1. TTK-CHECKUP YAPTIRMALISINIZ!
BARTIN SMMM ODASI
KOBİ’lerin Yönetimsel Sorunları Paneli
PRESENTATION NAME 2012
7 EYLÜL
Company name
2. DOLPFIN Profesyonel Network
Muhasebe Standartları
Denetim Standartları
Kurumsal Yönetim
Proje Yönetimi
Mali Mevzuat
Finans
Bilişim
gibi uzmanlık gerektiren konularda profesyonel
kişilerin proje bazlı oluşturduğu profesyonel bir
işbirliği ağıdır.
3. GENEL KOORDİNATÖR
Filiz BÜLBÜL
• S.M. Mali Müşavir
• O.D.T.Ü. İktisat Lisans, 1995
• Boğaziçi Üniversitesi Yönetim Bilişim Sistemleri (MIS),2000
• Oslo Üniversitesi (NORVEÇ) STS & İTÜ Bilim, Teknoloji Toplum Yüksek
Lisans, 2005
• Marmara Üniversitesi Muhasebe Finansman Doktora, 2006-Devam
• İSMMMO AB Fonları Komitesi Başkanı
• İSMMMO Akademi Denetleme Kurulu Uyesi
• İstanbul Valiliği AB Uyum Dayanışma ve Yönlendirme Kurulu Üyesi ve
Proje Süreç Yonetimi Alt Çalışma Grubu Başkanı
• Profesyonel iş tecrübesi (7 yıl Dış Ticaret & 7 yıl Bankacılık & 12 yıl Mali
Müşavirlik) Toplam 22 yıl
3
5. TTK 6103
ESKİ YÜRÜRLÜK TARİHLERİ
1 YILLIK ZAMAN PLANI
1 14 1 1 31 1
Temmuz Ağustos Ekim Ocak Mart Temmuz
2012 2012 2012 2013 2013 2013
5
6. TTK 6335
YENİ YÜRÜRLÜK TARİHLERİ
1 ,5 YILLIK ZAMAN PLANI
1 1 1 31 1 1 31
Temmuz Ekim Ocak Mart Temmuz Temmuz Aralık
2012 2012 2013 2013 2013 2013 2013
6
7. TTK İKİNCİL MEVZUAT ?
YÖNETMELİKLER
1. AŞ Elektronik Ortamda
KHK & Genel Kurul (m.1527)-
TEBLİĞLER
TÜZÜKLER 28/8/2012
2. Şirketlerin Yıllık Faaliyet
1.Kâr Payı Avansı (m.509)-9/8/2012
Raporunun Asgari İçeriğinin
2.İzin Alacak Anonim Şir ketler
1.660 Sayılı Kamu Belirlenmesi (m.516-518-565- (m.333)
610) -28/8/2012
Gözetimi, Muhasebe 3. Ticaret Şirketlerinin Gümrük
3.Kayıtlı Sermaye (m.332, 210)
4.Eski Türe Dönüş (Geçici m.4, 210,)
ve Denetim Ve Ticaret Bakanlığınca 5.Şirketler Topluluğu (m.210)
Denetlenmesi (m.516-518-565- 6.Birikim li Oy (m.434)
Standartları Kurumu 610) -28/8/2012
7.Defterlerin O nayına İlişkin Tebliğ
(m.210) 4. Bağımsız Denetim (m.400)-
(m.64)
2.Ticaret Sicili Taslak
5. Denetçinin Gözetimi (Geçici
8.Finansal Tabloların İlanı (m.524,
Tüzüğü (m.26) m.3)
210)
9.Uygulama Tebliğleri ( m.210)
3.Elektronik 6. Genel Kurullarda Bulunacak 10.Kaçınma Görüş Esasları (m.403)
Bakanlık Temsilcisi (m.407) 11.Unvanda İltibas (m. 210)
Ortamda Genel 7. Tevdi Eden Temsilcisi
12.Anonim Şirketlerde Toplantı
Kurul Tüzüğü (m.429) Başkanlığı İç Yönerge Esaslarının
8. KOBİ Tanımı (m.1522)
(m.1527) 9. İnternet Sitesi (m.1524)
Belirlenmesi (m.419)
13.Ticaret Şirketleri İçin İlgili Siciller
10.Ticaret Sicili
Uyum (Tatbikat Kanunu m.17)
Müdürlüklerinde Aranan
Şartlar ve O dalar Arası
İşbirliği (m.24)
9. YENİ TÜRK TİCARET KANUNUNA NE KADAR UYUMLUSUNUZ?
TTK Ön Tahlil Formu
TTK-Klinikte ön tahlil
ücretsiz!
