Recommended
More Related Content
Viewers also liked
Similar to Tanyalah kastam
Tanyalah kastam
- 1. Tempat : Jabatan Biro Tata Negara Bukit Sagu, Ktn Tarikh : 31 Mei 2014
- 4. Cukai Secara Am Cukai Kepenggunaan Sedia Ada Pengenalan Kepada GST Kenapa GST? Model GST Impak dan Pakej Bantuan Hasilnya
- 5. 1
- 6. APA ITU CUKAI Suatu cara pengumpulan hasil daripada individu, syarikat atau badan lain oleh kerajaan bagi tujuan membiayai perbelanjaan negara seperti pembangunan sosio-ekonomi
- 7. 77 • Semenjak pemerintahan Kesultanan Melayu di Melaka “…the Chief of the Exchequer. (he) controlled all the revenue and Customs Officers and looked after the palace buiding and equipment”. (R.J.W.Wilkinson “The Melaka Sultanate”.) • Syahbandar bertanggungjawab memungut cukai (customs dues) di pelabuhan – permulaan duti kastam - memberi perlindungan kepada kapal melalui selat itu - mengenakan bayaran ke atas penggunaan kemudahan disediakan Cukai secara am – sejarah ringkas 7
- 8. 8 Cukai Secara Am – sumber hasil terpenting Cukai Langsung Cukai tak langsung Lebih dari 70% 8
- 9. Cukai Secara Am Cukai langsung Cukai Korporat Cukai Pendapatan Individu Cukai Keuntungan Harta Tanah Duti Setem Cukai tidak langsung Duti Kastam Duti Eksais Cukai Jualan Cukai Perkhidmatan
- 10. 10 Cukai Secara Am - Manfaat Cukai : Dari Anda Kepada Anda Pembangunan ekonomi Pembangunan sosial Keselamatan 10
- 11. 11 11 Subsidi 2012 (RM) Gula – 478juta Tepung gandum - 150juta Minyak masak – 1.6billion Beras ST 15 – 528juta Petrol RON 95, Disel & LPG – 19.46 billion Sosial kesihatan, pendidikan, kebajikan Sekuriti Pertumbuhan ekonomi infrastruktur, kemudahan cukai Cukai Secara Am - Manfaat Cukai : Dari Anda Kepada Anda 11
- 12. 2
- 13. 13 Cukai Jualan & Cukai Perkhidmatan Tahun pelaksanaan Skop Kenaan Threshold Kadar Cukai 1972 5%, 10% & spesifik Barang tertentu yang dikeluarkan dalam negara & diimport RM100,000 Cukai perkhidmatan Cukai jualan 1975 Perkhidmatan tertentu 0 – RM3 juta 6% & spesifik Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna Cukai jualan dipungut pada peringkat pengilangan Pembekal perkhidmatan Pengguna Cukai perkhidmatan semasa perkhidmatan disediakan 13
- 15. 15 CONTOH BARANG BERCUKAI JUALAN 10%
- 16. 16 CONTOH PERKHIDMATAN BERCUKAI Perkhidmatan Kawalan Keselamatan Tempat Letak Kereta Restoran Perkhidmatan Profesional Pusat Servis Kenderaan Hotel 6%
- 17. 3
- 18. 18 OCEANIA Bil. negara = 7 Kadar cukai tertinggi = 15% Kadar cukai terendah = 5% ASIA Bil. negara = 19 Kadar cukai tertinggi = 20% Kadar cukai terendah = 5% ASEAN Bil. negara = 7 Kadar cukai tertinggi = 10% Kadar cukai terendah = 7% AFRICA Bil. negara = 44 Kadar cukai tertinggi = 20% Kadar cukai terendah = 5% EUROPE Bil. negara = 53 Kadar cukai tertinggi = 27% Kadar cukai terendah = 5% CARIBBEAN, CENTRAL & NORTH AMERICA Bil. negara = 19 Kadar cukai tertinggi = 17.5% Kadar cukai terendah = 5% 160 buah negara telah melaksanakan GST/VAT SOUTH AMERICA Bil. negara = 11 Kadar cukai tertinggi = 22% Kadar cukai terendah = 10% 18
