1. Міністерство освіти і науки України
Вінницький торговельно-економічний інститут
Київського національного торговельно-економічного університету
Факультет економіки, маркетингу та менеджменту та права
Кафедра економіки підприємства та міжнародної економіки
Бізнес план
Тренажерного зала
Студентів IV курсу
групи ЕП-41
денної форминавчання
спеціальності 7.030504
Економіка підприємництва
Гуменчук Владислав та
Махаринця Євгенія
Вінниця 2016
2. ПЛАН
1. Резюме...............................................................................................................1
2. Оцінка ринку збуту ...........................................................................................2
3. Опис виробничого процесу ..............................................................................4
4. Визначення виробничої програми.................................................................. 7
5. Визначення суми інвестицій, необхідних для реалізації проекту ................8
6. Формування штатного розкладуі планування фонду оплати праці........... 11
7. Розрахуноккошторисувитрат на виробництво. ..........................................14
8. Визначення собівартостіусередненого годинизанять. .............................. 17
9. Формування ціни на продукцію і визначення планованого
обсягуреалізації .................................................................................................. 18
10. Розрахуноквеличини податковихвідрахувань, прибутку від
реалізації продукції, розрахунковоїрентабельностівиробництва................. 19
11. Оцінка ефективності проекту. ...................................................................... 20
12. Організаційна формавласності .................................................................... 21
13. Висновки .........................................................................................................22
3. 1. РЕЗЮМЕ
У зв'язку зі відносної економічної стабілізацією в порівнянні з
дев'яностими роками у громадян зріс інтерес до фізичному здоров'ю та
активного відпочинку. Відносне зростання добробуту населення відроджує
попит на даний рід послуг. Комерційної преамбулою проекту є відсутність в
місті залу для середнього класу. Мета організації підприємства - зайняти
дану нішу.
4. 2. ОЦІНКА РИНКУ ЗБУТУ
Морфологічну структуру ринку можна охарактеризувати як полиполии,
оскільки споживачами є окремі люди, а постачальниками - різні малі
підприємства.
Підприємство буде працювати з 10 ранку до 21 години. Для
відвідування необхідно буде придбати абонемент. Пропонуються наступні
види абонементів:
На 2 відвідування, на 5 відвідувань, на 10 відвідувань, на 20
відвідувань. Вартість абонемента на 5 відвідувань буде дешевше базового (на
2 відвідування) на 5%, абонемента на 10 відвідувань - на 10% і абонемента на
20 відвідувань - на 15%. Таким чином, відвідувачі будуть заохочуватися
купувати абонемент відразу на кілька занять. Істотною відмінністю від
конкурентів буде те, що термін дії абонементів на 2 і 5 відвідувань буде 1
місяць, на 10 і 20 відвідувань - 3 місяці.
Тривалість відвідувань може становити 30 і 1 годину. Крім того,
розклад відвідувань планується розбитина 3 частини: з 10 ранку до 13 годин,
з 13 до 17 годин і з 17 до 21 години. Вартість абонемента в ранкові години
складе на 10% нижче, ніж в денний час і на 20%, ніж у вечірній. Таким
чином, буде забезпечена оптимальне завантаження тренажерного залу.
Введення послуги на ринок, на наш погляд, повинно пройти успішно.
За деякий час до офіційного відкриття необхідно почати рекламну кампанію.
Для цього необхідно, щоб в офіс фірми був проведений телефон і було
повністю введено в експлуатацію приміщення приймальні. Тоді ще до
відкриття підприємства можна буде організувати продаж абонементів.
Після відкриття підприємства доцільно провести рекламну кампанію на
місцевому телебаченні. Це дасть потенційним споживачам наочне уявлення
про знову відкривається центрі, вартості відвідувань і наявних в центрі
зручності. Незважаючи на дорожнечу телевізійної реклами, витрати на неї
окупляться.
5. Після перших двох місяців роботи слід проаналізувати завантаженість
залів в кожну з трьох змін і при необхідності провести кампанію по
стимулюванню збуту. Як стимули можна пропонувати зробити кожне десяте
відвідування безкоштовним в непопулярний час, надавати відвідувачам
безкоштовний напій в кафе.