Forma doldurduğunuz
veriler doğrultusunda
en kısa sürede sizlerle
iletişim geçeceğiz.
16. LİMİTED ŞİRKETLER
KURULUŞ
• Limited şirketler tek ortakla kurulabilir.
• Asgari sermaye 10.000 TL.dir ve sermayenin 1/4’ü
tescilden önce ve kalanı ise 24 ay içerisinde
ödenecektir (6335 sayılı Kanunla Değişmiş hali).
• Bir ortak birden fazla esas sermaye payına sahip
olabilir. Esas sermaye payı ispat aracı olan bir senede
ya da nama yazılı senede bağlanabilir.
17. LİMİTED ŞİRKETLER
KURULUŞ
A.Ş’nin denetimine ve tasfiyesine ilişkin
hükümler limited şirkete de uygulanır.
A.Ş’lerdeki ortağın borçlanma yasağı, limited
şirket ortağı içi de geçerlidir.
Birden fazla müdür, müdürler kurulu
oluşturur ve müdürler kurulu başkanının
üstün oyu vardır.
22. II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP
YAPISAL TASARIM ANALİZİ
BİRLEŞME
• Birleşme “devralma yoluyla” ve “yeni kuruluş
şeklinde” olmak üzere iki şekilde gerçekleştirilebilir:
A+B=C ise yeni kuruluş şeklinde birleşme
A B
A+B=A ise devralma yoluyla birleşme
B
22
24. II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP
YAPISAL TASARIM ANALİZİ
BÖLÜNME
• Bölünme tam veya kısmi olmak üzere iki şekilde
gerçekleştirilebilir.
C şirketi A ve B şirketi ise tam bölünme B A
C şirketinin bir kısmı B ise kısmi bölünme
B
24
26. II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-CHECKUP
YAPISAL TASARIM ANALİZİ
TİCARİ İŞLETMEYE DEVİR
• TTK’nın da temel ekseni, ticari işletmedir. Kanun ticari işletmeyi;
– esnaf işletmesi için öngörülen sınırı aşan düzeyde olan
– gelir sağlamayı hedef tutan
– faaliyetlerin devamlı ve
– bağımsız şekilde yürütüldüğü işletme şeklinde tanımlamaktadır (TTK.m.
11/1).
• Yeniden yapılanma kapsamında ticari işletmelerin birleşmesi; ticari
işletmenin ticaret şirketine, ticaret şirketinin ticari işletmeye
dönüşmesi düzenlenmiştir. (TTK.m. 194).
• Özellikle ticaret şirketinin ticari işletmeye dönüşebilmesi,
– Faaliyetini sermaye şirketi olarak sürdürmek istemeyenlere
imkan sağlamaktadır.
– Hızlı tasfiyeye ilişkin ikincil düzenlemeler saklı kalmak kaydıyla,
şirketlerin daha hızlı bir biçimde tasfiye edilmesine hizmet
edebilir.
27. II.AŞAMA KURUMSAL YÖNETİM-
CHECKUP
TTK KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE UYUM
• Kurumsal Yönetim İlkeleri
– Eşitlik
– Şeffaflık
– Hesap Verebilirlik
– Sorumluluk
• Malvarlığının Korunması
• Pay Sahipliği Değerinin
Korunması
• İşlem Güvenliği
• İç Denetim ve Risk Yönetimi
• Bağımsız Denetim
29. KURUMSAL YÖNETİM
-CHECKUP
KURUMSAL GELİŞİM KOÇLUĞU
1. İç Denetim ve Risk Yönetimi için en uygun modeli birlikte
belirliyoruz ve uygulamaya geçiş aşamasına kadar sürekli koçluk
sağlıyoruz.
2. Girişimci ve rekabetçi olmanız için gereken kurumsal değişimi
oluşturmak üzere organizasyon şemanızı, süreçleri ve teknolojileri
yeniden yapılandırıyoruz.
