG BERCUKAI JUALAN
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 21 APA ITU CUKAI PERKHIDMATAN • dikenakan ke atas perkhidmatan dan barangan yang ditetapkan • dilaksanakan sejak 1975 • pada kadar
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 22 CONTOH PERKHIDMATAN BERCUKAI Perkhidmatan Kawalan Keselamatan Tempat Letak Kereta Restoran Perkhidmatan Profesional Pusat Servis Kenderaan Hotel
23 Bagaimana cukai perkhidmatan dilaksanakan Penyedia perkhidmatan telekomunikasi Pengguna Nilai perkhidmatan = RM 200 Cukai perkhidmatan 6% = RM 12 Jumlah nilai perkhimatan = RM 212 Nilai perkhidmatan = RM 2000 Cukai perkhidmatan 6% = RM 120 Jumlah nilai perkhimatan = RM 2120Nota : Nilai perkhidmatan dari guaman itu tadi termasuk lain-lain kos seperti pengangkutan, khidmat nasihat dan lain-lain seperti perkhidmatan telekomunikasi Khidmat guaman
Cukai bertindih dalam sistem cukai yang sama  Cukai perkhidmatan pada kadar 6% Pengguna Caj: RM30,000 6% cukai perkhidmatan: RM1,800 Caj: RM 6,000 6% cukai perkhidmatan: RM360 Jumlah cukai yang dibayar = RM2,220 (RM1,800 +RM420) Caj: RM1,000 6% cukai perkhidmatan: RM60 Perkhidmatan Guaman Perkhidmatan Telekomunikasi Jurutera Profesional Pengguna membayar = RM31,800 24
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 25 4
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA APAKAH GST GST 26 setiap peringkat pengedaran atas nilai ditambah dikenali juga sebagai Value Added Tax (VAT) atas jualan barang dan perkhidmatan di Malaysia atas barang dan perkhidmatan yang diimport Cukai Kepenggunaan
27 Peniaga (Kilang) Barang siap (produk yang dihasilkan) INPUT OUTPUT GST keatas inputs = Cukai Input Cukai output - cukai input GST keatas output = Cukai Output 27 Barang, mesin dsbnya Perkhidmatan (sewa, telefon dan insuran) Utiliti (elektrik dan air) Prinsip dan mekanisma GST
Jenis bekalan Apa itu GST? 6%Kadar standard 0%Kadar sifar GSTDikecualikan 28
29 Jenis bekalan Cukai output Cukai input Kadar standard 6% Boleh dituntut Kadar sifar 0% Boleh dituntut Dikecualikan Tiada GST dikenakan Tidak boleh dituntut Apa itu GST?
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 30 GST 6% Mekanisme GST– kadar standard Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna Pengilang menuntut balik GST Pemborong menuntut balik GST Peruncit menuntut balik GST Pengguna bayar GST pada kadar 6% sahaja Peruncit
31 Pengilang menuntut GST yang dibayar Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna GST PADA 0% Pemborong menuntut GST yang dibayar Peruncit menuntut GST yang dibayar Pengguna tidak Dikenakan Membayar GST Bagaimana GST dilaksanakan? Kadar sifar
32 GST ( 6%) Hospital tidak boleh menuntut GST keatas cukai INPUT Tidak kenakan GST Pembekal peralatan perubatan Hospital swasta Pesakit 32 Hospital Swasta tidak Kenakan GST Prinsip dan mekanisma GST - dikecualikan
33 GST menghapuskan cukai bertingkat Produk : Biskut Cukai Barang dan perkhidmatan (GST) 6% Harga Kilang biskut : RM4.00 Cukai Jualan 6% : RM0.24 Harga belian :RM4.00 Harga jualan Hotel Shangrila : RM7.00 (RM4.00 +RM3.00 ) GST at 6% = RM0.42 (RM0.24 tidak dimasukkan sebagai kos) Telah dituntut oleh hotel sebagai cukai input Pengguna bayar:RM7.42 (RM7.00 +RM0.42) Bandingkan = RM0.58 (SST) tolak RM0.42 (GST) = RM0.16 Pengguna dapat berjimat = RM0.16
GST menghapuskan cukai bertindih  GST pada kadar 6% (contoh bagi perbandingan) Pengguna Caj: RM29,580 (RM30,000 – RM420) 6% GST : RM1,774.80 Caj: RM 6,000 GST 6% : RM360 Jumlah cukai yang dibayar = RM1,774.80 Caj: RM1,000 GST 6% : RM60 Penjimatan = RM445.20 Perkhidmatan Guaman Perkhidmatan Telekomunikasi Jurutera Profesional Pengguna membayar = RM31,354.80 34
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 35 5
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 36 Cukai Jualan & Cukai Perkhidmatan (CJP) GST 5%, 6%, 10%, & kadar spesifik Menggantikan cukai kepenggunaan sedia ada CADANGAN MODEL GST • Dikenakan ke atas barang dan perkhidmatan yang → dibekal dalam negara → diimport
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 37 MODEL GST MALAYSIA Berkadar standard tertakluk kepada kadar spesifik Berkadar sifar Dikecualikan dari GST UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA Dikecualikan UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA D X
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 38 Berkadar Standard CADANGAN MODEL GST
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 39 GST BERKADAR SIFAR 200 UNIT SEBULAN 35 METER PADU SEBULAN BARANG & PERKHIDMATAN YANG DIEKSPORT
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 40 CBP DIKECUALIKAN Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail Penggangkutan Bas -sekolah, ekpress, henti- henti & pengantara Teksi & Kereta Sewa Rumah Kediaman Tanah Kegunaan Umum Perkhidmatan Kewangan Perkhidmatan Kesihatan & Pendidikan Swasta Tol Lebuhraya Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail Perkhidmatan Kesihatan & Pendidikan Swasta henti & pengantara Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail henti & pengantaraPerkhidmatan Kesihatan & Pendidikan Swasta Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail X Penggangkutan Air -kapal, feri, bot & sampan
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 6 41
42 Tertakluk untuk berdaftar di bawah GST • Menyediakan bekalan barang/ perkhidmatan bercukai di Malaysia; dan • Pulangan bercukai perniagaan yang mencapai nilai ambang telah melebihi (RM 500,000/= setahun) • Daftar secara mandatori Pendaftaran
43 Meliputi  Bekalan berkadar standard  Bekalan berkadar sifar  Dianggap bekalan sebagai contoh penggunaan peribadi dsb Pendaftaran
44 Pendaftaran secara sukarela • Boleh memohon walaupun nilai ambang belum dicapai • Apabila telah didaftarkan perlu berada dalam sistem selama 2 tahun Pendaftaran cawangan • Boleh dimohon sekiranya sukar untuk mengemukakan penyata tunggal and cawangan tersebut :  Perakaunan sendiri;  Boleh dikenal pasti secara berasingan melalui rujukan terhadap perniagaannya Pendaftaran
