2. L’Osservatorio Nazionale sulle Investigazioni aziendali di Axerta S.pA. è lieto di presentare la Fraud Survey
dedicata ai soci dell’Associazione Italiana Professionisti Security Aziendale - AIPSA.
L’obiettivo del presente lavoro è quello di fornire ai professionisti associati un ulteriore strumento valutativo
sul tema delle frodi aziendali interne.
Questa prima rilevazione fa parte di un progetto più ampio, articolato sul territorio nazionale, che sarà
completato entro il 2015. I risultati delle rilevazioni successive saranno integrati con quelli raccolti in questa
prima fase e resi disponibili ai partecipanti.
Nelle prossime pagine si avrà modo di conoscere chi ha subito frodi, la loro entità e tipologia.
La Survey approfondisce le modalità di individuazione dell’atto criminoso e le forme di prevenzione messe
in atto. Particolare attenzione verrà dedicata alle forme di controllo dei lavoratori messe in atto dalle aziende
rispondenti, sia in termini di modalità di gestione dei controlli, interna oppure a mezzo fornitori, sia sulle
indagini preassunzionali.
In chiusura le prospettive future e le percezioni dei rispondenti legate agli eventi fraudolenti che
rappresentano i maggiori rischi per le organizzazioni nel futuro.
3
Prefazione
3. Dove Osama Bin Laden ha fallito, i colletti bianchi delle grandi imprese americane hanno trionfato.
Secondo gli esperti l’attuale crisi economica dei paesi occidentali è nata da una frode aziendale di enorme
portata: il crac della Lehman Brothers. Una truffa eseguita con maestria da Richard Fuld, amministratore,
e quindi dirigente interno, di una delle più importanti società finanziarie a livello mondiale.
Il crac della Lehman Brothers che ha destabilizzato l’economia e la politica globale, seppur attraverso una
semplificazione, può esser ridotto a un’appropriazione indebita per mano di un dirigente interno all’azienda.
Richald Fuld, infatti, in qualità d’amministratore è riuscito a manipolare i bilanci della società, a spostare
furtivamente 300 miliardi di dollari verso i conti di deputati e senatori del congresso americano, e a occultare
quindi le vere retribuzioni che riservava a se stesso e che si presume ammontino a 529 milioni di dollari.
Uno dei casi più drammatici di frode aziendale, precedente al crac della Lehman Brothers, è la vicenda
Enron.
La Enron Corporation è stata tra le più grandi multinazionali, operanti nel settore dell’energia, fino al
2001: anno in cui, a seguito di una frode aziendale a opera d’interni, la società dichiarò il fallimento
trascinando nel vortice della bancarotta anche la Arthur Andersen, una delle big five a livello mondiale in
materia di revisione bilancio e consulenza. Le indagini rivelarono che l’amministratore delegato della Enron
Corporation, Jeff Skilling, aveva manipolato i dati per lungo tempo mantenendo alto il livello dei redditi
aziendali anche nei momenti di crisi.
Nel 2006 Skilling fu condannato a 24 anni e 4 mesi di reclusione, ma i giudici punirono anche la società di
certificazione bilanci cui la Enron Corporation si affidava: la Arthur Andersen.
Alcuni anni dopo, la Corte Suprema degli Stati Uniti ribaltò la sentenza di condanna e riabilitò la Andersen,
poiché la denuncia di irregolarità era partita dagli organi di security interni alla stessa azienda.
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Introduzione
4. 5
I Risultati
Analisi del fenomeno delle frodi
aziendali in Italia
Dall’analisi delle risposte pervenute dai soci AIPSA emerge che il fenomeno delle frodi aziendali,
nel periodo 2013/2015, è fortemente presente nelle organizzazioni italiane.
In particolare il 41% degli intervistati ha dichiarato che la propria azienda è stata vittima di frode.
Le aziende più colpite dal fenomeno sono quelle operanti nell’ambito dei trasporti, logistica e
spedizioni, seguono le aziende del settore automobilistico, dell’intrattenimento e dei servizi e le
aziende manifatturiere, sanitarie ed afferenti il retail & consumer.
L’incidenza media annua registra 10 fenomeni fraudolenti per azienda.
A ciascun intervistato è stato chiesto di indicare la categoria di frodi subite.
Tenendo conto della possibilità di indicare più di una tipologia di frode, la più diffusa è l’appropriazione
indebita. Lo ha dichiarato l’87% degli intervistati.
Seguono l’utilizzo improprio degli strumenti aziendali a parimerito con l’assenteismo e l’utilizzo
improprio di permessi speciali, quali i permessi sindacali, i permessi familiari e permessi ex l. 104/92’,
con il 73% di risposte. L’infedeltà di dipendenti, dirigenti, amministratori e soci registra il 67% delle
risposte, il 53% le frodi nell’area acquisti .
Con il 47% si attestano il furto di materie prime e gli atti vandalici; 20% è il tasso di frodi informatiche
e, con il 13% di segnalazioni, a parimento lo spionaggio industriale e la violazione della proprietà
intellettuale. Chiude la concorrenza sleale con il 7% di segnalazioni.