- 19. 19 VAT/GST – Negara Asia Tenggara COUNTRY YEAR OF IMPLEMENTATION INITIAL RATE (%) CURRENT RATE (%) COUNTRY STATUS Singapore 1994 3 7 High Income Thailand 1992 10 7 Upper Middle Income Indonesia 1984 10 10 Lower Middle Income Philippines 1988 10 12 Lower Middle Income Laos 2009 10 10 Lower Middle Income Vietnam 1999 10 10 Lower Middle Income Cambodia 1999 10 10 Low Income Note: Malaysia is in the upper middle income nation group 19
- 20. 20 VAT/GST COUNTRY YEAR OF IMPLEMENTATION INITIAL RATE (%) CURRENT RATE (%) COUNTRY STATUS United Kingdom 1973 10 20 High Income Australia 2000 10 10 High Income New Zealand 1986 10 15 High Income Norway 1970 20 25 High Income Turkey 1984 10 18 Upper Middle Income Morocco 1986 19 20 Lower Middle Income Niger 1994 12 19 Low Income 20
- 21. Bersatu Membangun Bersama 21
- 22. 4
- 23. Sebagai langkah untuk menyusun semula struktur percukaian negara supaya lebih cekap, berkesan, telus, mesra perniagaan dan berupaya menjana hasil yang lebih stabil Kenapa ?? 23 23
- 24. 24 Kenapa GST? Kelemahan CJ & CP Cukai atas cukai Pindahan harga Tiada pelepasan cukai atas eksport GST lebih efektif & efisien Self policing Tingkatkan pematuhan cukai Kurang karenah birokrasi Hasil negara Kurangkan kebergantungan kepada cukai pendapatan Kurangkan kebergantungan kepada hasil petroleum Underground economy Keluar dan berdaftar di bawah GST 56.4%(2012) 32.6%(2012) 24
- 25. Kesan Bertindih Dalam Sistem Cukai Yang Sama (Cukai Perkhidmatan) Perkhidmatan Komunikasi Perkhidmatan Guaman Perkhidmatan Arkitek Konsumer Konsumer bayar = RM31,800 Jumlah cukai dibayar oleh konsumer = RM2,220 (RM1,800 + RM360 + RM60) Caj : RM30,000 (RM22,580 + RM1,060 + RM6,360) 6% CP : RM1,800 Harga = caj + 6% CP = RM1,000 + RM60 = RM1,060 Harga = caj + 6% CP = RM6,000 + RM360 = RM6,360 25 Communication services Legal services Architect services Konsumer Price = charge + 6% GST = RM1,000 + RM60 = RM1,060 Price = charge + 6% GST = RM6,000 + RM360 = RM6,360 Charge : RM29,580 (RM22,580 + RM1,000 + RM6,000) 6% GST* : RM1,774.80 Konsumer bayar = RM31,354.80 GST dibayar oleh konsumer = RM1,774.80 RM445.20 JIMAT Tiada Kesan Bertindih Di Bawah GST * Perkhidmatan komunikasi Perkhidmatan Guaman Perkhidmatan Arkitek
- 26. 5
- 27. Cadangan Model GST 6% CJP 5%,6%, 10% & spesifik 27 • Dikenakan ke atas barang/perkhidmatan yang dibekal dalam negara (nilai ambang melebihi RM500,000) di import 27 27
- 28. 28 Konsep asas GST 28 Cukai kepenggunaan Skop kenaan → semua peringkat ekonomi (pengeluaran, pengilangan, pemborongan & peruncitan) → atas barang & perkhidmatan dikeluarkan dalam negara termasuk yang diimport Jenis bekalan → kadar standard → kadar sifar → dikecualikan Kemudahan → peniaga dibenar menuntut kembali GST yang dibayar atas input perniagaan 28
- 29. Bersatu Membangun Bersama 29 Peniaga Bahan mentah Sewa Telefon Barang Perkhidmatan INPUT OUTPUT GST ke atas input = Cukai input Menuntut kembali cukai input GST ke atas output = Cukai output Apakah GST - Mekanisme
- 30. Cadangan Model GST Kadar 6% Terendah di ASEAN 7% (S’pura & Thailand) 10% (Indonesia, Filipina, Kemboja, Laos & Vietnam) Threshold = RM500,000 (peniaga di bawah threshold tidak perlu caj GST)