Perkataan “Invois cukai” diletakkan di tempat yang ketara Nama dan alamat pembeli barang Identiti Pembekal Deskripsi yang munasabah No siri Tarikh Invois Jumlah amaun yang perlu dibayar tolak cukai, kadar cukai dan jumlah cukai yang dikenakan di paparkan sebagai amaun sebagai amaun yang berbeza. Jumlah amaun yg perlu dibayar termasuklah jumlah cukai yang dikenakan
Adakah anda menjalankan perniagaan menyediakan bekalan di luar skop/ bekalan yang dikecualikan Anda tidak perlu didaftarkan di bawah GST Anda perlu didaftarkan di bawah GST Adakah berkemungkinan hasil tahunan yang diperolehi daripada perniagaan yang bercukai itu dijangka akan melebihi $500,000 pada 12 bulan akan datang Anda mempunyai hak untuk memilih sama ada untuk berdaftar ataupun tidak Adakah pulangan pusingan semasa tahunan anda yang becukai melebihi $500,000? TIDAK TIDAK YA TIDAK YA Pendaftaran YA
47 Layanan GST kerajaan 7
48 GST tidak dikenakan bagi semua perkhidmatan: • disediakan oleh kerajaan (persekutuan dan negeri) • berkaitan pengawalseliaan dan penguatkuasaan yang disediakan oleh badan berkanun dan pihak berkuasa tempatan PEMBEKALAN OLEH KERAJAAN
49 Siapa Kerajaan Rang Undang-undang GST Seksyen 65  Kerajaan Persekutuan dan kerajaan Negeri  Pihak Berkuasa Tempatan dan Badan Berkanun hanya berkaitan dengan penguatkuasaan dan kawalseliaan sahaja  di bawah suatu peruntukan undang- undang  bekalan tersebut tidak sama dengan bekalan bercukai yang disediakan oleh mana-mana perniagaan lain
5050 • Bekalan oleh Kerajaan Persekutuan / Negeri kepada rakyat  Bekalan yang diluar skop  contoh : kesihatan, pendidikan, pertahanan • Bekalan oleh Kerajaan tempatan  Bekalan yang di luar skop  contoh : mengeluarkan lesen berniaga, penguatkuasaan  cukai tanah & pintu & • Bekalan oleh Badan Berkanun pengawalseliaan  Bekalan yang di luar skop • Pembelian sebahagian barang yang berkait dengan perkhidmatan kerajaan  Relief (pelepasan cukai) oleh Menteri melalui Perintah Relief GST 20XX Layanan GST terhadap perkhidmatan kerajaan
5151 • Bekalan oleh Kerajaan Persekutuan / Negeri kepada rakyat  Bekalan yang bercukai  contoh : sewaan dewan, pengiklanan - RTM • Bekalan oleh Badan Berkanun  Bekalan yang bercukai - bukan bekalan untuk penguatkuasaan dan pengawalseliaan  contoh : jualan – anak bunga/ pokok  Barang yang tidak tersenarai di bawah Relief (pelepasan cukai) oleh Menteri melalui Perintah Relief GST 2015  Bekalan perkhidmatan (konsultasi) tidak berubah Perkhidmatan kerajaan tertakluk kepada GST
52 Maksud Relief (Pelepasan cukai) dibawah Perintah Relif GST 2015 MOD 1. Caj CBP –Kadar Std (tidak di bawah Relief) 2. Boleh tuntut input 3. Barang tertakluk Perintah Relief tidak kenakan CBP –LS/DK 4. Boleh tuntut input Barang 1. Bayar CBP – Kadar Std 2. Tidak membayar CBP – Barang tertakluk di bawah Perintah Relief 3. Barang selain di bawah Perintah Relief boleh berkadar standard dan perlu dibayar oleh MOD Pembekal Rakyat  perkhidmatan ketenteraan dan keselamatan kepada rakyat tidak kenakan GST (0%)
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 8 53
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 54  Lebih cekap, berkesan, telus dan mesra perniagaan - mengatasi kelemahan cukai jualan dan cukai perkhidmatan  Berupaya menjana punca hasil yang stabil - tidak terdedah kepada turun naik ekonomi - sumber hasil petroleum yang semakin berkurangan KENAPA PERLU GST
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 55 Terbukti kerana telah dilaksanakan di 160 buah negara Negara ASEAN yang telah melaksanakan GST •Filipina 1998, 12% •Indonesia 1984, 10% •Kemboja 1999, 10% •Laos 2009, 10% •Singapura 1993, 7% •Thailand 1992, 10% •Vietnam 1999, 10% KENAPA PERLU GST
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA KENAPA PERLU GST Pengalaman negara lain - ASEAN NEGARA TAHUN DILAKSANAKAN KADAR PERMULAAN (%) KADAR SEKARANG (%) STATUS NEGARA Singapura 1994 3 7 High Income Thailand 1992 10 7 Upper Middle Income Indonesia 1984 10 10 Lower Middle Income Filipina 1988 10 12 Lower Middle Income Laos 2009 10 10 Lower Middle Income Vietnam 1999 10 10 Lower Middle Income Cambodia 1999 10 10 Low Income Nota: Malaysia dalam kumpulan upper middle income 56
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA KENAPA PERLU GST Pengalaman negara lain (Dipilih) NEGARA TAHUN DILAKSANAKAN KADAR PERMULAAN (%) KADAR SEKARANG (%) STATUS NEGARA United Kingdom 1973 10 20 High Income Australia 2000 10 10 High Income New Zealand 1986 10 15 High Income Norway 1970 20 25 High Income Turkey 1984 10 18 Upper Middle Income Morocco 1986 19 20 Lower Middle Income Niger 1994 12 19 Low Income 57
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYAUNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYAUNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYAUNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 58 OCEANIA Bil. negara = 7 Kadar cukai tertinggi = 15% Kadar cukai terendah = 5% ASIA Bil. negara = 19 Kadar cukai tertinggi = 20% Kadar cukai terendah = 5% ASEAN Bil. negara = 7 Kadar cukai tertinggi = 12% Kadar cukai terendah = 7% AFRICA Bil. negara = 44 Kadar cukai tertinggi = 20% Kadar cukai terendah = 5% EUROPE Bil. negara = 53 Kadar cukai tertinggi = 27% Kadar cukai terendah = 5% SOUTH AMERICA Bil. negara = 11 Kadar cukai tertinggi = 22% Kadar cukai terendah = 10% CARIBBEAN, CENTRAL & NORTH AMERICA Bil. negara = 19 Kadar cukai tertinggi = 17.5% Kadar cukai terendah = 5% 160 buah negara telah melaksanakan GST/VAT
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA Kesan GST ke atas ekonomi negara 59 Peningkatan daya saing di pasaran eksport • Barang dan perkhidmatan yang dikeluarkan di Malaysia akan menjadi lebih kompetitif dan berdaya saing di peringkat antarabangsa jumlah eksport negara akan meningkat Peningkatan aktiviti ekonomi melalui pelancongan • Skim bayaran balik pelancong (tourist refund scheme) di semua pintu keluar di lapangan terbang antarabangsa • Status pulau bebas cukai bagi Labuan, Langkawi dan Tioman dikekalkan  GST tidak dikenakan