Щомісяця необхідно стежити за «зависли» абонементами. Якщо за
абонементами з тривалим терміном дії більшість занять буде припадати саме
на останні дні його дії, необхідно буде або відповідно планувати
завантаження залів, або скоротити термін дії абонементів, щоб уникнути
проблем і черг.
6. 3. ОПИС ВИРОБНИЧОГО ПРОЦЕСУ.
У нашому підприємстві планується організувати два тренажерні зали,
дві роздягальні і дві душові кабіни. Також в холодну пору буде працювати
гардероб. У центрі планується організувати зал відпочинку, де буде стояти
автомат для продажу гарячих напоїв. Раз на три місяці планується закривати
підприємство на санітарне прибирання і одночасно здійснювати облік і
планування.
Одночасно в кожному залі можуть займатися 10 осіб. У кожному залі
постійно чергуватиме інструктор, який забезпечує рівномірний потік
відвідувачів, при необхідності проводить консультації, відзначає
відвідування в абонементі.
Бажаючі відвідувати клуб повинні початку придбати абонемент у
адміністратора. При можливості відвідувачам буде рекомендовано
заздалегідь записуватися на певний час, що допоможе планувати
завантаження залів і гарантувати те, що в момент відвідування в залі буде
місце і не доведеться чекати в черзі.
Верхній одяг і вуличне взуття відвідувачі зможуть залишати в
гардеробі, особисті речі можна буде залишати а роздягальнях, кожна з яких
буде обладнана 15 індивідуальними осередками, що закриваються на ключ,
який відвідувач буде забирати з собою.
У вестибюлі підприємства буде постійно перебувати черговий
адміністратор, який буде реалізовувати нові абонементи, давати інформацію
по телефону, вести журнал попереднього запису на заняття, а також
інформувати відвідувачів про наявність вільних місць і розподіляти їх між
залами. Час відвідування починається з моменту входу відвідувача в зал.
Абонемент на відвідування здається інструкторові, який відзначає дату і час
відвідин. Розбивати годинне відвідування на два півгодинних заборонено.
Якщо відвідувач не може займатися повну годину, йому буде рекомендовано
придбати абонемент на півгодини. Після закінчення курсу відвідувань за
7. одним абонементом відвідувач зобов'язаний здати його адміністратору або
тренеру. Це необхідно для обліку і планування.
Втрачені абонементи на 2 і 5 відвідувань не відновлюються.
Абонементи на 10 і 20 відвідувань за бажанням відвідувача можуть
виписуватися іменні, при цьому при кожному відвідуванні необхідно буде
пред'являти посвідчення особи. Це робиться для того, щоб при втраті або
крадіжці абонемента їм не міг скористатися інша людина, а справжній
власник від цього б не постраждав. Іменні абонементи заносяться в
реєстраційний журнал, в якому адміністратор дублює число відвідувань. В
цьому випадку при втраті абонемента його легко можна буде відновити. При
відмові від іменного абонемента втрачені абонементи не відновлюються.
Інструктори тренажерних залів працюватимуть змінами по 5-6 годин
без обіду. При роботі у вихідні дні вихідний буде надаватися в інший день за
вибором працівника. Графік роботи інструкторів буде складатися
адміністратором на тиждень вперед, з урахуванням побажань працівників.
Відпустки працівникам планується надавати в літній період, так як в цей час
очікується падіння попиту на послуги в зв'язку з сезоном відпусток і
можливістю проводити час на відкритому повітрі.
Кожен тренажерний зал повинен бути обладнаний сучасними
тренажерами і гімнастичними снарядами наступних видів:
• Бігова доріжка - 1
• Шведська стінка - 3
• Велотренажер - 3
• Комплексний силовий тренажер - 1
• Тренажер «веслування» - 2
• Тренажери малі для преса - 3
На підприємстві повинні бути такі приміщення:
• Тренажерний зал площею не менше 30 м ² - 2
• Роздягальня площею не менше 15 м ² - 2
• Роздягальня для персоналу площею 6 м ² - 1
8. • Зал очікування площею 9 м ² - 1
• Вестибюль з гардеробом площею 15 м ²
• Кабінет директора площею 9 м ²
• Приміщення для адміністрації площею 9 м ²
• Підсобне приміщення площею 4 м ²
• Душові - 2
• Туалети - 2
Таким чином, загальна площа приміщень під організовується
підприємство має становитися НЕ менше 160 м ².