- 31. 31 Kadar Standard Pengilang- Tuntut kembali GST Pemborong - Tuntut kembali GST Peniaga - Tuntut kembali GST Kadar GST dibayar adalah 6% 6% Kadar Sifar Kadar GST dibayar adalah 0% 0% Pengilang - Tuntut kembali GST Pemborong - Tuntut kembali GST Peniaga - Tuntut kembali GST Dikecualikan Tiada GST yang dibayar 6% GST Pembekal - Tuntut kembali GST Tidak boleh menuntut kembali GST 31
- 33. STANDARD RATED– 5% KADAR SIFAR (ZERO RATED) DIKECUALI
- 34. CADANGAN MODEL GST Bekalan dikecualikan - GST tidak dikenakan Rel Bas Pengangkutan Air Teksi/Kereta Sewa Tol Rumah Kediaman Tanah (Umum) KewanganPendidikan/Kesihatan Swasta 34
- 35. Bekalan berkadar sifar Barang makanan beras, tepung gandum & sagu serta kacang dhal gula pasir & garam minyak masak (kelapa sawit, kelapa & kacang tanah) rempah ratus dan cencalok, budu, belacan susu bayi Produk pertanian padi sayuran segar & ulam-ulaman Binatang ternakan & daging lembu, kambing, kerbau, khinzir ayam & itik (termasuk telur ayam & itik) Makanan laut semua jenis termasuk ikan kering & ikan bilis Utiliti bekalan air paip (domestik) bekalan elektrik 200 unit pertama (domestik) barangan & perkhidmatan dieksport Cadangan Model GST
- 37. Perkhidmatan Jabatan Kerajaan Perkhidmatan PBT & Badan Berkanun* Tidak dikenakan GST *perkhidmatan berkaitan pengawalseliaan dan penguatkuasaan Cadangan Model GST
- 38. 38 Di luar skop GST Semua pembekalan yang di buat oleh Kerajaan Persekutuan & Kerajaan Negeri Pembekalan berkaitan fungsi mengawalselia & penguatkuasaan eg. Kutipan cukai pintu , pengeluaran lesen, penalti Tertakluk GST Pembekalan yang diwartakan oleh Menteri di bawah GST melalui Perintah (Pembekalan bercukai oleh Kerajaan) eg. Pembekalan oleh RTM, Jabatan Penjara Fungsi yang tidak berkaitan R&E ie. Aktiviti perniagaan sebagai contoh perkhidmatan sewaan dsbnya Perolehan Keperluan membayar GST atas perolehan yang di buat. Pelepasan daripada membayar GST atas barang-barang tertentu. Keperluan membayar GST atas perolehan yang di buat. Pelepasan daripada membayar GST atas barang-barang tertentu. Kerajaan Persekutuan & Kerajaan Negeri Pihak Berkuasa Tempatan & Badan Berkanun Cadangan model GST – Pembekalan oleh Kerajaan 38
- 39. Cadangan model GST – Skim Khas 39 Untuk meringankan beban aliran tunai kepada peniaga Skim Pedagang Diluluskan •Pengeksport utama diberi kemudahan dimana GST ke atas import ditangguh Skim Pengilang Tol Diluluskan •Pengilang tol diberi kemudahan untuk tidak mengenakan GST ke atas nilai tambah bagi pembekalan barang kepada seseorang di luar negara Skim Tukang Emas Diluluskan •GST ditangguh ke atas emas dan logam berharga yang diperoleh oleh pembuat barang kemas Skim Kadar Rata •Petani dibenarkan mengutip caj tambahan pada kadar spesifik daripada pembeli Skim Margin • Pengedar kenderaan bermotor terpakai mengena dan mengakaunkan GST berasaskan nilai margin jualan 39
- 40. 40 Untuk meringankan beban aliran tunai kepada peniaga Skim Penggudangan • GST tidak dikenakan di atas pembekalan dalam gudang awam dan persendirian Pendaftaran Kumpulan •Pembekalan dalam kumpulan tidak diambil kira Skim Bayaran Balik Pelancong •Pelancong dibenarkan untuk menuntut balik GST yang telah dibayar Kawasan yang ditetapkan • Tiada GST dikenakan Untuk mempromosikan sektor pelancongan Cadangan model GST – Skim Khas 40