SIAPA YANG MEMUNGUT GST • Hanya orang yang berdaftar di bawah Akta GST dibenarkan mengenakan cukai (GST)keatas jualan mereka • Pendaftaran adalah WAJIB sekiranya perniagaan mempunyai jualan tahunan RM500,000 atau lebih • Perniagaan kecil yang jualan tahunan kurang RM500,000 seperti kedai runcit akan terkeluar dari sistem GST dan boleh menjual barang tanpa mengenakan GST
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 9 61
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 1. Adakah GST akan meningkatkan beban kepada rakyat? •GST mungkin akan memberi impak yang minima kepada rakyat bukan cukai baru, tetapi menggantikan cukai jualan dan cukai perkhidmatan (CJP) masakini, rakyat telahpun membayar cukai jualan & cukai perkhidmatan (CJP)  model GST mengambilikira pola perbelanjaan mengikut kategori pendapatan - makanan dan keperluan asas tidak dikenakan GST  GST bukan merupakan kos kepada perniagaan 62 GST & PENGGUNA
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 63 2. Indeks Harga Pengguna (IHP) akan turun bagi sesetengah barangan/ perkhidmatan, antaranya: • Pakaian & kasut • Hiasan, perkakasan rumah & penyelenggaraan • Komunikasi GST & PENGGUNA
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 64 3. Sememangnya akan berlaku sedikit kenaikan harga bagi beberapa barangan/ perkhidmatan, antaranya: • Minuman alkohol & tembakau • Pendidikan swasta • Kesihatan swasta • Restoran & hotel GST & PENGGUNA One off!!
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 65 1. Akta Kawalan Harga dan Anti Pencatutan 2010  dikuatkuasakan pada 1 April 2011  ditadbir oleh KPDNKK  memastikan peniaga tidak menaikkan harga dengan sewenang-wenangnya PERLINDUNGAN PENGGUNA
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 66 2. Shoppers’ Guide  perbandingan harga barang dan perkhidmatan sebelum dan selepas GST PERLINDUNGAN PENGGUNA  diterbitkan 3 bulan sebelum tarikh pelaksanaan GST  harga dipantau selama 1 tahun selepas tarikh pelaksanaan.
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 67 Contoh Shoppers’ Guide BARANG/ PERKHIDMATAN JANGKAAN PERUBAHAN HARGA JIKA HARGA SEKARANG: PERUBAHAN AKAN MENJADI: % RM RM Kelengkapan rumah Tilam queen, foam eh -1.1% 286.72 -3.11 Set meja makan (6 kerusi)/ set -1.1% 543.13 -5.89 Kain langsir pol nylon lace/ meter -1.9% 3.39 -0.06 Set cadar dan sarung bantal -1.9% 36.71 -0.68 Mesin basuh (eh) -0.5% 776.03 -3.67 Peti ais (eh) -2.2% 676.37 -14.55 Lain-lain Barang & Perkhidmatan Gunting rambut lelaki (eh) 6.3% 7.33 0.46 Lampin pakai buang 22 keping/ paket -1.1% 33.73 -0.37 Beg sekolah (eh) -1.7% 31.64 -0.52 Makan di luar rumah Roti canai (eh) 3.7% 0.81 0.03 Mee goreng/ pinggan 3.7% 3.31 0.12 Nasi lemak (eh) 3.7% 1.68 0.06
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 68 3. Price Setter (Penentu Harga)  Kerjasama daripada pasar raya (hypermarket) sebagai penentu harga yang berpatutan PERLINDUNGAN PENGGUNA
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 69 PANDUAN PENGGUNA
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 70 PENGGUNA BIJAK Pengguna boleh mengambil tindakan-tindakan seperti berikut:- •pastikan barang yang hendak dibeli dikenakan GST ataupun tidak; •pastikan peniaga yang mengenakan GST adalah berdaftar dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia; •pastikan pihak peniaga mengeluarkan inbois jika GST dikenakan; •pastikan inbois yang dikeluarkan sekurang-kurangnya mempunyai no. pengenalan GST, nilai barang yang dijual dan amaun GST yang dikenakan; •rujuk kepada panduan harga pengguna yang dikeluarkan oleh Kerajaan.
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 71 MEMBENDUNG AKTIVITI MENGAMBIL KEUNTUNGAN •GST yang dilaksanakan pada kadar 6% adalah bagi menggantikan cukai jualan (5% dan 10%) dan cukai perkhidmatan (6%). •Sepatutnya, harga barang akan berkurangan memandangkan cukai sebanyak 5% atau 10% telah diganti dengan GST yang kadar cukainya lebih rendah; •GST bukan merupakan kos kepada peniaga kerana peniaga dibenar untuk menuntut GST yang dibayar atas input perniagaan mereka sebagai kredit daripada Kerajaan. •Secara keseluruhan harga barang sepatutnya menjadi lebih murah.
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 72 MEMBENDUNG AKTIVITI MENGAMBIL KEUNTUNGAN Tindakan Kerajaan Bagi memastikan kepentingan pengguna terjamin, Kerajaan akan mengambil langkah-langkah berikut: undang-undang untuk mengawal aktiviti pengambilan untung berlebihan (Anti Profiteering Act 2010); Pemantauan oleh Jawatankuasa kawalan harga langkah penguatkuasaan yang lebih ketat dan tegas serta pengenaan hukuman yang berat; Panduan Harga Pengguna akan dikeluarkan secara berjadual.
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 12 negara telah mengurangkan kadarnya semenjak melaksanakan VAT/GST 16.9% Purata kadar semasa pelaksanaan 55 negara telah menaikkan kadarnya semenjak melaksanakan VAT/GST 27% Kadar standard tertinggi semasa (Hungary) 55 negara masih belum membuat perubahan kepada kadarnya semenjak melaksanakan VAT/GST 5% Kadar standard terendah masakini (Japan, Taiwan, Iran, Canada and Nigeria) Pengalaman negara lain- Kadar
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA Fahami konsep asas GSTKetahui barang yang tidak dikenakan GST Kenalpasti peniaga berdaftar atau tidak dengan GST Gunakan hak anda sebagai pengguna Bandingkan harga Buat aduan Berbelanja secara berhemah Minta dan periksa resit Jadilah pengguna bijak
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 75 Marilah kita MEMBANGUN DAN MAJU BERSAMA
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 76 Sekian, Terima Kasih
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 77
UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 78 i) Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia Pajabat Pelaksanaan GST Komplek Kementerian Kewangan No.5, Persiaran Perdana Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan Malaysia 62596 PUTRAJAYA. Tel : 03-88823000 ii) GST PORTAL www.gst.customs.gov.my iii) Customs Call Centre (CCC) Tel: 03- 78067200 @ 1-300-888-500 Fax: 03- 78067599 Email: ccc@customs.gov.my jamilah.rauf@customs.gov.my KOMEN & PERTANYAAN