9. 4. ВИЗНАЧЕННЯ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ
Виробничу програму організованого підприємства визначатимемо,
виходячи з можливостей завантаження залу, а також з цінової стратегії
фірми. Будемо вважати, що базова ціна абонемента - це вартість денного
відвідування при придбанні абонемента на 10 відвідувань. Година занять при
такому варіанті планується встановити в 30 грн.
Підприємство буде працювати без вихідних, за винятком святкових і
санітарних днів, яких в результаті налічується 14. Таким чином, має 351
робочий день в році.
Розрахуємо приблизний обсяг виручки, враховуючи середню ціну
години занять.
351 день * 11 годин * 2 зали * 10 чоловік * 30 грн = 2 316 600 грн.
Практика показує, що домогтися максимального завантаження залу
протягом усього дня практично неможливо. Як правило, вранці зал
завантажений на 70-80%, а вечорами виявляється переповнений. Тому при
розрахункупланової виручки слід виходити з середнього завантаження залів
в 90%.
Таким чином, планова виручка складе:
2 316 600 * 0,9 = 2 084 940 грн.
10. 5. ВИЗНАЧЕННЯ СУМИ ІНВЕСТИЦІЙ, НЕОБХІДНИХ ДЛЯ
РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОЕКТУ.
На підставі попередніх оцінок, зроблених у розділі 3, складемо
таблицю і визначимо вартість основних фондів створюваного підприємства:
Таблиця 5.1.
Визначення вартості основних фондів, необхідних для реалізації
проекту.
Статья затрат К-сть Ціна Сумма
Комплект меблів в кабінет директора 1 10000 10000
Комплект меблів в адміністративний
відділ
1 30000 30000
Килимові покриття 123 м ² 80 9840
Персональний комп'ютер 3 15000 45000
Принтер 1 9000 9000
Ксерокс 1 18000 18000
Тренажер силовий 2 36000 72000
Велотренажер 6 11000 66000
Тренажер «веслування» 4 18000 36000
Бігова доріжка 2 35000 70000
Тренажер малий 6 1500 9000
Шведська стінка 6 2000 12000
Шафки для одягу 35 1000 35000
Апарат для реалізації напоїв 1 35000 35000
Комплект меблів в зал очікування 1 20000 2000
Магнітофон 2 700 1400
Набір аудіодисків 1 600 600
Телевізор 1 8000 8000
Комплект для гардероба 1 20000 20000
11. Комплект меблів в вестибюль 1 8000 8000
Устаткування душовою 2 15000 30000
Устаткування туалету 2 5000 10000
Устаткування охоронноїсигналізації 1 5000 5000
Пилосос миючий 1 5000 5000
Порохотяг 1 2160 2160
Разом 567000
Таким чином, вартість основних фондів становить 567000 грн.
На зазначені предмети буде використовуватися прискорена
амортизація, таким чином, сума амортизації обчислюється таким чином:
567000/5 = 113400 грн на рік.
Складемо таблицю 5.2. і розрахуємо вартість нематеріальних активів
створюваного підприємства.
Таблиця 5.2.
Розрахунок величини нематеріальних активів
Найменування активу Сума
Державна реєстрація договоруоренди 1200
Витрати по установі підприємства 4000
Разом 5200
Виходячи з того, що норма амортизації на нематеріальні активи
становить 10 років, розрахуємо середньорічну суму амортизаційних
відрахувань:
А = 5200: 10 = 520 грн.
Норма амортизаційних відрахувань в цьому випадку складе 10%.
Оскільки в своїй діяльності підприємству не потрібні матеріальні
цінності, які використовуються в процесі виробництва, оборотний капітал
необхідний на наступні потреби:
12. • Закупівля канцтоварів
• Оплата послуг друкарні на друк абонементів
• Заправка апарату для приготування напоїв
• Реклама
• Інші поточні витрати.
Суму необхідного оборотного капіталу, достатню для покриття цих
витрат, можна визначити в 5000 грн.
Загальна сума необхідних інвестицій складе:
189000 + 1400 + 5000 = 195 400 грн.
