3. Основные организационно-
правовые формы:
Коммерческие организации:
ИП – индивидуальный предприниматель, без
образования юридического лица
ООО – общество с ограниченной ответственностью
АО – акционерное общество
Некоммерческие организации:
Кооперативы, фонды, палаты и т.д.
4. ИП или ООО?
Плюсы Минусы
ИП
Простота регистрации Рискует своим имуществом
Легко выводить прибыль
Фиксированный страховый
взнос - 22 261,38 руб. (на
2015 год)
Нет обязанности вести
бухгалтерский учет
Не подходит для инвестора
ООО
Учредители несут финансовую
ответственность только в
пределах уставного капитала
Прибыль выплачивается в
виде дивидендов (НДФЛ 13%)
Обязательно вести
бухгалтерский учет
Нет фиксированных взносов
5. Системы налогообложения:
Основная система налогообложения (ОСНО)
НДС (18%)
Налог на прибыль (20%)
Специальные режимы налогообложения:
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Единый сельскохозяйственный налог
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Патентная система налогообложения (Патент)
6. Специальные режимы налогообложения:
Упрощенная система налогообложения (УСН)
‒ Доходы (6%)
Доходы уменьшаются в пределах 50% на сумму оплаты по страховым взносам
‒ Доходы минус расходы (15%)
Расходы должны быть оплачены и документально подтверждены, если убыток – 1% со всех
поступивших денег
Единый сельскохозяйственный налог
‒ Доходы минус расходы (6%)
ЕНВД, ИП на патенте
7. Налоги и взносы на доходы сотрудникам
НДФЛ – 13%
Страховые взносы:
По трудовому договору
ПФР 22% 10%
ФСС 2,9%
ФФОМС 5,1%
ИТОГО 30% 10%
Предельная база ПФР: на 2015 год – 711 000 руб.
ФСС на 2015 год - 670 00 руб.
По договору гражданско-правовому характеру (услуги) 27,1%
8. Структура Доходов и Расходов (PnL)
Операционная часть
Доходы
Себестоимость
Маржинальная прибыль
Операционные расходы
Административные расходы
Операционная прибыль
Инвестиционная часть
Амортизация
Финансовая часть
%
Налог на прибыль
Чистая прибыль
9. Структура Движения денежных
средств (ДДС/CashFlow)
Операционная часть
Доходы
Оплата поставщикам
Операционные расходы
Административные расходы
Инвестиционная часть
Финансовая часть
Налог на прибыль
Остаток на р/счете
10. Разделы ДДС/ДиР
ДДС Доходы/Расходы
Текущие операции В полном объеме В полном объеме
Инвестиционные
операции
В полном объеме Амортизация или
%
Финансовые
операции
В полном объеме %
11. Пример заполнения:
Доходы и
расходы
Денежный поток
За месяц до Месяц
продаж
Доход 100 000 100 000
Себестоимость -10 000 -10 000
Аренда -1 000 -1 000
Заработная плата -16 000 -16 000
Расходы на
рекламу
-20 000 -20 000
Заемные средства + 31 000 -31 000
Прибыль 53 000
Остаток: 0 53 000