Recommended

Gst kumpulan 4
Gst kumpulan 4Gst kumpulan 4
Gst kumpulan 4Mohamad Nazri
 
Taklimat GST
Taklimat GSTTaklimat GST
Taklimat GSTArshad Abdul Rahman
 
Thomas Alva Edison
Thomas Alva Edison Thomas Alva Edison
Thomas Alva Edison isarevi
 
Andrés Iniesta - Darío
Andrés Iniesta - DaríoAndrés Iniesta - Darío
Andrés Iniesta - Daríoisarevi
 
Paula
PaulaPaula
Paulaisarevi
 
How to Survive at School
How to Survive at SchoolHow to Survive at School
How to Survive at Schoolisarevi
 
Lucas
LucasLucas
Lucasisarevi
 
Aritz Aranburu Azpiazu - Jorge & Anya
Aritz Aranburu Azpiazu - Jorge & AnyaAritz Aranburu Azpiazu - Jorge & Anya
Aritz Aranburu Azpiazu - Jorge & Anyaisarevi
 

Recommended

Gst kumpulan 4
Gst kumpulan 4Gst kumpulan 4
Gst kumpulan 4Mohamad Nazri
 
Taklimat GST
Taklimat GSTTaklimat GST
Taklimat GSTArshad Abdul Rahman
 
Thomas Alva Edison
Thomas Alva Edison Thomas Alva Edison
Thomas Alva Edison isarevi
 
Andrés Iniesta - Darío
Andrés Iniesta - DaríoAndrés Iniesta - Darío
Andrés Iniesta - Daríoisarevi
 
Paula
PaulaPaula
Paulaisarevi
 
How to Survive at School
How to Survive at SchoolHow to Survive at School
How to Survive at Schoolisarevi
 
Lucas
LucasLucas
Lucasisarevi
 
Aritz Aranburu Azpiazu - Jorge & Anya
Aritz Aranburu Azpiazu - Jorge & AnyaAritz Aranburu Azpiazu - Jorge & Anya
Aritz Aranburu Azpiazu - Jorge & Anyaisarevi
 
Bea
BeaBea
Beaisarevi
 
Crazy Restaurants
Crazy RestaurantsCrazy Restaurants
Crazy Restaurantsisarevi
 
Pablo & Paula
Pablo & PaulaPablo & Paula
Pablo & Paulaisarevi
 
Spain
SpainSpain
Spainisarevi
 
Ancient Puebloans
Ancient PuebloansAncient Puebloans
Ancient PuebloansJana Leonard
 
Andrés
AndrésAndrés
Andrésisarevi
 
Chicken on cider red sausage
Chicken on cider red sausageChicken on cider red sausage
Chicken on cider red sausageisarevi
 
Fernando Torres - Paula & Lucía
Fernando Torres - Paula & LucíaFernando Torres - Paula & Lucía
Fernando Torres - Paula & Lucíaisarevi
 
Brown powerpoint
Brown powerpointBrown powerpoint
Brown powerpointJana Leonard
 
San Fermín Adrián
San Fermín AdriánSan Fermín Adrián
San Fermín Adriánisarevi
 
Las Fallas Miguel L.
Las Fallas Miguel L.Las Fallas Miguel L.
Las Fallas Miguel L.isarevi
 
Italia in preghiera 14.05
Italia in preghiera 14.05Italia in preghiera 14.05
Italia in preghiera 14.05Paolo Montecchi
 
Cheesecake
Cheesecake Cheesecake
Cheesecake isarevi
 
María S.
María S.María S.
María S.isarevi
 
Sofía Bross - Daniela & Lucía T.
Sofía Bross - Daniela & Lucía T.Sofía Bross - Daniela & Lucía T.
Sofía Bross - Daniela & Lucía T.isarevi
 
2010中国生物医药产业展望
2010中国生物医药产业展望2010中国生物医药产业展望
2010中国生物医药产业展望Yog Young
 
Lucía, Ana, Paula, Adrián & Mateo
Lucía, Ana, Paula, Adrián & MateoLucía, Ana, Paula, Adrián & Mateo
Lucía, Ana, Paula, Adrián & Mateoisarevi
 
Teide - Yaiza & Ana
Teide - Yaiza & AnaTeide - Yaiza & Ana
Teide - Yaiza & Anaisarevi
 
физминутка
физминуткафизминутка
физминуткаСергей Проничев
 
Las Fallas
Las Fallas Las Fallas
Las Fallas isarevi
 
Tanyalah Kastam
Tanyalah KastamTanyalah Kastam
Tanyalah KastamMohamad Nazri
 
Tanyalah kastam
Tanyalah kastamTanyalah kastam
Tanyalah kastamMohamad Nazri
 

More Related Content

Viewers also liked

Crazy Restaurants
Crazy RestaurantsCrazy Restaurants
Crazy Restaurantsisarevi
 
Pablo & Paula
Pablo & PaulaPablo & Paula
Pablo & Paulaisarevi
 
Chicken on cider red sausage
Chicken on cider red sausageChicken on cider red sausage
Chicken on cider red sausageisarevi
 
Fernando Torres - Paula & Lucía
Fernando Torres - Paula & LucíaFernando Torres - Paula & Lucía
Fernando Torres - Paula & Lucíaisarevi
 
San Fermín Adrián
San Fermín AdriánSan Fermín Adrián
San Fermín Adriánisarevi
 
Las Fallas Miguel L.
Las Fallas Miguel L.Las Fallas Miguel L.
Las Fallas Miguel L.isarevi
 
Italia in preghiera 14.05
Italia in preghiera 14.05Italia in preghiera 14.05
Italia in preghiera 14.05Paolo Montecchi
 
Cheesecake
Cheesecake Cheesecake
Cheesecake isarevi
 
María S.
María S.María S.
María S.isarevi
 
Sofía Bross - Daniela & Lucía T.
Sofía Bross - Daniela & Lucía T.Sofía Bross - Daniela & Lucía T.
Sofía Bross - Daniela & Lucía T.isarevi
 
2010中国生物医药产业展望
2010中国生物医药产业展望2010中国生物医药产业展望
2010中国生物医药产业展望Yog Young
 
Lucía, Ana, Paula, Adrián & Mateo
Lucía, Ana, Paula, Adrián & MateoLucía, Ana, Paula, Adrián & Mateo
Lucía, Ana, Paula, Adrián & Mateoisarevi
 
Teide - Yaiza & Ana
Teide - Yaiza & AnaTeide - Yaiza & Ana
Teide - Yaiza & Anaisarevi
 
Las Fallas
Las Fallas Las Fallas
Las Fallas isarevi
 

Viewers also liked (20)

Bea
BeaBea
Bea
 
Crazy Restaurants
Crazy RestaurantsCrazy Restaurants
Crazy Restaurants
 
Pablo & Paula
Pablo & PaulaPablo & Paula
Pablo & Paula
 
Spain
SpainSpain
Spain
 
Ancient Puebloans
Ancient PuebloansAncient Puebloans
Ancient Puebloans
 
Andrés
AndrésAndrés
Andrés
 
Chicken on cider red sausage
Chicken on cider red sausageChicken on cider red sausage
Chicken on cider red sausage
 
Fernando Torres - Paula & Lucía
Fernando Torres - Paula & LucíaFernando Torres - Paula & Lucía
Fernando Torres - Paula & Lucía
 
Brown powerpoint
Brown powerpointBrown powerpoint
Brown powerpoint
 
San Fermín Adrián
San Fermín AdriánSan Fermín Adrián
San Fermín Adrián
 
Las Fallas Miguel L.
Las Fallas Miguel L.Las Fallas Miguel L.
Las Fallas Miguel L.
 
Italia in preghiera 14.05
Italia in preghiera 14.05Italia in preghiera 14.05
Italia in preghiera 14.05
 
Cheesecake
Cheesecake Cheesecake
Cheesecake
 
María S.
María S.María S.
María S.
 
Sofía Bross - Daniela & Lucía T.
Sofía Bross - Daniela & Lucía T.Sofía Bross - Daniela & Lucía T.
Sofía Bross - Daniela & Lucía T.
 