Indispensabile si rileva la figura del Security Manager, infatti la quasi totalità delle aziende
intervistate (93%) ha dichiarato di aver intercettato la frode attraverso la funzione di security aziendale
interna, fisica ed IT. Segue l’internal audit (73%) che conferma l’importanza delle verifiche di routine
interne. A seguire le indagini investigative esterne con il 47% e le delazioni interne (40%). Al 33% le
analisi informatiche dei dati e le attività di Fraud Risk management seguite, con il 27%, dal supporto
delle Forze dell’Ordine, il monitoraggio delle transazioni sospette e dalla casualità degli eventi.
Chide, con il 20%, la delazione esterna ovvero la segnalazione pervenuta da soggetti esterni
all’azienda.
5. 6
Come hanno reagito le aziende all’evento fraudolento?
Nel 73% dei casi si sono attuati procedimenti disciplinari e nel 67% dei casi si è proceduto con
il licenziamento.
Nel 60% dei casi i rispondenti hanno riferito di aver provveduto a denuncia alle Autorità
Giudiziarie mentre, nel 40% dei casi, si evince l’utilizzo ed il supporto di una società investigativa.
Seguono la raccolta di prove per azioni legali e richieste di risarcimento (33%), l’interruzione
della relazione d’affari (27%) e la denuncia alle Autorità di Vigilanza (20%).
All’evento fraudolento, nell’83% dei casi è seguita una reazione da parte dell’azienda.
Principalmente le aziende intervistate hanno deciso di ricorrere al potenziamento del sistema
di sorveglianza (67%), seguito dalla creazione di un’unità interna dedicata (20%) e, con il 7%
delle risposte, la revisione delle procedure interne e la prosecuzione delle attività preventive.
Attenzione particolare è stata dedicata alla rilevazione delle abitudini aziendali legate al controllo
dei lavoratori finalizzato alla prevenzione delle frodi. I dati confermano l’elevata sensibilità dei rischi
di frode da parte dei rispondenti che, nel 47% dei casi, riferiscono di avere una unità interna dedicata.
Seguono il sistema di sorveglianza e l’utilizzo di controlli preliminari all’assunzione con il 27% di
risposte. Infine, con il 7%, si registrano l’implementazione di attività di prevenzione, informazione e
sensibilizzazione interna a supporto delle funzioni aziendali considerate “vittime potenziali” di un
evento fraudolento.
Le indagini preassunzionali rappresentano, ad oggi, uno degli strumenti più richiesti per la valutazione
informativa preventiva di un candidato, potenziale dipendente. Ce lo confermano le risposte fornite
dai soci AIPSA che, con il 60%, confermano l’utilizzo di tale strumento conoscitivo che, nel 42% dei
casi viene elaborato internamente con personale dedicato e su richiesta dell’ufficio del personale,
mentre nel 37% dei casi viene afffidato a società investigative esterne.
In conclusione, ai soci AIPSA è stato chiesto di identificare i principali pericoli dai quali difendersi
nei prossimi anni.
Due rispondenti su tre hanno posto l’attenzione sulla criminalità informatica e sull’infedeltà di
dipendenti, dirigenti, amministratori e soci. Seguono, con il 53% le frodi nell’area degli acquisti e,
con il 40%, la concorrenza sleale, l’appropriazione indebita e gli atti vandalici. Nel 33% dei casi si
rileva lo spionaggio industriale e l’utilizzo improprio degli strumenti aziendali mentre, nel 27% dei
casi, i rispondenti temono il furto di materie prime, la violazione della proprietà intellettuale,
l’assenteismo e le frodi nell’utilizzo dei permessi speciali.
Prevenzione
Futuro
6. L’Osservatorio Nazionale sulle Investigazioni aziendali di AXERTA S.p.A. ha raccolto i dati
relativi l’incidenza delle frodi aziendali all’interno delle principali aziende italiane nel corso del
periodo 2013/15, ad opera del personale aziendale, siano essi dipendenti, dirigenti, soci ed
amministratori.
Il questionario, anonimo e compilabile on-line, è stato inviato ai soci di AIPSA.
Le tabelle che seguono descrivono la composizione del campione.
Alcunidati
Tabella 1: Ruolo aziendale dei partecipanti
54%
Security Manager
5%
Owner
30%
Security Director
8%
Advisor
45%
Altro
Note metodologiche
Tabella 2: Aree di operatività aziendale
16%
Europa
2 %
Emea
31 %
Mondo
51 %
Italia
7
7. Tabella 3: Tipologia aziendale
59%
Privata
22%
Quotata in Borsa
19 %
Pubblica
Tabella 4: Dimensione delle aziende rispondenti
22%
Fino a 500
dipendenti
8 %
Da 501 a 1.000
19 %
Da 1.001 a 5.000
11%
Da 5.001 a 10.000
41%
Oltre 10.001 dipendenti
Tabella 5: Settore Industriale di appartenenza dei partecipanti
24 %
Trasporti e Logistica
8%
Automobilistico
24%
Terziario e
Servizi Professionali
Intrattenimento
e Media
3%
Sanitario
3%
Energy, utilities
e industria mineraria
3%
Retail & Consumer
5%
3%
Farmaceutico
3%
Servizi Finanziari
3%
Tecnologico
11%
Altri settoriManifatturiero
11%
8