13. 6. ФОРМУВАННЯ ШТАТНОГО РОЗКЛАДУ І ПЛАНУВАННЯ
ФОНДУ ОПЛАТИ ПРАЦІ.
Зробимо розрахунок необхідного числа інструкторів, вважаючи, що за
основувироблення однулюдину приймається 40-годинний робочийтиждень.
У рік зали відкриті 11 години в день, 351 день в році.
Загальна кількість робочих годин складе:
351 * 11 * 2 = 7722 години
Розрахуємо кількість робочих годин на одного співробітника на рік. У
році 250 робочих днів. З них 20 робочих днів будуть припадати на відпустку
співробітника, 5 днів неявок через хворобу, 6 днів неявок у зв'язку з
навчанням, 1 день - в зв'язку з виконанням державних обов'язків. Таким
чином, в середньому один працівник працює:
(250 - 32) * 8 = 1744 години
Потреба в інструкторів складе:
7722/1744 = 4,42 = 5 чоловік
Визначимо потреба в іншому персоналі, зокрема, в охороні та
адміністраторів.
Кількість робочих годин на рік:
351 * 11 = 3861
Потреба в працівниках:
3861/1744 = 2,2 = 3 людини (і адміністраторів, і охоронців).
Крім того, на підприємстві будуть зайняті дві прибиральниці з
графіком роботи через день. В їх обов'язки входитиме провітрювання
приміщень, прибирання залів, душових, туалетів, підсобних приміщень.
Користуванням приладом для приготування напоїв та зняттям виручки
буде займатися старший адміністратор. В його обов'язки також буде входити
складання графіків роботи персоналу, формування маркетингової політики
підприємства.
14. Уявімо організаційну структуру створюваного підприємства:
Рис. 1. Організаційна структура підприємства.
Тепер розглянемо яким чином буде здійснюватися оплата праці
співробітників. Всі мають 4-годинний робочий тиждень, виходячи з чого,
встановлені базові оклади. Виняток становлять лише прибиральниці, які
працюють через день.
Базові ставки заробітної плати встановлюються співробітникам згідно
зі штатним розкладом. Премії виплачуються щокварталу, якщо за
підсумками роботи була забезпечена завантаження залів понад 90%.
В кінці року керівництво розглядає можливість виплати одноразової
премії всім працівникам за підсумками роботи за рік, величина виплати
дорівнює розміру базової ставки заробітної плати.
Складемо таблицю 6.1. і на її основі визначимо плановий фонд оплати
праці.
Директор
Главний бухгалтер Старший адміністратор
Обслуговуючий
персонал
Основнойперсонал
(адміністратори,
тренери)
15. Таблиця 6.1.
Штатний склад працівників підприємства.
Посада Кількість людей Форма оплати Оклад
Директор 1 погодинна 7000
Бухгалтер 1 погодинна 5000
Старший
адміністратор
1 погодинна 6000
Інструктор 5 погодинна 3000
Адміністратор 3 погодинна 2000
Охоронець 3 погодинна 3000
Прибиральниця 2 погодинна 2000
Отже, плановий ФОП складе 60 000 грн на місяць.
16. 7. РОЗРАХУНОК КОШТОРИСУ ВИТРАТ НА ВИРОБНИЦТВО.
На початку необхідно скласти перелік витрат, який наведено в
таблиці 7.1.
Таблиця 7.1.
Перелік витрат на виробництво
Прямі витрати
Зарплата інструкторів, (грн / Міс.) 20000
Амортизація тренажерів, (грн / Міс.) 4417
Зарплата адміністраторів,( грн / Міс.) 9000
Типографическиевитрати, (грн / Міс.) 500
Витрати на утримання підприємства:
Оренда приміщення (грн / Міс.) 8000
Комунальні платежі (грн / Міс.) 1500
Електроенергія (грн / Міс.) 600
Телефон (грн / Міс.) 200
Охорона(грн / Міс.) 800
Витрати на утримання основнихфондів:
Оплата роботимеханіка, (грн / Рік) 1000
Оплата запчастин, (грн / Рік) 1000
Оплата роботипрограміста, (грн / Рік) 1000
Амортизація
Основнихфондів, крім тренажерів 20%
Нематеріальних активів 10%
Витрати на управління:
Заробітна плата директора(грн / Міс.) 7000
Заробітна плата старшого адміністратора (грн / Міс.) 6000
Заробітна плата бухгалтера (грн / Міс.) 5000
Заробітна платня (грн / Міс.) 9000
17. Заробітна плата прибиральниць (грн / Міс.) 4000
Канцелярськівитрати (грн / Міс.) 3000
Витрати на реалізацію:
Реклама (грн / Міс.) 1500
На підставі переліку витрат підготуємо кошторис витрат на
виробництво на перший рік роботи підприємства при коефіцієнті
завантаження залів 0,9. план обслуговування становить 69498 годин на рік.