2010中国生物医药产业展望
2010中国生物医药产业展望2010中国生物医药产业展望
2010中国生物医药产业展望
 
Lucía, Ana, Paula, Adrián & Mateo
Lucía, Ana, Paula, Adrián & MateoLucía, Ana, Paula, Adrián & Mateo
Lucía, Ana, Paula, Adrián & Mateo
 
Teide - Yaiza & Ana
Teide - Yaiza & AnaTeide - Yaiza & Ana
Teide - Yaiza & Ana
 
физминутка
физминуткафизминутка
физминутка
 
Las Fallas
Las Fallas Las Fallas
Las Fallas
 

Similar to Gst doc

Speak pengurusan pematuhan hari 2 ppt
Speak pengurusan pematuhan hari 2 pptSpeak pengurusan pematuhan hari 2 ppt
Speak pengurusan pematuhan hari 2 pptNik Hasyudeen
 
FRANCAIS DOBI POINT_97.ppt
FRANCAIS DOBI POINT_97.pptFRANCAIS DOBI POINT_97.ppt
FRANCAIS DOBI POINT_97.pptKingEdd
 
Cukai gst
Cukai gstCukai gst
Cukai gstmap9704
 
Pembangunan Masyarakat III
Pembangunan Masyarakat IIIPembangunan Masyarakat III
Pembangunan Masyarakat IIIAin Dynaz
 

Similar to Gst doc (10)

Tanyalah Kastam
Tanyalah KastamTanyalah Kastam
Tanyalah Kastam
 
Tanyalah kastam
Tanyalah kastamTanyalah kastam
Tanyalah kastam
 
Speak pengurusan pematuhan hari 2 ppt
Speak pengurusan pematuhan hari 2 pptSpeak pengurusan pematuhan hari 2 ppt
Speak pengurusan pematuhan hari 2 ppt
 
Gst kumpulan 2
Gst kumpulan 2Gst kumpulan 2
Gst kumpulan 2
 
Gst
GstGst
Gst
 
FRANCAIS DOBI POINT_97.ppt
FRANCAIS DOBI POINT_97.pptFRANCAIS DOBI POINT_97.ppt
FRANCAIS DOBI POINT_97.ppt
 
Asas Matematik Perniagaan
Asas Matematik PerniagaanAsas Matematik Perniagaan
Asas Matematik Perniagaan
 
hajar ceramic
hajar ceramichajar ceramic
hajar ceramic
 
Cukai gst
Cukai gstCukai gst
Cukai gst
 
Pembangunan Masyarakat III
Pembangunan Masyarakat IIIPembangunan Masyarakat III
Pembangunan Masyarakat III
 

