4. Langkah menstruktur semula
sistem percukaian negara agar
lebih efektif, efisien dan telus
untuk mempertingkatkan daya
saing negara di peringkat
antarabangsa
Kenapa GST?
5. • Cukai atas cukai
• Pindahan harga dan pindahan nilai
• Tiada pelepasan cukai atas eksport
Kelemahan CJ & CP
• Self policing
• Kurang karenah birokrasi
• Tingkatkan pematuhan cukai
• Harga telus
GST lebih Efektif, Efisien & Telus
• Kurangkan kebergantungan kepada cukai pendapatan - 56.4% (2012)
• Kurangkan kebergantungan kepada hasil petroleum - 32.6% (2012)
Hasil Negara
• Keluar dan berdaftar di bawah GST
• Saiz di Malaysia agak besar (30%)
Ekonomi Terselindung
• Pelancong dan Warga asing kena bayar GST
Bukan rakyat tempatan sahaja bayar cukai
Kenapa GST?
6.
7. PENGILANG :
Kos RM100 + 10% cukai (RM10) =
RM110
PEMBORONG :
Kos belian (RM110) + 20% margin
keuntungan (RM22) = RM132
PERUNCIT :
Kos belian (RM132) + 30% margin
keuntungan (RM39.60) = RM171.60
PENGGUNA :
*Harga akhir RM171.60
CJ tidak berkesan cukai bertingkat
Anggap CJ pada 10%
Cukai dikutip kerajaan :
RM10.00
Cukai dikutip kerajaan :
RM0.00
Cukai terselindung RM2.00
Cukai dikutip kerajaan : RM0.00
Cukai terselindung =RM3.60
Peniaga
“mengambil
kesempatan”
* Cukai meningkat kepada
RM15.60 (10 + 2 + 3.60)
Jumlah kerugian/ cukai tidak
dikutip = RM15.60-RM10.00
= RM5.60
8. PENGILANG :
Kos RM100
GST = RM6
PEMBORONG :
Kos (RM100) + 20% margin keuntungan (RM20)
= RM120
GST = RM7.20
PERUNCIT :
Kos belian (RM120) + 30% margin keuntungan
(RM36) = RM156
GST = RM9.36
PENGGUNA :
Harga akhir RM165.36
GST lebih berkesan kerana tiada kehilangan hasil dan
pengguna tidak menanggung cukai terselindung
Cukai dikutip kerajaan :
RM6.00
Cukai dikutip kerajaan
: RM1.20
Cukai dikutip kerajaan
: RM2.16
Jumlah GST dikutip = RM9.36
Jumlah kerugian/ cukai tidak
dikutip = RM 0
9. Kadar
Terendah di ASEAN
7% (Singapura)
10% (Indonesia, Filipina,
Thailand, Kemboja, Laos &
Vietnam)
Perkhidmatan
Jabatan Kerajaan
Perkhidmatan PBT &
Badan Berkanun*
Tidak dikenakan GST
*perkhidmatan pengawalseliaan
dan penguatkuasaan
Threshold = RM500,000
(peniaga < threshold tidak perlu caj GST)
Bekalan Berkadar Sifar (0%)
Barang
makanan
beras, tepung gandum & sagu serta kacang dhal
gula pasir & garam
minyak masak (kelapa sawit, kelapa & kacang
tanah)
rempah ratus dan cencalok, budu, belacan
susu bayi
Produk
pertanian
padi
sayuran segar & ulam-ulaman
Binatang
ternakan
& daging
lembu, kambing, kerbau, khinzir
ayam & itik (termasuk telur ayam & itik)
Makanan
laut
semua jenis termasuk ikan kering & ikan bilis
Utiliti
bekalan air paip (domestik)
bekalan elektrik 300 unit pertama (domestik)
barangan & perkhidmatan dieksport
Dikecualikan GST
Rel Bas
Pengangkutan
Air
Teksi/Kereta
Sewa
Tol
Rumah
Kediaman
Tanah (Umum)
Kewangan
Pendidikan/
Kesihatan
Model GST Malaysia
Eksport
12. Kadar Standard
Pengilang-
Tuntut kembali GST
Pemborong -
Tuntut kembali GST
Peniaga -
Tuntut kembali GST
Kadar GST dibayar
adalah 6%
6%
Kadar Sifar
Kadar GST dibayar
adalah 0%
0%
Pengilang -
Tuntut kembali GST
Pemborong -
Tuntut kembali GST
Peniaga -
Tuntut kembali GST
Dikecualikan
Tiada GST yang
dibayar
6% GST
Pembekal -
Tuntut kembali GST
Peniaga - Tidak boleh
menuntut kembali
GST
13. • Tiada GST dikenakan
Ke
Hospital/Klinik
kerajaan
• Perkhidmatan kesihatan dikecualikan GST tetapi tidak
boleh menuntut semula cukai input (ITC). Antara yang
dikecualikan adalah:
• Bilik penginapan / makanan - sekarang dikenakan cukai
perkhidmatan 6%
• Peralatan kegunaan hospital/klinik diberikan pelepasan
cukai (relief)
Ke
Hospital/Klinik
Swasta
Kos Kesihatan akan naik Harga
Setelah mengambil kira faktor di atas, adakah kos masih tinggi?