Складемо окремікошториси на прямі, загальнофірмові і позавиробничі
витрати.
Кошторис на прямі витрати:
- Зарплата - 29000 * 12 = 348 000 грн
- Соцстрах (32%) - 111360 грн
- Амортизація тренажерів - 53000 грн
- Типографические витрати - 6000 грн
Кошторис на утримання та експлуатацію устаткування (РСЕО)
- Запчастини (компл.) 1000 грн
- Робота (послуги) 2000 грн
Кошторис на загальнофірмові витрати:
- Оренда 8000 х 12 = 96000 грн
- Комунальні платежі 1500 х 12 = 18000 грн
- Освітлення 600 х 12 = 7200 грн
- Зарплата 31 х 12 = 372000 грн
- Соцстрах 372000 х 0,32 = 119040 грн
- Інше (канцелярські витрати, телефон, охорона) -15000 грн
Амортизація інших основних фондів та нематеріальних активів: 60400
+ 420 = 60820 грн
Кошторис на комерційні витрати
- Інше (реклама) 1500 х 12 = 18000 грн
18. Оформимо отримані дані в таблицю.
Таблиця 7.2.
Кошторис витрат на виробництво.
Елементи
затрат
Прямі Витрати на
утримання І
експлуатаці
ю
обладнання
Загально-
фірмові
Комер-
ційні
Разом
1 2 3 4 5 6
Комплект.
Оренда
Комм. плат.
Енергия
Типографія
Послуги
З/пл.
Соц. страх.
Амортизація
Інше
6000
348000
111360
53000
1000
2000
96000
18000
7200
372000
119040
60820
15000 18000
1000
96000
18000
7200
6000
2000
720000
230400
113820
33000
Всього 518360 3000 688060 18000 1227420
19. 8. ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ УСЕРЕДНЕНОГО ГОДИНИ
ЗАНЯТЬ.
На підставі складеної нами таблиці 7.2. можна скласти калькуляцію
собівартості усередненого години.
Таблиця 8.1.
Собівартість умовного замовлення вартістю 100 гривень.
Статті калькуляції
Річна програма
(69498 годин)
На 1 годину
(грн)
типографическиевитрати 6000 0,09
амортизація тренажерів 53000 0,76
Зарплата основного
персоналу
348000 5
Соціальне страхування 111360 1,6
Витрати на утримання І
експлуатацію обладнання
3000 0,04
Загальнофірмовівитрати 688060 9,9
Комерційні витрати 18000 0,26
Разом 1227420 17,65
20. 9. ФОРМУВАННЯ ЦІНИ НА ПРОДУКЦІЮ І ВИЗНАЧЕННЯ
ПЛАНОВАНОГО ОБСЯГУ РЕАЛИЗАЦІЇ.
На підставі даних, отриманих в таблиці 8.2., Розглянемо, яким чином
буде формуватися ціна на кожен вид абонементів.
Визначимо мінімальну ціну години. Вона буде складатися з
собівартості, ПДВ і мінімального рівня прибутку в 15%.
Мінімальна Вартість 1 години занять: 17,65 * 1,2 * 1,15 = 24,36 грн
Виходячи з цін конкурентів, ми визначили середню вартість
абонемента в 30 гривень. Це годину по абонементу на 10 часових відвідувань
в денний час. Відповідно, повністю абонемент коштуватиме 300 гривень.
Складемо таблицю і розрахуємо вартість кожного виду абонементів
відповідно до розглянутої вище політикою знижок і диференціації цін.