Gst doc

  • 1. 11
  • 2. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 1. Apa itu cukai 2. Kenapa cukai diperlukan 3. Jenis-jenis cukai 4. Apakah Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST) 5. Cadangan model GST 6. Pendaftaran 7. Layanan GST untuk sektor pendidikan 8. Kenapa GST perlu dilaksanakan 9. GST & pengguna 2 AGENDA TAKLIMAT
  • 3. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 3 1
  • 4. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 4 Suatu cara pengumpulan hasil daripada individu, syarikat atau badan lain oleh kerajaan bagi tujuan membiayai perbelanjaan negara seperti pembangunan sosio-ekonomi APA ITU CUKAI
  • 5. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 5 SEJARAH CUKAI •Semenjak pemerintahan Kesultanan Melayu Melaka •Syahbandar bertanggungjawab memungut cukai (customs dues) di pelabuhan – permulaan duti kastam - memberi perlindungan bagi kapal melalui selat berkenaan - mengenakan bayaran kerana penggunaan kemudahan disediakan
  • 6. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 6 2
  • 7. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 7 Manfaat Cukai – Dari Anda Kepada Anda Tujuan Ekonomi Tujuan Fizikal/ Pembangunan Tujuan Keselamatan KENAPA PERLU CUKAI Tujuan Sosial
  • 8. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA KENAPA PERLU CUKAI Tujuan Keselamatan 8
  • 9. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 9 Tujuan Fizikal/ Pembangunan Tujuan Ekonomi TujuanTujuanTujuan FizikalFizikalFizikalFizikal/ Pembangunan/ Pembangunan/ Pembangunan/ Pembangunan KENAPA PERLU CUKAI
  • 10. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 10 Kesihatan Tempat rekreasiKesihatanKesihatan Tujuan Sosial Kebajikan Pendidikan rekreasirekreasirekreasirekreasi KENAPA PERLU CUKAI
  • 11. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 11 KENAPA PERLU CUKAI Subsidi 2012 (RM) Gula – 478juta Tepung gandum - 150juta Minyak masak – 1.6billion Beras ST 15 – 528juta Petrol RON 95, Disel & LPG – 19.46 billion
  • 12. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 12 3
  • 13. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA Cukai Korporat Cukai Pendapatan Individu Cukai Keuntungan HartaTanah Duti Setem 13 JENIS-JENIS CUKAI Duti Kastam Duti Eksais Cukai Jualan Cukai Perkhidmatan
  • 14. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 14 APA ITU CUKAI JUALAN • dikenakan apabila barang tertentu: - diimport - dikilang di Malaysia • sejak 1972 • kadaradar
  • 15. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 15 Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna Kerajaan memungut 10% cukai jualan diperingkat pengilang sahaja Mekanisme Cukai Jualan Harga dibayar pengguna telah termasuk elemen cukai jualan
  • 16. Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna Bagaimana cukai jualan dilaksanakan Inilah yang berlaku selama ini. Sekarang kita tidak dikenakan cukai sebenarnya tidak tepat. Sepasang kasut sukan dijual = RM100 + 10% cukai jualan = RM10 Jumlah yang dibayar = RM110 RM110 + kos lain dijual dengan harga RM150 (RM10 masih dimasukkan dalam kos RM150 + kos lain dijual dengan harga RM200 (RM10 masih dimasukkan dalam kos RM200 + kos lain dijual dengan harga RM250 (RM10 masih dimasukkan dalam kos CONTOH :
  • 17. 17 Kesan cukai bertingkat – sistem cukai yang sama Produk : Biskut Cukai Jualan 5% dan cukai perkhidmatan 5% Harga di kilang oleh kilang biskut : RM4.00 Cukai Jualan 5% : RM0.20 Harga belian :RM4.20 Zenith Hotel jual : RM7.20 (RM4.20 +RM3.00 ) Cukai perkhidamtan 5% = RM0.36 Pengguna membayar : :RM7.56 (RM7.20 +RM0.38) Jumlah cukai dibayar: RM0.58 (RM0.20.+ RM0.38) • Cukai Jualan dibayar (RM0.20) oleh hotel dimasukkan ke dalam harga jualan • Produk dijual oleh Zenith Hotel tertakluk cukai perkhidmatan 5% =RM0.38 • Pengguna membayar RM0.20 + RM0.38 =RM0.58
  • 18. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 18 Sedarkah kita bahawa selama ini kita telahpun membayar Cukai Jualan PERSOALANNYA APA ITU CUKAI JUALAN
  • 19. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 19 CONTOH BARANG BERCUKAI JUALAN
  • 20. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 20 CONTOH BARANG BERCUKAI JUALAN
  • 21. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 21 APA ITU CUKAI PERKHIDMATAN • dikenakan ke atas perkhidmatan dan barangan yang ditetapkan • dilaksanakan sejak 1975 • pada kadar
  • 22. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 22 CONTOH PERKHIDMATAN BERCUKAI Perkhidmatan Kawalan Keselamatan Tempat Letak Kereta Restoran Perkhidmatan Profesional Pusat Servis Kenderaan Hotel
  • 23. 23 Bagaimana cukai perkhidmatan dilaksanakan Penyedia perkhidmatan telekomunikasi Pengguna Nilai perkhidmatan = RM 200 Cukai perkhidmatan 6% = RM 12 Jumlah nilai perkhimatan = RM 212 Nilai perkhidmatan = RM 2000 Cukai perkhidmatan 6% = RM 120 Jumlah nilai perkhimatan = RM 2120Nota : Nilai perkhidmatan dari guaman itu tadi termasuk lain-lain kos seperti pengangkutan, khidmat nasihat dan lain-lain seperti perkhidmatan telekomunikasi Khidmat guaman
  • 24. Cukai bertindih dalam sistem cukai yang sama  Cukai perkhidmatan pada kadar 6% Pengguna Caj: RM30,000 6% cukai perkhidmatan: RM1,800 Caj: RM 6,000 6% cukai perkhidmatan: RM360 Jumlah cukai yang dibayar = RM2,220 (RM1,800 +RM420) Caj: RM1,000 6% cukai perkhidmatan: RM60 Perkhidmatan Guaman Perkhidmatan Telekomunikasi Jurutera Profesional Pengguna membayar = RM31,800 24
  • 25. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 25 4
  • 26. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA APAKAH GST GST 26 setiap peringkat pengedaran atas nilai ditambah dikenali juga sebagai Value Added Tax (VAT) atas jualan barang dan perkhidmatan di Malaysia atas barang dan perkhidmatan yang diimport Cukai Kepenggunaan
  • 27. 27 Peniaga (Kilang) Barang siap (produk yang dihasilkan) INPUT OUTPUT GST keatas inputs = Cukai Input Cukai output - cukai input GST keatas output = Cukai Output 27 Barang, mesin dsbnya Perkhidmatan (sewa, telefon dan insuran) Utiliti (elektrik dan air) Prinsip dan mekanisma GST
  • 28. Jenis bekalan Apa itu GST? 6%Kadar standard 0%Kadar sifar GSTDikecualikan 28
  • 29. 29 Jenis bekalan Cukai output Cukai input Kadar standard 6% Boleh dituntut Kadar sifar 0% Boleh dituntut Dikecualikan Tiada GST dikenakan Tidak boleh dituntut Apa itu GST?
  • 30. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 30 GST 6% Mekanisme GST– kadar standard Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna Pengilang menuntut balik GST Pemborong menuntut balik GST Peruncit menuntut balik GST Pengguna bayar GST pada kadar 6% sahaja Peruncit
  • 31. 31 Pengilang menuntut GST yang dibayar Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna GST PADA 0% Pemborong menuntut GST yang dibayar Peruncit menuntut GST yang dibayar Pengguna tidak Dikenakan Membayar GST Bagaimana GST dilaksanakan? Kadar sifar
  • 32. 32 GST ( 6%) Hospital tidak boleh menuntut GST keatas cukai INPUT Tidak kenakan GST Pembekal peralatan perubatan Hospital swasta Pesakit 32 Hospital Swasta tidak Kenakan GST Prinsip dan mekanisma GST - dikecualikan
  • 33. 33 GST menghapuskan cukai bertingkat Produk : Biskut Cukai Barang dan perkhidmatan (GST) 6% Harga Kilang biskut : RM4.00 Cukai Jualan 6% : RM0.24 Harga belian :RM4.00 Harga jualan Hotel Shangrila : RM7.00 (RM4.00 +RM3.00 ) GST at 6% = RM0.42 (RM0.24 tidak dimasukkan sebagai kos) Telah dituntut oleh hotel sebagai cukai input Pengguna bayar:RM7.42 (RM7.00 +RM0.42) Bandingkan = RM0.58 (SST) tolak RM0.42 (GST) = RM0.16 Pengguna dapat berjimat = RM0.16