- 41. 41 Membuat pembekalan barang dan perkhidmatan bercukai di Malaysia; dan (Standard Rated dan Zero Rated) Nilai jualan bercukai melebihi RM 500,000 setahun (wajib) atau secara sukarela sekiranya jualan tahunan kurang RM 500,000 setahun
- 42. 42 Perkhidmatan • Restoren/Catering • Kontraktor • Penyedia Perkhidmatan Perkahwinan • Arkitek/Juruukur/ QS/Insurans/Peguam • Hotel/ Chalet • Sewaan Mesin/Alatan Pembinaan • Syarikat Mencuci • Pengusaha Dobi • Agen Pelancongan • Pub • Pembalakan Bekalan Barang • Pembekal Perabot • Pekedai Runcit • Pemborong Ikan • Peladang/ Petani • Penternak Udang • Bahan binaan • Pengusaha Stesen Minyak • Pengusaha kek/ roti/ makanan tradisional • Pengusaha Butik
- 44. 6
- 45. IMPAK GST? • CPI/ INDEKS HARGA PENGGUNA 45 Region (Household Expenditure Survey) 6% Peninsula Malaysia 2.0% Sabah 1.5% Sarawak 1.6% Average 1.8% 45
- 46. Pengalaman negara lain - CPI 46
- 47. bantuan tunai sebanyak RM300 secara one-off kepada penerima BRIM -kumpulan pendapatan bercukai tertinggi dinaikan kepada RM400 ribu daripada RM100 ribu -kadar cukai maksimum 26% pula dikurangkan kepada 24%, 24.5% dan 25% kadar cukai pendapatan individu diturunkan diantara 1 % dan 3 % bagi semua kumpulan pendapatan bercukai PAKEJ BANTUAN PENGGUNA
- 48. 48 PAKEJ BANTUAN PENIAGA → kadar cukai pendapatan syarikat dikurangkan sebanyak 1 % daripada 25 % kepada 24 % → kadar cukai PKS untuk pendapatan bercukai RM500 ribu yang pertama diturunkan kepada 19 % daripada 20 % → kadar cukai pendapatan bagi koperasi diturunkan 1 % dan 2 % bagi pendapatan bercukai melebihi RM150,000 • kadar cukai maksimum dikurangkan daripada 25 % kepada 24 % → yuran kesetiausahaan dan pemfailan cukai diberi potongan cukai • yuran kesetiausahaan - sehingga RM5,000 • yuran pemfailan cukai - sehingga RM10,000 → perbelanjaan pembelian peralatan dan perisian ICT diberi Elaun Modal Dipercepatkan → perbelanjaan ke atas kos latihan perakaunan dan ICT berkaitan GST diberi potongan tambahan → perisian perakaunan bersubsidi kepada PKS → geran latihan kepada peniaga 48
- 49. 7
- 50. Kesan Pelaksanaan GST • Asas Cukai diperluaskan • Lebih efektif dan mengurangkan ketirisan (kerana kutipan cukai di setiap peringkat) • Asas cukai diperluaskan • Selaras dengan pertumbuhan KDNK 1. Hasil cukai yang lebih tinggi • Peningkatan hasil cukai bagi membiayai lebih banyak projek pembangunan dan sosial 2. Pematuhan cukai yang lebih tinggi • Mengurangkan kebergantungan ke atas hasil petroleum dan cukai pendapatan 3. Mempelbagaikan hasil negara
- 52. Kesan Pelaksanaan GST Pengguna tahu samada barang/perkhidmatan tersebut bercukai atau tidak Pengguna tahu elemen cukai yang terdapat di dalam harga barang/perkhidmatan yang dibayar 5.Harga yang lebih telus Penjimatan ke atas input bukan modal Semua GST yang dibayar ke atas input perniagaan boleh dituntut semula Kurangnya karenah birokrasi 6. Mengurangkan kos menjalankan perniagaan