Ранок День Вечір
2 години 60 70 80
5 годин 145 160 175
10 годин 270 300 330
20 годин 505 560 615
Мінімальна ціна години буде в ранковий час при купівлі абонемента на
20 годин: 505/20 = 25,25 грн таким чином, ціни на абонементи навіть з
урахуванням усіх знижок визначені правильно.
Плановий обсяг реалізації визначаємо з усередненого значення вартості
години в 30 гривень:
69498 * 30 = 2084940 гривень.
На підставі цих даних можна визначити величину балансового
прибутку:
2084940 - 1227420 = 857520 гривень.
21. 10. РОЗРАХУНОК ВЕЛИЧИНИ ПОДАТКОВИХ ВІДРАХУВАНЬ,
ПРИБУТКУ ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ, РОЗРАХУНКОВОЇ
РЕНТАБЕЛЬНОСТІ ВИРОБНИЦТВА
Прибуток від реалізації продукції була визначена нами в попередньому
розділі. Для визначення балансового прибутку необхідно визначити суму
позареалізаційних витрат. Суму цих витрат становитиме величина
податкових відрахувань:
- Податок на освіту - 1% від ФОП = 7200 гривень
- Податок на утримання житлового фонду та об'єктів соціально-
культурного призначення - 1,5% від обсягу реалізації = 31274 гривень
Разом позареалізаційних витрат: 38474 гривень
Балансовий прибуток складе: 819 046 гривень.
Податок на прибуток: 270285 грн
Чистий прибуток: 548761 грн
Тепер можна розрахувати показники рентабельності проекту.
Спочатку розрахуємо питому рентабельність, що характеризує
прибуток на 1 грнль реалізації. Вона розраховується діленням балансового
прибутку до товарообігу:
Р уд = П / Т * 100% = 819046/2084940 * 100% = 39,3%
Тепер визначимо розрахункову рентабельність (відношення чистого
прибутку до сумарних витрат підприємства, включаючи позареалізаційні
витрати і податок на прибуток)
Р розр = ЧП / (С + Р внереал. + Н приб.) * 100% = 548761 / (1536179 +
38474 + 270285) = 35,72%.
22. 11. ОЦІНКА ЕФЕКТИВНОСТІ ПРОЕКТУ.
З метою оцінки ефективності проекту приймемо, що обсяг реалізації не
буде змінюватися. Розрахуємо чистий дохід від реалізації проекту (показник
ефекту від реалізації проекту).
ЧД =
Т - кількість років дії проекту. У нашому випадку приймемо цей термін
за 5 років.
К - сума інвестицій, певна нами в розділі 5 і рівна 586200 гривень
ЧД = 548761 * 5 - 586200 = 2157605
Тепер розрахуємо індекс прибутковості - показник ефективності
інвестицій, кількість гривень прибутку, отримане на 1 грн вкладених
інвестицій
ІП = 548761 * 5/586200 = 4,68
Нарешті, можна розрахувати термін окупності проекту, тобто число
років, необхідних для того, щоб чистий прибуток зрівнявся з величиною
інвестицій.
Т ок = К / ПП ср, де
ЧП ср - середньорічна чистий прибуток від реалізації проекту (середнє
арифметичне).
Т ок = 586200/548761 = 1,06 року.
23. 12. ОРГАНІЗАЦІЙНА ФОРМА ВЛАСНОСТІ
Відповідно до Українського законодавства формою власності буде
вибрано Товариство з обмеженою відповідальністю, а потім після реалізації
проекту перетворено в Закрите акціонерне товариство.
24. 13. ВИСНОВКИ
Мінімальна Вартість 1 години занять у нашої фірми складе 24,36 грн,
що є оптимальною цінною для споживачів із середнім достатком.
Відповідно, повністю абонемент коштуватиме 300 гривень.
Питома рентабельність у нас склала 39,3%, розрахункова
рентабельність 35,72%, а індекс прибутковості 4,68 гривень прибутку,
отримане на 1 грн вкладених інвестицій за п'ять років, що вище
середньогалузевого і вище ніж прибутковість банківських депозитів.
Термін окупності проекту досить малий 1,06 року, що є привабливим
для інвесторів.