  • 34. GST menghapuskan cukai bertindih  GST pada kadar 6% (contoh bagi perbandingan) Pengguna Caj: RM29,580 (RM30,000 – RM420) 6% GST : RM1,774.80 Caj: RM 6,000 GST 6% : RM360 Jumlah cukai yang dibayar = RM1,774.80 Caj: RM1,000 GST 6% : RM60 Penjimatan = RM445.20 Perkhidmatan Guaman Perkhidmatan Telekomunikasi Jurutera Profesional Pengguna membayar = RM31,354.80 34
  • 35. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 35 5
  • 36. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 36 Cukai Jualan & Cukai Perkhidmatan (CJP) GST 5%, 6%, 10%, & kadar spesifik Menggantikan cukai kepenggunaan sedia ada CADANGAN MODEL GST • Dikenakan ke atas barang dan perkhidmatan yang → dibekal dalam negara → diimport
  • 37. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 37 MODEL GST MALAYSIA Berkadar standard tertakluk kepada kadar spesifik Berkadar sifar Dikecualikan dari GST UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA Dikecualikan UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA D X
  • 38. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 38 Berkadar Standard CADANGAN MODEL GST
  • 39. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 39 GST BERKADAR SIFAR 200 UNIT SEBULAN 35 METER PADU SEBULAN BARANG & PERKHIDMATAN YANG DIEKSPORT
  • 40. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 40 CBP DIKECUALIKAN Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail Penggangkutan Bas -sekolah, ekpress, henti- henti & pengantara Teksi & Kereta Sewa Rumah Kediaman Tanah Kegunaan Umum Perkhidmatan Kewangan Perkhidmatan Kesihatan & Pendidikan Swasta Tol Lebuhraya Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail Perkhidmatan Kesihatan & Pendidikan Swasta henti & pengantara Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail henti & pengantaraPerkhidmatan Kesihatan & Pendidikan Swasta Penggangkutan Rel : KTM, ERL, LRT, Monorail X Penggangkutan Air -kapal, feri, bot & sampan
  • 41. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 6 41
  • 42. 42 Tertakluk untuk berdaftar di bawah GST • Menyediakan bekalan barang/ perkhidmatan bercukai di Malaysia; dan • Pulangan bercukai perniagaan yang mencapai nilai ambang telah melebihi (RM 500,000/= setahun) • Daftar secara mandatori Pendaftaran
  • 43. 43 Meliputi  Bekalan berkadar standard  Bekalan berkadar sifar  Dianggap bekalan sebagai contoh penggunaan peribadi dsb Pendaftaran
  • 44. 44 Pendaftaran secara sukarela • Boleh memohon walaupun nilai ambang belum dicapai • Apabila telah didaftarkan perlu berada dalam sistem selama 2 tahun Pendaftaran cawangan • Boleh dimohon sekiranya sukar untuk mengemukakan penyata tunggal and cawangan tersebut :  Perakaunan sendiri;  Boleh dikenal pasti secara berasingan melalui rujukan terhadap perniagaannya Pendaftaran
  • 45. Perkataan “Invois cukai” diletakkan di tempat yang ketara Nama dan alamat pembeli barang Identiti Pembekal Deskripsi yang munasabah No siri Tarikh Invois Jumlah amaun yang perlu dibayar tolak cukai, kadar cukai dan jumlah cukai yang dikenakan di paparkan sebagai amaun sebagai amaun yang berbeza. Jumlah amaun yg perlu dibayar termasuklah jumlah cukai yang dikenakan
  • 46. Adakah anda menjalankan perniagaan menyediakan bekalan di luar skop/ bekalan yang dikecualikan Anda tidak perlu didaftarkan di bawah GST Anda perlu didaftarkan di bawah GST Adakah berkemungkinan hasil tahunan yang diperolehi daripada perniagaan yang bercukai itu dijangka akan melebihi $500,000 pada 12 bulan akan datang Anda mempunyai hak untuk memilih sama ada untuk berdaftar ataupun tidak Adakah pulangan pusingan semasa tahunan anda yang becukai melebihi $500,000? TIDAK TIDAK YA TIDAK YA Pendaftaran YA
  • 48. 48 GST tidak dikenakan bagi semua perkhidmatan: • disediakan oleh kerajaan (persekutuan dan negeri) • berkaitan pengawalseliaan dan penguatkuasaan yang disediakan oleh badan berkanun dan pihak berkuasa tempatan PEMBEKALAN OLEH KERAJAAN
  • 49. 49 Siapa Kerajaan Rang Undang-undang GST Seksyen 65  Kerajaan Persekutuan dan kerajaan Negeri  Pihak Berkuasa Tempatan dan Badan Berkanun hanya berkaitan dengan penguatkuasaan dan kawalseliaan sahaja  di bawah suatu peruntukan undang- undang  bekalan tersebut tidak sama dengan bekalan bercukai yang disediakan oleh mana-mana perniagaan lain
  • 50. 5050 • Bekalan oleh Kerajaan Persekutuan / Negeri kepada rakyat  Bekalan yang diluar skop  contoh : kesihatan, pendidikan, pertahanan • Bekalan oleh Kerajaan tempatan  Bekalan yang di luar skop  contoh : mengeluarkan lesen berniaga, penguatkuasaan  cukai tanah & pintu & • Bekalan oleh Badan Berkanun pengawalseliaan  Bekalan yang di luar skop • Pembelian sebahagian barang yang berkait dengan perkhidmatan kerajaan  Relief (pelepasan cukai) oleh Menteri melalui Perintah Relief GST 20XX Layanan GST terhadap perkhidmatan kerajaan
  • 51. 5151 • Bekalan oleh Kerajaan Persekutuan / Negeri kepada rakyat  Bekalan yang bercukai  contoh : sewaan dewan, pengiklanan - RTM • Bekalan oleh Badan Berkanun  Bekalan yang bercukai - bukan bekalan untuk penguatkuasaan dan pengawalseliaan  contoh : jualan – anak bunga/ pokok  Barang yang tidak tersenarai di bawah Relief (pelepasan cukai) oleh Menteri melalui Perintah Relief GST 2015  Bekalan perkhidmatan (konsultasi) tidak berubah Perkhidmatan kerajaan tertakluk kepada GST
  • 52. 52 Maksud Relief (Pelepasan cukai) dibawah Perintah Relif GST 2015 MOD 1. Caj CBP –Kadar Std (tidak di bawah Relief) 2. Boleh tuntut input 3. Barang tertakluk Perintah Relief tidak kenakan CBP –LS/DK 4. Boleh tuntut input Barang 1. Bayar CBP – Kadar Std 2. Tidak membayar CBP – Barang tertakluk di bawah Perintah Relief 3. Barang selain di bawah Perintah Relief boleh berkadar standard dan perlu dibayar oleh MOD Pembekal Rakyat  perkhidmatan ketenteraan dan keselamatan kepada rakyat tidak kenakan GST (0%)
  • 53. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 8 53
  • 54. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 54  Lebih cekap, berkesan, telus dan mesra perniagaan - mengatasi kelemahan cukai jualan dan cukai perkhidmatan  Berupaya menjana punca hasil yang stabil - tidak terdedah kepada turun naik ekonomi - sumber hasil petroleum yang semakin berkurangan KENAPA PERLU GST
  • 55. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 55 Terbukti kerana telah dilaksanakan di 160 buah negara Negara ASEAN yang telah melaksanakan GST •Filipina 1998, 12% •Indonesia 1984, 10% •Kemboja 1999, 10% •Laos 2009, 10% •Singapura 1993, 7% •Thailand 1992, 10% •Vietnam 1999, 10% KENAPA PERLU GST
  • 56. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA KENAPA PERLU GST Pengalaman negara lain - ASEAN NEGARA TAHUN DILAKSANAKAN KADAR PERMULAAN (%) KADAR SEKARANG (%) STATUS NEGARA Singapura 1994 3 7 High Income Thailand 1992 10 7 Upper Middle Income Indonesia 1984 10 10 Lower Middle Income Filipina 1988 10 12 Lower Middle Income Laos 2009 10 10 Lower Middle Income Vietnam 1999 10 10 Lower Middle Income Cambodia 1999 10 10 Low Income Nota: Malaysia dalam kumpulan upper middle income 56
  • 57. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA KENAPA PERLU GST Pengalaman negara lain (Dipilih) NEGARA TAHUN DILAKSANAKAN KADAR PERMULAAN (%) KADAR SEKARANG (%) STATUS NEGARA United Kingdom 1973 10 20 High Income Australia 2000 10 10 High Income New Zealand 1986 10 15 High Income Norway 1970 20 25 High Income Turkey 1984 10 18 Upper Middle Income Morocco 1986 19 20 Lower Middle Income Niger 1994 12 19 Low Income 57