3. Kurumsal Yönetim eğitimleri organize ediyoruz.
31. BİLİŞİM- CHECKUP
Elektronik ticari defter ve Elektronik işlemler
belgeler
• Elektronik Ticari Defter • Cari Hesap Mutabakatı
Tutma • Elektronik İmza
• Elektronik Fatura • Kayıtlı EPosta
• Elektronik Teyit Mektubu
33. BİLİŞİM- CHECKUP
• Bilgi Güvenliği
– Güvenli Ortamda Elektronik Bilgilerin Saklanması
– Yetkilendirme ve Görevlerin Ayrılığı
34. BİLİŞİM- CHECKUP
• Denetime Tabi Şirketler için İnternet sitesi
– İçeriğinin Belirlenmesi
– Sitenin Uyumlulaştırılması
– Sorumluluk
35. BİLİŞİM- CHECKUP YAKLAŞIMI
• BT Organizasyonunun gözden geçirilmesi
• Kurumsal kaynak planlama, muhasebe ve
• BT Yönetişim Stratejisinin değerlendirilmesi
raporlama sistemlerinin Yeni Kanun’un
• BT Maliyetlerinin Analizi – İç veya Dış Kaynak
gereklilikleri çerçevesinde güncellenmesi ya
Kullanım İhtiyacının tespiti
da yenilenmesi
• Kurumsal kaynak planlama, muhasebe ve
• Güncelleme Sonrasında Sistemlerin Yeni
raporlama sistemlerinin Yeni Kanun’un Kanun’a uyumluluğunun gözden geçirilmesi
gerekliliklerini taşıyıp taşımadığının • BT Risklerinin Yönetilmesi
değerlendirilmesi
• BT Risk Analizi
• Mevcut BT süreçlerinin değerlendirilmesi ve
gerekli iyileştirmelerin hayata geçirilmesi
• Destek hizmetleri firmalarının yönetimi ve
•BT iç kontrol yapısının oluşturulması hizmet seviyeleri anlaşmaları
•BT iç kontrollerinin değerlendirilmesi • Bilgi güvenliği ve iş sürekliliği yapısı
•Yönetişim Süreçlerinin İyileştirilmesi • BT servis yönetimi
• BT Risk Yönetiminin Etkinliğinin Ölçülmesi
36. GRC NEDİR?
Governance (Kurumsal Yönetim): Bir şirketin yönetim kurulu,
ortakları ve diğer menfaat sahipleri arasındaki ilişkiler bütünü
olarak tanımlanabilir.
Risk Management (Risk Yönetimi):BBir kuruluşun potansiyel
riskleri tanımladığı ve iş hedefleri temelinde riskli konuları
önem sırasına koyduğu süreci anlatır.
Compliance (Uyumluluk): Sektörün gereklerinin yanı sıra,
mevzuat, yasa ve yönetmeliklere uyumluluğu sağlamak üzere
gereksinim duyulan politika, yöntem ve kontrollerin
kaydedilip takip edildiği süreci tanımlar.
37. GRC GEREKLİLİKLERİ
1. Yasa ve yönetmelikler
2. İş gereklilikleri/sözleşmeler
3. Kurumsal politikalar ve yönetim ilkeleri
4. Uluslararası standartlar ve iyi uygulamlar
• ISO 27001 – Biligi Güvenliği Yönetim Sistemi
• ISO 22301 – İş Sürekliliği Yönetim Sistemi
• ITIL/ ISO 20000 – BT Hizmet Yönetim Sistemi
38. BİLİŞİM- CHECKUP ÇÖZÜMÜ
Kurum genelinde risklerin
tespit edilmesi,
değerlendirilmesi,
kontrollerin seçilmesi
İlgili standartlar ve
çerçeveler ile uyumluluk
seviyesinin izlenmesi,
ihlallerin tespit edilmesi
İş ve BT kontrollerinin
denetlenmesi ve nesnel
delillerin kayıt altına
alınması
40. BİLİŞİM- CHECKUP
RİSK YÖNETİMİ
Her bir risk ayrıntılı olarak
tanımlanır ve sorumlusuna
atanır.
Kurum risk seviyelerini, risk
yanıtlarını ve risk kabullerini
süreç bazında ve kurum
genelinde izleyebilir.