  • 58. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYAUNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYAUNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYAUNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 58 OCEANIA Bil. negara = 7 Kadar cukai tertinggi = 15% Kadar cukai terendah = 5% ASIA Bil. negara = 19 Kadar cukai tertinggi = 20% Kadar cukai terendah = 5% ASEAN Bil. negara = 7 Kadar cukai tertinggi = 12% Kadar cukai terendah = 7% AFRICA Bil. negara = 44 Kadar cukai tertinggi = 20% Kadar cukai terendah = 5% EUROPE Bil. negara = 53 Kadar cukai tertinggi = 27% Kadar cukai terendah = 5% SOUTH AMERICA Bil. negara = 11 Kadar cukai tertinggi = 22% Kadar cukai terendah = 10% CARIBBEAN, CENTRAL & NORTH AMERICA Bil. negara = 19 Kadar cukai tertinggi = 17.5% Kadar cukai terendah = 5% 160 buah negara telah melaksanakan GST/VAT
  • 59. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA Kesan GST ke atas ekonomi negara 59 Peningkatan daya saing di pasaran eksport • Barang dan perkhidmatan yang dikeluarkan di Malaysia akan menjadi lebih kompetitif dan berdaya saing di peringkat antarabangsa jumlah eksport negara akan meningkat Peningkatan aktiviti ekonomi melalui pelancongan • Skim bayaran balik pelancong (tourist refund scheme) di semua pintu keluar di lapangan terbang antarabangsa • Status pulau bebas cukai bagi Labuan, Langkawi dan Tioman dikekalkan  GST tidak dikenakan
  • 60. SIAPA YANG MEMUNGUT GST • Hanya orang yang berdaftar di bawah Akta GST dibenarkan mengenakan cukai (GST)keatas jualan mereka • Pendaftaran adalah WAJIB sekiranya perniagaan mempunyai jualan tahunan RM500,000 atau lebih • Perniagaan kecil yang jualan tahunan kurang RM500,000 seperti kedai runcit akan terkeluar dari sistem GST dan boleh menjual barang tanpa mengenakan GST
  • 61. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 9 61
  • 62. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 1. Adakah GST akan meningkatkan beban kepada rakyat? •GST mungkin akan memberi impak yang minima kepada rakyat bukan cukai baru, tetapi menggantikan cukai jualan dan cukai perkhidmatan (CJP) masakini, rakyat telahpun membayar cukai jualan & cukai perkhidmatan (CJP)  model GST mengambilikira pola perbelanjaan mengikut kategori pendapatan - makanan dan keperluan asas tidak dikenakan GST  GST bukan merupakan kos kepada perniagaan 62 GST & PENGGUNA
  • 63. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 63 2. Indeks Harga Pengguna (IHP) akan turun bagi sesetengah barangan/ perkhidmatan, antaranya: • Pakaian & kasut • Hiasan, perkakasan rumah & penyelenggaraan • Komunikasi GST & PENGGUNA
  • 64. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 64 3. Sememangnya akan berlaku sedikit kenaikan harga bagi beberapa barangan/ perkhidmatan, antaranya: • Minuman alkohol & tembakau • Pendidikan swasta • Kesihatan swasta • Restoran & hotel GST & PENGGUNA One off!!
  • 65. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 65 1. Akta Kawalan Harga dan Anti Pencatutan 2010  dikuatkuasakan pada 1 April 2011  ditadbir oleh KPDNKK  memastikan peniaga tidak menaikkan harga dengan sewenang-wenangnya PERLINDUNGAN PENGGUNA
  • 66. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 66 2. Shoppers’ Guide  perbandingan harga barang dan perkhidmatan sebelum dan selepas GST PERLINDUNGAN PENGGUNA  diterbitkan 3 bulan sebelum tarikh pelaksanaan GST  harga dipantau selama 1 tahun selepas tarikh pelaksanaan.
  • 67. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 67 Contoh Shoppers’ Guide BARANG/ PERKHIDMATAN JANGKAAN PERUBAHAN HARGA JIKA HARGA SEKARANG: PERUBAHAN AKAN MENJADI: % RM RM Kelengkapan rumah Tilam queen, foam eh -1.1% 286.72 -3.11 Set meja makan (6 kerusi)/ set -1.1% 543.13 -5.89 Kain langsir pol nylon lace/ meter -1.9% 3.39 -0.06 Set cadar dan sarung bantal -1.9% 36.71 -0.68 Mesin basuh (eh) -0.5% 776.03 -3.67 Peti ais (eh) -2.2% 676.37 -14.55 Lain-lain Barang & Perkhidmatan Gunting rambut lelaki (eh) 6.3% 7.33 0.46 Lampin pakai buang 22 keping/ paket -1.1% 33.73 -0.37 Beg sekolah (eh) -1.7% 31.64 -0.52 Makan di luar rumah Roti canai (eh) 3.7% 0.81 0.03 Mee goreng/ pinggan 3.7% 3.31 0.12 Nasi lemak (eh) 3.7% 1.68 0.06
  • 68. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 68 3. Price Setter (Penentu Harga)  Kerjasama daripada pasar raya (hypermarket) sebagai penentu harga yang berpatutan PERLINDUNGAN PENGGUNA
  • 69. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 69 PANDUAN PENGGUNA
  • 70. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 70 PENGGUNA BIJAK Pengguna boleh mengambil tindakan-tindakan seperti berikut:- •pastikan barang yang hendak dibeli dikenakan GST ataupun tidak; •pastikan peniaga yang mengenakan GST adalah berdaftar dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia; •pastikan pihak peniaga mengeluarkan inbois jika GST dikenakan; •pastikan inbois yang dikeluarkan sekurang-kurangnya mempunyai no. pengenalan GST, nilai barang yang dijual dan amaun GST yang dikenakan; •rujuk kepada panduan harga pengguna yang dikeluarkan oleh Kerajaan.
  • 71. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 71 MEMBENDUNG AKTIVITI MENGAMBIL KEUNTUNGAN •GST yang dilaksanakan pada kadar 6% adalah bagi menggantikan cukai jualan (5% dan 10%) dan cukai perkhidmatan (6%). •Sepatutnya, harga barang akan berkurangan memandangkan cukai sebanyak 5% atau 10% telah diganti dengan GST yang kadar cukainya lebih rendah; •GST bukan merupakan kos kepada peniaga kerana peniaga dibenar untuk menuntut GST yang dibayar atas input perniagaan mereka sebagai kredit daripada Kerajaan. •Secara keseluruhan harga barang sepatutnya menjadi lebih murah.
  • 72. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 72 MEMBENDUNG AKTIVITI MENGAMBIL KEUNTUNGAN Tindakan Kerajaan Bagi memastikan kepentingan pengguna terjamin, Kerajaan akan mengambil langkah-langkah berikut: undang-undang untuk mengawal aktiviti pengambilan untung berlebihan (Anti Profiteering Act 2010); Pemantauan oleh Jawatankuasa kawalan harga langkah penguatkuasaan yang lebih ketat dan tegas serta pengenaan hukuman yang berat; Panduan Harga Pengguna akan dikeluarkan secara berjadual.
  • 73. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 12 negara telah mengurangkan kadarnya semenjak melaksanakan VAT/GST 16.9% Purata kadar semasa pelaksanaan 55 negara telah menaikkan kadarnya semenjak melaksanakan VAT/GST 27% Kadar standard tertinggi semasa (Hungary) 55 negara masih belum membuat perubahan kepada kadarnya semenjak melaksanakan VAT/GST 5% Kadar standard terendah masakini (Japan, Taiwan, Iran, Canada and Nigeria) Pengalaman negara lain- Kadar
  • 74. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA Fahami konsep asas GSTKetahui barang yang tidak dikenakan GST Kenalpasti peniaga berdaftar atau tidak dengan GST Gunakan hak anda sebagai pengguna Bandingkan harga Buat aduan Berbelanja secara berhemah Minta dan periksa resit Jadilah pengguna bijak
  • 75. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 75 Marilah kita MEMBANGUN DAN MAJU BERSAMA
  • 76. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 76 Sekian, Terima Kasih
  • 77. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 77
  • 78. UNIT TUGAS KHAS GST, IBU PEJABAT, PUTRAJAYA 78 i) Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia Pajabat Pelaksanaan GST Komplek Kementerian Kewangan No.5, Persiaran Perdana Pusat Pentadbiran Kerajaan Persekutuan Malaysia 62596 PUTRAJAYA. Tel : 03-88823000 ii) GST PORTAL www.gst.customs.gov.my iii) Customs Call Centre (CCC) Tel: 03- 78067200 @ 1-300-888-500 Fax: 03- 78067599 Email: ccc@customs.gov.my jamilah.rauf@customs.gov.my KOMEN & PERTANYAAN